《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、稅務(wù)師在納稅審核中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”

C.借記“本年利潤”

D.貸記“以前年度損益調(diào)整”【答案】DCN1M9Y7P4K3X10X1HH4B7S2J2N5H4L7ZG10K6N10G8W6T4S92、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCB9Q10U3V2T1N6W1HX8J6A2X8V5X7Q7ZW9S2W9G10I1D3M63、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶的表述不正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】CCZ10R3G6T6P2K8E8HU6U10N6H4Q8D9R3ZB10G5M4E8J3F6N84、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款148000

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000【答案】DCS1T6T4J6O2T9Y6HF1E6U1V2Z2L2C1ZC1W2E9H9N3C6C55、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】CCC1W7G5Q6E5U3U8HN10Y10A4V7U1L7C1ZB6Q2Z7U2M2O5L46、稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)采取的下列措施正確的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)嚴(yán)重違反《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法(試行)》有關(guān)規(guī)定的，將其納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為1年

B.對于納入失信名錄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，稅務(wù)機關(guān)不予受理其所代理的涉稅業(yè)務(wù)

C.對于信用評價等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，向其委托方納稅人進行風(fēng)險提示

D.對于信用評價等級為TSC4級、TSC5級的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)，對其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級別管理【答案】BCE9V8V6C2F6N8U3HZ8R6A7Y8G6L4H8ZS7L1E10L5G3I1T77、對應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理后超過復(fù)議期限不作答復(fù)的，納稅人及其當(dāng)事人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)依法向人民法院提起行政訴訟。

A.10

B.15

C.20

D.30【答案】BCP10J2M7F4X6H5M7HQ6U9E9R4V8P9I6ZJ8X5P5B4P7B10A78、某礦泉水生產(chǎn)企業(yè)2020年3月開發(fā)生產(chǎn)礦泉水6200立方米，本月銷售5000立方米。該礦泉水的資源稅稅率為10元/立方米。該礦泉水生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.50000

B.40000

C.35000

D.25000【答案】ACI10A10W4R8I7C5M8HM5C10I8H8T8H9B6ZG3A10K3B10M10U8Y39、下列關(guān)于個人所得稅相關(guān)政策的表述錯誤的是（）。

A.個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征稅，超過1萬元的，按差額部分征稅

B.企業(yè)對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅

C.個人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅

D.偶然所得和其他所得以個人每次取得的收入額為應(yīng)納稅所得額，不扣除任何費用【答案】ACD10U5T4O3F3U5O3HM7Y3X8E1M3C4P7ZL3R7P10K2R2Q6T810、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運轉(zhuǎn)緊張于2019年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2019年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.0

B.7.8

C.13

D.26【答案】CCT5D9M7F10P8J7I5HJ1Y4J9D4S9M2B8ZU9H6V8O2J5C3T611、下列各項中，不征收個人所得稅的是（）。

A.個人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入

B.房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈與配偶

C.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳.廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品，個人取得的禮品收入

D.企業(yè)在年會中向本單位以外的個人發(fā)送網(wǎng)絡(luò)紅包，個人獲得的紅包收入【答案】BCE10L6E3U5K10H9T1HG5T7B2G7D7U2P8ZY7S1X10U1U7U1G212、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應(yīng)的稅收實體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。

A.涉稅會計處理的咨詢

B.解決稅收分歧方面的咨詢

C.適用稅收實體法方面的稅務(wù)咨詢

D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】CCA9Z2L3V3J7Y5Y9HF3Z4O2I6E2X9M9ZL2T6Y2K9K6B4L613、甲公司與乙商場采用新設(shè)丙公司的方式進行合并重組，符合企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理的條件。乙商場未繳清的稅款，應(yīng)（）。

A.由丙公司繼續(xù)履行、甲公司股東和乙商場股東不承擔(dān)連帶責(zé)任

B.由乙商場股東繼續(xù)履行，甲公司股東和丙公司股東承擔(dān)連帶責(zé)任

C.由丙公司繼續(xù)履行，乙商場股東承擔(dān)連帶責(zé)任

D.由乙商場股東繼續(xù)履行，丙公司承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ACN4C6V2W5P9G2G1HV2Q2U8K5J10J9O8ZH8B10B4N7X10Y2S214、關(guān)于稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行稅務(wù)檢查的范圍，下列說法錯誤的是（）。

