1、（本科）稅法稅法測試卷3（本科）稅法稅法測試卷3 8/8（本科）稅法稅法測試卷3稅法課程測試考試卷（三）一、單項(xiàng)選擇題：（20小題，每小題1分，合計(jì)20分）（ ）1.“速算扣除數(shù)”是指：A.全額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果-超額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果 B.全額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果-超率累進(jìn)計(jì)算結(jié)果C.超額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果-全額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果 D.超額累進(jìn)計(jì)算結(jié)果-超率累進(jìn)計(jì)算結(jié)果（ ）2.某人某年8月25日發(fā)生納稅義務(wù)，納稅期限是15日。假定恰逢9月810日為節(jié)假日放假。該納稅人由于自身疏忽，在9月15日申報(bào)納稅10萬元，已知滯納金的征收標(biāo)準(zhǔn)為“按日征收萬分之五”。其應(yīng)繳滯納金為：A.0元 B.150元 C.200元 D.350元（

2、 ）3.下列商場常見的促銷手段，符合稅法“折扣銷售”的是：A.買一送一 B.購物返券 C.全場5折銷售 D.購物抽獎(jiǎng)贈送黃金（ ）4.下列銷售免征增值稅：A.進(jìn)口科教儀器用品 B.進(jìn)口銷售殘疾人專用的輪椅 C.古書銷售 D.銷售集郵郵票（ ）5.某金店為增值稅一般納稅人，2016年5月，采取以舊換新方式銷售銀首飾，稅率為5%。實(shí)際收取差價(jià)款3.51萬元，該批以舊換新銷售的新銀首飾零售價(jià)為7.02萬元。該金店應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：A.0.15 B.0.3 C.0.1755 D.0.351（ ）6.1噸汽油=（ ）升：A.988 B.962 C.1 388 D.1 246（ ）7.位于縣城的某企業(yè)按規(guī)

3、定繳納增值稅20萬元，消費(fèi)稅5萬元，土地增值稅30萬元。同時(shí)補(bǔ)繳了以前月份的增值稅4萬元，消費(fèi)稅1萬元，被加收滯納金0.3萬元，被處罰款0.8萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅為： A.2.1 B.1.5 C.2.4 D.3.5（ ）8.下列可以免征城市維護(hù)建設(shè)稅的是：A.國家重大水利工程建設(shè) B.個(gè)體工商戶C.征收教育費(fèi)附加的單位 D.圖書館等事業(yè)單位發(fā)生的收入（ ）9.進(jìn)出口貨物，因收發(fā)貨人或者他們的代理人違反規(guī)定而造成少征或者漏征關(guān)稅的，海關(guān)可以在下列期限內(nèi)進(jìn)行追征：A.在1年內(nèi) B.在3年內(nèi) C.在5年內(nèi) D.無限期（ ）10.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（ )以內(nèi)的部分

4、，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不足扣除的可以在以后（ ）年內(nèi)扣除。A.10% 3 B.12% 3 C.15% 5 D.14% 5（ ）11.企業(yè)所得稅法所指的“利潤或虧損”是指：A.會計(jì)利潤或虧損 B.應(yīng)納稅所得額大于0或者小于0的數(shù)額C.企業(yè)賬簿記錄的利潤或者虧損 D.應(yīng)納稅額大于0或者小于0的數(shù)額（ ）12.某歌手接受KTV邀請，在1年內(nèi)每個(gè)月都去唱歌表演，約定每周表演1次，每月共4次表演，每次獲取報(bào)酬400元。已知1年有52周，則其應(yīng)納稅的次數(shù)是：A.1 B.12 C.48 D.52（ ）13.下列屬于“偶然所得”：A.某居民運(yùn)氣好，在馬路上撿到巨款所得 B.銀行ATM機(jī)故障吐出鈔票所

