1、2011年企業(yè)所得稅模擬試卷( 五)一、單項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選項(xiàng)中只有一個(gè)是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填入括號(hào)中。本題共30 小題，每小題 1 分，共 30 分。）1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)下列生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得不免征企業(yè)所得稅的是（）。A 、林產(chǎn)品的采集B、中藥材的種植C、海水養(yǎng)殖D、牲畜、家禽的飼養(yǎng)2、宏達(dá)公司 2009 年 1 月 1 日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資 200 萬(wàn)元，并持有乙企業(yè) 30%的股份，假設(shè)宏達(dá)公司 2010 年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)應(yīng)納稅所得額為 600 萬(wàn)元， 2010 年宏達(dá)公司應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元A 、115B、105C、90D、753、根據(jù)企業(yè)

2、所得稅法的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。、應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無(wú)法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納B、扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時(shí)企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機(jī)關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項(xiàng)中，追繳本次應(yīng)納稅額C、資產(chǎn)損失包括現(xiàn)金損失、存款損失、壞賬損失、貸款損失、1股權(quán)投資損失、固定資產(chǎn)和存貨的盤(pán)虧、毀損、報(bào)廢、被盜損失，自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失D、對(duì)非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)取得的工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以指定工程價(jià)款或者勞務(wù)費(fèi)的支付人為扣繳義務(wù)人4、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)銷(xiāo)售未完工產(chǎn)品的計(jì)稅毛利率由各省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅

3、務(wù)局、地方稅務(wù)局按照（）進(jìn)行確定。、開(kāi)發(fā)區(qū)位于省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的，不得低于 10%B、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于地級(jí)市城區(qū)及郊區(qū)的，不得低于10%C、開(kāi)發(fā)項(xiàng)目位于其他地區(qū)的，不得低于5%D、屬于經(jīng)濟(jì)適用房、限價(jià)房和危改房的，不得低于5%5、某居民企業(yè) 2010 年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶(hù)有兩筆利息支出：向銀行借入生產(chǎn)資金200 萬(wàn)元，借用期限 6 個(gè)月，支付借款利息 5 萬(wàn)元；經(jīng)批準(zhǔn)自 4 月 1 日向其他企業(yè)借入資金60 萬(wàn)元，用于廠房建設(shè)，借款期限兩年，當(dāng)年支付借款利息4.8 萬(wàn)元，該企業(yè)2010 年度可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是 ()。A 、5B、 5.5C、8.75D

4、、9.16、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述正確的是（）。、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面成本為計(jì)稅基礎(chǔ)2B、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品，以產(chǎn)出或采收過(guò)程中發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)和分配的間接費(fèi)用等必要支出為成本C、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為計(jì)稅基礎(chǔ)D、融資租入的固定資產(chǎn)，無(wú)論租賃合同是否約定付款總額，均以租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂合同的過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)7、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)取得的下列所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是（）。、外國(guó)政府向我國(guó)政府提供貸款取得的利息所得B、 國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所

5、得C、為設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)將設(shè)備租給中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)取得的租金收入D、國(guó)際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得8、某外商投資企業(yè) 2010 年向非關(guān)聯(lián)銷(xiāo)售產(chǎn)品 100 件，取得不含稅收入 200000 元，向一關(guān)聯(lián)企業(yè)銷(xiāo)售相同產(chǎn)品 150 件，取得不含稅收入 180000 元。 2011 年 6 月 15 日，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)在進(jìn)行 2010 年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)時(shí)，未進(jìn)行相應(yīng)的納稅調(diào)整，也未提供同期資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用非受控價(jià)格法進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)天補(bǔ)征企業(yè)所得稅款，同時(shí)應(yīng)加收利息（）元。（假定中國(guó)人民銀行公布的 2010 年同期人民幣 1 年期貸款基準(zhǔn)利率為 7.47

6、%，1 年按 365 天計(jì)算。 2011 年當(dāng)期貸款基準(zhǔn)利率為 8.47%）A 、153.74B、345.36C、576.52D、602.4439、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)， 2008 年虧損 15 萬(wàn)元，2009 年度虧損 10 萬(wàn)元，2010 年度盈利 125 萬(wàn)元。該企業(yè) 2010 年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A 、18.75B、17.25C、15D、2510、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列有關(guān)收入確認(rèn)的表述不正確的是（）。A、售后回購(gòu)滿(mǎn)足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)作銷(xiāo)售和購(gòu)進(jìn)核算B、以銷(xiāo)售商品方式進(jìn)行融資，收到的款項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)為負(fù)債，回購(gòu)價(jià)格大于原售價(jià)的，差額

