1、納雍縣陽長鎮(zhèn)東聯(lián)煤礦內(nèi)部財務(wù)管理制度為了規(guī)范我礦財務(wù)管理和會計核算，不斷促進(jìn)企業(yè)財務(wù)工作的標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化和制度化建設(shè),全面提高我礦綜合經(jīng)濟(jì)管理水平及經(jīng)濟(jì)效益，依照會計法、小企業(yè)會計制度的基本原則,結(jié)合煤炭行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實際制定本制度。第一條 總經(jīng)理全面領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)本礦經(jīng)營成果及指導(dǎo)承包方經(jīng)營指標(biāo)的完成工作，領(lǐng)導(dǎo)全礦生產(chǎn)經(jīng)營工作，支持財務(wù)及經(jīng)濟(jì)核算人員開展工作。完成全礦經(jīng)營成本、會計成果報告,正確全面的分析經(jīng)營成果和財務(wù)狀況。指標(biāo)，進(jìn)行分工協(xié)作綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作，并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。格會計核算，實行會計監(jiān)督，規(guī)范會計行為，強(qiáng)化財務(wù)管理，科學(xué)運營資本,提況,為本礦擴(kuò)大發(fā)展規(guī)模和提高經(jīng)濟(jì)效益，提供可靠的依

2、據(jù)。第五條 固定資產(chǎn)的管理1效利用得到可靠保證。2、 建立固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行統(tǒng)一管理，固定資產(chǎn)在使用時的大修理、折舊計提、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、停用等都應(yīng)在卡片上進(jìn)行登記,報請批準(zhǔn)報廢，調(diào)出后，應(yīng)及時進(jìn)行卡片注銷。3的整理及資金使用情況的監(jiān)督。4、 固定資產(chǎn)的使用應(yīng)根據(jù)其性能,安排熟練工人上崗操作，嚴(yán)格執(zhí)行設(shè)備使用操作規(guī)程，建立健全設(shè)備運行臺帳及維護(hù)檢修記錄.5三相符.6以提高固定資產(chǎn)的利用率.第六條 材料、存貨、低值易耗品的管理1認(rèn)真執(zhí)行材料發(fā)出限額、定額制度。2、 所有材料存貨應(yīng)按實際成本價（不含稅價）,按照移動加權(quán)平均法進(jìn)行入庫計價，發(fā)出并登記帳薄。3進(jìn)行臺帳登記管理,并負(fù)責(zé)清查盤點，財務(wù)科行使監(jiān)督職

3、能.第七條 各種應(yīng)收款項管理1、 各種差旅費、工傷、其它借款實行個人申請,經(jīng)理簽批制度。2、 財務(wù)科門應(yīng)按照少量多次原則,辦理各種借款項目，各類借款經(jīng)辦人員必須于次日內(nèi)辦理完畢借款報銷手續(xù),個人借款原則應(yīng)在當(dāng)年核銷。3、 未經(jīng)許可，礦屬任何單位部門不得從事各類押金、費用、罰款的現(xiàn)金收取。4、 未經(jīng)礦方許可，任何單位、個人無權(quán)從事材料、設(shè)備的轉(zhuǎn)借、租出、變賣或挪為私用等行為。第八條 財務(wù)開支、審批管理（一） 財務(wù)開支審批對象主要按照董事會年度下達(dá)的經(jīng)營目標(biāo)，控制指標(biāo)內(nèi)的工資、材料、電力、管理費用等經(jīng)營成本資金及維簡、改擴(kuò)建結(jié)算資金開支的審批。（二） 財務(wù)開支審批人員、權(quán)限程序1涉及財務(wù)開支的審批

4、對象實行總經(jīng)理“一支筆簽批制。（1)外來原始憑證盡可能以增值稅專用發(fā)票或其它正規(guī)發(fā)票結(jié)賬.（2）實行經(jīng)辦人簽字制度，50002各項開支，本著嚴(yán)格管理，節(jié)約使用的原則進(jìn)行控制及審批。排計劃,經(jīng)采購小組審定商家、價格后實施采購。采購領(lǐng)導(dǎo)小組成員：蔣勇、謝啟材、鄧興材、王彬、張斌A:金額 5 萬元以下,由采購小組 3 人以上參與定價。B：520價格等因素，由采購小組集體審定商家采購。C:20素，由采購小組集體審定商家采購.務(wù)科辦理資金支付。282524（4) 辦公及低值易耗品，指管理部門及生產(chǎn)單位耗用的文具、印刷、紙張及其辦公用品，其費用應(yīng)統(tǒng)一核定總額，控制包干使用的原則，先行報送申購計劃， 報銷程

