1、第五章 制造造業(yè)企業(yè)主要要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核核算練習(xí)題參參考答案（一）單項(xiàng)選擇擇題1.C 22.D 33.B 44.C 55.B 66.A 77.C 88.B 99.D 110.B 11.C 12.AA 13.CC 14.D 155.A 116.C 17.C 18.CC 19.D 200.C 221.B 22.B 23.DD 24.B 255.B 226.D 27.A 28.DD 29.B 300.C 331.C 32.B 33.DD 34.B 355.D 336.D 37.C 38.CC 39.B 40.D 411.B 442.A 43.C 44.BB 45.C 466.C 47.B 48.CC 4

2、9.B 500.C 551.C 52.B 53.BB 54.C 555.B 56.C 557.A 58.B 59.BB 60.C 611.C 62.BB 63.CC 64.B 655.C 666.C 67.CC 68.A 699.C 770.D 71.C 72.A 73.A 74.DD 75.C 766.B 77.D 78.DD 79.B 80.B 811.D 82.B 83.C 84.A 855.D 886.B 87.BB 88.A 899.C 990.C 91.DD 922.B 93.DD 94.D 95.C 966.C 97.B 98.DD 99.B 1000.C（二）多項(xiàng)選擇擇題1.A

3、BCDEE 2.AABD 3.ACEE 4.AC 5.ABCCDE 6.BCDD 7.ABCE 8.CDDE 99.BCDEE 100.ACE 11.AACDE 12.ABBCDE 13.CEE 14.BCD 15.BCCE 116.ABDDE 177.ABCDDE 118.ABCC 199.ABCDD 20.ABE 21.AEE 222.BD 23.AABC 24.ADDE 225.ABEE 266.ABD 27.AADE 228.BD 29.CDE 30.BCCDE 331.CD 32.AABC 333.ACDE 34.BCCDE 335.BCEE 36.ABCE 377.ABCEE 38

4、.BC 339.ABDDE 400.ABCDD 41.BDE 42.ABBC 443.ABDD 44.ABD 45.AABCDE 46.ACE 47.ABB 48.ABDE 49.AABCE 50.ABBDE 551.ABDDE 522.ABCDD 533.ABE 54.DDE 555.ACD 56.AABD 557. ACC 58.BCDE 559.ABCCD 660.ACDDE （三）判斷題1. 22. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 133. 114. 15. 16. 17. 188. 119. 20. 21. 22. 23. 24. 255. 226.

5、 27. 28. 29. 300. 331. 32. 33. 34. 355. 336. 37. 38. 39. 400. 441. 42. 43. 44. 455. 446. 47. 48. 49. 500. 551. 52. 53. 54. 555. 556. 57. 58. 59. 600. 661. 62. 63. 64. 655. 66. 67. 68. 699. 700.（四）計(jì)算題1期末的所有有者權(quán)益=期期初的所有者者權(quán)益+本期期增加的所有有者權(quán)益-期末所有者者權(quán)益利和股份公司所所屬A公司年年末的所有者者權(quán)益=2 318 000+（8800 000+2260 000）=3 378

6、 000（元元）2根據(jù)題意可可知：（1）本月購入入材料總額=（期末結(jié)存存材料-期初結(jié)存材材料）+本期期發(fā)出材料=（206 5500-278 500）+132 000=60 0000（元）（2）本月發(fā)生生的應(yīng)付購貨貨款=（期末末的應(yīng)付款-期初的應(yīng)付付款）+本期期償還的應(yīng)付付款 =（2243 000-218 000）+0 =255 000（元元）（3）本月已付付款的材料=本月購入材材料總額-本月發(fā)生的的應(yīng)付購貨款款=60 0000-25 000=335 000（元元）3企業(yè)的所有有者權(quán)益包括括實(shí)收資本、資資本公積、盈盈余公積和未未分配利潤。根根據(jù)題意可知知：（1）12月份份應(yīng)交所得稅稅=全年累計(jì)計(jì)

7、應(yīng)交所得稅稅-前11個月月已交所得稅稅=全年累計(jì)利潤潤總額所得得稅稅率-前11個月月已交所得稅稅=1 000 000255%-214 000=36 0000（元）（2）年末未分分配利潤=凈凈利潤-提取的盈余余公積-分給投資人人的利潤 =750 000-75 0000-132 400 =542 6600（元）（3）年末的所所有者權(quán)益總總額=26440 000+3300 000+755 000+542 6600 =3 557 6600（元）4.本月成本差異率率=100%= -3%本月發(fā)出材料應(yīng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本本差異額=550 000（-3%）= -1 500（元元）月末材料成本差差異額=（-620）+

8、（-2 410）-（-1 500 ）= -1 530（元元）期末結(jié)存材料實(shí)實(shí)際成本=（330 700+770 300-50 000）-1530=49 470（元元）5根據(jù)題中已已給條件，可可做如下的計(jì)計(jì)算：（1）本月材料料成本差異率率=（2）發(fā)出材料料應(yīng)負(fù)擔(dān)的差差異額=3000 000（-2.8%）= -8 400（元元）（3）本月發(fā)出出材料的實(shí)際際成本=3000 000-8 400=2291 600（元元）（4）月末結(jié)存存材料的計(jì)劃劃成本=1220 000+5500 000-300 000=3320 000（元元）（5）月末結(jié)存存材料的實(shí)際際成本=3220 000+3220 000（-2.8

