1、 遼寧科技大學(xué)畢業(yè)設(shè)計（論文） 第40頁對連鎖經(jīng)營企業(yè)業(yè)資金運行管管理的思考摘要隨著連鎖企業(yè)在在我國的迅猛猛發(fā)展，連鎖鎖企業(yè)運營中中的各方面管管理備受業(yè)內(nèi)內(nèi)關(guān)注，如信信息的管理，商商品的管理，客客流的管理，資資金的管理等等，上述方面管理理的好壞直接接關(guān)系到連鎖鎖企業(yè)經(jīng)營效效益的好壞和和生死存亡，在在各項管理中中資金的管理理對連鎖企業(yè)業(yè)的健康發(fā)展展尤為重要，它它猶如企業(yè)的血液，保保證著企業(yè)的的良性發(fā)展和和壯大。連鎖鎖企業(yè)的資金金管理主要包包括投資資金金，流動資金金，貨幣資金金等方面內(nèi)容容。金是企業(yè)業(yè)的血液，資資金管理的好好壞關(guān)系企業(yè)業(yè)的存亡與發(fā)發(fā)展，目前，部部分連鎖企業(yè)業(yè)因為資金管管理運用不善善

2、，導(dǎo)致經(jīng)營營日漸萎縮乃乃至資金鏈斷斷裂而倒閉，企企業(yè)如何進(jìn)行行科學(xué)的資金金管理，合理理對資金進(jìn)行行規(guī)劃配置，巧巧妙使資金增增值，避免風(fēng)風(fēng)險，讓企業(yè)業(yè)在商海中安安全航行，成成為企業(yè)日益益關(guān)注的問題題?；趯B鎖企業(yè)實際際調(diào)查，分析析目前連鎖企業(yè)現(xiàn)金金流量管理現(xiàn)現(xiàn)狀，并提出出優(yōu)化其管理理的對策。關(guān)鍵詞 連鎖企企業(yè)；資金管理；資金運行AbstracctWith thhe chaains rapidd deveelopmeent inn Chinna，Chainn enteerprisses inn all aspeccts off operrationns mannagemeent haas bee

3、en thee induustrys conncern，Such as innformaation managgementt, prooduct managgementt, traaffic managgementt, funnds maanagemment, The qqualitty of the mmanageement of thhese aareas is diirectlly rellated to thhe opeeratioonal eeffecttiveneess off the chainn and the qqualitty of life and ddeath，Mana

4、ggementt in tthe fiinanciial maanagemment oof thee chaiin is partiicularrly immportaant foor thee heallthy ddeveloopmentt of，It iss likee the bloodd of eenterpprisess to eensuree the soundd deveelopmeent off enteerprisses annd groowth oof；Chainn manaagemennt of fundss, inccludinng invvestmeent fuund

5、s, liquiidity, capiital aand otther aaspectts of monettary，Kim iis thee bloood, thhe quaality of thhe rellationnship betweeen fuund maanagemment bbusineess suurvivaal andd deveelopmeent，At prresentt, parrt of chainn becaause tthe usse of poor fund managgementt, ressultinng in the sshrinkking ooperat

6、ting ffunds as weell ass straand brreaks and tthe coollapsse of.How tthe fuund maanagemment oof sciientiffic annd rattionall alloocatioon of fundss for plannning, valuee-addeed smaart too makee moneey, avvoid rrisk，So thhat ennterprrises in thhe saffe navvigatiion off the sea tto beccome tthe suubje

7、ctt of ggrowinng conncern in buusinesss，Chainn baseed on an acctual surveey, annalysiis of curreent caash fllow maanagemment cchain the sstatuss quo, and propoosed sstrateegies to opptimizze theeir maanagemment.Key worrds Chainn; Fundd manaagemennt; Fuunds tto runn目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc2

8、31191244 摘要 PAGEREF _Toc231191244 h I HYPERLINK l _Toc231191245 Abstracct PAGEREF _Toc231191245 h II HYPERLINK l _Toc231191246 第1章 緒論論 PAGEREF _Toc231191246 h 1 HYPERLINK l _Toc231191247 1.1 課題背背景 PAGEREF _Toc231191247 h 1 HYPERLINK l _Toc231191248 1.2目前我國國連鎖經(jīng)營企企業(yè)資金運行行管理的現(xiàn)狀狀 PAGEREF _Toc231191248 h

9、1 HYPERLINK l _Toc231191249 1.3 資金運運行管理在企企業(yè)管理中的的作用 PAGEREF _Toc231191249 h 2 HYPERLINK l _Toc231191250 第2章 連鎖企企業(yè)概述 PAGEREF _Toc231191250 h 5 HYPERLINK l _Toc231191251 2.1 連鎖經(jīng)經(jīng)營企業(yè)的發(fā)發(fā)展 PAGEREF _Toc231191251 h 5 HYPERLINK l _Toc231191252 2.2連鎖經(jīng)營營企業(yè)的特點點 PAGEREF _Toc231191252 h 5 HYPERLINK l _Toc23119125

10、3 2.3 連鎖企企業(yè)財務(wù)管理理的特點 PAGEREF _Toc231191253 h 6 HYPERLINK l _Toc231191254 第3章 連鎖經(jīng)經(jīng)營企業(yè)在資資金管理中存存在的問題 PAGEREF _Toc231191254 h 7 HYPERLINK l _Toc231191255 3.1 我國連連鎖企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的現(xiàn)狀狀 PAGEREF _Toc231191255 h 7 HYPERLINK l _Toc231191256 3.2 當(dāng)前財財務(wù)管理存在在的問題 PAGEREF _Toc231191256 h 8 HYPERLINK l _Toc231191257 3.3 制約財財

11、務(wù)資金管理理的因素 PAGEREF _Toc231191257 h 9 HYPERLINK l _Toc231191258 第4章 連鎖經(jīng)經(jīng)營企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的建議議與對策 PAGEREF _Toc231191258 h 10 HYPERLINK l _Toc231191259 4.1 連鎖經(jīng)經(jīng)營企業(yè)的資資金管理方法法 PAGEREF _Toc231191259 h 10 HYPERLINK l _Toc231191260 4.1.1 加加強(qiáng)投資資金金的管理與控控制 PAGEREF _Toc231191260 h 10 HYPERLINK l _Toc231191261 4.1.2加強(qiáng)強(qiáng)流動資金

12、的的管理與控制制 PAGEREF _Toc231191261 h 10 HYPERLINK l _Toc231191262 4.1.3加強(qiáng)強(qiáng)貨幣資金的的管理與控制制 PAGEREF _Toc231191262 h 11 HYPERLINK l _Toc231191263 4.1.4付款款的管理與控控制 PAGEREF _Toc231191263 h 12 HYPERLINK l _Toc231191264 4.2加強(qiáng)和改改善企業(yè)財務(wù)務(wù)資金管理運運用 PAGEREF _Toc231191264 h 12 HYPERLINK l _Toc231191265 4.2.1管好好用活資金，提提高資金使用

13、用效益 PAGEREF _Toc231191265 h 12 HYPERLINK l _Toc231191266 4.2.2抓好好資金管理的的基礎(chǔ)工作 PAGEREF _Toc231191266 h 13 HYPERLINK l _Toc231191267 4.2.3大力力推廣應(yīng)用計計算機(jī)信息技技術(shù) PAGEREF _Toc231191267 h 14 HYPERLINK l _Toc231191268 4.2.4完善善結(jié)算中心制制度，實施資資金的集中管管理 PAGEREF _Toc231191268 h 14 HYPERLINK l _Toc231191269 4.2.5推行行委派制，強(qiáng)強(qiáng)化

