《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCZ6M10P5C1Z1G10R6HF10W4T6V8L2I10H4ZA3J2V4I5S9P6N52、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】CCE5Z4X2L4B1G8D8HA9C2B9T3G8E6Q10ZC10K8J5B9U9O3T83、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，錯誤的是（）。

A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復(fù)議

B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復(fù)議

C.股份制企業(yè)的股東大會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議

D.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議【答案】ACP2C9F8B10Q9N10C4HP6A1L2I5L5I9D9ZC7C9H8B4M5Y9F44、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說法錯誤的是（）。

A.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明

B.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時辦結(jié)服務(wù)

C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報納稅手續(xù)。

D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。【答案】DCS2D7J2L4U8X3U4HX4Q3O7D6B4X1R3ZK6M6F5N8J5K6D45、企業(yè)從事下列項目的所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。

A.中藥材的種植

B.海水養(yǎng)殖

C.花卉的種植

D.茶的種植【答案】ACR1C6U7W10D6G5G10HA5K3W8J2E3M1V6ZR8K8N10S7E10T6B26、甲公司與乙公司達(dá)成股權(quán)收購協(xié)議，甲公司以本公司公允價值為3元/股的1600萬股和300萬元銀行存款收購乙公司的全資子公司丙85%的股份，從而使丙公司成為甲公司的控股子公司。丙公司共有股權(quán)1000萬股，假定收購日丙公司每股資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)為4元，每股資產(chǎn)的公允價值為6元。該項重組行為符合特殊性稅務(wù)處理的規(guī)定條件，甲乙兩家公司均采用特殊性稅務(wù)處理。則乙公司需要繳納（）企業(yè)所得稅。

A.0萬元

B.25萬元

C.100萬元

D.425萬元【答案】BCO1R10K2C7B10G8F1HD2T1E7R9A4G2G8ZV8S8P7E3Z6M7F37、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進(jìn)一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應(yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%【答案】DCC2J2X5F3R9W6Y6HW3W3F6X4Z1Y1B6ZX8X5X3X7G6S4T18、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除時限的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

A.住房貸款利息，扣除時限最長不得超過180個月

B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除時限最長不得超過48個月

C.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的次年

D.子女教育，扣除時間為子女滿3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】BCR2R10Z10J9K6W8F6HV4L5K4I6L9Q3W1ZQ8S8T10O10A6V3J79、下列車輛屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.沙灘車

B.雪地車

C.高爾夫車

D.乘用車【答案】DCL7Z10S3R10J2S9S9HC3T2B8A8C2W2F7ZY4X8X1L8S10Q8U1010、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】ACV6S3H9P4O3I4Y7HZ9L2X4B6K7D9E8ZK9O3S7N7Y6N1M711、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請期限是申請人知曉稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.15

C.30

D.45【答案】ACB8I8R6I5V2W10D3HK8Q9E7B4F5T5C10ZX3X8V3C9X6C6B212、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的不含稅價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15％）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元【答案】BCL4V4N8H3S6P5I5HJ2Z5Q3Y3G2I7H3ZQ8M2W10J9A2C3X913、（）是對憑證、賬簿和報表以及預(yù)算、計劃、分析等書面資料重新復(fù)核、驗算的一種方法。

A.復(fù)算法

B.詳查法

C.逆查法

D.盤存法【答案】ACQ5F2R5B5G7N4I3HN10B1G5Z2U2I8Z3ZF3R9K4L9B9U9G214、（2020年真題）下列關(guān)于消費稅的說法，正確的是（）。

A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于領(lǐng)用時納稅

B.委托方收回委托加工的已稅消費品，以不高于受托方的計稅價格出售的，不再繳納消費稅

C.納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費品組成成套消費品銷售的，應(yīng)當(dāng)分別核算，分別適用稅率

D.納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費品，從高適用稅率計算消費稅【答案】BCF7O3N4V8Q8L2B9HE5S1K1L10W1N10M10ZT4P7B6Z10Z2H4R415、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計劃制定中的處理，正確的是（）。

A.項目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項目和業(yè)務(wù)簡單的項目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補(bǔ)充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補(bǔ)充計劃

D.業(yè)務(wù)計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應(yīng)當(dāng)制定并及時通知委托人【答案】CCQ6M10Q7H3F5T8P2HI7V1M10O5L10Q10P10ZM9H1C2V6U1B5O716、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)、適用稅率進(jìn)行審核時，下列處理正確的是（）。