5、得C.購買彩票獲得500萬元大獎(jiǎng) D.某生活困難人士接受捐贈所得（ ）14.某運(yùn)輸公司有客貨兩用車3輛，每輛整備質(zhì)量7.6噸。已知當(dāng)?shù)刎涇囓嚧惸甓愵~50元/噸。該運(yùn)輸公司當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅為：A.150元 B.380元 C.1,140元 D.1,200元（ ）15.甲企業(yè)和乙企業(yè)簽訂一份以貨易貨合同，合同注明甲企業(yè)用貨款為300,000元的貨物換取乙企業(yè)貨款為400,000元的貨物，甲企業(yè)另用銀行存款支付乙企業(yè)100,000元的差價(jià)款。已知購銷合同印花稅稅率為0.3，則甲企業(yè)對該合同應(yīng)繳納印花稅為：A.120元 B.160元 C.210元 D.240元（ ）16.某公園共占地30,000平方米

6、，其中管理單位的辦公用地2,000平方米，影劇院占地4,000平方米，飲食部占地3,000平方米、茶社占地2,000平方米、照相館占地5,000平方米，其余土地均為公共參觀游覽用地。已知當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為每平方米3元，則該公園全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為：A.27,000元 B.30,000元 C.42,000元 D.48,000元（ ）17.車輛購置稅實(shí)行下列申報(bào)制度：A.自行申報(bào)納稅 B.委托代征申報(bào)納稅 C.一車一申報(bào) D.集中申報(bào)（ ）18.開具發(fā)票，必須加蓋：A.發(fā)票專用章 B.財(cái)務(wù)專用章 C.稅務(wù)專用章 D.單位公章（ ）19.納稅義務(wù)人拒絕代收代繳的，代收代繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（

7、 ）日內(nèi)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理；A.1 B.2 C.3 D.5（ ）20.“萬元版”發(fā)票的最高開具金額是： A.9,999.99元 B.10,000元 C.99,999.99元 D.100,000元二、多項(xiàng)選擇題：（10小題，每小題2分，合計(jì)20分）（ ）21.下列屬于國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的是：A.增值稅 B.消費(fèi)稅 C.關(guān)稅 D.土地增值稅（ ）22.關(guān)于“折扣方式銷售”，正確的說法是：A.折扣銷售就是銷售折扣 B.折扣銷售是鼓勵(lì)多購買而給予價(jià)格的折扣C.折扣銷售不是數(shù)量的折扣 D.只能在同一張發(fā)票上注明折扣金額（ ）23.下列納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，正確的是：A.銷售開具發(fā)票未收款的，為開票的當(dāng)天 B.

8、銷售貨物的為收訖銷售款項(xiàng)的當(dāng)天C.委托代銷的，為收到代銷清單或者收到貨款的當(dāng)天，或者發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天D.銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的貨物，為收到預(yù)收款或者合同約定的收款日期的當(dāng)天（ ）24.委托加工的“材料成本”包括：A.原材料成本 B.輔助材料成本 C.加工所耗用材料的成本 D.主要材料成本（ ）25.有關(guān)城市維護(hù)建設(shè)稅，下列說法正確的有：A.城市維護(hù)建設(shè)稅本身沒有特定的、獨(dú)立的征稅對象B.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額C.城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率 D.城市維護(hù)建設(shè)稅具有附加稅的性質(zhì)（ ）26.我國的特別關(guān)稅有：A.報(bào)復(fù)性關(guān)稅 B.反傾銷稅

9、C.反補(bǔ)貼稅 D.碳關(guān)稅（ ）27.有關(guān)利息費(fèi)用，下列說法正確的是：A.企業(yè)向金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除B.企業(yè)向居民個(gè)人或者職工個(gè)人借款進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除C.企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除D.金融企業(yè)之間的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出，可以據(jù)實(shí)扣除（ ）28.下列情形中，按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有：A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)為個(gè)人投資者購買汽車，并將所有權(quán)登記到個(gè)人名下B.以合伙企業(yè)名義對外投資分回的利息、股息、紅利C.股份有限公司出資為其個(gè)人投資者家庭成員購買住房D.個(gè)人從所投資的上市公司取得的股息、紅利（ ）29.下