14、內(nèi)部審計計 PAGEREF _Toc231191269 h 15 HYPERLINK l _Toc231191270 結(jié)論 PAGEREF _Toc231191270 h 17 HYPERLINK l _Toc231191271 致謝 PAGEREF _Toc231191271 h 18 HYPERLINK l _Toc231191272 參考文獻(xiàn) PAGEREF _Toc231191272 h 199 HYPERLINK l _Toc231191273 附錄 PAGEREF _Toc231191273 h 20第1章 緒論論1.1 課題背背景商業(yè)連鎖經(jīng)營企企業(yè)在20世世紀(jì)初期從歐歐美國家開始

15、始發(fā)展,經(jīng)歷歷100多年年的發(fā)展,目目前已成為分分布于全球許許多國家的全全球化企業(yè),它們不但對對全球服務(wù)零零售業(yè),也對對許多發(fā)達(dá)國國家和發(fā)展中中國家的整體體經(jīng)濟(jì),社會會文化,人民民生活產(chǎn)生深深遠(yuǎn)的影響。連連鎖經(jīng)營符合合現(xiàn)代化科學(xué)學(xué)的經(jīng)營原理理。它使零售售業(yè)擺脫了傳傳統(tǒng)形式對其其獲得規(guī)模效效益的束縛，創(chuàng)創(chuàng)造了零售業(yè)業(yè)更多的獲得得規(guī)模效益的的機(jī)會和途徑徑。同時，連連鎖商店的出出現(xiàn)把資本經(jīng)經(jīng)營的大規(guī)模模要求同零售售活動的分散散化、個性化化特點有機(jī)地地結(jié)合在一起起，創(chuàng)造了既既不違背零售售經(jīng)營本質(zhì)要要求，又能實實現(xiàn)大規(guī)模經(jīng)經(jīng)營的零售形形式。資金是企業(yè)的血血液，資金管管理的好壞關(guān)關(guān)系企業(yè)的存存亡與發(fā)展，目

16、目前，部分連連鎖企業(yè)因為為資金管理運運用不善，導(dǎo)導(dǎo)致經(jīng)營日漸漸萎縮乃至資資金鏈斷裂而而倒閉，企業(yè)業(yè)如何進(jìn)行科科學(xué)的資金管管理，合理對對資金進(jìn)行規(guī)規(guī)劃配置，巧巧妙使資金增增值，避免風(fēng)風(fēng)險，讓企業(yè)業(yè)在商海中安安全航行，成成為企業(yè)日益益關(guān)注的問題題。連鎖經(jīng)營企業(yè)，特特別是大型的的集團(tuán)公司由由于下屬的成成員公司眾多多且分布在不不同的地域或或行業(yè)，對于于集團(tuán)公司總總部來說很難難對這些下屬屬公司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動有有一個清晰的的了解。因此此想要能夠很很好的管理好好整個集團(tuán)公公司，并使企企業(yè)整體收益益最大化，是是一件非常有有難度的事情情。隨著市場場的發(fā)展，再再采取這種舊舊的資金管理理模式已經(jīng)不不能滿足集團(tuán)團(tuán)企

17、業(yè)的健康康發(fā)展。 在在國外一些發(fā)發(fā)達(dá)國家中，早早已引進(jìn)了資資金管理這一一概念。資金金管理主要涉涉及的方面包包括融資，現(xiàn)現(xiàn)金流管理，風(fēng)風(fēng)險控制和管管理，衍生品品交易，利匯匯率管理，流流動性管理，司司庫流程、電電子系統(tǒng)管理理，銀行關(guān)系系管理等。其其所直接包括括的領(lǐng)域可能能關(guān)系到的稅稅務(wù)，法律，信信用管理，甚甚至國家宏觀觀經(jīng)濟(jì)等。企企業(yè)資金管理理是一個比較較復(fù)雜的課題題，在我國引引入這個概念念的時間還很很短，國內(nèi)缺缺乏足夠的認(rèn)認(rèn)識，在一些些大型企業(yè)中中即使是從事事這方面工作作的人也很難難對資金管理理有一個清晰晰的詮釋。隨隨著企業(yè)之間間的競爭日益益激烈?！叭蚧?、“多多元化”已經(jīng)經(jīng)成為了企業(yè)業(yè)發(fā)展

18、的趨勢勢。以企業(yè)資資金管理為主主線的新一代代企業(yè)資管理理模式正在一一些大型集團(tuán)團(tuán)公司中悄然然興起。1.2目前我國國連鎖經(jīng)營企企業(yè)資金運行行管理的現(xiàn)狀狀目前，我國連鎖鎖經(jīng)營大致有有以下幾種：（1）以大型商商業(yè)企業(yè)為龍龍頭的百貨及及餐飲連鎖經(jīng)經(jīng)營企業(yè)，帶帶動小企業(yè)加加盟。（2）在原有國國營副食商店店和國營糧店店基礎(chǔ)上采用用自由連鎖形形式發(fā)展起來來的便民連鎖鎖店。（3）以專業(yè)經(jīng)經(jīng)營為特色的的連鎖店。（4）平價倉儲儲式連鎖超市市。連鎖經(jīng)營在我國國已經(jīng)顯示出出了良好的發(fā)發(fā)展勢頭，但但是也應(yīng)該看看到，我國的的連鎖經(jīng)營是是在一個不完完善的市場經(jīng)經(jīng)濟(jì)條件下展展開的，由于于經(jīng)濟(jì)體制、市市場環(huán)境、經(jīng)經(jīng)濟(jì)實力及管管

19、理水平等因因素的制約，也也暴露出諸多多問題，當(dāng)前前大多數(shù)連鎖鎖經(jīng)營企業(yè)對對資金管理缺缺乏必要的認(rèn)認(rèn)識，其手段段還比較落后后。主要表現(xiàn)現(xiàn)在以下這些些方面： 首首先是資金的的利用率不高高，在集團(tuán)內(nèi)部部往往會出現(xiàn)現(xiàn)這樣內(nèi)部資資金閑置與短短缺無法調(diào)節(jié)節(jié)，資金充裕裕的成員公司司對于閑置的的資金缺乏有有效的管理，而而那些資金短短缺的成員公公司卻向銀行行不斷的貸款款融資，導(dǎo)致致集團(tuán)公司財財務(wù)費用一直直居高不下。 其次是企業(yè)對于閑散資金缺乏有效的管理。對于一些資金充裕的企業(yè)的來說，存放銀行一直被他們視為最安全、最理想的投資決策。但是任何貨幣都有一定的時間價值。貨幣的終值一定會小于其現(xiàn)值。雖然存放銀行會為企業(yè)帶

20、來一定的收益，但是貨幣的貶值速度可能會超過其存款利率，那么從另外一方面來看企業(yè)的資金就是在貶值。同時定期存款可能會造成企業(yè)資金流動性差，而活期存款的收益又比較低。企業(yè)如何將閑散資金充分利用，創(chuàng)造出更多的價值呢？目前企業(yè)內(nèi)部缺少一套有效的增值、保值的資金管理模式。 最后是由于各成員公司的信息不流通，缺乏統(tǒng)一的財務(wù)資金調(diào)控制度，導(dǎo)致集團(tuán)公司的決策者難以及時、準(zhǔn)確、全面的掌握資金信息，無法實施有效的管理、監(jiān)督和控制。同時也很難監(jiān)管成員公司提供的信息的正確性。而且，連鎖經(jīng)營企業(yè)的決策者要根據(jù)這些信息來預(yù)測企業(yè)未來的現(xiàn)金流量。缺乏準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)算，就無法做到事前計劃、事中控制和事后分析。 可見一些連鎖