7、應(yīng)在回購(gòu)期間確認(rèn)為利息費(fèi)用C、銷(xiāo)售商品采用托收承付方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入D、銷(xiāo)售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)的，在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入11、某居民企業(yè) 2010 年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400 萬(wàn)元，全年已預(yù)繳稅款25 萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100 萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款 20 萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)的稅款為（）萬(wàn)元。A 、50B、60C、70D、8012、企業(yè)所得稅法規(guī)定，納稅人取得境外投資收益，對(duì)在境外實(shí)際繳納的稅額，準(zhǔn)予在匯總納稅時(shí)，從其應(yīng)納稅額中抵免。根據(jù)此規(guī)定，下列各業(yè)務(wù)中處理正確的是（）。A 、在 A 國(guó)投資所得 300 萬(wàn)元人民幣，按 A 國(guó)規(guī)定征稅 75 萬(wàn)

8、元，那么這 75 萬(wàn)元可以全部抵免B、在 B 國(guó)投資所得 300 萬(wàn)元人民幣，按B 國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅754萬(wàn)元，但被投資企業(yè)享受減征優(yōu)惠，實(shí)際征收45 萬(wàn)元，那么可以抵免的稅額是 75 萬(wàn)元 (該國(guó)和我國(guó)沒(méi)有簽訂雙邊稅收協(xié)定）C、在 C 國(guó)投資所得 300 萬(wàn)元人民幣，按C 國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅60萬(wàn)元，那么可以抵免的稅額是75 萬(wàn)元D、在 D 國(guó)投資所得 300 萬(wàn)元人民幣，按C 國(guó)規(guī)定應(yīng)當(dāng)征稅90萬(wàn)元，那么可以抵免的稅額是90 萬(wàn)元13、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于一個(gè)納稅年度中納稅人預(yù)繳企業(yè)所得稅的表述，不正確的是（）。、一般情況，企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳企業(yè)所得稅B、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的

9、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)應(yīng)分期預(yù)繳的企業(yè)所得稅，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)傤A(yù)繳，50%由總機(jī)構(gòu)預(yù)繳C、按納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的方便程度自愿預(yù)繳D、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)的企業(yè)上年被認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅14、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述，不正確的是（）。A、企業(yè)支付給殘疾人員的工資可以享受100加計(jì)扣除B、新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅C、企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，免征企業(yè)所得稅D、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后，自獲利年度起，第一年和第5二年免征企業(yè)所得稅，

10、第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅15、企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生下列的稅費(fèi)，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目中核算的是 ()。A 、房產(chǎn)稅 B、城鎮(zhèn)土地使用稅 C、教育費(fèi)附加 D、印花稅16、某企業(yè) 2010 年預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 50 萬(wàn)元，發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 30 萬(wàn)元，銷(xiāo)售時(shí)發(fā)生裝卸費(fèi) 5 萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi) 1 萬(wàn)元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)人員工資及福利180 萬(wàn)元，銷(xiāo)售合同應(yīng)納印花稅0.8 萬(wàn)元。則企業(yè) 2010 年企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A 類(lèi)）主表第 4 行“銷(xiāo)售費(fèi)用”的填列金額為（ ）萬(wàn)元。A 、265.8B、266.8C、266D、85.817、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是()。、

11、企業(yè)未使用的房屋和建筑物，不得計(jì)提折舊B、企業(yè)以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊C、企業(yè)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以該固定資產(chǎn)的原值為計(jì)稅基礎(chǔ)D、企業(yè)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)18、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定， 高新技術(shù)優(yōu)惠的條件之一，是高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占總收入的比例不得低于（）。A 、40B、50C、60D、7019、下列說(shuō)法符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是 ()。A 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%6計(jì)算限額B、企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)等費(fèi)用C、保險(xiǎn)企業(yè)以外的其他企業(yè)按

12、與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的3%計(jì)算限額D、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除20、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)價(jià)格進(jìn)行調(diào)整的方法中，其中按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷(xiāo)售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)的銷(xiāo)售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法是()。A 、可比非受控價(jià)格法B、再銷(xiāo)售價(jià)格法C、成本加成法D、交易凈利潤(rùn)法21、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說(shuō)法，不正確的是（）。、境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不可以用境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)B、一般性稅務(wù)處理下被合并企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)C、一般性稅務(wù)

