1、竭誠(chéng)為您提供優(yōu)質(zhì)文檔/雙擊可除一般納稅人的財(cái)務(wù)制度篇一：一般納稅人財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度一、總則1、依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管 理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司 財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理 制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；財(cái)務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬 已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū) 面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公 司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，

2、接受 財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、 真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)（一）財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。 同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建 立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù) 責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考 核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。4、其他相關(guān)工作。（二）財(cái)務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘 用、晉升辭退等提出方

3、案和意見(jiàn)。3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì) 計(jì)電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù) 管理。2166、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督 貫徹執(zhí)行；協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、 收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（三）會(huì)計(jì)職責(zé)1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度

4、的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)；2、發(fā)票開(kāi)具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)；3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算，財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督，會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作；4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（四）出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè)，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑 證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條 抵庫(kù)。3163、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)， 及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú) 誤的收

5、支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出 余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。4、出納收取現(xiàn)金時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的支票回 收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務(wù)部 門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批 制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單， 經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或 借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單 上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào) 銷(xiāo)。四、支票管理1、支票的購(gòu)買(mǎi)

6、、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審 批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每416天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。3、出納收取支票時(shí)，須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的支票回 收登記表，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部 門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部 門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后 出納方可開(kāi)出。5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù) 責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行

7、存款的盤(pán)查1、出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、 銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告 表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人 員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間 進(jìn)行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行 轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制 “銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。5163、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。濟(jì)南亞愛(ài)特軟件有限公司篇二：增值稅一般納稅人會(huì)計(jì)核算制度攀枝花順升電梯有限公司涼山分公司會(huì)計(jì)核算制度為了規(guī)范公司會(huì)計(jì)核算，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、 中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例和財(cái)政部關(guān)

8、于增值稅 會(huì)計(jì)處理的規(guī)定、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等有關(guān)規(guī)定，制定 公司會(huì)計(jì)核算規(guī)范。一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員（一）按照會(huì)計(jì)法的規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備與業(yè) 務(wù)素質(zhì)相適應(yīng)，并持有會(huì)計(jì)證的會(huì)計(jì)人員。（二）設(shè)置會(huì)計(jì)人員工作崗位，明確各個(gè)工作崗位職責(zé)。（三）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家 統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，熟悉中華人民共和國(guó)稅收征管法及其 實(shí)施細(xì)則，中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例及其實(shí)施細(xì) 則，中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法及其實(shí)施細(xì)則，增值 稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定，關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定等。（四）會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的 會(huì)計(jì)制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信 息、納稅申報(bào)合

9、法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。616二、會(huì)計(jì)核算（一）設(shè)立賬冊(cè)，設(shè)置“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”、“應(yīng) 交稅金一未交增值稅”、“經(jīng)營(yíng)費(fèi)用”、“應(yīng)付賬款”、“管理費(fèi) 用”、“銀行存款”、“實(shí)收資本”、“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票 據(jù)”、“應(yīng)付利潤(rùn)”、“其他應(yīng)付款”等會(huì)計(jì)科目。（二）填制會(huì)計(jì)憑證和等級(jí)會(huì)計(jì)賬簿1、從外單位取得的原始憑證，必須真實(shí)、合法、有效， 購(gòu)買(mǎi)實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。2、對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票必須做到字跡 清晰，不涂改，填寫(xiě)項(xiàng)目齊全。3、自制原始憑證應(yīng)如實(shí)填制。4、會(huì)計(jì)人員取得外來(lái)的原始憑證，必須嚴(yán)格審核，對(duì) 于審核有問(wèn)題的原始憑證，應(yīng)退回經(jīng)辦人員，要求其更正錯(cuò) 誤或者重

10、開(kāi)。5、會(huì)計(jì)人員取得對(duì)外開(kāi)具發(fā)票（提供勞務(wù)）視同銷(xiāo)售 行為，填制記賬憑證，借記“銀行存款”等科目，貸記“應(yīng) 交稅金一應(yīng)交增值稅”等科目，貸記“產(chǎn)品銷(xiāo)售收入”等科 目。6、會(huì)計(jì)人員取得完稅憑證（上繳增值稅）填制會(huì)計(jì)記 賬憑證，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（已交稅金）”貸記 “銀行存款”等科目。7、月份終了，根據(jù)企業(yè)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額，716 填制會(huì)計(jì)憑證，借記“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅”科目，貸記 “應(yīng)交增值稅一未交增值稅”科目。本月多交的增值稅，借 記“應(yīng)交稅金一未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交增值稅”科目。（三）編制財(cái)務(wù)報(bào)告和納稅申報(bào)表按照國(guó)家規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告和增值 稅納稅申報(bào)表三、內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度（一）根據(jù)國(guó)家規(guī)定、結(jié)合內(nèi)部管理需要，建立健全相 應(yīng)的內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度。（二）建立財(cái)務(wù)處理程序制度。主要內(nèi)