1、一般納稅人應(yīng)納稅額的計算一一進項稅額的計算習(xí)題及答案一、判斷題 TOC o 1-5 h z .某一般納稅人銷售商品收取的押金1000。元，一年后尚未收到退還的包裝物，企業(yè) 該筆押金應(yīng)納增值稅1300元。（）答案：X.銷售方因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)從發(fā)生銷售貨物退 回或者折讓當期的銷項稅額中扣減。（）答案：J.應(yīng)納稅額等于當期銷項稅額減去當期進項稅額，因此，所有的進項稅額都可以抵扣, 缺乏局部可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。（）答案：X.增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng) 產(chǎn)品買價和10%的扣除率計算的進項稅額。（）答案：X.以物易物交易事項

2、應(yīng)分別開具合法的票據(jù)，如收到的貨物不能取得增值稅專用發(fā)票 或其他合法憑證，其進項稅額不得抵扣。（）答案：V.以物易物交易事項應(yīng)分別開具合法的票據(jù)，如收到的貨物不能取得增值稅專用發(fā)票 或其他合法憑證，其進項稅額不得抵扣。（）答案：V二、單項選擇題.某商貿(mào)企業(yè)（一般納稅人）受托代銷某品牌服裝，取得代銷收入9. 04萬元（零售價）, 與委托方進行結(jié)算，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅額0.92萬元。那么該商貿(mào)企業(yè)代銷業(yè)務(wù)應(yīng) 納增值稅為（）萬元。A. 1. 36B, 0. 35C. 0. 12D. 1. 59答案：C解析：應(yīng)納增值稅= 9.04+ （1+13%） X13%-0. 92 = 0. 12.某建筑

3、公司，附設(shè)工廠（一般納稅人）生產(chǎn)A、B兩種建筑材料，本月銷售A種建筑 材料取得銷售收入28. 25萬元（含增值稅），那么銷售A建筑材料應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A. 3.254. 644. A. 3.254. 644. 932. 87假設(shè)上述鄧得的發(fā)票都已經(jīng)過認證并允許在當月抵扣。耍求：根據(jù)上述資料，分別回答以下問題：（1）該企業(yè)當月進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅金額為（）元A. 14000B.17400C. 34000D. 28600答案：D解析：應(yīng)納增值稅額=200000 X （1+10%） XI3%=28600（2）該企業(yè)當月國內(nèi)購進業(yè)務(wù)中準予抵扣的增值稅進項稅額為（）元A. 37648B. 4

4、1004C. 160004D. 143004答案：A解析：國內(nèi)購進業(yè)務(wù)準予抵扣的增值稅進項稅額=（50000X 10%+8000X9%） X 90%+100000X 13%+19500 = 37648（3）該企業(yè)當月的增值稅銷項稅額為（）元A.214200B.139400C. 102000D.111800答案：D解析：當月增值稅銷項稅額=1000000X13%X60%+260000X 13%= 111800（4）該企業(yè)當月共計應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅為（）元A. 162996B.45552C.163996D.196996答案：B解析：應(yīng)納增值稅額=111800 37648-28600=4555

5、25.某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款10000元，稅款1300元。（2） 3個月前從農(nóng)民手中收購的一批糧食毀損，賬面本錢5220元。（3）從農(nóng)民手中收購大豆1噸，稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的收購憑證上注明收購款1500元。（4）從小規(guī)模納稅人處購買商品一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票，價款30000元，稅 款900元，款已付，貨物未入庫，發(fā)票已認證。（5）購買建材一批用于修繕倉庫，價款20000元，稅款2600元。（6）零售日用商品，取得含稅收入150000元。（7）將2個月前購入的一批布料捐贈受災(zāi)地區(qū)，賬面本錢20000元，同類商品不含稅

6、 銷售價格30000元。（8）外購電腦20臺，取得增值稅專用發(fā)票，每臺不含稅單價6000元，購入后5臺辦 公使用，5臺捐贈希望小學(xué)，另10臺全部零售，零售價每臺8000元。假定相關(guān)可抵扣進項稅額的發(fā)票均經(jīng)過認證并申報抵扣。要求：根據(jù)上述資料，分別回答以下問題：（1）該企業(yè)對業(yè)務(wù)（2）增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的計算中，正確的選項是（）元5220/ (1-10%) X10%=5805220X10%=5225220/ (1-13%) X13%=7805220X13%=678. 60答案：A(2)該企業(yè)當期可從銷項稅額中抵扣的進項稅額(減去轉(zhuǎn)出的進項稅額)為()元。A. 25916. 40B. 19970