13、處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)D、虧損彌補(bǔ)的年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5 年22、某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2010 年實(shí)際發(fā)生的工資支出100 萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15 萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)是10 萬(wàn)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出 5 萬(wàn)元，取得工會(huì)專(zhuān)用撥繳收據(jù)，2010 年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。7A 、1B、2.5C、3.5D、423、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的表述中，不正確的是()。A 、“公司 +農(nóng)戶(hù)”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目免征企業(yè)所得稅B、國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半C、企業(yè)承包經(jīng)營(yíng)國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基

14、礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，不得享受減免稅優(yōu)惠D、2010 年，對(duì)年應(yīng)納稅所得額低于3 萬(wàn)元（含 3 萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額24、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法，正確的是（）。A 、企業(yè)所得稅基本稅率20B、企業(yè)所得稅法實(shí)行地區(qū)差別比例稅率C、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用10%的企業(yè)所得稅稅率D、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以適用企業(yè)所得稅的低稅率計(jì)算繳納所得稅25、以下關(guān)于非居民企業(yè)所得稅核定征收辦法表述錯(cuò)誤的是（ ）。、非居民企業(yè)為中國(guó)境內(nèi)客戶(hù)提供勞務(wù)取得的收入，凡其提供的服務(wù)全部發(fā)生在中國(guó)境內(nèi)的， 應(yīng)全額在中國(guó)境內(nèi)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅8B

15、、采取核定征收方式征收企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)，在中國(guó)境內(nèi)從事適用不同核定利潤(rùn)率的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，其取得應(yīng)稅所得， 應(yīng)合并從高適用利潤(rùn)率，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅C、對(duì)經(jīng)審核不符合核定征收條件的非居民企業(yè)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自收到企業(yè)提交的鑒定表后15 個(gè)工作日內(nèi)向其下達(dá)稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)，將鑒定結(jié)果告知企業(yè)D、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)非居民企業(yè)采用核定征收方式計(jì)算申報(bào)的應(yīng)納稅所得額不真實(shí)，有權(quán)予以調(diào)整26、下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理的表述，不正確的是（）。、稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易， 包括企業(yè)法律形式改變、 債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu) 、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等B、資產(chǎn)收

16、購(gòu)，受讓企業(yè)收購(gòu)的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%，且受讓企業(yè)在該資產(chǎn)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的 75%，轉(zhuǎn)讓企業(yè)取得受讓企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，可以以被轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定C、企業(yè)債務(wù)重組 ,以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)， 應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、 按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償債務(wù)兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失D、企業(yè)重組的稅務(wù)處理 ,區(qū)分不同條件， 分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定927、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列屬于企業(yè)所得稅視同銷(xiāo)售收入的是（）。A、房地產(chǎn)企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)轉(zhuǎn)作辦公用途B、房地企業(yè)將開(kāi)發(fā)房產(chǎn)用于經(jīng)營(yíng)酒店C、某酒廠將產(chǎn)品用于捐贈(zèng)D、

17、某工業(yè)企業(yè)將產(chǎn)品用于管理部門(mén)使用28、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用一律不得重復(fù)扣除B、企業(yè)的不征稅收入產(chǎn)生的費(fèi)用可以按一般的費(fèi)用進(jìn)行扣除C、企業(yè)發(fā)生的工資都可以在稅前扣除D、企業(yè)依照有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)可以扣除29、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定， 下列關(guān)于對(duì)關(guān)聯(lián)方的表述，正確的是 ()。、在資金方面只存在直接的控制關(guān)系B、在購(gòu)銷(xiāo)方面只存在直接的控制關(guān)系C、直接或間接的同為第三者控制的D、長(zhǎng)期合作的購(gòu)銷(xiāo)關(guān)系30、根據(jù)企業(yè)所得稅法及其相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的表述，不正確的是（）。、租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，應(yīng)一次性計(jì)入收