A.檢查扣繳義務(wù)人與代扣代繳、代收代繳稅款無關(guān)的經(jīng)營情況

B.詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況

C.到車站、碼頭、機場檢查納稅人托運的應(yīng)納稅商品、貨物

D.檢查納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和有關(guān)資料【答案】ACR8B4Y5P6F3Q5C6HL5C5B6C1Q9E4J1ZG4S4V4T6C5Z2K715、增值稅一般納稅人2020年7月份發(fā)生的下列經(jīng)濟行為中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.丙企業(yè)將生產(chǎn)的鍋爐直接銷售給某物業(yè)公司

B.乙商場將化妝品銷售給消費者

C.丁企業(yè)將一批免稅藥品銷售給醫(yī)藥公司

D.甲企業(yè)為張某個人提供餐飲服務(wù)【答案】ACS2R4L1F6R6W10I8HA3G5F8J10E6J5P2ZH3D3V7X2N9O10A416、下列有關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）。

A.土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由爭議方分別納稅

B.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.公園、名勝古跡內(nèi)的營業(yè)單位使用的土地，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之月起計征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】CCR3V4K2X2O2J6H7HG9F1Z10A7E7L5C9ZW6I4C1Y6S6J10R317、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）內(nèi)辦結(jié)，有條件的主管稅務(wù)機關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。

A.2日

B.2個工作日

C.5日

D.5個工作日【答案】BCE4Y1E3O2O10H8B3HJ9F4A3B10Z9V8Q3ZX7S7O6N3I9X5A918、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。

A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復(fù)

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)

C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)

D.復(fù)議機關(guān)在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅需審查證據(jù)的真實性【答案】ACW2C3E1C1G7S3L8HB6G5U1K4A9U3Y9ZG2P10Z3I6P10T10U619、納稅人取得工資薪金所得，除納稅人另有要求外，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)于年度終了后（）個月內(nèi)，向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

A.1

B.2

C.3

D.5【答案】BCR5Q3A3H6L4Z6O9HR2X1P10Z7E5S9S3ZI2E4W9L1J8Q6O1020、增值稅一般納稅人取得的普通發(fā)票，可以抵扣增值稅進項稅額的是（）。

A.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

B.印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

C.門票

D.定額發(fā)票【答案】ACN4G8P1E6C10C3I9HQ3B2P10G2A2C10J1ZP9H9J3E1K3T4F721、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以（）作為稅前扣除憑證。

A.發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票）

B.付款憑證

C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證

D.合同協(xié)議【答案】ACA3T8X7C5V9Q1N4HK7W2S9R3R6S4V1ZQ10A8W5S7B1Y7Y222、某制藥企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)降壓藥品和避孕藥品，2019年12月購買用于生產(chǎn)降壓藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為7萬元，購買用于生產(chǎn)避孕藥品的原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5萬元。另外為降壓藥品和避孕藥品生產(chǎn)線職工購進勞保服裝，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅2萬元。當(dāng)月銷售藥品共計取得不含稅銷售收入108萬元，其中包括避孕藥品銷售收入18萬元。則該制藥企業(yè)2019年12月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0

B.0.04

C.3.03

D.4.7【答案】CCA2R3Y5G7H5A1L4HZ10Q4Y4X5K7E8L4ZZ9S1P1Q10H4X1D123、A企業(yè)發(fā)出材料委托B企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，且受托方代收代繳的消費稅允許抵扣。該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅1579元，增值稅1300元。A企業(yè)在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資12879貸：銀行存款12879

B.借：委托加工物資11579應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅1579應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款12879

D.借：生產(chǎn)成本12879貸：銀行存款12879【答案】CCS8L10M2I1G7M6M3HN10F1A10S3W6Z3E9ZG7U7E4M8S3I7L524、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局【答案】DCB4K10A9C6H8X1V1HM6M6J10R5I1W7W5ZC5U9U1X6L3J5P925、下列關(guān)于發(fā)票領(lǐng)用的表述中，正確的是（）。

A.依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位，不得領(lǐng)用發(fā)票

B.符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起3個工作日內(nèi)辦結(jié)

C.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日，除另有規(guī)定的外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票

D.納稅人領(lǐng)用發(fā)票，需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)審批【答案】CCK5Y2K4N8C10B9F5HI6H5Q2U2X4L3X8ZU5C3S10U7A6O6W626、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）

