智能模考模擬試卷（三）一、單項(xiàng)選擇題（本題型共24小題，每小題1分，共24分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出一個(gè)你認(rèn)為正確的答案）1.甲市自2013年8月1日起開(kāi)始對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)進(jìn)行“營(yíng)改增”，2013年12月查出甲市A運(yùn)輸公司隱瞞其在2013年7月取得的交通運(yùn)輸服務(wù)收入10萬(wàn)元，如果A運(yùn)輸公司被追征了增值稅，這樣處理違背了稅法適用原則中的（）。A.新法優(yōu)于舊法原則B.法律不溯及既往原則C.特別法優(yōu)于普通法原則D.法律優(yōu)位原則2.下列各項(xiàng)中，不屬于“租賃服務(wù)”的是（ ）。A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C.車輛停放服務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù).中國(guó)公民徐某2019年3月通過(guò)某知名電子商務(wù)企業(yè)（跨境電商）購(gòu)買一款名牌眼鏡，實(shí)際交易價(jià)格是8000元。假定關(guān)稅稅率為5%，則徐某上述行為應(yīng)繳納增值稅（ ）元。A.0B.1344C.739.2D.940.8.甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年8月銷售自己使用過(guò)的兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備，第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2015年8月購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額10.3萬(wàn)元；第二臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年12月購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額6.18萬(wàn)元。已知甲企業(yè)未放棄減稅，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。A.0B.0.32C.0.42D.0.48.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.委托加工高檔化妝品，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工高爾夫球具，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工涂料，受托方先將原材料賣給委托方，然后再提供加工勞務(wù)收取加工費(fèi)D.委托加工沙灘車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔助材料并收取加工費(fèi).某商業(yè)企業(yè)2018年1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借入1年期經(jīng)營(yíng)性資金1000萬(wàn)元，發(fā)生借款利息支出80萬(wàn)元。已知銀行同期同類貸款利率為6%，關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)其權(quán)益性投資額為300萬(wàn)元，則該企業(yè)在計(jì)算2018年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為（ ）萬(wàn)元。A.18B.36C.60D.80.我國(guó)境內(nèi)某公司2015年1月將2000萬(wàn)元投資于未公開(kāi)上市的乙公司，取得乙公司50%的股權(quán)。2019年8月，該公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)從乙公司收回3500萬(wàn)元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為500萬(wàn)元，累計(jì)盈余公積為500萬(wàn)元。則該公司撤資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（ ）萬(wàn)元。A.0B.400C.1000D.1500.根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說(shuō)法不正確的是（ ）。A.股份制企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)登記到股東個(gè)人名下，該股東應(yīng)就其按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者個(gè)人向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋，將房屋所有權(quán)登記在該個(gè)人名下，并且年度終了后未歸還借款，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅C.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的消費(fèi)性支出，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅D.股份制企業(yè)為股東購(gòu)買房屋并將房屋所有權(quán)登記到股東個(gè)人名下，該股東應(yīng)就其按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅.某公司于2018年3月3日（星期六）進(jìn)口一批貨物并于當(dāng)日向進(jìn)境地海關(guān)辦理進(jìn)口貨物申報(bào)手續(xù)，當(dāng)日海關(guān)填發(fā)了稅款繳款書(shū)，貨物完稅價(jià)格為100萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為40%，則該公司最晚向銀行繳納關(guān)稅稅款的期限為（ ）。A.3月13日3月14日C.3月17日D.3月19日.某礦山2019年8月銷售900噸自采鉬礦原礦，每噸單價(jià)1000元（不含增值稅，下同）；銷售600噸自采鉬礦連續(xù)加工的精礦，每噸單價(jià)2200元。已知換算比為1.0978，鉬精礦資源稅稅率為6.5%，則該礦山當(dāng)月應(yīng)納資源稅為（ ）元。A.150021.30B.12930.84C.12654.47D.125060.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）。A.畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無(wú)害化處理的B.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)直接向環(huán)境排放畜禽養(yǎng)殖廢棄物且未進(jìn)行無(wú)害化處理的C.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的.某房地產(chǎn)企業(yè)2018年1月至10月在6千平方米的土地上開(kāi)發(fā)建成一幢建筑面積為6萬(wàn)平方米的商品房，年內(nèi)未銷售；2018年4月有償受讓填海形成的土地2萬(wàn)平方米并于當(dāng)月簽訂合同。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位年稅額每平方米3元，該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A.18000B.58000C.78000D.220000.下列關(guān)于免收租金的稅務(wù)處理，說(shuō)法正確的是（ ）。A.由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅B.由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C.按照房產(chǎn)凈值從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅D.按照不含增值稅的租金收入從租計(jì)征房產(chǎn)稅.甲企業(yè)與乙商戶簽訂房屋租賃合同，將一幢原值2500萬(wàn)元的寫(xiě)字樓租給乙商戶使用。合同規(guī)定租期為2年，在租賃開(kāi)始時(shí)有1個(gè)月的免收租金期限。按照合同約定，該寫(xiě)字樓月租金20萬(wàn)元（不含增值稅），寫(xiě)字樓于2017年12月30日交付承租方，并規(guī)定了甲企業(yè)自2018年2月1日起向乙商戶收取租金。