1、財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度 *房地產(chǎn)有限公司 PAGE 39 1 財(cái)務(wù)收支計(jì)劃編制、管理辦法1.1 為為了統(tǒng)籌籌安排公公司的財(cái)財(cái)務(wù)收支支工作，規(guī)規(guī)范財(cái)務(wù)務(wù)收支行行為，強(qiáng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)務(wù)收支的的計(jì)劃性性，特制制定本辦辦法。1.2 基基本原則則1.2.11公司所所有資金金收入、支支出均納納入公司司年度財(cái)財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃，資資金進(jìn)、出出均由公公司財(cái)務(wù)務(wù)處一個(gè)個(gè)部門(mén)管管理，嚴(yán)嚴(yán)禁其它它處室坐坐收坐支支。1.2.22 年度度財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃編制即即要本著著開(kāi)源節(jié)節(jié)流的原原則，又又要堅(jiān)持持實(shí)事求求是的原原則，統(tǒng)統(tǒng)籌考慮慮，合理理安排。1.2.33 年度度財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃一經(jīng)股股東大會(huì)會(huì)確定，必必須嚴(yán)格格遵循。計(jì)計(jì)劃的收收入

2、目標(biāo)標(biāo)要努力力實(shí)現(xiàn)，計(jì)計(jì)劃的支支出額要要嚴(yán)格控控制。原原則上計(jì)計(jì)劃未安安排的支支出項(xiàng)目目，不得得支出。1.3 編編制辦法法1.3.11 年度度財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃的編制制依據(jù)為為公司年年度工作作大綱及及處室按按年、分分月的工工作安排排。 1.3.22 各處處室按照照公司統(tǒng)統(tǒng)一要求求，按年年、分月月編制處處室財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)處平衡衡匯總，分分析資金金收支平平衡關(guān)系系及評(píng)估估現(xiàn)金流流的安全全性，提提出對(duì)富富余資金金、缺口口資金的的利用、籌籌措的建建議，形形成年度度財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃的初步步方案。1.3.33 年度度財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃初步方方案需提提交公司司經(jīng)理辦辦公會(huì)、董董事會(huì)研研究，形形成

3、年度度財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃正式方方案后，再再提交股股東大會(huì)會(huì)審議，形形成股東東決議予予以確定定。1.4 編編制內(nèi)容容：1.4.11 收入入計(jì)劃表表（附件件一表11）由銷(xiāo)銷(xiāo)售處填填報(bào)零售售房收入入和租賃賃收入數(shù)數(shù)據(jù)；財(cái)財(cái)務(wù)處填填報(bào)單位位售房收收入、利利息收入入、投資資收入、其其他收入入數(shù)據(jù)。1.4.11.1 售房收收入：銷(xiāo)銷(xiāo)售房屋屋實(shí)現(xiàn)的的收入。1.4.11.2 租賃收收入：房房屋、場(chǎng)場(chǎng)地對(duì)外外出租實(shí)實(shí)現(xiàn)的收收入。1.4.11.3 利息收收入：存存放銀行行、借出出資金發(fā)發(fā)生的收收入。1.4.11.4 投資收收入：對(duì)對(duì)外投入入資本，產(chǎn)產(chǎn)生的效效益收入入。1.4.11.5 其他收收入：除除上述以以外的收

4、收入均列列入此項(xiàng)項(xiàng)。1.4.22 工程程款支出出計(jì)劃表表（附件件一表22）由工工程處、預(yù)預(yù)算處、經(jīng)經(jīng)營(yíng)處共共同填報(bào)報(bào)項(xiàng)目支支出數(shù)據(jù)據(jù)。1.4.22.1 建筑安安裝工程程費(fèi)：工工程處填填報(bào)在建建單體建建安工程程支出數(shù)數(shù)據(jù)；合合同預(yù)算算處填報(bào)報(bào)竣工工工程支出出數(shù)據(jù)。1.4.22.2 基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施費(fèi)：工程處處填報(bào)供供電、供供水等負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)外外簽定合合同的工工程支出出數(shù)據(jù)；預(yù)算處處填報(bào)小小區(qū)室外外道路、雨雨污水、公公共照明明等工程程支出數(shù)數(shù)據(jù)；經(jīng)經(jīng)營(yíng)處填填報(bào)供氣氣、通訊訊、景觀觀綠化等等負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)外簽定定合同的的工程支支出數(shù)據(jù)據(jù)。 1.4.22.3 公共配配套設(shè)施施費(fèi)：工工程處填填報(bào)居委委會(huì)、活活動(dòng)用房房、

5、車(chē)庫(kù)庫(kù)、幼兒兒園、小小學(xué)等在在建工程程支出數(shù)數(shù)據(jù)；合合同預(yù)算算處填報(bào)報(bào)竣工工工程支出出數(shù)據(jù)。1.4.33 材料料款支出出計(jì)劃表表（附件件一表33）由材材料處填填報(bào)其供供材料、設(shè)設(shè)備和分分包工程程等支出出數(shù)據(jù)。1.4.33.1 供材料料、設(shè)備備：鋼材材、水泥泥等材料料及半成成品的費(fèi)費(fèi)用支出出。1.4.33.2 分包工工程：鋁鋁合金工工程、屋屋面防水水工程、外外墻涂料料工程、消消防及通通風(fēng)工程程、幕墻墻工程、空空調(diào)、電電梯等非非主體承承包單位位所承包包的工程程支出。1.4.44 工程程前期費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃表（附附件一表表4）由由經(jīng)營(yíng)處處填報(bào)工工程項(xiàng)目目所需前前期支出出數(shù)據(jù)。發(fā)發(fā)生在該該項(xiàng)目的的文物、地

6、地質(zhì)、規(guī)規(guī)劃、設(shè)設(shè)計(jì)、項(xiàng)項(xiàng)目可行行性研究究、報(bào)批批費(fèi)用等等費(fèi)用支支出。1.4.55 銷(xiāo)售售費(fèi)用計(jì)計(jì)劃表（附附件一表表5）由由銷(xiāo)售處處填報(bào)根根據(jù)年度度銷(xiāo)售任任務(wù)安排排支出數(shù)數(shù)據(jù)。發(fā)發(fā)生在該該項(xiàng)目的的廣告費(fèi)費(fèi)、宣傳傳費(fèi)、房房展費(fèi)、模模型費(fèi)、售售房部工工程和裝裝修費(fèi)等等費(fèi)用支支出。1.4.66 管理理費(fèi)用計(jì)計(jì)劃表（附附件一表表6）由由辦公室室填報(bào)公公司車(chē)輛輛費(fèi)用、工工資、辦辦公水電電費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)等費(fèi)費(fèi)用支出出數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)處處填報(bào)固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊、計(jì)計(jì)提的六六項(xiàng)費(fèi)用用等費(fèi)用用支出數(shù)數(shù)據(jù)。1.4.66.1 車(chē)輛費(fèi)費(fèi)：發(fā)生生在汽車(chē)車(chē)本身的的汽油費(fèi)費(fèi)、修車(chē)車(chē)費(fèi)、養(yǎng)養(yǎng)路費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)等等費(fèi)用支支出。1.4.

7、66.2 工資：公司員員工的薪薪金支出出。1.4.66.3 辦公水水電費(fèi)：公司辦辦公樓使使用的水水電費(fèi)。1.4.66.4 業(yè)務(wù)招招待費(fèi)：公司因因業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)營(yíng)需要要發(fā)生的的費(fèi)用支支出。1.4.66.5 折舊：固定資資產(chǎn)在使使用過(guò)程程中由于于逐漸損損耗而減減少的價(jià)價(jià)值。按按年、分分月提取取的固定定資產(chǎn)折折舊費(fèi)，按按公司“資產(chǎn)管管理制度度”3.44.4.1和33.4.4.22條規(guī)定定執(zhí)行。1.4.66.6 繳納的的六項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用：包包括養(yǎng)老老保險(xiǎn)金金、失業(yè)業(yè)保險(xiǎn)金金、工傷傷保險(xiǎn)金金、女工工生育保保險(xiǎn)金、職職工醫(yī)療療保險(xiǎn)、住住房公積積金等費(fèi)費(fèi)用支出出。1.4.77 年度度財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃表（附附件一）由由財(cái)

8、務(wù)處處填報(bào)資資本支出出、抵押押還貸額額支出、貸貸款利息息支出、稅稅金支出出、其它它支出和和往來(lái)款款的收回回與支付付數(shù)據(jù)。1.5 管管理辦法法1.5.11 各處處室的各各項(xiàng)資金金收入必必須及時(shí)時(shí)送交財(cái)財(cái)務(wù)處，財(cái)財(cái)務(wù)處每每月末與與涉及資資金收入入的處室室進(jìn)行一一次核對(duì)對(duì)。各處處室的各各項(xiàng)支出出必須嚴(yán)嚴(yán)格按計(jì)計(jì)劃控制制，遵循循合同約約定支款款。財(cái)務(wù)務(wù)處對(duì)各各處室的的財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃執(zhí)行工工作要嚴(yán)嚴(yán)格履行行審核、監(jiān)監(jiān)督職能能。1.5.22 每月月財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況，財(cái)財(cái)務(wù)處按按（附件件二）要要求填報(bào)報(bào)；存、借借款情況況按（附附件三）要要求填報(bào)報(bào)，并于于次月55日前報(bào)報(bào)送公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。1.

