分享?范蔚山??范蔚山的分享??當(dāng)前分享返回分享首頁?分享一套詳細(xì)的公司財(cái)務(wù)流程（包括崗位設(shè)置……）來源：謝忱的日志感謝閱讀一、出納崗工作流程……………………3-5感謝閱讀二、銷售費(fèi)用崗工作流程………………5-8精品文檔放心下載三、管理費(fèi)用崗工作流程…………….9-12精品文檔放心下載四、固定資產(chǎn)崗工作流程…………….12-15感謝閱讀五、材料審核崗工作流程…………….16-20謝謝閱讀六、成本核算崗工作流程…………….20-24謝謝閱讀七、銷售核算崗工作流程……………24-26謝謝閱讀八、工資福利崗工作流程……………26-31精品文檔放心下載九、稅務(wù)崗工作流程.………………31-33謝謝閱讀十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程.…………34-38精品文檔放心下載十一、主管崗工作流程.……………39-41精品文檔放心下載一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)——謝謝閱讀————精品文檔放心下載——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬謝謝閱讀聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核謝謝閱讀“轉(zhuǎn)賬“轉(zhuǎn)賬精品文檔放心下載后傳給相應(yīng)會計(jì)崗位。（2感謝閱讀2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名感謝閱讀——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章——→登記現(xiàn)金流水感謝閱讀賬——→將記賬憑證及時傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放精品文檔放心下載等款項(xiàng)）——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票精品文檔放心下載據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證謝謝閱讀3、現(xiàn)金存取及保管——精品文檔放心下載確支付現(xiàn)金——→及時盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行感謝閱讀注：（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金謝謝閱讀安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與微機(jī)賬核對余額。謝謝閱讀（二）銀行存款收付1、銀收（1感謝閱讀送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一感謝閱讀起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打印—→將回款登記表連同回款單傳銷售會謝謝閱讀計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)感謝閱讀傳遞登記本——→相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位精品文檔放心下載2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部感謝閱讀長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票（匯票、電匯）謝謝閱讀——→登記支票使用登記本——精品文檔放心下載票號及銀行名稱）——→加蓋“轉(zhuǎn)賬圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制感謝閱讀證——→材料核算崗（材料采購）——→成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）——→管理費(fèi)用崗（管理部門用款）——→銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）——→工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）——→及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建）感謝閱讀注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。謝謝閱讀（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。感謝閱讀（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。感謝閱讀（2）打卡工資——→填寫進(jìn)賬單——→連同謝謝閱讀工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單感謝閱讀上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗感謝閱讀注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時從工行將工謝謝閱讀資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。精品文檔放心下載（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)謝謝閱讀送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加謝謝閱讀蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗謝謝閱讀（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗感謝閱讀（5）交稅①完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單感謝閱讀——————感謝閱讀賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證謝謝閱讀③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→謝謝閱讀傳稅務(wù)崗位編制憑證（6精品文檔放心下載責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。感謝閱讀4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號）。感謝閱讀（三）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。感謝閱讀3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價證券，保證資金安全。謝謝閱讀4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。謝謝閱讀5、隨時掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審感謝閱讀核審批手續(xù)是否完備————→編精品文檔放心下載制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管感謝閱讀崗復(fù)核注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一精品文檔放心下載致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。精品文檔放心下載（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。感謝閱讀（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費(fèi)用崗開具謝謝閱讀的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)感謝閱讀金時通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否謝謝閱讀完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管精品文檔放心下載崗復(fù)核2、購置固定資產(chǎn)審核是否附申請報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)感謝閱讀撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗1）辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在1000元以上，須到精品文檔放心下載行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉租審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制謝謝閱讀記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——房租\倉租\區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金——→傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)——100元以上運(yùn)輸發(fā)票附感謝閱讀—→審核審批手續(xù)是否完備謝謝閱讀——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）感謝閱讀應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等精品文檔放心下載附加費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。感謝閱讀5、途損審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證謝謝閱讀借：營業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。謝謝閱讀（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。感謝閱讀（3“現(xiàn)感謝閱讀金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名—精品文檔放心下載—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確謝謝閱讀需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。精品文檔放心下載（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算謝謝閱讀需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。精品文檔放心下載7、返利審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名——→審感謝閱讀核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項(xiàng)）精品文檔放心下載貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗8、贊助費(fèi)審核是否附申請報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制精品文檔放心下載記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款\現(xiàn)金——→傳出納崗注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（220感謝閱讀%代扣個人所得稅。