18、取年度當(dāng)年收入10B、某軟件公司為特定客戶(hù)開(kāi)發(fā)軟件收取的費(fèi)用，應(yīng)根據(jù)開(kāi)發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入二、多項(xiàng)選擇題（下列各題給出的備選項(xiàng)中有兩個(gè)或兩個(gè)以上是正確的，請(qǐng)將你認(rèn)為正確的選項(xiàng)填入括號(hào)中。本題共15 小題，每小題 2 分，共 30 分，多選、錯(cuò)選均不得分，少選但所選答案正確的，每個(gè)正確選項(xiàng)得 0.5 分。）1、企業(yè)代銷(xiāo)商品業(yè)務(wù)，依據(jù)合同約定收取代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)的，受托企業(yè)收取的手續(xù)費(fèi)可能記入的會(huì)計(jì)科目是 ( )。A 、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、其他業(yè)務(wù)收入C、營(yíng)業(yè)費(fèi)用D、銷(xiāo)售費(fèi)用

19、E、營(yíng)業(yè)外支出2、下列屬于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方式的是（）。A 、加計(jì)扣除B、減計(jì)收入C、稅額抵免D、費(fèi)用返還E、加速折舊3、 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定， 下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理正確的是（）。、外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)B、通過(guò)債務(wù)重組方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和11支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)C、自創(chuàng)商譽(yù)的攤銷(xiāo)年限不得低于10 年D、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整相關(guān)規(guī)定的表述，正確的是（）。A、企業(yè)發(fā)生關(guān)聯(lián)交易以及稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、評(píng)估關(guān)聯(lián)交易

20、均應(yīng)遵循獨(dú)立交易原則，選用合理的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法B、再銷(xiāo)售價(jià)格法通常適用于再銷(xiāo)售者未對(duì)商品進(jìn)行改變外型、性能、結(jié)構(gòu)或更換商標(biāo)等實(shí)質(zhì)性增值加工的簡(jiǎn)單加工或單純購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)C、預(yù)約定價(jià)安排適用于自企業(yè)提交正式書(shū)面申請(qǐng)年度的次年起 3 至 5 個(gè)連續(xù)年度的關(guān)聯(lián)交易D、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除5、房地產(chǎn)企業(yè)通過(guò)正式簽訂房地產(chǎn)銷(xiāo)售合同或房地產(chǎn)預(yù)售合同所取得的收入，應(yīng)確認(rèn)為銷(xiāo)售收入的實(shí)現(xiàn)，下述確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)正確的是（）。A、采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)于實(shí)際收訖價(jià)款或取得索取價(jià)款憑據(jù)（權(quán)利）之日，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B、采取分期

21、收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議約定的價(jià)款和付款日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C、采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按銷(xiāo)售合同或協(xié)議12約定的價(jià)款確定收入額，其首付款應(yīng)于實(shí)際收到日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，余款在銀行按揭貸款辦理轉(zhuǎn)賬之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D、采取基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的，應(yīng)按基價(jià)加上按規(guī)定取得的分成額于收到受托方已銷(xiāo)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)6、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列所得，應(yīng)按收入全額計(jì)算征收企業(yè)所得稅的是（）。A、股息B、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得C、租金D、特許權(quán)使用費(fèi)7、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除政策的理解，正確的

22、是（）。A、電視機(jī)生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B、對(duì)化妝品制造、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類(lèi)制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C、對(duì)采取特許經(jīng)營(yíng)模式的飲料制造企業(yè)，飲料品牌使用方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售 （營(yíng)業(yè)）收入 30%的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除，也可以將其中的部分或全部歸集至飲料品牌持有方或管理方，由飲料品牌持有方或管理方作為銷(xiāo)售費(fèi)用據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除13D、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳

23、費(fèi)支出，按照一般企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除E、煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除8、下列關(guān)于研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅稅前加計(jì)扣除政策的表述，正確的是（）。A、研發(fā)費(fèi)用形成無(wú)形資產(chǎn)的， 按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150攤銷(xiāo)。B、對(duì)企業(yè)委托給外單位進(jìn)行開(kāi)發(fā)的研發(fā)費(fèi)用，不得進(jìn)行加計(jì)扣除C、企業(yè)集團(tuán)采取合理分?jǐn)傃芯块_(kāi)發(fā)費(fèi)的，企業(yè)集團(tuán)應(yīng)提供集中研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的協(xié)議或合同D、企業(yè)未設(shè)立專(zhuān)門(mén)的研發(fā)機(jī)構(gòu)或企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)同時(shí)承擔(dān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)的，應(yīng)對(duì)研發(fā)費(fèi)用和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用分開(kāi)進(jìn)行核算，準(zhǔn)確、合理的計(jì)算各項(xiàng)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，對(duì)劃分不清的， 不得實(shí)行加計(jì)扣除E、研發(fā)費(fèi)用形

