新大正物業(yè)集團股份有限公司2022年半年度財務報告ー、審計報告公司半年度財務報告未經(jīng)審計。二、財務報表財務附注中報表的單位為:元1、合并資產(chǎn)負債表編制單位:新大正物業(yè)集團股份有限公司2022年6月30日單位:元項目2022年6月30日2022年1月1日流動資產(chǎn):貨幣資金460,115,703.65670,445,813.77應收賬款535,100,816.08321,211,120.78預付款項24,833,188.4712,537,252.50其他應收款120,912,703.00122,012,955.32存貨4,073,081.466,749,332.08其他流動資產(chǎn)318,516.34359,904.18流動資產(chǎn)合計1,145,354,009.001,133,316,378.63非流動資產(chǎn):長期股權(quán)投資4,409,668.00其他非流動金融資產(chǎn)32,914,874.0032,914,874.00投資性房地產(chǎn)78,613,220.0046,307,400.00固定資產(chǎn)105,136,846.15138,033,463.40在建工程16,506,498.4910,853,854.45使用權(quán)資產(chǎn)29,621,607.8731,368,061.59無形資產(chǎn)6,308,104.176,843,806.20商譽40,209,217.6640,209,217.66長期待攤費用3,123,555.923,008,544.24遞延所得稅資產(chǎn)5,869,392.787,173,305.28其他非流動資產(chǎn)9,677,670.983,685,200.00非流動資產(chǎn)合計332,390,656.02320,397,726.82資產(chǎn)總計1,477,744,665.021,453,714,105.45流動負債:應付賬款104,502,102.0296,055,461.54合同負債38,034,073.4333,095,336.55應付職エ薪酬143,590,466.04187,691,128.15應交稅費25,685,890.7628,136,714.56其他應付款106,566,620.8176,431,515.30一年內(nèi)到期的非流動負債9,571,058.279,268,888.59其他流動負債2,276,441.991,991,604.63流動負債合計430,226,653.32432,670,649.32非流動負債:租賃負債22,079,550.1523,368,348.56遞延收益7,766,253.577,909,753.59遞延所得稅負債2,712,242.952,375,915.62非流動負債合計32,558,046.6733,654,017.77負債合計462,784,699.99466,324,667.09所有者權(quán)益:股本229,091,083.00162,681,000.00資本公積413,715,817.86449,342,223.48減:庫存股41,659,532.6026,106,300.00其他綜合收益10,312,789.059,987,558.51盈余公積55,548,726.1855,548,726.18未分配利潤334,436,766.38322,623,986.31歸屬于母公司所有者權(quán)益合計1,001,445,649.87974,077,194.48少數(shù)股東權(quán)益13,514,315.1613,312,243.88所有者權(quán)益合計1,014,959,965.03987,389,438.36負債和所有者權(quán)益總計1,477,744,665.021,453,714,105.45法定代表人:李茂順主管會計工作負責人:楊譚會計機構(gòu)負責人:熊淑英2、母公司資產(chǎn)負債表單位：元項目2022年6月30日2022年1月1日流動資產(chǎn):貨幣資金353,386,144.03504,823,435.88應收賬款446,727,880.42258,716,510.59預付款項22,957,942.739,767,767.55其他應收款167,905,885.70123,385,376.38存貨3,894,557.066,353,367.23流動資產(chǎn)合計994,872,409.94903,046,457.63非流動資產(chǎn)：長期股權(quán)投資186,466,332.22182,056,664.22其他非流動金融資產(chǎn)32,414,874.0032,414,874.00投資性房地產(chǎn)46,307,400.0046,307,400.00固定資產(chǎn)101,750,587.43102,484,870.01

在建工程570,763.46949,282.32使用權(quán)資產(chǎn)26,695,235.0128,251,217.11無形資產(chǎn)6,074,137.446,669,272.35長期待攤費用2,199,084.983,008,544.24遞延所得稅資產(chǎn)5,514,886.796,601,851.97其他非流動資產(chǎn)9,677,670.983,500,000.00非流動資產(chǎn)合計417,670,972.31412,243,976.22資產(chǎn)總計1,412,543,382.251,315,290,433.85流動負債:應付賬款99,016,917.8275,701,460.61合同負債31,931,948.6925,845,112.76應付職エ薪酬119,152,922.47148,565,471.79應交稅費22,142,135.2024,140,302.67其他應付款95,862,405.4174,992,014.63一年內(nèi)到期的非流動負債9,150,486.838,986,868.96其他流動負債1,915,916.921,566,443.28流動負債合計379,172,733.34359,797,674.70非流動負債:租賃負債19,573,679.6320,585,524.73遞延收益7,766,253.577,909,753.59遞延所得稅負債2,466,529.062,375,915.62非流動負債合計29,806,462.2630,871,193.94負債合計408,979,195.60390,668,868.64所有者權(quán)益:股本229,091,083.00162,681,000.00資本公積414,201,532.70449,827,938.32減:庫存股41,659,532.6026,106,300.00其他綜合收益9,987,558.519,987,558.51盈余公積55,548,726.1855,548,726.18未分配利潤336,394,818.86272,682,642.20所有者權(quán)益合計1,003,564,186.65924,621,565.21負債和所有者權(quán)益總計1,412,543,382.251,315,290,433.853、合并利潤表単位:元項目2022年半年度2021年半年度ー、營業(yè)總收入1,250,342,945.97896,376,680.90其中:營業(yè)收入1,250,342,945.97896,376,680.90二、營業(yè)總成本1,156,343,210.26811,161,283.47其中:營業(yè)成本1,034,950,658.02723,239,992.86稅金及附加7,642,991.196,032,103.08銷售費用16,676,806.1811,493,452.70管理費用100,401,858.0473,456,848.19財務費用-3,329,103.17-3,061,113.36

其中:利息費用--利息收入4,597,276.713,395,680.27加:其他收益8,924,280.596,358,797.88投資收益（損失以“一”號填列）570,649.00793,861.13公允價值變動收益（損失以“一”號填列）59,277.78信用減值損失（損失以“-”號填列）8,500,089.14-6,019,343.19三、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）111,994,754.4486,407,991.03加：營業(yè)外收入305,334.6535,235.23減:營業(yè)外支出289,854.44178,360.40四、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）112,010,234.6586,264,865.86減：所得稅費用17,604,883.3012,262,770.61五、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）94,405,351.3574,002,095.25（一）按經(jīng)營持續(xù)性分類1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤（凈虧損以“一”號填列）94,405,351.3574,002,095.25（二）按所有權(quán)歸屬分類1.歸屬于母公司所有者的凈利潤93,153,280.0774,386,375.562.少數(shù)股東損益1,252,071.28-384,280.31六、其他綜合收益的稅后凈額七、綜合收益總額94,405,351.3574,002,095.25歸屬于母公司所有者的綜合收益總額93,153,280.0774,386,375.56歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額1,252,071.28-384,280.31ハ、每股收益:（一）基本每股收益0.41170.4607（二）稀釋每股收益0.40910.4607法定代表人:李茂順主管會計工作負責人:楊譚會計機構(gòu)負責人：熊淑英4、母公司利潤表單位：元項目2022年半年度2021年半年度ー、營業(yè)收入1,014,177,005.81662,375,037.34減：營業(yè)成本835,920,963.62525,085,911.48稅金及附加6,018,978.154,437,483.92銷售費用14,689,518.9810,938,853.83管理費用87,690,952.2261,116,862.53財務費用-3,041,612.82-2,935,290.71其中：利息費用一一利息收入4,118,603.753,230,738.51加：其他收益6,495,420.894,987,240.28投資收益（損失以“一”號填列）72,979,891.761,633,861.13公允價值變動收益（損失以“一”號填列）59,277.78信用減值損失（損失以“-”號填列）6,858,458.09-4,587,699.24二、營業(yè)利潤（虧損以“一”號填列）159,231,976.4065,823,896.24加：營業(yè)外收入221,889.9330,531.60減：營業(yè)外支出142,960.67123,042.00三、利潤總額（虧損總額以“一”號填列）159,310,905.6665,731,385.84