9、%）=311 040（元元）6根據(jù)題意，要要注意以下幾幾個問題，一一是運(yùn)雜費(fèi)110 000元中中要扣除7%即700元的增增值稅，余下下的9 300元為計(jì)計(jì)入材料采購購成本的運(yùn)雜雜費(fèi)；二是運(yùn)運(yùn)輸途中合理理損耗的材料料不計(jì)入總采購成成本，只是引引起實(shí)際單位位成本提高，而而在確定其計(jì)計(jì)劃成本時(shí)，是是以實(shí)際入庫庫數(shù)量為準(zhǔn)的的，因而5月月18日購入入甲材料的實(shí)實(shí)際成本為8854 300元（8845 000+99 300），其其計(jì)劃成本為為796 000元（880 000-400）10，該該批材料的成成本差異額為為超支58 300元（8854 300-796 000）。由由此可做如下下的計(jì)算：（1）本月發(fā)

10、生生的增值稅進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額=1143 650+110 0007%=1444 350（元）（2）本月材料料成本差異率率=（3）本月發(fā)出出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的差異額=（110 000110）2.5%=277 500（元元）（4）月末庫存存材料的實(shí)際際成本=（2200 000+4404 000+7796 000-1 100 000）+（35 00027 500） =3307 500（元）7解答本題需需要注意以下下幾點(diǎn)，一是是充分利用會會計(jì)等式即“資產(chǎn)總額=負(fù)債總額+所有者權(quán)益益總額”；二是對資資產(chǎn)等有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目存在“期末余額=期初余額+本期增加發(fā)發(fā)生額-本期減少發(fā)發(fā)生額”的關(guān)系式。據(jù)據(jù)此可做如下下的計(jì)算：（1）

11、公司年末末的未分配利利潤=1200 000+（-400 000）+80 000= -200 000（元元）（2）公司年初初的所有者權(quán)權(quán)益總額=11600 000+1160 000+1120 000+1120 000=22 000 000（元元）公司年末的所有有者權(quán)益總額額=1 600 000+1160 000+（1120 000-80 000）+（-200 000） =1 6000 000（元元）公司年末的負(fù)債債總額=資產(chǎn)產(chǎn)總額-所有者權(quán)益益總額 =3 960 000-1 600 000=22 360 000（元元）（3）說明：根計(jì)可公由 變的增0；產(chǎn)4200元。8根據(jù)題意做做如下的解答答：（

12、1）收付實(shí)現(xiàn)現(xiàn)制：收入=400 000+1100 000+2200 000=7700 000（元元） 費(fèi)用=7 200+330 000+66 000=443 200（元元） 利潤=7000 000-43 200=6656 800（元元）（2）權(quán)責(zé)發(fā)生生制：收入=520 000+448 000+2280 000=8848 000（元元） 費(fèi)用=7 200+22 000+11 000+55 000=155 200（元元） 利潤=8448 000-15 200=8832 800（元元）（3）由以上的的計(jì)算可以看看出，同一個個企業(yè)同樣的的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，按按照兩種不同同的會計(jì)事項(xiàng)項(xiàng)處理基礎(chǔ)即權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制和收

13、付付實(shí)現(xiàn)制，計(jì)計(jì)算出的結(jié)果果不同。究其其原因，就在在于兩種會計(jì)計(jì)事項(xiàng)處理基基礎(chǔ)確定收入入、費(fèi)用的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)不同，導(dǎo)導(dǎo)致最終確定定的利潤額也也不同。收付付實(shí)現(xiàn)制要求求以實(shí)際收到到或付出貨幣幣資金為標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，確定本期期的收入或費(fèi)費(fèi)用，而權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制則以以應(yīng)該收到或或付出貨幣資資金為標(biāo)準(zhǔn)確確定本期的收收入或費(fèi)用，也也就是以收款款的權(quán)利或付付款的責(zé)任的的實(shí)際發(fā)生為為標(biāo)準(zhǔn)，確定定本期的收入入或費(fèi)用。正正是這種確認(rèn)認(rèn)收入、費(fèi)用用標(biāo)準(zhǔn)的不同同，導(dǎo)致了結(jié)結(jié)果的不同。9首先對題中中發(fā)生的錯誤誤進(jìn)行個別分分析：（1）收到存款款利息，應(yīng)沖沖減本期的財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用，而而本題卻將其其作為主營業(yè)業(yè)務(wù)收入處理理，導(dǎo)致收入入虛增2 5

14、00元，費(fèi)費(fèi)用虛增2 500元；（2）攤銷已付付款的保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)，應(yīng)貸記“待攤費(fèi)用”賬戶，而本本題卻貸記“預(yù)提費(fèi)用”賬戶，導(dǎo)致致資產(chǎn)虛增44 000元，負(fù)負(fù)債虛增4 000元；（3）未提固定定資產(chǎn)折舊，導(dǎo)導(dǎo)致本期管理理費(fèi)用虛減44 800元，累累計(jì)折舊虛減減4 800元，從從而資產(chǎn)虛增增4 800元；（4）未預(yù)提車車間房屋租金金，導(dǎo)致制造造費(fèi)用虛減11 800元，預(yù)預(yù)提費(fèi)用這項(xiàng)項(xiàng)負(fù)債虛減1 800元；（5）預(yù)收款應(yīng)應(yīng)作為負(fù)債處處理，不能作作為本期收入入，因而本題題錯誤導(dǎo)致負(fù)負(fù)債虛減12 000元，收收入虛增12 000元。根根據(jù)以上的分分析可計(jì)算如如下：使增0 ；9；121費(fèi) -因增；益 10根據(jù)

15、題意意，計(jì)算如下下：（1）制造費(fèi)用用分配率= A產(chǎn)品品負(fù)擔(dān)的制造造費(fèi)用=588 400775%=433 800（元元）B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的制制造費(fèi)用=335 600775%=266 700（元元）（2）完工產(chǎn)品品成本=期初初在產(chǎn)品成本本+本期發(fā)生生的生產(chǎn)費(fèi)用用-期末在產(chǎn)品品成本，單位位成本=總成成本完工產(chǎn)產(chǎn)量，所以：A產(chǎn)品完工總成成本=66 500+（1165 000+558 400+443 800）-13 700=3320 000（元元）A產(chǎn)品單位成本本=320 0005500=6440（元）B產(chǎn)品完工總成成本=43 300+（1126 000+335 600+226 700）=231 600（元元