21、經(jīng)營企業(yè)應(yīng)盡快建立起一套完善的資金管理體系，通過有效的資金運作和資金監(jiān)控，實現(xiàn)集中資金、降低費用、加強(qiáng)監(jiān)控和提高效率的管理目標(biāo)。1.3 資金運運行管理在企企業(yè)管理中的的作用在計劃經(jīng)濟(jì)的高高度集中、統(tǒng)統(tǒng)收統(tǒng)支的財財務(wù)體制中，企企業(yè)政企不分分，沒有任何何經(jīng)營自主權(quán)權(quán)，企業(yè)的管管理運作只是是執(zhí)行國家制制定好的幾條條規(guī)章制度，企企業(yè)財務(wù)成果果的好壞，與與經(jīng)營者、職職工沒有多大大的厲害關(guān)系系。在市場經(jīng)經(jīng)濟(jì)條件下，企企業(yè)是以盈利利為目的經(jīng)濟(jì)濟(jì)組織，因此此更要重視財財務(wù)管理。財財務(wù)管理是指指企業(yè)合理有有效地組織、控控制和監(jiān)督資資金運動，正正確處理財務(wù)務(wù)關(guān)系的一系系列工作的總總稱。財務(wù)管管理就是要使使企業(yè)達(dá)到

22、利利潤最大化，所所有者權(quán)益最最大化。企業(yè)業(yè)財務(wù)管理水水平的高低，直直接體現(xiàn)了企企業(yè)理財能力力、資金運籌籌能力。黨的的“十四大”以以后，我國進(jìn)進(jìn)行了根本性性的企業(yè)財務(wù)務(wù)管理改革。隨隨著主義市場場經(jīng)濟(jì)體制的的建立，企業(yè)業(yè)經(jīng)營機(jī)制的的轉(zhuǎn)換和經(jīng)營營自主權(quán)的擴(kuò)擴(kuò)大，特別是是現(xiàn)代制度的的建立將使得得企業(yè)終于擁擁有完全的經(jīng)經(jīng)營自主權(quán)，企企業(yè)要自主經(jīng)經(jīng)營、自負(fù)盈盈虧，成為資資金運籌的主主體，通過資資金的籌集、使使用和分配等等，使企業(yè)的的價值和財富富達(dá)到最大。在商品下，資金金運行管理歷歷來是的一項項基本經(jīng)濟(jì)管管理活動。隨隨著我國主義義市場經(jīng)濟(jì)的的不斷發(fā)展，企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營過程程的社會化程程度和化水平平的不斷提高高

23、，財務(wù)活動動越來越復(fù)雜雜，財務(wù)管理理也由單一到到復(fù)雜，由低低級到高級，在在企業(yè)管理中中的地位與作作用也逐漸顯顯示出來并被被人們所認(rèn)識識接受。通過過加強(qiáng)企業(yè)財財務(wù)管理有利利于企業(yè)合理理有效地利用用資金，提高高資金利用效效果；有利于于企業(yè)精打細(xì)細(xì)算，努力降降低成本費用用；有利于企企業(yè)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營中存在在的，減少財財務(wù)損失；有有利于提高企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營水平；有利利于企業(yè)提高高經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)當(dāng)前企業(yè)資金金短缺問題已已成為困擾許許多企業(yè)正常常運轉(zhuǎn)的主要要障礙，這說說明了加強(qiáng)和和提高財務(wù)管管理水平的重重要性和緊迫迫性。企業(yè)理理財能力，資資金運籌能力力，直接決定定了企業(yè)經(jīng)營營效果的好壞壞。以資金運行管理理為

24、中心，首首先體現(xiàn)在觀觀念上統(tǒng)帥各各專業(yè)管理。包包括計劃管理理、資產(chǎn)管理理、生產(chǎn)管理理、銷售收入入管理等，都都應(yīng)樹立財務(wù)務(wù)觀念，即效效益觀念、成成本觀念和資資金觀念。（1）計劃管理理。企業(yè)制定定計劃，要樹樹立資金觀念念、效益觀念念。如果不考考慮資金約束束，不進(jìn)行效效益，就會造造成計劃半途途而廢，造成成資源浪費；如果計劃只只以產(chǎn)量為中中心，不講經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益，就就會造成產(chǎn)品品積壓，資金金沉淀。（2）資產(chǎn)管理理。資產(chǎn)管理理包括流動資資產(chǎn)管理、固固定資產(chǎn)管理理和無形資產(chǎn)產(chǎn)以及遞延資資產(chǎn)管理。在在資產(chǎn)管理中中要破除只講講滿足需要，不不講采購成本本和資金占用用的觀念。要要樹立低價少少儲的觀念，使使得儲備的物物

25、資既能滿足足生產(chǎn)的需要要，又要節(jié)約約占用資金；要抓好固定定資產(chǎn)的管理理，避免資產(chǎn)產(chǎn)的閑置與流流失，同時盤盤活閑置資產(chǎn)產(chǎn)，使其保值值增值，給企企業(yè)帶來效益益；要重視企企業(yè)的無形資資產(chǎn)，企業(yè)的的形象與信譽譽，是給企業(yè)業(yè)帶來效益的的重要保障；要樹立極強(qiáng)強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)意識識，讓企業(yè)的的資產(chǎn)活起來來，流動起來來。（3）生產(chǎn)管理理。包括產(chǎn)品品開發(fā)、生產(chǎn)產(chǎn)組織、質(zhì)量量管理和設(shè)備備管理等。這這些部門容易易出現(xiàn)重技術(shù)術(shù)，輕效益的的現(xiàn)象，更應(yīng)應(yīng)樹立財務(wù)觀觀念：產(chǎn)品開開發(fā)要適銷對對路；工藝安安排和原料配配比上不能只只講質(zhì)量不講講成本；工序序配合不能只只講速度，不不講半成品資資金占用；質(zhì)質(zhì)量管理上要要謀求質(zhì)量收收入大于質(zhì)量

26、量成本。（4）銷售收入入管理。銷售售是經(jīng)營成果果的實現(xiàn)，是是生產(chǎn)消耗的的補(bǔ)償，是資資金周轉(zhuǎn)的結(jié)結(jié)束。銷售收收入管理是財財務(wù)管理的重重要組成部分分。計劃經(jīng)濟(jì)濟(jì)條件下，產(chǎn)產(chǎn)品是“皇帝帝的女兒不愁愁嫁”，步入入市場經(jīng)濟(jì)后后，產(chǎn)品的銷銷售工作遇到到了難題，于于是，銷售工工作出現(xiàn)了只只管產(chǎn)品發(fā)運運，不考慮產(chǎn)產(chǎn)品成本、售售價和貨款回回收，結(jié)果是是產(chǎn)品銷售出出去了，企業(yè)業(yè)資金卻難以以周轉(zhuǎn)，效益益并沒有真正正實現(xiàn)。所以以在銷售工作作中一定要把把銷貨和收款款結(jié)合起來，樹樹立效益觀念念。第2章 連鎖企企業(yè)概述2.1 連鎖經(jīng)經(jīng)營企業(yè)的發(fā)發(fā)展連鎖經(jīng)營是國際際上現(xiàn)代零售售商業(yè)和飲食食服務(wù)業(yè)普遍遍采用的一種種經(jīng)營形式和和