24、成無(wú)形資產(chǎn)的，攤銷(xiāo)年限一律不得低于10 年9、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。、計(jì)提的用于生態(tài)恢復(fù)方面的專(zhuān)項(xiàng)資金B(yǎng)、違反法律被司法部門(mén)處以的罰金C、非廣告性質(zhì)的贊助支出D、銀行按規(guī)定加收的罰息E、外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失1410、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的是（）。、母公司以管理費(fèi)形式向子公司提取費(fèi)用，子公司因此支付給母公司的管理費(fèi)，可以在稅前扣除B、外國(guó)投資者在2010 年取得投資于外商投資企業(yè)的2007 年累計(jì)未分配利潤(rùn)，免征企業(yè)所得稅C、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得是免稅收入D、民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可

25、以決定本民族自治地方的所得稅的減免E、國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅11、根據(jù)企業(yè)所得稅法關(guān)于對(duì)非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅實(shí)行源泉扣繳的規(guī)定，可以指定扣繳義務(wù)人的情形包括（）。、預(yù)計(jì)工程作業(yè)或者提供勞務(wù)期限不足一個(gè)納稅年度，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的B、沒(méi)有辦理稅務(wù)登記歌者臨時(shí)稅務(wù)登記，且未委托中國(guó)境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的C、未按照規(guī)定期限辦理企業(yè)所得稅納稅申報(bào)或者預(yù)繳申報(bào)的D、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為有必要，且有證據(jù)表明不履行納稅義務(wù)的其他情形12、根據(jù)企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例的規(guī)定， 企業(yè)間接從關(guān)聯(lián)方獲得的債權(quán)性投資包括（ ）。15、關(guān)聯(lián)方通過(guò)無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的債

26、權(quán)性投資B、無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的債權(quán)性投資C、無(wú)關(guān)聯(lián)第三方提供的、由關(guān)聯(lián)方擔(dān)保且負(fù)有連帶責(zé)任的債權(quán)性投資D、其他間接從關(guān)聯(lián)方獲得的具有負(fù)債實(shí)質(zhì)的債權(quán)性投資13、根據(jù)企業(yè)所得稅法及相關(guān)規(guī)定，納稅人經(jīng)營(yíng)下列業(yè)務(wù)取得的收入，可以分期確認(rèn)收入并據(jù)以計(jì)算應(yīng)納稅所得額的是（）。A 、分期收款方式銷(xiāo)售商品B、代銷(xiāo)方式銷(xiāo)售商品C、建筑安裝工程，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12 個(gè)月的D、為其他企業(yè)加工、制造大型機(jī)器設(shè)備，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12 個(gè)月的14、下列各項(xiàng)中，（）不屬于企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的合理的工資薪金支出。、向雇員支付集資分紅的支出B、雇員年終加薪的支出C、按規(guī)定為雇員繳納社會(huì)保險(xiǎn)的支出D、為雇員提供的勞

27、動(dòng)保護(hù)費(fèi)支出15、根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定， （）項(xiàng)借款費(fèi)用應(yīng)予以資本化，計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)的計(jì)稅成本。、為建設(shè)固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用B、為購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生借款的，該資產(chǎn)購(gòu)置期間發(fā)生的合理的16借款費(fèi)用C、為經(jīng)過(guò) 6 個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建行期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用D、為經(jīng)過(guò)12 個(gè)月以上的建造才能達(dá)到預(yù)定可銷(xiāo)售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，該資產(chǎn)建造期間發(fā)生的合理的借款費(fèi)用三、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“ ”，錯(cuò)誤的劃“ ”，本題共 10小題，每小題 1分，共 10分。）1、以境內(nèi)、境外全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額、總收入、

28、銷(xiāo)售收入、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入等指標(biāo)申請(qǐng)并經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，其來(lái)源于境外的所得不可以享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，即對(duì)其來(lái)源于境外所得按照25%的稅率繳納企業(yè)所得稅，在計(jì)算境外抵免限額時(shí)，可按照25%的優(yōu)惠稅率計(jì)算境內(nèi)外應(yīng)納稅總額。（）2、企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)審批后方能在稅前扣除。未經(jīng)審批的損失，不得在稅前扣除。（）3、企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過(guò)使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)以清單申報(bào)的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除。（）4、根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法及有關(guān)收入確定規(guī)定，融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租人出售資產(chǎn)的行為，確認(rèn)為銷(xiāo)售收入，對(duì)融資性租賃的資產(chǎn)，仍

