歡迎下載內(nèi)容僅供參考巧家縣新華小學(xué)部控制制度一、貨幣資金的部控制二、預(yù)算的部控制三、工程基建項(xiàng)目的部控制四、固定資產(chǎn)與低值易耗品等其他物資的部控制五、流動(dòng)負(fù)債的部控制六、票據(jù)的部控制八、財(cái)務(wù)管理制度一、貨幣資金的部控制貨幣資金一般是指現(xiàn)金與銀行存款。案保管等工作。控制的要點(diǎn)：1、必需由得到授權(quán)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理現(xiàn)金的收支業(yè)務(wù)或銀行存款事項(xiàng)的有關(guān)業(yè)務(wù)，并在反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證上簽章。2、由驗(yàn)收人或證明人審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證并簽章，然后由學(xué)?？倓?wù)主任或?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)(根據(jù)權(quán)限)簽章。3、出納員復(fù)核收支原始憑證，按照憑證所列數(shù)額收付現(xiàn)金（或收付支票），并在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。4、出納根據(jù)收付的原始憑證登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并按照規(guī)定的時(shí)間送交會(huì)計(jì)統(tǒng)一編制記賬憑證。5、出納人員對(duì)于現(xiàn)金必須做到日清月結(jié)，每日庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行辦廠(chǎng)會(huì)計(jì)共同對(duì)出納的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)。6登記的銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)。7、學(xué)校當(dāng)月有未達(dá)帳項(xiàng)的，有會(huì)計(jì)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表8、出納人員保管支票，財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由總務(wù)主任或?qū)W校會(huì)計(jì)保管，法人章由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)保管。9、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行，學(xué)校支付現(xiàn)金，可以從學(xué)校的庫(kù)存現(xiàn)金或提取的備用金支付，不得從學(xué)校的現(xiàn)金收入中直接制服，即不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金。10現(xiàn)金以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)留帳外公款，不得設(shè)置“小金庫(kù)”。備注：里面新有的權(quán)限，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況而定。二、預(yù)算的控制1、由學(xué)校相關(guān)科室向會(huì)計(jì)提供正確的基礎(chǔ)資料，如：教職工人人數(shù)、學(xué)生人數(shù)、離退休人數(shù)2、由會(huì)計(jì)根據(jù)學(xué)校提供的基礎(chǔ)資料與教育局制定的定額編制預(yù)算，并將預(yù)算總額告知學(xué)校，學(xué)校根據(jù)預(yù)算總額統(tǒng)籌安排資金，并在行政會(huì)上討論。比如：需向局申請(qǐng)的專(zhuān)項(xiàng)、學(xué)校根據(jù)預(yù)算自主安排的項(xiàng)目等。3、學(xué)校嚴(yán)格按照教育局核定的預(yù)算數(shù)執(zhí)行，做到量入為出，合理安排教育經(jīng)費(fèi)，提高資金使用效益。三、工程基建項(xiàng)目的控制1、由學(xué)校法人與工程隊(duì)簽訂合同。2、學(xué)校對(duì)工程的進(jìn)度與質(zhì)量委派專(zhuān)人進(jìn)行監(jiān)督。3局撥專(zhuān)款的工程項(xiàng)目，應(yīng)在局撥專(zhuān)款到位時(shí)給予支付。45行工程審計(jì)，待工程審價(jià)后支付尾款。四、固定資產(chǎn)與低值易耗品等其他物資的部控制學(xué)校固定資產(chǎn)分為：房屋與建筑物、一般設(shè)備、專(zhuān)用設(shè)備、圖書(shū)、文物與列品、其他。入賬標(biāo)準(zhǔn)為：1000元以上入一般設(shè)備、1500元以上入專(zhuān)用設(shè)備。(一)固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)與驗(yàn)收環(huán)節(jié)的控制1、由申請(qǐng)部門(mén)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單。2、由學(xué)校主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)，大批量的物資應(yīng)經(jīng)過(guò)行政會(huì)議討論(留下記錄)。3、待貨物到時(shí)，將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面，由財(cái)產(chǎn)管理員與實(shí)際使用人共同主管簽字。4、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)開(kāi)出的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳，在做固定5(二)固定資產(chǎn)領(lǐng)用與保管1、由教師提出使用申請(qǐng)，并在財(cái)產(chǎn)管理員處做好領(lǐng)用手續(xù)。