A.技術(shù)合同在簽訂時無法確定計稅金額的，暫不納稅

B.證券交易印花稅實行單邊收取，由出讓方按0.5‰的稅率計算繳納證券（股票）交易印花稅

C.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得剔除任何費用

D.借款合同的計稅依據(jù)為借款合同中注明的利息金額【答案】CCF5N8K9K5K4D2Y5HZ4D10T9F7E7S1J5ZQ8X1A10V3P8Z2O117、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200【答案】DCJ4R3N9L8U8O6I7HI5B3C5J4D10C4P6ZD8E7G8N5P8U9X618、稅務(wù)機(jī)關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》規(guī)定的情形進(jìn)行分類處理。屬于嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（）年，到期自動解除。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCE6F5Q4Q8K9I10F7HJ4Q3T6N7K5L6U8ZH2Q7Q3W8G5F9E519、下列各項中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的是（）。

A.交通噪聲

B.固體廢物

C.大氣污染物

D.水污染物【答案】ACO7M4H5A6X9J9Q10HU2Z7X5W9P9R10N3ZT3U5Y8J4U7T5I820、某汽車廠與某大型設(shè)備經(jīng)銷公司簽訂合同，購買價值3000萬元的生產(chǎn)設(shè)備，為此與工商銀行簽訂了2000萬元的借款合同。后因資金緊張購銷合同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費2800萬元。根據(jù)上述情況，汽車廠一共應(yīng)納印花稅（）元。

A.10200

B.38000

C.7000

D.11400【答案】DCN1F4H4H2Y7P3F9HU7Q2O2F2G1L2C2ZS7D9V6B6E9H6J121、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款的當(dāng)天【答案】DCL7O9Q2L7T8Q10D6HB7E2T9T5E6V5Z2ZD2U6W7K8X10I3E122、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCJ2Q7G1E8E1P3F9HW5L1B10H8Q5R2X1ZT7Y8G2X3V2G6Y423、稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。

A.將投資8個月的非上市公司分紅作為免稅收益申報

B.將持有8個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

C.將持有15個月的居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報

D.將購買的國債利息作為免稅收益申報【答案】BCZ5O8B1J3P9G1S4HW8F5I6F3Y8Z8G9ZD7I9S10V8H4W1O624、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報酬”項目納入綜合所得繳納個人所得稅的是（）。

A.退休后再任職取得的收入

B.在就職單位取得的講課收入

C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入

D.個人購買體育彩票取得的中獎收入【答案】CCP6N5I7A1F1N2R3HU8J1T1O4L8H8A3ZX2O1N8K1M3Y3W125、下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。

A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅

B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計算征收個人所得稅

C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅

D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】ACH9P6V6X8J9T1U1HT6B10K6I8I8X5C3ZV8A7A5U4I3G9H426、下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的是（）。

A.供用電合同

B.融資租賃合同

C.人壽保險合同

D.法律咨詢合同【答案】BCS6E2Y10D6Q4U3C7HA3L2G6C7O7Q6F5ZG4X8C3O7Z4B10M727、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCN9B7X7G7I8B8D6HV7U6J4J5M6T2T6ZF8I1V7O9X5O7T1028、銀行及其他金融機(jī)構(gòu)未依照《稅收征管法》的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，處（）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（）的罰款。

A.2000元以上1萬元以下1萬元以上5萬元以下

B.2000元以上2萬元以下2萬元以上5萬元以下

C.1萬元以上5萬元以下5萬元以上50萬元以下

D.2000元以上5000元以下5000元以上5萬元以下【答案】BCJ2G8W4P6E7O8W8HY3Z4G8Z4C3L1A3ZK7H9M6V3L1I10M429、有關(guān)納稅人停（復(fù)）業(yè)的相關(guān)表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的停業(yè)期不得超過一年

B.辦理停業(yè)報告的納稅人，恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理復(fù)業(yè)報告

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)辦理注銷稅務(wù)登記

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營【答案】CCZ10N10D7D4F6I4Z4HF6S3M6J3I1S8W10ZM10G9M10P7G3N6U330、（2017年真題）某公司拖欠2016年度增值稅42萬元，催繳無效，經(jīng)縣稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2017年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知其開戶銀行扣繳所欠稅款，這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCJ5V3N1Z7C1M3Q5HC6W2Y2T7U3F6V10ZR8U3Y9T8Y5C4W531、稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應(yīng)代為編制（），報送主管財稅機(jī)關(guān)。

A.留存利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表【答案】CCP10W7N4R1Z2E1C5HY3Y7Q8H9S8H10G5ZJ10F7O3N10S10B7M132、關(guān)于稅務(wù)注銷，下列說法錯誤的是（）。

A.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的，免予到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅證明

B.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)提供即時辦結(jié)服務(wù)