9、5.33 季、年年財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃的執(zhí)行行情況，由由財(cái)務(wù)處處分一季季度、上上半年（與與二季度度合并）、三三季度、全全年（與與四季度度合并）等等四次總總結(jié)分析析，并于于次月110日前前將書(shū)面面總結(jié)分分析材料料發(fā)至公公司、部部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。1.5.44 依據(jù)據(jù)公司年年度工作作大綱、年年度財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行情況況及公司司下半年年工作的的調(diào)整，年年度財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃原則則上在每每年年中中對(duì)下半半年財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃進(jìn)行行一次調(diào)調(diào)整，調(diào)調(diào)整辦法法與年度度財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃編制辦辦法相同同。1.5.55 為了了保證年年度財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃的執(zhí)執(zhí)行，并并促使各各處室認(rèn)認(rèn)真落實(shí)實(shí)與財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃相關(guān)關(guān)的各項(xiàng)項(xiàng)工

10、作，公公司將年年度財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行情況納納入公司司的績(jī)效效考核體體系。具具體考核核辦法另另行頒布布。附件一：年年度財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃表附件一表11：收入入計(jì)劃表表附件一表22：工程程款支出出計(jì)劃表表附件一表33：材料料款支出出計(jì)劃表表附件一表44：工程程前期費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃表附件一表55：銷(xiāo)售售費(fèi)用計(jì)計(jì)劃表附件一表66：管理理費(fèi)用計(jì)計(jì)劃表附件二：月月財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃執(zhí)行情情況表附件三：存存、借款款明細(xì)表表 附件一表11收入計(jì)劃表表單位：萬(wàn)元元 月月份項(xiàng)目123456789101112備 注1、零售房房收入 2、單位售售房收入入3、租賃收收入4、利息收收入5、投資收收入6、其它收收入 合 計(jì)部門(mén)

11、負(fù)責(zé)人人： 制表： 編制日日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存存（2）財(cái)務(wù)務(wù)處附件一表22工程款支出出計(jì)劃表表單位：萬(wàn)元元 月份項(xiàng)目123456789101112備 注建筑安裝工工程 基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)費(fèi)公共配套設(shè)設(shè)施合 計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人人： 制表： 編制制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存存（2）財(cái)務(wù)務(wù)處附件一表33材料款支出出計(jì)劃表表單位：萬(wàn)元元 月月份項(xiàng)目123456789101112備 注工程項(xiàng)目 1.甲方供供材料、設(shè)設(shè)備鋼 材水 泥2.分包工工程鋁合金空 調(diào)電 梯合 計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人人： 制表： 編制日日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存存（2）財(cái)務(wù)務(wù)處附件一表44工程前期費(fèi)費(fèi)用計(jì)劃劃表單位

12、：萬(wàn)元元 季度度項(xiàng)目第一季度第二季度第三季度第四季度備 注工程項(xiàng)目 1.文物2.地質(zhì)3.規(guī)劃4.設(shè)計(jì)5.可行性性研究6.報(bào)批費(fèi)費(fèi)用 合 計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人人： 制表： 編編制日期期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存存（2）財(cái)務(wù)務(wù)處附件一表55銷(xiāo)售費(fèi)用計(jì)計(jì)劃表單位：萬(wàn)元元123456789101112備 注1.代理費(fèi)費(fèi) 2.廣告費(fèi)費(fèi)3.宣傳費(fèi)費(fèi)4.房展費(fèi)費(fèi)5.模型費(fèi)費(fèi)6.裝修費(fèi)費(fèi)其它費(fèi)用合 計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人人： 制表： 編制制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存存（2）財(cái)務(wù)務(wù)處附件一表66管理費(fèi)用計(jì)計(jì)劃表單位：萬(wàn)元元項(xiàng) 目年度金額備 注1.工資 2.車(chē)輛費(fèi)費(fèi)3.辦公水水電費(fèi)4.業(yè)務(wù)招招待費(fèi)折舊費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)

13、職工教育費(fèi)費(fèi)其它費(fèi)用合 計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人人： 制表： 編制制日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）自存存（2）財(cái)務(wù)務(wù)處附件一 年度財(cái)務(wù)收收支計(jì)劃劃表單位：萬(wàn)元元 月份份項(xiàng)目123456789101112合 計(jì)期初資金結(jié)結(jié)存一、本期收收入1、零售房房收入 2、單位售售房收入入3、租賃收收入4、其它收收入二、本期支支出1、工程款款支出A、預(yù)算處處B、工程處處2、材料款款支出3、工程前前期費(fèi)用用4、銷(xiāo)售費(fèi)費(fèi)用5、管理費(fèi)費(fèi)用6、資本支支出7、抵押還還貸額8、貸款利利息9、稅金支支出10、其它它支出三、往來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)收回回四、往來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)支付付資金結(jié)余期末資金結(jié)結(jié)存 編制日日期： 年 月 日附件二月財(cái)務(wù)收支支計(jì)劃執(zhí)執(zhí)

14、行情況況表 單位位：萬(wàn)元元項(xiàng) 目目實(shí)際數(shù)計(jì)劃數(shù)比較增減期初資金結(jié)結(jié)存收 入零售房收入入單位售房收收入租賃收入利息收入投資收入小 計(jì)支 出出工程款支出出材料款支出出項(xiàng)目前期費(fèi)費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用稅 金資本支出其它支出還 貸 款款小 計(jì)往來(lái)收回支付期末資金結(jié)結(jié)存部門(mén)負(fù)責(zé)人人： 制表表： 編制日日期： 年年 月 日一式二聯(lián)： （11）總經(jīng)經(jīng)理 （2）財(cái)財(cái)務(wù)處附件三存、借款明明細(xì)表 單單位：萬(wàn)萬(wàn)元序號(hào)項(xiàng) 目種 類(lèi)期 限按揭保證金金尚可動(dòng)用額 度各種存款小 計(jì)銀行貸款小 計(jì)合 計(jì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人人： 制表： 編制日日期： 年 月 日一式二聯(lián)：（1）總總經(jīng)理 （2）財(cái)財(cái)務(wù)處2 財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告編制制方法2.1

15、 為為了準(zhǔn)確確評(píng)價(jià)公公司年度度的經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)績(jī)，資資金利用用和財(cái)務(wù)務(wù)狀況等等，預(yù)測(cè)測(cè)未來(lái)年年度公司司發(fā)展趨趨勢(shì)，提提高公司司管理水水平、經(jīng)經(jīng)營(yíng)水平平，特制制定本方方法。2.2 基基本原則則2.2.11 要嚴(yán)嚴(yán)格遵守守中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法和和房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度的要要求。2.2.22 要堅(jiān)堅(jiān)持實(shí)事事求是，一一分為二二的原則則，即總總結(jié)成績(jī)績(jī)，又要要找出不不足。2.3 編編制方法法、步驟驟2.3.11 明確確財(cái)務(wù)分分析目的的。2.3.22 收集集、整理理相關(guān)數(shù)數(shù)據(jù)信息息，確保保基本數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性。2.3.33 計(jì)算算各項(xiàng)主主要定量量指標(biāo)。2.3.44 分析析計(jì)算出出的各項(xiàng)項(xiàng)主要定定量

16、指標(biāo)標(biāo)，評(píng)價(jià)價(jià)財(cái)務(wù)執(zhí)執(zhí)行情況況，得出出定量、定定性結(jié)果果。2.3.55 編制制財(cái)務(wù)分分析報(bào)告告2.4 主主要定量量指標(biāo)2.4.11 反映映變現(xiàn)能能力的指指標(biāo)有流流動(dòng)比率率和速動(dòng)動(dòng)比率。公式：流動(dòng)動(dòng)比率=流動(dòng)資資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)負(fù)債1000%速動(dòng)比率=（流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)-存貨）流動(dòng)負(fù)債100%2.4.22 衡量量公司資資產(chǎn)管理理方面的的指標(biāo)有有營(yíng)業(yè)周周期、存存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)、應(yīng)應(yīng)收帳款款周轉(zhuǎn)天天數(shù)。公式：營(yíng)業(yè)業(yè)周期=存貨周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)+應(yīng)收收帳款周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù) 存貨周轉(zhuǎn)天天數(shù) = 3660（銷(xiāo)售售成本平均存存貨）應(yīng)收帳款周周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)= 3360（銷(xiāo)售售收入平均應(yīng)應(yīng)收帳款款）2.4.33 反映映企業(yè)償償付債務(wù)務(wù)能力的

