會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格中級(jí)經(jīng)濟(jì)（企業(yè)所得稅法律制度模擬試卷36(分：34.00做題時(shí)間：分鐘)一<B>單項(xiàng)選擇題本類題共25小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。多選選、不選均不得分。</B>(總數(shù)10，分?jǐn)?shù)20.00)1.2015年月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200，不含稅單價(jià)．1萬(wàn)元，并于510日取得全部產(chǎn)品銷售額萬(wàn)元2015年5日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，25發(fā)出產(chǎn)品80件根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是()。A.2015年月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入萬(wàn)B.2015年月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元C.2015年月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元D.2015年月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬(wàn)元

√本題考核確認(rèn)收入的時(shí)間。銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。本題中年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬(wàn)元20156月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入8元。2.甲公司2016年年度利潤(rùn)總額為元，當(dāng)年發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出為50元。甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出的數(shù)額為)萬(wàn)元。A.50B.30C.45D.36

√本題考核企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總12％以內(nèi)的部，準(zhǔn)予稅前扣除。準(zhǔn)予扣除的限額=300元×12％=36萬(wàn)元<50萬(wàn)元所以準(zhǔn)予扣除36元。3.境外甲企業(yè)在我境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所2012年8，甲企業(yè)向我國(guó)居民納稅人乙公司轉(zhuǎn)讓了一項(xiàng)配方，取得轉(zhuǎn)讓費(fèi)l000萬(wàn)元。甲企業(yè)就該轉(zhuǎn)讓費(fèi)所得應(yīng)向我國(guó)繳納的企業(yè)所得稅稅額為)元。A.250B.200C.150D.100

√本題考核非居民企業(yè)所得稅的計(jì)算。非居民企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，減10％稅率征收企業(yè)所得稅，甲企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=1000x10％=l00(元4.我國(guó)某企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)收入總額元與之相應(yīng)的扣除項(xiàng)目金額共計(jì)438元經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定2015年的虧損額為20萬(wàn)元。該企業(yè)2016年度應(yīng)繳納的業(yè)所得稅為)元。A.5000B.6600C.12500D.16500

√本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算2016年度應(yīng)納稅所得額=46043820=2(元應(yīng)納稅額225％=0元)=5000(元5.根據(jù)企業(yè)所得稅律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，享受稅額抵免優(yōu)惠政策的是)。A.業(yè)的贊助支出B.業(yè)向殘疾職工支付的工資C.業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用國(guó)家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額l0的部分

√D.業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2以上的投資額70的部分

本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)企業(yè)的贊助支出不能稅前扣除；選項(xiàng)B屬于可以加計(jì)扣除的項(xiàng)目，而并非直接從所得稅額中抵免：選項(xiàng)于可以抵免應(yīng)納稅額的情形；選項(xiàng)D是可以抵免應(yīng)納稅所得額，并非題目要求的享受稅額抵免優(yōu)惠政策的情形。6.某居民企業(yè)適用25％的企業(yè)所得稅稅。年該企向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅收入總額140萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額150萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢，收入總額核算正確，但成本費(fèi)用總額不能確定。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)采用以應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得率為252015年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)。A.125B.116C.8．75D.2．5

√本題考核企業(yè)所得稅的核定征收。采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅的，應(yīng)納所得稅額計(jì)算公式如下稅所得額=稅收入額×應(yīng)稅所得率14025％=35(萬(wàn))納得稅額=納稅所得額×稅率35×25=8．75(元7.某企業(yè)2016年稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的虧損額為萬(wàn)元2017年盈利33萬(wàn)元。2017應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)。A.3．45B.4．6C.5．75D.7．59

√本題考核企業(yè)所得稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，如果企業(yè)上一年度發(fā)生虧損，可用當(dāng)年所得予以彌補(bǔ)，按彌補(bǔ)虧損后的應(yīng)納稅所得額作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算企業(yè)所得稅。計(jì)算過(guò)程：－25％=5．75(元8.2017年，某企業(yè)通過(guò)市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100萬(wàn)元，直接向受災(zāi)小學(xué)捐款20萬(wàn)，兩筆捐款均在營(yíng)業(yè)外支出中列支該企業(yè)當(dāng)年的利潤(rùn)總額為萬(wàn)。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)根企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2017年度應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A.1000B.1020C.1120D.1070

