1、附件4：外商投投資企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表（非金金融企業(yè)類(lèi)）編編制說(shuō)明一、填報(bào)范圍本套報(bào)表適用于于我國(guó)境內(nèi)具具有法人資格格、獨(dú)立核算算、并能夠編編制完整會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，從事事非金融業(yè)務(wù)務(wù)的所有外商商投資企業(yè)（不不含旅游企業(yè)業(yè)）填報(bào)。二、報(bào)表組成本套報(bào)表包括：1、資產(chǎn)負(fù)債表表（會(huì)外年企企01表） 資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備明細(xì)表表（會(huì)外年企企01表附表表1） 所有者權(quán)權(quán)益（或股東東權(quán)益）增減減變動(dòng)表（會(huì)會(huì)外年企011表附表2） 應(yīng)交增值值稅明細(xì)表（會(huì)會(huì)外年企011表附表3）2、利潤(rùn)及利潤(rùn)潤(rùn)分配表（會(huì)會(huì)外年企022表）， 分部報(bào)表表（業(yè)務(wù)分部部）（會(huì)外年年企02表附附表1）， 分部報(bào)表表（地區(qū)分部部）（會(huì)外年年企02表附附

2、表2）3、現(xiàn)金流量表表（會(huì)外年通通03表）。4、財(cái)務(wù)指標(biāo)補(bǔ)補(bǔ)充資料表（會(huì)會(huì)外年通044表）。三、資產(chǎn)負(fù)債表表（會(huì)外年企企01表）1、編制方法（1）表內(nèi)“年年初數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根根據(jù)企業(yè)上年年度會(huì)計(jì)決算算中資產(chǎn)負(fù)債債表的“年末數(shù)”結(jié)合本年度度調(diào)整數(shù)填列列。（2）表內(nèi)“年年末數(shù)”指標(biāo)以企業(yè)業(yè)年終會(huì)計(jì)決決算或會(huì)計(jì)期期末有關(guān)指標(biāo)標(biāo)填列。（3）表內(nèi)“*合并價(jià)差”、“*少數(shù)股東東權(quán)益”、“*未確認(rèn)的的投資損失”僅由編制合合并會(huì)計(jì)報(bào)表表的企業(yè)填列列。（4）企業(yè)應(yīng)依依據(jù)本編制說(shuō)說(shuō)明要求填列列表中各項(xiàng)指指標(biāo)，編制說(shuō)說(shuō)明中未作解解釋的內(nèi)容以以目前所執(zhí)行行的企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度為準(zhǔn)。2、表內(nèi)有關(guān)指指標(biāo)解釋?zhuān)?）應(yīng)收出口口退稅

3、：反映映企業(yè)按照國(guó)國(guó)家規(guī)定的出出口退稅率計(jì)計(jì)算出的應(yīng)收收出口商品的的應(yīng)交增值稅稅退稅金額。本本科目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)收出口退退稅”科目的期末末借方余額填填列。（2）待轉(zhuǎn)銷(xiāo)匯匯兌損失：反反映企業(yè)19992年7月月1日開(kāi)始執(zhí)執(zhí)行原外商商投資企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度時(shí)時(shí)，由于外幣幣業(yè)務(wù)核算原原則發(fā)生變化化而第一次計(jì)計(jì)算出來(lái)并允允許分期攤銷(xiāo)銷(xiāo)的匯兌損失失至本期末尚尚未攤銷(xiāo)的余余額，以及因因1994年年1月1日外外匯體制改革革而一次調(diào)整整產(chǎn)生并允許許分期攤銷(xiāo)的的匯兌損失中中至本期末尚尚未攤銷(xiāo)的余余額，應(yīng)根據(jù)據(jù)“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)匯兌兌損益”科目的期末末借方余額填填列。（3）應(yīng)付工資資：反映企業(yè)業(yè)應(yīng)付未付的的職工工資。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)