減:所得稅費用14,258,229.009,506,289.29四、凈利潤（凈虧損以“一”號填列）145,052,676.6656,225,096.55五、其他綜合收益的稅后凈額六、綜合收益總額145,052,676.6656,225,096.55七、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益5、合并現(xiàn)金流量表単位:元項目2022年半年度2021年半年度ー、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金1,130,294,600.62789,436,477.62收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金42,421,270.1916,839,879.91經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計1,172,715,870.81806,276,357.53購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金275,201,279.07220,107,756.34支付給職工以及為職エ支付的現(xiàn)金897,886,167.91630,263,176.25支付的各項稅費84,685,687.7572,520,339.13支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金29,773,285.3842,083,063.65經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計1,287,546,420.11964,974,335.37經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-114,830,549.30-158,697,977.84二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資收到的現(xiàn)金70,000,000.00取得投資收益收到的現(xiàn)金570,649.0026,981,971.13處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額14,454.009,060.49收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金1,579,500.00投資活動現(xiàn)金流入小計585,103.0098,570,531.62購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金19,179,195.63306,060.88投資支付的現(xiàn)金4,409,668.00128,050,000.00投資活動現(xiàn)金流出小計23,588,863.63128,356,060.88投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-23,003,760.63-29,785,529.26三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:吸收投資收到的現(xiàn)金15,553,232.605,450,000.00籌資活動現(xiàn)金流入小計15,553,232.605,450,000.00分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金82,390,500.0058,553,200.00其中:子公司支付給少數(shù)股東的股利、利潤1,050,000.00360,000.00支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金4,789,458.79籌資活動現(xiàn)金流出小計87,179,958.7958,553,200.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-71,626,726.19-53,103,200.00四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-209,461,036.12-241,586,707.10加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額659,073,081.22668,972,138.13六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額449,612,045.10427,385,431.036、母公司現(xiàn)金流量表單位:元項目2022年半年度2021年半年度一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金917,212,621.45585,319,377.53收到其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金29,187,367.9911,686,542.52經(jīng)營活動現(xiàn)金流入小計946,399,989.44597,005,920.05

購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金233,878,254.83157,542,185.97支付給職工以及為職エ支付的現(xiàn)金708,811,966.81466,913,420.88支付的各項稅費67,525,078.5251,010,503.00支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金67,497,304.4245,833,022.33經(jīng)營活動現(xiàn)金流出小計1,077,712,604.58721,299,132.18經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-131,312,615.14-124,293,212.13二、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:收回投資收到的現(xiàn)金0.0070,000,000.00取得投資收益收到的現(xiàn)金72,979,891.7627,821,971.13處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)收冋的現(xiàn)金凈額3,640.004,237.00收到其他與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金0.001,579,500.00投資活動現(xiàn)金流入小計72,983,531.7699,405,708.13購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金17,717,969.51272,779.55投資支付的現(xiàn)金4,409,668.00193,350,000.00投資活動現(xiàn)金流出小計22,127,637.51193,622,779.55投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額50,855,894.25-94,217,071.42三、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:吸收投資收到的現(xiàn)金15,553,232.60籌資活動現(xiàn)金流入小計15,553,232.60分配股利、利潤或償付利息支付的現(xiàn)金81,340,500.0059,105,200.00支付其他與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金4,557,618.76籌資活動現(xiàn)金流出小計85,898,118.7659,105,200.00籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-70,344,886.16-59,105,200.00四、匯率變動對現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的影響五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額-150,801,607.05-277,615,483.55加:期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額498,298,685.59584,516,737.54六、期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額347,497,078.54306,901,253.997、合并所有者權(quán)益變動表本期金額單位:元項目2022年半年度歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計股本其他權(quán)益工具資本公積減:庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤其他小計優(yōu)先股永續(xù)債其他ー、上年期末余額162,681,000.00449,342,223.4826,106,300.009,987,558.5155,548,726.18322,623,986.31974,077,194.4813,312,243.88987,389,438.36二、本年期初余額162,681,000.00449,342,223.4826,106,300.009,987,558.5155,548,726.18322,623,986.31974,077,194.4813,312,243.88987,389,438.36三、本期增減變動金額（減少以“一”號填列）66,410,083.00-35,626,405.6215,553,232.60325,230.5411,812,780.0727,368,455.39202,071.2827,570,526.67（一）綜合收益總額93,153,280.0793,153,280.071,252,071.2894,405,351.35（二）所有者投入和減少資本1,337,683.0029,445,994.3815,553,232.6015,230,444.7815,230,444.781.