7、C. 25525. 84 D. 25707. 60答案：B解析：準予抵扣的增值稅進項稅額=1300-580+1500 X 10%+900+2600+20X 6000 X 13%= 19970(3)該企業(yè)當期增值稅銷項稅稅額為()元。A. 38518. 80B. 51000C. 34961. 95D. 44200答案：C解析:當月增值稅銷項稅額=150000+(1+13%) X13%+30000X13%+15X8000+(1+13%) X13%=34961.95(4)該企業(yè)當期應(yīng)納增值稅稅額為()元A. 12602. 40B. 25185C. 14991. 95D. 18492. 40答案：C解

8、析：應(yīng)納增值稅額= 34961. 95-19970=14991. 95答案：A解析：應(yīng)納增值稅= 28.25+ （1+13%） X13%=3. 253.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月將其2013年購買的一臺機器設(shè)備銷售，取 得含稅銷售收入68萬元，另將自己2008年購進的機器設(shè)備銷售，取得含稅銷售收入為35 萬元，那么該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A. 15. 52B. 8.5C. 9. 58D. 8. 45答案：B解析：應(yīng)納增值稅=68+ （1+13%） X13%+35H- （1+3%） X2%=8. 54.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月份共生產(chǎn)A貨物100箱，B貨

9、物100箱。當 月將其中100箱A貨物投資到乙企業(yè)，取得乙企業(yè)5%的股權(quán)；將其中的20箱B貨物通過福 利部門捐贈給地震災(zāi)區(qū)，剩余的80箱B貨物當月全部對外銷售取得不含稅銷售額60萬元。 A貨物沒有同類貨物的市場銷售價格，本錢為90萬元，本錢利潤率為10%。那么甲企業(yè) 上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（ ）萬元。A. 24B. 25. 44C. 27. 03D. 22. 62答案：D解析：應(yīng)納增值稅=90義（1+10%） X 13%+60H-80X 100X 13%=22. 625.某生產(chǎn)企業(yè)2019年6月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 10000元，增值稅1300元，委托裝卸搬運公司裝卸

10、貨物，取得裝卸搬運公司開具的增值稅 專用發(fā)票上注明裝卸搬運費2000元；本月銷售貨物委托運輸企業(yè)將貨物運送給購買方，取 得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費5000元。該企業(yè)本月可以抵扣的增值稅進項 稅額為（）元。（上述涉及的企業(yè)均為增值稅一般納稅人）A. 1870B. 1600C. 2300D. 2250答案：A解析：增值稅進項稅額=1300+2000 X 6%+5000 X 9%=18706,某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月份銷售白酒取得不含稅銷售收入 80萬元，收取包裝物押金2. 26萬元。當月沒收3個月前收取的逾期未退還的包裝物押金5. 4 萬元，那么該白酒生產(chǎn)企業(yè)

11、2019年6月應(yīng)納增值稅（）萬元。A. 10. 66B, 12. 80C, 6. 86D. 9. 78答案：A解析：應(yīng)納增值稅=80X13%+2.26+ （1+13%） X13%=10. 66.甲實木地板廠為增值稅一般納稅人，2019年6月從林業(yè)生產(chǎn)者手中收購一批原木用 于生產(chǎn)實木地板，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明價款80000元，甲實木地板廠委托某運輸公 司（增值稅一般納稅人）將該批原木運回廠區(qū)倉庫，取得的增值稅專用發(fā)票上注明運費5000 元。那么甲實木地板廠上述業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額為（）元。A. 9553. 54B. 10400C. 7650D. 11973.93A. 9553. 54B.