17、的指標(biāo)有有資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、產(chǎn)產(chǎn)權(quán)比率率、已獲獲利息倍倍數(shù)。公式：資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率=（負(fù)負(fù)債總額額資產(chǎn)總總額）1000%產(chǎn)權(quán)比率=（負(fù)債債總額股東權(quán)權(quán)益）1000%已獲利息倍倍數(shù)=息息稅前利利潤(rùn)利息費(fèi)費(fèi)用 2.4.4 反反映企業(yè)業(yè)賺取利利潤(rùn)能力力的指標(biāo)標(biāo)有銷(xiāo)售售凈利率率、資產(chǎn)產(chǎn)凈利率率、凈資資產(chǎn)收益益率、資資本保值值增值率率。公式：銷(xiāo)售售凈利率率=（凈凈利潤(rùn)銷(xiāo)售收收入）1000%資產(chǎn)凈利率率=（凈凈利潤(rùn)平均資資產(chǎn)總額額）1000%凈資產(chǎn)收益益率=（凈凈利潤(rùn)平均凈凈資產(chǎn)）100%資本保值增增值率=（年末末所有者者權(quán)益總總額年初所所有者權(quán)權(quán)益總額額）1000% 2.4.5 反反映企業(yè)業(yè)在生存存的基礎(chǔ)礎(chǔ)上

18、，擴(kuò)擴(kuò)大規(guī)模模、壯大大實(shí)力的的潛在能能力指標(biāo)標(biāo)有營(yíng)業(yè)業(yè)增長(zhǎng)率率、資本本積累率率、總資資產(chǎn)增長(zhǎng)長(zhǎng)率。公式：營(yíng)業(yè)業(yè)增長(zhǎng)率率=（本本年主營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)收收入增長(zhǎng)長(zhǎng)額上年主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入總總額）1000%資本積累率率=（本本年所有有者權(quán)益益增長(zhǎng)額額年初所所有者權(quán)權(quán)益）1000%總資產(chǎn)增長(zhǎng)長(zhǎng)率=（本本年總資資產(chǎn)增長(zhǎng)長(zhǎng)額年初資資產(chǎn)總額額）1000% 2.4.6 年年度資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表分解2.5 財(cái)財(cái)務(wù)分析析報(bào)告的的主要內(nèi)內(nèi)容2.5.11 分析析目的2.5.22 計(jì)算算分析定定量指標(biāo)標(biāo)2.5.33 根據(jù)據(jù)定性指指標(biāo)展開(kāi)開(kāi)分析影影響的因因素。2.5.44 得出出結(jié)論，提提出建議議。2.6 為為了使對(duì)對(duì)計(jì)算出出的主要要

19、定量指指標(biāo)的優(yōu)優(yōu)劣評(píng)價(jià)價(jià)有標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)依據(jù)，財(cái)財(cái)務(wù)處將將另行編編制“財(cái)務(wù)分分析主要要定量指指標(biāo)評(píng)價(jià)價(jià)參數(shù)”文件。3 資產(chǎn)產(chǎn)管理制制度3.1 根根據(jù)會(huì)會(huì)計(jì)法、企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則、施施工房地地產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)制度度，為為進(jìn)一步步加強(qiáng)公公司各項(xiàng)項(xiàng)資產(chǎn)的的管理和和核算，特特制定本本制度。3.2 資資產(chǎn)包括括流動(dòng)資資產(chǎn)、長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資、固定定資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)及遞延延資產(chǎn)和和其它資資產(chǎn)。 3.3 流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理流動(dòng)資產(chǎn)包包括貨幣幣資金、短短期投資資、應(yīng)收收及預(yù)付付款項(xiàng)、存存貨、待待攤費(fèi)用用等。3.3.11 貨幣幣資金管管理3.3.11.1 貨幣資資金指現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款和其它它貨幣資資金。3.3.11.2

20、庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金必須須執(zhí)行基基本戶(hù)開(kāi)開(kāi)戶(hù)銀行行批準(zhǔn)的的庫(kù)存限限額，超超限額的的現(xiàn)金應(yīng)應(yīng)當(dāng)于當(dāng)當(dāng)日下班班前存入入銀行。3.3.11.3 費(fèi)用用開(kāi)支、辦辦公用品品采購(gòu)等等一次性性數(shù)額超超過(guò)1,0000元(含10000元元)者，不不得以現(xiàn)現(xiàn)金支付付，應(yīng)以以轉(zhuǎn)帳支支票或匯匯票委托托書(shū)結(jié)算算，經(jīng)總總經(jīng)理特特許批準(zhǔn)準(zhǔn)除外。3.3.11.4 銀行行存款賬賬戶(hù)嚴(yán)禁禁借給外外單位使使用。3.3.11.5 銀行行存款日日記賬每每月終應(yīng)應(yīng)結(jié)出收收、付發(fā)發(fā)生額及及余額，并并同銀行行對(duì)帳單單進(jìn)行核核對(duì)，若若有出入入應(yīng)編制制調(diào)節(jié)表表，并到到銀行查查對(duì)，直直至查清清為止。3.3.11.6 其他他貨幣資資金包括括銀行匯匯票存款款，

21、購(gòu)房房戶(hù)交納納的個(gè)人人定活兩兩便存單單以及在在途資金金，應(yīng)做做存款日日記賬，每每月終應(yīng)應(yīng)結(jié)出收收、付發(fā)發(fā)生額及及余額，并并編制月月存借款款明細(xì)表表和財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行情況表表。3.3.22 短期期投資包包括各種種股票、短短期債券券、基金金等。按按成本法法核算，取取得的利利息、股股利扣除除分擔(dān)的的虧損后后計(jì)算的的投資收收益，按按國(guó)家規(guī)規(guī)定交納納所得稅稅。3.3.33 應(yīng)收收及預(yù)付付帳款、其其他應(yīng)收收款的管管理，指指應(yīng)收工工程款、售售房款，預(yù)預(yù)付工程程款、材材料款，其其他應(yīng)收收的各種種款項(xiàng)等等。嚴(yán)格格按財(cái)務(wù)務(wù)制度設(shè)設(shè)置、核核算相應(yīng)應(yīng)的明細(xì)細(xì)賬戶(hù)，做做到按期期清理回回收或結(jié)結(jié)算。 3.3.44

22、存貨貨計(jì)價(jià)3.3.44.1 存貨包包括各種種庫(kù)存材材料、設(shè)設(shè)備、低低值易耗耗品、在在建工程程、產(chǎn)成成品等。3.3.44.2 凡購(gòu)入入的，按按買(mǎi)價(jià)加加運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、采購(gòu)購(gòu)保管費(fèi)費(fèi)和稅金金等計(jì)價(jià)價(jià)。3.3.44.3 投資者者投入的的按評(píng)估估確認(rèn)價(jià)價(jià)或者合合同、協(xié)協(xié)議約定定的價(jià)值值計(jì)價(jià)。3.3.44.4 接受捐捐贈(zèng)的按按發(fā)票、賬賬單所列列金額加加公司負(fù)負(fù)擔(dān)的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、稅稅金計(jì)價(jià)價(jià)，無(wú)發(fā)發(fā)票賬單單的，按按同類(lèi)存存貨的市市價(jià)計(jì)價(jià)價(jià)。3.3.55 待攤攤費(fèi)用是是按照“權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制”原則,不能于于當(dāng)期列列支的費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)在以后后年度攤攤銷(xiāo)。 3.4 固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理3.4.11 固定定資產(chǎn)管管理范圍圍

23、包括使使用期限限在一年年以上，單單位價(jià)值值在2,0000元以上上，并在在使用中中不改變變其實(shí)物物形態(tài)的的資產(chǎn)。 3.4.22固定資資產(chǎn)分類(lèi)類(lèi)為：自自用房屋屋，電器器設(shè)備，交交通運(yùn)輸輸設(shè)備及及高檔辦辦公用具具等。3.4.33 固定定資產(chǎn)的的計(jì)價(jià)3.4.33.1 購(gòu)入的的固定資資產(chǎn)，按按照買(mǎi)價(jià)價(jià)加上支支付的運(yùn)運(yùn)雜費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、包包裝費(fèi)、安安裝調(diào)試試費(fèi)和交交納的稅稅金計(jì)價(jià)價(jià)。3.4.33.2 自行建建造的，按按照實(shí)際際發(fā)生的的成本計(jì)計(jì)價(jià)。3.4.33.3 在原有有基礎(chǔ)上上進(jìn)行改改、擴(kuò)建建發(fā)生的的，按照照固定資資產(chǎn)原價(jià)價(jià)加上改改、擴(kuò)建建發(fā)生的的支出，減減去在改改、擴(kuò)建建中發(fā)生生的變價(jià)價(jià)收入后后的余額額

24、計(jì)價(jià)。3.4.33.4 投資者者投入的的，按照照評(píng)估機(jī)機(jī)構(gòu)確認(rèn)認(rèn)或者合合同、協(xié)協(xié)議約定定的價(jià)值值計(jì)價(jià)。3.4.33.5 接受捐捐贈(zèng)的，按按照發(fā)票票賬單所所列金額額，加上上由公司司負(fù)擔(dān)的的運(yùn)雜費(fèi)費(fèi)、途中中保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、稅金金、安裝裝調(diào)試費(fèi)費(fèi)等計(jì)價(jià)價(jià)；無(wú)發(fā)發(fā)票賬單單的，按按同類(lèi)設(shè)設(shè)備市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)。3.4.33.6 公司外外購(gòu)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)按購(gòu)入入價(jià)加相相關(guān)費(fèi)用用計(jì)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)價(jià)值。3.4.33.7 在無(wú)原原始價(jià)值值紀(jì)錄或或用于對(duì)對(duì)外投資資時(shí)由評(píng)評(píng)估機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行重重新評(píng)估估的固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值。3.4.33.8 凈值是是指固定定資產(chǎn)原原值或重重置完全全價(jià)值減減去累計(jì)計(jì)折舊額額后的余余額。3.4.33.9 工