所有者投入的普通股1,337,683.0014,215,549.6015,553,232.603.股份支付計入所有者權(quán)益的金額15,230,444.7815,230,444.7815,230,444.78（三）利潤分配-81,340,500.00-81,340,500.00-1,050,000.00-82,390,500.003.對所有者（或股東）的分配-81,340,500.00-81,340,500.00-1,050,000.00-82,390,500.00（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)65,072,400.00-65,072,400.00325,230.54325,230.54325,230.541.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）65,072,400.00-65,072,400.006.其他325,230.54325,230.54325,230.54四、本期期末余額229,091,083.00413,715,817.8641,659,532.6010,312,789.0555,548,726.18334,436,766.381,001,445,649.8713,514,315.161,014,959,965.03

上年金額單位:元項目2021年半年度歸屬于母公司所有者權(quán)益少數(shù)股東權(quán)益所有者權(quán)益合計股本其他權(quán)益エ具資本公積減:庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積一般風險準備未分配利潤其他小計優(yōu)先股永續(xù)債其他ー、上年期末余額107,464,000.00461,642,336.829,987,558.5142,744,398.16228,463,713.24850,302,006.732,939,055.61853,241,062.34二、本年期初余額107,464,000.00461,642,336.829,987,558.5142,744,398.16228,463,713.24850,302,006.732,939,055.61853,241,062.34三、本期增減變動金額（減少以“一”號填列）55,311,500.00-25,101,087.6115,281,175.5645,491,587.954,840,808.9350,332,396.88（一）綜合收益總額74,386,375.5674,386,375.56-384,280.3174,002,095.25（二）所有者投入和減少資本1,579,500.0028,630,912.3930,210,412.395,585,089.2435,795,501.631.所有者投入的普通股1,579,500.0026,188,110.0027,767,610.005,450,000.0033,217,610.004.其他2,442,802.392,442,802.39135,089.242,577,891.63（三）利潤分配-59,105,200.00-59,105,200.00-360,000.00-59,465,200.003.對所有者（或股東）的分配-59,105,200.00-59,105,200.00-360,000.00-59,465,200.00（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)53,732,000.00-53,732,000.001.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）53,732,000.00-53,732,000.00四、本期期末余額162,775,500.00436,541,249.219,987,558.5142,744,398.16243,744,888.80895,793,594.687,779,864.54903,573,459.228、母公司所有者權(quán)益變動表本期金額單位:元項目2022年半年度股本其他權(quán)益工具資本公積減:庫存股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤其他所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他ー、上年期末余額162,681,000.00449,827,938.3226,106,300.009,987,558.5155,548,726.18272,682,642.20924,621,565.21

二、本年期初余額162,681,000.00449,827,938.3226,106,300.009,987,558.5155,548,726.18272,682,642.20924,621,565.21三、本期增減變動金額（減少以“一”號填列）66,410,083.00-35,626,405.6215,553,232.6063,712,176.6678,942,621.44（一）綜合收益總額145,052,676.66145,052,676.66（二）所有者投入和減少資本1,337,683.0029,445,994.3815,553,232.6015,230,444.781.所有者投入的普通股1,337,683.0014,215,549.6015,553,232.600.003.股份支付計入所有者權(quán)益的金額15,230,444.7815,230,444.78（三）利潤分配-81,340,500.00-81,340,500.002.對所有者（或股東）的分配-81,340,500.00-81,340,500.00（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)65,072,400.00-65,072,400.000.001.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）65,072,400.00-65,072,400.000.00四、本期期末余額229,091,083.00414,201,532.7041,659,532.609,987,558.5155,548,726.18336,394,818.861,003,564,186.65上年金額單位:元項目2021年半年度股本其他權(quán)益工具資本公積減:昨存?股其他綜合收益專項儲備盈余公積未分配利潤其他所有者權(quán)益合計優(yōu)先股永續(xù)債其他ー、上年期末余額107,464,000.00462,004,703.309,987,558.5142,744,398.16216,548,889.98838,749,549.95加:會計政策變更前期差錯更正其他二、本年期初余額107,464,000.00462,004,703.309,987,558.5142,744,398.16216,548,889.98838,749,549.95三、本期增減變動金額（減少以“一”號填列）55,311,500.00-24,977,739.26-2,880,103.4527,453,657.29（一）綜合收益總額56,225,096.5556,225,096.55（二）所有者投入和減少資本1,579,500.0028,754,260.7430,333,760.741.所有者投入的普通股1,579,500.0026,188,110.0027,767,610.002.其他權(quán)益工具持有者投入資本

3.股份支付計入所有者權(quán)益的金額4.其他2,566,150.742,566,150.74（三）利潤分配-59,105,200.00-59,105,200.001.提取盈余公積2.對所有者（或股東）的分配-59,105,200.00-59,105,200.003.其他（四）所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)53,732,000.00-53,732,000.000.001.資本公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）53,732,000.00-53,732,000.000.002.盈余公積轉(zhuǎn)增資本（或股本）3.盈余公積彌補虧損4.設(shè)定受益計劃變動額結(jié)轉(zhuǎn)留存收益5.其他綜合收益結(jié)轉(zhuǎn)留存收益6.其他（五）專項儲備1.本期提取2,本期使用（六）其他四、本期期末余額162,775,500.00437,026,964.049,987,558.5142,744,398.16213,668,786.53866,203,207.24三、公司基本情況新大正物業(yè)集團股份有限公司（以下簡稱公司或本公司）于1998年12月10日在重慶市工商行政管理局渝中區(qū)分局登記注冊,總部位于重慶市。公司現(xiàn)持有統(tǒng)一社會信用代碼為915001032030285054的營業(yè)執(zhí)照,股份總數(shù)22,909.11萬股（每股面值1元）。其中，有限售條件的流通股份A股130,930,226股;無限售條件的流通股份A股98,160,857股。公司股票于2019年12月3日在深圳證券交易所掛牌交易。本公司屬物業(yè)管理行業(yè)。主要為各類城市公共建筑提供物業(yè)服務，專注于智慧城市公共建筑與設(shè)施的運營和管理,提供基礎(chǔ)物業(yè)、創(chuàng)新業(yè)務、城市服務。報告期,公司合并范圍包含新大正物業(yè)集團股份有限公司、成都嘉峰世界清潔保養(yǎng)有限公司、重慶大疆商業(yè)管理有限公司、重慶大世界保潔有限公司、重慶大正保安服務有限公司、重慶高籌智能工程有限公司、重慶益客精櫥餐飲管理有限公司、重慶智邦整合房地產(chǎn)營銷策劃有限公司、重慶大正融信物業(yè)管理有限公司、重慶新大正航空科技有限公司、重慶慧璧物業(yè)服務有限公司、青島大正融源智慧城市運營服務有限公司、貴陽市大正輝尚智慧城市運營服務有限公司、四川民興物業(yè)管理有限公司、重慶重報物業(yè)管理有限責任公司、深圳慧鏈云科技有限公司、上海新大正新企業(yè)服務有限公司、南陽新大正物業(yè)服務有限責任公司、貴陽市大正警能智慧城市運營服務有限公司、重慶大正貴博城市環(huán)境服務有限公司、重慶新大正美餐餐飲服務有限公司。