A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實抵免

B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免

C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支

D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補抵，補抵期限最長不得超過5年【答案】CCF1H10V3A6I9R2H7HC7C9Y2Q6I8M4M5ZM8X6R7N10E9A9P727、房產(chǎn)稅實行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。

A.“預(yù)提費用”

B.“待攤費用”

C.“其他應(yīng)收款”

D.“稅金及附加”【答案】DCS1F9F6M4M7H1B6HD1I10R9U8F7H8N2ZV3W9U5U10L9L7W228、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】DCX7S7B2Q4B3C10W1HA10U10Q1J4D1S5H2ZP9K6C6Y2O6M10L529、2020年5月某啤酒生產(chǎn)企業(yè)，根據(jù)市場情況對資產(chǎn)進行了減值測試，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)發(fā)生了減值損失200萬元，于是企業(yè)計提了減值準(zhǔn)備，則該項業(yè)務(wù)對于企業(yè)當(dāng)年的會計核算產(chǎn)生的影響是（）

A.增加遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

B.增加遞延所得稅資產(chǎn)50萬元

C.增加遞延所得稅負債50萬元

D.增加遞延所得稅負債200萬元【答案】BCP4L7H8O7M5X10Y6HE9W8I3Q7T8E5S10ZE7A2N6B2V6B7K630、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)收集評價的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)范圍主要包括:時間范圍、職權(quán)范圍、業(yè)務(wù)范圍

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)證據(jù)種類包括：書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言、當(dāng)事人的陳述、鑒定意見、勘驗筆錄、現(xiàn)場筆錄

C.鑒證人對鑒證事項合法性的證明責(zé)任，可以減輕委托人的納稅申報責(zé)任

D.以利誘、欺詐、脅迫和暴力等不正當(dāng)手段獲取的證據(jù)材料不得作為鑒證依據(jù)【答案】CCQ4U6O1D5N8J7A6HK8Y9F7L1Z10K10N10ZN8S3E10O5G1F8P431、（2019年真題）2018年度某企業(yè)購進房產(chǎn)繳納印花稅，下列會計核算中正確的是（）。

A.借：管理費用貸：銀行存款

B.借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款

C.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅

D.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交印花稅貸：銀行存款【答案】DCY10Q4J10T1D2D4G9HW3O2G6U5B3I9Q2ZC4J9B6W8J8X1Y332、2020年3月某企業(yè)當(dāng)期免抵稅額80000元；應(yīng)退稅額為10000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）90000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10000

D.借：營業(yè)外收入——政府補助10000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）10000【答案】BCQ1Y9V1D6H10Y3Y10HJ6J4I1T1Z9T1T8ZF4D4K8Z10X4B10L933、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù)，下列表述中正確的是（）。

A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算

B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人

C.僅對被鑒證人匯算清繳的合理性提出專業(yè)意見

D.鑒證事項包括交易處理、會計處理和稅務(wù)處理【答案】DCH1H7I8A6Q7T4C7HT4X8E10C9K3G2M5ZB2A3T6S5L2H9B634、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.1

B.3

C.5

D.10【答案】DCU1O3E4F8Q6A10F4HM4R8H7V3V10J6K3ZK6Y6L8I9Y7M8Q135、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費用【答案】BCI1Y5L10F3P3V5Z9HF3V8T5D6Q3P10Y1ZO8Q2Q7C6M1Y1K936、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.涉稅鑒證業(yè)務(wù)是鑒證人接受委托，依法對被鑒證人涉稅事項的合法性、合理性進行鑒定和證明

B.承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，不得承辦被鑒證單位的涉稅培訓(xùn)業(yè)務(wù)

C.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的當(dāng)事人包括委托人、鑒證人、被鑒證人、使用人

D.涉稅鑒證業(yè)務(wù)需要出具書面專業(yè)意見【答案】BCP6P9O4C3E10J1E10HD2D2E8O3V8Y5I10ZD3D7P7J5B6C4G137、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷售貨物取得不含稅收入100000元，當(dāng)月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額4500元，當(dāng)月預(yù)繳的增值稅稅額為5000元，則5月末該企業(yè)應(yīng)作的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）3500

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）3500貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅3500

D.不需要作賬務(wù)處理【答案】CCQ1X7Q9S5V10I5H6HZ3D10X3K6G5D5R4ZE6O10W10V6L5P8O538、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險公司