16、）B產(chǎn)品單位成本本=231 6003300=7772（元）11根據(jù)題意意，可對有關(guān)關(guān)賬戶的發(fā)生生額和余額計(jì)計(jì)算如下：（1）“庫存現(xiàn)現(xiàn)金”賬戶的借方方發(fā)生額為220 000元（提提取現(xiàn)金發(fā)放放工資），貸貸方發(fā)生額為為21 040元（其其中1 040元為為購入材料），期期末余額=11 400+220 000-21 040=3360元；（2）“銀行存存款”賬戶的借方方發(fā)生額為1116 000元（銷銷售產(chǎn)品收款款），貸方發(fā)發(fā)生額為900 800元（其其中購入材料料68 960元，支支付銷售費(fèi)用用1 840元，提提取現(xiàn)金200 000元），期期末余額=332 000+1116 000-90 800=55

17、7 200（元）；（3）“在途物物資”賬戶的借方發(fā)發(fā)生額為700 000元（668 960+11 040），貸貸方發(fā)生額為為70 000元，無無余額；（4）“料發(fā)0元生 產(chǎn)0車耗行門期973；（5）“生產(chǎn)成成本”賬戶的借方方發(fā)生額為772 240元（其其中原材料440 000元，人人工費(fèi)為200 000770%+144 000114%=155 960元，制制造費(fèi)用166 280元），貸貸方發(fā)生額為為80 000元（完完工入庫），期期末余額=442 000+772 24080 000=334 240（元）；（6）“制造費(fèi)費(fèi)用”賬戶的借方方發(fā)生額為116 280元（其其中原材料66 000元，人人

18、工費(fèi)為2 280元（220 00010%+220 00010%14%），折折舊費(fèi)8 000 固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)折舊率，本例中，車間固定資產(chǎn)月折舊額=1 600 0006%12=8 000（元 固定資產(chǎn)折舊額=固定資產(chǎn)原價(jià)折舊率，本例中，車間固定資產(chǎn)月折舊額=1 600 0006%12=8 000（元）。（7）“累計(jì)折折舊”賬戶的貸方方發(fā)生額為88 800元（11 600 0006%12+2000 0004.8%12），期末末余額=1880 000+88 800=1188 800（元）；（8）“應(yīng)付職職工薪酬（職職工福利）”賬戶的貸方方發(fā)生額為22 800元（220 00014%），期

19、期末余額=55 200+22 800=88 000（元元）；（9）“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入”賬戶的借方方發(fā)生額為1116 000元，無無余額；（10）“銷售售費(fèi)用”賬戶的貸方方發(fā)生額為11 840元，無無余額；（11）理方6消 工20福00折04貸方發(fā)生生額為6 560元，無無余額；（12）“營業(yè)業(yè)稅金及附加加”賬戶的借方方、貸方發(fā)生生額均為5 800元（1116 00055%），無余余額；由于已知利潤總總額為15 000元，據(jù)據(jù)此可以推定定“主營業(yè)務(wù)成成本”賬戶的借方方發(fā)生額為886 800元（1116 0006 5601 8405 80015 000=886 800），無無余額；（13）“庫存存商

20、品”賬戶的貸方方發(fā)生額為886 800元（根根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成成本”賬戶確定），期期末余額=220 000+880 00086 800=113 200（元）；（14）“所得得稅費(fèi)用”賬戶的借方方發(fā)生額為33 750元（115 000255%），無余余額；（15）“應(yīng)交交稅費(fèi)”賬戶的貸方方發(fā)生額為99 550元（3 750+5 800），期期末余額=99 550（元）。12本題主要要是練習(xí)對“利潤分配”賬戶掌握情情況的考察，這這里必須注意意“利潤分配”賬戶在結(jié)構(gòu)構(gòu)上的特殊性性，即：該賬賬戶借方登記記的正常內(nèi)容容包括利潤分分配的具體內(nèi)內(nèi)容和年末結(jié)結(jié)賬時(shí)結(jié)清“利潤分配”賬戶所屬明明細(xì)賬戶的內(nèi)內(nèi)容，而這

21、兩兩部分內(nèi)容一一般來說是相相等的；該賬賬戶貸方登記記的內(nèi)容包括括年末結(jié)賬時(shí)時(shí)轉(zhuǎn)入的全年年凈利潤（正正是本題的要要求）和年末末結(jié)清“利潤分配”賬戶所屬明明細(xì)賬戶的內(nèi)內(nèi)容（與借方方的該項(xiàng)內(nèi)容容是相等的）。根根據(jù)題意，結(jié)結(jié)合以上的分分析，作如下下的解答： （1） 由于“利潤分配”賬戶的借方方發(fā)生額為33 103 500元，所所以，本年的的利潤分配額額為1 551 750元（33 103 5002），年末結(jié)結(jié)清明細(xì)賬戶戶的發(fā)生額也也是1 551 750元（否否則，有關(guān)明明細(xì)賬戶不“清”）。 （2）“利潤分配”賬戶的貸方方發(fā)生額為33 896 750元（11 475 250+33 103 500-682