（3）審核具體依據(jù)《2001精品文檔放心下載辦法》、《2001年銷售政策》等。（4）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。感謝閱讀（5感謝閱讀差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——→審核策劃謝謝閱讀部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批精品文檔放心下載2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核廣告合同、發(fā)票、照片等——→審核“付精品文檔放心下載款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款感謝閱讀（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證謝謝閱讀借：預(yù)付賬款——→在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號——→傳主管崗復(fù)精品文檔放心下載核注：（1）首次付款時，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款感謝閱讀項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（34謝謝閱讀開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核感謝閱讀發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費(fèi)用報(bào)賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）——→審核審批手續(xù)是否完備——→對感謝閱讀照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門專項(xiàng)）——→在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號——→分品種登記手工賬精品文檔放心下載——→傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位謝謝閱讀核對各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品謝謝閱讀的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。（3）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處感謝閱讀及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具感謝閱讀體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。精品文檔放心下載（5）宣傳品入庫時費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時沖減策劃部費(fèi)用。感謝閱讀（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉庫明細(xì)賬——→審核倉庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——→編制謝謝閱讀記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)）——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)）貸：營業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉——→傳主管崗復(fù)核精品文檔放心下載（3）推廣會審核推廣會申請報(bào)告及照片等相關(guān)材料————→審核審批手謝謝閱讀續(xù)是否完備——→編制記賬憑證借：營業(yè)費(fèi)用—推廣會（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——→分品種登記手工賬——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)謝謝閱讀金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會費(fèi)用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用精品文檔放心下載崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請超支或有超支跡象的部門注意。謝謝閱讀2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。謝謝閱讀3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。感謝閱讀4、每季度提供需監(jiān)測的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對廣告價格檢查。6、加強(qiáng)對預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時清理廣告掛賬。精品文檔放心下載7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。感謝閱讀3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審謝謝閱讀核審批手續(xù)是否完備——謝謝閱讀報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證謝謝閱讀借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管感謝閱讀崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無精品文檔放心下載涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。感謝閱讀（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001精品文檔放心下載感謝閱讀精品文檔放心下載部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。精品文檔放心下載（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)精品文檔放心下載金時通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同——→審核管理部門下月資金使用計(jì)劃—謝謝閱讀—→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批精品文檔放心下載稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。精品文檔放心下載2、審核付款及報(bào)賬（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→感謝閱讀登記資金計(jì)劃——→出納崗付款10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)謝謝閱讀須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——→收受管理部門感謝閱讀相關(guān)人員交來的發(fā)票——→審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——→審核銀行票據(jù)存根上是感謝閱讀否有領(lǐng)用或收款人簽字——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時除預(yù)付款項(xiàng)或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。感謝閱讀（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。謝謝閱讀（三）特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng)——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→精品文檔放心下載編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核謝謝閱讀（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬——→審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制感謝閱讀辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項(xiàng)）----清潔費(fèi)貸：低值易耗品——辦公用品庫——→傳主管崗復(fù)核注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部精品文檔放心下載門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——→審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章——→編制記賬謝謝閱讀憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核精品文檔放心下載注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。感謝閱讀（2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——精品文檔放心下載門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核感謝閱讀注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也精品文檔放心下載可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3）維修物資——→審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——→編制謝謝閱讀記賬憑證借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核感謝閱讀——→審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表——→編制維修物感謝閱讀資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資——專用材料—維修材料——→傳主管崗復(fù)核謝謝閱讀注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。精品文檔放心下載（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（3）年末組織對維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核謝謝閱讀注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。