1、財政學(xué)第五轉(zhuǎn)移性支出第1頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第一節(jié) 社會保障支出第二節(jié) 財政補貼第2頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第一節(jié) 社會保障支出 社會保障支出是指國家財政向喪失勞動能力、失去就業(yè)機會以及遇到其他事故而面臨經(jīng)濟困難的公民提供的基本生活保障支出。這類支出有分為社會保險、社會救助、社會優(yōu)撫和社會福利等四大類型。社會保障支出是與社會保障制度聯(lián)系在一起的，因此，講社會保障支出需要重點了解社會保障制度。各國的社會保障制度不同，相應(yīng)的社會保障支出安排也就存在較大差別。但是，在現(xiàn)代社會下的實行任何社會制度的國家，社會保障支出都是社會公共需要的

2、重要組成部分。第3頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三一、社會保障制度概述所謂社會保障制度，是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系。包括：社會救濟制度（受益范圍是低收入階層。如最低生活保障制度。）、 社會保險制度（受益范圍是勞動者。包括失業(yè)保險、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和工傷保險等。要求權(quán)利與義務(wù)的對稱，即要享受保險權(quán)利，必須提供資金（繳費或交稅）。1.政府介入社會保障制度的原因人們的短視行為。（造成社會穩(wěn)定問題）信息不對稱。逆向選擇與道德風(fēng)險，逆向選擇導(dǎo)致導(dǎo)致市場無法建立有效的保險市場。如健康保險。節(jié)約成本。規(guī)模經(jīng)濟效應(yīng)。政府統(tǒng)一建立社會保障制度，可

3、節(jié)約制度的運轉(zhuǎn)成本，增強抗拒風(fēng)險的能力，還可以運用社會保障調(diào)節(jié)經(jīng)濟的運行（通常被視為市場經(jīng)濟社會的“安全網(wǎng)”、“穩(wěn)定器”或“減震閥” ）。第4頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三2.世界各國社會保障制度的建立和發(fā)展 西方社會保障制度的產(chǎn)生是由于兩個方面的原因引起的，一個物質(zhì)條件的變化，二是社會條件的變化。 19世紀(jì)70年代以后的工業(yè)化催生。第5頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第6頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三歸納起來，社會保障主要包括社會保險、社會救助、社會優(yōu)撫和社會福利等內(nèi)容。第7頁，共48頁，2022年，5月20日，9點

4、27分，星期三二、社會保險 社會保險是指保障勞動者在失去勞動能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。它是現(xiàn)代社會保障制度的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。社會保險與商業(yè)保險的區(qū)別見表52。社會保險主要有：養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險，疾病、生育保險，工傷保險，傷殘保險等重要內(nèi)容。第8頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第9頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三1.養(yǎng)老保險養(yǎng)老保險制度在社會保險制度中占據(jù)核心位置。第一個養(yǎng)老保障法產(chǎn)生于德國（1889年）。中國“家庭養(yǎng)老”模式。新中國成立后養(yǎng)老保障制度的建立與發(fā)展。鐵飯碗：改革情況：實施企業(yè)職工養(yǎng)老保

5、險制度（“統(tǒng)賬結(jié)合”的養(yǎng)老保險制度）（始于1984年，之后不斷改進）事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革試點（始于2009年）農(nóng)村養(yǎng)老保險制度建設(shè) （始于20世紀(jì)80年代，遭停頓，2009年實行新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險的試點，計劃2020年之前基本實現(xiàn)對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋） 機關(guān)單位維持原有的養(yǎng)老保障制度。 第10頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌所謂基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌，是指包括企業(yè)和職工個人繳費比例、基本養(yǎng)老金計發(fā)辦法、發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)、基金管理、基金調(diào)劑等內(nèi)容在內(nèi)的整個企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度和體系以省、自治區(qū)、直轄市為單位實行統(tǒng)一管理方式。基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌是企業(yè)

