1、會(huì)計(jì)科目解釋說(shuō)明NC 會(huì)計(jì)科目體系中的會(huì)計(jì)科目設(shè)置與以前相比，最大區(qū)別是將各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行歸納分類， 建立客商檔案庫(kù)，實(shí)行項(xiàng)目核算的還要建立項(xiàng)目檔案；首先確定某種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)屬于哪一類， 然后再在客商檔案庫(kù)中查找對(duì)象，或在項(xiàng)目檔案中查找項(xiàng)目。下面我們把公司NC 會(huì)計(jì)科目逐個(gè)探討一下：一、資產(chǎn)類：1、1001庫(kù)存現(xiàn)金：和以前沒(méi)有區(qū)別，正常使用；現(xiàn)金就是現(xiàn)金，不要人為的把它分為項(xiàng)目的、 B 項(xiàng)目的。2、 1002銀行存款：100201 100204 分四類銀行，各單位開戶銀行要在對(duì)應(yīng)的銀行下設(shè)置三級(jí)明細(xì)，比如工行新安縣支行1234，就要在100201 下增設(shè) 10020101 工行新安縣支行1234。

2、3、 1003 內(nèi)部單位存款：公司南陽(yáng)內(nèi)行及聯(lián)合管理中心、重慶電廠項(xiàng)目、 焦作項(xiàng)目部使用該賬戶。它是個(gè)雙向科目，存款單位在借方顯示，客商為內(nèi)行或聯(lián)合管理中心機(jī)關(guān)，表明你單位有多少存款可以支配；內(nèi)行及聯(lián)合管理中心機(jī)關(guān)在貸方顯示，客商為各單位， 表明各單位在你處還有多少存款可供支配。4、 1012 其他貨幣資金：外埠存款、銀行本票存款、銀行匯票存款給我們關(guān)系不大，不再闡述；信用卡存款：款轉(zhuǎn)到個(gè)人卡上，為避免出現(xiàn)大筆現(xiàn)金收支，可以在此科目中進(jìn)行核算；保函保證金存款，銀行貸款保證金存款， 公司機(jī)關(guān)用到此科目，為準(zhǔn)確顯示出存款銀行，可以增設(shè)三級(jí)科目 “ *銀行 * 支行 1234 ”，5、 1021、

3、1031、 1101、1111 給我們關(guān)系不大，可以不予關(guān)注。6、 1121 應(yīng)收票據(jù)：112101 商業(yè)承兌匯票我們公司暫時(shí)未涉入，可不予關(guān)注；112102 銀行承兌匯票業(yè)務(wù)比較頻繁，借記：本科目，貸記應(yīng)收賬款等借記銀行存款貸記本科目7、 1122應(yīng)收賬款：應(yīng)收賬款分兩個(gè)明細(xì)科目：（ 1）工程款，（ 2）結(jié)算款工程款又分為：工程進(jìn)度款、材料款、其他工程款，貸方顯示，收款時(shí)：借記銀行存款等科目， 貸記應(yīng)收帳款工程款工程進(jìn)度款；材料款指甲供材，收到甲方劃來(lái)甲供材時(shí)，借記原材料等，貸記應(yīng)收帳款工程款材料款；其他工程款一般不用。結(jié)算款：借方顯示，指的是確認(rèn)收入數(shù)，根據(jù)內(nèi)保工作量確認(rèn)收入時(shí)，借：應(yīng)收賬

4、款1結(jié)算款，貸：工程結(jié)算。8、 1131、 1132、 1211、 1212是其他行業(yè)會(huì)計(jì)科目，可不予關(guān)注。9、1201 內(nèi)部往來(lái)：中性科目，余額雙向顯示，大家經(jīng)常用到，不多做說(shuō)明。填表時(shí)借方余額合計(jì)數(shù)填列于應(yīng)收內(nèi)部單位款，貸方余額合計(jì)數(shù)填列于應(yīng)付內(nèi)部單位款。10、 1221 其他應(yīng)收款：從 122101 到 122109 已基本把其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容進(jìn)行了歸納，做憑證時(shí)對(duì)好入座就可以了。實(shí)在是無(wú)法歸到上述九個(gè)二級(jí)科目的內(nèi)容，在122199其他下設(shè)三級(jí)明細(xì)12219901 、12219902不要直接在 122199 科目進(jìn)行核算。11、 1231壞賬準(zhǔn)備：核算計(jì)提及核銷的壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提基數(shù)包括