4、據(jù)“應(yīng)付工資”科目期末貸貸方余額填列列。如“應(yīng)付工資”期末為借方方余額的以“-”填列。原在在“應(yīng)付工資”科目反映的的屬于應(yīng)付中中方職工的退退休養(yǎng)老等項(xiàng)項(xiàng)基金、保險(xiǎn)險(xiǎn)福利費(fèi)用和和國(guó)家的各項(xiàng)項(xiàng)補(bǔ)貼，應(yīng)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“應(yīng)付福利費(fèi)費(fèi)”科目。對(duì)中中方高級(jí)管理理人員實(shí)行名名義工資與實(shí)實(shí)得工資收入入管理辦法的的，其名義工工資與實(shí)發(fā)工工資之間的差差額部分，在在“應(yīng)付工資”科目中單獨(dú)獨(dú)反映。（4）應(yīng)付福利利費(fèi)：核算從從“應(yīng)付工資”科目轉(zhuǎn)入的的應(yīng)付中方職職工的退休養(yǎng)養(yǎng)老等項(xiàng)基金金、保險(xiǎn)福利利費(fèi)用和國(guó)家家的各項(xiàng)補(bǔ)貼貼，以及非股股份制外商投投資企業(yè)按凈凈利潤(rùn)提取的的職工獎(jiǎng)勵(lì)及及福利基金的的期末余額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“應(yīng)付福利

5、費(fèi)費(fèi)”科目的期末末余額填列。企企業(yè)當(dāng)年發(fā)生生的福利費(fèi)用用在當(dāng)期損益益中據(jù)實(shí)列支支。（5）應(yīng)付利息息：反映依據(jù)據(jù)財(cái)政部關(guān)關(guān)于執(zhí)行和相關(guān)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則有關(guān)關(guān)問(wèn)題解答（財(cái)財(cái)會(huì)2000218號(hào)號(hào)）規(guī)定，企企業(yè)對(duì)于按期期付息、到期期償還本金的的長(zhǎng)期借款和和應(yīng)付債券，按按期計(jì)提尚未未支付的利息息。（6）實(shí)收資本本（或股本）：反映企業(yè)各各投資者實(shí)際際投入的資本本（或股本）總總額。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“實(shí)收資本”（或“股本”）科目的期期末余額填列列。（7）已歸還投投資：反映中中外合作經(jīng)營(yíng)營(yíng)企業(yè)按合同同規(guī)定在合作作期間歸還投投資者的投資資。本項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)根據(jù)“已歸還投資資”科目的期末末借方余額填填列。（8）盈余公積積：反映企

6、業(yè)業(yè)盈余公積的的期末余額。本本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)據(jù)“盈余公積”科目的期末末余額填列。其其中，“法定盈余公公積”反映股份制制外商投資企企業(yè)按照規(guī)定定的比例從凈凈利潤(rùn)中提取取的盈余公積積；“法定公益金金”反映股份制制外商投資企企業(yè)按照規(guī)定定的比例從凈凈利潤(rùn)中提取取的用于職工工集體福利設(shè)設(shè)施的公益金金；“任意盈余公公積”反映股份制制外商投資企企業(yè)經(jīng)股東大大會(huì)或類(lèi)似機(jī)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)按照照規(guī)定的比例例從凈利潤(rùn)中中提取的盈余余公積；“儲(chǔ)備基金”反映非股份份制外商投資資企業(yè)按照法法律、行政法法規(guī)規(guī)定從凈凈利潤(rùn)中提取取的、經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)用于彌補(bǔ)虧虧損和增加資資本的儲(chǔ)備基基金；“企業(yè)發(fā)展基基金”反映非股份份制外商投資資企業(yè)按照法法

7、律、行政法法規(guī)規(guī)定從凈凈利潤(rùn)中提取取的、用于企企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展展和經(jīng)批準(zhǔn)用用于增加資本本的企業(yè)發(fā)展展基金；“利潤(rùn)歸還投投資”反映中外合合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)業(yè)按照規(guī)定在在合作期間以以利潤(rùn)歸還投投資者的投資資。（9）資產(chǎn)損失失：反映依據(jù)據(jù)財(cái)政部關(guān)關(guān)于印發(fā)工工業(yè)企業(yè)執(zhí)行行有關(guān)關(guān)問(wèn)題銜接規(guī)規(guī)定的通知知（財(cái)會(huì)200331號(hào)）規(guī)規(guī)定，企業(yè)按按照原制度清清查的資產(chǎn)損損失以及執(zhí)行行新制度預(yù)計(jì)計(jì)的資產(chǎn)損失失金額在沖減減相關(guān)所有者者權(quán)益后仍需需在以后年度度處理的部分分。3、本表有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目之間的關(guān)關(guān)系 表內(nèi)公式：（1）流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)（199行）貨幣幣資金（2行行）短期投投資（3行）應(yīng)收票據(jù)（44行）應(yīng)收收股利（5行行）應(yīng)收利利