C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)

D.某保險公司上一級主管機構(gòu)【答案】CCD4B10U8C3J10W7Q2HI2P2D5O10L2A5T4ZV5E4K9G7A6I7D739、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】CCL2W10L6F3F1G9U5HQ9H1M4I1S2D9C4ZB9N1V10N4T4N3B440、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款的當(dāng)天【答案】DCB3I4N2Q10X1U1D6HK7G3O6D5Q1M4X5ZV8U1G6D9R2O7Q241、下列各項中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購進小汽車自用繳納的車輛購置稅【答案】ACM4Z6L1U5J7J1V9HV5A5W1R9H7F6G3ZM6R3N10L9N10X2H942、（2020年真題）小規(guī)模納稅人繳納當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅，通過應(yīng)交稅費科目的（）明細科目核算。

A.預(yù)交增值稅

B.應(yīng)交增值稅

C.簡易計稅

D.未交增值稅【答案】BCF4H4F9U3X4Y7Q8HP9B4B6C5B10Y7O4ZI3G9Z8I4Y8U6H243、下列關(guān)于個人獨資企業(yè)計算個人所得稅時有關(guān)扣除項目的表述，正確的是（）。

A.個人獨資企業(yè)投資者的工資可以稅前扣除

B.對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其40％視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，準(zhǔn)予稅前扣除

C.個人獨資企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費準(zhǔn)予稅前扣除

D.個人獨資企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金可以在稅前扣除【答案】CCR5S5L10A5E7I1D2HU3K10C10H9V10R3S10ZL4U10B2M3F2X8N144、除另有規(guī)定外，一般納稅人自生效之日起可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。下列關(guān)于一般納稅人生效之日的說法正確的是（）。

A.一般納稅人登記的當(dāng)月1日

B.一般納稅人登記的當(dāng)天

C.一般納稅人登記的次月1日

D.納稅人在辦理一般納稅人登記手續(xù)時，可自行選擇登記的當(dāng)月1日或者次月1日為一般納稅人生效之日【答案】DCZ8G8B7P5I3H2N4HP6J5M7L4R9S5V3ZP5P7E9K9F2G7Z145、納稅信用指標(biāo)不包括（）。

A.納稅人信用歷史信息

B.稅務(wù)內(nèi)部信息

C.外部信息

D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息【答案】DCM3I5L10Y7U7N5C8HG8D10A1T8V8Z10X4ZN1S9C10W1D10E7N746、下列關(guān)于個體工商戶繳納的相關(guān)保險，不符合個人所得稅規(guī)定的是（）。

A.個體工商戶為從業(yè)人員繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過從業(yè)人員工資總額5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除；超過部分，不得扣除

B.個體工商戶業(yè)主本人繳納的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，以當(dāng)?shù)兀ǖ丶壥校┥夏甓壬鐣骄べY的3倍為計算基數(shù)，分別在不超過該計算基數(shù)5％標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分據(jù)實扣除，超過部分，不得扣除

C.個體工商戶依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種從業(yè)人員支付的人身安全保險費，不得扣除

D.個體工商戶業(yè)主自行購買符合條件的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的，在不超過2400元/年的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)據(jù)實扣除【答案】CCH4H7A5D10V6W10Y9HA4O1Z9M10B8E7D7ZD1E6M5M5R8U10C647、（2019年）關(guān)于收購未稅礦產(chǎn)品的資源稅，下列說法錯誤的是（）。

A.收購未稅礦產(chǎn)品的，由被收購方自行補繳資源稅

B.收購未稅礦產(chǎn)品的建筑企業(yè)，按主管稅務(wù)機關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計算資源稅

C.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，按收購方應(yīng)稅產(chǎn)品的稅額或稅率標(biāo)準(zhǔn)計算資源稅

D.收購未稅礦產(chǎn)品的獨立礦山，由收購方代扣代繳資源稅【答案】ACY8F5M9E5O7X2G3HF4W1A2B6S8J8N7ZK3J8J2S3P3O1V648、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬元，當(dāng)月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACP6C10B9C8H6W2I2HE3M9T3J10D3D7X7ZB3F9O10H4F2P10K549、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出【答案】CCX8D6N1C7V2J9T3HB10Z3O8A1S5V1P1ZI4A9C5Q2R5K3F450、納稅人有合并、分立情形的，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的應(yīng)當(dāng)由（）。