25、程完完工并交交付使用用，已辦辦理竣工工決算手手續(xù)，經(jīng)經(jīng)公司董董事會(huì)批批準(zhǔn)的自自用工程程部分按按照實(shí)際際造價(jià)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入固定定資產(chǎn)帳帳戶(hù)進(jìn)行行管理核核算。3.4.44 固定定資產(chǎn)折折舊3.4.44.1 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊按按“平均年年限法”單項(xiàng)計(jì)計(jì)提，固固定資產(chǎn)產(chǎn)殘值按按35%計(jì)算。其其折舊年年限見(jiàn)下下表：項(xiàng)目使用年限年折舊率殘值率（1）房屋屋20年55（2）電器器設(shè)備5年203（3）交通通運(yùn)輸設(shè)設(shè)備5年203（4）其他他5年2033.4.44.2 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)從投入入使用的的次月起起，按月月計(jì)提折折舊。停停止使用用的固定定資產(chǎn)，從從次月起起停止計(jì)計(jì)提折舊舊。3.4.44.3 不需計(jì)計(jì)提折舊舊的

26、固定定資產(chǎn)：除自用用房屋及及建筑物物以外的的未使用用、不需需用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)；租入入的固定定資產(chǎn)；已提足足折舊繼繼續(xù)使用用的固定定資產(chǎn)；提前報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)。3.5 對(duì)對(duì)外投資資管理3.5.11 對(duì)外外投資包包括長(zhǎng)期期投資和和短期投投資。對(duì)對(duì)外投資資方式包包括貨幣幣資金、實(shí)實(shí)物、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)。3.5.22 投資資的計(jì)價(jià)價(jià)3.5.22.1 以貨幣幣資金對(duì)對(duì)外投資資的按照照實(shí)際支支付的金金額計(jì)價(jià)價(jià)。3.5.22.2 以實(shí)物物、無(wú)形形資產(chǎn)方方式對(duì)外外投資的的，按評(píng)評(píng)估確認(rèn)認(rèn)或合同同、協(xié)議議約定的的價(jià)值計(jì)計(jì)價(jià)，以以此方式式計(jì)價(jià)同同賬面凈凈值的差差額，計(jì)計(jì)入資本本公積金金。3.5.33 公司司對(duì)外投

27、投資均按按成本法法核算，并并不因被被投資單單位凈資資產(chǎn)的變變動(dòng)而變變動(dòng)。3.6 無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)、遞延延資產(chǎn)管管理3.6.11 無(wú)形形資產(chǎn)是是指沒(méi)有有實(shí)物形形態(tài)的資資產(chǎn)，包包括專(zhuān)利利權(quán)、商商標(biāo)權(quán)、著著作權(quán)、土土地使用用權(quán)、非非專(zhuān)利技技術(shù)、商商譽(yù)等。遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)包括開(kāi)開(kāi)辦費(fèi)、租租賃租入入的固定定資產(chǎn)改改良支出出，攤銷(xiāo)銷(xiāo)期限在在一年以以上的固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理費(fèi)費(fèi)支出，以以及其他他應(yīng)分?jǐn)倲偟馁M(fèi)用用等。3.6.22 無(wú)形形資產(chǎn)按按取得時(shí)時(shí)的實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)。投投資者作作為資本本金投入入的，按按評(píng)估確確認(rèn)價(jià)或或合同、協(xié)協(xié)議約定定價(jià)格計(jì)計(jì)價(jià)；購(gòu)購(gòu)入的，按按實(shí)際支支付額計(jì)計(jì)價(jià)；接接受捐贈(zèng)贈(zèng)的，按按發(fā)票、賬賬單所列

28、列金額或或按同類(lèi)類(lèi)無(wú)形資資產(chǎn)市價(jià)價(jià)計(jì)價(jià)；自創(chuàng)并并取得專(zhuān)專(zhuān)利的，按按開(kāi)發(fā)實(shí)實(shí)際支出出計(jì)價(jià)。3.6.33 無(wú)形形資產(chǎn)的的攤銷(xiāo)采采用直線線法計(jì)算算，按十十年的有有效期限限平均攤攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用。3.6.44 開(kāi)辦辦費(fèi)自發(fā)發(fā)生實(shí)際際經(jīng)營(yíng)的的次月起起，按五五年期限限分期攤攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用。3.6.55 以租租賃方式式租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)的改造造支出，在在租賃有有效期限限內(nèi)分期期攤?cè)氤沙杀净蚬芄芾碣M(fèi)用用。 4 企企業(yè)納稅稅工作規(guī)規(guī)范4.1 為為了規(guī)范范財(cái)務(wù)處處報(bào)稅人人員的工工作行為為，加強(qiáng)強(qiáng)納稅意意識(shí)，體體現(xiàn)公司司合法經(jīng)經(jīng)營(yíng)、依依法納稅稅的理念念，特制制定本工工作規(guī)范范。4.2 稅稅務(wù)登記記證是是新成立立或變更更

29、企業(yè)在在工商管管理部門(mén)門(mén)領(lǐng)取營(yíng)營(yíng)業(yè)執(zhí)照照之日起起30日日內(nèi)，必必須到企企業(yè)所在在地稅務(wù)務(wù)管理部部門(mén)辦理理登記領(lǐng)領(lǐng)取的證證件，它它標(biāo)志著著企業(yè)與與稅務(wù)管管理部門(mén)門(mén)的納稅稅與征收收法律關(guān)關(guān)系的形形成。持持公司書(shū)書(shū)面申請(qǐng)請(qǐng)、營(yíng)業(yè)業(yè)執(zhí)照和和相關(guān)證證件，即即可到稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)辦理稅稅務(wù)登記記手續(xù)，領(lǐng)領(lǐng)取稅稅務(wù)登記記證（含含正、副副本）。4.3 憑憑稅務(wù)務(wù)登記證證辦理理發(fā)票票領(lǐng)購(gòu)薄薄，同同時(shí)提供供發(fā)票票領(lǐng)購(gòu)申申請(qǐng)審批批表，領(lǐng)領(lǐng)取銷(xiāo)售售不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)發(fā)票和和房屋租租賃發(fā)票票兩種。4.4 發(fā)發(fā)票是財(cái)財(cái)務(wù)收支支的法定定憑證，發(fā)發(fā)票的填填寫(xiě)須按按發(fā)票票管理辦辦法實(shí)實(shí)施細(xì)則則的規(guī)定定填寫(xiě)，開(kāi)開(kāi)票前應(yīng)應(yīng)確認(rèn)公公司營(yíng)業(yè)業(yè)收入的

30、的實(shí)現(xiàn)。4.4.11 銷(xiāo)售售不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)發(fā)票的的填寫(xiě)須須填寫(xiě)開(kāi)開(kāi)票時(shí)間間、購(gòu)房房人名稱(chēng)稱(chēng)、房產(chǎn)產(chǎn)地址、建建筑結(jié)構(gòu)構(gòu)、合同同號(hào)、物物業(yè)種類(lèi)類(lèi)、建筑筑面積、每每平方米米單價(jià)、總總金額、開(kāi)開(kāi)票單位位、開(kāi)票票人、購(gòu)購(gòu)房人簽簽字等內(nèi)內(nèi)容缺一一不可。4.4.22 租賃賃發(fā)票的的填寫(xiě)須須填寫(xiě)開(kāi)開(kāi)票時(shí)間間、客戶(hù)戶(hù)名稱(chēng)（承承租人或或企業(yè)）、物物業(yè)種類(lèi)類(lèi)、租賃賃期限、建建筑面積積、每平平方米單單價(jià)、總總金額、開(kāi)開(kāi)票單位位、開(kāi)票票人等內(nèi)內(nèi)容。4.4.33 發(fā)票票錯(cuò)填誤誤填時(shí)要要注明“作廢”字樣，重重新開(kāi)具具。4.5 涉涉及公司司的納稅稅稅種為為營(yíng)業(yè)稅稅（銷(xiāo)售售不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅、租賃賃營(yíng)業(yè)稅稅）、城城建稅（銷(xiāo)銷(xiāo)售不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)