四、財務報表的編制基礎(chǔ)1、編制基礎(chǔ)本公司財務報表以持續(xù)經(jīng)營為編制基礎(chǔ)。2、持續(xù)經(jīng)營本公司不存在導致對報告期末起!2個月內(nèi)的持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況。五、重要會計政策及會計估計重要提示:本公司根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點針對金融工具減值、固定資產(chǎn)折I口、使用權(quán)資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、收入確認等交易或事項制定了具體會計政策和會計估計。1、遵循企業(yè)會計準則的聲明本公司所編制的財務報表符合企業(yè)會計準則的要求,真實、完整地反映了公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等有關(guān)信息。2、會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。3、營業(yè)周期公司經(jīng)營業(yè)務的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。4、記賬本位幣采用人民幣為記賬本位幣。5、同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法（1）同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債,按照合并日被合并方在最終控制方合并財務報表中的賬面價值計量。公司按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值份額與支付的合并對價賬面價值或發(fā)行股份面值總額的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。（2）非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額,確認為商譽:如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額,首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核,經(jīng)復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的,其差額計入當期損益。6、合并財務報表的編制方法母公司將其控制的所有子公司納入合并財務報表的合并范圍。合并財務報表以母公司及其子公司的財務報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料,由母公司按照《企業(yè)會計準則第33號ーー合并財務報表》編制。7、合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法8,現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準列示于現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款?，F(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。9、外幣業(yè)務和外幣報表折算10、金融工具.金融資產(chǎn)和金融負債的分類金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下三類:（1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn);（2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn);（3）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。金融負債在初始確認時劃分為以下四類:（1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債;（2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債:（3）不屬于上述（1）或（2）的財務擔保合同,以及不屬于上述⑴并以低于市場利率貸款的貸款承諾:（4）以攤余成本計量的金融負債。.金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)、計量方法和終止確認條件（D金融資產(chǎn)和金融負債的確認依據(jù)和初始計量方法公司成為金融工具合同的一方時，確認ー項金融資產(chǎn)或金融負債。初始確認金融資產(chǎn)或金融負債時,按照公允價值計量:對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)和金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益;對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負債，相關(guān)交易費用計入初始確認金額。但是,公司初始確認的應收賬款未包含重大融資成分或公司不考慮未超過一年的合同中的融資成分的,按照《企業(yè)會計準則第14號ーー收入》所定義的交易價格進行初始計最。（2）金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)采用實際利率法,按照攤余成本進行后續(xù)計量。以攤余成本計量R不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失,在終止確認、重分類、按照實際利率法攤銷或確認減值時,計入當期損益。2）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。采用實際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計入當期損益。3）以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利（屬于投資成本收回部分的除外）計入當期損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認時,將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出,計入留存收益.4）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)采用公允價值進行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失（包括利息和股利收入）計入當期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。（3）金融負債的后續(xù)計量方法1）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債此類金融負債包括交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具）和指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。對于此類金融負債以公允價值進行后續(xù)計量。因公司自身信用風險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債的公允價值變動金額計入其他綜合收益,除非該處理會造成或擴大損益中的會計錯配。此類金融負債產(chǎn)生的其他利得或損失（包括利息費用、除因公司自身信用風險變動引起的公允價值變動）計入當期損益,除非該金融負債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。2）金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債按照《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進行計量。3）不屬于上述1）或2）的財務擔保合同，以及不屬于上述1）并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量:①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準備金額;②初始確認金額扣除按照《企業(yè)會計準則第14號ーー收入》相關(guān)規(guī)定所確定的累計攤銷額后的余額。4）以攤余成本計量的金融負債采用實際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的?部分的金融負債所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認、按照實際利率法攤銷時計入當期損益。（4）金融資產(chǎn)和金融負債的終止確認1）當滿足下列條件之一時,終止確認金融資產(chǎn):①收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利已終止:②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，旦該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金融資產(chǎn)終止確認的規(guī)定。2）當金融負債（或其一部分）的現(xiàn)時義務已經(jīng)解除時,相應終止確認該金融負債（或該部分金融負債）。.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認依據(jù)和計量方法公司轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，終止確認該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務単獨確認為資產(chǎn)或負債;保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的,繼續(xù)確認所轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)。