5、但不僅限于應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款借方（即預(yù)付賬款）。借：管理費(fèi)用壞賬損失貸：壞賬準(zhǔn)備12、 1301、1302 、 1303、 1304、 1311、 1321 是其他行業(yè)會(huì)計(jì)科目，可不予關(guān)注。13、 1401 材料采購(gòu)：以前是物質(zhì)采購(gòu)，新準(zhǔn)則改為材料采購(gòu)，借記材料采購(gòu)貸記現(xiàn)金、銀行存款等科目14、 1402 采購(gòu)保管費(fèi)主要核算項(xiàng)目材料人員發(fā)生的費(fèi)用及材料整理費(fèi)用、運(yùn)費(fèi)，和以前核算差距是，現(xiàn)在不再設(shè)置結(jié)轉(zhuǎn)科目，以前設(shè)置有結(jié)轉(zhuǎn)科目。15、 1403 原材料以前是庫(kù)存材料，新準(zhǔn)則改為原材料，借記原材料，貸記材料采購(gòu)；但是請(qǐng)大家一定注意工具用具、機(jī)具用具、勞保用品、周轉(zhuǎn)材料入庫(kù)時(shí)一定要記入周

6、轉(zhuǎn)材料。16、 1404 材料成本差異：對(duì)于實(shí)行預(yù)算價(jià)核算的單位，可以實(shí)行該科目，借：原材料借或貸材料成本差異貸：材料采購(gòu)。然后綜合分配差異進(jìn)入原材料，借原材料借或貸材料成本差異最后借工程施工合同成本材料費(fèi)貸：原材料17、 1405、1406 、 1407、 1408 暫時(shí)我們單位不涉及，可不予關(guān)注。18、周轉(zhuǎn)材料分為在庫(kù)、在用和攤銷， 與以前稍有不同的是以前的低值易耗品也歸入周轉(zhuǎn)材料進(jìn)行核算。19、 1421、1431 、 1441、 1451、 1461、 1502、 1503、 1521、 1532、 1531、1541 和我公司相關(guān)不大，暫不予考慮。20、 1471 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備指按照

7、存貨的市場(chǎng)價(jià)值，如果低于存貨的購(gòu)買價(jià)值，所計(jì)提的減值準(zhǔn)備。21、 1501 撥付所屬單位資金：指公司撥付所屬單位的資產(chǎn)凈值，目前僅指固定資產(chǎn)的凈值。222、 1511長(zhǎng)期股權(quán)投資：指公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，要在下面設(shè)置二級(jí)科目。23、 1511長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備：指公司的長(zhǎng)期投資按市面價(jià)值或按評(píng)估價(jià)，減值的部分要計(jì)提長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。借記資產(chǎn)減值損失貸記長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備。24、 1601 固定資產(chǎn)、 1602累計(jì)折舊和以前核算模式一樣，本次僅僅按照類別重新劃分了一下。25、 1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備發(fā)生減值的，借資產(chǎn)減值損失貸 :固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備26、 1604在建工程本科目核算企業(yè)基建

8、、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。27、 1605工程物資核算企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本，包括工程用材料、 尚未安裝的設(shè)備以及為生產(chǎn)準(zhǔn)備的工具器具等。28、 1606固定資產(chǎn)清理本科目核算企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、 非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用等。鑒于上述陳述，我們一般不要輕易啟動(dòng)在建工程及工程物資科目。29、 1611、 1621、 1622、 1623、 1631、 1632 不涉及本公司目前業(yè)務(wù)，暫不探討。30、 1701無(wú)形資產(chǎn)：目前僅公司機(jī)關(guān)使用該科目，本科目核算企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、 非專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作

9、權(quán)、土地使用權(quán)等。31、 1702累計(jì)攤銷 ：本科目核算企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷，借：管理費(fèi)用、 其他業(yè)務(wù)成本，貸：累計(jì)攤銷。32、1703無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備：本科目核算企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備，借資產(chǎn)減值損失 貸本科目。33、1711商譽(yù)： 本科目核算企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值，目前僅有公司機(jī)關(guān)設(shè)有本科目。34、 1801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用：核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。35、 1811 遞延所得稅資產(chǎn)：本科目核算企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。借：遞延所得稅資產(chǎn)貸：所得稅費(fèi)用遞延所得稅費(fèi)用關(guān)于時(shí)間遞延所得稅資產(chǎn)，請(qǐng)?jiān)敿?xì)參照準(zhǔn)則