C.處于非正常狀態(tài)納稅人在辦理一照一碼戶清稅申報前，需先解除非正常狀態(tài)，補(bǔ)辦申報納稅手續(xù)。

D.納稅人應(yīng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記后，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記?！敬鸢浮緿CP2L5Z9P2Q1O1H3HE5X10L1H8V10W9O5ZQ10W1J10S1P6V4J133、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCY4K5F6K8J7K2V2HR8B8F7D2A9H3Q2ZK3W2V5T1R3C6J934、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費）

A.2778

B.3358

C.3465

D.3556【答案】ACQ3R1E8O1H8V7E4HN2W2E8N7W7A7L1ZS2A6Q9D7U9I10F135、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】BCD8X5A1N3Z9M10D3HE10X4F9I9E7G8N6ZB7A8L8U9G10H7O1036、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)【答案】DCH4E4T6R4H7S2A9HI3D2E3K2D7K7E1ZE4V1E4U8U8A10K637、下列關(guān)于稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任

B.委托人使用符合電子簽名法規(guī)定條件的電子簽名，與手寫簽名或者蓋章具有同等法律效力

C.納稅人在減免稅期間，除另有規(guī)定外，應(yīng)照章申報納稅

D.享受減免稅優(yōu)惠的委托人，減稅、免稅期滿，應(yīng)當(dāng)自期滿次日起恢復(fù)納稅【答案】ACT1A3H9A2B7N4W3HE7T3T1Y2E7H2N8ZL5L4C7S3W4W7P138、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360【答案】CCE8Y10V6E10Z1I7E3HN2X6I10E5S6G2G7ZM3V3M3Z9S5D9F839、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”【答案】BCX10X1J2M4N1K2P9HK4Z8K6O8F7A10Z8ZP8H6X6L6V2S4Z540、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費用，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是（）。

A.營業(yè)外收入

B.管理費用

C.其他收益

D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）【答案】BCB3E7Z6C1D6O2S2HY1J2R4J1C10U8R7ZU4N7D3D8R1S1A241、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬戶賬號；賬戶賬號發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起（）內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

A.7日；15日

B.15日；15日

C.15日；30日

D.30日；30日【答案】BCU8D3Y8L6C8B5Q5HS1B6O7T1T7N2D2ZT9B7Z9V1M10V8C342、增值稅一般納稅人的下列行為不需要計算銷項稅額的是（）。

A.銷售代銷貨物

B.將自產(chǎn)的茶葉用于招待客戶

C.將外購月餅發(fā)放給職工作為中秋節(jié)福利

D.將委托加工收回的貨物對外捐贈【答案】CCD10N9W1L9V9X10O10HH1S1K2R6M7K4I3ZP9E8S2U8T5F1L443、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】DCK4D7Y5Z5Q3H7V9HF5R5L10S3P10P3O8ZD2H7J7U2N2Z5R944、涉稅專業(yè)服務(wù)的獨立性是指（）。

A.與征納雙方?jīng)]有任何利益沖突

B.稅務(wù)師擁有接受委托或拒絕服務(wù)的選擇權(quán)

C.涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)是一種知識密集型的專業(yè)服務(wù)行業(yè)

D.稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干預(yù)【答案】DCC6E4H10I10V1W1K4HJ1B4I10Y9V2R6U6ZZ4X6G7C9U6G8Y745、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）

A.15.44

B.22.77

C.25.25

D.27.44【答案】BCZ5P7L10E5B7E7M7HB4N9K9P9V7U6B7ZT8B5Y9M4G2V1F1046、某高爾夫球具廠為增值稅一般納稅人，下設(shè)一非獨立核算的門市部，2020年2月該廠將生產(chǎn)的一批成本價為70萬元的高爾夫球具移送至門市部，門市部將其中的80%對外銷售，取得含稅銷售額77.22萬元。高爾夫球具的消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%。則高爾夫球具廠就該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅稅額為（）萬元。

A.5.13

B.6

C.6.83

D.7.72【答案】CCL5Q5O6U7Z2U7G9HZ3I7Y6R9V8B7W6ZN3U2V8V6G9C8T347、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年6月購進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票，共支付價款200000元；經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，購進(jìn)稅控收款機(jī)一臺，取得普通發(fā)票，支付價款8000元，本月銷售貨物取得含稅價款280000元；提供商品推廣服務(wù)，取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為（）元。

A.7925.68

B.8108.77

C.9029.12

D.13841.55【答案】BCB9G10E3N1Z7D2O10HC7G2M9J8Q5X2A7ZR5Z6A8G5M3X2W748、根據(jù)個人基本醫(yī)療保險的現(xiàn)行政策，城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險繳費基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY（）為依據(jù)。

