1、企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷及完善對策企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷及完善對策企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷及完善對策資料僅供參考文件編號：2022年4月企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷及完善對策版本號： A修改號： 1頁 次： 1.0 審 核： 批 準(zhǔn): 發(fā)布日期： 企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷及完善對策摘 要 內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一項非常重要的內(nèi)容?？茖W(xué)有效地內(nèi)部控制能夠給企業(yè)帶來巨大的效益。隨著我國經(jīng)濟(jì)體制的改革和全球經(jīng)濟(jì)化的步伐的逐步加快，企業(yè)的環(huán)境也應(yīng)改進(jìn)。企業(yè)要想在激烈的市場競爭保持持續(xù)的優(yōu)勢，就必須不斷進(jìn)行改革。關(guān)鍵詞 內(nèi)部控制 企業(yè)管理 會計 監(jiān)督一、企業(yè)實施內(nèi)部控制的意義近幾年來，企業(yè)會計信息失真的現(xiàn)象時而發(fā)生，

2、大量的會計信息失真使得市場信號失靈，這給政策的制定帶來嚴(yán)重的影響，造成了資產(chǎn)的大量流失，從每種意思上說，企業(yè)內(nèi)部控制效果的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的經(jīng)營能否成功。對于企業(yè)實施內(nèi)部控制的意義主要有以下幾個方面：首先，企業(yè)實施內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)提高其管理水平；其次、企業(yè)實施內(nèi)部控制有利于防止舞弊和錯誤的現(xiàn)象發(fā)生；再次、企業(yè)實施內(nèi)部控制有利于提高其會計信息質(zhì)量；最后、企業(yè)實施內(nèi)部控制有利于促進(jìn)維護(hù)資產(chǎn)安全。二、我國企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷1.不相容職責(zé)未分離?，F(xiàn)實生活中，很多企業(yè)為了精簡人員，出納竟然兼職報銷的職務(wù)，財務(wù)的專用章也由出納保管，嚴(yán)重違反了我國會計法的相關(guān)規(guī)定。會計人員的相關(guān)崗位設(shè)置不合理，職責(zé)

3、分配和權(quán)限劃分不明確，不相容的職務(wù)沒有分離的現(xiàn)象很嚴(yán)重，并沒有形成相互制衡的機(jī)制。2.賬目管理混亂。一些企業(yè)不按照規(guī)范操作，濫用會計的科目進(jìn)行核算，很多企業(yè)和部門甚至沒有賬簿，沒有記賬憑證，即使有賬目也是混亂不堪，企業(yè)賬戶的設(shè)置不合理，造成企業(yè)內(nèi)部的管理混亂。3.會計憑證要素不全。會計要素包括自制要素和外來要素。外來要素需要單位的公章和稅務(wù)章，自制的要素要有經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人的簽章。另外會計憑證要素還需有日期、附件數(shù)、摘要、金額、憑證字號、借貸方和合計等。有些會計人員對外來的憑證審查不嚴(yán)格，對原始的憑證要素填寫不完整，自制憑證馬馬虎虎，導(dǎo)致日期、用途和摘要漏填，沒有記載會計分錄以及編號，一些從事記

4、賬的主管人員缺少印鑒，而且審核部門審核不嚴(yán)格，影響了會計資料的質(zhì)量。4.成本費用和物資采購管理不善。會計成本費用，包括在生產(chǎn)、銷售過程中原料、動力、租金、工資、利息和廣告等多方便的支出。我國的財務(wù)制度中，會計成本由生產(chǎn)成本，管理費用，銷售費用以及財務(wù)費用等組成。由于我國的企業(yè)在生產(chǎn)技術(shù)上本身不占優(yōu)勢，增大了生產(chǎn)的成本，在銷售、運輸和原料方面往往鋪張浪費，財務(wù)管理不嚴(yán)格，不規(guī)范。此外，我國企業(yè)存在很多實物財產(chǎn)管理崗位責(zé)任制不規(guī)范的現(xiàn)象，在驗收、領(lǐng)用、發(fā)出和盤點等關(guān)鍵環(huán)節(jié)均出現(xiàn)了很多漏洞，各種物資財產(chǎn)被盜用或者損壞，流失嚴(yán)重。5.內(nèi)部會計控制制度未及時更新。任何一項制度的產(chǎn)生和發(fā)展都不能是一成不變

5、的，制度會隨著時代的進(jìn)步與發(fā)展做出適當(dāng)?shù)母淖?，特別是在當(dāng)今社會，全球一體化進(jìn)程加快，制度必須適應(yīng)時代的發(fā)展，不斷完善，更新，修訂原來不合理的內(nèi)部控制制度，防止內(nèi)部控制的削弱作用，堅持與時俱進(jìn)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)發(fā)展。三、建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的對策1.建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度只有通過建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度，使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人和企業(yè)興衰息息相關(guān)，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者才有動力去實施內(nèi)部會計控制制度，企業(yè)內(nèi)部會計控制制度才會真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。2.建立有效的會計系統(tǒng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度，制定本單位的會計制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法，實行會

6、計人員崗位責(zé)任制，充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。3.加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部監(jiān)督企業(yè)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或建立內(nèi)部控制自我評估系統(tǒng)，加強(qiáng)對本企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評估，及時發(fā)現(xiàn)漏洞和隱患，并針對出現(xiàn)的新問題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時修正或改進(jìn)，做到有章可循，違章必究，違規(guī)必罰，以罰促糾。4.建立有效的激勵和約束機(jī)制有效的激勵和約束機(jī)制可以促使會計人員提供準(zhǔn)確及時的會計信息，并反過來強(qiáng)化企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)，形成管理的良性循環(huán)，促進(jìn)科學(xué)管理的完善。企業(yè)必須定期對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核，及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行中有何成績，出了什么問題。做到獎懲分明，才能最終達(dá)到內(nèi)控的目的。5.強(qiáng)化外部監(jiān)督，督促企業(yè)完善內(nèi)部會計控制制度加強(qiáng)外部監(jiān)督，通過外部監(jiān)督對企業(yè)施加壓力，并將這種壓力轉(zhuǎn)化為動力，督促企業(yè)實施內(nèi)部會計控制制度。我國的工商、稅務(wù)、財政、審計等部門應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮其權(quán)威性和監(jiān)督作用，并形成有效的監(jiān)督合力，定期或不定期地對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評價，加大執(zhí)法力度。國家還應(yīng)當(dāng)鼓勵和支持新聞媒體對企業(yè)違法違紀(jì)行為進(jìn)行披露，以充分發(fā)揮社會輿論的監(jiān)督作用。四、結(jié)束語總之，有效的內(nèi)部控制可以優(yōu)化資源配置，提高生產(chǎn)效率，帶來良好的經(jīng)濟(jì)效益的同時，更能使企業(yè)有效防范各種欺詐行為。使企業(yè)和員工的財產(chǎn)