精品文檔放心下載（2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)謝謝閱讀驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷貸：無形資產(chǎn)——→傳主管崗復(fù)核注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）謝謝閱讀（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用——→登記資金計(jì)劃——→編制記感謝閱讀賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核謝謝閱讀金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——→登記貸款期限、還款日期、利率謝謝閱讀——→編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時提醒財(cái)務(wù)部長安排還貸資金。精品文檔放心下載（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——→審核借款額度——→登記還款時間——→編制記賬憑精品文檔放心下載證借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金——→出納崗注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——→傳出納崗收款——→根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編精品文檔放心下載制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——→出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。謝謝閱讀（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——→編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明精品文檔放心下載——→下發(fā)各部門提醒借款人歸還——→截至5日到期仍有精品文檔放心下載未還款者——→編制“扣款明細(xì)表——→通知工資福利精品文檔放心下載崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計(jì)予以扣款）精品文檔放心下載注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作110謝謝閱讀超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。感謝閱讀3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。精品文檔放心下載（八）工作要求1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。精品文檔放心下載2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。謝謝閱讀3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購進(jìn)審核付款————————精品文檔放心下載制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——→傳主管崗核注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。（2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。感謝閱讀（3）購進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)感謝閱讀部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。謝謝閱讀（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)感謝閱讀確提取折舊。2、提取折舊根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——→對應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公司使用的感謝閱讀折舊政策計(jì)算增減變動的累計(jì)折舊——→編制折舊計(jì)算表——→編制記賬憑證謝謝閱讀借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固精品文檔放心下載定資產(chǎn)增減變動情況及時調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。謝謝閱讀（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動時應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，感謝閱讀由車間核算員對應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。感謝閱讀（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)謝謝閱讀多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點(diǎn)——→整理固定資產(chǎn)明細(xì)表謝謝閱讀——→出具盤點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處感謝閱讀置。①盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊營業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)（2）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——→督促處置已報(bào)廢及長期閑置的固感謝閱讀定資產(chǎn)————→審核謝謝閱讀固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——→編制記賬憑證①注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）②收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理③支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款④結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營業(yè)外收入或借：營業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——→傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費(fèi)用——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審謝謝閱讀核審批手續(xù)是否完備————→編感謝閱讀制記賬憑證借：更改工程——GMP—相關(guān)明細(xì)/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管感謝閱讀崗復(fù)核。注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。精品文檔放心下載（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。精品文檔放心下載（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改精品文檔放心下載痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。精品文檔放心下載（5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀部部長審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。精品文檔放心下載（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)謝謝閱讀金時通知領(lǐng)款。（7）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。感謝閱讀2、在建工程核算（1）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定——→向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——→設(shè)立明細(xì)科目感謝閱讀（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——→開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證————→參與合謝謝閱讀同條款的訂立——→保留合同復(fù)印件①收到投標(biāo)保證金時：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金②退還時：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款①審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——→審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資謝謝閱讀金月度計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批②款項(xiàng)付出及報(bào)賬————→審核精品文檔放心下載“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→登記資金計(jì)劃——→出納崗付款感謝閱讀ⅱ、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——→編制記賬憑證精品文檔放心下載借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資——工程名稱—客戶單位（購置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核ⅲ、收到工程項(xiàng)目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票——→編制記賬憑證精品文檔放心下載借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱—客戶單位——→傳主管崗復(fù)核精品文檔放心下載注：（1）付出款項(xiàng)時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。謝謝閱讀（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)謝謝閱讀劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，謝謝閱讀并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號等。謝謝閱讀（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出——→組織完工工程審計(jì)——→編制工程明細(xì)表——→分?jǐn)偞龜偢兄x閱讀基建費(fèi)用支出——→向相關(guān)部門提供峻工決算表——→審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→編制記感謝閱讀賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——→傳主管崗復(fù)核謝謝閱讀（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請注意超支或有超支跡象。