1、河南海仙子科貿(mào)有限公司承兌匯票培訓(xùn)2013年6月承兌匯票的概念定義：所謂承兌，簡(jiǎn)單地說(shuō)，就是承諾兌付，是付款人在匯票上簽章表示承諾將來(lái)在匯票到期時(shí)承擔(dān)付款義務(wù)的一種行為。承兌行為只發(fā)生在遠(yuǎn)期匯票的有關(guān)活動(dòng)中 承兌匯票的種類在中國(guó)國(guó)內(nèi)的貿(mào)易中，承兌匯票分銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票兩種。這兩種匯票都與遠(yuǎn)期付款有關(guān)。銀行承兌匯票：這里的匯票就是傳統(tǒng)的由債權(quán)人開(kāi)出的要求債務(wù)人付款的命令書(shū)。當(dāng)這種匯票得到銀行的付款承諾后，即成為銀行承兌匯票，銀行承兌匯票作為短期的融資工具，期限一般在30天到180天，90天的最為普遍。商業(yè)承兌匯票：這種匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人

2、或持票人的票據(jù)，由銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。按照存在形式，票據(jù)又可以分為：紙質(zhì)承兌匯票、電子承兌匯票。銀行承兌匯票銀行承兌匯票是由在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的存款人出票，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)并經(jīng)銀行審查同意承兌的，保證在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。對(duì)出票人簽發(fā)的商業(yè)匯票進(jìn)行承兌是銀行基于對(duì)出票人資信的認(rèn)可而給予的信用支持。我國(guó)的銀行承兌匯票每張票面金額最高為1000萬(wàn)元（含）。銀行承兌匯票按票面金額向承兌申請(qǐng)人收取萬(wàn)分之五的手續(xù)費(fèi)，不足10元的按10元計(jì)。承兌期限最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月。承兌申請(qǐng)人在銀行承兌匯票到期未付款的，按規(guī)定計(jì)收逾期罰息。 銀行承兌匯票樣票商業(yè)承兌匯

3、票銀行以外的付款人承兌的即為商業(yè)承兌匯票。商業(yè)承兌匯票既可由收款人出票，付款人承兌，也可由付款人出票并承兌。商業(yè)承兌匯票業(yè)務(wù)僅限于人民幣，匯票的付款期限最長(zhǎng)不超過(guò)六個(gè)月，每張匯票的金額一般不超過(guò)五千萬(wàn)元。 商業(yè)承兌匯票樣票商業(yè)承兌匯票的特點(diǎn)1、商業(yè)承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過(guò) 6 個(gè)月；2、 商業(yè)承兌匯票的提示付款期限，自匯票到期日起 10 天；3、商業(yè)承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓；4、商業(yè)承兌匯票的持票人需要資金時(shí)，可持未到期的商業(yè)承兌匯票向銀行申請(qǐng)貼現(xiàn)；5、適用于同城或異地結(jié)算。銀行承兌匯票貼現(xiàn)息的計(jì)算貼現(xiàn)率：貼現(xiàn)利息與承兌匯票票面金額的比例就是銀行承兌匯票貼現(xiàn)率。那么未到期的銀行承兌匯票貼現(xiàn)需

4、要支付多少給銀行作為利息呢？ 我們可以套用下面的貼現(xiàn)計(jì)算公式（設(shè)年貼現(xiàn)率為x%，月貼現(xiàn)率為y%）1.如果按照月利率計(jì)算，則貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值匯票面值 月貼現(xiàn)率y% 貼現(xiàn)日至匯票到期日的月數(shù)；2.部分銀行是按照天數(shù)來(lái)計(jì)算的，貼現(xiàn)計(jì)算公式為：匯票面值匯票面值 年貼現(xiàn)率x% （貼現(xiàn)日承兌匯票到期日）的天數(shù) / 360。 承兌匯票背書(shū)粘單銀行承兌匯票的識(shí)別方法二、一般瑕疵票據(jù)1、票據(jù)紙張缺乏完整性，缺邊、缺角，但不影響票據(jù)正反面要素的驗(yàn)審。2、背書(shū)章、被背書(shū)位置進(jìn)入相鄰欄內(nèi)超過(guò)四分之一。3、背書(shū)印章或騎縫章色淺模糊。4、粘單撕過(guò)重粘，但騎縫章與被背書(shū)連續(xù)且被背書(shū)無(wú)涂改現(xiàn)象。5、同一欄中背書(shū)章重復(fù)