√本題考核企業(yè)所得稅特殊扣除項(xiàng)目。企業(yè)通過(guò)市政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐款萬(wàn)元，屬于公益性捐贈(zèng)支出，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。則可以扣除的限額=1000×12=120(元實(shí)際捐贈(zèng)元，可以全額稅前扣除；對(duì)于直接向受災(zāi)小學(xué)的捐款20萬(wàn)元不得稅前扣除，所以需要納稅調(diào)整萬(wàn)。則該企業(yè)2017度應(yīng)納稅所得額=l000+20=l020(元9.根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，下列收入中可以免征企業(yè)所得稅的是)。A.合條件的居民企業(yè)之間的投資收益√B.金收入C.兌收益D.受捐贈(zèng)收入本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)C、均要按規(guī)征收企業(yè)所得稅。10.企購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水安生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額適用企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是(A.速折舊B.一定比例抵免所得額C.一定比例抵減收入額D.一定比例抵免稅額

√本題考核企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可按一定比例實(shí)行稅額抵免。

二<B>判斷題本類題共10小。表述正確的，填涂答題卡中信息√；表述錯(cuò)誤的，則填涂答題卡中信息點(diǎn)×判結(jié)正確得，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣0.，判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。</B>(題數(shù)：，分?jǐn)?shù)：12.00)11.軟生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用在計(jì)算當(dāng)年的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以據(jù)實(shí)全額扣除。()A.確B.誤

√本題考核企業(yè)所得稅稅前一般扣除項(xiàng)目。對(duì)于軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，可以據(jù)實(shí)全額在企業(yè)所得稅前扣除。12.融租入的固定資產(chǎn)租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)。()A.確B.誤

√本題考核固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定。13.企同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得()A.確B.誤

√本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。企業(yè)同時(shí)從事適用不同企業(yè)所得稅待遇的項(xiàng)目的，其優(yōu)惠項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)單獨(dú)計(jì)算所得，并合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費(fèi)用；沒有單獨(dú)計(jì)算的，不得享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。14.依企業(yè)所得稅法的規(guī)定，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定應(yīng)稅所得來(lái)源地()A.確B.誤

√本題考核應(yīng)稅所得來(lái)源地標(biāo)準(zhǔn)的確定。15.企從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前進(jìn)行籌辦活動(dòng)期間發(fā)生籌辦費(fèi)用支出，不得計(jì)算為當(dāng)期的虧損()A.確B.誤

√本題考核一般扣除項(xiàng)目。16.根規(guī)定，對(duì)非營(yíng)利組織取得的收入免征企業(yè)所得稅。)A.確B.誤

√本題考核企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。對(duì)非營(yíng)利組織從事非營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入給予免稅，但從事營(yíng)利性活動(dòng)取得的收入則要征稅。三、<B>簡(jiǎn)答題本類題共3小題</B>(題數(shù)1，數(shù)2.00)17.某民企業(yè)為中外合資公司冊(cè)資本為元其中中方股權(quán)比重為60年1月1日成立，2017年生業(yè)務(wù)如下：得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)、稅金及附加75萬(wàn)。(2)取技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入元相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)等80萬(wàn)元(3)生銷售費(fèi)用萬(wàn)元全部為廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)。(4)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)，其中有向中方股東借200元，用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，一年內(nèi)支付利息20萬(wàn)同類同期貸款利率為8年未扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是40萬(wàn)元。要求：計(jì)算企業(yè)2017年度應(yīng)納所得稅額__________________________________________________________________________________________正確答案：(確答案：銷售(營(yíng)業(yè))收入=1300(萬(wàn))告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額：l30015％：195(萬(wàn)元)本期實(shí)際列支170萬(wàn)元，可以據(jù)實(shí)除。上年結(jié)轉(zhuǎn)可扣除金額=195170=25(元稅前可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)=170+25=195(元可扣除的利息費(fèi)用15060％×28％=14萬(wàn)元)。示：向