8、息（6行）應(yīng)收賬款（77行）其他他應(yīng)收款（88行）預(yù)付付賬款（9行行）應(yīng)收補(bǔ)補(bǔ)貼款（100行）應(yīng)收收出口退稅（111行）存存貨（12行行）待攤費(fèi)費(fèi)用（13行行）+一年內(nèi)內(nèi)到期的長(zhǎng)期期債權(quán)投資（114行）其其他流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)（15行）；（2）長(zhǎng)期投資資合計(jì)（266行）=長(zhǎng)期期股權(quán)投資（221行）+長(zhǎng)長(zhǎng)期債權(quán)投資資（22行）+合并價(jià)差（223行）；（3）固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值（300行）固定定資產(chǎn)原價(jià)（228行）累累計(jì)折舊（229行）；（4）固定資產(chǎn)產(chǎn)凈額（322行）固定定資產(chǎn)凈值（330行）固固定資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備（311行）；（5）固定資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)（388行）=固定定資產(chǎn)凈額（332行）+工工程物資（333行）

9、+在在建工程（334行）+固固定資產(chǎn)清理理（35行）；（6）無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)及其他資產(chǎn)產(chǎn)合計(jì)（477行）無(wú)形形資產(chǎn)（400行）長(zhǎng)期期待攤費(fèi)用（441行）其其他長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)（42行）；（7）資產(chǎn)總計(jì)計(jì)（52行）=流動(dòng)資產(chǎn)合合計(jì)（19行行）+長(zhǎng)期投投資合計(jì)（226行）+固固定資產(chǎn)合計(jì)計(jì)（38行）+無(wú)形資產(chǎn)及及其他資產(chǎn)合合計(jì)（47行行）+遞延稅稅款借項(xiàng)（449行）；（8）流動(dòng)負(fù)債債合計(jì)（711行）=短期期借款（544行）+應(yīng)付付票據(jù)（555行）+應(yīng)付付賬款（566行）+預(yù)收收賬款（577行）+應(yīng)付付工資（588行）+應(yīng)付付福利費(fèi)（559行）+應(yīng)應(yīng)付股利（661行）+應(yīng)應(yīng)付利息（662行）+應(yīng)應(yīng)交稅金（663

10、行）+其其他應(yīng)交款（664行）+其其他應(yīng)付款（665行）+預(yù)預(yù)提費(fèi)用（666行）+預(yù)預(yù)計(jì)負(fù)債（667行）+遞遞延收益（668行）+一一年內(nèi)到期的的長(zhǎng)期負(fù)債（669行）+其其他流動(dòng)負(fù)債債（70行）；（9）長(zhǎng)期負(fù)債債合計(jì)（799行）=長(zhǎng)期期借款（733行）+應(yīng)付付債券（744行）+長(zhǎng)期期應(yīng)付款（775行）+專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款（776行）+其其他長(zhǎng)期負(fù)債債（77行）；（10）負(fù)債合合計(jì)（82行行）=流動(dòng)負(fù)負(fù)債合計(jì)（771行）+長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)計(jì)（79行）+遞延稅款貸貸項(xiàng)（81行行）；（11）實(shí)收資資本（或股本本）（85行行）=中方投投資（86行行）+外方投投資（87行行）；（12）實(shí)收資資本（或股本本）凈額

11、（889行）=實(shí)實(shí)收資本（或或股本）（885行）-已已歸還投資（888行）；（13）盈余公公積（91行行）法定盈盈余公積（992行）法法定公益金（993行）任任意盈余公積積（94行）儲(chǔ)備基金（995行）企企業(yè)發(fā)展基金金（96行）利潤(rùn)歸還投投資（97行行）；（14）所有者者權(quán)益（或股股東權(quán)益）小小計(jì)（1011行）=實(shí)收收資本（或股股本）凈額（889行）+資資本公積（990行）+盈盈余公積（991行）+未未確認(rèn)的投資資損失（988行）+未分分配利潤(rùn)（999行）+貨貨幣換算差額額（100行行）；（15）所有者者權(quán)益（或股股東權(quán)益）合合計(jì)（剔除資資產(chǎn)損失后的的金額）（1103行）所有者權(quán)益益（或股東權(quán)