6、職工基本養(yǎng)老保險制度改革發(fā)展到一定階段后的一種較高層次的管理方式，是深化基本養(yǎng)老保險制度改革的必然結(jié)果。建立省級調(diào)劑金制度是基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的初級階段。基本養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的標(biāo)志是： （1）統(tǒng)一制度。即在全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)，城鎮(zhèn)各類企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織及其幫工、城鎮(zhèn)私營企業(yè)主，均應(yīng)參加國家的基本養(yǎng)老保險，實行統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保險制度。 （2）統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。即在全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)，統(tǒng)一確定繳納基本養(yǎng)老保險費的比例和基本養(yǎng)老保險待遇支付標(biāo)準(zhǔn)。各類企業(yè)和個體經(jīng)濟組織、職工和幫工，都按照全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）統(tǒng)一確定的繳費比例繳納基本養(yǎng)老保險費；對不同所有制、不同用工形式的

7、勞動者，按照全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）統(tǒng)一確定的項目與計發(fā)辦法支付基本養(yǎng)老保險待遇。 第11頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三（3）統(tǒng)一管理。即基本養(yǎng)老保險業(yè)務(wù)統(tǒng)一由省（自治區(qū)、直轄市）級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責(zé)管理，并達到全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）規(guī)范、統(tǒng)一；社會保險經(jīng)辦機構(gòu)實行?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）級垂直管理。 （4）統(tǒng)一調(diào)劑管理基金。即建立以?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）為單位的基本養(yǎng)老保險基金，各地、市、縣征繳的基本養(yǎng)老保險費用于支付當(dāng)期養(yǎng)老保險待遇后，結(jié)余基金除按規(guī)定留存外，其余應(yīng)上繳省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)納人財政專戶管理。省級社會保險經(jīng)辦機構(gòu)統(tǒng)一組織實施對各地、市、縣的基金調(diào)劑。 關(guān)于

8、養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌時間表的問題，人力資源和社會保障部副部長胡曉義表示，實現(xiàn)養(yǎng)老保險全國統(tǒng)籌不是一步到位，要逐步完善。據(jù)透露，經(jīng)人社部及有關(guān)部門評估，全國已經(jīng)有25個省級單位達到了省級統(tǒng)籌的標(biāo)準(zhǔn)，在這個基礎(chǔ)上會研究基礎(chǔ)養(yǎng)老金全國統(tǒng)籌的方案。（2010.10）第12頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三2.醫(yī)療保險城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度 （醫(yī)改始于1988年，1998年國務(wù)院頒布關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定）與養(yǎng)老保險一樣，實行社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合的模式，實行地市級統(tǒng)籌，覆蓋城鎮(zhèn)所有用人單位及其職工。建立大額醫(yī)療費用互助制度、企業(yè)為職工建立企業(yè)補充醫(yī)療保險、國家為公

9、務(wù)員建立醫(yī)療補助制度、國家逐步建立社會醫(yī)療救助制度。（作為基本醫(yī)療保險的補充）農(nóng)村建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度。（2003年）第13頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三大額醫(yī)療費用互助制度是除參加公務(wù)員醫(yī)療補助以外的參保人員必須參加的，屬于基本醫(yī)療保險的補充形式。大額醫(yī)療費用互助資金，主要用于支付門診、急診大額醫(yī)療費用和統(tǒng)籌基金最高支付限額以上部分的醫(yī)療費用。大額醫(yī)療費用互助資金由用人單位與參保人員共同繳納。用人單位按全部職工繳費工資基數(shù)之和的1%繳納，參保人員個人按每月3元繳納，大額醫(yī)療費用互助資金在每月繳納基本醫(yī)療保險費時一并繳納。資金支付不足時，財政給予一定的補貼。 第1