12、 10400C. 7650D. 11973.93答案：C解析：可抵扣的增值稅進項稅額= 80000X9%+5000X9% = 7650.某藥品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，既生產(chǎn)應(yīng)稅藥品，也生產(chǎn)避孕藥品，2019年6 月銷售應(yīng)稅藥品取得不含稅價款340萬元，銷售避孕藥品取得銷售收入500萬元。當月為生 產(chǎn)藥品購進一臺設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，增值稅13萬元，當月另 購進生產(chǎn)用原材料取得增值稅專用發(fā)票上注明價款200萬元，增值稅26萬元，當月無法劃 分不得抵扣的進項稅額，那么該企業(yè)2019年6月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A. 25. 58B. 28. 45C. 20. 68D. 1

13、8. 53答案：C解析：應(yīng)納增值稅=340義13%13 26+ （340+500） X 340 = 20. 689.某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年6月將以前月份外購的副食品用于集體福利, 該批外購副食品在購進時已經(jīng)抵扣了進項稅額，賬面本錢為10000元（其中含運費2000元）, 那么該食品廠2019年6月應(yīng)轉(zhuǎn)出進項稅額為（）元。A. 1017.09B. 1220C. 1452.99 D. 1600答案：B解析：增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出=8000 X 13%+2000 X 9%= 122010.某廣播影視公司為增值稅一般納稅人，2019年6月份提供廣告設(shè)計服務(wù)取得不含稅 銷售額80萬元，提供廣

14、告發(fā)布服務(wù)取得不含稅銷售額250萬元。當月接受旅客運輸服務(wù)， 支付不含稅價款20萬元，那么該廣播影視公司2019年6月份應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A. 15.5B. 12. 86C. 18D. 25. 54答案：C解析：應(yīng)納增值稅=（80+250） X6%-20X9%=18 （旅客運輸服務(wù)從2019年4月1日起 可以抵扣進項稅額）11.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月份進口一批小麥，共支付貨價120萬元（折 合人民幣，下同），另支付小麥運至我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費為20萬元，繳 納進口環(huán)節(jié)相關(guān)稅費后，取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書；當月將該批小麥全部銷售共取 得不含稅銷售收入2

15、50萬元，那么甲企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（小麥的增值稅稅率為9%,關(guān)稅稅率為20%）A. 8. 85B. 11C. 7. 38D. 13答案：C解析：應(yīng)納增值稅= 250X9% （120+20） X （1+20%） X9%=7. 38 三、多項選擇題.某首飾商城為增值稅一般納稅人，2019年6月采取“以舊換新”方式向消費者銷售 金項鏈2000條，新項鏈每條零售價0.25萬元，舊項鏈每條作價0.22萬元，每條項鏈取得差價款0. 03萬元（零售環(huán)節(jié)消費稅稅率為5%）；計算商城應(yīng)繳納的增值稅和消費稅。（）A.應(yīng)繳納的增值稅=6. 90萬元B.應(yīng)繳納的增值稅= 68.97萬元C.應(yīng)繳納的消費

16、稅=2. 65萬元D.應(yīng)繳納的消費稅= 21.55萬元答案：AC解析：應(yīng)納增值稅=（0. 25-0. 22） X20004- （1+13%） X13%=6. 90應(yīng)納消費稅=（0.25 0.22） X20004- （1+13%） X5%=2. 65.某工廠（一般納稅人）2019年6月發(fā)出一批材料委托甲企業(yè)加工，7月份加工完畢 并驗收入庫，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明的稅金2. 6萬元，并于當月經(jīng)稅務(wù)機 關(guān)認證；8月份將加工收回貨物制成的產(chǎn)品用于免稅工程，賬面本錢50萬元（無同類產(chǎn)品 售價），10月份支付加工費及稅款。該企業(yè)以下稅務(wù)處理正確的有（ ）oA. 7月份進項稅2. 6萬元B.

17、8月份銷項稅8. 5萬元C. 8月份銷項稅7. 15萬元D. 10月份進項稅3. 2萬元答案：AC解析：8月份的銷項稅額=50義（1+10%） X13%=7. 15.某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，因其經(jīng)營方式得當帶來較好的銷售業(yè)績，10月份 向供貨方取得113萬元的返還收入，以下稅務(wù)處理正確的有（ ）oA.該商業(yè)企業(yè)的返還收入應(yīng)沖減10月份的增值稅進項稅金B(yǎng).該商業(yè)企業(yè)的返還收入應(yīng)沖減H月份的增值稅進項稅金C.應(yīng)沖減進項稅金為13萬D.應(yīng)沖減進項稅金為18. 56萬答案：AC. A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購一批貨物5000元，取得增 值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工