29、按承租人出售前原賬面價(jià)值作為計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)提折舊。（ ）5、企業(yè)在計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)，應(yīng)扣除被投資企業(yè)未分配利潤(rùn)17等股東留存收益中按該項(xiàng)股權(quán)所可能分配的金額。（）6、自 2008年1月1日起，企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分， 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）7、凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對(duì)外借款所發(fā)生的利息， 相當(dāng)于投資者實(shí)繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計(jì)付的利息， 其不屬于企業(yè)合理的支出， 應(yīng)由企業(yè)投資者負(fù)擔(dān)，不得在計(jì)算企

30、業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）8、除國(guó)務(wù)院明確的企業(yè)所得稅過(guò)渡類(lèi)優(yōu)惠政策、執(zhí)行新稅法后繼續(xù)保留執(zhí)行的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策、 新企業(yè)所得稅法第三十九條規(guī)定的民族自治地方企業(yè)減免稅優(yōu)惠政策， 以及國(guó)務(wù)院另行規(guī)定實(shí)行審批管理的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策外，其他各類(lèi)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均實(shí)行備案管理。（）9、2009年起新增既繳納增值稅又繳納營(yíng)業(yè)稅的企業(yè)，原則上按照其稅務(wù)登記時(shí)自行申報(bào)的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的流轉(zhuǎn)稅稅種確定征管歸屬；企業(yè)稅務(wù)登記時(shí)無(wú)法確定主營(yíng)業(yè)務(wù)的，一般以工商登記注明的第一項(xiàng)業(yè)務(wù)為準(zhǔn)；一經(jīng)確定，原則上不再調(diào)整。（）10、按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的費(fèi)用，是指企業(yè)在生產(chǎn)活動(dòng)中發(fā)生的

31、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和已經(jīng)計(jì)入成本的有關(guān)費(fèi)用。（）18四、簡(jiǎn)答題（本題共 2小題，每小題 5分，共 10分。）（一）企業(yè)從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的哪些費(fèi)用支出， 可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？（二）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄具體有哪些類(lèi)別？19五、綜合計(jì)算題（根據(jù)下列資料計(jì)算并回答有關(guān)問(wèn)題， 請(qǐng)將你認(rèn)為正確的答案填入括號(hào)中。 本題共 10 小題，每小題 2 分，共 20 分。）（一）珠海某外商投資食品生產(chǎn)企業(yè)， 2006 年成立，經(jīng)營(yíng)期 10 年。2010年企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 2300 萬(wàn)元、購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券利息收入 50 萬(wàn)元、從境內(nèi)投資公司分回稅后

32、利潤(rùn) 180 萬(wàn)元（于 2008 年投資）；2）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本 1100 萬(wàn)元；3）發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用 380 萬(wàn)元，其中廣告費(fèi) 50 萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30 萬(wàn)元；發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加50 萬(wàn)元；4）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用 220 萬(wàn)元，其中： 1 月 1 日以集資方式籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性資金 300 萬(wàn)元，期限 1 年，支付利息費(fèi)用 30 萬(wàn)元（同期銀行貸款年利率 6）；5）發(fā)生管理費(fèi)用 260 萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 190 萬(wàn)元；6）“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶(hù)記載金額 53.52 萬(wàn)元。其中：合同違約金 4 萬(wàn)元；通過(guò)民政局對(duì)災(zāi)區(qū)捐贈(zèng)現(xiàn)金49.52 萬(wàn)元；其他相關(guān)資料：該企業(yè)2007 年屬于減半政策執(zhí)行第一年，本年

33、預(yù)繳所得稅 18.43 萬(wàn)元。根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答問(wèn)題：1、該企業(yè) 2010 年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、190B、220C、208D、202202、該企業(yè) 2010 年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用為（）萬(wàn)元。A、220B、461.5C、194D、356.53、該企業(yè) 2010 年企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的營(yíng)業(yè)外支出為（）萬(wàn)元。A、49.52B、53.52C、55.98D、04、企業(yè) 2010 年應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A、426.98B、414.34C、480.5D、416.415、2010 年度企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、28.54B、46.97C、3