10、4頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三3.失業(yè)保險4.工傷保險5.生育保險第15頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三三、社會救助（建立城鄉(xiāng)最低生活保障制度）四、社會優(yōu)撫五、社會福利(補充：住房保障：我國的住房保障制度也在積極建立當(dāng)中：政府積極推進以住房公積金制度、經(jīng)濟適用房制度、廉租住房制度、限價房制度為主要內(nèi)容的城鎮(zhèn)住房保障制度建設(shè)。)六、社會保障與工作激勵第16頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三七、社會保障支出的資金來源主要來源：1.社會保障稅（費）2.政府預(yù)算安排其他來源：3.變現(xiàn)國有資產(chǎn)4.發(fā)行債券5.征收特種稅6.發(fā)行社會

11、保障彩票第17頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三八、社會保障基金模式1.現(xiàn)收現(xiàn)付式（德國模式） 現(xiàn)收現(xiàn)付制是一種以近期橫向收付平衡原則為依據(jù)，以同一時期正在工作的所有人的繳費，來支付現(xiàn)在保險收益人的開支的制度。以養(yǎng)老保險為例，現(xiàn)收現(xiàn)付制是指以同一個時期正在工作的一代人的繳費來支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金的保險財務(wù)模式。它根據(jù)每年養(yǎng)老金的實際需要，從工資中提取相應(yīng)比例的養(yǎng)老金，本期征收，本期使用，不為以后使用提供儲備?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的特點：完全依靠當(dāng)前的收入去支付現(xiàn)在的支出，以支定收，基金沒有結(jié)余，從而避免了完全基金制下基金遭受通貨膨脹而貶值的風(fēng)險，也能夠?qū)疬M行有效的管理。

12、由于現(xiàn)收現(xiàn)付制是下一代人養(yǎng)上一代人，因此具有代際之間的收入再分配功能。這種模式在人口年齡結(jié)構(gòu)年輕、保障范圍較窄、支付標(biāo)準(zhǔn)較低的情況下，尚可正常運行；在經(jīng)濟不景氣、人口出現(xiàn)老齡化、支付范圍和標(biāo)準(zhǔn)不斷提高的情況下，就會出現(xiàn)繳費比例過高，當(dāng)代負擔(dān)沉重，資金籌集困難等問題。第18頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三2.基金積累制（個人賬戶式 智利模式）基金積累制：與現(xiàn)收現(xiàn)付制相對應(yīng)的是，完全基金積累制。所謂完全基金制是根據(jù)長期縱向收支平衡的原則確定收費率，企業(yè)和個人按工資的一定比例向社保機構(gòu)定期繳納養(yǎng)老保險稅（費），記入個人帳戶，退休后用個人帳戶內(nèi)的積累額加上利息等增值部分來支付養(yǎng)

13、老金。 第19頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第20頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三分析：當(dāng)前我國的社會保障模式是現(xiàn)收現(xiàn)付式還是個人賬戶式？第21頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三九、社會保障基金的管理中國自20世紀(jì)90年代中期以來，對社會保障管理體制進行了一系列改革：建立各級勞動和社會保障部門統(tǒng)一管理社會保險基金。建立相應(yīng)的社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，承擔(dān)社會保險具體事務(wù)的管理工作：社會保險待遇實行社會化發(fā)放、社會保險對象實行社區(qū)管理。社會保險基金被納入財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。設(shè)立社會保險基金監(jiān)督機構(gòu)成立全國社會保障

14、基金理事會，對社會保障資金進行營運和管理第22頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三社會保障基金的收支管理存在的問題：收入方面：過渡戶仍然存在支出方面：分級撥付的支出方式造成撥款環(huán)節(jié)增多，仍然存在基金被截留和挪用現(xiàn)象。第23頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第24頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三最新一期的瞭望周刊刊載文章稱，中國養(yǎng)老金缺口高達6萬多億元人民幣，力爭在未來30年化解。文章說，2005年初，勞動和社會保障部向國務(wù)院遞交了一份關(guān)于中國養(yǎng)老金缺口的專業(yè)報告。這份報告預(yù)測，未來30年中國養(yǎng)老金缺口高達6萬多億元人民幣，如果中

