1、一、竣工財(cái)務(wù)決算的概念竣工財(cái)務(wù)決算是全面反映項(xiàng)目建設(shè)全過程財(cái)務(wù)狀況，正確核定新增資產(chǎn)價(jià)值，總結(jié)竣工項(xiàng)目建設(shè)成果的文件，是辦理資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)。第一章 概述010920130115是項(xiàng)目法人以貨幣、實(shí)物兩種計(jì)量方法反映項(xiàng)目投資來源、資金使用、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)成本、投資效益的總結(jié)性文件。是基本建設(shè)程序的重要環(huán)節(jié)是建設(shè)單位向管理單位移交資產(chǎn)的依據(jù)。 二、竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容 封面及目錄 工程的平面示意圖及重要工程照片 財(cái)務(wù)決算說明書 財(cái)務(wù)決算報(bào)表三、竣工財(cái)務(wù)決算體系及責(zé)任單位設(shè)計(jì)單元工程完工后，由項(xiàng)目建設(shè)管理單位負(fù)責(zé)編制完工財(cái)務(wù)預(yù)決算 項(xiàng)目法人管轄的工程全部竣工后，由項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)編制竣工財(cái)務(wù)決算征

2、地補(bǔ)償和移民安置項(xiàng)目竣（完）工財(cái)務(wù)決算按設(shè)計(jì)單元工程由省級征地移民機(jī)構(gòu)另行組織編制四、適用范圍東線江蘇水源有限責(zé)任公司東線山東干線有限責(zé)任公司中線水源有限責(zé)任公司中線干線工程建設(shè)管理局湖北省南水北調(diào)工程建設(shè)管理局東線治污工程、截污導(dǎo)流工程、中線丹江口庫區(qū)及上游水污染防治和水土保持工程除外 五、編制期限完工財(cái)務(wù)預(yù)決算應(yīng)在設(shè)計(jì)單元工程完工驗(yàn)收前完成竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)在東線、中線一期工程竣工驗(yàn)收前完成征地補(bǔ)償和移民安置項(xiàng)目竣（完）工財(cái)務(wù)決算應(yīng)在征地移民專項(xiàng)驗(yàn)收前完成（項(xiàng)目法人應(yīng)提前6個(gè)月通知有關(guān)省級征地移民管理機(jī)構(gòu)） 六、職責(zé)分工項(xiàng)目法人或項(xiàng)目管理單位、省級征地移民機(jī)構(gòu)應(yīng)落實(shí)竣工（完工）財(cái)務(wù)決算編制的組

3、織和人員，明確財(cái)務(wù)會計(jì)、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、工程技術(shù)、設(shè)備物資等部門的相應(yīng)職責(zé)。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)及時(shí)提供有關(guān)資料，做好配合工作。 七、質(zhì)量的基本要求真實(shí)、完整 八、質(zhì)量的具體要求帳簿的設(shè)置要科學(xué)、合理核算的過程要規(guī)范成本和支出的計(jì)算要準(zhǔn)確填列的數(shù)據(jù)要可靠，表間關(guān)系要清晰移交的資產(chǎn)要帳實(shí)相符第二章 編制依據(jù) 國家有關(guān)法律法規(guī)及制度；可行性研究報(bào)告；經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)文件及概算和項(xiàng)目管理預(yù)算；歷年下達(dá)的年度投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算；會計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料，以及歷年會計(jì)決算資料； 招標(biāo)文件；項(xiàng)目合同及工程價(jià)款結(jié)算資料；年度價(jià)差審批文件；其他有關(guān)資料。鋁格柵 / 鋁格柵 吺唍咽第三章 編制內(nèi)容一、財(cái)務(wù)決

4、算說明書工程基本情況；投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算和資金到位情況；概算（項(xiàng)目管理預(yù)算）執(zhí)行情況及分析；投資動態(tài)管理情況；招標(biāo)情況；合同、協(xié)議履行情況；征地補(bǔ)償和移民安置情況； 預(yù)備費(fèi)使用情況；基建結(jié)余資金形成及分配情況；預(yù)留的尾工投資及費(fèi)用情況；財(cái)務(wù)管理情況及其經(jīng)驗(yàn)、問題和建議；歷次審計(jì)、稽察及其整改情況；其他需說明的事項(xiàng)；編表說明。 二、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表南水北調(diào)工程概況表，反映項(xiàng)目法人所實(shí)施工程的主要特性、建設(shè)過程和建設(shè)成果等基本情況；南水北調(diào)工程竣工財(cái)務(wù)決算表，反映項(xiàng)目法人所實(shí)施工程的財(cái)務(wù)收支狀況；南水北調(diào)工程投資分析表，反映項(xiàng)目法人所實(shí)施工程的概算（項(xiàng)目管理預(yù)算）執(zhí)行情況；南水北調(diào)工程尾工

5、及預(yù)留費(fèi)用表，反映項(xiàng)目法人所實(shí)施工程的尾工及預(yù)留費(fèi)用明細(xì)情況；南水北調(diào)工程待核銷基建支出及轉(zhuǎn)出投資表，反映項(xiàng)目法人所實(shí)施工程的待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資情況；南水北調(diào)工程交付使用資產(chǎn)總表，反映項(xiàng)目法人所實(shí)施工程交付使用資產(chǎn)的總體情況；南水北調(diào)工程交付使用資產(chǎn)明細(xì)表，反映項(xiàng)目法人所實(shí)施工程交付使用資產(chǎn)的明細(xì)情況。三、征地補(bǔ)償和移民安置項(xiàng)目竣工（完工）財(cái)務(wù)決算報(bào)表 征地補(bǔ)償和移民安置項(xiàng)目概況表資金平衡表征地移民資金支出總表農(nóng)村移民安置支出明細(xì)表城集鎮(zhèn)遷建支出明細(xì)表工業(yè)企業(yè)遷建支出明細(xì)表專業(yè)項(xiàng)目復(fù)建支出明細(xì)表 四、竣工財(cái)務(wù)決算和完工財(cái)務(wù)決算的關(guān)系 完工財(cái)務(wù)決算是竣工財(cái)務(wù)決算的基礎(chǔ)編制時(shí)間不同編制的范圍

6、不同投資分析考核的級次不同對資產(chǎn)的處理方式可能不同（編制完工財(cái)務(wù)決算時(shí)，可暫不核定資產(chǎn)價(jià)值，但應(yīng)做好資產(chǎn)價(jià)值核定的相關(guān)基礎(chǔ)工作）代建、委托建設(shè)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)在負(fù)責(zé)實(shí)施的全部設(shè)計(jì)單元工程完工驗(yàn)收后，將有關(guān)會計(jì)核算資料移交給項(xiàng)目法人。第四章編制方法和要求 一、基礎(chǔ)工作收集整理與竣工（完工）財(cái)務(wù)決算編制相關(guān)的工程項(xiàng)目資料；財(cái)務(wù)清理；概算（項(xiàng)目管理預(yù)算）與會計(jì)核算口徑的對應(yīng)分析；確定竣工（完工）財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日；分?jǐn)偞龜偼顿Y和借款利息等公共費(fèi)用；計(jì)列尾工投資及預(yù)留費(fèi)用。 二、程序、步驟和方法（一）項(xiàng)目建賬對賬簿設(shè)置的要求符合國有建設(shè)單位會計(jì)制度的規(guī)定與概算的項(xiàng)目相對應(yīng)會計(jì)核算與項(xiàng)目概算差異的主要原因1、體系不同賬簿設(shè)置受制于會計(jì)科目的核算內(nèi)容項(xiàng)目概算受制于概算的項(xiàng)目劃分2、