A.下限為50%，上限為400%

B.下限為60%，上限為400%

C.下限為50%，上限為300%

D.下限為60%，上限為300%【答案】DCF10I9Q6Q7O2X2F5HO7R8T9C4R8E2N9ZB1D2A10G3G7N2Z1049、某酒廠采用投入產(chǎn)出法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額扣除，投入產(chǎn)出標(biāo)準(zhǔn)為1噸玉米生產(chǎn)0.6噸白酒。企業(yè)期初無農(nóng)產(chǎn)品余額，本月購進(jìn)100噸玉米，買價為300000元。2020年6月銷售43噸白酒，則允許扣除的進(jìn)項稅額為（）元。

A.17753.12

B.19546.36

C.24735.66

D.29656.55【答案】CCU10Y4G3J4D10G2H7HY7P7U7F4U8S8Z10ZB1P5Y10J7B7A3N150、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCZ2M5N7V2U6A8H4HH9R9B2T2D4J2H1ZZ6Y5Z9F8V4J1H951、某油氣田企業(yè)2020年12月開采原油2000噸，稠油30噸。當(dāng)月銷售原油800噸，每噸不含稅售價3200元；銷售稠油10噸，每噸不含稅售價4000元。當(dāng)期開采原油過程中用于加熱的原油5噸，油氣田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油3噸。該油氣田企業(yè)2020年12月應(yīng)繳納資源稅（）元。（原油資源稅稅率為6%）

A.156576

B.156000

C.155040

D.154176【答案】CCJ6K6C8E5Y1T4Z4HI5K8Z3R4G8S6J1ZB10F10O7F6H6N4D152、保險企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費收入扣除退保金等后余額的（）（含本數(shù)）的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

A.18％

B.15％

C.8％

D.5％【答案】ACG5M9L5J5E9Q4L3HI9P7Y1V10I5V9L3ZY8Q1H7F10N4Z3Y753、納稅人生產(chǎn)銷售的下列貨物，應(yīng)征收消費稅的是（）。

A.變壓器油

B.體育上用的發(fā)令紙

C.影視演員化妝用的上妝油

D.未經(jīng)涂飾的素板【答案】DCX4L2B7Y1S3E5G8HL4M4E10B3U8F4F9ZG6O4N6D3U5K7B454、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCR5S8I4D8S10M8Z10HN10X9E3X7D7Y3L1ZQ3U5Y3I9Y5H8O655、2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%；銷售商品房繳納的有關(guān)稅金770萬元（不包含印花稅和增值稅）。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.2256.5

B.2445.5

C.3070.5

D.3080.5【答案】BCQ10F9M1O4N2S8D3HK2B6L5X4Y8M6M5ZY3S7R5N6F8P8M456、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品【答案】DCF6R3W10S7L1M7D6HM6J3L4U2N6Y9F2ZX10H3E9D5B9L2L257、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法【答案】BCD3B7R4L3Y9O2L3HV8G4Z2T10O2W4H2ZM8D2O2P7B5R7N358、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按（）并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評估舊房及建筑物價格。

A.現(xiàn)值法

B.假設(shè)開發(fā)法

C.殘余法

D.重置成本法【答案】DCD9Y7D9T8N3S6H1HD10G2E1L4B5H8G6ZS3D1X5U2Z10U5K959、對于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少（）級的質(zhì)量復(fù)核程序。

A.一

B.二

C.三

D.四【答案】BCO5M10S10E9O4S10F10HK7F8B2R9T10R6C8ZR2P2W10W1W7Z4J760、某交通運輸公司為增值稅一般納稅人，2020年6月購進(jìn)配件、修理車輛取得的專票上注明價款300萬元、稅額39萬元；開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括運輸收入1308萬元、裝卸搬運收入116.6萬元，此外該公司將2014年2月購入的辦公樓出租，取得含稅租金收入108萬，企業(yè)對該項業(yè)務(wù)選擇了簡易計稅。該公司6月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。

A.82.70

B.92.41

C.83.74

D.80.74【答案】DCJ4T6Q6P4P7J1Q2HQ1W4B1Q1G10C6M1ZE5R8S6A10S3N6M461、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計入稅前扣除的有（）。

A.行政性罰款

B.因違反借款合同約定支付的罰息

C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計提的折舊

D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】BCN3V5B2U2T10I2O8HX6O10S1F2U1H9D10ZP2C1R6T4R4M3Y462、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件等報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.60【答案】BCM4V4N1L8R5J4H9HE8W10H8E3X9K6P5ZD2B8X2F6M7U5B463、企業(yè)的下列所得中，屬于不征稅收入的是（）。