22、 000），而而這個發(fā)生額額在本題中是是由兩個項(xiàng)目目組成的，即即年末轉(zhuǎn)來的的全年凈利潤潤額和年末結(jié)結(jié)清有關(guān)明細(xì)細(xì)賬戶的發(fā)生生額，根據(jù)（11）的計(jì)算已已知年末結(jié)清清額為1 551 750元，所所以，全年實(shí)實(shí)現(xiàn)的凈利潤潤額為2 345 000元（33 896 750-1 551 750）。13（1）應(yīng)應(yīng)納稅所得額額=1 000-100+220=9200（萬元）（2）應(yīng)交所得得稅稅額=9920255%=2300（萬元）（3）借：所得得稅費(fèi)用 23 00 000 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交所得得稅 22 300 000 借：本年利潤 223 00 000 貸：所得稅稅費(fèi)用 2 300 000（4）企業(yè)實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的

23、凈利潤額額=1 000-230=7770（萬元）14（1）本本期所得稅費(fèi)費(fèi)用=9660+（800-40）25%=2250（萬元元）借：所得稅費(fèi)用用 22 500 000 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交所得稅 2 500 000（2）借：利潤潤分配提提取法定盈余余公積 710 000 提取任任意盈余公積積 4000 000 貸：盈余公公積法定定盈余公積 710 000 任任意盈余公積積 400 000 借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金金股利 4400 000 貸：應(yīng)付股股利 4400 000（3）年末的未未分配利潤=200+9960250714040=7559（萬元）15應(yīng)計(jì)入實(shí)實(shí)收資本的金金額=800025%=20

24、0（萬萬元） 應(yīng)計(jì)入入資本公積的的金額=3000200=1100（萬元元）16 四家家公司本期銷銷貨情況 單位：元項(xiàng)目甲公司乙公司丙公司丁公司期初結(jié)存A產(chǎn)品品成本 208 0000 （86 8800） 46 0000124 0000本期入庫A產(chǎn)品品成本 962 00001 008 0000（1 035 000）520 8000本期可供銷售AA產(chǎn)品成本（1 170 000）（1 094 800）（1 081 000）（644 8000）期末結(jié)存A產(chǎn)品品成本 （72 8800） 215 6600 225 4400（178 5660）本期銷售A產(chǎn)品品收入1 300 0000（1 052 800）1

25、012 0000595 2000本期銷售A產(chǎn)品品成本（1097 2200） 879 2200 （855 6600）466 2400A產(chǎn)品銷售收入入與銷售成本本的差額 202 8000 173 6600 156 4000（128 9660）（五）業(yè)務(wù)題1利和股份公公司6月份業(yè)業(yè)務(wù)編制的會會計(jì)分錄如下下：（1）借：材料料采購甲甲材料 200 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 34 000貸：銀行存款 234 000借：原材料甲材料 192 000 貸：材料采采購 1992 000借：材料成本差差異 8 000 貸：材料采采購 8 000（2）借：材料料采購甲甲材料 1140 000 應(yīng)

26、交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 23 800貸：預(yù)付賬款 163 800借：銀行存款 5 000 貸：預(yù)付賬賬款 5 000（3）借：原材材料甲材材料 100 000貸：應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬款款 100 000下個月初：借：原材料甲材料 100 000 貸：應(yīng)付賬賬款暫估估應(yīng)付賬款 100 000（4）借：材料料采購甲甲材料 40 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 6 800貸：應(yīng)付賬款 46 800 借：原材料甲材料 42 000 貸：材料采采購 422 000借：材料采購甲材料 2 000 貸：材料成成本差異 2 000（5）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 68 000 制造費(fèi)費(fèi)用 10 0

27、00 管理費(fèi)費(fèi)用 8 000貸：原材料甲材料 886 000 借：材料成本差差異 1 720貸：生產(chǎn)成本 1 360 制造費(fèi)用用 2000 管理費(fèi)用用 160 2利和股股份公司7月月份業(yè)務(wù)處理理如下：（1）借：銀行行存款 50 000貸：實(shí)收資本大力公司司 50 000（2）借：固定定資產(chǎn) 70 000 原材料料 15 000貸：實(shí)收資本電子公司司 85 000（3）借：銀行行存款 200 000貸：短期借款 200 000（4）本月借款款利息=2000 00066%12=1 000（元元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 11 000 貸：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用 1 000（5）借：固定定資產(chǎn) 24 000貸：實(shí)收資本 2

28、4 000（6）借：資本本公積 30 000貸：實(shí)收資本 30 000（7）借：短期期借款 40 000貸：銀行存款 40 0003大地股份公公司本月業(yè)務(wù)務(wù)的處理如下下：（1）借：銀行行存款 1180 0000 貸：實(shí)實(shí)收資本 1800 000（2）借：固定定資產(chǎn) 2000 0000 無形資資產(chǎn) 5000 000 貸：實(shí)收資資本 700 000（3）借：銀行行存款 600 0000 貸：短期借借款 600 0000（4）本月借款款利息=600 00044%=2 000（元元）借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2 000 貸貸：預(yù)提費(fèi)用用 2 000（5）借：銀行行存款 1 0000 000 貸：長期借借款 1 0

29、000 0000（6）借：短期期借款 200 000 貸：銀行存存款 2200 00001月末的資產(chǎn)總總額 =1 600 000+1180 000+2200 000+5500 000+600 000+11 000 000-200 000=3 880 000（元元）4利和股份公公司所屬企業(yè)業(yè)本月業(yè)務(wù)的的處理如下：（1）借：固定定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營營用固定資產(chǎn)產(chǎn) 76 500貸：銀行存款 76 500（2）借：在建建工程 127 0000貸：銀行存款 1127 0000（3）借：在建建工程 33 000貸：原材料 1 2250銀行存款 11 750（4）借：固定定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營營用固定資產(chǎn)產(chǎn) 130 00