34、7.76D、75.51( 二)某市白酒廠為居民企業(yè)，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售白酒， 2010 年度有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況為：1）銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒 120 標(biāo)準(zhǔn)箱給某大型商場(chǎng)，向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票， 注明銷(xiāo)售額 300 萬(wàn)元。銷(xiāo)售自產(chǎn)白酒 8 標(biāo)準(zhǔn)箱給使用單位和消費(fèi)者個(gè)人，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入 23.4 萬(wàn)元；2）實(shí)際繳納增值稅 40.93 萬(wàn)元，繳納消費(fèi)稅 132.42 萬(wàn)元，繳納城建稅和教育費(fèi)附加 17.33 萬(wàn)元；3）當(dāng)年白酒銷(xiāo)售成本共計(jì)為 120 萬(wàn)元；財(cái)務(wù)費(fèi)用 10 萬(wàn)元；4）發(fā)生管理費(fèi)用 20 萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi) 4 萬(wàn)元）；5）銷(xiāo)售費(fèi)用 100 萬(wàn)元（含廣告費(fèi) 20 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

35、10 萬(wàn)元）；21（ 6）計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資費(fèi)用150 萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)5 萬(wàn)元并取得專(zhuān)用收據(jù)，實(shí)際支出職工福利費(fèi)25 萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)5萬(wàn)元；（ 7）營(yíng)業(yè)外支出 30 萬(wàn)元，其中被工商部門(mén)行政罰款6 萬(wàn)元，向本廠困難職工直接捐贈(zèng)4 萬(wàn)元，通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)捐贈(zèng)20 萬(wàn)元；8）接受現(xiàn)金捐贈(zèng)收入 180 萬(wàn)元，當(dāng)年境內(nèi)投資收益為 57.5 萬(wàn)元（被投資方企業(yè)所得稅稅率為 20%）、境外投資收益（稅后） 20 萬(wàn)元（被投資方適用所得稅稅率為 20%）；其他資料：上年超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40 萬(wàn)元。境外所得采用抵免限額法計(jì)算。根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：1、關(guān)于企業(yè)所得稅

36、，下列表述正確的有（）。A、工會(huì)經(jīng)費(fèi)超標(biāo)2 萬(wàn)元B、境內(nèi)投資收益應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅C、境外的投資所得需要根據(jù)稅率差補(bǔ)稅D、企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅不能在所得稅前扣除E、受贈(zèng)收入作為計(jì)算招待費(fèi)的基數(shù)2、該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（）萬(wàn)元。A、 5.4B 、12.4C、4.3D、 15.63、該企業(yè)職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整應(yīng)22納稅所得額（）萬(wàn)元。A、10B 、30C、7.25D、54、該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)為（）萬(wàn)元。A、19.53B、17.73C、4.37D 、3.475、該企業(yè) 2010年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A、17.54B、18

37、.46C、18.80D 、19.7923答案：一、單項(xiàng)選擇題1、 C2、 A3、 B4、 B5、 A6、 B7、 C8、 A9、 C10、C11、D12、 A13、C14、C15、 C16、 C17、 D18、 C19、B20、 B21、 B22、 D23、 B24、 D25、B26、 B27、 C28、 D29、 C30、 A二、多項(xiàng)選擇題1、 AB2、 ABCE3、 ABD4、 ABC5、 ABC6、 ACD7、 ABCE8、 ACD9、 BC10、 BE11、 ABC12、 ABD13、 ACD14、 ACD15、 ABD三、判斷題1、 2、3、4、 5、6、 7、 8、9、10 、四、簡(jiǎn)答題（一）企業(yè)從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)實(shí)際發(fā)生的哪些費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除？1、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)以及與研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)。2、從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)直接消耗的材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)用。243、在職直接從事研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)人員的工資、薪金、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼。4、專(zhuān)門(mén)用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)和租賃費(fèi)。5、專(zhuān)么用于研發(fā)活動(dòng)的軟件、專(zhuān)利權(quán)、非專(zhuān)利技術(shù)等無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用。6、專(zhuān)門(mén)用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開(kāi)發(fā)及制造費(fèi)。7、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)。8、研發(fā)成果的論證、評(píng)審、驗(yàn)收費(fèi)用。（二）公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目