醫(yī)院下一步內(nèi)部控制工作計(jì)劃一、提高醫(yī)院工作人員職業(yè)素養(yǎng)與認(rèn)識(shí)水平醫(yī)院全體員工的職業(yè)道德水平、專(zhuān)業(yè)勝任能力是影響醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱正常運(yùn)行的基本因素，首先是要提高財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)。高素養(yǎng)的財(cái)務(wù)管理人員是會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱制度得以順利進(jìn)行的重要保障，同時(shí)財(cái)務(wù)人員的結(jié)構(gòu)務(wù)必相對(duì)穩(wěn)固。由于醫(yī)院相關(guān)于其他企事業(yè)單位的不一致之處在于，對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求不僅限于掌握財(cái)務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，還應(yīng)對(duì)醫(yī)院的整個(gè)運(yùn)作流程都有所涉獵與熟悉，特別是對(duì)醫(yī)療耗材、藥品市場(chǎng)要有比擬全面的認(rèn)知，這就要求醫(yī)院對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行長(zhǎng)期的培養(yǎng)并保持相對(duì)穩(wěn)固。其次醫(yī)務(wù)的職業(yè)道德精神、職業(yè)道德水平、專(zhuān)業(yè)能力與誠(chéng)信度也是影響醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱正常運(yùn)行的一個(gè)重要的因素。制造一個(gè)良好的醫(yī)院文化氣氛，不僅有利于提高醫(yī)院全體員工的綜合素養(yǎng)，也為會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱機(jī)制良性運(yùn)行制造一個(gè)良好的氣氛與條件。因此醫(yī)院應(yīng)建立一整套有效的、以提高職工素養(yǎng)與敬業(yè)精神為核心的人力資源管理制度，通過(guò)多層次、多渠道的培訓(xùn)，制造公平、擇優(yōu)的用人環(huán)境，建立健全有利于優(yōu)秀人才脫穎而出的用人機(jī)制。另外,對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)內(nèi)控人員其他方面的素養(yǎng)也需要進(jìn)一步的培養(yǎng)，如對(duì)電子信息技術(shù)與會(huì)計(jì)電算化有關(guān)知識(shí)的教育與培訓(xùn)工作也不可忽視。二、改善醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控環(huán)境建立健全醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)控管理制度是保證會(huì)計(jì)內(nèi)控得以順利運(yùn)行的關(guān)鍵。建立起一套立體化的完善有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部管理制度,不僅對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)，也應(yīng)該包含醫(yī)療器械、耗材及藥品的采購(gòu)管理直至門(mén)診掛號(hào)、入院辦理等一系列的管理工作都需要進(jìn)行嚴(yán)格的操縱，明確責(zé)任劃分、堅(jiān)持崗位別離制度、崗位制約制度；建立相互配合、相互別離、相互制約的工作關(guān)系，針對(duì)關(guān)鍵的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)要設(shè)計(jì)專(zhuān)門(mén)的管理制度，如藥品及耗材的集中采購(gòu)制度;要按照全面性、重要性、制衡性、習(xí)慣性及本錢(qián)效益原那么建立起一套行之有效、嚴(yán)密細(xì)致的內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度。三、完善醫(yī)院預(yù)算管理制度會(huì)計(jì)內(nèi)操縱度要得到有效的運(yùn)行，做好醫(yī)院的預(yù)算管理是必要的前提。當(dāng)前，做好預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的一種必定要求，在美國(guó)90%以上的企業(yè)都要求實(shí)施預(yù)算管理，歐洲的一些國(guó)家甚至要求100%的企業(yè)都應(yīng)做預(yù)算，現(xiàn)在做好預(yù)算管理并在管理中產(chǎn)生效益是檢驗(yàn)現(xiàn)代企業(yè)管理科學(xué)化的重要標(biāo)志。隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的不斷深入，對(duì)醫(yī)院的科學(xué)化管理與精細(xì)化核算都提出了新的更高的要求，醫(yī)院的會(huì)計(jì)信息要與預(yù)算的范圍、分類(lèi)、口徑相配合。醫(yī)院應(yīng)建立健全合理的預(yù)算操縱系統(tǒng)，通過(guò)制度安排使財(cái)務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行成為一種規(guī)范與機(jī)制，保護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。對(duì)通過(guò)批準(zhǔn)的預(yù)算，各個(gè)職能部門(mén)都務(wù)必嚴(yán)格執(zhí)行。同時(shí)要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的分析與評(píng)價(jià)，比擬分析預(yù)算執(zhí)行差異的原因，及時(shí)采取改進(jìn)的措施，堵塞漏洞。四、建立健全醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度建立健全內(nèi)部審計(jì)制度是醫(yī)院內(nèi)部會(huì)計(jì)操縱制度得以有效運(yùn)行的保障。內(nèi)部審計(jì)工作具有獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督的職權(quán),獨(dú)立監(jiān)督與評(píng)價(jià)醫(yī)院所有的財(cái)務(wù)收支情況、甄別經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性與合法性，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理與實(shí)現(xiàn)醫(yī)院的社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益的雙重目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)是醫(yī)院對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部操縱制度與自我約束機(jī)制，貫徹落實(shí)醫(yī)院經(jīng)營(yíng)方針與實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，與完善自我管理，提高經(jīng)濟(jì)效益方面具有重要的作用。內(nèi)部審計(jì)具有參謀與助手的作用、具有建設(shè)作用、制約作用、防護(hù)作用、評(píng)價(jià)鑒證作用、管理操縱作用與測(cè)評(píng)作用。由此可見(jiàn)，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部監(jiān)督方面發(fā)揮了重要作用，因此加強(qiáng)醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱務(wù)必建立、健全醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度，建立必要的內(nèi)部牽制機(jī)制。五、建立健全醫(yī)院財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制為了充分發(fā)揮醫(yī)院會(huì)計(jì)內(nèi)部操縱機(jī)制的效果，務(wù)必建立與完善有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與監(jiān)測(cè)制度。隨著經(jīng)濟(jì)全球化與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日漸加劇，許多公立醫(yī)院由于缺乏及時(shí)、有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制而導(dǎo)致其財(cái)務(wù)危機(jī)的真實(shí)發(fā)生。為了防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，醫(yī)院務(wù)必使用科學(xué)的決策方法，充分考慮各類(lèi)影響因素，從盈利能力、償債能力、營(yíng)運(yùn)能力及進(jìn)展能力等不一致角度，選取具有代表性、可操作性、客觀性、系統(tǒng)性的指標(biāo)進(jìn)行分析計(jì)算，同時(shí)務(wù)必對(duì)影響醫(yī)院內(nèi)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行連續(xù)的評(píng)估，根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)地調(diào)整財(cái)務(wù)管理方法，以防范與化解可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)事前的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)