5、序同材料物資采購報銷程序。（5）(6)車輛經(jīng)費開支12、成本計算方法：采用品種法進(jìn)行成本計算。3、成本費用損益核算帳戶,應(yīng)設(shè)置生產(chǎn)成本、管理費用、財務(wù)費用、營業(yè)外支出等帳戶進(jìn)行會計核算。4、生產(chǎn)成本主要對原煤生產(chǎn)過程中發(fā)生的直接材料、直接人工及制造費用進(jìn)行核算歸集，按以下二級科目進(jìn)行明細(xì)核算：工資：從事原煤生產(chǎn)，為原煤生產(chǎn)提供勞務(wù)的人員工資、津貼、獎金。產(chǎn)的小型設(shè)備。電費：為原煤生產(chǎn)而耗用的電力.折舊費：即固定資產(chǎn)按年限平均法計提的折舊。管理費用：主要核算為組織及管理生產(chǎn)經(jīng)營而發(fā)生的費用,主要包括：職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、失業(yè)保險金、勞動保險費、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員工資、應(yīng)咨詢顧問費、訴訟費

6、、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、綠化費、警衛(wèi)消防費、地面塌陷補(bǔ)償費、獨生子女補(bǔ)助費，水電取暖補(bǔ)貼以及各種稅金(即印花稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅）等。財務(wù)費用：主要核算銀行貸款利息、金融業(yè)務(wù)手續(xù)費及工本費等。產(chǎn)盤虧、固定資產(chǎn)凈損失、罰款支出、捐款支出及其它非常損失等。第十條 煤炭銷售機(jī)制，銷售負(fù)責(zé)人張斌代表甲方負(fù)責(zé)煤炭銷售。1、煤炭銷售價格，銷售定價時礦上須有兩人以上一道參與定價。2、銷煤過磅時甲方須有兩人以上與承包方一道參與過磅.資金收支的經(jīng)營活動，出納有參與決策權(quán)、監(jiān)督檢查權(quán)。第十二條 經(jīng)濟(jì)核算資料會計檔案管理企業(yè)內(nèi)部會計檔案的保管與保管期限應(yīng)嚴(yán)格按照國家財政部會計檔案管理辦主要包括物資收發(fā)料

7、單、各種收費收據(jù)存根,原始記錄臺帳，工資表。10（附表：會計檔案保管期限表）.第十三條 會計及出納職責(zé)(一） 會計1、負(fù)責(zé)煤礦的會計核算事宜，及時做好憑證的編制、登記，做到帳證相符、帳表相符。2表附注、科目余額表和財務(wù)情況說明等。3費，并負(fù)責(zé)煤礦稅費臺帳的登記和管理。4、根據(jù)計劃、預(yù)算指標(biāo)審核各類成本費用支出單據(jù)，并報告計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。5、負(fù)責(zé)煤礦對外統(tǒng)計工作,按要求及時上報統(tǒng)計報表。6、負(fù)責(zé)煤礦固定資產(chǎn)核算,做到帳、卡、物相符,并按規(guī)定準(zhǔn)確分類、編號、計提折舊。7、做好會計基礎(chǔ)工作，建立并負(fù)責(zé)煤礦固定資產(chǎn)、低值易耗品臺帳管理，直接參與煤礦各項資產(chǎn)的清查和盤點。8、配合各經(jīng)營管理部門，及

8、時清理債權(quán)債務(wù)，加速資金周轉(zhuǎn)。9、對煤礦的會計憑證、各類帳表定期打印、收集整理、裝訂成冊、登記編號, 按照會計檔案管理辦法妥善保管，并按照規(guī)定程序辦理銷毀報批手續(xù).10、負(fù)責(zé)煤礦相關(guān)驗資、審計、稅務(wù)咨詢等事宜。11、負(fù)責(zé)煤礦會計電算化核算系統(tǒng)的安全。12、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他事務(wù)。（二）出納1、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度，根據(jù)煤礦規(guī)定的費用報銷和收付款審批手續(xù)，辦理現(xiàn)金及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。2、負(fù)責(zé)銀行賬戶的日常結(jié)算，包括銀行結(jié)算單據(jù)的填發(fā)、取得、核對。3、保管現(xiàn)金、存單及其他各類有價證券，并定期盤點核對，如發(fā)現(xiàn)漲短，及時上報處理。4、嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫存限額,以保證煤礦 10 日內(nèi)正常經(jīng)營需要為限。5、不得挪用現(xiàn)金或以“白條”抵庫,不得簽發(fā)“空頭”支票。6、負(fù)責(zé)各項收付款業(yè)務(wù)及工資發(fā)放，做到及時準(zhǔn)確，不得無故延誤。7、登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，并做到日清月結(jié).8、根據(jù)帳務(wù)處理需要，及時將在手單據(jù)整理移交會計