27、組織形式。連連鎖經(jīng)營通過過將社會化大大生產(chǎn)和專業(yè)業(yè)分工原理應(yīng)應(yīng)用于流通領(lǐng)領(lǐng)域，以提高高協(xié)調(diào)運作能能力和規(guī)模效效益，實現(xiàn)“最最少的環(huán)節(jié)、最最低的費用、最最高的效率”，從從而降低流通通成本，提高高經(jīng)濟(jì)效益。其其通過“規(guī)模?；?biāo)準(zhǔn)化化、統(tǒng)一化、專專業(yè)化、單純純化”達(dá)到提提高協(xié)調(diào)運作作能力和規(guī)模模效益的目的的。為推進(jìn)我我國連鎖經(jīng)營營事業(yè)的快速速發(fā)展，19999年底，我我國成立了連連鎖經(jīng)營顧問問FDS（中中國）公司，該該公司與國際際連鎖經(jīng)營機(jī)機(jī)構(gòu)接軌，并并接受其業(yè)務(wù)務(wù)指導(dǎo)。2.2連鎖經(jīng)營營企業(yè)的特點點連鎖經(jīng)營是指眾眾多小規(guī)模的的、分散的、經(jīng)經(jīng)營同類商品品和服務(wù)的零零售和飲食、服服務(wù)網(wǎng)點，在在核心企業(yè)（

28、經(jīng)經(jīng)營總店）的的領(lǐng)導(dǎo)下，實實行以集中采采購、分散銷銷售為核心的的經(jīng)營方式，通通過規(guī)范化的的管理，共享享規(guī)模效益的的一種商業(yè)組組織形態(tài)。我我國自20世世紀(jì)90年代代初開始發(fā)展展連鎖經(jīng)營以以來，由少到到多、從小到到大，逐步發(fā)發(fā)展壯大進(jìn)來來，在零售市市場的主導(dǎo)地地位不斷提高高，有力地推推動了我國商商業(yè)體制的改改革和流通產(chǎn)產(chǎn)業(yè)的現(xiàn)代化化。由于經(jīng)營營方式與組織織結(jié)構(gòu)所獨具具的優(yōu)勢，使使其很快成為為現(xiàn)代流通業(yè)業(yè)的發(fā)展主流流和商業(yè)領(lǐng)域域最具活力的的業(yè)態(tài)，充分分顯示了連鎖鎖經(jīng)營對擴(kuò)大大內(nèi)需、拉動動經(jīng)濟(jì)增長的的重要作用。目目前我國連鎖鎖經(jīng)營呈現(xiàn)規(guī)規(guī)模不斷擴(kuò)大大、多業(yè)態(tài)持持續(xù)發(fā)展的良良好勢頭，但但在經(jīng)營中存存在的

29、問題也也亟待研究解解決。發(fā)展現(xiàn)現(xiàn)狀與主要特特點：（1）迅猛擴(kuò)張張，市場份額額急劇擴(kuò)大。連鎖商業(yè)業(yè)的市場輻射射力不斷增強(qiáng)強(qiáng)，成為開拓拓市場、擴(kuò)大大需求新的增增長點，充分分顯示了連鎖鎖經(jīng)營對改造造傳統(tǒng)商業(yè)模模式、促進(jìn)流流通現(xiàn)代化，推推動現(xiàn)代流通通業(yè)發(fā)展的重重要作用。（2） 經(jīng)營主主體多元化，非非公有制企業(yè)業(yè)發(fā)展勢頭強(qiáng)強(qiáng)勁。（3） 地區(qū)發(fā)發(fā)展不均衡。（4） 內(nèi)資連連鎖業(yè)占據(jù)主主導(dǎo)地位，外外資連鎖業(yè)零零售額僅占一一成。（5）連鎖企業(yè)業(yè)呈現(xiàn)出集中中化、大型化化特征。（6）連鎖經(jīng)營營方式向更多多行業(yè)和業(yè)態(tài)態(tài)延伸。2.3 連鎖企企業(yè)財務(wù)管理理的特點（1）統(tǒng)一核算算，分級管理理由連鎖總部部進(jìn)行統(tǒng)一核核算是連鎖

30、經(jīng)經(jīng)營眾多統(tǒng)一一中的核心。區(qū)區(qū)域性的連鎖鎖企業(yè)由總部部實行統(tǒng)一核核算；跨區(qū)域域且規(guī)模較大大的連鎖企業(yè)業(yè)，建立區(qū)域域性的分總部部，負(fù)責(zé)對本本區(qū)域內(nèi)的店店鋪進(jìn)行核算算，再由總部部對分總部進(jìn)進(jìn)行核算。連連鎖企業(yè)統(tǒng)一一核算的主要要內(nèi)容包括：對采購貨款款進(jìn)行支付結(jié)結(jié)算；對銷售售貨款進(jìn)行結(jié)結(jié)算；進(jìn)行連連鎖企業(yè)的資資金籌集與調(diào)調(diào)配等等。店店鋪一般不設(shè)設(shè)專職財務(wù)人人員，店鋪與與總部在同一一區(qū)域內(nèi)的，由由總部統(tǒng)一辦辦理納稅登記記，就地繳納納各種稅款；店鋪與總部部分跨不同區(qū)區(qū)域的，則由由該區(qū)域的分分總部或店鋪鋪向當(dāng)?shù)囟悇?wù)務(wù)機(jī)關(guān)辦理納納稅登記，就就地繳納各種種稅款。區(qū)域域分總部定期期向總部匯報報該區(qū)域各店店鋪的經(jīng)營

31、情情況、財務(wù)狀狀況及各項制制度執(zhí)行情況況。原則上連連鎖企業(yè)在建建立時就實行行統(tǒng)一核算，有有特殊情況的的企業(yè)在實行行連鎖初期，分分階段、分步步驟地逐步實實行統(tǒng)一核算算。 （2）票流、物流流分開 由于于連鎖企業(yè)實實行總部統(tǒng)一一核算，由配配送中心統(tǒng)一一進(jìn)貨，統(tǒng)一一對門店配送送，因而從流流程上看，票票流和物流是是分開的，這這同單店式經(jīng)經(jīng)營中資金與與商品同步運運行有著較大大不同。因此此，在連鎖企企業(yè)中財務(wù)部部門與進(jìn)貨部部門要保持緊緊密的聯(lián)系。財財務(wù)部門在支支付貨款前，要要對進(jìn)貨部門門轉(zhuǎn)來的稅票票和簽字憑證證認(rèn)真核對。同同時，企業(yè)財財務(wù)制度要規(guī)規(guī)定與付款金金額數(shù)量相對對應(yīng)的簽字生生效權(quán)限。（3）資產(chǎn)統(tǒng)一一

32、運作，資金金統(tǒng)一使用，發(fā)發(fā)揮規(guī)模效益益 連鎖經(jīng)營營的關(guān)鍵是發(fā)發(fā)揮企業(yè)的規(guī)規(guī)模效益，主主要體現(xiàn)為： 連鎖企業(yè)從從表面上看是是多店鋪的結(jié)結(jié)合，但由于于實行了統(tǒng)一一的經(jīng)營管理理，企業(yè)的組組織化程度大大大提高，特特別是統(tǒng)一進(jìn)進(jìn)貨、統(tǒng)一配配送，使資產(chǎn)產(chǎn)的規(guī)模優(yōu)勢勢充分發(fā)揮出出來。 由總部統(tǒng)一一核算，實行行資金的統(tǒng)一一管理，提高高了資金的使使用效率和效效益，降低了了成本、減少少了費用、增增加了利潤。 實行資產(chǎn)和和資金的統(tǒng)籌籌調(diào)配，統(tǒng)一一調(diào)劑和融通通。總部有權(quán)權(quán)在企業(yè)內(nèi)部部對各店鋪的的商品、資金金和固定資產(chǎn)產(chǎn)等進(jìn)行調(diào)動動，以達(dá)到盤盤活資產(chǎn)、加加快商品和資資金周轉(zhuǎn)、獲獲取最大的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益的目目的。 地位平等，