30、0貸：在建工程 130 000（5）借：在建建工程產(chǎn)品倉庫庫工程 2250 0000貸：原材料 175 0000應(yīng)付職工薪酬工資 40 0000制造費(fèi)用 355 000（6）借：在建建工程 60 000貸：銀行存款 60 0000（7）借：固定定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營營用固定資產(chǎn)產(chǎn) 3100 000貸：在建工程 3310 00005（1）借：固定資產(chǎn) 601 800 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（進(jìn)項(xiàng)稅額額） 102 000 貸：銀銀行存款 7703 8000（2）借：在建建工程 8801 5000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 136 0000 貸：銀行存存款 9337 5000（3）借：在建建工程

31、 3 000 貸：原材料料 2 000 庫庫存現(xiàn)金 1 000（4）借：固定定資產(chǎn) 804 5500 貸：在建工工程 8004 50006利和股份公公司8月份發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)的處處理如下：（1）借：在途途物資甲甲材料 28 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 4 760貸：應(yīng)付賬款 32 760（2）借：在途途物資甲甲材料 1 750貸：銀行存款 1 750（3）借：在途途物資乙乙材料 500 400 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 8 568貸：銀行存款 58 968（4）運(yùn)雜費(fèi)分分配率=3 300（11 800+11 500）=1（元/千克） 甲材料負(fù)負(fù)擔(dān)運(yùn)雜費(fèi)11 800元，丙

32、丙材料負(fù)擔(dān)運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)1 500元。 借：在途途物資甲甲材料 16 200丙材料 9 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 3 723 貸：銀行存款 25 623 應(yīng)付賬款 3 300（5）借：預(yù)付付賬款 10 000貸：銀行存款 10 000（6）借：在途途物資丁丁材料 72 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 122 240貸：預(yù)付賬款 84 240（7）借：原材材料甲材材料 45 950乙材料 500 400丙材料 99 000丁材料 722 000貸：在途物資 1777 3507FG公司2209年2月份份業(yè)務(wù)的處理理如下：（1）運(yùn)費(fèi)的分分?jǐn)偮?22.4（元/千克）其中：甲材料

33、負(fù)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)=2.411 100=22 640（元元） 乙乙材料負(fù)擔(dān)的的運(yùn)費(fèi)=2.49000=2 106（元元）借：在途物資甲材料 24 6440 乙材料料 15 660應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 6035貸：銀行存款 466 335（2）借：在途途物資丙丙材料 1194 4000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 32 640 貸：應(yīng)付票票據(jù) 2227 0440（3）借：預(yù)付付賬款海河工廠廠 186 0000 貸：銀行存存款 1866 000（4）借：在途途物資乙乙材料 161 2200 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 27 2200 貸：預(yù)付賬賬款 1886 0000 銀銀

34、行存款 2 4400（5）借：原材材料甲材材料 24 6440 乙材料 1766 860 丙材料 1944 400貸：在途物資 395 9008利和股份公公司4月份的的產(chǎn)品生產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的處理如如下：（1）借：庫存存現(xiàn)金 58 000貸：銀行存款 58 000借：應(yīng)付職工薪薪酬工資 588 000 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 558 000（2）借：待攤攤費(fèi)用 3 000貸：銀行存款 3 000借：制造費(fèi)用 1 000 貸：待攤費(fèi)費(fèi)用 1 000（3）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 12 000 制造費(fèi)費(fèi)用 4 200 管理費(fèi)費(fèi)用 1 500貸：原材料 117 700（4）借：管理理費(fèi)用 750貸：銀行存款 750（5）借：

35、管理理費(fèi)用 400貸：待攤費(fèi)用 400（6）借：制造造費(fèi)用 600貸：庫存現(xiàn)金 600（7）借：制造造費(fèi)用 1 100 管理費(fèi)費(fèi)用 500貸：累計(jì)折舊 1 600（8）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本 34 000 制造費(fèi)費(fèi)用 16 000 管理費(fèi)費(fèi)用 8 000貸：應(yīng)付職工薪薪酬工資 58 000（9）借：制造造費(fèi)用 10 000貸：銀行存款 10 000（10）借：生生產(chǎn)成本 32 900 貸：制造造費(fèi)用 332 900（11）本月生生產(chǎn)的產(chǎn)品成成本=12 000+334 000+332 900=778 900（元元）借：庫存商品 78 900 貸：生產(chǎn)成成本 788 9009利和股份公公司10月份份的銷售

36、業(yè)務(wù)務(wù)處理如下：（1）借：應(yīng)收收賬款 42 120貸：主營業(yè)務(wù)收收入 36 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 6 120（2）借：銀行行存款 1147 420貸：主營業(yè)務(wù)收收入 126 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 21 420（3）借：銷售售費(fèi)用 1 500貸：銀行存款 1 500（4）借：銀行行存款 20 000貸：預(yù)收賬款 20 000（5）借：應(yīng)收收票據(jù) 559 260貸：主營業(yè)務(wù)收收入 478 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 81 260（6）借：主營營業(yè)務(wù)成本 3500 000貸：庫存商品 350 000（7）借：營業(yè)業(yè)稅金及附加加 1 6

37、00貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城市市維護(hù)建設(shè)稅稅 1 60010AB公司司209年4月份份業(yè)務(wù)處理如如下：（1）借：銀行行存款 117 0000 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 17 0000（2）借：銀行行存款 77 000 貸：應(yīng)收賬賬款 7 000（3）借：應(yīng)收收票據(jù) 588 500 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 8500（4）借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 11 000 貸：銀行存存款 1 000（5）借：銀行行存款 111 700 貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 1 700（6）借：銷