2、領(lǐng)用的固定資產(chǎn)應(yīng)做到有專(zhuān)人保管。3、固定資產(chǎn)如轉(zhuǎn)移至其他地方，應(yīng)與時(shí)通知財(cái)產(chǎn)管理員，財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)情況，與時(shí)更改固定資產(chǎn)軟件中該固定資產(chǎn)的存放地點(diǎn)。4、如固定資產(chǎn)有損壞需修理，應(yīng)與時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，以保證資產(chǎn)的正常使用。5、固定資產(chǎn)需外送修理，應(yīng)與時(shí)通知學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任和財(cái)產(chǎn)管理員，并辦理相應(yīng)的出校手續(xù)。(三)固定資產(chǎn)報(bào)廢1、固定資產(chǎn)報(bào)廢應(yīng)由財(cái)產(chǎn)管理員填寫(xiě)固定資產(chǎn)報(bào)廢單。2、報(bào)廢的固定資產(chǎn)學(xué)校審批，并送資產(chǎn)管理中心備案，并送交教育局財(cái)政局審批。（具體可詢(xún)問(wèn)財(cái)產(chǎn)管理員）3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)審批后的報(bào)廢清單調(diào)整固定資產(chǎn)軟件中的賬面數(shù)，并將報(bào)廢單送交會(huì)計(jì)進(jìn)行帳務(wù)處理。(四) 固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)1、每月填報(bào)固定資產(chǎn)月報(bào)表，并交至?xí)?jì)處，會(huì)計(jì)做好每月的核對(duì)工作。2、每學(xué)期終了，由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員、固定資產(chǎn)實(shí)際保管人、學(xué)校總務(wù)主任共同進(jìn)行固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，并形成書(shū)面記錄。3、財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)實(shí)際盤(pán)存數(shù)，查明原因后進(jìn)行帳務(wù)處理，并告知會(huì)計(jì)，做好相應(yīng)的帳務(wù)處理，以保證帳帳相符、帳實(shí)相符。(五) 低值易耗品的管理1、由部門(mén)提出購(gòu)買(mǎi)，填寫(xiě)請(qǐng)購(gòu)單。2、由學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理員事先審批，查看是否有庫(kù)存，然后由主管領(lǐng)導(dǎo)或總務(wù)主任審批(按權(quán)限而定)。3、將請(qǐng)購(gòu)單附在發(fā)票后面，連同物品一同交給財(cái)產(chǎn)管理員驗(yàn)收，財(cái)產(chǎn)管理員根據(jù)情況登記低值易耗品明細(xì)賬。4、教師需使用時(shí)，到財(cái)產(chǎn)管理員處領(lǐng)用并做好領(lǐng)用手續(xù)。5、使用人保管好需歸還的低值易耗品(如錄音機(jī)等)。6、每學(xué)期末將應(yīng)歸還的低值易耗品(如錄音機(jī)等)歸還財(cái)產(chǎn)管理員，并做好歸還手續(xù)。五、流動(dòng)負(fù)債的控制得稅與其他零星代付款。學(xué)生代收費(fèi)的控制：1、嚴(yán)格按照上級(jí)部門(mén)的標(biāo)準(zhǔn)收取學(xué)生代費(fèi)，如有其他代辦性項(xiàng)目在學(xué)年、開(kāi)學(xué)前在教育局計(jì)財(cái)股、紀(jì)檢股做好備案，做到不亂收費(fèi)。2、由總務(wù)主任負(fù)責(zé)代收費(fèi)的記錄，并在學(xué)期完畢前將記錄單交出納，由出納進(jìn)行復(fù)核，并結(jié)算代收費(fèi)，做到多退少不補(bǔ)。代扣代繳教師“四金”與個(gè)人所得稅的控制：5到以下的控制：1括對(duì)代扣款項(xiàng)的復(fù)核)2、每年“四金”繳納基數(shù)調(diào)整時(shí)應(yīng)告知全體教師，并讓全體教師在調(diào)整基數(shù)單上簽字。3、將所得稅的計(jì)算方法告知全體教師，每月將每個(gè)教師應(yīng)繳納的所得稅計(jì)算表貼在學(xué)校醒目處，或發(fā)給教師個(gè)人核對(duì)表。六、票據(jù)的控制1、學(xué)校行政的所有票據(jù)由財(cái)務(wù)室統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)，并由會(huì)計(jì)做好登記，出納會(huì)計(jì)了，會(huì)計(jì)將全年已銷(xiāo)號(hào)的所有收據(jù)隨會(huì)計(jì)資料移交給學(xué)?；蛳嚓P(guān)部門(mén)。2、學(xué)校的所有票據(jù)不得出借，并由專(zhuān)人開(kāi)具。(學(xué)校一般由出納開(kāi)具)七、食堂物料的部控制注意以下控制點(diǎn)：1、購(gòu)買(mǎi)人與驗(yàn)收、保管人員分離。2、負(fù)責(zé)保管的人不能同時(shí)負(fù)責(zé)庫(kù)存物料的記錄。3學(xué)校應(yīng)注意：教師不得占用學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐費(fèi)，獨(dú)立核算。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)檔案。費(fèi)使用情況向上級(jí)報(bào)告，并應(yīng)定期向教職工代表大會(huì)報(bào)告經(jīng)費(fèi)使用情況。同財(cái)會(huì)人員統(tǒng)籌安排，下達(dá)各部門(mén)年度經(jīng)費(fèi)指標(biāo)，計(jì)劃用款。嚴(yán)格按規(guī)定使用各項(xiàng)專(zhuān)用基金，