PAGEPAGE20廣東海洋大學內部控制制度之一廣東海洋大學經濟責任制實施辦法廣東海洋大學內部控制制度之一（試行）第一章總則第一條

為了加強學校財經管理，嚴肅財經工作紀律，規(guī)范財經工作秩序，強化經濟責任意識，保障國有資產安全完整，確保學校各級領導、經濟責任人在經濟工作中依法履行職責，根據《中華人民共和國會計法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》，以及國家教育部、財政部《關于高等學校建立經濟責任制加強財務管理的幾點意見》（教財〔2000〕14號）的要求，結合學校實際情況，制定本辦法。第二條建立健全學校內部各級經濟責任制，是貫徹落實《高等教育法》、《廣東海洋大學章程》，提高學校內部管理水平，規(guī)避財經工作失誤的必然要求和有效途徑,是考核各級經濟責任人員履行經濟責任制及其他財經制度情況的基本依據。第三條學校經濟責任制主要是指學校各級領導、部門和相關責任人在學校財經活動中按規(guī)定行使的權利、履行的義務和承擔的責任，其核心就是將權利和義務相結合，使各級領導、各有關部門負責任人在經濟工作中既要按規(guī)定權限行使權利，又必須按規(guī)定要求履行義務并承擔責任。第四條根據學校的管理體制，按照經濟責任主體所承擔的職責和權限的不同，建立由學校和單位負責人兩個層面責任，及其相應層次的經濟責任主體構成的經濟責任體系。第一層面的責任主體是學校財經工作中校級領導，包括書記、校長、主管財經工作的校領導、分管其它業(yè)務的校領導。第二層面的責任主體是學校各級單位（部門）負責人(以下稱，各級單位負責人)，包括機關職能部門負責人、學院負責人、教輔單位負責人、項目負責人、基層單位負責人。各管理層次及其人員按照“誰主管、誰簽字、誰負責”及“上一級管好下一級、上一級帶動下一級”的原則，各司其職，各負其責，把經濟責任制貫穿于學校財經工作的全過程中。第五條建立經濟責任制的基本原則：（一）實行黨委領導下的校長負責制，建立“統一領導、分層管理、層層落實”的責任機制，校長對學校財經工作實行統一領導，財務處具體負責管理學校的日常財經工作。（二）重大經濟事項實行“三重一大”集體決策制度，由校長辦公會議、學校黨委常委會或黨委會集體決定。（三）根據權責結合原則，加強集體領導與個人分工負責相結合，層層管理，層層負責。（四）堅持“一支筆”的審批原則，單位（部門）主要負責人是單位（部門）財經工作的責任主體，對本單位（部門）的財經工作全面負責，實行“誰主管、誰負責”，一級抓一級，層層抓落實，保證學校財經工作的有序進行。

經濟責任內容與范圍第六條

學校領導班子對以下經濟事項負責：（一）學校財經管理體制確立與變更。（二）校內主要經濟政策、分配制度、財務管理制度及與經濟活動有關的內控制度的制定。（三）學校預算方案、預算調整、預算外重大支出項目、基建投資計劃的制定。（四）重大經濟合同和經濟協議的簽訂、對外投資、信貸等重大經濟事項的決策。（五）學校領導班子討論以上事項，個人意見應記錄存檔，并對本人意見負責。第七條

學校各級單位負責人對下列事項負責：（一）對經濟活動的真實性、完整性負責：1．對本單位經濟業(yè)務的真實性、合理性、完整性負責。2．嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，嚴禁設賬外賬和“小金庫”。（二）對經費使用及經濟活動的合法性、效益性負責：1．經費使用、經濟合同的簽訂及經濟活動的目的、過程和結果符合法律、法規(guī)和學校的規(guī)定。2．確立并履行經費使用及開展經濟活動的決策和審批程序。3．建立相應的內部控制，加強對經費使用和經濟活動過程的管理和控制。4．對經費使用和經濟活動進行績效管理，防范和糾正經濟工作中的錯弊和違規(guī)行為。（三）對國有資產的安全、完整和保值增值負責：1．有完整的國有資產賬目，做到賬實相符。2．嚴格履行國有資產登記入賬、折舊、轉讓、報廢手續(xù)。3．建立資產管理體系和制度，按照管理規(guī)定，進行物資及儀器設備的采購和管理。4．按學校授權和規(guī)定使用資產。使用國有資產開展創(chuàng)收或經營活動的，要按創(chuàng)收管理辦法的有關規(guī)定進行分成，確保國有資產的保值增值。第八條