38、售售費(fèi)用 22 000 貸：銀行存存款 2 000（7）借：應(yīng)收收賬款明達(dá)工廠廠 234 000 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)收入 2000 000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 334 0000（8）借：營業(yè)業(yè)稅金及附加加 110 0000 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交消費(fèi)稅 100 000（9）借：其他他業(yè)務(wù)成本 8 000 貸：原材料料 8 000（10）借：主主營業(yè)務(wù)成本本 3112 0000 貸：庫存存商品甲甲產(chǎn)品 2288 0000 乙產(chǎn)品 24 000011利和股份份公司利潤業(yè)業(yè)務(wù)的處理如如下：（1）借：管理理費(fèi)用 44 500貸：庫存現(xiàn)金 4 500（2）借：應(yīng)付付賬款 18 000貸：營業(yè)

39、外收入入 18 000（3）借：營業(yè)業(yè)外支出 6 000貸：銀行存款 6 000（4）借：管理理費(fèi)用 200貸：庫存現(xiàn)金 200（5）借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 450貸：預(yù)提費(fèi)用 450（6）借：銀行行存款 20 000貸：營業(yè)外收入入 20 000（7）借：主營營業(yè)務(wù)收入 1448 000 營業(yè)外外收入 332 000貸：本年利潤 1800 000（8）借：本年年利潤 100 000 貸：主營業(yè)務(wù)成成本 40 000 營業(yè)稅金金及附加 2 000 銷售費(fèi)用用 1 500 管理費(fèi)用用 333 600 財(cái)務(wù)費(fèi)用用 4500 營業(yè)外支支出 222 450（9）本期應(yīng)交交所得稅=（1180 000-100 0

40、00）25%=220 000（元元）借：所得稅費(fèi)用用 200 000 貸：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交所得稅 200 000借：本年利潤 220 000 貸：所得稅稅費(fèi)用 220 000（10）提取的的盈余公積金金=（80 000-20 000）10%=66 000（元元）借：利潤分配提取法定定盈余公積 6 000 貸：盈余公公積 6 000（11）分給投投資人的利潤潤=（60 000-6 000）40%=221 600（元元）借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金金股利 221 600 貸：應(yīng)應(yīng)付股利 21 600（12）借：本本年利潤 60 000 貸：利潤潤分配未未分配利潤 60 00012H公司2209年12月月份

41、業(yè)務(wù)的處處理如下：（1）借：管理理費(fèi)用 600 貸：庫存現(xiàn)金 600（2）借：管理理費(fèi)用 800 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 800（3）借：財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用 800 貸：預(yù)提費(fèi)費(fèi)用 800（4）借：應(yīng)收收票據(jù) 1117 0000 貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)收入 1000 0000 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅稅（銷項(xiàng)稅額額） 17 000（5）借：銷售售費(fèi)用 5 000 貸：銀行存存款 55 000（6）借：其他他業(yè)務(wù)成本 700 000 貸：原材料料 770 0000（7）借：營業(yè)業(yè)外支出 1 400 貸：銀行存存款 11 400（8）借：銀行行存款 555 0000 貸：交易性性金融資產(chǎn) 550 0000 投投資收益 5 0

42、000（9）借：銀行行存款 2 000 貸：營業(yè)外外收入 2 0000（10）借：主主營業(yè)務(wù)收入入 360 0000 其他他業(yè)務(wù)收入 1100 0000 營業(yè)業(yè)外收入 2 0000 投資資收益 5 000 貸：本年年利潤 467 000（11）借：本本年利潤 355 5500 貸：主營營業(yè)務(wù)成本 2622 000 其他業(yè)務(wù)成成本 70 0000 營業(yè)稅金及及附加 2 3000 銷售費(fèi)用 5 000 管理費(fèi)用 14 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 8800 營業(yè)外支出出 1 400（12）本月利利潤總額 =467 000-355 5500=1111 5000（元）本月應(yīng)交所得稅稅=111 500225%=27

43、7 875（元元）借：所得稅費(fèi)用用 277 875 貸貸：應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)應(yīng)交所所得稅 27 875借：本年利潤 227 8755 貸貸：所得稅費(fèi)費(fèi)用 277 875（13）全年實(shí)實(shí)現(xiàn)的凈利潤潤=（4 5500 0000-1 1255 000）+（111 500-27 875）=3 4588 625（元元）借：本年利潤 3 458 6625 貸：利潤潤分配未分配利利潤 3 4458 6225（14）提取的的盈余公積 =3 4558 625510%=345 8862.5（元元） 借：利利潤分配提取法定盈盈余公積 3445 8622.5 貸：盈余余公積 345 862.55（15）分配的的現(xiàn)金股利 =（

44、3 4588 625-345 8862.5）20%= 622 5552.5（元）借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金金股利 622 552.5 貸：應(yīng)付付股利 622 552.5（16）借：利利潤分配未分配利潤潤 968 3385 貸：利潤潤分配提提取法定盈余余公積 345 862.55 利潤分配配應(yīng)付現(xiàn)現(xiàn)金股利 622 522.5513利和股份份公司10月月份業(yè)務(wù)處理理如下：（1）借：銀行行存款 5500 000貸：短期借款 500 000（2）借：固定定資產(chǎn) 80 000貸：實(shí)收資本 80 000（3）借：銀行行存款 10 000貸：實(shí)收資本 10 000（4）借：應(yīng)交交稅費(fèi) 6 500貸：銀行存款 6

45、500（5）借：銀行行存款 8 000貸：應(yīng)收賬款 8 000（6）借：待攤攤費(fèi)用 2 400貸：銀行存款 2 400（7）借：銀行行存款 2292 500貸：主營業(yè)務(wù)收收入 2250 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 42 500（8）借：原材材料甲材材料 38 000 借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額） 6 460貸：預(yù)付賬款 444 460（9）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本AA產(chǎn)品 66 000貸：原材料甲材料 3 600 乙材料 2 400（10）借：制制造費(fèi)用 11 200貸：原材料 1 200（11）借：制制造費(fèi)用 800 貸：庫庫存現(xiàn)金 8000（12）借：庫庫存現(xiàn)金 30 0

