1、后勤管理處內(nèi)控稽核制度第一條為了進(jìn)一步推動(dòng)后勤管理處內(nèi)部控制建設(shè)，完善內(nèi)部控制機(jī)制，規(guī)范部門國有資產(chǎn)管理，防范經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合后勤管理處實(shí)際情況，就加強(qiáng)后勤管理處各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督管理，制定本制度。第二條內(nèi)控稽核是指后勤管理處在一定時(shí)限內(nèi)不定期組織對本部門國有資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)中的重要節(jié)點(diǎn)實(shí)施內(nèi)部核查監(jiān)督制度，以此促進(jìn)規(guī)范管理和風(fēng)險(xiǎn)防控工作。第三條內(nèi)控稽核的主要內(nèi)容包括（一）貨幣稽核。根據(jù)內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范-貨幣資金的相關(guān)規(guī)定對貨幣管理情況每年組織1-2次的不定期稽核。（二）庫存物資稽核。核查庫存物資在采購、驗(yàn)收入庫、保管和領(lǐng)用過程的規(guī)范情況，核實(shí)庫存物資賬實(shí)相符情況等。第四

2、條內(nèi)控稽核實(shí)施方法（一）成立后勤內(nèi)控稽核小組，組長由一名處領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員一般從綜合科、校醫(yī)院抽調(diào)組成，也可根據(jù)需要抽調(diào)其他科室人員參與，稽核工作交叉安排，實(shí)施稽核工作時(shí)被稽核崗位人員應(yīng)當(dāng)規(guī)避稽查員身份。（二）對貨幣稽核。稽核人員每年對出納和收銀崗臨時(shí)保管的庫存現(xiàn)金進(jìn)行不定期清點(diǎn)并核對現(xiàn)金余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款對賬單以及票據(jù)保管與使用情況做不定期檢查，做好檢查記錄。（三）庫存物資稽核1.物資采購。對于從市場直接采購的可采取查看詢價(jià)記錄、分別談話詢問采購過程及市場核實(shí)等靈活方式檢驗(yàn)市場采購工作遵守貨比三家規(guī)定情況；采用招投方式標(biāo)采購的要根據(jù)學(xué)校招投標(biāo)的有關(guān)規(guī)定和采購相關(guān)規(guī)定核查后勤管理處招標(biāo)采購工

3、作的規(guī)范情況；核查有關(guān)采購合同執(zhí)行學(xué)校合同管理情況。2.驗(yàn)收入庫。主要檢查購進(jìn)物資質(zhì)量是否符合要求、是否預(yù)先列入采購計(jì)劃、商品價(jià)量品名是否符合購銷約定以及驗(yàn)收登記入庫手續(xù)是否齊全等。3.保管及領(lǐng)用。檢查物資分類賬登記情況、盤點(diǎn)清查實(shí)物，確認(rèn)賬實(shí)是否相符，檢查盤盈盤虧物資處置和物資領(lǐng)用手續(xù)的規(guī)范執(zhí)行情況。（1）物資保管賬薄、入庫明細(xì)單等是否健全，定期盤點(diǎn)與相關(guān)賬簿資料核對，是否相符。（2）各種票據(jù)載明的采購名稱、品種、規(guī)格型號、廠家產(chǎn)地、數(shù)量、單價(jià)、金額等是否真實(shí)；數(shù)量、單價(jià)、金額等計(jì)算是否正確。（3）票據(jù)的填寫是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全，來源渠道是否正規(guī)；保管、領(lǐng)用手續(xù)是否完善等。（4）物資是否按

4、分區(qū)及編號有序排放，物資包裝、標(biāo)示是否規(guī)范。（5）盤庫賬單報(bào)表、盤盈盤虧原因、處理程序及結(jié)果的記錄是否具體清楚。4.庫存保管評價(jià)?；诵〗M通過稽核對庫存物資的安全、完整情況進(jìn)行綜合評價(jià)，對不當(dāng)之處提出建議。（四）物資往來款結(jié)算情況稽核建立物資采購會計(jì)帳往來款項(xiàng)定期檢查制度。每學(xué)期期末會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對應(yīng)收、應(yīng)付賬款結(jié)算情況做一次檢查，并將情況向處長匯報(bào)，稽核小組對此項(xiàng)制度的落實(shí)情況進(jìn)行抽查，評估存在的風(fēng)險(xiǎn)并提出應(yīng)對措施建議。第六條為有效提高工作效率，后勤管理處在稽核庫存物資時(shí)可采用抽樣核查法，即檢查時(shí)可選取某時(shí)間段內(nèi)部分種類物資作為稽核對象，每次稽核的工作方案由稽核小組提出報(bào)處務(wù)會研究后予以實(shí)施。第七條后勤管理處各科室應(yīng)加強(qiáng)對貨幣和物資的日常規(guī)范管理，制定有效的管理制度并定期自檢、自查，本著勤儉節(jié)約的原則實(shí)現(xiàn)貨幣和物資使用的安全、高效。第八條后勤管理處內(nèi)控稽核原則上每年列入工作計(jì)劃，具體實(shí)施由稽核小組提出建議，處務(wù)會研究決定。稽核小組須提前一周通知被稽核部門。第九條后勤管理處內(nèi)控稽核是對全處各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督管理，所涉科室須積極配合稽核小組的工作并及時(shí)提供詳實(shí)、完整的資料。第十條稽核小組每項(xiàng)稽核工作完成后應(yīng)形成書面報(bào)告，報(bào)告中對稽核發(fā)現(xiàn)的問題要提出處理建議，一并報(bào)后勤管理處審議。第十一條被稽核科室根據(jù)后勤管理處審議通過的稽核結(jié)論制