公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的,分別下列情況處理:（1）未保留對該金融資產(chǎn)控制的,終止確認該金融資產(chǎn),并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務單獨確認為資產(chǎn)或負債;（2）保留了對該金融資產(chǎn)控制的，按照繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應確認有關(guān)負債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將下列兩項金額的差額計入當期損益:（1）所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值:（2）因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資）之和。轉(zhuǎn)移了金融資產(chǎn)的一部分,且該被轉(zhuǎn)移部分整體滿足終止確認條件的,將轉(zhuǎn)移前金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和繼續(xù)確認部分之間,按照轉(zhuǎn)移日各自的相對公允價值進行分攤,并將下列兩項金額的差額計入當期損益:(1)終止確認部分的賬面價值:(2)終止確認部分的對價,與原宜接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資)之和。.金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法公司采用在當前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相關(guān)金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值。公司將估值技術(shù)使用的輸入值分以下層級,并依次使用:(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價;(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入值,包括:活躍市場中類似資產(chǎn)或負債的報價;非活躍市場中相同或類似資產(chǎn)或負債的報價;除報價以外的其他可觀察輸入值,如在正常報價間隔期間可觀察的利率和收益率曲線等；市場驗證的輸入值等；(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負債的不可觀察輸入值，包括不能宜接觀察或無法由可觀察市場數(shù)據(jù)驗證的利率、股票波動率、企業(yè)合并中承擔的棄置義務的未來現(xiàn)金流量、使用自身數(shù)據(jù)作出的財務預測等。.金融工具減值(1)金融工具減值計量和會計處理公司以預期信用損失為基礎(chǔ),對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資、合同資產(chǎn)、租賃應收款、分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以外的貸款承諾、不屬于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債的財務擔保合同進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失,是指以發(fā)生違約的風險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指公司按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。其中,對于公司購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，按照該金融資產(chǎn)經(jīng)信用調(diào)整的實際利率折現(xiàn)。對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn),公司在資產(chǎn)負債表日僅將自初始確認后整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的累計變動確認為損失準備。對于由《企業(yè)會計準則第!4號ーー收入》規(guī)范的交易形成,且不含重大融資成分或者公司不考慮不超過一年的合同中的融資成分的應收款項及合同資產(chǎn),公司運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失金額計量損失準備。對于租賃應收款、由《企業(yè)會計準則第14號ーー收入》規(guī)范的交易形成且包含重大融資成分的應收款項及合同資產(chǎn)，公司運用簡化計量方法,按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失金額計量損失準備。除上述計量方法以外的金融資產(chǎn),公司在每個資產(chǎn)負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風險自初始確認后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備;如果信用風險自初始確認后未顯著增加，公司按照該金融工具未來!2個月內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息,包括前瞻性信息,通過比較金融工具在資產(chǎn)負債表日發(fā)生違約的風險與在初始確認日發(fā)生違約的風險，以確定金融工具的信用風險自初始確認后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風險，則假定該金融工具的信用風險自初始確認后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預期信用風險和計量預期信用損失。當以金融工具組合為基礎(chǔ)時,公司以共同風險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產(chǎn)負債表日重新計量預期信用損失,由此形成的損失準備的增加或轉(zhuǎn)回金額,作為減值損失或利得計入當期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn),損失準備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示的賬面價值;對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資,公司在其他綜合收益中確認其損失準備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。(2)按組合評估預期信用風險和計量預期信用損失的金融工具項目確定組合的依據(jù)計量預期信用損失的方法其他應收款ー履約保證金組合款項性質(zhì)參考歷史信用損失經(jīng)驗,結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測,通過違約風險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預期信用損失率，計算預期信用損失其他應收款ー投標保證金組合其他應收款ー項口備用金組合其他應收款一代收代付水電費組合其他應收款ー其他組合其他應收款ー往來款其他應收款ー合并報表范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合（3）按組合計量預期信用損失的應收款項及合同資產(chǎn)1）具體組合及計量預期信用損失的方法項目確定組合的依據(jù)計量預期信用損失的方法應收銀行承兌匯票票據(jù)類型參考歷史信用損失經(jīng)驗,結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測,通過違約風險敞口和整個存續(xù)期預期信用損失率,計算預期信用損失應收商業(yè)承兌匯票應收賬款ー賬齡組合賬齡參考歷史信用損失經(jīng)驗,結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測,編制應收款項賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表,計算預期信用損失應收賬款ー合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方參考歷史信用損失經(jīng)驗,結(jié)合當前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預測,通過違約風險敞口和整個存續(xù)期逾期信用損失率,計算逾期信用損失2）應收賬款——賬齡組合的賬齡與整個存續(xù)期預期信用損失率對照表賬齡應收賬款預期信用損失率巡）0-3月（含3月，以下同）14-6月37-12月51-2年102-3年303-4年504-5年805年以上1006.金融資產(chǎn)和金融負債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示,不相互抵銷。但同時滿足下列條件的,公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示:（D公司具有抵銷ビ確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的;（2）公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。不滿足終止確認條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,公司不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負債進行抵銷。11、應收票據(jù)12、應收賬款13、應收款項融資14、其他應收款其他應收款的預期信用損失的確定方法及會計處理方法15、存貨.存貨的分類存貨包括在提供勞務過程中耗用的材料和物料等。.發(fā)出存貨的計價方法發(fā)出存貨采用月末一次加權(quán)平均法。.