46、00 貸：銀行行存款 30 000借：應(yīng)付職工薪薪酬工資資 30 000 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 30 000 （13）借：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬職工福福利 2 200 貸：銀行行存款 2 200（14）借：生生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 5 000 貸：原材材料甲材料 55 000（15）借：銷銷售費(fèi)用 1 000 貸：銀行行存款 1 000（16）借：應(yīng)應(yīng)收賬款 588 500 貸：主營營業(yè)務(wù)收入 550 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交增值稅（銷銷項(xiàng)稅額） 8 500（17）借：營營業(yè)稅金及附附加 2 500 貸：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交消費(fèi)稅 22 500（18）借：固固定資產(chǎn) 2241 000 應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（進(jìn)項(xiàng)稅稅額）

47、 440 800 貸：應(yīng)付付賬款 281 800（19）借：制制造費(fèi)用 7800 貸：銀行行存款 7800（20）借：制制造費(fèi)用 8 100 管理理費(fèi)用 3 200 貸：累計(jì)計(jì)折舊 111 300（21）借：財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 980 貸：預(yù)提提費(fèi)用 980（22）借：應(yīng)應(yīng)付股利 34 000 貸：銀行行存款 344 000（23）借：生生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 112 000 B產(chǎn)產(chǎn)品 10 000 制造造費(fèi)用 88 000 貸：應(yīng)付付職工薪酬工資 30 000 （24）借：生生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 680 B產(chǎn)產(chǎn)品 1 400 制造造費(fèi)用 1 120 貸：應(yīng)付付職工薪酬職工福利利 4 200（25）借：資資本公

48、積 60 000 貸：實(shí)收收資本 60 000（26）借：生生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 122 000 B產(chǎn)產(chǎn)品 8 000 貸：制造造費(fèi)用 20 000（27）借：庫庫存商品A產(chǎn)品 38 500 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本A產(chǎn)品 38 500（28）借：營營業(yè)外支出 5 400 貸：銀行行存款 5 400（29）借：管管理費(fèi)用 44 300 貸：庫存存現(xiàn)金 4 300（30）借：主主營業(yè)務(wù)成本本 1338 000 貸：庫存存商品A產(chǎn)品 1138 000（31）借：主主營業(yè)務(wù)收入入 3000 000 貸：本年年利潤 3300 000借：本年利潤 155 380 貸：主營業(yè)業(yè)務(wù)成本 138 000 銷銷售費(fèi)用 1 00

49、0 營營業(yè)稅金及附附加 22 500 管管理費(fèi)用 7 500 財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 9880 營營業(yè)外支出 5 400（32）本月應(yīng)應(yīng)交所得稅 =144 620225%=366 155（元元）借：所得稅費(fèi)用用 36 155 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交所得稅 36 155借：本年利潤 366 155 貸：所得稅稅費(fèi)用 366 155（33）借：利利潤分配提取法定盈盈余公積 110 846.55 貸：盈余余公積 100 846.55（34）借：利利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股股利 39 047.44 貸：應(yīng)付付股利 3 9047.4（35）借：本本年利潤 108 465 貸：利潤潤分配未未分配利潤 108 465編制的試算平

50、衡衡表見表53。14SD公司司209年12月月份業(yè)務(wù)處理理如下：（1）借：銀行行存款 2200 0000 貸：短期借款 2000 0000（2）借：銀行行存款 40 0000 貸：實(shí)收資資本 440 0000（3）借：在途途物資甲甲材料 30 0000 乙材料料 500 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 13 6600表53 總分類賬賬戶發(fā)生額試試算平衡表 2209年10月 單單位：元賬戶名稱借方貸方銀行存款810 5000 82 280 庫存現(xiàn)金30 000 35 100 應(yīng)收賬款58 500 8 000 原材料38 000 12 200 生產(chǎn)成本56 080 38 500 制造

51、費(fèi)用20 000 20 000 庫存商品38 500 138 0000 預(yù)付賬款44 460 待攤費(fèi)用2 400 固定資產(chǎn)361 8000 累計(jì)折舊11 300 短期借款500 0000 應(yīng)付賬款281 8000 應(yīng)交稅費(fèi)12 960 89 655 應(yīng)付職工薪酬32 200 34 200 預(yù)提費(fèi)用980 應(yīng)付股利34 000 39 047.4 實(shí)收資本150 0000 資本公積60 000 盈余公積10 846.5 主營業(yè)務(wù)收入300 0000 300 0000 主營業(yè)務(wù)成本138 0000 138 0000 營業(yè)稅金及附加加2 500 2 500 管理費(fèi)用7 500 7 500 銷售費(fèi)用1

52、000 1 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用980 980 營業(yè)外支出5 400 5 400 所得稅費(fèi)用36 155 36 155 本年利潤300 0000 300 0000 利潤分配 49 893.99 108 4655 合計(jì)2 396 3368.9002 396 3368.900 貸：應(yīng)付賬賬款華為廠 93 6600（4）借：固定定資產(chǎn) 60 8800 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 10 200 貸：銀行存存款 771 0000（5）運(yùn)雜費(fèi)分分配率= EQ F(600,30+20) =12（元元/噸）其中：甲材料分分配的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)=12330=3600（元）乙材料分配的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)=12220=2240

53、（元）借：在途物資甲材料 3360 乙材料 2240 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 6000借：原材料甲材料 30 3660 乙材料 50 2440 貸：在途物物資 80 6000（6）借：應(yīng)交交稅費(fèi) 1 500 貸：銀行存存款 1 500（7）借：生產(chǎn)產(chǎn)成本AA產(chǎn)品 2 500 B產(chǎn)品品 2 000 制造費(fèi)費(fèi)用 5000 貸：原材料料 5 000（8）借：庫存存現(xiàn)金 36 0000 貸：銀行存存款 336 0000（9）借：應(yīng)付付職工薪酬工資 35 0000 貸：庫存現(xiàn)現(xiàn)金 335 0000（10）借：應(yīng)應(yīng)付職工薪酬酬職工福福利 44 000 貸：銀行行存款 4 000（11）借：應(yīng)應(yīng)收票據(jù) 17 555

