第一部分審計(jì)理論與方法——第七章控制及其控制及其測(cè)試是審計(jì)過程中的重要環(huán)節(jié)，掌握控制要素，熟悉內(nèi)控測(cè)試對(duì)實(shí)質(zhì)性第一節(jié)控制概第二節(jié)控制要第三節(jié)控第一節(jié)控制概所謂控制，是指被審計(jì)單位為了資產(chǎn)的安全、完整，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、可靠，保證其管理或者經(jīng)營活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性并遵守有關(guān)，而制定和實(shí)施相關(guān)政策、程序四、對(duì)控制的影響 年新增（2）五、控制的局限 C.控制可能因有關(guān)內(nèi)外串通而失第二節(jié)控制要素一、控制環(huán)境（5-二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（5-三、控制活動(dòng)（5-制活動(dòng)貫穿于企業(yè)的所有層次和各個(gè)，是控制的主要組成部分。就一個(gè)企業(yè)來說，控 憑證是證明業(yè)務(wù)發(fā)生的，也是執(zhí)行業(yè)務(wù)和記錄業(yè)務(wù)的依據(jù)。企業(yè)應(yīng)設(shè)計(jì)和使用適當(dāng)?shù)膽{證 獨(dú)立檢查是指對(duì)已記錄的經(jīng)濟(jì)交易和事項(xiàng)由具體經(jīng)辦人之外的獨(dú)立進(jìn)行核對(duì)或驗(yàn)證，以及對(duì)與該項(xiàng)業(yè)務(wù)相關(guān)的控制程序的履行情況進(jìn)行檢查。（例如應(yīng)收賬款中與客戶對(duì)賬，編制銀行四、信息與溝通（5-五、對(duì)控制的監(jiān)督（5-5）（與控制活動(dòng)中獨(dú)立檢查區(qū)別 原則原則13-15，信息與溝通：高質(zhì)量的、相關(guān)的信息，溝通明確目標(biāo)和責(zé)任，外部溝通影響第三節(jié)控制控制，是審計(jì)通了解被審位控制的設(shè)置運(yùn)行情況，進(jìn)行相關(guān)測(cè)試，對(duì)控制健全性、合理性和有效性評(píng)價(jià)，以確定否依賴控制和實(shí)性一、控制的作用（了解）評(píng)價(jià)——應(yīng)二、控制的步驟和方審計(jì)可以通過追蹤一筆或者多筆交易的處理過程，來取得對(duì)被審計(jì)單位相關(guān)控制環(huán)節(jié)的了解，或印證已經(jīng)取得的對(duì)控制的了解是否正確。此外，這種方法還可能獲取部分控制運(yùn)行C.檢查控制過程中生成的文件和記錄控制測(cè)試是為了確定控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。它是在了解該控制環(huán)節(jié)的處理程序在被審計(jì)期內(nèi)是否按規(guī)定發(fā)揮了作用。這種測(cè)試常被看成是一種橫向的（會(huì)判斷三、控制結(jié)果的利采用抽樣審計(jì)方法，選擇較大規(guī)模的樣本進(jìn)行；