33、利利益均衡 連鎖企業(yè)利利潤的取得是是各個部門通通力協(xié)作共同同創(chuàng)造的，各各方都遵循利利益均沾、風(fēng)風(fēng)險共擔(dān)、地地位平等、協(xié)協(xié)商共事的原原則，不以犧犧牲對方利益益獲取自身利利益。第3章 連鎖經(jīng)經(jīng)營企業(yè)在資資金管理中存存在的問題 3.1 我國連連鎖企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的現(xiàn)狀狀（1）核算不夠夠細(xì)化，財務(wù)務(wù)預(yù)測、分析析、控制及參參與決策的能能力有待加強(qiáng)強(qiáng) 連鎖企業(yè)業(yè)經(jīng)營的商品品大多是品種種多、單價低低、數(shù)量大的的日用百貨、副副食品、五金金等，會計核核算比較煩鎖鎖，又由于分分店數(shù)目多而而且位置分散散，財務(wù)集中中管理有一定定的難度。同同時，目前我我國尚缺乏較較成熟的適用用連鎖企業(yè)的的電算化軟件件，企業(yè)仍依依靠手工進(jìn)

34、行行賬務(wù)處理，缺缺乏建立有效效反映經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的會計核核算體系，無無法從更高層層次向經(jīng)營管管理部門提供供信息。會計計核算的粗化化弱化了總部部財務(wù)部門的的宏觀調(diào)控能能力。（2）集中采購購有名無實 雖然連鎖企企業(yè)多數(shù)設(shè)有有配供中心統(tǒng)統(tǒng)一采購進(jìn)貨貨，統(tǒng)一驗收收入庫，統(tǒng)一一向連鎖網(wǎng)點點調(diào)配送貨，但但在實際運作作時，由于購購貨和運輸方方便，購進(jìn)商商品往往直接接送達(dá)連鎖網(wǎng)網(wǎng)點，鮮活商商品更是由連連鎖網(wǎng)點代總總部填制入庫庫單和調(diào)撥單單，而進(jìn)貨付付款和會計核核算仍由總部部處理。由于于流通和票證證流轉(zhuǎn)不同步步，票證傳遞遞不及時，直直接影響了總總部對庫存商商品總量的控控制及貨款結(jié)結(jié)算和會計核核算，一部分分商品連鎖網(wǎng)

35、網(wǎng)點自行采購購的商品不經(jīng)經(jīng)總部而貨款款由總部結(jié)算算，使總部對對各連鎖網(wǎng)點點的商品采購購失去控制。（3）銷售價格格管理機(jī)制不不靈活 連鎖鎖企業(yè)都一般般將商品折扣扣、回扣或降降價的權(quán)限集集中在總部，由由總部發(fā)出調(diào)調(diào)價通知單或或商品處理通通知單交連鎖鎖網(wǎng)點貫徹執(zhí)執(zhí)行，但通知知單下發(fā)后，總總部卻無法組組織人力對調(diào)調(diào)價、削價商商品進(jìn)行盤點點，以監(jiān)督各各網(wǎng)點的執(zhí)行行情況。（4）企業(yè)用工工數(shù)量多，綜綜合素質(zhì)不高高，流動性過過強(qiáng)，影響了了勞動生產(chǎn)率率和服務(wù)質(zhì)量量的提高 有有些連鎖企業(yè)業(yè)為了減輕自自身負(fù)擔(dān)，在在分店營業(yè)部部門、配送部部門以大量臨臨時工代替正正式工，但這這些臨時工責(zé)責(zé)任心不強(qiáng)、服服務(wù)態(tài)度較差差，甚

36、至有監(jiān)監(jiān)守自盜行為為。另外，物物流的配送效效益也不高。由由于總部對各各連鎖網(wǎng)點商商品管理不嚴(yán)嚴(yán)，以計算機(jī)機(jī)管理系統(tǒng)進(jìn)進(jìn)行庫存結(jié)構(gòu)構(gòu)分析，訂貨貨管理等尚未未深入，導(dǎo)致致配送中心與與網(wǎng)點以及總總部出現(xiàn)商品品盤點不實，積積壓和殘次毀毀損較多現(xiàn)象象。同時，在在不明各網(wǎng)點點庫存結(jié)構(gòu)的的情況下，憑憑企業(yè)配送中中心一線主管管經(jīng)營訂貨，難難免考慮不周周到，橫向協(xié)協(xié)調(diào)弱，處理理突發(fā)事件速速度慢等缺陷陷，使商品配配送不到位，庫庫存結(jié)構(gòu)調(diào)整整明顯滯后，導(dǎo)導(dǎo)致連鎖企業(yè)業(yè)統(tǒng)一進(jìn)貨、降降低商品采購購費用，提高高單品毛利的的優(yōu)勢沒有得得到充分發(fā)揮揮。 （5）連鎖經(jīng)營營總店、分設(shè)設(shè)總店和分店店的財務(wù)關(guān)系系不清、權(quán)責(zé)責(zé)不明 配

37、送送中心的購貨貨、配貨、送送貨及退補(bǔ)貨貨的核算與管管理，總店及及分設(shè)總店的的盈虧核算及及利益分配，各各分店的銷貨貨核算與管理理等，沒有形形成一套完整整的制度體系系。（6） 費用控控制缺乏彈性性 由于連鎖鎖經(jīng)營企業(yè)在在店面設(shè)置、店店內(nèi)裝潢、商商品陳列、經(jīng)經(jīng)營品種等方方面的一致性性，其固定費費用水平是相相同的。因此此連鎖經(jīng)營企企業(yè)的費用計計劃不是為實實現(xiàn)既定的費費用目標(biāo)，而而是以數(shù)量目目標(biāo)表現(xiàn)的營營業(yè)日程費用用表，傳統(tǒng)商商業(yè)企業(yè)的費費用管理制度度不適應(yīng)連鎖鎖經(jīng)營企業(yè)費費用管理的要要求。3.2 當(dāng)前 HYPERLINK /manage/Financial-Management.htm o 財務(wù)管理,

38、財務(wù)管理 財財務(wù)管理存在在的問題近年來，隨著企企業(yè)集團(tuán)的發(fā)發(fā)展和母子公公司體制的建建立，財務(wù)資資金管理中的的問題愈加突突出，財務(wù)風(fēng)風(fēng)險日益顯露露，其表現(xiàn)主主要有以下三三個方面： （1）信息失真真，難以為科科學(xué)決策提供供依據(jù)。現(xiàn)代企業(yè)管理最最根本的是信信息的管理，企企業(yè)必須及時時掌握真實準(zhǔn)準(zhǔn)確的信息來來控制物流、資資金流。然而而，目前我國國相當(dāng)多企業(yè)業(yè)的信息嚴(yán)重重不透明、不不對稱和不集集成。出于各各自的利益，企企業(yè)管理部門門間不愿及時時提供相關(guān)信信息，人為制制造信息孤島島，企業(yè)的高高層決策者難難以獲取準(zhǔn)確確的財務(wù)信息息，搞不清楚楚下面的情況況。 （2）監(jiān)控不不力，缺乏事事前、事中的的嚴(yán)格監(jiān)督。目

39、前國有企業(yè)中中，所有者對對企業(yè)、母公公司對子公司司、公司管理理層對各資金金運動環(huán)節(jié)普普遍存在著監(jiān)監(jiān)控不力甚至至內(nèi)部人控制制現(xiàn)象，擅自自挪用轉(zhuǎn)移資資金甚至侵吞吞國有資產(chǎn)等等問題突出。 （3）資金散散亂，使用效效率低下。目前，企業(yè)集團(tuán)團(tuán)資金集中管管理的需要和和內(nèi)部多級法法人資金分散散占用現(xiàn)實的的矛盾已成為為現(xiàn)階段企業(yè)業(yè)財務(wù)資金管管理中最突出出的問題。 一是子公司多多頭開戶的現(xiàn)現(xiàn)象比較普遍遍，一些集團(tuán)團(tuán)旗下各子公公司設(shè)立的賬賬戶少則數(shù)百百，多則逾千千，資金管理理嚴(yán)重失控。二二是投資決策策隨意性大，有有些企業(yè)不顧顧自身的能力力和發(fā)展目標(biāo)標(biāo)，盲目投資資，熱衷于鋪鋪新攤子，投投資失誤多，損損失嚴(yán)重，使使本