各級單位負責人，除對第七條所列事項負責外，承擔與其職責相應的其他經濟責任，接受校外審計、稅收、物價等部門對財經工作的檢查和監(jiān)督。第三章

校級經濟責任制第九條黨委常委會經濟責任學校黨委常委會是學校財經工作的最高決策機構，按照《廣東海洋大學黨委工作規(guī)定》、《廣東海洋大學貫徹落實“三重一大”決策制度實施辦法》的規(guī)定，負責學校財經工作中重大事項的決策。（一）研究決定校內重大經濟工作的方針和政策。（二）審定全校財務預算及調整方案、年度財務決算、大額度資金使用等重大經濟事項。（三）聽取預算執(zhí)行和學校大額資金運行情況報告。（四）審定學校重大基本建設計劃、重大維修改造項目、大額貸款和投資計劃等重要經濟事項。第十條校長辦公會經濟責任校長辦公會是學校財經工作的重要決策機構，負責落實黨委常委會決策的重大經濟事項，并按《廣東海洋大學校長辦公會議事規(guī)則》規(guī)定，對權限內有關重要經濟事項行使決策權；批準頒布學校制定的各項財經政策和重要財務規(guī)定。（一）貫徹落實上級和學校黨委制定的方針政策、工作指導原則、重大改革方案，提出具體措施、工作部署。（二）審議《廣東海洋大學貫徹落實“三重一大”決策制度實施辦法》所規(guī)定的經濟事項和經濟決策。（三）審議全校年度財務預算、財務報告。（四）審議學校重大資源和資產的配置（處置）方案（包括對土地、房屋等有形、無形資產）。第十一條學校財經工作領導小組的經濟責任財經工作領導小組在校長的直接領導下，主要負責研究、審議、協調學校財經工作的運行。（一）探討多渠道籌資和有效配置學校資源，提高資金的使用效益；研究并提出學校開源節(jié)流的措施和辦法，提交校長辦公會議決定。（二）審議學校財務預算方案和收支計劃、貸款計劃、基建投資計劃（含自籌基建）；全年財務運行狀況及執(zhí)行情況并提交校長辦公會討論。（三）研究審議重大對外投資、資產處置、經濟合同、信用擔保、基本建設項目立項、對外貸款、獨立法人單位設立。（四）研究審議學校財經制度、方針、財務運行體制、財務管理辦法和經濟分配政策及學校財經工作中的重大問題，并提交校長辦公會討論。第十二條黨委書記的經濟責任學校黨委是學校財經工作的最高決策機關，對學校的財經工作負有領導決策責任，對財經安全負有監(jiān)督責任。（一）對全校財經安全及重大經濟活動進行決策,對經校黨委討論決策的重大經濟問題，應形成會議紀要，由黨委書記簽發(fā)。（二）監(jiān)督學校執(zhí)行國家財經法律制度情況和學校的財經安全。（二）監(jiān)督校內各級領導經濟責任執(zhí)行情況。第十三條校長的經濟責任校長是學校法定代表人，是領導和管理學校各項財經工作的第一責任人。（一）對獨立做出的各類經濟決策承擔領導責任。（二）擔任學校財經工作領導小組組長，負責貫徹和執(zhí)行國家有關法律、財經法規(guī)和財務規(guī)章制度，建立和健全合理有效的學校財經規(guī)章制度，理順校內各種經濟關系。（三）領導和組織辦學經費的籌措，組織和審議學校預算方案、預算調整方案及各項經濟政策，研究學校重大經濟問題，制定融資計劃、資金籌措與使用計劃、基本建設投資計劃、對外投資計劃、專項資金使用計劃，向校黨委提出決策建議和意見。（四）負責重要經濟協議、合同的簽訂工作，監(jiān)督合同協議的執(zhí)行情況，了解并掌握學校經濟狀況，對學校經濟活動狀況負責。（五）負責審議學校財會機構的設置方案，保證會計機構、會計人員依法履行職責。（六）負責學校國有資產管理的組織協調工作，督促學校資產管理部門履行管理職責，完善資產管理制度，維護國有資產產權，保證學校資產的完整性和保值增值。（七）負責審批規(guī)定的權責范圍內的經濟事項。第十四條分管財經工作校領導的經濟責任協助校長領導學校財經工作，對財務工作負直接領導責任。（一）根據國家的財經法律、法規(guī)和學校的具體情況，組織制定和調整學校的收費政策、預算分配政策、財務管理制度，維護學校正常的財經工作秩序，重大事項報校長辦公會、學校黨委常委會審議決定。（二）組織審查學校的年度財務預算編制及預算調整方案，監(jiān)督預算的實施和預算績效的執(zhí)行。