54、0 貸：主營營業(yè)務(wù)收入 15 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 22 550（12）借：銷銷售費(fèi)用 2 000 貸：銀行行存款 2 000（13）借：銀銀行存款 1117 0000 貸：主營營業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值值稅（銷項(xiàng)稅稅額） 177 000（14）借：管管理費(fèi)用 1 000 貸：銀行行存款 1 000（15）借：銀銀行存款 23 400 貸：應(yīng)收收賬款明月廠 223 4000（16）借：制制造費(fèi)用 11 1100 管理理費(fèi)用 2 9000 貸：累計(jì)計(jì)折舊 114 0000（17）借：營營業(yè)稅金及附附加 7550 貸：應(yīng)交交稅費(fèi)應(yīng)應(yīng)交消費(fèi)稅 750（18）借

55、：生生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 113 0000 B產(chǎn)產(chǎn)品 12 000 制造造費(fèi)用 4 5500 管理理費(fèi)用 5 0000 貸：應(yīng)付付職工薪酬工資 344 500（19）借：生生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 1 300 B產(chǎn)產(chǎn)品 1 400 制造造費(fèi)用 6000 管理理費(fèi)用 7000 貸：應(yīng)付付職工薪酬職工福利利 4 000（20）借：財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200 貸：預(yù)提提費(fèi)用 1 200（21）制造費(fèi)費(fèi)用分配率=0.6668其中：A產(chǎn)品負(fù)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)費(fèi)用=13 00000.668=8 684（元元） BB產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的的制造費(fèi)用=12 00000.668=8 016（元元）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 8 684 B產(chǎn)品品 8 016

56、 貸：制造費(fèi)費(fèi)用 16 7700（22）借：庫庫存商品A產(chǎn)品 255 484 B產(chǎn)產(chǎn)品 23 4416 貸：生產(chǎn)產(chǎn)成本 48 9000（23）借：主主營業(yè)務(wù)成本本 90 0000 貸：庫存存商品AA產(chǎn)品 12 0000 B產(chǎn)品 78 000（24）借：主主營業(yè)務(wù)收入入 1115 0000 貸：本年年利潤 1115 0000 借借：本年利潤潤 1033 550 貸：主營營業(yè)務(wù)成本 900 000 營業(yè)稅金及及附加 7500 銷售費(fèi)用 2 000 管理費(fèi)用 9 600 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 200（25）利潤總總額=1155 000-103 5550=111 450（元）應(yīng)交所得稅=111 450025%

57、=2 8622.5（元）借：所得稅費(fèi)用用 2 862.55 貸：應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交所得稅 2 862.55借：本年利潤 2 862.55 貸：所得稅稅費(fèi)用 2 862.55（26）全年的的凈利潤=1111 4112.5+111 450（1125%）=120 0000（元）借：本年利潤 120 0000 貸：利潤潤分配未未分配利潤 120 000（27）借：利利潤分配提取法定盈盈余公積 12 0000 貸：盈余余公積 12 000（28）借：利利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股股利 32 400 貸：應(yīng)付付股利 32 400（29）借：利利潤分配未分配利潤潤 44 400 貸：利潤潤分配提提取法定盈余余公積 12

58、 0000 利潤分配配應(yīng)付現(xiàn)現(xiàn)金股利 32 400編制的試算平衡衡表見表54。15利和股份份公司10月份業(yè)務(wù)務(wù)處理如下：（1）借：材料料采購AA材料 3 384 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 5774 600貸：應(yīng)付票據(jù) 33 958 600（2）首先可以以確定該批材材料的成本差差異額=3 384 00031 800108=50 400（元）表54 總分類類賬戶發(fā)生額額試算平衡表表 209年12月 單位：元賬戶名稱借方貸方銀行存款380 4000 115 5000 庫存現(xiàn)金36 000 35 600 應(yīng)收票據(jù)17 550 應(yīng)收賬款23 400 在途物資80 600 80 600

59、 原材料80 600 5 000 生產(chǎn)成本48 900 48 900 制造費(fèi)用16 700 16 700 庫存商品48 900 90 000 固定資產(chǎn)60 800 累計(jì)折舊14 000 短期借款200 0000 應(yīng)交稅費(fèi)25 300 23 162.5 應(yīng)付賬款93 600 應(yīng)付職工薪酬39 000 38 500 預(yù)提費(fèi)用1 200 應(yīng)付股利32 400 實(shí)收資本40 000 盈余公積12 000 主營業(yè)務(wù)收入115 0000 115 0000 主營業(yè)務(wù)成本90 000 90 000 營業(yè)稅金及附加加750 750 管理費(fèi)用9 600 9 600 銷售費(fèi)用2 000 2 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用1 20

60、0 1 200 所得稅費(fèi)用2 862.55 2 862.55 本年利潤22 64122.5 115 0000 利潤分配88 800 164 4000 合計(jì)1 371 3375 1 371 3375 借：原材料A材料 3 434 400 貸：材料采采購A材料 3 434 400借：材料采購A材料 50 400 貸：材料成成本差異 50 400（3）借：材料料采購BB材料 1 280 000 應(yīng)交稅稅費(fèi)應(yīng)交交增值稅（進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額） 2117 600貸：銀行存款 1 497 600借：原材料B材料 1 176 000 貸：材料采采購B材料 11 176 000借：材料成本差差異 104 000 貸：材