31、城建建稅、租租賃城建建稅）、教教育費(fèi)附附加（銷(xiāo)銷(xiāo)售不動(dòng)動(dòng)產(chǎn)稅教教育費(fèi)附附加、租租賃教育育費(fèi)附加加）、土土地增值值稅、企企業(yè)所得得稅、房房產(chǎn)稅（自自用房產(chǎn)產(chǎn)稅、租租賃房產(chǎn)產(chǎn)稅）、印印花稅（合合同印花花稅、賬賬薄印花花稅）、個(gè)個(gè)人所得得稅（工工薪個(gè)人人所得稅稅、股息息紅利個(gè)個(gè)人所得得稅）。 4.6 計(jì)計(jì)算方式式4.6.11 營(yíng)業(yè)業(yè)稅、城城建稅、教教育費(fèi)附附加，稅稅率為55.5%，按銷(xiāo)銷(xiāo)售房屋屋總額的的5.55%計(jì)算算繳納稅稅金。4.6.22 土地地增值稅稅四級(jí)超超率累進(jìn)進(jìn)稅率4.6.22.1 增值額額未超過(guò)過(guò)扣除項(xiàng)項(xiàng)目金額額50%的部分分，稅率率為300%。 4.6.22.2 增值額額超過(guò)扣扣除項(xiàng)

32、目目金額550%、未未超過(guò)扣扣除項(xiàng)目目金額1100%的部分分，稅率率為400%。4.6.22.3 增值額額超過(guò)扣扣除項(xiàng)目目金額1100%、未超超過(guò)扣除除項(xiàng)目金金額2000%的的部分，稅稅率為550%。4.6.22.4 增值額額超過(guò)扣扣除項(xiàng)目目金額2200%的部分分，稅率率為600%。4.6.22.5 在開(kāi)發(fā)發(fā)項(xiàng)目決決算前公公司按預(yù)預(yù)收銷(xiāo)售售收入款款的1%預(yù)交土土地增值值稅，待待項(xiàng)目全全部竣工工決算后后到稅局局清算繳繳納，如如公司開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目屬于免免稅范圍圍，應(yīng)在在稅局辦辦理免稅稅手續(xù)，預(yù)預(yù)交的土土地增值值稅可在在以后開(kāi)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目目中扣除除。4.6.33 企業(yè)業(yè)所得稅稅按照豫豫地稅發(fā)發(fā)200048

33、9號(hào)號(hào)河南南省房地地產(chǎn)企業(yè)業(yè)所得稅稅核定征征收暫行行辦法和和豫地稅稅法220044900號(hào)河河南省地地方稅務(wù)務(wù)局關(guān)于于對(duì)河南南省房地地產(chǎn)企業(yè)業(yè)所得稅稅征收方方式的通通知的的規(guī)定繳繳納，應(yīng)應(yīng)納所得得稅額的的計(jì)算公公式：應(yīng)納所得稅稅額=應(yīng)應(yīng)納稅所所得額適用稅稅率（按按33%）應(yīng)納稅所得得額=收收入總額額應(yīng)稅所所得率（暫暫按100%）4.6.44 印花花稅按購(gòu)購(gòu)銷(xiāo)合同同金額的的萬(wàn)分之之三稅率率計(jì)算繳繳納，借借款合同同按借款款金額的的萬(wàn)分之之零點(diǎn)五五稅率計(jì)計(jì)算繳納納，財(cái)產(chǎn)產(chǎn)租賃合合同按租租賃金額額的千分分之一稅稅率計(jì)算算繳納，超超過(guò)5000元要要辦理匯匯總繳納納；公司司財(cái)務(wù)帳帳簿按每每本5元元計(jì)算繳繳

34、納4.6.55 個(gè)人人所得稅稅按個(gè)個(gè)人所得得稅法規(guī)規(guī)定，公公司職工工月工資資總額扣扣除8000元后后的金額額按稅率率5%-45%代扣代代繳，股股息紅利利收入按按20%稅率代代扣代繳繳。4.6.66 公司房房屋租賃賃業(yè)務(wù)按按租金收收入的112%繳繳納房產(chǎn)產(chǎn)稅，按按租金收收入的55.5%繳納營(yíng)營(yíng)業(yè)稅、城城建稅、教教育費(fèi)附附加。4.7 申申報(bào)、繳繳納時(shí)間間及地點(diǎn)點(diǎn)4.7.11 當(dāng)月月實(shí)際發(fā)發(fā)生應(yīng)納納稅額于于次月11-100日到稅稅務(wù)部門(mén)門(mén)（屬于于開(kāi)發(fā)項(xiàng)項(xiàng)目所在在地稅務(wù)務(wù)部門(mén)）辦辦理營(yíng)業(yè)業(yè)稅、城城建稅、教教育費(fèi)附附加等納納稅、土土地增值值稅等納納稅申報(bào)報(bào)手續(xù)。4.7.22 當(dāng)月月實(shí)際發(fā)發(fā)生應(yīng)納納稅額于

35、于次月111-117號(hào)到到稅務(wù)部部門(mén)（屬屬于公司司稅務(wù)登登記部門(mén)門(mén)）辦理理營(yíng)業(yè)稅稅（包括括租賃業(yè)業(yè)）、城城建稅（包包括租賃賃業(yè)）、教教育費(fèi)附附加（包包括租賃賃業(yè)）、土土地增值值稅、企企業(yè)所得得稅、房房產(chǎn)稅、印印花稅（包包括租賃賃業(yè)）、個(gè)個(gè)人所得得稅代扣扣代繳等等納稅申申報(bào)手續(xù)續(xù)。4.7.33 當(dāng)年年企業(yè)所所得稅決決算工作作，于次次年元月月1日起起45日日內(nèi)（遇遇到春節(jié)節(jié)假期可可往后順順延）到到稅務(wù)部部門(mén)辦理理企業(yè)所所得稅納納稅申報(bào)報(bào)手續(xù)。4.7.44 納稅稅申報(bào)在在稅務(wù)部部門(mén)確認(rèn)認(rèn)之日起起3日內(nèi)內(nèi)由公司司財(cái)務(wù)處處出納到到銀行辦辦理繳納納手續(xù)。4.8 每每月納稅稅申報(bào)報(bào)報(bào)表公司司各留存存兩份，及

36、及時(shí)裝訂訂，要加加裝報(bào)表表封皮，簽簽章齊全全，按年年裝訂，認(rèn)認(rèn)真保管管，以備備稅務(wù)稽稽查部門(mén)門(mén)檢查。 4.9 每月交交納稅款款要及時(shí)時(shí)在附助助帳上逐逐筆登記記，按稅稅種、項(xiàng)項(xiàng)目填列列，金額額要準(zhǔn)確確。5 現(xiàn)金金管理制制度5.1 為為加強(qiáng)公公司現(xiàn)金金管理，提提高現(xiàn)金金的利用用率，保保證現(xiàn)金金的安全全，特制制定本制制度。5.2 財(cái)財(cái)務(wù)處為為公司現(xiàn)現(xiàn)金管理理部門(mén)，財(cái)財(cái)務(wù)處以以資金的的安全性性、效益益性、流流動(dòng)性為為中心，按按照會(huì)計(jì)計(jì)內(nèi)部控控制原則則，設(shè)置置出納崗崗位。出出納人員員應(yīng)建立立健全貨貨幣資金金等相關(guān)關(guān)帳目，現(xiàn)現(xiàn)金帳要要日清月月結(jié)，認(rèn)認(rèn)真核對(duì)對(duì)，作到到帳款相相符。5.3 現(xiàn)現(xiàn)金管理理的范圍圍

37、5.3.11 內(nèi)容容：庫(kù)存存現(xiàn)金、銀銀行存款款、有價(jià)價(jià)證券、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)等。5.3.22 現(xiàn)金金使用范范圍5.3.22.1 職工工工資、津津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、福福利費(fèi)等等；5.3.22.2 出差人人員隨身身攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)；5.3.22.3 結(jié)算起起點(diǎn)10000元元以下的的零星開(kāi)開(kāi)支；5.3.22.4 個(gè)人勞勞務(wù)酬金金；5.3.22.5 財(cái)務(wù)處處主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)的借款款支出。5.3.33 每周周二、周周五上午午為報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)時(shí)間。5.4 現(xiàn)現(xiàn)金支付付管理的的規(guī)定5.4.11 支票票包括現(xiàn)現(xiàn)金支票票和轉(zhuǎn)帳帳支票兩兩類(lèi)，由由出納人人員統(tǒng)一一保管，建建立支票票登記簿簿。超過(guò)過(guò)結(jié)算起起點(diǎn)10000元元的付款款以轉(zhuǎn)

38、帳帳支票支支付，簽簽發(fā)的支支票須經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處處領(lǐng)導(dǎo)審審核無(wú)誤誤加蓋財(cái)財(cái)務(wù)專(zhuān)用用章后，方方可對(duì)外外結(jié)算；現(xiàn)金支支票僅限限于財(cái)務(wù)務(wù)處提取取現(xiàn)金，以以備公司司現(xiàn)金開(kāi)開(kāi)支。5.4.22 財(cái)務(wù)務(wù)處在接接到經(jīng)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)的發(fā)發(fā)票等原原始單據(jù)據(jù)后，經(jīng)經(jīng)會(huì)計(jì)主主管審核核后，由由出納員員簽發(fā)支支票或支支付現(xiàn)金金。5.4.33 部分分費(fèi)用可可先到財(cái)財(cái)務(wù)處直直接報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，后經(jīng)經(jīng)公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字認(rèn)認(rèn)可的有有：汽油油費(fèi)、路路橋費(fèi)、電電話費(fèi)、手手機(jī)費(fèi)、水水電費(fèi)、繳繳納的各各種保險(xiǎn)險(xiǎn)金、購(gòu)購(gòu)買(mǎi)銀行行支票、匯匯票等手手續(xù)費(fèi)。5.4.44 借款款人因公公出差或或其他公公務(wù)性業(yè)業(yè)務(wù)需要要借支現(xiàn)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)應(yīng)先填寫(xiě)寫(xiě)借款單