（三）代表校長審查學校的基本建設投資、對外投資、對外借貸、對外擔保等重大經濟事項，提出審查、評估意見，重大事項報校長辦公會、學校黨委常委會審議決定。（四）負責督促學校資產管理部門完善資產管理制度，維護學校國有資產產權，保證學校資產的安全、完整和保值增值。（五）組織學校重大經濟合同的擬訂和審查，指導開展學校經濟活動的內控建設與檢查。（六）負責對學校財務管理體制、財務機構的設置、財務管理隊伍的建設和會計人員配備提出建議和方案，監(jiān)督財會人員依法履行職責。（七）代表校長協調、處理學校與校內外有關部門、單位之間的財務關系，以及對學校所屬單位及學校擁有權益的其他單位實施財務監(jiān)督。（八）負責審批規(guī)定權責范圍內的經濟事項。第十五條其他校領導的經濟責任其他校領導協助校長負責所分管范圍的經濟工作，并對其分管業(yè)務的部門經濟工作承擔領導與監(jiān)督責任。（一）參與學校經濟政策的制定和重大經濟政策的研究。根據“統一領導、分級負責、層層落實”的原則，認真管好分管業(yè)務部門的財經工作。（二）指導分管業(yè)務的經濟工作，客觀、公正提出分管業(yè)務的部門預算建議方案。（三）根據學校的預算方案，嚴格執(zhí)行學校預算，協調和審查分管業(yè)務單位的經費使用計劃，對業(yè)務經費使用進行有效監(jiān)管，保證專款專用。（四）向校長報告分管業(yè)務的財經情況，參與或指導分管部門制定有關財經管理與分配辦法。（五）督促分管業(yè)務的單位（部門）遵守國家和學校財經法規(guī)制度，糾正分管業(yè)務單位（部門）在財經管理方面的違規(guī)違紀問題。（六）參與學校重大經濟事項的決策，客觀、真實發(fā)表財經管理與決策意見。（七）負責審批規(guī)定權責范圍內的經濟事項。第四章二級單位負責人經濟責任制第十六條財務處處長的經濟責任財務處負責對全校的財經活動實施歸口管理，財務處長在校長、分管校領導領導下具體負責學校財務工作并承擔以下責任：（一）根據《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，完善會計核算具體辦法，組織開展會計核算，提高會計核算質量，如實反映學校綜合財務收支預算的執(zhí)行情況，及時編制和報送財務報表，真實、完整、準確地提供各種財務會計信息。（二）根據國家有關財經法規(guī)，結合學校實際情況，組織擬訂學校財務規(guī)章制度、各項經濟政策及管理辦法，規(guī)范學校財經行為，依法管理學校財務收支活動，確保各項經濟政策和財務制度貫徹執(zhí)行。（三）根據《中華人民共和國預算法》、《高等學校財務制度》、《高等學校會計制度》的規(guī)定及學校的預算管理辦法，在分管校長的領導下，負責擬訂、編制、調整學校的年度財務預算草案；實施批準的年度財務預算，對年度財務預算的執(zhí)行負具體責任。（四）根據《中華人民共和國價格法》等國家有關法規(guī)，負責學校各項收費的管理及其票據管理。（五）建立和完善內部會計控制制度，負責貨幣資金調度與管理，保證學校正常業(yè)務活動需要，確保資金的安全、完整。（六）組織學校部門預(決)算工作的實施，對部門預(決)算真實性和合法性負責；組織學校創(chuàng)收入的分配報學校財經工作會議審議。（七）建立健全會計核算體系，負責學校日常財務工作，組織做好會計核算和會計監(jiān)督工作，對學校會計核算資料的真實性、完整性負責。（八）負責內部財務隊伍建設和人員調配，組織財會人員業(yè)務培訓，提交設立校內二級財務機構及財會人員任免、委派、崗位聘任、輪崗交流、專業(yè)技術職務聘任的方案。（九）協調、處理學校與校內外有關部門、單位之間的財務關系。（十）負責審批規(guī)定的權責范圍內的經濟事項。第十七條財務處副處長協助處長具體負責財務管理和會計核算工作。（一）根據《預算法》《高等學校財務制度》及其他財經法規(guī)，負責日常財務收支管理，貫徹執(zhí)行學校財務預算，對各項財務收支活動的合法性、合規(guī)性實施監(jiān)督和檢查。（二）根據《會計法》《高等學校會計制度》，組織會計核算工作，建立和完善內部會計報表制度，確保各類財務報表的準確性、真實性、完整性。