10、關(guān)于1811 的解釋說(shuō)明。36、1812 臨時(shí)設(shè)施1813 臨時(shí)設(shè)施攤銷1814 臨時(shí)設(shè)施清理詳細(xì)核算項(xiàng)目經(jīng)理部的大臨設(shè)施、大臨攤銷的構(gòu)建、攤銷、處置等相關(guān)會(huì)計(jì)核算購(gòu)建時(shí)：借：在建工程貸：原材料、銀行存款、現(xiàn)金等3建成交付使用時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施貸：在建工程按工作量進(jìn)行攤銷，預(yù)計(jì)凈殘值為3 5%，借：間接費(fèi)用臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷攤銷完畢，結(jié)轉(zhuǎn)攤銷：借：臨時(shí)設(shè)施攤銷貸：臨時(shí)設(shè)施清理時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施清理貸：現(xiàn)金等借：現(xiàn)金等貸：臨時(shí)設(shè)施清理借：營(yíng)業(yè)外支出貸：臨時(shí)設(shè)施清理或：借：臨時(shí)設(shè)施清理貸：營(yíng)業(yè)外收入37、 1821、1901 目前不涉及公司具體業(yè)務(wù)，不再闡述。二、負(fù)債類：1、 2001 短期

11、借款：和以前區(qū)別在于：分貸款銀行進(jìn)行設(shè)置，比如在中國(guó)工商銀行下增設(shè)20010101 工行 * 支行2、 2002、 2003、 2004、2011、 2012、 2021、 2101、2111 這些會(huì)計(jì)科目大家對(duì)照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解釋了解一下就可以了。3、 2201 應(yīng)付票據(jù)目前僅有公司機(jī)關(guān)設(shè)置該科目，核算公司開出的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票，我們的應(yīng)付票據(jù)指的是銀行承兌匯票。建議設(shè)置三級(jí)會(huì)計(jì)科目“* 銀行 +票號(hào)后四位”4、 2202應(yīng)付賬款本科目和以前核算相比，變化最大：將所有應(yīng)付賬款分類設(shè)置，應(yīng)付賬款分為四類：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)和其他費(fèi)用。其他費(fèi)用下可以增設(shè)三級(jí)科目比如租賃

12、費(fèi)、修理費(fèi)等等。以前應(yīng)付某某某是具體會(huì)計(jì)科目， 現(xiàn)在實(shí)行客商核算， 首先確定該應(yīng)付款屬于哪個(gè)大類，然后在客商檔案中查詢，如果沒(méi)有，可以隨時(shí)編輯增加。取消預(yù)付賬款，應(yīng)付賬款的借方即表明是預(yù)付款項(xiàng)，貸方表示應(yīng)付款項(xiàng)。45、 2211應(yīng)付職工薪酬：按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則設(shè)置該科目，所有該科目核算內(nèi)容大家回去后對(duì)著會(huì)計(jì)準(zhǔn)則詳細(xì)看一下，對(duì)號(hào)入座即可，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：A. 22110102 代發(fā)工資：各單位欠發(fā)工資要明細(xì)到每個(gè)職工；B. 民工工資在該科目進(jìn)行列支；C. 職工工資、民工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)期末有借方余額的要及時(shí)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)入相關(guān)費(fèi)用，嚴(yán)格意義上來(lái)講，這幾個(gè)會(huì)計(jì)科目期末不應(yīng)該出現(xiàn)貸方余額。6、

13、 2221 應(yīng)交稅費(fèi)：和以前核算模式一樣，值得注意的是：應(yīng)交個(gè)人所得稅，以前在其他應(yīng)付款進(jìn)行核算，按新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在本科目進(jìn)行列支核算。7、 2231、 2232 可以對(duì)照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則了解一下。8、 2241 其他應(yīng)付款：從 224101 到 224110，基本上已經(jīng)把其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容全部歸納，如果確實(shí)有不符合該范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以在224199 下增設(shè)三級(jí)科目進(jìn)行核算。并且224101 至 224105實(shí)行客商核算，必須明確到每一單位或個(gè)人，其他各項(xiàng)不需核算到每一單位或個(gè)人。9、2251、2261 、2311、2312、1313 、1314、2401、2501 、2502、2601、2602