A.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性收益

C.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入

D.取得的2009年及以后年度發(fā)行的地方政府債券利息所得【答案】ACQ5B8N8O2P10U10M10HP5D4Z6D5O3K8H1ZU5H8C5U5T2E4K864、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進(jìn)原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCQ3J8L8V10N8S3D1HF2Q9K4Y4Q5S5H3ZJ5U4Z6G7D5D10K365、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】BCN5G6V7D2N6F1B3HQ5S2P5F7B8O3N5ZH3Q5Y4L9Y6R4G566、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】DCB7C3V1O4G10L9N7HO4U5E6V2S6V5S3ZR8L3R4S1R3E9E167、自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額（）。

A.200萬元及以下

B.300萬元及以下

C.500萬元及以下

D.800萬元及以下【答案】CCC2S7W4T6M5W3H5HP9D7J10M9X3Z9S1ZB9Q7R9C6M6Y10D768、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30％資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅【答案】CCL8P5O4T7Z1I9L10HI9Z6F6Z2H9A9W3ZL9V1B3H4D9I6C269、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押并拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCF8E4V1P7W8K6A1HP8A6J6C7Q3E1H1ZQ3X4I7A5C6G7W770、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCU3I2S1M10U3V2R7HT7B10Z6I10L6E3Y10ZF2O2W9A6P5E7O871、（2016年真題）下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.勞動分紅

B.托兒補(bǔ)助費

C.年終加薪

D.全勤獎金【答案】BCE10C3D5D4X10L9E1HP8B1Z1H9J1K8Z4ZK10O4S5G1V6O6L472、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款、滯納金外，對稅務(wù)代理人處以納稅人未繳或者少繳稅款（）的罰款。

A.1倍

B.3倍

C.50%以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下【答案】CCK9U3W3S8K1Q2F5HO10E2Y2P5Y5X5X7ZB1I8D3X2F5B4L773、王某從2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相關(guān)稅費后的每月租金收入8000元，全年共計96000元。王某上述租房所得2020年應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。

A.9600

B.6912

C.7680

D.15360【答案】CCA2V3N5B10R2D1K8HX9E9K10C7X9D4C8ZA9Y2Q1L5A8J2A774、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】BCR1N8I10R2J6Z9X5HD2I3E6B10Y8W7P1ZR10Q5G2M9C2W1A875、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品【答案】BCZ5T4Q8P9B4H8M6HS5J8K2M5D8P7N3ZJ3M8W4P4N1I8A776、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機(jī)短信【答案】CCL3G2D5E8B6R6Q5HW3G7F2V8B6T10H8ZW4C3U7A3Z1F10N977、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96【答案】BCN3Q6P1H10B8M2A5HX2W7R5I2C4Z2C6ZT8D6K10C4R3U6M278、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：原材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】CCL3O9J1E8M7C7T7HO1U3E5D1Q6I5X5ZT5H4W7W7F2W3H479、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000【答案】CCN2P9O9X9I10Y2N9HC1G10S5T9J6S9Q6ZK5A3K5Q4Q4E5F180、下列對稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制制度的表述，正確的是（）。

A.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)僅針對證據(jù)收集與評價、業(yè)務(wù)成果制定相應(yīng)的質(zhì)量控制制度

B.舞弊行為只有在獲取了稅收利益時需要作為重大風(fēng)險事項

C.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)制定意見分歧解決制度，意見分歧解決以后方可提交業(yè)務(wù)結(jié)果

D.稅務(wù)師事務(wù)所可根據(jù)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的重大程度決定是否制定業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查制度【答案】CCZ8R7C3R1T7C2O1HU8J6S2V5U2J10O9ZK1W4S5P9U6H7K981、（2016年真題）下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，不符合政策規(guī)定的是()。

A.某金銀珠寶店銷售金銀首飾10件，收取價款25萬元，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收款當(dāng)天

B.某電池企業(yè)采用賒銷方式銷售電池，合同約定收款日期為5月30日，實際收到貨款為6月15日，納稅義務(wù)發(fā)生時間為5月30日

C.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)采用托收承付結(jié)算方式銷售高檔化妝品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出高檔化妝品的當(dāng)天

D.某汽車廠自產(chǎn)自用3臺小汽車，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用當(dāng)天【答案】CCO2O4G1V8U7O5Z1HM7B9C10K5P2G2J4ZZ1I9T8Q6G10J4J1082、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的【答案】ACC10I3B10M7F2C7G10HF6X10A2Y2H7D8Y4ZK10T2H5C2V10C3S383、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機(jī)關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）。

A.張某應(yīng)對甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險評估，確定審查重點

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流程，編制項目方案參加政府采購活動【答案】BCS6G4R1R6I1H5P1HR7G1N7W7F7C4P7ZG7V9O10Q2U5E1B584、中國公民方先生為某公司提供工程設(shè)計，取得稅后收入54600元。該公司已預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅（）元。