（三）根據國家法律、法規(guī)及學校財務制度規(guī)定，加強校內各單位創(chuàng)收和捐贈等經費的管理，負責落實“收支兩條線”規(guī)定，配合紀檢、監(jiān)察、審計部門，查處“小金庫”等違反財經紀律的行為，規(guī)范財經秩序，維護校內各單位的正當權益。（四）根據《中華人民共和國價格法》及國家、教育部和學校的收費政策，負責全校各類業(yè)務活動收費項目、收費標準的審核，監(jiān)督和規(guī)范學校的收費行為，加強各種票據使用管理。（五）根據資金結算辦法和現金管理條例，加強貨幣資金的管理，保證貨幣資金的安全、準確和完整。建立健全往來款項管理制度，及時組織清理往來賬款，防止出現呆賬、壞賬。（六）根據勞動工資政策和助學金、獎貸學金管理的有關規(guī)定，加強對人員經費的審查、核對和管理工作；執(zhí)行國家稅法，組織和管理各種稅費的扣繳工作。（七）執(zhí)行國有資產管理法規(guī)、制度，加強對國有資產的核算、檢查和管理工作，維護國有資產的安全和完整。（八）負責學校部門預(決)算上報工作的實施和校內年度預算的匯審與編制工作。（九）負責檢查、指導本處及二級核算單位的財會工作，負責財會人員的業(yè)務培訓和財經法規(guī)的學習，督促財會人員依法履行職責。（十）負責審批規(guī)定的權責范圍內的經濟事項。第十八條審計處處長的經濟責任審計處是在校長直接領導下，依照國家法律、法規(guī)和政策以及學校的規(guī)章制度，對學校及所屬部門單位財務收支及其有關經濟活動的真實、合法和效益依法實施審計監(jiān)督的專門機構。（一）貫徹執(zhí)行國家財經法規(guī)、制度和審計工作方針政策，加強和促進學校內部財經管理，維護學校的合法權益，提高學校教育經費的使用績效。（二）組織制訂各項審計工作制度，制訂年度審計工作計劃，確定審計重點，組織實施審計項目。（三）組織對學校和附屬單位、校辦企業(yè)、經濟實體的財務收支、經濟責任、工程項目及其他重大經濟活動事項進行審計，并及時向學校匯報審計情況，提出審計意見與建議。（四）參加學校經濟、基建、大型設備采購等領導小組的工作，參與校內重大財經活動及政策制定。（五）監(jiān)督檢查學校各級領導落實經濟責任制的執(zhí)行情況，建立和完善經濟責任人的在任及離任審計制度。（六）接受上級主管部門、學校和學校財經工作領導小組的安排，進行其他專項審計。（七）對審計結論的準確性、真實性和合理性負責。（八）履行其他職能處室共同的經濟責任。第十九條資產與實驗室管理處（含招標采購中心）處長的經濟責任資產與實驗室管理處（含招標中心）處長在分管校長的領導下，對學校國有資產管理負直接責任：（一）負責組織對學校固定資產、物資等的管理工作。（二）負責根據學校年度財務預算審批物資采購計劃，組織集中統一招標采購工作，保證采購資金的有效使用。（三）確保國有資產的安全完整，并對歸口管理的專項項目和重大資產的使用情況開展績效評價。（四）維護學校無形資產的所有權和收益權。（五）履行其他職能處室共同的經濟責任。第二十條科技處處長的經濟責任科技處處長在分管校長的領導下，對學校的科研管理負直接責任：（一）制定學?？蒲泄芾淼戎贫?。（二）監(jiān)督科研經費按國家有關規(guī)定或簽訂的合同條款合理使用。（三）督促項目負責人在科研項目完成后，按相關規(guī)定及時結題，并對歸口管理的專項科研項目開展績效評價。（四）保護學校科技成果的所有權和收益權。（五）履行其他職能處室共同的經濟責任。第二十一條其他各職能部門負責人的經濟責任（一）履行本單位“一支筆”的職責，遵守國家的財經法律、法規(guī)和學校各項財務規(guī)章制度，對本單位（部門）經濟活動和經費使用的真實性、合理性、合法性負責。（二）執(zhí)行學校預算，并根據學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和本單位（部門）工作計劃編報本單位（部門）的收支預算和資金使用計劃，保證專款專用。（三）按照國家和學校有關制度規(guī)定的經費開支范圍和開支標準對所管部門支出項目進行審批，合理安排和有效使用本單位（部門）掌握的各項經費。（四）遵守學校財經政策和財務制度，執(zhí)行“收支兩條線”管理的有關規(guī)定，不得設立“小金庫”，不得批準違規(guī)支出。