18、費（含稅）H30元，并取得B公司開具的增值 稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票 上注明的價款為8000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（ ）oA. A公司應(yīng)當繳納增值稅260元B. B公司應(yīng)該繳納增值稅130元C. A公司應(yīng)當繳納增值稅480元D. B公司無須繳納增值稅答案：AB解析：A 公司應(yīng)納增值稅= 8000X 13%5000義13%1130+ （1+13%） X13%=260B公司應(yīng)納消費稅=11消+ （1+13%） X13%=130.某商場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。 8月向供貨方購進商品取得

19、稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、進項稅額15. 6萬元并通過主管稅務(wù)機關(guān)認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利4. 8萬元。 以下該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的有（）oA.商場應(yīng)按120萬元計算確定銷項稅額B.商場應(yīng)按124.8萬元計算銷項稅額C.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為15. 6萬元D.商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為15.05萬元答案：AD解析：商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額=15.64.8+ （1+13%） X13%=15.05.我國增值稅采用的是比例稅率，其稅率分為（）13%B. 9%C.零稅率D. 6%答案：ABCD.新興公司為增值稅一般納稅人，2019年6月購進材料一批，

20、已取得增值稅專用發(fā)票, 注明材料價款20000元，增值稅額2600元，專用發(fā)票6月份尚未選擇抵扣，款項已支付但 材料尚未入庫，7月份該材料驗收入庫。（該公司采用實際本錢法）那么上述業(yè)務(wù)從購入到入 庫會計處理正確的有（）oA.借：在途材料20000應(yīng)交稅費待扣進項稅額2600貸：銀行存款2260。.借：原材料20000貸：在途材料2000。C.借:原材料20000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600貸：銀行存款22600D.借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）2600貸：應(yīng)交稅費待扣進項稅額2600答案：ABD.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數(shù) 量計算）的

21、各種返還收入，均應(yīng)按照平銷返利行為的有關(guān)規(guī)定（）A.沖減當期增值稅進項稅金B(yǎng).計算銷項稅C.開具增值稅專用發(fā)票D.不得開具增值稅專用發(fā)票答案：AD某單位外購如下貨物，按增值稅有關(guān)規(guī)定不能作為進項稅額抵扣的有：（）。A.外購的生產(chǎn)性固定資產(chǎn)B.外購貨物用于免稅工程C.外購貨物用于集體福利D.外購貨物用于無償贈送他人答案：BC.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，以下行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的 是()A.商店服務(wù)部為顧客修理手表B.企業(yè)受托為另一企業(yè)加工服裝C .企業(yè)為另一企業(yè)修理鍋爐D.汽車修配廠為本廠修理汽車答案：ABC.以下關(guān)于混合銷售與兼營的表述中正確的有()A.同一納稅人既銷售貨物

22、、加工修理修配勞務(wù)又銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者地動產(chǎn)的行 為，稱為兼營。一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，稱為混合銷售。C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按銷售貨物 繳納增值稅。D.納稅人兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn), 未分別核算銷售額的，從高適用稅率。答案：ABCD四、不定項選擇題.某農(nóng)機生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，擁有自己的專業(yè)研發(fā)團隊。2019年7月發(fā)生 以下業(yè)務(wù)：(1)外購A材料用于生產(chǎn)農(nóng)機，取得的普通發(fā)票上注明金額6000元；委托某運輸企業(yè) (增值稅一般納稅人)將原材料運回企業(yè)倉庫，支付不含稅運費2600元，取得增

23、值稅專用 發(fā)票。(2)從小規(guī)模納稅人處購入B材料用于生產(chǎn)農(nóng)機，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā) 票上注明價款4000元。(3)從一般納稅人處購進農(nóng)機零配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款7000元，本 月領(lǐng)用其中的80%用于生產(chǎn)農(nóng)機。(4)當月銷售一批農(nóng)機給甲企業(yè)，取得不含稅價款為50000元。(5)為乙企業(yè)提供農(nóng)機設(shè)計勞務(wù)，取得價稅合計金額為3000元，同時將自己研發(fā)的一 項生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)，取得轉(zhuǎn)讓金額4000元。：農(nóng)機的增值稅稅率為9%,農(nóng)機零配件的增值稅稅率為13%o交通運輸業(yè)增值稅稅 率為9%,小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%,設(shè)計服務(wù)增值稅稅率為6%。假設(shè)該企業(yè)取得的 上述相