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)資產(chǎn)負債表日,存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量,按照單個存貨成本髙于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以該存貨的估計售價減去估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;需要經(jīng)過加工的存貨,在正常生產(chǎn)經(jīng)營過程中以所生產(chǎn)的產(chǎn)成品的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用和相關(guān)稅費后的金額確定其可變現(xiàn)凈值;資產(chǎn)負債表日,同一項存貨中一部分有合同價格約定、其他部分不存在合同價格的,分別確定其可變現(xiàn)凈值,并與其對應的成本進行比較,分別確定存貨跌價準備的計提或轉(zhuǎn)回的金額。.存貨的盤存制度存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制..低值易耗品的攤銷方法按照一次轉(zhuǎn)銷法進行攤銷。16、合同資產(chǎn)公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債相互抵銷后以凈額列示。公司將擁有的、無條件（即,僅取決于時間流逝）向客戶收取對價的權(quán)利作為應收款項列示,將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利（該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素）作為合同資產(chǎn)列示。17、合同成本與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)包括合同取得成本和合同履約成本。公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的,作為合同取得成本確認為ー項資產(chǎn)。如果合同取得成本的攤銷期限不超過一年，在發(fā)生時直接計入當期損益。公司為履行合同發(fā)生的成本,不適用存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準則的規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的,作為合同履約成本確認為ー項資產(chǎn):.該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用（或類似費用）、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；.該成本增加了公司未來用于履行履約義務的資源；.該成本預期能夠收回。公司對于與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務收入確認相同的基礎(chǔ)進行攤銷，計入當期損益。如果與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價值高于因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務預期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本，公司對超出部分計提減值準備,并確認為資產(chǎn)減值損失。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化,使得轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務預期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準備,并計入當期損益，但轉(zhuǎn)冋后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)冋日的賬面價值。18、持有待售資產(chǎn).持有待傳的非流動資產(chǎn)或處置組的分類公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別:（1）根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例,在當前狀況下即可立即出售;（2）出售極可能發(fā)生,即公司已經(jīng)就出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾,預計出售將在一年內(nèi)完成。公司專為轉(zhuǎn)售而取得的非流動資產(chǎn)或處置組，在取得日滿足“預計出售將在一年內(nèi)完成”的條件,且短期（通常為3個月）內(nèi)很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，在取得H將其劃分為持有待售類別。因公司無法控制的下列原因之一,導致非關(guān)聯(lián)方之間的交易未能在一年內(nèi)完成,且公司仍然承諾出售非流動資產(chǎn)或處置組的，繼續(xù)將非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別:（1）買方或其他方意外設(shè)定導致出售延期的條件，公司針對這些條件已經(jīng)及時采取行動,且預計能夠自設(shè)定導致出售延期的條件起一年內(nèi)順利化解延期因素；（2）因發(fā)生罕見情況,導致持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組未能在一年內(nèi)完成出售,公司在最初一年內(nèi)已經(jīng)針對這些新情況采取必要措施且重新滿足了持有待售類別的劃分條件。.持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的計量(1)初始計量和后續(xù)計量初始計量和在資產(chǎn)負債表日重新計量持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時,其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的,將賬面價值減記至公允價值減去出傳費用后的凈額,減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失,計入當期損益,同時計提持有待售資產(chǎn)減值準備。對于取得日劃分為持有待售類別的非流動資產(chǎn)或處置組,在初始計量時比較假定其不劃分為持有待售類別情況下的初始計量金額和公允價值減去出售費用后的凈額,以兩者孰低計量。除企業(yè)合并中取得的非流動資產(chǎn)或處置組外,由非流動資產(chǎn)或處置組以公允價值減去出售費用后的凈額作為初始計量金額而產(chǎn)生的差額,計入當期損益。對于持有待售的處置組確認的資產(chǎn)減值損失金額，先抵減處置組中商譽的賬面價值,再根據(jù)處置組中的各項非流動資產(chǎn)賬面價值所占比重,按比例抵減其賬面價值。持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)不計提折舊或攤銷，持有待傳的處置組中負債的利息和箕他費用繼續(xù)予以確認。(2)資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回的會計處理后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的非流動資產(chǎn)公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的金額予以恢復,并在劃分為持有待售類別后確認的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回金額計入當期損益。劃分為持有待售類別前確認的資產(chǎn)減值損失不轉(zhuǎn)回。后續(xù)資產(chǎn)負債表日持有待售的處置組公允價值減去出售費用后的凈額增加的，以前減記的金額予以恢復,并在劃分為持有待售類別后非流動資產(chǎn)確認的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回,轉(zhuǎn)回金額計入當期損益。己抵減的商譽賬面價值，以及非流動資產(chǎn)在劃分為持有待售類別前確認的資產(chǎn)減值損失不轉(zhuǎn)冋。持有待售的處置組確認的資產(chǎn)減值損失后續(xù)轉(zhuǎn)回金額,根據(jù)處置組中除商譽外各項非流動資產(chǎn)賬面價值所占比重,按比例增加其賬面價值。(3)不再繼續(xù)劃分為持有待售類別以及終止確認的會計處理非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待傳類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待傳類別或非流動資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰低計量:1)劃分為持有待售類別前的賬面價值，按照假定不劃分為持有待售類別情況下本應確認的折舊、攤銷或減值等進行調(diào)整后的金額;2)可收回金額。終止確認持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時,將尚未確認的利得或損失計入當期損益。19、債權(quán)投資20、其他債權(quán)投資21、長期應收款22、長期股權(quán)投資.共同控制、重大影響的判斷按照相關(guān)約定對某項安排存在共有的控制,并且該安排的相關(guān)活動必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策,認定為共同控制。對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權(quán)カ，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定,認定為重大影響。.