則甲企業(yè)在2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ ）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)氐姆慨a(chǎn)原值減除比例為20%）A.26.4B.26.8C.28.4D.28.8.周某向謝某借款80萬(wàn)元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬(wàn)元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差價(jià)款10萬(wàn)元。已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（）。（上述金額均不含增值稅）A.周某應(yīng)繳納契稅3萬(wàn)元B.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬(wàn)元C.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬(wàn)元D.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬(wàn)元16.依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。A.自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)C.向有關(guān)部門辦理過(guò)戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D.自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)17.2019年7月，王某從汽車4s店（增值稅一般納稅人）購(gòu)置了一輛排氣量為1.8升的乘用車，支付不含增值稅的購(gòu)車款200000元并取得“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開(kāi)具的票據(jù)。王某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）元。A.20000B.17241.38C.20500D.23800.某公司2018年2月1日購(gòu)入一輛載貨商用車，當(dāng)月辦理機(jī)動(dòng)車輛權(quán)屬證書(shū)，并辦理車船稅完稅手續(xù)。此車整備質(zhì)量為10噸，每噸年稅額96元。該車于6月1日被盜，經(jīng)公安機(jī)關(guān)確認(rèn)后，該公司遂向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，但在辦理退稅手續(xù)期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機(jī)關(guān)證明。則該公司就該車2018年實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅為（ ）元。A.240B.480C.640D.880.甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承包金額為1500萬(wàn)元，施工期間，甲建筑公司將其中300萬(wàn)元的安裝工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。甲建筑公司應(yīng)繳納印花稅（）元。A.3600B.4500C.5400D.6000.我國(guó)甲居民企業(yè)2018年境內(nèi)所得為500萬(wàn)元，同時(shí)有來(lái)源于乙國(guó)的稅前所得200萬(wàn)元，我國(guó)與乙國(guó)的所得稅稅率分別為25%、20%，但乙國(guó)對(duì)外國(guó)企業(yè)來(lái)源于本國(guó)的所得實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企業(yè)2018年應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A.125B.135C.145D.175.境外投資者通過(guò)股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購(gòu)、清算等方式實(shí)際收回享受暫不征收預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)后（）日內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。A.7B.15C.30D.60.某企業(yè)的增值稅以1個(gè)月為納稅期，3月應(yīng)交增值稅稅款100萬(wàn)元，4月25日才實(shí)際納稅。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在計(jì)算稅收滯納金時(shí)，滯納天數(shù)為（ ）天。A.10B.25C.15D.35.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（ ）。A.要求李某補(bǔ)繳稅款B.要求張某補(bǔ)繳稅款C.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款D.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款24.對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其（ ）申請(qǐng)行政復(fù)議。A.共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)B.共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上級(jí)人民政府D.同級(jí)人民政府二、多項(xiàng)選擇題（本題型共14小題，每小題1.5分，共21分。每小題均有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，每小題所有答案選擇正確的得分，不答、錯(cuò)答、漏答均不得分）.下列關(guān)于稅法要素的說(shuō)法中，正確的有（ ）。A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，與負(fù)稅人不一定一致B.征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的征稅的標(biāo)的物或客體C.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收程度，是計(jì)算稅額的尺度0.稅目是課稅對(duì)象的量化表現(xiàn)，是計(jì)算稅額的依據(jù).納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，按照簡(jiǎn)易辦法依照征收率征收增值稅的有（）。A.銷售舊貨B.銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日之前購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備C.一般納稅人銷售自己使用過(guò)的2009年1月1日之后購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備D.銷售自己使用過(guò)的2013年8月1日之前購(gòu)進(jìn)的小汽車、摩托車、游艇.下列各項(xiàng)中，既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（ ）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙B.生產(chǎn)銷售小汽車C.零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾D.進(jìn)口的高檔化妝品4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來(lái)源地的確定中，說(shuō)法正確的有（ ）。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定D.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定5.居民個(gè)人取得的下列所得中，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）。A.工資、薪金所得B.經(jīng)營(yíng)所得C.偶然所得D.利息、股息、紅利所得.下列各項(xiàng)關(guān)于城建稅及附加的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（ ）。A.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征B.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫(kù)的，城建稅不可同時(shí)退庫(kù)