謝謝閱讀2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強(qiáng)對預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時清理工程支出掛感謝閱讀賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。謝謝閱讀3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購員報(bào)賬——→審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、精品文檔放心下載——→編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副謝謝閱讀聯(lián)留作配單用借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——→將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出——→傳主管崗復(fù)核精品文檔放心下載注：（1）采購發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。精品文檔放心下載（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價款中。謝謝閱讀（4100精品文檔放心下載7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單精品文檔放心下載數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購價格的執(zhí)行情況，關(guān)注價格的波動情況，感謝閱讀按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報(bào)告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相感謝閱讀近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購付款1、審核月度資金計(jì)劃精品文檔放心下載情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——→匯總資金計(jì)劃——→報(bào)財(cái)務(wù)部長審批精品文檔放心下載2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→精品文檔放心下載登記資金計(jì)劃并簽字——→傳出納崗付款——→月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——→同謝謝閱讀下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證精品文檔放心下載借：應(yīng)付賬款——客戶單位貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃謝謝閱讀外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）付款時注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。感謝閱讀（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時須正確選取省名、寫明精品文檔放心下載客戶全稱，編制記賬憑證時實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。感謝閱讀（4）編制記賬憑證時須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相謝謝閱讀同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購員報(bào)賬——→月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購員對賬——→保精品文檔放心下載證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應(yīng)的采購員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。感謝閱讀（三）審核倉庫明細(xì)賬1、收料（1）入庫定期審核倉庫原輔材料明細(xì)賬————→抽出收料精品文檔放心下載——→錄入微機(jī)收入模塊——→按賬本分類以備與采購員傳來的第感謝閱讀④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單感謝閱讀含的所有明細(xì)賬。（2）配單————感謝閱讀上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——材料暫估——→傳主管崗復(fù)核并督促采購員報(bào)賬——→下月初用紅字沖回謝謝閱讀此憑證——→當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉庫已驗(yàn)收入庫，但采購員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時財(cái)感謝閱讀務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。感謝閱讀（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫謝謝閱讀與財(cái)務(wù)扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應(yīng)及時查明原因。謝謝閱讀（3）暫估入庫謝謝閱讀謝謝閱讀感謝閱讀精品文檔放心下載④聯(lián)與估價收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。精品文檔放心下載2、計(jì)算加權(quán)平均價格材料加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期材料發(fā)出單價。感謝閱讀本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量3、發(fā)料（1）車間部門領(lǐng)料——→審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確——→抽出領(lǐng)精品文檔放心下載料單——→錄入微機(jī)發(fā)出模塊——→編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后）—精品文檔放心下載—=發(fā)出數(shù)量×材料加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記謝謝閱讀發(fā)料金額——→分類匯總各車間部門費(fèi)用——→打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員感謝閱讀————精品文檔放心下載制材料發(fā)出月匯總表——→編制記賬憑證借：生產(chǎn)成本——→基本生產(chǎn)（材料費(fèi)用）（生產(chǎn)用直接原材料）感謝閱讀生產(chǎn)成本——→輔助生產(chǎn)（機(jī)修車間領(lǐng)用）制造費(fèi)用（生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料）管理費(fèi)用（管理系統(tǒng)領(lǐng)用）銷售費(fèi)用（銷售系統(tǒng)領(lǐng)用）貸：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目——→傳成本崗審核謝謝閱讀注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。精品文檔放心下載（2）武馬領(lǐng)用謝謝閱讀料單編制領(lǐng)料單明細(xì)表，傳武馬財(cái)務(wù)部核對，確認(rèn)當(dāng)月出售材料謝謝閱讀①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制武馬領(lǐng)用原輔材料記賬憑證謝謝閱讀借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。謝謝閱讀②銷售材料收入將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出——→下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票——→將發(fā)謝謝閱讀票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部——→憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證感謝閱讀借：應(yīng)付賬款——武馬貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）——→傳成本崗審核（3）零星對外銷售①結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本領(lǐng)料單分類匯總完畢——→憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證精品文檔放心下載借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票）制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)（收據(jù)）貸：原材料/包裝物/低值易耗品——→傳成本崗審核注：（1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。精品文檔放心下載②銷售材料收入審核外售材料批件——→開具收據(jù)或督促開票崗開具發(fā)票——→傳出納崗收款——→憑發(fā)精品文檔放心下載票記賬聯(lián)或收據(jù)編制記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入（發(fā)票）應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）或借：現(xiàn)金/銀行存款借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)〈紅字〉（收據(jù)）——→傳成本崗審核謝謝閱讀注：（1）倉庫發(fā)出售材料須經(jīng)生產(chǎn)部長簽字報(bào)告，經(jīng)材料審核崗審核，并有財(cái)務(wù)部收款憑感謝閱讀據(jù)（蓋有“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”的發(fā)票或收據(jù)復(fù)寫聯(lián)）。感謝閱讀（2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給感謝閱讀材料審核崗編制記賬憑證。（3謝謝閱讀（4）倉庫明細(xì)賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對。精品文檔放心下載4、結(jié)材料倉庫明細(xì)賬感謝閱讀額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對。