40、來就十分分緊張的資金金狀況雪上加加霜。三是資資金沉淀嚴(yán)重重，占用不盡盡合理，貨款款拖欠居高不不下，產(chǎn)成品品資金有增無無減，周轉(zhuǎn)緩緩慢，企業(yè)信信用和盈利能能力下降.3.3 制約財財務(wù)資金管理理的因素（1）有效的資資金集中管理理模式還沒有形形成。企業(yè)管理中的集集權(quán)和分權(quán)是是對立統(tǒng)一的的，從國外跨跨國公司的實實踐來看，事事權(quán)可以分散散，但財權(quán)必必須集中。我我國目前的企企業(yè)集團(tuán)管理理層次過多，“子子不認(rèn)母”、“母母不識子”、“集集而不團(tuán)”的的現(xiàn)象普遍存存在。 （2）管理的技技術(shù)手段和方方式落后?，F(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)條條件下的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動日日益復(fù)雜，市市場遍布各地地，產(chǎn)品千差差萬別，需求求多樣化，經(jīng)經(jīng)營跨國化

41、，由由此形成的規(guī)規(guī)?；笊a(chǎn)產(chǎn)和高度集中中的管理模式式，需要大量量準(zhǔn)確的基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)和相關(guān)關(guān)信息作支持持。（3）新技術(shù)、新新經(jīng)驗的學(xué)習(xí)習(xí)和推廣不夠夠大多數(shù)企業(yè)對以以財務(wù)管理軟軟件為核心的的計算機(jī)信息息管理系統(tǒng)的的應(yīng)用缺乏了了解，對推行行計算機(jī)財務(wù)務(wù)信息化管理理需要什么條條件，本企業(yè)業(yè)到底采用什什么樣的財務(wù)務(wù)資金管理模模式，什么樣樣的財務(wù)管理理軟件能切實實改善財務(wù)資資金管理水平平等問題心中中無數(shù)。 第4章 連鎖經(jīng)經(jīng)營企業(yè)財務(wù)務(wù)管理的建議議與對策4.1 連鎖經(jīng)經(jīng)營企業(yè)的資資金管理方法法連鎖連鎖企業(yè)的的資金管理主主要包括投資資資金,流動動資金,貨幣幣資金等方面面內(nèi)容.4.1.1 加加強(qiáng)投資資金金的管理

42、與控控制投資資金的管理理與控制主要要考慮投資資資金的風(fēng)險和和成本,在選選擇資金時首首先考慮成本本低,風(fēng)險小小的資金,如如果企業(yè)選擇擇的資金成本本過高,風(fēng)險險較大,不但但會增加企業(yè)業(yè)的經(jīng)營壓力力,更會給企企業(yè)的經(jīng)營帶帶來巨大的財財務(wù)險.為了了規(guī)避企業(yè)籌籌措投資資金金的財務(wù)風(fēng)險險,應(yīng)把揮好好四點:（1） 職工集集資款用于投投資資金,成成本最高,風(fēng)風(fēng)險最大.若若投資失敗會會導(dǎo)致直接的的政治風(fēng)險,引發(fā)不安定定事件發(fā)生;（2） 銀行資資金的借貸必必須考慮有足足夠的償還能能力,并且具具有可支配的的抵押物,商商業(yè)房產(chǎn)的按按揭方式應(yīng)充充分利用;（3） 連鎖企企業(yè)的轉(zhuǎn)制上上市是吸收資資金的最好方方式,連鎖企企業(yè)

43、可根據(jù)自自身的狀況選選擇不同的資資本市場和時時機(jī)上市,這這不但能源源源不斷地為企企業(yè)發(fā)展籌集集低成本,低低風(fēng)險的資金金,更能提高高企業(yè)在市場場上的聲譽,但要注意上上市后各級部部門對企業(yè)監(jiān)監(jiān)督力度的加加大,企業(yè)的的午多工作必必須公開和透透明,這在一一定程度上限限制了企業(yè)的的自由度和隨隨意性.（4）利用供應(yīng)應(yīng)商的負(fù)流動動資金轉(zhuǎn)入投投資資金,但但必須控制好好比例,也必必須保證對供供應(yīng)商切實付付款的前提下下,否則會導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營危機(jī).4.1.2加強(qiáng)強(qiáng)流動資金的的管理與控制制（1）商品采購購計劃資金的的管理.流動動資金的控制制要從商品的的采購計劃開開始,即要控控制好商品采采購時的計劃劃資金.目前前我

44、國許多連連鎖企業(yè)商品品采購無計劃劃,導(dǎo)致對流流動資金的無無序濫用,財財務(wù)部缺少對對于流動資金金的有效控制制.財務(wù)管理理部門商品采采購計劃資金金的控制著重重存以下幾個個方面: 商品采購計計劃的制定與與批準(zhǔn)必須反反映財務(wù)部門門的資金管理理要求,資金金保證的要求求和資金效益益的要求; 商品采購計計劃只有在財財務(wù)部門做出出相配合的資資金供給計,才能付諸執(zhí)執(zhí)行; 財務(wù)管理部部門對商品采采購資金的控控制和保證的的重點是主商商品,季節(jié)性性商品和促銷銷商品,并對對這些商品在在商品采購計計.制定出務(wù)務(wù)控制指標(biāo),即銷售量,毛利率和周周轉(zhuǎn)率等.（2）商品存貨貨的管理.財財務(wù)對存貨的的管理是對流流動資金進(jìn)行行控制的重

45、點點.從經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)的定義上說說,規(guī)模的經(jīng)經(jīng)濟(jì)性其實質(zhì)質(zhì)就是加速庫庫存商品的周周轉(zhuǎn)率. 合理控制進(jìn)進(jìn)貨與存貨的的比例.進(jìn)貨貨量大或一次次性訂貨量大大,雖然可以以降低進(jìn)貨成成本,但如果果由此轉(zhuǎn)成的的存貨沒有在在一定的時間間里銷售出去去,其存貨成成本也會加大大,造成規(guī)模模不經(jīng)濟(jì).因因此財務(wù)部門門必須對大批批量進(jìn)貨和訂訂貨進(jìn)行嚴(yán)格格審批與控制制. 合理確定門門店的訂貨量量.如果門店店訂貨量太大大,流動資金金就會在門店店這一環(huán)市沉沉淀下去,財財務(wù)部門與采采購部一起制制定門店的訂訂貨標(biāo)準(zhǔn)和合合理的庠存量量. 強(qiáng)化統(tǒng)一配配送.采取統(tǒng)統(tǒng)一配送可以以減少門店的的商品庫存量量,加速商品品周轉(zhuǎn),從商商品庫存成本本上來

46、分析,減少了門店店商品庫存就就等于減少了了商品庫存空空問,并可將將庫存空間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為營業(yè)空空間.（3） 商品經(jīng)經(jīng)營方式的管管理.提高代代銷商品的比比例,降低經(jīng)經(jīng)銷商品的比比例,這樣就就可以降低采采購商品時的的貨款支付率率,充分利用用供應(yīng)商的資資金,但這樣樣同時也會降降低企業(yè)的盈盈利水,更更不能保證暢暢銷商品的及及時,足量供供應(yīng),從而影影響企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營效益.4.1.3加強(qiáng)強(qiáng)貨幣資金的的管理與控制制貨幣資金的管理理與控制對連連鎖企業(yè)來說說,商品銷售售后,商品資資金就轉(zhuǎn)化成成貨幣資金.加強(qiáng)對貨幣幣資金管理,是保證連鎖鎖企業(yè)的經(jīng)營營成果和資金金運作開始又又一輪良性循循環(huán)的關(guān)鍵.(1) 控制門門店的收銀環(huán)