12、權(quán)益）小計(jì)（1101行）資產(chǎn)損失（1102行）；（16）所有者者權(quán)益（或股股東權(quán)益）合合計(jì)（剔除資資產(chǎn)損失后的的金額）（1103行）=資產(chǎn)總計(jì)（552行）-負(fù)負(fù)債合計(jì)（882行）-少少數(shù)股東權(quán)益益（83行）；（17）負(fù)債和和所有者權(quán)益益（或股東權(quán)權(quán)益）總計(jì)（1104行）=負(fù)債合計(jì)（882行）+少少數(shù)股東權(quán)益益（83行）+所有者權(quán)益益（或股東權(quán)權(quán)益）合計(jì)（剔剔除資產(chǎn)損失失后的金額）（1103行）；（18）資產(chǎn)總總計(jì)（52行行）=負(fù)債和和所有者權(quán)益益（或股東權(quán)權(quán)益）總計(jì)（1104行）；（19）如果為為外商獨(dú)資企企業(yè)，則：中中方投資（886行）=00；（20）若為非非中外合作企企業(yè)，則：已已歸還投資

13、（888行）=00，利潤(rùn)歸還還投資（977行）=0；若為中外合合作企業(yè)，則則：已歸還投投資（88行行）0，利潤(rùn)歸歸還投資（997行）0；（21）若為股股份制外商投投資企業(yè)，則則：法定盈余余公積（922行）0，法定公公益金（933行）0，任意盈盈余公積（994行）0，職工獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)及福利基基金（60行行）0，儲(chǔ)儲(chǔ)備基金（995行）00，企業(yè)發(fā)展展基金（966行）0；若為非股份份制外商投資資企業(yè)，則：法定盈余公公積（92行行）0，法法定公益金（993行）00，任意盈余余公積（944行）0，職職工獎(jiǎng)勵(lì)及福福利基金（660行）0，儲(chǔ)備基基金（95行行）0，企業(yè)發(fā)發(fā)展基金（996行）0。四、資產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備明

14、細(xì)表（會(huì)會(huì)外年企011表附表1）與“2002年年度外商投資資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表”相同。五、所有者權(quán)益益（或股東權(quán)權(quán)益）增減變變動(dòng)表（會(huì)外外年企01表表附表2）與“2002年年度外商投資資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表”相同。六、應(yīng)交增值稅稅明細(xì)表（會(huì)會(huì)外年企011表附表3）與“2002年年度外商投資資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表”相同。七、利潤(rùn)及利潤(rùn)潤(rùn)分配表（會(huì)會(huì)外年企022表）1、編制方法（1）表內(nèi)“上上年數(shù)”有關(guān)指標(biāo)根根據(jù)企業(yè)上年年度利潤(rùn)及利利潤(rùn)分配表項(xiàng)項(xiàng)目的名稱(chēng)和和數(shù)字結(jié)合本本年度調(diào)整數(shù)數(shù)填列。（2）表內(nèi)“本本年數(shù)”反映各項(xiàng)目目自年初起至至報(bào)告期末止止的累計(jì)實(shí)際際發(fā)生數(shù)。（3）企業(yè)應(yīng)依依據(jù)本編制說(shuō)說(shuō)明要求填列列表中各項(xiàng)指

15、指標(biāo)，編制說(shuō)說(shuō)明中未作解解釋的內(nèi)容以以目前所執(zhí)行行的企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度為準(zhǔn)。2、表內(nèi)有關(guān)指指標(biāo)解釋?zhuān)?）主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入：反映映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主主要業(yè)務(wù)所取取得的收入總總額。本項(xiàng)目目應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收收入”科目的發(fā)生生額分析填列列。其中：“出口產(chǎn)品（商商品）銷(xiāo)售收收入”應(yīng)單獨(dú)列示示，并按自營(yíng)營(yíng)出口產(chǎn)品（商商品）銷(xiāo)售收收入填列。（2）折扣與折折讓?zhuān)褐干虡I(yè)業(yè)折扣與折讓讓?zhuān)髽I(yè)現(xiàn)金金折扣不在此此項(xiàng)填列，計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用用。（3）主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入凈額：反映企業(yè)銷(xiāo)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收收入扣除折扣扣與折讓后的的凈額。（4）提取法定定盈余公積和和提取法定公公益金：分別別反映股份制制企業(yè)按照規(guī)規(guī)定提取的法法定盈余公積積和法定公益益