5、盤點(diǎn)——→督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表—精品文檔放心下載—→編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表——→及時提供盤點(diǎn)結(jié)果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有感謝閱讀關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證（1）盤盈借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級科目借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失貸：原材料/包裝物/低值易耗品（四）力資費(fèi)簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單——→按部門匯總——→編制力資費(fèi)用分配表——→感謝閱讀簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票——→編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單精品文檔放心下載借：制造費(fèi)用——倉儲費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工）管理費(fèi)用——其他（管理系統(tǒng)用工）營業(yè)費(fèi)用——市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營銷系統(tǒng)用工）應(yīng)付賬款——武馬其他應(yīng)收款——藥品公司應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款（五）管理性工作1、材料采購、材料成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評感謝閱讀價。2、參與原輔料采購招標(biāo)，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報(bào)告價格變動情況。謝謝閱讀3、每月與采購員對賬一次，及時清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。精品文檔放心下載4、每季度組織倉庫盤點(diǎn)一次，保證原輔材料賬實(shí)相符。（六）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉庫管理員、采購員等崗工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工謝謝閱讀作。3、熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。感謝閱讀4、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。附表：領(lǐng)用單位：領(lǐng)料單明細(xì)表賬本名稱材料名稱規(guī)格單位數(shù)量單價金額六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程(一)生產(chǎn)成本核算流程框架費(fèi)用核算費(fèi)用歸集與分配產(chǎn)品成本核算產(chǎn)成品入庫產(chǎn)成品發(fā)出感謝閱讀日常費(fèi)用生產(chǎn)費(fèi)用質(zhì)保費(fèi)用醫(yī)藥庫中轉(zhuǎn)庫輔助費(fèi)用產(chǎn)成品返工制造費(fèi)用塑料庫材料發(fā)出半成品自制材料費(fèi)用產(chǎn)成品發(fā)出材料費(fèi)用在產(chǎn)品材料工資提取人工費(fèi)用（二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷——→審核并更正原謝謝閱讀始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——精品文檔放心下載計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——→編制記賬憑證借：制造費(fèi)用——車間部門—相關(guān)明細(xì)科目/銀行存款/其他應(yīng)收款——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管謝謝閱讀崗復(fù)核。注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無謝謝閱讀涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。感謝閱讀（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001感謝閱讀感謝閱讀(出租車費(fèi))精品文檔放心下載謝謝閱讀細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)謝謝閱讀金時通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。精品文檔放心下載（三）其他核算1、水（電）費(fèi)————→將生產(chǎn)謝謝閱讀用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證謝謝閱讀借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本—水/電應(yīng)交稅金——增值稅（進(jìn)項(xiàng)）管理費(fèi)用——水/電貸：銀行存款——→傳主管崗復(fù)核2、審核原輔材料領(lǐng)用每月1——→對照領(lǐng)料單審核材精品文檔放心下載料發(fā)出匯總表——→對照匯總表審核記賬憑證——→傳主管崗精品文檔放心下載注：（1）材料領(lǐng)用涉及基本生產(chǎn)成本、輔助生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用等，因此只有此憑證編制精品文檔放心下載后才可以結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用、輔助生產(chǎn)。（四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配1、生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用——生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）精品文檔放心下載科目時段余額表——→向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車間產(chǎn)量工時——精品文檔放心下載導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表——→編制記賬憑證感謝閱讀借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用謝謝閱讀貸：制造費(fèi)用———生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)）/質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)）——→傳主管崗復(fù)核謝謝閱讀2、車間制造費(fèi)用車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—制造費(fèi)用貸：制造費(fèi)用——車間—相關(guān)明細(xì)科目3、輔助生產(chǎn)成本結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員精品文檔放心下載進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑謝謝閱讀證借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本—車間—輔助費(fèi)用管理費(fèi)用——輔助費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)—相關(guān)明細(xì)科目——→傳主管崗復(fù)核精品文檔放心下載注：（1）必要時須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。謝謝閱讀（2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計(jì)分?jǐn)偟墓r，確保攤?cè)敫鬈囬g的費(fèi)用準(zhǔn)確合理。感謝閱讀（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此謝謝閱讀項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。（五）生產(chǎn)成本核算1、基本生產(chǎn)成本的歸集——謝謝閱讀憑證是否已編制——→結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費(fèi)用匯總表——→精品文檔放心下載傳各車間成本核算員2、產(chǎn)品成本核算謝謝閱讀感謝閱讀品品種之間進(jìn)行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計(jì)算表交成本核算崗。精品文檔放心下載3、產(chǎn)成品入庫（1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬——謝謝閱讀細(xì)賬借方數(shù)一致——→取下入庫單（第④聯(lián)）——→分車間分品種暫時保存感謝閱讀（2）審核成本計(jì)算表檢查車間成本核算員編制的成本表——謝謝閱讀量一致——→根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第④聯(lián)）編制記賬憑證感謝閱讀借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫/自制材料貸：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利/材料費(fèi)用/生產(chǎn)費(fèi)用/質(zhì)保費(fèi)用/輔助費(fèi)用/制謝謝閱讀造費(fèi)用——→傳主管崗復(fù)核（3）編制產(chǎn)成品平均成本表謝謝閱讀（4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細(xì)賬借方金額謝謝閱讀細(xì)賬借方。3、計(jì)算加權(quán)平均單價產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。謝謝閱讀本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量4、退貨入庫貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，謝謝閱讀謝謝閱讀總表，編制記賬憑證。借：庫存商品——醫(yī)藥庫貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫注：（1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。感謝閱讀5、產(chǎn)成品出庫審核倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→精品文檔放心下載=數(shù)量×產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)出金額——→憑謝謝閱讀匯總表編制記賬憑證（1）銷售單借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳銷售核算崗審核感謝閱讀注：（1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字精品文檔放心下載銷售單以負(fù)數(shù)進(jìn)行核算。（2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品謝謝閱讀入庫手續(xù)。