47、環(huán)節(jié).門店的的收銀環(huán)節(jié)上上,財務(wù)管理理控制的目標(biāo)標(biāo)是與商品價價格相符的現(xiàn)現(xiàn)金的及時如如數(shù)酬收.囚囚此,財務(wù)部部門要制定控控制收銀環(huán)節(jié)節(jié)的懷準(zhǔn)制度度和流程,并并配備相應(yīng)人人員和設(shè)備,如設(shè)置金庫庫出納,收銀銀標(biāo)準(zhǔn)收款流流程,偽鈔識識別器等.(2) 控制門門店銷售款項項的回籠.在在我國目前的的銀行管理體體制和管理效效率下,不可可能做到門店店的銷售款項項向總部的及及時回籠,財財務(wù)部門必須須高度認(rèn)識到到,在連鎖企企業(yè)統(tǒng)一核算算的經(jīng)營體制制下,銷售款款項不能沉淀淀在門店,要要迅速回籠到到總部,這關(guān)關(guān)系到企業(yè)資資金的運作效效率,意義十十分重人.財財務(wù)管理對門門店銷售款項項回籠的控制制,豐要可以以四個方面進(jìn)進(jìn)

48、行:選擇門收款款的銀行,主主要考慮距離離的遠(yuǎn)近,銀銀行的信譽,銀行的業(yè)務(wù)務(wù)開展范圍,收費標(biāo)準(zhǔn)的的高低等因素素;限定銷售售款項解繳銀銀行的時間;制定銷售款款款項劃繳總總部的金額,時問和方式式;.制定嚴(yán)嚴(yán)格的違反銷銷售款項繳銀銀行和劃繳總總部的懲罰制制度.4.1.4付款款的管理與控控制對供應(yīng)商商品的的付款標(biāo)準(zhǔn)是是什么,是困困擾連鎖企業(yè)業(yè)的一道難題題,也是連鎖鎖供應(yīng)商、連連鎖企業(yè),部部采購部門與與財務(wù)部門產(chǎn)產(chǎn)生矛盾沖突突的焦點.（1）建立對供供貨商的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)付款制度.對連鎖企業(yè)來講講,對供應(yīng)商商的付款標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)主要事財務(wù)務(wù)部門來制定定,并進(jìn)行管管理與控制.遺憾的是我我們更多的看看到是,許多多連鎖企業(yè)中中財

49、務(wù)部門往往往成為采購購部門決定付付款的出納機(jī)機(jī),財務(wù)管理理失去了對付付款的控制.因此,建立立標(biāo)準(zhǔn)的付款款制度是財務(wù)務(wù)管理的重要要環(huán)節(jié).商品品的貢獻(xiàn)率與與周轉(zhuǎn)率通常常作為連鎖企企業(yè)付款的基基本標(biāo)準(zhǔn). 商品的貢獻(xiàn)獻(xiàn)率商品的的銷售比例商品的毛利利率 商品的的周轉(zhuǎn)率商商品銷量商商品的品種總總數(shù) 公式中中的商品可以以是商品總數(shù)數(shù)也可以是單單品，在確定定對商品的付付款標(biāo)準(zhǔn)時，一一般都以單品品為計數(shù)，這這樣才是可操操作的，同時時也能符合連連鎖企業(yè)單品品管理的要求求。（2）付款的審審核在確定對對供應(yīng)商付款款后，對付款款的審核是財財務(wù)管理控制制十分重要的的一環(huán)。 審核供應(yīng)應(yīng)商的開票價價與合同價是是否一致（這這種

50、不一致往往往大量發(fā)生生，特別是在在廠商直送門門店的商品上上）。 審核發(fā)票是是否規(guī)范（否否則增值稅無無法抵扣）。 審核發(fā)票票價格。 審核廠商的的費用是否預(yù)預(yù)扣下來。 制定發(fā)票走走單時間限制制，但單項的的內(nèi)容可進(jìn)入入電腦信息系系統(tǒng)做到即時時傳遞。 審核廠商的的退調(diào)商品是是否得到了退退調(diào)。4.2加強(qiáng)和改改善企業(yè)財務(wù)務(wù)資金管理運運用圍繞資金管理這這個主旋律，從從企業(yè)經(jīng)濟(jì)管管理內(nèi)在要求求出發(fā)，圍繞繞企業(yè)經(jīng)營目目標(biāo)，努力提提高財務(wù)部門門宏觀綜合能能力、參謀決決策能力、多多向協(xié)調(diào)能力力，構(gòu)建適應(yīng)應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展、適合企企業(yè)特點的新新型資金管理理模式，以充充分發(fā)揮財務(wù)務(wù)管理在企業(yè)業(yè)管理中的核核心作用。4.2.

51、1管好好用活資金，提提高資金使用用效益 （1）做好資金金使用計劃，優(yōu)優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)構(gòu)。在任何時時候企業(yè)可支支配的資金數(shù)數(shù)量都是有限限的，但對資資金的需求是是無限的，企企業(yè)應(yīng)通過科科學(xué)的分析預(yù)預(yù)測，把籌集集到的可支配配資金有效地地組合起來，保保持合理的配配置結(jié)構(gòu)。包包括固定資金金和流動資金金結(jié)構(gòu)，儲備備資金與生產(chǎn)產(chǎn)資金流通資資金結(jié)構(gòu)，存存貨資金和速速動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)構(gòu)等。同時，確確定各項結(jié)構(gòu)構(gòu)資金計劃額額度，并將其其分解下達(dá)到到有關(guān)單位，以以求最小的資資金消耗和占占用，實現(xiàn)最最大的資金收收益。 （2）在靈活活調(diào)度，把有有限資金用在在刀刃上。在在資金支付和和時間上，按按資金緩急程程度靈活安排排。例如，在在

52、資金緊缺的的情況下，首首先保證職工工工資的按時時發(fā)放，以穩(wěn)穩(wěn)定職工情緒緒，然后安排排生產(chǎn)急需的的原材料和配配件，保電力力、保稅金，以以緩解資金不不足的矛盾。 （3）嚴(yán)格管管理，緊縮開開支，搞好資資金節(jié)流工作作。 強(qiáng)化 HYPERLINK /manage/caigou-wuliu.htm o 采購,物流,采購,物流 采購資金管理理。實行擇優(yōu)優(yōu)、擇近的原原則購材料，實實行比價制度度，防止間接接采購、盲目目采購，壓縮縮采購成本，節(jié)節(jié)約采購費用用，把好資金金支出流出關(guān)關(guān)。 強(qiáng)化生產(chǎn)資資金管理。企企業(yè)要從推行行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制制入手，以降降低消耗為突突破口，以提提高勞動生產(chǎn)產(chǎn)率為基礎(chǔ)，以以壓縮可控費費用為重點

53、，降降低生產(chǎn)成本本，從而降低低生產(chǎn)資金的的占用。 嚴(yán)格控制日日常費用支出出，實行費用用包干制，節(jié)節(jié)約有獎，超超支不報；對對有的費用則則采取嚴(yán)厲的的冷凍手段，即即超額不予開開支，促進(jìn)管管理人員勤儉儉節(jié)約，防止止大手大腳的的敗家子作風(fēng)風(fēng)。4.2.2 抓好資金管管理的基礎(chǔ)工工作（1）堅持做好好銀行日記賬賬和現(xiàn)金日記記賬的日清月月結(jié)，做好企業(yè)業(yè)和銀行的對對賬工作。 發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬賬及時入賬，編編制現(xiàn)金收支支報表，及時時反饋貨幣資資金信息，對對企業(yè)的銀行行存款余額及及近期收支做做到心中有數(shù)數(shù)。 （2）做好外外部應(yīng)收賬款款和往來賬的的清理工作，保保證應(yīng)收賬款款及時收回，防防止和減少呆呆賬發(fā)生。 （3）重視提提