39、單，經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)處主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字同同意，財(cái)財(cái)務(wù)處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核，由出出納員據(jù)據(jù)以支付付現(xiàn)金；禁止非非公務(wù)性性借款行行為。5.5 現(xiàn)現(xiàn)金的安安全管理理規(guī)定5.5.11 會(huì)計(jì)計(jì)主管每每月最少少進(jìn)行一一次貨幣幣資金的的監(jiān)督核核查、盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，要要求帳實(shí)實(shí)相符、帳帳帳相符符。5.5.22 公司司庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額為1萬(wàn)萬(wàn)元以?xún)?nèi)內(nèi)，超過(guò)過(guò)庫(kù)存限限額的現(xiàn)現(xiàn)金應(yīng)及及時(shí)送存存銀行，限限額內(nèi)現(xiàn)現(xiàn)金必須須存放保保險(xiǎn)柜內(nèi)內(nèi)。 5.5.33 到銀銀行提取取現(xiàn)金，金金額2萬(wàn)萬(wàn)元以下下（含22萬(wàn)元）時(shí)時(shí)，必須須由兩位位財(cái)務(wù)人人員共同同辦理；金額超超過(guò)2萬(wàn)萬(wàn)元時(shí)，公公司辦公公室必須須派車(chē)。6 工程程款、材材料款支支付辦法法6.1 為

40、為完善財(cái)財(cái)務(wù)管理理，規(guī)范范工程款款、材料料款支付付工作，特特制定本本辦法。6.2 審審批程序序6.2.11 在建建建安工工程6.2.11.1 施工單單位根據(jù)據(jù)工程進(jìn)進(jìn)度，于于每月225日計(jì)計(jì)算形象象進(jìn)度付付款節(jié)點(diǎn)點(diǎn)，填報(bào)報(bào)工程結(jié)結(jié)算書(shū)（附附件一）和和形象進(jìn)進(jìn)度、質(zhì)質(zhì)量情況況表（附附件一表表1），簽簽字并加加蓋公章章。6.2.11.2 監(jiān)理單單位審核核形象進(jìn)進(jìn)度、質(zhì)質(zhì)量情況況表（附附件一表表1），并并簽字、加加蓋公章章。6.2.11.3 公司材材料處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核應(yīng)扣材材料款計(jì)計(jì)算表（附附件二），并并簽字。6.2.11.4 公司現(xiàn)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)對(duì)對(duì)工程形形象進(jìn)度度、質(zhì)量量情況進(jìn)進(jìn)行確認(rèn)認(rèn)，審核核形

41、象進(jìn)進(jìn)度、質(zhì)質(zhì)量情況況表（附附件一表表1），應(yīng)應(yīng)扣材料料款計(jì)算算表（附附件二）, 并簽字。6.2.11.5 根據(jù)施施工合同同付款結(jié)結(jié)點(diǎn)計(jì)算算工程款款，由工工程處、材材料處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)填報(bào)報(bào)工程進(jìn)進(jìn)度結(jié)算算表（填填寫(xiě)要求求見(jiàn)附件件一表22），公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)對(duì)填報(bào)數(shù)數(shù)據(jù)進(jìn)行行審定并并簽字。6.2.11.6 預(yù)算處處領(lǐng)導(dǎo)填填報(bào)工程程進(jìn)度結(jié)結(jié)算表（填填寫(xiě)要求求見(jiàn)附件件一表22）。施施工單位位按結(jié)算算工程款款足額出出具建安安發(fā)票，遞遞交公司司預(yù)算處處，預(yù)算算處領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審核工工程進(jìn)度度結(jié)算表表并在發(fā)發(fā)票上簽簽字，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)呈公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)填填報(bào)數(shù)據(jù)據(jù)審定并并在發(fā)票票上簽署署意見(jiàn)，每每月300日前報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)處，

42、由由財(cái)務(wù)處處審核無(wú)無(wú)誤后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)呈公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批。6.2.11.7 在支付付工程竣竣工節(jié)點(diǎn)點(diǎn)的工程程款時(shí)，付付款金額額原則控控制在預(yù)預(yù)算造價(jià)價(jià)的855%。該該款支付付前，公公司財(cái)務(wù)務(wù)處、合合同預(yù)算算處、材材料處應(yīng)應(yīng)進(jìn)行對(duì)對(duì)帳，并并將所涉涉及應(yīng)扣扣材料款款、應(yīng)扣扣其它款款項(xiàng)全部部扣除。6.2.22 竣工工建安工工程6.2.22.1 對(duì)已竣竣工工程程，預(yù)算算處根據(jù)據(jù)施工合合同、施施工圖及及相關(guān)技技術(shù)資料料、變更更簽證、甲甲方供料料匯總表表、施工工水電費(fèi)費(fèi)匯總表表、分包包項(xiàng)目、裝裝飾工程程等資料料做項(xiàng)目目結(jié)算表表，在支支付最后后一筆工工程款時(shí)時(shí)，由施施工單位位、公司司預(yù)算處處和財(cái)務(wù)務(wù)處進(jìn)行行對(duì)帳

43、，核核對(duì)無(wú)誤誤后三方方簽字認(rèn)認(rèn)可。6.2.22.2 預(yù)算處處主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)竣竣工結(jié)算算書(shū)及附附表進(jìn)行行審定，確確認(rèn)余款款數(shù)額及及支付時(shí)時(shí)間。6.2.22.3 施工單單位按結(jié)結(jié)算工程程款足額額出具建建安發(fā)票票，遞交交公司預(yù)預(yù)算處，審審批程序序按本辦辦法第66.2.1.66條規(guī)定定辦理。6.2.33 基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施工工程6.2.33.1 小區(qū)道道路、硬硬化、雨雨污水、公公共照明明、景觀觀綠化、土土方工程程等項(xiàng)目目由預(yù)算算處編制制結(jié)算表表，公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審定定并簽字字；財(cái)務(wù)務(wù)處審核核無(wú)誤后后轉(zhuǎn)呈公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審批。6.2.33.2 小區(qū)供供氣、供供暖、通通訊、有有線電視視工程等等項(xiàng)目由由經(jīng)營(yíng)處處負(fù)責(zé)

44、審審核，公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審定并簽簽字；財(cái)財(cái)務(wù)處審審核無(wú)誤誤后轉(zhuǎn)呈呈公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。6.2.33.3 小區(qū)上上水、供供電工程程由工程程處負(fù)責(zé)責(zé)審核，公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審定并簽簽字；財(cái)財(cái)務(wù)處審審核無(wú)誤誤后轉(zhuǎn)呈呈公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。6.2.33.4 小區(qū)其其他另星星工程由由預(yù)算處處審核，公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審定并簽簽字；財(cái)財(cái)務(wù)處審審核無(wú)誤誤后轉(zhuǎn)呈呈公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。6.2.44 材料料款6.2.44.1 材料處處根據(jù)供供貨合同同約定，填填寫(xiě)付款款申請(qǐng)表表（附件件三），材材料處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核，公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審定定。6.2.44.2 材料處處將付款款申請(qǐng)表表（附件件三）、供供貨合同同、供貨貨

45、商提供供的材料料發(fā)票和和清單、材材料入庫(kù)庫(kù)單、材材料出庫(kù)庫(kù)單（須須經(jīng)施工工領(lǐng)用方方簽字認(rèn)認(rèn)可），于于每月330日前前送交財(cái)財(cái)務(wù)成本本會(huì)計(jì)對(duì)對(duì)相關(guān)票票據(jù)進(jìn)行行審核。6.2.44.3 財(cái)務(wù)處處將審核核后的付付款申請(qǐng)請(qǐng)表（附附件三）轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)呈公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批。6.2.55 工程程、材料料保修金金6.2.55.1 到期的的工程質(zhì)質(zhì)量保修修金或保保證金，由由合同簽簽定的處處室按照照合同約約定提出出申請(qǐng)，公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)審審定數(shù)額額及支付付時(shí)間；財(cái)務(wù)處處審核無(wú)無(wú)誤后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)呈公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批。6.2.55.2 到期的的材料質(zhì)質(zhì)量保修修金或保保證金，由由材料處處按照合合同約定定提出申申請(qǐng)，公公司主管管領(lǐng)

46、導(dǎo)審審定數(shù)額額及支付付時(shí)間；財(cái)務(wù)處處審核無(wú)無(wú)誤后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)呈公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批。6.3 財(cái)財(cái)務(wù)處支支款程序序6.3.11 對(duì)于于在建工工程款、竣竣工工程程款支付付，由財(cái)財(cái)務(wù)處審審核工程程結(jié)算書(shū)書(shū)（附件件一），查查驗(yàn)各相相關(guān)處室室領(lǐng)導(dǎo)及及公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)的簽字字、蓋章章。6.3.22 對(duì)于于基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施工程程和工程程保修金金，由財(cái)財(cái)務(wù)處根根據(jù)簽定定的合同同或協(xié)議議核對(duì)發(fā)發(fā)票金額額，查驗(yàn)驗(yàn)各相關(guān)關(guān)部門(mén)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)的的簽字。6.3.33 對(duì)于于材料款款支付，由由成本會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)簽訂的的購(gòu)銷(xiāo)合合同核對(duì)對(duì)發(fā)票金金額、單單價(jià)、數(shù)數(shù)量、品品種是否否一致。6.3.33.1 超出合合同或追追加材料料應(yīng)有