A.18600

B.15400

C.14300

D.12760【答案】BCP6P2Y9X3Z3W1V5HU2C3A1L9L7Y2M6ZE1D9P7C8R5W7U985、下列事項關(guān)于涉稅鑒證基本業(yè)務(wù)流程的說法中，錯誤的是（）。

A.承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)前首先應(yīng)對自身進(jìn)行分析評估，以確定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所在承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)與委托人進(jìn)行溝通

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，委托人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃做相應(yīng)的調(diào)整

D.鑒證過程中可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，聘請外部專家協(xié)助工作【答案】CCJ8Y9J5X10K2L2V5HO4Q2Y5Z6L7T5L7ZP10S4I3L2J9M2B486、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACA3H8W7L3S2O8X2HC8A4D6A9N5F5O8ZO1E3K8Z9R4M6L187、（2018年真題）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。

A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證

B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件

C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件

D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】DCF9X10G2N10R9B2W2HD5I8B5O9D9O4P2ZE10I2G5E3S1K10G688、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進(jìn)項稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）900

B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）819

C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】ACB10M7A2R7L1E1D8HS10J6W7E9F7V4D4ZI3H3S2K2Y8Z4Z1089、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系，表述錯誤的是（）。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類業(yè)務(wù)，必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事，相關(guān)文書應(yīng)由稅務(wù)師、注冊會計師、律師簽字，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任

B.涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書面、口頭或者其他形式確立

C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成涉稅服務(wù)錯誤的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)

D.由于客觀原因，需要延長完成協(xié)議時間的，可以變更涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系【答案】BCL5U10E3N4S7U1T1HV10J10Y10A7R4L2D3ZG6G6A4U4A2F2M590、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】ACY1V1M7R7O7H10Y4HI8O7W2W8W2E9H3ZV2H4R8G9H2V1F291、2020年4月，某稅務(wù)稽查局對A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入，經(jīng)檢查為隱瞞收入，并于本月底繳納隱瞞收入相對應(yīng)的稅款，企業(yè)2019年度已結(jié)賬，其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括（）。

A.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整

B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

D.借：其他應(yīng)付款貸：以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】DCM7J10M6P9B10J7I8HG2U10M1O4H1P9N8ZY3H10A1J1A7G8Y892、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10【答案】DCB3F2Z1X8Q7F1U5HA9Y6Y6K6O10A10C10ZC5H9U5Q7E2S4W293、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】DCX6S3D10Y4J3U4K10HR6H3Z9G2G2H4B9ZU1L2N6N5I8W1Y294、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的【答案】DCE1Y1D4E10H5W4W6HW1G3B1A3D2F6X9ZT7H5L4A4H3O10E395、小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列行為，可以選擇差額計稅，并適用5%征收率的是（）。

A.提供旅游服務(wù)

B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)

C.提供建筑服務(wù)

D.銷售自建的不動產(chǎn)【答案】BCP4N1E9S8S4U6F8HD9P9O4A7T6C10D1ZX2A2A3B9A5S9A996、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月取得不含稅銷售額如下：銷售木制一次性筷子和竹制筷子共計15萬元，未分別核算；銷售高檔木制筷子20萬元。另沒收逾期未退還一次性筷子的包裝物押金0.5萬元。已知木制一次性筷子的消費稅稅率為5%。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.0.02

B.2.67

C.0.77

D.0.75【答案】CCM9A9G7I9D4H5Q6HV5B1Z2L2K2E8X7ZN7Z1X10Q3P3V9Q197、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出【答案】CCN2K2B4R9N7B7M3HE2B6Z8W10H2Y2E2ZY10C6N4F7U7E7X998、維生素E的鑒別反應(yīng)有

A.硫色素反應(yīng)

B.與硝酸銀試液的反應(yīng)

C.與硝酸的反應(yīng)

D.水解后的還原反應(yīng)

E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)【答案】CCY4K2X5J2C8L2T10HF2G9F5H8Z5M7O10ZQ6J4J10J7A4E9P399、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定【答案】ACS8V3C3N2M10T9O4HF5P2Q3I1U8U9C7ZN8I3Q9M7Z8M10Z10100、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，當(dāng)月計劃進(jìn)口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進(jìn)原材料150萬元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.0.9

B.0.8

C.0.7

D.0【答案】DCY2Y1F9Y3A5E6P7HW5H9A9A5M8V5R10ZW10W1U10D6Z4T1F6101、某食品加工廠（增值稅一般納稅人）2019年8月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭，收購憑證上注明金額是10000元；支付運費，取得運輸公司（增值稅一般納稅人）開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費1000元，其水果入庫時，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：原材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）90貸：銀行存款11090