15、國社會保障制度轉(zhuǎn)軌平穩(wěn)成功，在已經(jīng)做實個人賬戶的前提下，未來的第二十八年將成為養(yǎng)老金支付高峰的“拐點”，此后養(yǎng)老金缺口將逐步被填平，并可能出現(xiàn)總體贏余。 第25頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三公車消費每年3000億元，公款出國旅游或考察2000億元，公款吃喝N億元；我們的公仆自己瀟灑的時候總是很闊綽，一旦履行其應(yīng)該的職責(zé)是總是捉襟見肘，唉！例如，教育投入，公共醫(yī)療衛(wèi)生投入，社會養(yǎng)老保險投入. 養(yǎng)老金的缺口政府有不可推卸的責(zé)任！。 第26頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三杜絕公款吃喝，財政不能有這項開支，徹底取消公款接待；大量減少公車和領(lǐng)導(dǎo)專車（實際

16、上已是領(lǐng)導(dǎo)私車）；精減機構(gòu)要落實，人員要精干實際三分之一干，三分之一看，三分之一在搗亂（這些人有后臺）。；杜絕公款旅游。何愁無錢養(yǎng)老！第27頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三上海市勞動和社會保障局原局長祝均一于2004年5月1日至2006年7月17日間，擅自決定將小城鎮(zhèn)基本保險基金98.07億元、小城鎮(zhèn)補充保險基金60.49億元，以委托貸款、信托等方式投入運營，違規(guī)運營金額達158.56億元，截至社保案發(fā)前尚有124.21億元沒有收回。公訴機關(guān)指控，根據(jù)上海市政府頒布的小城鎮(zhèn)社會保險暫行辦法，有明確規(guī)定，小城鎮(zhèn)保險基金應(yīng)該?？顚Ｓ?，不得擅自動用，而祝均一明知此系小城鎮(zhèn)保險

17、基金，卻濫用職權(quán)，擅自動用，給國家人民造成了巨大的損失。上海城鎮(zhèn)保險基金又稱小城鎮(zhèn)保險，簡稱“鎮(zhèn)?！??！版?zhèn)?！笔怯缮虾Ｊ姓?003年設(shè)立的一項社會保險基本制度，設(shè)立之初意在解決失地農(nóng)民的社會保險問題第28頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三2009年12月5日鳳凰衛(wèi)生一虎一席談：話題：武漢大學(xué)與其建筑學(xué)院院長張在元教授的勞動合同，張將來的醫(yī)療費武大于2005年5月1日與張教授簽訂一份聘任合同，聘任張為武大建筑學(xué)院院長，從2005年5月1日至2009年4月30日。（合同中對武大是否為張購買醫(yī)療保險寫的是由張自愿決定，當(dāng)時張的意思是義務(wù)為武大工作不要報酬，也當(dāng)然沒有要武大為

18、其購買強制醫(yī)療保險。）一年多之后，張突然生病，癱瘓在床，武大為其支付了51萬元。武大于2009年4月30日下午派4人到醫(yī)院對張宣布合同到期，不予再聘，以后張與武大沒有任何關(guān)系。張的家人認為武大對這件事情的處理傷害了張。（張為武大建筑學(xué)院的成立做出了特別的貢獻，其曾經(jīng)多方活動甚至找到錢學(xué)森幫忙為此事奔。）這個案例揭示我國社會保障制度執(zhí)行上的缺陷沒有完全強制執(zhí)行；還有制度設(shè)計上的缺陷對不在編的人員社保沒有顧及到。第29頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第二節(jié) 財政補貼第30頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三一、補貼定義第31頁，共48頁，2022年，5月