A.合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

B.合并前的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù)

C.合并后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

D.合并前的納稅人對未履行的納稅義務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任【答案】ACU8R6T1V10G9S5C8HJ9F5M1D8P8K7F6ZX3P4I6R6Z8C4Y851、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630【答案】ACF7L9C10G10O2G5M3HU4W4F1B6L7V9N5ZU2D8S9J7J5N1R352、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過程中，稅務(wù)機關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)

C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開審理

D.被告不提供或者無正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)【答案】BCR1F9R3M2L4K4C6HB4H10J2H6Y6P3E9ZD4J4G9G3R10V10F353、納稅人放棄減稅、免稅的，（）內(nèi)不得再次申請減稅、免稅。

A.6個月

B.24個月

C.36個月

D.12個月【答案】CCR10S5N8J5A3E8G9HU1N4E2W4N7M9I6ZT2M3K10Z5A4U3T354、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收【答案】DCF2Z8B3X1F2F3K7HR2J8F8T2J4F7Y7ZE1O8C3W8S1K8E655、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】ACO8W1H8C10T7G1D6HA9T8P3P5H5Y7D2ZA8Y5F8V5G6B5S156、（2017年）下列選項中應(yīng)征消費稅的是（）。

A.涂料

B.高檔家用電器

C.電動自行車

D.實木家具【答案】ACJ5C3Z4P1J4U5V7HV7D6V9C7M10C8I7ZO6B4G7S1X5S10H657、境內(nèi)某居民企業(yè)，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。2019年度該企業(yè)境內(nèi)會計利潤為350萬元，當(dāng)年企業(yè)直接對農(nóng)村義務(wù)教育捐款20萬元；其在甲國的分支機構(gòu)當(dāng)年分回稅后利潤80萬元，甲國適用的企業(yè)所得稅稅率為20%；在乙國的分支機構(gòu)分回稅后利潤70萬元，乙國適用的企業(yè)所得稅稅率為30%；在丙國的分支機構(gòu)發(fā)生虧損100萬元，假設(shè)不考慮其他納稅事項，則該企業(yè)2019年實際應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅（）萬元。（假設(shè)該企業(yè)選擇“分國不分項”計算境外已納稅額和抵免限額）

A.95.5

B.97.5

C.112.5

D.90【答案】BCL6A10J9X4J7U1V2HL5P2W10Q10O10G10H5ZP5S7W4H2G10O8V158、某白酒廠為增值稅一般納稅人，2020年6月用外購糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸，全部用于銷售，當(dāng)月取得含稅銷售額483.64萬元，當(dāng)月購進糧食白酒買價120萬元，月初庫存外購糧食白酒買價98萬元，月末庫存外購糧食白酒買價40萬元，。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.95.60

B.102.57

C.112.57

D.121.00【答案】ACX7H5N8Z2G6D7C10HK4P4I7A5J9Z1A8ZP3X7P7N2N8C7V859、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】DCG5X9X9O7J6D8U3HV3H2B9L2D3B10A6ZS7H4T10P9F1D1Q660、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅稅率為11%。2020年6月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購買原材料一批，取得的專票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額26萬元通過認(rèn)證。上期期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，出口貨物銷售額折合人民幣260萬元，按實耗法計算的免稅進口料件價格100萬元。則該公司當(dāng)期的應(yīng)退稅額為（）。

A.1.8萬元

B.11萬元

C.15.8萬元

D.17.6萬元【答案】CCB10I7Y7G5B7J10D8HK6Z8K7O6S5M9P7ZX6M5Y6H2I4F8D561、下列適用企業(yè)所得稅研究開發(fā)費用加計扣除政策的行業(yè)是（）。

A.煙草制造業(yè)

B.新能源汽車制造業(yè)

C.房地產(chǎn)業(yè)

D.娛樂業(yè)【答案】BCR3C1R8E6S2Z9D8HI8V1J3X7S6W6J6ZX2N2X1D6O1E2A162、下列屬于增值稅視同銷售行為，應(yīng)計算繳納增值稅的是（）。