47、臨臨時(shí)供料料審批單單，經(jīng)材材料處的的公司主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字認(rèn)認(rèn)可。6.3.33.2 審核發(fā)發(fā)票所附附清單、材材料入庫(kù)庫(kù)單數(shù)量量是否相相符，出出庫(kù)單需需經(jīng)施工工單位領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽字認(rèn)可可等。6.3.44 審查查建安發(fā)發(fā)票或商商業(yè)發(fā)票票的真實(shí)實(shí)性、合合法性和和完整性性。6.3.55 成本本會(huì)計(jì)核核對(duì)支付付款項(xiàng)是是否與年年度財(cái)務(wù)務(wù)收支計(jì)計(jì)劃一致致，并審審查該項(xiàng)項(xiàng)目以前前在公司司是否發(fā)發(fā)生過(guò)借借款，若若有應(yīng)注注明金額額、時(shí)間間、憑證證號(hào)等，將將審核無(wú)無(wú)誤后的的相關(guān)票票據(jù)傳遞遞至出納納員。6.3.66 出納納員將相相關(guān)付款款票據(jù)核核對(duì)無(wú)誤誤后，開(kāi)開(kāi)出轉(zhuǎn)帳帳支票或或匯票，對(duì)對(duì)收款單單位與發(fā)發(fā)票蓋章章單位（即即

48、合同簽簽定單位位）不符符的，必必須由發(fā)發(fā)票單位位出具付付款委托托書(shū)（附附件四）。6.3.77 財(cái)務(wù)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)將應(yīng)付付票據(jù)與與轉(zhuǎn)帳支支票或匯匯票核對(duì)對(duì)無(wú)誤后后加蓋公公司財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)用章章。6.3.88 收款款單位經(jīng)經(jīng)手人在在支票存存根處簽簽字認(rèn)可可，公司司財(cái)務(wù)處處出納員員負(fù)責(zé)到到銀行辦辦理轉(zhuǎn)賬賬業(yè)務(wù)；6.3.99 出納納員將轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出支票票及相關(guān)關(guān)票據(jù)傳傳遞會(huì)計(jì)計(jì)人員核核對(duì)，會(huì)會(huì)計(jì)人員員進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)分錄錄，實(shí)時(shí)時(shí)進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。6.4 財(cái)財(cái)務(wù)處付付款時(shí)間間一般安安排在接接到相關(guān)關(guān)票據(jù)的的第三個(gè)個(gè)工作日日后（每每月100日以前前）開(kāi)出出支票或或匯票。附件一：月月份工程程結(jié)算書(shū)書(shū)附件一表11：月份份形象進(jìn)進(jìn)

49、度、質(zhì)質(zhì)量情況況表附件一表22：月工工程進(jìn)度度結(jié)算表表附件二：應(yīng)應(yīng)扣材料料款計(jì)算算表附件三：付付款申請(qǐng)請(qǐng)表附件四：付付款委托托書(shū)附件一_項(xiàng)目目_月份工工程結(jié)算算書(shū)工程名稱(chēng)：建設(shè)單位：監(jiān)理單位：（簽章章）施工單位：（簽章章）年 月 日附件一表11月份形象進(jìn)進(jìn)度、質(zhì)質(zhì)量情況況表工程名稱(chēng)：形象進(jìn)度、質(zhì)質(zhì)量情況況形象進(jìn)度完成量（施工方填填寫(xiě)）（施工方填填寫(xiě)）分布分項(xiàng)工工程名稱(chēng)稱(chēng)質(zhì)量情況描描述（施工方填填寫(xiě)）（監(jiān)理單位位填寫(xiě)）現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人人 監(jiān)理單單位 施工工單位簽 字字： 簽簽 字： 簽 字： 附件一表22_年年_ 月月工程進(jìn)進(jìn)度結(jié)算算表工程名稱(chēng)： 單位：元1 本本月應(yīng)結(jié)結(jié)工程款款（工程處填填寫(xiě)）2上月

50、尾款（工程處填填寫(xiě)）3本月應(yīng)扣材材料款（材料處填填寫(xiě)）4本月應(yīng)付工工程款（預(yù)算處填填寫(xiě)）5本月審批工工程款（預(yù)算處填填寫(xiě)）6本月尾款（預(yù)算處填填寫(xiě)）工程、材料料處公司司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字：現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人人簽字：工程、材料料、預(yù)算算處領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字： *房地產(chǎn)有限公司 PAGE 41附件二_月份份應(yīng)扣材材料款計(jì)計(jì)算表工程名稱(chēng)： 年 月月 日序號(hào)材料名稱(chēng)、規(guī)規(guī)格單位數(shù) 量單價(jià)合 計(jì) 金 額合同累計(jì)數(shù)本月數(shù)累計(jì)金額本月金額123456789101112小 計(jì)計(jì)現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人人簽字： 材料料處領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字： 材料員員簽字： *房地產(chǎn)有限公司 PAGE 55附件三_年_月份份付款申申請(qǐng)表公司經(jīng)理： 下列各各供貨單單位按

51、合合同要求求達(dá)到付付款條件件?，F(xiàn)將將付款金金額列表表如下，請(qǐng)請(qǐng)總經(jīng)理理審批。材料分項(xiàng)序號(hào)材料名稱(chēng)供貨單位名 稱(chēng)發(fā)票金額應(yīng)付金額實(shí)付金額備 注分 包包 材 料合 計(jì)扣 款 材 料合 計(jì)總 計(jì)公司主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字： 材料處處領(lǐng)導(dǎo)簽簽字： 材材料員簽簽字：附件四付款委托書(shū)書(shū)洛陽(yáng)華源房房地產(chǎn)有有限公司司：請(qǐng)貴公司將將支付給給我單位位的款項(xiàng)項(xiàng)，金額額共計(jì)人人民幣大大寫(xiě) ，小小寫(xiě) 元元，轉(zhuǎn)入入下列帳帳戶(hù)，由由此產(chǎn)生生的一切切經(jīng)濟(jì)后后果和法法律責(zé)任任有我單單位承擔(dān)擔(dān)。單位全稱(chēng)：開(kāi)戶(hù)銀行：銀行帳號(hào)：委托單位：（公章章）委托人：（簽簽字）年 月 日7 差旅旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)管理規(guī)規(guī)定7.1 為為了加強(qiáng)強(qiáng)公司差差旅費(fèi)開(kāi)開(kāi)

52、支管理理，根據(jù)據(jù)市財(cái)政政局有關(guān)關(guān)差旅費(fèi)費(fèi)開(kāi)支規(guī)規(guī)定的精精神，結(jié)結(jié)合公司司實(shí)際情情況，制制定本規(guī)規(guī)定。7.2 出出差人員員的住宿宿標(biāo)準(zhǔn)，公公司不做做硬性規(guī)規(guī)定，但但出差人人員應(yīng)本本著節(jié)儉儉原則安安排住宿宿，住宿宿賓館或或酒店須須為三星星級(jí)以下下標(biāo)準(zhǔn)。7.3 交交通費(fèi)開(kāi)開(kāi)支 77.3.1 出出差人員員到外地地，從晚晚20：00到到次日晨晨7：000之間間，或連連續(xù)乘車(chē)車(chē)超過(guò)112小時(shí)時(shí)，部門(mén)門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及及員工可可乘座硬硬臥，公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)可乘座座軟臥。若若符合上上述條件件而自行行降低乘乘座標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)乘座硬硬座的，按按本人實(shí)實(shí)際乘座座火車(chē)票票價(jià)的660%補(bǔ)補(bǔ)給。出出差人員員需乘座座飛機(jī)的的，須經(jīng)經(jīng)公司總總經(jīng)理

53、批批準(zhǔn)。7.3.22 本市市交通費(fèi)費(fèi)。工作作人員在在本市內(nèi)內(nèi)辦理業(yè)業(yè)務(wù)，交交通工具具原則上上均有本本人自行行解決。距距離較遠(yuǎn)遠(yuǎn)需乘座座公共汽汽車(chē)者，須須經(jīng)部門(mén)門(mén)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)；特特殊情況況需乘座座出租車(chē)車(chē)者，須須經(jīng)處室室主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，并在在車(chē)票報(bào)報(bào)銷(xiāo)單上上注明事事由及地地點(diǎn)。7.3.33 外地地交通費(fèi)費(fèi)。出差差人員在在外地，一一般情況況下乘座座公共汽汽車(chē)；特特殊情況況需乘座座出租車(chē)車(chē)者，應(yīng)應(yīng)在報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單據(jù)上上注明事事由，并并經(jīng)所在在處室主主管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽署意意見(jiàn)。7.4 誤誤餐補(bǔ)助助費(fèi)開(kāi)支支7.4.11 公司司工作人人員出差差，誤餐餐補(bǔ)助按按實(shí)際天天數(shù)計(jì)算算，每人人每天補(bǔ)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為：洛洛陽(yáng)八縣縣市