（五）確保本單位（部門）管理使用的國有資產的安全、完整與適用。（六）對本單位（部門）經濟活動開展自查工作，及時糾正偏差。第二十二條其它各二級單位（部門）、學院負責人的經濟責任（一）各二級單位（部門）、學院的正職領導履行本單位“一支筆”的職責，對本單位（部門）的經濟決策和各項經費使用的合理、合法性負直接經濟責任。（二）負責組織編制本單位（部門）的年度經費預算需求，組織實施學校下達預算。（三）依法組織創(chuàng)收收入，對新設收費項目或變更收費標準必須按照規(guī)定程序報學校審議。（四）執(zhí)行學校規(guī)定的開支范圍和開支標準，合理使用各項經費，不得挪用或轉移預算資金。（五）執(zhí)行“收支兩條線”管理的有關規(guī)定，所有收支活動必須納入學校統一核算，不得隨意開立銀行帳戶，不得私設“小金庫”。（六）確保本單位管理使用的國有資產的安全、完整，及時清理報廢資產。（七）負責參與本級的科研合作、改造維修工程、教育儀器設備購置、大宗材料招標等重大經濟活動的論證分析工作。（八）落實單位財務公開、收支分配公開，接受群眾監(jiān)督。（九）對組織本單位(部門)經濟工作的自查自糾工作。第五章其他負責人經濟責任制第二十三條各后勤實體（服務機構）主要負責人的經濟責任（一）學校各后勤實體（服務機構）主要負責人對本實體經濟活動的合理、合法性負直接責任。（二）在完成學校后勤保障服務工作的前提下，依法開展對外服務經營活動，實行嚴格的成本核算。（三）執(zhí)行學校下達的年度經費預算和其他經濟責任。（四）杜絕國有資產流失，對學校投入的資金負保值增值責任。（五）負責對本單位重大經濟決策進行可行性論證，并報學校審議。（六）獨立核算單位負責人對本單位的會計工作和會計核算的真實性、完整性負責。第二十四條校辦企業(yè)（資產經營公司）負責人的經濟責任（一）按照國家有關財經法規(guī)，在學校授權范圍內組織本單位開展經營活動，獨立承擔民事責任，并對本單位各項經濟活動的真實性、合法性、合規(guī)性負責。（二）正確處理國家、學校和企業(yè)三者之間的經濟利益關系。（三）組織落實學校下達的利潤上繳和費用返還任務。（四）對本企業(yè)國有資產的安全完整和保值增值負責。（五）對本企業(yè)會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。（六）對本企業(yè)其他經濟行為的合法性負責。第二十五條各類經費項目負責人的經濟責任項目負責人是指上級主管部門、社會其他單位（組織）和學校撥付（或安排）資金并指定負責組織實施專門任務的學校特定人員（如課題組長、學科帶頭人等）。項目負責人的經濟責任包括：（一）嚴格執(zhí)行國家的財經法規(guī)、學校財經制度和相關管理辦法。（二）對項目支出的合法性、真實性、合理性負責。（三）按工作計劃和項目進展情況合理使用項目資金，嚴格執(zhí)行資金管理程序、開支標準和開支范圍，確保項目資金發(fā)揮最大效益。

（四）接受上級主管部門、委托人和學校職能部門對項目資金的檢查、監(jiān)督和評估。第二十六條財會人員的經濟責任（一）執(zhí)行國家有關財經政策和法規(guī)制度，按照會計基礎工作規(guī)范和學校財經制度辦理各項會計業(yè)務，接受財務處業(yè)務指導。（二）監(jiān)督各單位（部門）的經濟活動，對經辦業(yè)務的合法性、合規(guī)性負直接審核責任。（三）正確開展經濟業(yè)務的會計核算工作，對反映的會計業(yè)務的真實性和本崗位要求的業(yè)務正確處理負直接責任。（四）保證所管轄范圍內的資金安全和管理規(guī)范。（五）對本崗位內規(guī)定的處理特殊業(yè)務的權利負具體責任。第六章經濟責任考核第二十七條學校黨委和校長負責組織對有關責任人履行經濟責任制情況進行考核。第二十八條學校組織部、人事處應對將各級經濟責任人財經工作實績的考核納入日常和年終的干部考核和人事考核工作，將考核結果作為領導干部業(yè)績評定、選拔任用和人事聘任工作的依據。第二十九條各級領導干部和經濟管理人員應在專題民主生活會上或在進行工作總結時，如實報告?zhèn)€人履行經濟責任的情況。第三十條學校建立健全校內經濟責任審計監(jiān)督制度，確立的負