16、金。（5）提取的職職工獎(jiǎng)勵(lì)及福福利基金、提提取儲(chǔ)備基金金和提取企業(yè)業(yè)發(fā)展基金：反映非股份份制企業(yè)按規(guī)規(guī)定提取的職職工獎(jiǎng)勵(lì)及福福利基金、儲(chǔ)儲(chǔ)備基金和企企業(yè)發(fā)展基金金。（6）利潤(rùn)歸還還投資：反映映中外合作經(jīng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)按規(guī)規(guī)定在合作期期間以利潤(rùn)歸歸還投資者的的投資。（7）應(yīng)付優(yōu)先先股股利：反反映企業(yè)應(yīng)分分配給優(yōu)先股股股東的現(xiàn)金金股利。（8）提取任意意盈余公積：反映股份制制企業(yè)提取的的任意盈余公公積。（9）應(yīng)付普通通股股利：反反映企業(yè)應(yīng)分分配給普通股股股東的現(xiàn)金金股利。企業(yè)業(yè)分配給投資資者的利潤(rùn)，也也在本項(xiàng)目反反映。3、本表有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目之間的關(guān)關(guān)系 表內(nèi)公式：（1）主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入凈額（44行）主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收

17、入（11行）折扣扣與折讓?zhuān)?3行）；（2）主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)利潤(rùn)（8行行）=主營(yíng)業(yè)業(yè)務(wù)收入凈額額（4行）-主營(yíng)業(yè)務(wù)成成本（5行）-主營(yíng)業(yè)務(wù)稅稅金及附加（77行）；（3）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)潤(rùn)（15行）=主營(yíng)業(yè)務(wù)利利潤(rùn)（8行）+其他業(yè)務(wù)利利潤(rùn)（9行）-營(yíng)業(yè)費(fèi)用（110行）-管管理費(fèi)用（111行）-財(cái)財(cái)務(wù)費(fèi)用（112行）；（4）利潤(rùn)總額額（20行）=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（115行）+投投資收益（116行）+補(bǔ)補(bǔ)貼收入（117行）+營(yíng)營(yíng)業(yè)外收入（118行）-營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出（119行）；（5）凈利潤(rùn)（224行）=利利潤(rùn)總額（220行）-所所得稅（211行）-少數(shù)數(shù)股東損益（222行）+未未確認(rèn)的投資資損失（233行）；（6）可供分配配

18、的利潤(rùn)（228行）=凈凈利潤(rùn)（244行）+年初初未分配利潤(rùn)潤(rùn)（25行）+其他轉(zhuǎn)入（226行）+貨貨幣換算差額額（27行）；（7）可供投資資者分配的利利潤(rùn)（35行行）=可供分分配的利潤(rùn)（228行）-提提取法定盈余余公積（299行）提取取法定公益金金（30行）提取職工獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)及福利基基金（31行行）提取儲(chǔ)儲(chǔ)備基金（332行）提提取企業(yè)發(fā)展展基金（333行）利潤(rùn)潤(rùn)歸還投資（334行）；（8）未分配利利潤(rùn)（42行行）=可供投投資者分配的的利潤(rùn)（355行）應(yīng)付付優(yōu)先股股利利（36行）提取任意盈盈余公積（337行）應(yīng)應(yīng)付普通股股股利（38行行）轉(zhuǎn)作資資本（或股本本）的普通股股股利（399行）應(yīng)付付中方股利（