B.借：原材料10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1090貸：銀行存款11090

C.借：原材料10100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）990貸：銀行存款11090

D.借：原材料9800應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）1300貸：銀行存款11100【答案】CCC9V4Q3F8P2J8E7HH1V1O8M3B1R10N5ZB7M3B5X2T4E3A5102、某公司2019年開具增值稅專用發(fā)票取得收入1600萬元。收入對應(yīng)的銷售成本為1140萬元，期間費用、稅金及附加為57萬元，營業(yè)外支出90（其中85萬元是通過公益性組織對目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈）。該公司在企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈支出為（）萬元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2【答案】ACB10C6B2E1Q9C1W2HT5C2A1H3E7R1E5ZO7B2F10Z7U10B3E2103、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，不能選擇簡易計稅方法的是（）。

A.由甲方提供施工材料的建筑服務(wù)

B.公共交通運輸服務(wù)

C.人力資源外包服務(wù)

D.增值電信服務(wù)【答案】DCN9Y6F2F7L2B8R5HE7D9E3A2N9J6T2ZA6O10T2U6P3N10Z2104、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月購進(jìn)貨物，均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)生可抵扣的進(jìn)項稅額100000元；銷售貨物發(fā)生增值稅銷項稅額150000元，月末盤點時發(fā)現(xiàn)因管理不善丟失貨物一批，發(fā)生進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出20000元。則12月末企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅70000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅90000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）70000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅70000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）90000貸：銀行存款90000【答案】CCA5R2B5P2U8K1E8HQ8M1U6Y9X1L1F9ZU8Z5S10F1U9Z10O10105、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專用發(fā)票丟失的處理中，正確的是（）。

A.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，不得抵扣進(jìn)項稅額

B.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，不得作為記賬憑證

C.丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件，作為增值稅退稅憑證

D.納稅人同時丟失已開具增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件，作為進(jìn)項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】DCX3C9L3Z3V1F9I10HW7Q7L3F3F6W4K7ZO2Z4C8E3U6S3O9106、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，將自產(chǎn)的貨物用于職工個人福利，賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：應(yīng)付職工薪酬貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品【答案】DCJ10S6P7F7F6V9C2HG5L4Q1B8T9G4G10ZV10P4I2G10B6I2H5107、高級工程師張某于2018年從某集團(tuán)公司退休后到某外商投資企業(yè)擔(dān)任工程總監(jiān)職務(wù)，任期三年。稅務(wù)師受理其2019年度個人所得稅申報代理，經(jīng)了解2019年張某每月收入是由退休工資、從外商投資企業(yè)取得的工資兩部分構(gòu)成，每月代理申報正確的做法是（）。

A.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

B.僅就從外商投資企業(yè)取得工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅

C.退休工資按“工資薪金所得”繳納個人所得稅，從外商投資企業(yè)取得的工資按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅

D.因張某已退休，所以他從外商投資企業(yè)取得工資和取得的退休工資均不繳納個人所得稅【答案】BCC7N6G10D6X7E2R10HW9V7X4M10B8D1M2ZU1V5E10N4B3M8H6108、（2016年真題）下列項目可不予列入工資、薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.勞動分紅

B.托兒補(bǔ)助費

C.年終加薪

D.全勤獎金【答案】BCS2O1L3V9Q4Q2T1HL6J4O7H4J4Z1O5ZD4Q3X10M8C9Q10B2109、核定征收企業(yè)所得稅的居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（）的，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告，申報調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%【答案】CCR10H9X4O1S4U5Z1HX4Q1V7H6I8I7A1ZW8K4Q5P7R8Z5H5110、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計算進(jìn)項稅額

B.納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計算進(jìn)項稅額

C.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，可以按照規(guī)定計算抵扣進(jìn)項稅

D.納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品，并開具收購發(fā)票的，不可以抵扣進(jìn)項稅【答案】DCD8Q5B3S3J3J7U3HJ3X7W6J5J8G10H1ZI5U3G6O9T1M1Q6111、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進(jìn)行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ACB1W7E9D2E7C4H6HR3D3Q10W6C10L10W9ZD5F2M4C6Z10G10Z3112、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進(jìn)貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿【答案】BCP2I7J5S6I3O3L4HS6F6X3N4W6S10G6ZP10G8R3N1S4P10U5113、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】ACO4S2D1G6I8H8L8HF5Z3L6R7J8A9L2ZU1R2O1H5Z2S3Q2114、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃的相關(guān)表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人應(yīng)當(dāng)根據(jù)鑒證事項的復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和鑒證期限等情況，遵循相關(guān)的規(guī)定，制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)計劃確定后，鑒證人可以視情況變化對業(yè)務(wù)計劃作相應(yīng)的調(diào)整