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的,合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔債務或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于“ー攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為ー項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本,與達到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進ー步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資,區(qū)分個別財務報表和合并財務報表進行相關(guān)會計處理:1)在個別財務報表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本之和,作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財務報表中,判斷是否屬于“ー攬子交易”。屬于“ー攬子交易”的,把各項交易作為ー項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“ー攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量,公允價值與其賬面價值的差額計入當期投資收益;購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的,與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當期收益。但由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的:以支付現(xiàn)金取得的,按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本;以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務重組方式取得的,按《企業(yè)會計準則第12號ーー債務重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準則第7號一非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。.后續(xù)計量及損益確認方法對被投資單位實施控制的長期股權(quán)投資采用成本法核算；對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資，采用權(quán)益法核算。.通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)的處理方法(1)個別財務報表對處置的股權(quán),其賬面價值與實際取得價款之間的差額，計入當期損益。對于剩余股權(quán)，對被投資單位仍具有重大影響或者與其他方一起實施共同控制的,轉(zhuǎn)為權(quán)益法核算;不能再對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計準則第22號一金融工具確認和計量》的相關(guān)規(guī)定進行核算。(2)合并財務報表1)通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán),且不屬于“ー攬子交易”的在喪失控制權(quán)之前,處置價款與處置長期股權(quán)投資相對應享有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價)，資本溢價不足沖減的，沖減留存收益。喪失對原子公司控制權(quán)時,對于剩余股權(quán),按照其在喪失控制權(quán)日的公允價值進行重新計量。處置股權(quán)取得的對價與剩余股權(quán)公允價值之和,減去按原持股比例計算應享有原有子公司自購買日或合并日開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)的份額之間的差額,計入喪失控制權(quán)當期的投資收益,同時沖減商譽。與原有子公司股權(quán)投資相關(guān)的其他綜合收益等,應當在喪失控制權(quán)時轉(zhuǎn)為當期投資收益。2)通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán),且屬于“ー攬子交易”的將各項交易作為ー項處置子公司并喪失控制權(quán)的交易進行會計處理。但是,在喪失控制權(quán)之前每一次處置價款與處置投資對應的享有該子公司凈資產(chǎn)份額的差額，在合并財務報表中確認為其他綜合收益，在喪失控制權(quán)時ー并轉(zhuǎn)入喪失控制權(quán)當期的損益。23、投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)計量模式公允價值計量選擇公允價值計量的依據(jù).投資性房地產(chǎn)包括已出租的土地使用權(quán)、持有并準備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)和己出租的建筑物。.投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進行后續(xù)計量。投資性房地產(chǎn)采用公允價值計量的依據(jù):(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場;(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關(guān)信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。24、固定資產(chǎn)(1)確認條件固定資產(chǎn)是指為提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的,使用年限超過ー個會計年度的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量時予以確認。(2)折舊方法類別折舊方法折舊年限殘值率年折舊率房屋及建筑物年限平均法30、20〇、3、53.17-5.00機器設(shè)備年限平均法3、5〇、3、519.00-33.33運輸工具年限平均法3、4、5〇、3、519.00-33.33其他設(shè)備年限平均法3、5、6〇、3、515.83-33.33(3)融資租入固定資產(chǎn)的認定依據(jù)、計價和折舊方法25、在建工程26、借款費用.借款費用資本化的確認原則公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,予以資本化,計入相關(guān)資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時確認為費用,計入當期損益。.借款費用資本化期間(1)當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化:1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生:2)借款費用已經(jīng)發(fā)生:3)為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。(2)若符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷,并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期費用，直至資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)活動重新開始。(3)當所購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)時,借款費用停止資本化。.借款費用資本化率以及資本化金額為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額,確定應予資本化的利息金額；為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)占用了一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。27、生物資產(chǎn)28、油氣資產(chǎn)29、使用權(quán)資產(chǎn)30、無形資產(chǎn)（1）計價方法、使用壽命、減值測試1.無形資產(chǎn)主要系軟件,按成本進行初始計量。2.使用壽命有限的無形資產(chǎn),在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期實現(xiàn)方式系統(tǒng)合理地攤銷,無法可靠確定預期實現(xiàn)方式的,采用直線法攤銷。具體年限如下:項目攤銷年限（年）軟件3、5（2）內(nèi)部研究開發(fā)支出會計政策內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時計入當期損益.內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的,確認為無形資產(chǎn):（1）完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術(shù)上具有可行性:（2）具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖:（3）無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性:（4）有足夠的技術(shù)、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售該無形資產(chǎn);（5）歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。31、長期資產(chǎn)減值對長期股權(quán)投資、其他非流動金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等長期資產(chǎn),在資產(chǎn)負債表日有跡象表明發(fā)生減值的，估計其可收回金額。對因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，無論是否存在減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試。若上述長期資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值的，按其差額確認資產(chǎn)減值準備并計入當期損益。