14、、 2611、2621、2702 、 2711、 2801、 2901、 3001 、 3002、 3101、 3201、 3202 可以對(duì)照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則看看，了解一下即可。10、 2701 長(zhǎng)期應(yīng)付款：公司機(jī)關(guān)設(shè)置有該科目，要進(jìn)行客商核算，明細(xì)到每一單位或個(gè)人。三、權(quán)益類：變化稍大的是4103 本年利潤(rùn)：設(shè)置結(jié)轉(zhuǎn)、各單位上交利潤(rùn)、上交公司（分公司）利潤(rùn)410301 結(jié)轉(zhuǎn)表示主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收支、其他業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)收支、所得稅費(fèi)用等科目的結(jié)轉(zhuǎn)410302 各單位上交利潤(rùn)表示上級(jí)單位收到下級(jí)單位劃轉(zhuǎn)的上交利潤(rùn)報(bào)單時(shí)所用科目，借：內(nèi)部往來(lái)貸：本年利潤(rùn)各

15、單位上交利潤(rùn)410303 上交公司（分公司）利潤(rùn)各單位上交上級(jí)利潤(rùn)時(shí)，借：本年利潤(rùn)上交公司（分公司）利潤(rùn)貸：內(nèi)部往來(lái)四、成本、費(fèi)用類：1、 5001、 5201、 5301 對(duì)照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則了解一下即可。2、 5401 工程施工合同成本人工費(fèi)、材料費(fèi)、 機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)5用和以前核算模式相同，不再贅述。3、 5402 工程施工合同毛利： 一定注意：合同毛利=主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4、間接費(fèi)用新增540210 建筑安裝保險(xiǎn)費(fèi)，核算項(xiàng)目繳納的各項(xiàng)保險(xiǎn)費(fèi)用。5、臨時(shí)設(shè)施攤銷一定要在間接費(fèi)用進(jìn)行核算。6、取消了間接費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)科目，期末轉(zhuǎn)賬時(shí)分錄：借：工程施工合同成本間接費(fèi)用貸：間接費(fèi)用辦公

16、費(fèi)等等7、機(jī)械作業(yè)暫時(shí)不用關(guān)注；8、 5404 工程結(jié)算按照內(nèi)報(bào)工作量，確認(rèn)收入，或按收款數(shù)確認(rèn)收入：借：應(yīng)收賬款結(jié)算款貸：工程結(jié)算9、6011、6021、6031、6041、6061、6101、6111、6201、6202、6203、6411、6421、6501、6502 、 6511、 6521、 6531、 6541、 6542、6604 參照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則了解一下即可。10、 6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：仍按照以前確認(rèn)收入的方法進(jìn)行確認(rèn)。11、6051其他業(yè)務(wù)收入：細(xì)分為房產(chǎn)租賃收入及材料設(shè)備租賃收入，應(yīng)分別進(jìn)行賬務(wù)處理； 12、 6301 營(yíng)業(yè)外收入：細(xì)分為 7 個(gè)子項(xiàng)，應(yīng)分別進(jìn)行賬務(wù)處理；13

17、、 6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：仍按照以前確認(rèn)成本的方式進(jìn)行確認(rèn)；14、 6402 其他業(yè)務(wù)成本：可以根據(jù)需要，自行設(shè)置二級(jí)會(huì)計(jì)科目；15、 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加：仍按照以前計(jì)提稅金的方式進(jìn)行計(jì)提，按照以前結(jié)轉(zhuǎn)的方式進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)；16、 6601 銷售費(fèi)用：核算方式同管理費(fèi)用；17、 6602管理費(fèi)用：將待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)變更為失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)；增加地方征收各項(xiàng)基金；稅金項(xiàng)目下新增印花稅、土地使用稅、車船使用稅、房產(chǎn)稅；取消結(jié)轉(zhuǎn)科目，期末借：本年利潤(rùn)，貸：管理費(fèi)用辦公費(fèi)等等。18、 6603財(cái)務(wù)費(fèi)用：新增匯兌損益匯兌損失、匯兌收入； 匯兌損益匯兌損失指單位收到業(yè)主轉(zhuǎn)讓的銀行承兌匯票進(jìn)行貼現(xiàn)時(shí)的貼現(xiàn)費(fèi)用；匯兌損益匯兌收入指的是收到某單位貼息收入。19、 6801 所得稅費(fèi)用：核算單位上交的企業(yè)所得稅，上交時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 貸：銀行存款； 計(jì)提時(shí)：借：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅；結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用67難得的是有份清閑時(shí)光，難得的是有種知途迷返，知之為知之， 不知為不知，知你冷暖，懂你悲歡，把你放在了心頭上的人。難得的是面對(duì)片深山廣林、教你為人，怎樣處事，面對(duì)人生;淡泊世事，踐行伯樂(lè)，明鏡心扉。心似無(wú)物化有物，道似無(wú)情渡有情，佛似無(wú)邊勝有邊，儒似學(xué)而不思厭也，山高不止于流水，流水不止于小橋