19、20日，9點27分，星期三第32頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三二、補貼標(biāo)準(zhǔn)1.?？怂箻?biāo)準(zhǔn) 2.斯拉茨基標(biāo)準(zhǔn)希克斯標(biāo)準(zhǔn)：補貼要達到原來的消費效用。補貼只需要在同一條效用無差異曲線上就行了，多穿衣服少吃東西，反之也是，效用一樣就行。（有人喜歡吃好穿不講究，有人寧愿穿好吃就隨便點，但效用一樣。）希克斯標(biāo)準(zhǔn)就是要讓補貼在價格變動前后消費者的效用水平保持不變，不能保證原來的E1點沒關(guān)系，只要在無差異曲線U上就可以了，不一定保證原來的消費組合，補貼之后，與AC平行的預(yù)算約束線AC與效用無差異曲線相交于E2點了。斯拉茨基標(biāo)準(zhǔn)：補貼要達到原來的消費結(jié)構(gòu)執(zhí)行二種不同補貼標(biāo)準(zhǔn)，會導(dǎo)致財政

20、支出的數(shù)量發(fā)生差異。第33頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第34頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三比較?？怂箻?biāo)準(zhǔn)和斯拉茨基標(biāo)準(zhǔn)得知：要保持原有消費組合比達到原有效用水平需要花費更多的資金。補充:無差異曲線（Indifference curve）無差異曲線是一條表示線上所有各點兩種物品不同數(shù)量組合給消費者帶來的滿足程度相同的線。是用來表示消費者偏好相同的兩種商品的所有組合?；蛘哒f它是表示能夠給消費者帶來相同的效用水平或滿足程度的兩種商品的所有組合的。第35頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三三、補貼形式第36頁，共48頁，2022

21、年，5月20日，9點27分，星期三第37頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第38頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第39頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三最初，沒補貼之前，預(yù)算約束線AC與無差異曲線U1切與E1點，補貼后，預(yù)算約束線為AB,切于E2點，X2,Y2是補貼之后的消費組合， X2,Y2是如何實現(xiàn)的？在原來的預(yù)算約束線上找，X2與AC交與R,就說補貼之前，我們要消費X2的商品X,就只能消費X2R的商品Y,Y2代表了補貼讓我們能消費Y2的商品Y了，E2R就是補貼的數(shù)量。補貼讓我們消費了E2的消費組合。暗補只能達到E2的效用

22、水平，約束曲線從AC到AB,如果采用明補的方式，花同樣多的錢，可以將約束線平移到AC 。AC與AB的不同在于，AB表示只對X補貼，不對Y補貼，這樣消費者對X的消費可以從OC到OB,對Y的消費不會發(fā)生變化，（只能有U2這條效用曲線），如果是明補，由AC到AC ，就會產(chǎn)生U3這條比U2更高的效用曲線，會跟預(yù)算約束線相切于E3點，我們可以消費X3,Y3的消費組合。 AC穿過了E2點，明顯E3效用好于E2,所以選擇明補是更好的方式。E3M=E2R,補貼金額相同，效用E3E2單位現(xiàn)金補貼與餐費卷補貼第40頁，共48頁，2022年，5月20日，9點27分，星期三第41頁，共48頁，2022年，5月20日，

23、9點27分，星期三暗補: 約束曲線從AC到AB,明補：約束曲線從AC到AC，AC平行于AC，這樣明補與暗補的狀況就不一樣了，補貼之前效用水平在E1,暗補效用水平在E2,明補效用水平在E3，盡管E2,E3都在同一條效用無差異曲線上，但是他們在不同的預(yù)算約束線上，這時，明補與暗補的金額是不一樣的，AC平行于AC，很明顯，明補的金額=E3M,暗補金額=E2R, E2RE3M,其差額=E2Q，這就是暗補多花的錢，也就是說要達到E2點的效用，采用暗補就得比明補多掏E2Q的錢,總共要花費E2R。如前分析，我們花費E2R的錢如果是采用明補，我們會形成預(yù)算約束線AC，會得到更高的效用曲線U3,消費者的效用水平會有更大的提高。差的部分=E