5、加蓋或被背書(shū)人名稱重復(fù)書(shū)寫(xiě)。6、背書(shū)日期不符合邏輯規(guī)則，前后不連續(xù)或存在涂改現(xiàn)象。7、背書(shū)章與被背書(shū)不連續(xù)，票面已由原記載人在更改處簽章做更改，但未由相關(guān)責(zé)任人出具證明。8、出具的承諾函不規(guī)范。9、粘單發(fā)生斷裂，使用玻璃膠重新粘貼，未由相關(guān)責(zé)任人出具證明。10、票據(jù)記載事項(xiàng)為復(fù)寫(xiě)紙或機(jī)打非黑色或藍(lán)黑色，且未由相關(guān)責(zé)任人出具證明的。11、金融機(jī)構(gòu)背書(shū)無(wú)匯票專用章，且未由相關(guān)責(zé)任人出具證明的。銀行承兌匯票的識(shí)別方法三、重大瑕疵票據(jù)1、票據(jù)有污跡造成正面要素或反面背書(shū)難以辨認(rèn)。2、匯票票面有破損或撕裂。3、被背書(shū)添加或涂改，有錯(cuò)字、漏字、自造字現(xiàn)象。4、背書(shū)或騎縫漏蓋公章或私章 。5、同一背書(shū)人連續(xù)

6、重復(fù)轉(zhuǎn)讓背書(shū)。6、背書(shū)或騎縫章因疊章造成字跡難以辨認(rèn)，或背書(shū)蓋章存在模糊不清、缺損。7、騎縫章加蓋未騎縫，且未由粘單上的第一記載人和前一手背書(shū)人都出具書(shū)面承諾函。8、騎縫章與背書(shū)人簽章有重疊。9、背書(shū)用章不規(guī)范，或銀行未使用匯票專用章且責(zé)任人未出具承諾函。10、第一手背書(shū)章與收款人名稱不符或被背書(shū)人與背書(shū)章不符。11、被背書(shū)人名稱簡(jiǎn)寫(xiě)。12、機(jī)打式票據(jù)因出票人或收款人名稱過(guò)長(zhǎng)，由經(jīng)辦人手寫(xiě)補(bǔ)全，且承兌行未出具書(shū)面承諾函。13、票據(jù)存在其他影響背書(shū)連續(xù)性的重大瑕疵問(wèn)題。銀行承兌匯票的識(shí)別方法四、不合格票據(jù)a、偽假票據(jù)b、無(wú)效票據(jù) 1、票據(jù)要素缺失。 2、出票人的簽章與出票人名稱不一致 3、票據(jù)金

7、額、日期、收款人名稱書(shū)寫(xiě)不規(guī)范或有涂改現(xiàn)象。 4、票面記載到期日早于出票日。 5、大小寫(xiě)金額不一致。 6、付款期限長(zhǎng)于6個(gè)月。c、權(quán)利障礙票據(jù) 1、票據(jù)正面或背書(shū)人簽章欄注明“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的票據(jù)。 2、已做成“質(zhì)押背書(shū)”的票據(jù)。 3、已被人民法院公示催告的票據(jù)。 4、票據(jù)正面加蓋承兌銀行結(jié)算專用章。 5、背書(shū)欄已記載“委托收款”字樣或加蓋過(guò)銀行的結(jié)算專用章。 6、非付款人承兌的商業(yè)承兌匯票。 財(cái)務(wù)人員審查“克隆”承兌匯票的五種方法五種方法： 一查 二聽(tīng) 三摸 四比 五照 二聽(tīng)：即通過(guò)聽(tīng)抖動(dòng)匯票紙張發(fā)出的 聲響來(lái)辨別票據(jù)的真?zhèn)?。?tīng)：用手抖動(dòng)匯票，匯票紙張會(huì)發(fā)出清脆的響聲，能明顯感到紙張韌性，而

8、假票的紙張手感則軟、綿、不清脆，而且票面顏色發(fā)暗、發(fā)污，個(gè)別印刷處字跡模糊。三摸：即通過(guò)觸摸匯票號(hào)碼凹凸感來(lái)辨別票據(jù)的真?zhèn)巍Ｃ簠R票號(hào)碼正、反面分別為棕黑色和紅色的滲透性油墨，用手指觸摸時(shí)有明顯的凹凸感，假票的號(hào)碼則很少使用滲透性油墨，而且用手指觸摸時(shí)凹凸感不明顯。五照： 即借助鑒別儀的“四個(gè)燈”來(lái)辨別票據(jù)的真?zhèn)巍?.放大燈：在放大燈下可觀測(cè)到匯票正面的印刷紋路清晰連續(xù)，且紙張無(wú)涂改變色痕跡。同時(shí)，還可通過(guò)子母放大鏡的子鏡觀測(cè)到匯票正面清晰連續(xù)的縮微文字。2.短波燈：在短波燈下可觀測(cè)到匯票背面的二維標(biāo)識(shí)碼在燈下呈淡綠色熒光反應(yīng)。3.長(zhǎng)波燈：在條波燈下可以觀測(cè)到在匯票表面無(wú)規(guī)則地分布著熒光纖維；匯票正面大寫(xiě)金額線有紅色熒光反應(yīng)；匯票的左上角印有