19、440行）應(yīng)應(yīng)付外方股利利（41行）；（9）若為非中中外合作企業(yè)業(yè)，則：利潤(rùn)潤(rùn)歸還投資（334行）=00；若為中外外合作企業(yè)，則則：利潤(rùn)歸還還投資（344行）0；（10）若為中中外合作企業(yè)業(yè)，則：應(yīng)付付優(yōu)先股股利利（36行）0，應(yīng)付普普通股股利（338行）00，應(yīng)付中方方股利（400行）0，應(yīng)付外外方股利（441行）0；若為非非中外合作企企業(yè)，則：應(yīng)應(yīng)付優(yōu)先股股股利（36行行）0，應(yīng)付普普通股股利（338行）0，應(yīng)付中中方股利（440行）00，應(yīng)付外方方股利（411行）0；（11）若為股股份制外商投投資企業(yè)，則則：提取法定定盈余公積（229行）0，提取法法定公益金（330行）0，提取任任意盈余

20、公積積（37行）0，提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（31行）0，提取儲(chǔ)備基金（32行）0，提取企業(yè)發(fā)展基金（33行）0；若為非股份制外商投資企業(yè)，則：提取法定盈余公積（29行）0，提取法定公益金（30行）0，提取任意盈余公積（37行）0，提取職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金（31行）0，提取儲(chǔ)備基金（32行）0，提取企業(yè)發(fā)展基金（33行）0。八、分部報(bào)表（業(yè)業(yè)務(wù)分部、地地區(qū)分部）（會(huì)會(huì)外年企022表附表2、33）與“2002年年度外商投資資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表”相同。九、現(xiàn)金流量表表（會(huì)外年通通03表）與“2002年年度外商投資資企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表”相同。十、外商投資企企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)補(bǔ)充資料表表（會(huì)外年通通04表） 1、編制

21、方法法 關(guān)于本表中外外幣折合為人人民幣的匯率率問(wèn)題（涉及及510行），以以人民幣為記記賬本位幣的的企業(yè)，注冊(cè)冊(cè)資本應(yīng)按合合同規(guī)定的匯匯率或出資日日匯率折合人人民幣填列。企企業(yè)借款額應(yīng)應(yīng)以人民幣借借款加外幣借借款按年末112月31日匯率折合為為人民幣的數(shù)數(shù)額合并填列列。投資總額=注冊(cè)冊(cè)資本+企業(yè)業(yè)借款 2、表內(nèi)有關(guān)關(guān)指標(biāo)解釋?zhuān)?）產(chǎn)品出口口企業(yè)：指凡凡經(jīng)各級(jí)商務(wù)務(wù)部門(mén)確認(rèn)及及考核，領(lǐng)取取了產(chǎn)品出口口企業(yè)證書(shū)的的外商投資企企業(yè)。（2）先進(jìn)技術(shù)術(shù)企業(yè)：指凡凡經(jīng)各級(jí)商務(wù)務(wù)部門(mén)確認(rèn)及及考核，領(lǐng)取取了先進(jìn)技術(shù)術(shù)企業(yè)證書(shū)的的外商投資企企業(yè)。（3）已交所得得稅企業(yè)：指指當(dāng)年或以前前年度已經(jīng)繳繳納過(guò)企業(yè)所所得稅

22、的企業(yè)業(yè)。（4）項(xiàng)目投資資總額：反映映合資、合作作企業(yè)合同中中規(guī)定的投資資總額或外資資企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的投資總額額。其中，合合資、合作企企業(yè)的外方或或外資企業(yè)的的投資者認(rèn)繳繳的出資額和和企業(yè)計(jì)劃向向國(guó)外借款的的數(shù)額，還應(yīng)應(yīng)在該項(xiàng)目下下單列的“計(jì)劃外資額額”項(xiàng)目中反映映。企業(yè)的投投資總額如因因計(jì)劃增資或或增加借款而而發(fā)生變化的的，也應(yīng)按上上述要求一并并反映。 （5）實(shí)實(shí)際投資總額額：反映企業(yè)業(yè)投資人按規(guī)規(guī)定實(shí)際繳付付的出資額和和企業(yè)實(shí)際借借入的款項(xiàng)（長(zhǎng)長(zhǎng)期借款按已已借入數(shù)反映映，短期借款款按年平均余余額反映）。其其中，合資、合合作企業(yè)的外外方投資者或或外資企業(yè)的的投資者實(shí)際際繳付的出資資額和企業(yè)從從