（2）領(lǐng)出返工借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—材料貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫——→傳主管崗復(fù)核注：（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。（2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。（3）部門領(lǐng)用借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗(yàn)用）精品文檔放心下載制造費(fèi)用——質(zhì)保部—檢驗(yàn)費(fèi)（質(zhì)保部抽樣、檢驗(yàn)用）營業(yè)費(fèi)用——辦公費(fèi)—樣品（試賣樣品）（成本+價差）營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用——招待費(fèi)（成本+價差）更改工程——GMP—其他（成本+價差）貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫其他應(yīng)付款——價差（產(chǎn)品執(zhí)行價/1.17）×17%——→傳主管崗復(fù)核精品文檔放心下載注：（1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。感謝閱讀6、結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬感謝閱讀匯總與財(cái)務(wù)賬核對。7、盤點(diǎn)每半年組織對倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次——→督促倉庫管理員編制盤存表——→及時提供盤點(diǎn)結(jié)謝謝閱讀果——→協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng)——→根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證精品文檔放心下載（1）盤盈借：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字〉（2）盤虧借：管理費(fèi)用——處理財(cái)產(chǎn)損失貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫（六）管理性工作1、每月10提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。感謝閱讀2、組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時提供準(zhǔn)確的原始資料。謝謝閱讀3、參與制定成本費(fèi)用控制辦法和完善成本管理制度。4、深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管精品文檔放心下載理的潛能。5、每半年組織倉庫進(jìn)行一次盤點(diǎn)。（七）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。精品文檔放心下載3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。七、銷售核算崗工作流程（一）流程框架中轉(zhuǎn)庫庫存商品賬調(diào)庫單B類銷售單主營業(yè)務(wù)成本———→——————→下發(fā)出賬上庫存賬下庫存賬,上發(fā)出賬銷售發(fā)票———→—————→A類銷售單上應(yīng)收賬應(yīng)收賬款——————→回款單銷售會計(jì)上發(fā)出商品賬———→——→（兌現(xiàn)）下應(yīng)收款（二）庫存商品核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成感謝閱讀——→計(jì)算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的感謝閱讀B——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計(jì)核對庫感謝閱讀存商品賬。（三）發(fā)出商品的核算每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表的數(shù)量及成本——→分出銷售品種的數(shù)量及成精品文檔放心下載——A感謝閱讀商品賬借方——→計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價——→憑“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表登記發(fā)出感謝閱讀商品賬貸方——→結(jié)發(fā)出商品賬——→月末與銷售會計(jì)核對發(fā)出商品賬。感謝閱讀注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價=本期收貨金額+期初結(jié)余金額作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。精品文檔放心下載本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量（四）退貨的核算每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——感謝閱讀和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——感謝閱讀成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨感謝閱讀一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務(wù)收入核算1、正常銷售根據(jù)本月銷售會計(jì)銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（2000年6月1日以前發(fā)精品文檔放心下載貨）和新賬（2000年6月1日以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進(jìn)行數(shù)量、金額感謝閱讀匯總——→與銷售會計(jì)銷售結(jié)算崗核對——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表”——→編制記賬感謝閱讀憑證（1）新賬：運(yùn)行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）（2）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證借：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——增值稅（銷項(xiàng)）2、退貨謝謝閱讀謝謝閱讀核算。（六）主營業(yè)務(wù)成本核算根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)表及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計(jì)算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主感謝閱讀營業(yè)務(wù)成本明細(xì)表”——→編制記賬憑證借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品—中轉(zhuǎn)庫——→傳主管崗復(fù)核（七）回款的核算1、開收據(jù)根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù)——→將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款—精品文檔放心下載—→收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根2、編制回款憑證——→分出老賬回款和精品文檔放心下載新賬回款（1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證謝謝閱讀借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款——老賬—辦事處——→傳主管崗復(fù)核（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備感謝閱讀注填寫——→運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修精品文檔放心下載訂記賬憑證——→打印記賬憑證借：現(xiàn)金/銀行存款貸：應(yīng)收賬款—業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一謝謝閱讀個辦事處回款生成一張記賬（2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)感謝閱讀中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。精品文檔放心下載（3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細(xì)科目與回款單一致。感謝閱讀（4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行謝謝閱讀存款金額，使銀行存款與回款單一致。（八）編制產(chǎn)品銷售利潤表各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當(dāng)月“主營業(yè)務(wù)收入及成本明細(xì)表”相關(guān)數(shù)量、精品文檔放心下載金額進(jìn)行填列，有加工收入應(yīng)納入“其他”“利潤及利潤感謝閱讀分配表”的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費(fèi)用本月發(fā)生額進(jìn)行填列。謝謝閱讀（九）管理性工作1、按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析。謝謝閱讀2、每月與銷售會計(jì)核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。3、理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保感謝閱讀證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。（八）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。感謝閱讀2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。精品文檔放心下載3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。八、工資福利崗位工作流程（一）工資發(fā)放1、現(xiàn)金工資性支出（1）日常零星工資性支出收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它貸：現(xiàn)金——→傳出納崗付款注：（1）注明“工資”字樣的支出記入“應(yīng)付工資”，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。謝謝閱讀（2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出簽收出納崗傳來的已付款支出證明單——→分類——→編制記賬憑證精品文檔放心下載借：應(yīng)付工資——部門管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其他貸：現(xiàn)金——→傳出納崗登記核對感謝閱讀款，再將付款將單據(jù)匯總后傳工資核算崗制證。