32、長期待攤費用長期待攤費用核算已經(jīng)支出,攤銷期限在1年以上（不含1年）的各項費用。長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內(nèi)分期平均攤銷。如果長期待攤的費用項目不能使以后會計期間受益則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。33、合同負債公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負債表中列示合同負債。公司將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債相互抵銷后以凈額列示。公司將已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商晶的義務作為合同負債列示。34、職エ薪酬(1)短期薪酬的會計處理方法在職エ為公司提供服務的會計期間,將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債,并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)離職后福利的會計處理方法離職后福利分為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃。(1)在職工為公司提供服務的會計期間,根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應繳存金額確認為負債,并計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(2)對設(shè)定受益計劃的會計處理通常包括下列步驟:1)根據(jù)預期累計福利單位法，采用無偏且相互一致的精算假設(shè)對有關(guān)人口統(tǒng)計變量和財務變量等作出估計,計量設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務,并確定相關(guān)義務的所屬期間。同時，對設(shè)定受益計劃所產(chǎn)生的義務予以折現(xiàn)，以確定設(shè)定受益計劃義務的現(xiàn)值和當期服務成本:2)設(shè)定受益計劃存在資產(chǎn)的，將設(shè)定受益計劃義務現(xiàn)值減去設(shè)定受益計劃資產(chǎn)公允價值所形成的赤字或盈余確認為ー項設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)。設(shè)定受益計劃存在盈余的，以設(shè)定受益計劃的盈余和資產(chǎn)上限兩項的孰低者計量設(shè)定受益計劃凈資產(chǎn):3)期末，將設(shè)定受益計劃產(chǎn)生的職エ薪酬成本確認為服務成本、設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等三部分，其中服務成本和設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,重新計量設(shè)定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動計入其他綜合收益,并且在后續(xù)會計期間不允許轉(zhuǎn)回至損益,但可以在權(quán)益范圍內(nèi)轉(zhuǎn)移這些在其他綜合收益確認的金額。(3)辭退福利的會計處理方法向職エ提供的辭退福利，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職エ薪酬負債,并計入當期損益:(D公司不能單方面撤回因解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時:(2)公司確認與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本或費用時。(4)其他長期職エ福利的會計處理方法向職エ提供的其他長期福利,符合設(shè)定提存計劃條件的,按照設(shè)定提存計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理;除此之外的其他長期福利,按照設(shè)定受益計劃的有關(guān)規(guī)定進行會計處理,為簡化相關(guān)會計處理,將其產(chǎn)生的職工薪酬成本確認為服務成本、其他長期職エ福利凈負債或凈資產(chǎn)的利息凈額以及重新計量其他長期職エ福利凈負債或凈資產(chǎn)所產(chǎn)生的變動等組成項目的總凈額計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。35、租賃負債36、預計負債.因?qū)ν馓峁?、訴訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項形成的義務成為公司承擔的現(xiàn)時義務,履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出公司,且該義務的金額能夠可靠的計量時,公司將該項義務確認為預計負債。.公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負債進行初始計量,并在資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。37、股份支付.股份支付的種類包括以權(quán)益結(jié)算的股份支付和以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付。.實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理(1)以權(quán)益結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職エ服務的以權(quán)益結(jié)算的股份支付,在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用,相應調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件オ可行權(quán)的換取職エ服務的以權(quán)益結(jié)算的股份支付,在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日,以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ),按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當期取得的服務計入相關(guān)成本或費用，相應調(diào)整資本公積。換取其他方服務的權(quán)益結(jié)算的股份支付,如果其他方服務的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務在取得H的公允價值計量;如果其他方服務的公允價值不能可靠計量,但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的,按照權(quán)益工具在服務取得日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應增加所有者權(quán)益.(2)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職エ服務的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在授予日按公司承擔負債的公允價值計入相關(guān)成本或費用,相應增加負債。完成等待期內(nèi)的服務或達到規(guī)定業(yè)績條件オ可行權(quán)的換取職エ服務的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付,在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ),按公司承擔負債的公允價值,將當期取得的服務計入相關(guān)成本或費用和相應的負債。(3)修改、終止股份支付計劃如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，公司按照權(quán)益工具公允價值的增加相應地確認取得服務的增加:如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將增加的權(quán)益工具的公允價值相應地確認為取得服務的增加；如果公司按照有利于職エ的方式修改可行權(quán)條件,公司在處理可行權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價值，公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授ア日的公允價值為基礎(chǔ),確認取得服務的金額，而不考慮權(quán)益工具公允價值的減少；如果修改減少了授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將減少部分作為已授予的權(quán)益工具的取消來進行處理；如果以不利于職エ的方式修改了可行權(quán)條件,在處理可行權(quán)條件時,不考慮修改后的可行權(quán)條件。如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所授予的權(quán)益工具(因未滿足可行權(quán)條件而被取消的除外),則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理,立即確認原本在剩余等待期內(nèi)確認的金額。38、優(yōu)先股、永續(xù)債等其他金融工具39、收入收入確認和計量所采用的會計政策同類業(yè)務采用不同經(jīng)營模式導致收入確認會計政策存在差異的情況40、政府補助.政府補助在同時滿足下列條件時予以確認;(1)公司能夠滿足政府補助所附的條件;(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的，按照名義金額計量。.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。政府文件不明確的,以取得該補助必須具備的基本條件為基礎(chǔ)進行判斷,以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助確認為遞延收益的，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命