23、國(guó)外實(shí)際借借入的款項(xiàng)，還還應(yīng)在該項(xiàng)目目下單列的“實(shí)際利用外外資額”項(xiàng)目中反映映。企業(yè)計(jì)劃劃增資中實(shí)際際繳付的部分分或計(jì)劃增加加借款中實(shí)際際借入的部分分，也應(yīng)按上上述要求一并并反映。（6）注冊(cè)資本本：反映企業(yè)業(yè)在工商行政政管理機(jī)關(guān)登登記注冊(cè)的資資本總額（即即合同中規(guī)定定的合資、合合作各方認(rèn)繳繳的出資額之之和，或外資資企業(yè)的投資資者認(rèn)繳的全全部出資額）。合合資、合作企企業(yè)外方認(rèn)繳繳的出資額還還應(yīng)在該項(xiàng)目目下另行反映映。企業(yè)如因因增資等而變變更登記資本本總額的應(yīng)按按變更登記后后的情況填寫(xiě)寫(xiě)。（7）繳納的其其他稅金：反反映企業(yè)實(shí)際際繳納的土地地增值稅、城城市房地產(chǎn)稅稅等項(xiàng)稅金。企企業(yè)實(shí)際繳納納的土地增

24、值值稅、資源稅稅、印花稅、契契稅等，還應(yīng)應(yīng)在該項(xiàng)目下下的相應(yīng)項(xiàng)目目中分別反映映。（8）實(shí)際工資資總額：反映映企業(yè)實(shí)際發(fā)發(fā)放給全部職職工的工資及及工資性收入入（包括：計(jì)計(jì)時(shí)工資、計(jì)計(jì)件工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)補(bǔ)貼和加班工工資等）和從從職工獎(jiǎng)勵(lì)及及福利基金中中支付的獎(jiǎng)金金。其中，實(shí)實(shí)際發(fā)放給外外方職工的工工資及工資性性收入和獎(jiǎng)金金，還應(yīng)在該該項(xiàng)目下單獨(dú)獨(dú)反映。（9）全年平均均職工人數(shù)：反映企業(yè)本本年按各月月月末職工人數(shù)數(shù)之和除以112計(jì)算的全全年平均職工工人數(shù)。其中中，外方職工工平均人數(shù)還還應(yīng)在該項(xiàng)目目下單獨(dú)反映映。（10）“年初初外匯存款結(jié)結(jié)余（美元）”和“年末外匯存款結(jié)余（美元）”：反映企業(yè)外幣

25、存款的年初結(jié)余數(shù)和年末結(jié)余數(shù)。（11）本年外外匯收入（美美元）：反映映企業(yè)本年外外幣存款的實(shí)實(shí)際收入數(shù)，包包括：投資各各方本年投入入企業(yè)的外匯匯額，企業(yè)自自行出口、外外貿(mào)代理出口口、其他方式式出口和對(duì)外外銷(xiāo)售以及本本企業(yè)產(chǎn)品替替代進(jìn)口、非非貿(mào)易取得的的外匯收入（不不含收購(gòu)非本本企業(yè)產(chǎn)品出出口收匯額）。（12）本年外外匯支出（美美元）：反映映企業(yè)本年外外幣存款實(shí)際際支出數(shù)，包包括：企業(yè)本本年進(jìn)口生產(chǎn)產(chǎn)料件、支付付外方人員工工資、外事經(jīng)經(jīng)費(fèi)、支付借借款利息和分分配利潤(rùn)等發(fā)發(fā)生的外匯支支出。注意：1)外匯匯收支各項(xiàng)以以美元為單位位。 2)外匯匯收支各項(xiàng)不不含借、還外外幣貸款及購(gòu)購(gòu)匯、結(jié)匯。 33)如企業(yè)外外匯收支為其其他外幣的，應(yīng)應(yīng)按國(guó)家外匯匯管理部門(mén)公公布的各種種外幣對(duì)美元元的折算率表表折合為美美元。3、本表有關(guān)項(xiàng)項(xiàng)目之間的關(guān)關(guān)系 表內(nèi)公式：（1）繳納的其其他稅金（119行）土土地增值稅（220行）資資源稅（211行）印花花稅（22行行）契稅（223行）其其他（24行行）；（2）項(xiàng)目投資資總額（5行行）注冊(cè)資本（99行）；（3