2、在職員工工資發(fā)放（1）整理異動信息——→將異動精品文檔放心下載信息分類——→登記備忘錄注：（1）將異動信息按編制工資表時間不同分為在職長假、勞保內(nèi)退、退休三類，再在三感謝閱讀類中分新增人員、部門變動、水電費(fèi)變動、代扣款項(xiàng)等項(xiàng)目。精品文檔放心下載（2）須根據(jù)分類后的異動信息準(zhǔn)確登記備忘錄。（3）備忘錄須將異動信息在預(yù)計(jì)發(fā)生月份分別登記一次。謝謝閱讀（2）根據(jù)備忘錄編制工資表打開Foxbase數(shù)據(jù)庫——→清零上月異動信息字段——→根據(jù)本月異動情況編制工資表—感謝閱讀—→計(jì)算應(yīng)發(fā)工資——→輸入所得稅計(jì)算公式計(jì)算應(yīng)扣所得稅——→重新計(jì)算應(yīng)發(fā)工資—感謝閱讀—→匯總各部門工資注：（1）只要不是正常增減項(xiàng)目全須在異動信息字段中反映。謝謝閱讀（2）不能代扣代發(fā)的事項(xiàng)須列出清單向發(fā)出通知的部門人員反饋。謝謝閱讀（3）驗(yàn)算工資表工資計(jì)算完畢——→驗(yàn)算：上期實(shí)發(fā)工資±上期異動項(xiàng)+上期所得稅±本期異動項(xiàng)—本期所得謝謝閱讀稅=本期實(shí)發(fā)數(shù)（4）打印、拷盤打印工資明細(xì)表——→送人力資源部審核——→審核無誤后拷盤感謝閱讀（5）銀行代發(fā)工資款付出每月9日前填寫付款審批單————10精品文檔放心下載日到賬注：（1）工資發(fā)放日須委托出納領(lǐng)回新開戶存折，登記后由領(lǐng)取人簽字發(fā)放。謝謝閱讀（6）編制正式工資表從Foxbase中拷出月度工資表——Excel正式工資表——謝謝閱讀印工資明細(xì)表——→傳人力資源作檔案保存（7）編制記賬憑證根據(jù)正式工資明細(xì)表開具扣款收據(jù)——精品文檔放心下載根編制記賬憑證借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用——其它（招聘人員、臨時工工資）精品文檔放心下載管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用——差旅費(fèi)（外勤補(bǔ)貼）更改工程——GMP—其他（GMP部門工資）應(yīng)付福利——醫(yī)藥費(fèi)/福利（醫(yī)貼、物資補(bǔ)貼）管理費(fèi)用——電費(fèi)（扣個人水電費(fèi)）(負(fù)數(shù))貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅銀行存款——→傳給主管崗復(fù)核（8）裝訂工資信息資料工資發(fā)放完畢，將各種信息資料分類裝訂成冊，妥善保管。謝謝閱讀2、勞保/內(nèi)退人員工資及代付款發(fā)放（1）編制工資表程序與在職員工相同（2）每月4日前劃款，保證5日到賬（3）編制憑證借：管理費(fèi)用——勞保（勞保人員工資）應(yīng)付工資——其他（內(nèi)退人員工資）管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）其他應(yīng)付款（代付款項(xiàng)）（負(fù)數(shù)）應(yīng)付福利（代發(fā)款項(xiàng)）貸：其他應(yīng)付款——養(yǎng)老金/公積金銀行存款——建行南湖辦3、退休人員補(bǔ)貼發(fā)放根據(jù)人力資源部退休人員補(bǔ)貼變動通知調(diào)整補(bǔ)貼明細(xì)表——→打印補(bǔ)貼明細(xì)表送人力資源精品文檔放心下載部復(fù)核————→填寫付款審批單——→經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字——→將軟盤同精品文檔放心下載——→收到出謝謝閱讀納傳來的劃款支票存根編制記賬憑證（1）借：管理費(fèi)用——勞保（退休人員補(bǔ)貼）貸：銀行存款——工商珞獅路分理處——→傳主管崗復(fù)核（2）收到出納傳來的工行代扣水電回單，編制憑證借：銀行存款借：管理費(fèi)用——水電（負(fù)數(shù)）注：（1）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負(fù)責(zé)發(fā)放退休人員補(bǔ)貼。精品文檔放心下載（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存感謝閱讀折中劃入補(bǔ)貼。4、銷售兌現(xiàn)憑銷售會計(jì)傳遞的銷售兌現(xiàn)匯總表——→編制計(jì)算表——→開具代扣款項(xiàng)收據(jù)——→根據(jù)感謝閱讀銷售兌現(xiàn)匯總表及收據(jù)、銀行回執(zhí)編制憑證借：應(yīng)付工資——辦事處（在冊人數(shù)×800記應(yīng)付工資）謝謝閱讀營業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)—宣銷費(fèi)（醫(yī)藥代表及OTC代表工資）謝謝閱讀——打卡差旅費(fèi)——業(yè)務(wù)費(fèi)（兌現(xiàn)金額—宣銷費(fèi)—辦事處工資—打卡差旅費(fèi)）感謝閱讀管理費(fèi)用——電費(fèi)（代扣水電費(fèi)）貸：其他應(yīng)付款——10%風(fēng)險(xiǎn)金/長期服務(wù)金/養(yǎng)老/公積感謝閱讀其他應(yīng)收款應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅銀行存款——→傳主管崗復(fù)核（二）工資分配1、分配當(dāng)月工資月末打印當(dāng)月應(yīng)付工資明細(xì)匯總表——14%計(jì)提精品文檔放心下載福利費(fèi)、2%計(jì)提工會經(jīng)費(fèi)——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——工資/福利營業(yè)費(fèi)用——工資/福利制造費(fèi)用——工資/福利生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）管理費(fèi)用——工會經(jīng)費(fèi)貨：應(yīng)付工資應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工精品文檔放心下載資性支出，則可提前編制下月憑證。（2）分配工資后，部門應(yīng)付工資無余額。2、提取產(chǎn)量工資根據(jù)人力資源部提供的車間產(chǎn)量工資并計(jì)算福利費(fèi)——→編制記賬憑證謝謝閱讀借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)—車間—工資福利——輔助生產(chǎn)—車間—工資福利（五車間）貸：應(yīng)付工資——車間應(yīng)付福利——提取福利其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)注：（1）應(yīng)付工資余額應(yīng)為車間提取的產(chǎn)量工資與應(yīng)付工資——其他之和。精品文檔放心下載（三）福利性費(fèi)用支出——→編制記精品文檔放心下載賬憑證借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金——→傳出納崗（四）長期服務(wù)金1、長期服務(wù)金本金（1）收長期服務(wù)金根據(jù)新來員工所交金額開具收據(jù)——→在收據(jù)上注明員工姓名及所在部門——→根據(jù)收據(jù)精品文檔放心下載編制記賬憑證借：現(xiàn)金———長期服務(wù)金——→連同收據(jù)存根傳出納崗收款、蓋章——→登記長期謝謝閱讀服務(wù)金手冊，對新來員工情況及所交本金進(jìn)行記載——→由員工本人簽字確認(rèn)謝謝閱讀注：（1）記賬憑證摘要欄中須注明姓名、所在部門。（2）如因員工異動使服務(wù)金發(fā)生變更或根據(jù)公司規(guī)定在年終獎中代扣長期服務(wù)金時，要在謝謝閱讀長期服務(wù)金手冊異動情況表中登記，由員工本人簽字確認(rèn)。感謝閱讀（2）退長期服務(wù)金根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)表審核人力資源部開具的退長期服務(wù)金支出證明單——→重新填寫支感謝閱讀××月數(shù)）感謝閱讀——→交財(cái)務(wù)部長簽字——→根據(jù)簽字后的支出證明單編制記賬憑證精品文檔放心下載借：其他應(yīng)付賬款——長期服務(wù)金財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出貸：現(xiàn)金（3）編制長期服務(wù)金明細(xì)表年末根據(jù)長期服務(wù)金明細(xì)賬調(diào)整長期服務(wù)金明細(xì)表，保證賬表，表冊相符。精品文檔放心下載2、長期服務(wù)金獎勵金的滾存與支付（1）長期服務(wù)金獎勵金的滾存年初根據(jù)人力資源部公布的獎勵率計(jì)算獎勵金記入獎勵金個人賬戶并編制記賬憑證謝謝閱讀每兩年根據(jù)人力資源部通知的員工獎勵金借：管理費(fèi)用/營業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款——獎勵金——→傳主管崗審核。注：（1）年初在服務(wù)金明細(xì)表中計(jì)算獎勵金。（2）獎勵金具體計(jì)算方法執(zhí)行《長期服務(wù)金管理辦法》。謝謝閱讀（2）獎勵金支付收到人力資源部開具的獎勵金支出證明單——→與獎勵金賬戶及長期服務(wù)金手冊中獎勵金精品文檔放心下載情況核對——→編制記賬憑證借：其他應(yīng)付款——獎勵金貸：現(xiàn)金——→傳出納崗——→登記長期服務(wù)金手冊獎勵金情況表謝謝閱讀3．長期服務(wù)金手冊的登記與保管（1）對長期服務(wù)金收、發(fā)、獎勵金計(jì)算及其它情況詳細(xì)的在長期服務(wù)金手冊中登記。感謝閱讀（2）每年3月份將長期服務(wù)金發(fā)放至個人簽字確認(rèn)，并及時收回，妥善保管。謝謝閱讀（五）公積金管理1、公積金變動簽收人力資源部傳來的公積金變動表——→審核變動表——→補(bǔ)填停繳或增減變動人員的精品文檔放心下載公積個人賬號及上月繳存額——→交出納送工行武昌支行辦理公積變動。精品文檔放心下載2、公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移——→審定申請表的填寫——→填寫公感謝閱讀——→交于部長加蓋銀行印鑒——精品文檔放心下載移）人（六）管理性工作1、及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。精品文檔放心下載2、及時清理其他應(yīng)付款，保證代扣代繳到位。3、加強(qiáng)長期服務(wù)金的管理，保證財(cái)務(wù)賬與長期服務(wù)金輔助賬一致，保管長期服務(wù)金手冊。謝謝閱讀4、按月與銀行公積金核對，保證公積金準(zhǔn)確繳存到個人戶頭。感謝閱讀5、保證每月工資按時準(zhǔn)確發(fā)放。6、確保養(yǎng)老金、公積金、房租水電等事項(xiàng)扣繳到位。（七）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。精品文檔放心下載2、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。九、稅務(wù)崗工作流程（一）抄稅按《發(fā)票使用明細(xì)表》格式錄入當(dāng)月已開具的發(fā)票——→與銷售核算崗核對收入金額精品文檔放心下載——→整理并裝訂發(fā)票存根————→6日前去感謝閱讀稅務(wù)局抄稅注：（1）辦事處攜外開具的普通發(fā)票，在核算收入當(dāng)月進(jìn)行抄稅。謝謝閱讀（2）保證所錄入的銷售發(fā)票稅款金額與財(cái)務(wù)系統(tǒng)中的銷項(xiàng)稅一致，并且當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)=精品文檔放心下載（銷售收入+其他業(yè)務(wù)收入）×17%。（325精品文檔放心下載應(yīng)，普通發(fā)票不必重新裝訂。