C.項目負(fù)責(zé)人可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要，請求相關(guān)領(lǐng)域的專家協(xié)助工作

D.項目負(fù)責(zé)人不需要對專家工作成果負(fù)責(zé)【答案】DCX5V3M1W8F3V4Q8HU10G1C2B2Q8J5T8ZW2M7V5O7B10N1Y2115、下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)

B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批

C.納稅人自稅務(wù)機(jī)關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅

D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人【答案】DCW7O8N2B1U1T3L8HJ3C6Z1R2S7M3X9ZH8I10Z2U9T9P8S1116、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)鑒證準(zhǔn)備的表述，錯誤的是（）。

A.鑒證人承接涉稅鑒證業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托事項進(jìn)行初步調(diào)查和了解，并從相關(guān)方面進(jìn)行分析評估，決定是否接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托

B.稅務(wù)師事務(wù)所決定接受涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托的，可不與委托人簽訂涉稅鑒證業(yè)務(wù)委托協(xié)議

C.鑒證人可以要求委托人、被鑒證人出具書面文件，承諾聲明對其所提供的與鑒證事項相關(guān)的會計資料、納稅資料及其他相關(guān)資料的真實性、合法性負(fù)責(zé)

D.鑒證人應(yīng)當(dāng)指派能夠勝任受托涉稅鑒證業(yè)務(wù)的具有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員作為項目負(fù)責(zé)人，具體實施涉稅鑒證業(yè)務(wù)【答案】BCG5P5D7S4V4P9O6HJ9A6E8Q6K5W7Y6ZA1K2B3G10U4D3Y6117、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。

A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣

B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理

C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣

D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】BCF4T10L7X6Z6K1W4HV9M5K2P10X2G10E4ZD6X6G10K6M2M1G10118、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】ACM8P1F3C3M6O7P8HW7J1E10K1O3J7Y3ZU10M9V5T9P8T9Y3119、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200【答案】DCR8F2Z1U4L10N7G5HF3X10P2K3P5P2F8ZL3X9W8Y4P1Z2B10120、涉稅鑒證事項符合下列（）條件，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告。

A.鑒證事項完全符合法定性標(biāo)準(zhǔn)，涉及的會計資料及納稅資料遵從了國家法律、法規(guī)及稅收有關(guān)規(guī)定

B.稅務(wù)師已經(jīng)按照有關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)定，實施了必要的審核程序，審核過程未受到限制

C.經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定

D.稅務(wù)師獲取了鑒證對象信息所需充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，完全可以確認(rèn)涉稅鑒證事項的具體金額【答案】CCJ10A1Y4V1A8P2F3HL9T9H3J8W10H5R1ZQ4V7E7K10W2J6S4121、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCX10E1S10U8L9J4P4HM3V1Z4R2B5G3K8ZP6W3D1Y1S10U3E5122、下列企業(yè)各項所得中，在計算企業(yè)所得稅時，適用25%稅率的是（）。

A.美國的甲企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)在境內(nèi)取得的與該機(jī)構(gòu)有實際聯(lián)系的所得

B.小型微利企業(yè)取得的所得

C.英國的乙企業(yè)（在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)）向境內(nèi)A公司提供商標(biāo)使用權(quán)取得的收入

D.科技型中小高新技術(shù)企業(yè)取得的收入【答案】ACY1O5P9S4E3Y2F6HQ6E6G1W7F7O1B7ZT10B7O2M7H2N10O2123、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表【答案】ACA6H7E2T4P10X3K6HJ1E2M10O5W6Z6S6ZU1F3T8Z1P6D4T2124、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅【答案】BCN9X3P9K7H10Q4L6HH6P7R5G9L7R10P4ZP1B6O6H4M5D4G3125、委托方將收回的委托加工應(yīng)稅消費品，以不高于受托方計稅價格出售的，其被代收代繳消費稅的會計處理應(yīng)是（）。

A.借：委托加工物資貸：銀行存款

B.借：委托加工物資貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

C.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅貸：銀行存款

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅【答案】ACB5O10X4Q4B8Y10Z9HZ3J9L1N2G3W1B8ZL2Q2Q8A3E7H2W2126、關(guān)于增值稅發(fā)票作廢或開具紅字發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人在開具增值稅專用發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.納稅人需要開具紅字增值稅普通發(fā)票的，可以在所對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票金額范圍內(nèi)開具多份紅字發(fā)票

C.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或