54、高財務(wù)人員員素質(zhì)和思想想覺悟。通過過 HYPERLINK /manage/zuzhi-mubiao.htm o 組織,目標(biāo),組織,目標(biāo) 組織財務(wù)人員員學(xué)習(xí)銀行行法、票票據(jù)法、會會計法等財財經(jīng)法規(guī)，提提高業(yè)務(wù)技能能，提高理財財水平，不定定期地進(jìn)行資資金運籌、資資金效益的探探討活動，提提高財務(wù)人員員工的整體素素質(zhì)，強(qiáng)化資資金效益管理理。 （4）建立資資金管理保證證體系。企業(yè)業(yè)的資金管理理不是哪一個個部門的事情情，財務(wù)部門門要起紐帶作作用，不能唱唱獨角戲。企企業(yè)的資金運運動涉及到企企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營營的全過程，只只有各方面共共同參加，齊齊抓共管，才才能消除阻隔隔，實現(xiàn)資金金的良性循環(huán)環(huán)。因此，必必須建立以

55、財財務(wù)為主體，將將生產(chǎn)、計劃劃、銷售、采采購有機(jī)結(jié)合合的資金管理理保證體系。 4.2.3大力力推廣應(yīng)用計計算機(jī)信息技技術(shù)（1）要以財務(wù)務(wù)資金管理為為中心推進(jìn)企企業(yè)計算機(jī)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的應(yīng)應(yīng)用。企業(yè)財財務(wù)資金信息息是各類信息息的交匯點，也也是支撐經(jīng)營營決策的基礎(chǔ)礎(chǔ)。企業(yè)管理理以財務(wù)管理理為中心，財財務(wù)管理以資資金管理為中中心的理念，已已成為目前企企業(yè)界的共識識。計算機(jī)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)統(tǒng)一的財務(wù)管管理軟件是先先進(jìn)的管理思思想、管理模模式和管理方方法的有效載載體，也是實實施資金集中中管理和有效效監(jiān)督控制的的必然選擇。 （22）要從薄弱弱環(huán)節(jié)入手，首首先建立起以以財務(wù)資金管管理為核心的的內(nèi)部信息管管理系統(tǒng)。

56、目目前我國多數(shù)數(shù)企業(yè)在 HYPERLINK /manage/caigou-wuliu.htm o 采購,物流,采購,物流 采購購、 HYPERLINK /manage/shebei-kucun.htm o 設(shè)備,庫存,設(shè)備,庫存 庫存、分銷、 HYPERLINK /manage/chengben.htm o 成本,成本 成本本核算等環(huán)節(jié)節(jié)的財務(wù)資金金信息時效性性差，會計信信息質(zhì)量特別別是信息的真真實性方面問問題突出。通通過采用計算算機(jī)網(wǎng)絡(luò)手段段和統(tǒng)一的財財務(wù)管理軟件件，可以將過過去繁瑣的會會計數(shù)據(jù)加工工、分析及人人工無法做到到的基礎(chǔ)性管管理工作和“人人盯人”的監(jiān)監(jiān)控方式，借借助計算機(jī)管管理軟件

57、應(yīng)用用予以取代，使使管理工作的的“手”伸長長，透明度增增加，特別是是規(guī)章制度可可以通過計算算機(jī)程序固化化，減少人為為因素，變成成硬 HYPERLINK /manage/pingjing-yueshu.htm o 瓶頸,約束,瓶頸,約束 約束，從技術(shù)術(shù)上解決信息息不及時、不不對稱和監(jiān)督督乏力、滯后后問題。 （3）要積極極推進(jìn)企業(yè)財財務(wù)與業(yè)務(wù)一一體化的工作作。財務(wù)管理理的最高層次次是業(yè)務(wù)和財財務(wù)的完美結(jié)結(jié)合，即財務(wù)務(wù)和業(yè)務(wù)的一一體化。因此此，應(yīng)用統(tǒng)一一的計算機(jī)財財務(wù)管理軟件件、實現(xiàn)財務(wù)務(wù)信息與業(yè)務(wù)務(wù)流程一體化化，進(jìn)而逐步步引進(jìn)、消化化、開發(fā)使用用國際先進(jìn)的的 HYPERLINK o ERP,企業(yè)資

58、源計劃,ERP,企業(yè)資源計劃 ERP（企業(yè)業(yè)資源計劃）系系統(tǒng)軟件，是是企業(yè)內(nèi)部信信息化發(fā)展的的基本方向。企企業(yè)應(yīng)結(jié)合實實際，積極引引進(jìn)開發(fā)運用用統(tǒng)一的財務(wù)務(wù)與業(yè)務(wù)一體體化的管理軟軟件，逐步實實現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營營全過程的信信息流、物流流、資金流的的集成和數(shù)據(jù)據(jù)共享，保障障企業(yè)預(yù)算、結(jié)結(jié)算、監(jiān)控等等財務(wù)管理工工作規(guī)范化、高高效化。 4.2.4完善善結(jié)算中心制制度，實施資資金的集中管管理預(yù)算作為一種控控制機(jī)制和制制度化的程序序，是實施資資金集中管理理的有效模式式，一個健全全的企業(yè)預(yù)算算制度實際上上是企業(yè)完善善的法人治理理結(jié)構(gòu)的體現(xiàn)現(xiàn)，預(yù)算制度度完備是企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活活動有序進(jìn)行行的重要保證證，也是企業(yè)業(yè)進(jìn)

59、行監(jiān)督、控控制、 HYPERLINK /zhuanti/shenji.htm o 審計,審計 審計、 HYPERLINK /human-resource/performance-asses o 績效,考核,績效,考核 考核的基本依依據(jù)。企業(yè)要要切實改變目目前財務(wù)預(yù)算算形同虛設(shè)的的狀況，建立立健全全面預(yù)預(yù)算管理機(jī)制制，對生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)節(jié)實施預(yù)算的的編制、分析析、考核制度度，把企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營活動動中的資金收收支納入嚴(yán)格格的預(yù)算管理理程序之中。計計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技技術(shù)的廣泛運運用，為資金金的全面預(yù)算算和及時結(jié)算算提供了可能能，從而使資資金的集中管管理成為可行行。企業(yè)要以以資產(chǎn)為紐帶帶，實行分級級預(yù)算，

60、母公公司應(yīng)側(cè)重搞搞好投融資預(yù)預(yù)算，以資本本經(jīng)營預(yù)算為為主，實行資資金的統(tǒng)一 HYPERLINK /manage/brand/ad.htm o 廣告,籌劃,廣告,籌劃 籌籌劃，集中管管理；子公司司要以生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營預(yù)算為主主，加強(qiáng)成本本費用和資金金流量預(yù)算。預(yù)預(yù)算一經(jīng)確定定，即成為企企業(yè)內(nèi)部 HYPERLINK /manage/zuzhi-mubiao.htm o 組織,目標(biāo),組織,目標(biāo) 組織織生產(chǎn)經(jīng)營活動動的法定依據(jù)據(jù)，不得隨意意更改。 4.2.5推行行委派制，強(qiáng)強(qiáng)化內(nèi)部審計計 （1）推行行會計委派制制。目前，國國有企業(yè)還存存在所有權(quán)結(jié)結(jié)構(gòu)單一，所所有者缺位，企企業(yè)法人治理理結(jié)構(gòu)不完善善，監(jiān)事會的