（4）清理裝訂發(fā)票存根過程中須注意作廢發(fā)票是否所有聯(lián)次齊全，紅字發(fā)票是否附合法依精品文檔放心下載據(jù)。（5IC謝謝閱讀使用臺賬四相符。（二）抵扣收受主管崗傳來的抵扣聯(lián)按發(fā)票抵扣聯(lián)——→30日前將當(dāng)月收到的增值稅票抵扣聯(lián)送稅務(wù)感謝閱讀局驗(yàn)證————→與財(cái)務(wù)系統(tǒng)核對當(dāng)月謝謝閱讀進(jìn)項(xiàng)稅額——→裝訂抵扣聯(lián)——→打印抵扣聯(lián)清單并裝訂成冊謝謝閱讀注：（1）計(jì)算每本抵扣聯(lián)進(jìn)項(xiàng)稅額，不同稅率的進(jìn)項(xiàng)稅分別列示，并與抵扣聯(lián)清單對應(yīng)。謝謝閱讀（2）及時向各會計(jì)崗位宣傳抵扣聯(lián)發(fā)票的填寫、簽章規(guī)則，以便能及時抵扣。精品文檔放心下載（三）申報(bào)稅款每月10日前填寫各類稅款申報(bào)表——→傳主管崗審核——→財(cái)務(wù)部長簽章——→申報(bào)感謝閱讀——→登記稅票——→申報(bào)表歸類保存17精品文檔放心下載月分兩次申報(bào)，車船使用稅、土地使用稅于每季度第1個月申報(bào)，印花稅年底一次申報(bào)。精品文檔放心下載（2）填寫申報(bào)表時，應(yīng)查詢并扣除提前開具稅票的稅款金額，如出口交稅、預(yù)交的其他稅精品文檔放心下載款應(yīng)在已交稅金欄中反映。（3）各類稅款申報(bào)金額以相關(guān)稅法為依據(jù)。（4）領(lǐng)到申報(bào)開具的各類稅票后，分稅種在稅票登記本中登記。謝謝閱讀（5）全年申報(bào)表應(yīng)按稅種分類裝訂成冊。（四）代辦出口退稅相關(guān)手續(xù)復(fù)印開給出口貿(mào)易單位發(fā)票記賬聯(lián)——→填寫出口交稅申報(bào)表——→傳主管崗審核——→精品文檔放心下載財(cái)務(wù)部長蓋章——→申報(bào)——→登記稅票（五）稅款交納1、申報(bào)月度資金計(jì)劃——→填寫月度資金感謝閱讀計(jì)劃表——→財(cái)務(wù)部長審核2、稅款繳納填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長審批——精品文檔放心下載銀行結(jié)算手續(xù)——→登記資金計(jì)劃表——→簽收出納傳來的銀行進(jìn)賬回執(zhí)——→在稅票登精品文檔放心下載記本中注銷相應(yīng)的稅票——→編制憑證（1）完稅借：應(yīng)交稅金——增值稅—已交本年稅金/出口交稅/未交增值稅感謝閱讀—所得稅—企業(yè)所得稅/個人所得稅—城建稅其他應(yīng)交款—教育附加/堤防稅/平抑物價/教育發(fā)展基金感謝閱讀貸：銀行存款（2）劃卡借：銀行存款—國稅卡/地稅卡貸：銀行存款（3）從卡中完稅借：應(yīng)交稅金（明細(xì)同上）貸：銀行存款—國稅卡/地稅卡(4)簽收稅務(wù)崗申報(bào)開具的公積金繳款憑證——→填寫付款審批單——→財(cái)務(wù)部長簽字謝謝閱讀——→傳出納崗繳款——→簽收出納崗傳來的公積金繳款憑證存根——→編制記賬憑證精品文檔放心下載借：管理費(fèi)用——公積金A*50%其他應(yīng)付款——公積金A*50%貸：銀行存款A(yù)——→登記公積金輔助賬后傳主管崗復(fù)核精品文檔放心下載(5)養(yǎng)老金簽收出納傳來的養(yǎng)老金繳納憑證——→編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——勞?！B(yǎng)老金A*25/（25+4）謝謝閱讀其他應(yīng)付款A(yù)*4/（25+4）貸：銀行存款A(yù)——→傳主管崗復(fù)核注：（1）向稅卡中在稅票登劃款時，同時將相應(yīng)的稅票交給征管員，并記本中備注轉(zhuǎn)征管精品文檔放心下載謝謝閱讀記本中中注銷該票。（2）編制完稅記賬憑證時，摘要欄中須注明票號和所屬期。精品文檔放心下載（六）發(fā)票的領(lǐng)購及使用根據(jù)發(fā)票和收據(jù)需求量及時填寫票據(jù)領(lǐng)購憑證——→財(cái)務(wù)部長蓋章——→去稅務(wù)局購買—精品文檔放心下載—————————精品文檔放心下載據(jù)領(lǐng)用情況表注：（1）及時購買所需的票據(jù)，隨時滿足領(lǐng)用需求。（2）票據(jù)按本發(fā)放，領(lǐng)用人須交回用完后的票據(jù)存根，換領(lǐng)新的票據(jù)。精品文檔放心下載（3）領(lǐng)購的空白票據(jù)須妥善保管，謹(jǐn)防丟失。（七）管理性工作1、隨時與地稅國稅征管員保持聯(lián)系。2、及時向其他會計(jì)崗位宣傳稅法知識，規(guī)范涉及稅務(wù)方面憑證審核及賬務(wù)處理。謝謝閱讀3、熟練掌握公司各項(xiàng)稅款的交納情況。4、積極清理以前年度欠稅情況。5、協(xié)助開票崗?fù)瓿上嚓P(guān)工作。（八）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。精品文檔放心下載3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。十、內(nèi)部審計(jì)崗工作流程5、每月18前編制出調(diào)節(jié)表，并按調(diào)節(jié)表掛賬情況催促相應(yīng)會計(jì)崗清理掛賬。感謝閱讀（一）資產(chǎn)審計(jì)1、貨幣資金審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資謝謝閱讀金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——感謝閱讀庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→感謝閱讀評價貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。（3）實(shí)質(zhì)性審查①庫存現(xiàn)金審查感謝閱讀記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”。在會計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，感謝閱讀“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表謝謝閱讀稿。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。精品文檔放心下載即有無溢缺。②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。感謝閱讀③銀行存款的審查審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。感謝閱讀2、存貨審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)感謝閱讀確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)————→抽查感謝閱讀部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點(diǎn)記錄—謝謝閱讀—→評價存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)（3）實(shí)質(zhì)性審查①材料的審查材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗(yàn)收入庫情況——→審查材料采購成本，謝謝閱讀精品文檔放心下載采購成本的計(jì)算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理精品文檔放心下載②庫存材料審查盤點(diǎn)庫存材料，時間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日③材料出庫的審查對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價，揭露弄虛作假的行為精品文檔放心下載3、應(yīng)收賬款審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、精品文檔放心下載壞賬損失的真實(shí)性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額感謝閱讀的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬感謝閱讀損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)感謝閱讀（3）實(shí)質(zhì)性審查①應(yīng)收賬款的審查取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得感謝閱讀——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使謝謝閱讀用②應(yīng)收票據(jù)的審查取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生謝謝閱讀和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度精品文檔放心下載4、固定資產(chǎn)審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)感謝閱讀法的選用及其計(jì)算的正確性（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的感謝閱讀退廢手續(xù)——→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告————→評價固精品文檔放心下載定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)（2）實(shí)質(zhì)性審查①固定資產(chǎn)入賬價值的審查②固定資產(chǎn)增加與減少的審查③固定資產(chǎn)折舊的審查④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查⑤在建工程審查（二）、收入、成本與費(fèi)用審計(jì)1、主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)（1）審計(jì)目標(biāo)證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性精品文檔放心下載（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計(jì)劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的精品文檔放心下載執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)感謝閱讀（3）實(shí)質(zhì)性審查①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動趨勢——→將企業(yè)的年度主營業(yè)務(wù)收入與該年度計(jì)劃數(shù)對謝謝閱讀精品文檔放心下載范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。②驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——謝謝閱讀互核對——謝謝閱讀產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)——精品文檔放心下載——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)謝謝閱讀——→一般可對謝謝閱讀感謝閱讀收入截止期是否正確無誤④銷售退回、折讓及折扣的審查銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——