24、關(guān)發(fā)票均已通過認證并在當月抵扣。耍求：根據(jù)上述資料，回答以下問題。 TOC o 1-5 h z （1）該企業(yè)2019年7月外購A材料和B材料準予抵扣的進項稅額為（）元。A. 354B. 1340C. 1869D. 1916答案：A解析：準予抵扣的進項稅額= 2600X9%+4000X3%=354（2）該企業(yè)2019年7月準予抵扣的進項稅額為（）元。A. 1264B. 4512C. 6504D. 1258答案：A解析：準予抵扣的進項稅額= 2600 X 9%+4000X 3%+7000 X 13%= 1264（3）該企業(yè)對業(yè)務(wù)（5）增值稅銷項稅額的計算中，正確的選項是（）03000/ （1+6%

25、） X6%=169. 81 （元）。（3000+4000） / （1+6%） X6%=396. 23 （元）。3000X6%=180 （元）（3000+4000） X6%=420 （元）答案：A（4）該企業(yè)2019年7月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）元。A. 4956. 78B. 5245. 51C. 4865. 81D. 3405. 81答案：D解析：應(yīng)納稅額= 50000X9%+169. 81 1264 = 3405. 812.甲化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年7月份期末留抵稅額為300元，8 月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）進口一批高檔化妝品，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10000元（人民幣，

26、下同）， 按規(guī)定向海關(guān)繳納相關(guān)稅費，并取得海關(guān)填發(fā)的專用繳款書，委托某運輸公司將該批化妝品 運回企業(yè)支付不含稅運費1000元，取得運輸企業(yè)開具的運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，當期全部 領(lǐng)用用于生產(chǎn)化妝品。（2）領(lǐng)用7月份從一般納稅人處外購的香水一批，用于本企業(yè)的集體福利，該批香水 的賬面本錢為3000元（購入時已抵扣進項稅額）。（3）當月銷售20箱自產(chǎn)化妝品取得不含稅價款20000元，銷售人員出差提供的火車票 和飛機票上注明的金額合計為15000元。（4）當月用自產(chǎn)的10箱同類化妝品投資到乙企業(yè)，取得乙企業(yè)5%的股權(quán)，同類高檔 化妝品的不含稅售價為10000元。（5）為宣傳自己新研發(fā)的一種新高檔化妝品

27、，當月委托某廣告公司（增值稅一般納稅 人）制作廣告，支付廣告公司不含稅廣告費5000元，取得廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票。己知：關(guān)稅稅率為20%,高檔化妝品消費稅稅率為15%,交通運輸業(yè)增值稅稅率為9%, 廣告服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%,化妝品增值稅稅率為13%o假設(shè)該企業(yè)取得的上述相關(guān)發(fā)票均通過認證并可以在當期抵扣。要求：根據(jù)上述資料，回答以下問題。（1）該企業(yè)進口化妝品應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅為（）元。A. 2040B. 1632C. 1600D. 1835.29答案：D解析：應(yīng)納增值稅額=10000X （1+20%） + （1-15%） X 13%= 1835. 29（2）以下關(guān)于當期準予抵扣的進

28、項稅額的說法中，正確的有（ ）oA.上期期末留抵稅額300元準予在當期銷項稅額中抵扣B.領(lǐng)用外購香水用于集體福利準予抵扣進項稅額C.銷售人員出差提供的火車票和飛機票不得計算進項稅額抵扣D.支付廣告公司的廣告費不得抵扣進項稅額答案：A（3）當月增值稅銷項稅額為（）元。A. 8500B. 5400C. 3900D. 5610答案：C解析：應(yīng)納增值稅銷項稅額= 20000 X 13%+10000X 13%=3900（4）當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅稅額為（）元。A. 1238.53B. 3200C. 2860D. 3166答案：A解析：應(yīng)納增值稅額= 39001835. 29-300-1000X9%+3000X 13%-5000X6%-15000 + （1+9%） X9%=526. 183.某市罐頭廠為增值稅一般納稅人，2019年8月份的購銷情況如下：（1）填開增值稅專用發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，不含稅銷售額到達850000元；（2）填開普通發(fā)票銷售應(yīng)稅貨物，銷售收入41760元；（3）購進生產(chǎn)用原料的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票注明買價580000元；（4）購進輔助材料128000元，增值稅專用發(fā)票注明稅額16640元，支付運輸貨物的不 含稅運