10、列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法中，不正確的有：A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從生產(chǎn)經(jīng)營次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅B.自建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營的，從建成之日的當(dāng)月起計(jì)征房產(chǎn)稅C.購置新建商品房，自房屋交付使用之月起計(jì)征房產(chǎn)稅D.出租房產(chǎn)，自交付出租房產(chǎn)之次月起計(jì)征房產(chǎn)稅（ ）30.下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)利的表述，正確的有：A.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在3年內(nèi)要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，并加收滯納金B(yǎng).為了照顧納稅人的某些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，納稅人可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月C.因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤

11、等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到5年D.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款三、簡單計(jì)算題：（每小題10分，共3小題，合計(jì)30分）31.已知增值稅為價(jià)外稅，稅率為17%。（1）某企業(yè)銷售一批普通商品，不含增值稅售價(jià)為10萬元，計(jì)算應(yīng)收取的增值稅，合計(jì)應(yīng)該收款多少？（2）某商場零售一批商品，含稅銷售價(jià)格為117萬元，價(jià)稅合并定價(jià)收取。請計(jì)算收取的增值稅和實(shí)際的銷售額是多少？（3）某企業(yè)按照稅法規(guī)定向農(nóng)民收購一批生產(chǎn)用大豆，開具了合法收據(jù)，可以抵扣13%的進(jìn)項(xiàng)稅額。收購價(jià)格為100萬

12、元，請計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額和收購大豆的實(shí)際成本。32.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2016年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝高檔化妝品，支付如下費(fèi)用：（1）國外的貨價(jià)150萬元；（2）國外相關(guān)購買支付的稅金10萬元；（3）賣方傭金5萬元；（4）運(yùn)抵我國海關(guān)前的運(yùn)雜費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)15萬元。高檔化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為15%。要求：計(jì)算該企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅、增值稅。33.假定某企業(yè)進(jìn)口一批白酒1萬公斤，價(jià)值4,000萬元。假定關(guān)稅稅率為30%，請計(jì)算應(yīng)納關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅。四、綜合題：（每小題15分，共2小題，合計(jì)30分）34.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2016年

13、10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購進(jìn)卷煙用紙，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300 000元；（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價(jià)格1 000 000元，關(guān)稅稅額50 000元，企業(yè)取得海關(guān)填發(fā)的稅款專用繳款書，該批煙絲入庫后，50%被領(lǐng)用生產(chǎn)卷煙；（3）委托乙煙廠加工一批煙絲，甲卷煙廠提供煙葉的成本為400 000元，支付乙煙廠不含稅加工費(fèi)10 000元，取得了增值稅專用發(fā)票；乙煙廠按規(guī)定代收代繳了消費(fèi)稅（乙煙廠沒有同類煙絲的銷售價(jià)格），煙絲運(yùn)回甲企業(yè)后，全部被領(lǐng)用生產(chǎn)卷煙；（4）對外銷售甲類卷煙10 000標(biāo)準(zhǔn)條，每條不含稅價(jià)格為650元，開具增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)已收并存入銀行；（5）上月隨同銷售卷煙收

14、取的包裝物押金20 000元，因本月到期購貨方未歸還而逾期，企業(yè)沒收了這部分押金。其他相關(guān)資料:上期增值稅有留抵稅額2.6萬元。甲類卷煙適用的消費(fèi)稅比例稅率是56%，定額稅率是每標(biāo)準(zhǔn)箱150元；煙絲的消費(fèi)稅稅率是30%。要求：計(jì)算甲卷煙廠本月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅和消費(fèi)稅。35.某市區(qū)一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，假定某年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售取得不含稅收入10 000萬元，銷售成本6 000萬元；（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元； （3）出租設(shè)備取得租金收入400萬元，接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票注明材料金額60萬元，取得國債利息收入30萬元；（4）購進(jìn)原材料共計(jì)1 000萬元，取得增值稅專用發(fā)票；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)20萬元，取得運(yùn)輸業(yè)專用發(fā)票；（5）發(fā)生銷售費(fèi)用1 600萬元，其中廣告費(fèi)1 000萬元； （6）發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬元；（7）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息50萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8）；（8）已經(jīng)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資550萬元；發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)20萬元、職工福利費(fèi)90萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元；（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款250萬元。假定企業(yè)各項(xiàng)收入都已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了