54、一區(qū)區(qū)（八縣縣為欒川川以外的的八縣、一一區(qū)為吉吉利區(qū)）為為10元元；省內(nèi)內(nèi)其他市市縣（含含欒川縣縣）為220元；省外為為30元元；深圳圳、珠海海、廈門(mén)門(mén)、汕頭頭、海南南、上海海、廣州州、北京京為400元。7.4.22 司機(jī)機(jī)出車(chē)到到外地，除除按上述述出差人人員標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)執(zhí)行外外，對(duì)于于路程單單程超過(guò)過(guò)1000公里的的，每百百公里另另加5元元長(zhǎng)途出出車(chē)補(bǔ)助助費(fèi)。7.5 對(duì)對(duì)于參加加各類(lèi)會(huì)會(huì)議、培培訓(xùn)班的的出差人人員，其其住宿費(fèi)費(fèi)、誤餐餐補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)等開(kāi)支支，根據(jù)據(jù)會(huì)議或或培訓(xùn)班班的通知知內(nèi)容不不同，區(qū)區(qū)別處理理。7.6 差差旅費(fèi)的的借用、報(bào)報(bào)銷(xiāo)7.6.11 出差差人員借借用差旅旅費(fèi)，須須填寫(xiě)借借款單，注

55、注明出差差時(shí)間及及地點(diǎn)；對(duì)于參參加各類(lèi)類(lèi)會(huì)議的的，須將將會(huì)議通通知復(fù)印印件一份份交于財(cái)財(cái)務(wù)處，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)處處主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批，方可可借款。出出差返回回后三日日內(nèi)，必必須辦理理報(bào)銷(xiāo)手手續(xù)。7.6.22 出差差人員要要合理安安排行程程，對(duì)于于自行改改變正常常路線者者，其超超出費(fèi)用用自理；對(duì)于擅擅自延長(zhǎng)長(zhǎng)出差時(shí)時(shí)間者，其其超出時(shí)時(shí)間按曠曠工處理理。7.6.33 誤餐餐補(bǔ)助天天數(shù)的計(jì)計(jì)算，起起始時(shí)間間按火車(chē)車(chē)票（或或其他交交通工具具）的發(fā)發(fā)車(chē)時(shí)間間為準(zhǔn)，終終止時(shí)間間按火車(chē)車(chē)票（或或其他交交通工具具）到洛洛準(zhǔn)點(diǎn)時(shí)時(shí)間為準(zhǔn)準(zhǔn)計(jì)算出出差天數(shù)數(shù)，對(duì)于于不足一一天，但但超過(guò)112小時(shí)時(shí)者仍按按一天計(jì)計(jì)算。7.6.

56、44 報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)差旅費(fèi)費(fèi)應(yīng)憑取取得的車(chē)車(chē)票計(jì)算算出差天天數(shù)，填填寫(xiě)差旅旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)主管管審核后后，報(bào)公公司主管管領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，方方予報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)。8 會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理制度度8.1 為為加強(qiáng)公公司會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理，確確保會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的安全和和合理使使用，特特制定本本制度。8.2 手手工會(huì)計(jì)計(jì)檔案8.2.11 會(huì)計(jì)計(jì)憑證：分為原原始憑證證和記帳帳憑證兩兩種，要要求記載載內(nèi)容準(zhǔn)準(zhǔn)確完整整，簽字字手續(xù)齊齊全，外外部憑證證須加蓋蓋出票單單位的發(fā)發(fā)票印章章。8.2.22 會(huì)計(jì)計(jì)帳簿：包括總總帳、明明細(xì)帳、日日記帳和和附助帳帳帳簿。8.2.33 財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告：包包括月、季季、年財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表、審計(jì)計(jì)報(bào)

57、告、驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告告、財(cái)務(wù)務(wù)狀況說(shuō)說(shuō)明書(shū)及及年度報(bào)報(bào)表指標(biāo)標(biāo)分解等等。8.2.44 其他他相關(guān)資資料：包包括銀行行對(duì)帳單單、貸款款合同、經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同。 8.3 計(jì)計(jì)算機(jī)檔檔案包括括公司財(cái)財(cái)務(wù)軟件件、加密密盒、帳帳套文件件和相關(guān)關(guān)備份軟軟盤(pán)等，備備份軟盤(pán)盤(pán)應(yīng)一式式兩份，年年末用光光盤(pán)刻錄錄并永久久保存。8.4 資資料的裝裝訂8.4.11 裝訂訂成冊(cè)的的有：會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告、其他他相關(guān)資資料。8.4.22 會(huì)計(jì)憑憑證裝訂訂標(biāo)準(zhǔn)：按月裝裝訂成冊(cè)冊(cè)，加粘粘封皮，封封皮上應(yīng)應(yīng)注明編編號(hào)、日日期、起起止號(hào)碼碼、記帳帳憑證張張數(shù)，以以及相關(guān)關(guān)人員簽簽章。8.4.33 會(huì)計(jì)帳帳簿裝訂訂標(biāo)準(zhǔn)：

58、加粘封封皮，按按年編號(hào)號(hào)，由相相關(guān)人員員簽章。8.4.44 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告及其其他相關(guān)關(guān)資料裝裝訂標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：加粘粘封面，加加蓋公章章，注明明報(bào)送日日期，并并由財(cái)務(wù)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和公司司法人簽簽字或蓋蓋章。8.5 會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的保管管8.5.11 會(huì)計(jì)計(jì)憑證、明明細(xì)帳、總總帳、輔輔助帳、會(huì)會(huì)計(jì)移交交清冊(cè)保保管期115年。8.5.22 月、季季度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告、銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表保保管期33年。88.5.3 現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記帳帳保管期期25年年。8.5.44 年度度財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)告（決決算）和和會(huì)計(jì)檔檔案保管管及銷(xiāo)毀毀清冊(cè)永永久保存存。8.5.55 計(jì)算算機(jī)檔案案中，磁磁盤(pán)、光光盤(pán)會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管期22

59、年，會(huì)會(huì)計(jì)科目目、總帳帳數(shù)據(jù)必必須永久久保存。會(huì)會(huì)計(jì)軟件件檔案準(zhǔn)準(zhǔn)備雙份份，存放放在兩個(gè)個(gè)以上不不同的地地點(diǎn)。8.5.66 各類(lèi)類(lèi)會(huì)計(jì)檔檔案必須須妥善保保管，不不得隨意意堆放，嚴(yán)嚴(yán)防毀損損、散失失和泄密密，對(duì)任任何偽造造、非法法涂改變變更、故故意毀壞壞數(shù)據(jù)文文件、帳帳冊(cè)、軟軟盤(pán)等行行為，對(duì)對(duì)相關(guān)人人員要進(jìn)進(jìn)行處罰罰，情節(jié)節(jié)嚴(yán)重的的移交司司法機(jī)關(guān)關(guān)。8.5.77 保管管期滿(mǎn)的的會(huì)計(jì)檔檔案由財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)提出銷(xiāo)銷(xiāo)毀意見(jiàn)見(jiàn)，編制制銷(xiāo)毀清清冊(cè)，注注明會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的名稱(chēng)、檔檔案編號(hào)號(hào)、保管管期限等等，并由由財(cái)務(wù)處處主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)在銷(xiāo)銷(xiāo)毀清冊(cè)冊(cè)上簽署署意見(jiàn)。保保管期滿(mǎn)滿(mǎn)但涉及及尚未結(jié)結(jié)清債權(quán)權(quán)債務(wù)的的原始憑憑證

60、和涉涉及其他他未了事事項(xiàng)的原原始憑證證，不得得銷(xiāo)毀，應(yīng)應(yīng)單獨(dú)抽抽出立卷卷，保管管到未了了事項(xiàng)完完結(jié)時(shí)止止。8.6 由由于會(huì)計(jì)計(jì)人員的的變動(dòng)或或會(huì)計(jì)機(jī)機(jī)構(gòu)的改改變等，交交接會(huì)計(jì)計(jì)檔案時(shí)時(shí)，交接接雙方應(yīng)應(yīng)辦理交交接手續(xù)續(xù)，編制制移交清清冊(cè)，并并由財(cái)務(wù)務(wù)處領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)交工作作，經(jīng)移移交人、接接收人簽簽字，移移交工作作完成，移移交人方方可離開(kāi)開(kāi)工作崗崗位。 8.7 會(huì)會(huì)計(jì)檔案案調(diào)閱 8.7.11 公司司財(cái)務(wù)人人員因工工作需要要查閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案時(shí)，必必須按順順序及時(shí)時(shí)歸還原原處。公公司其他他部門(mén)因因公需要要查閱會(huì)會(huì)計(jì)檔案案時(shí)，必必須經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)處領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)同意意，并辦辦理登記記手續(xù)，方方可查閱閱或者復(fù)復(fù)制。查