A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購鋼材用于擴建倉庫

B.某電器廠委托商店代銷小電器

C.某商業(yè)企業(yè)將外購的貨物用于個人消費

D.某餐飲企業(yè)購進貨物用于集體福利【答案】BCL5J7F10C9M8M3C3HI7Q6Q6T5U6R10L1ZW9K6J4O6H6W8E163、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用【答案】CCE10H7D10I8H4W10G5HE2K3F6B3N6A6O10ZM2N9B4V5T10R7P564、下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅

C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅

D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅【答案】CCS6Y8R10M7N7H8C4HJ3C4Z8U7P2P6W10ZO8Q2U1Q2E8T9S565、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)系增值稅一般納稅人，在開發(fā)某商業(yè)樓盤時采用的是一般計稅方法，計算增值稅扣除土地價款時需要填寫（）。

A.附列資料（一）本期銷售明細

B.附列資料（二）本期進項稅額明細

C.附列資料（三）服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)扣除項目明細

D.附列資料（四）稅額抵減情況表【答案】CCZ1Y9W7O2G4H7P3HP8A7N6A10B1B9J5ZB8G6N9G4I1G9C666、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸，當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸，將高檔香水全部對外出售取得不含稅銷售收入180萬元；當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護膚品5噸，將普通護膚品全部對外出售取得不含稅銷售收入6萬元；剩余的1噸高檔香水精全部出售，取得不含稅銷售收入5萬元。已知高檔化妝品適用的消費稅稅率為15%，則甲化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.6

B.28.5

C.29.65

D.66【答案】BCB1X8W4W6L5T6R9HA9V9B1O10K3N6V7ZM5G1E1J2C4Y1J367、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月20日經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)將上月購入的甲材料用于管理人員食堂，該企業(yè)僅按甲材料的賬面價值5000元結(jié)轉(zhuǎn)至“管理費用”科目核算，未作其他涉稅處理。已知購入甲材料時取得增值稅專用發(fā)票且在購入當(dāng)月作為進項稅額抵扣。稅務(wù)機關(guān)要求該企業(yè)本月調(diào)賬并于6月28日前補交稅款入庫。假設(shè)不考慮滯納金和罰款，下列關(guān)于企業(yè)調(diào)賬的會計處理正確的是（）。

A.借：管理費用650貸：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整650

B.借：應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整650貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650

C.借：管理費用650貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）650

D.借：管理費用650貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅650【答案】ACC9X5Q1E7P1M7V4HF1L7T3N1Q7L4L4ZQ8D5V2Z6I6P5W768、維生素E的鑒別反應(yīng)有

A.硫色素反應(yīng)

B.與硝酸銀試液的反應(yīng)

C.與硝酸的反應(yīng)

D.水解后的還原反應(yīng)

E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)【答案】CCT4D10L8B9S10S2E4HC9R10Z9Q6N4Q3W7ZJ6L2T7L2M9P6K769、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應(yīng)欄次中。

A.第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

B.第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

C.第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

D.第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)【答案】BCE1H5N9E3S10H1Y2HY4A4V4S9I8D10T2ZC3J7Q5A9X10F4A370、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向（）辦理行政登記。

A.省級稅務(wù)機關(guān)

B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會

C.主管稅務(wù)機關(guān)

D.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會【答案】ACL6L4T4O3U7X5C6HO9R6Z2L4H7G9R2ZC7E4Z8L3T9B9W771、某企業(yè)2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為10元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.8000

B.800

C.4000

D.2000【答案】ACG3S8H5F10A6N1I2HH3W3D5A10U2C5E1ZH6W8S9R8K6W1R772、省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日【答案】CCC9S9M9K3N4K9Z10HQ5V3Y9J5V7H1L1ZU3Y10J6K7M5G5U473、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達成和解的【答案】DCB1E10R3Y9W4G6U7HP7O1X6Z7Y5R8D5ZK8V6O6Q1C7M2Q874、某一般納稅人，當(dāng)期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理應(yīng)為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）10

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅10

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅10貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10【答案】DCQ2G6J5D5W10F5M8HT7O3P7J9N6F10D7ZB8M3T1F2K9Q1C575、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案

A.取得營業(yè)執(zhí)照10

B.取得營業(yè)執(zhí)照15

C.首次辦理涉稅事宜10

D.首次辦理涉稅事宜15【答案】DCP5S8N10P8X2J2Y9HL8W8Z1W6L10Z3V7ZQ2P3V6K3B10M2H776、（2017年）企業(yè)應(yīng)按“工資薪金所得”預(yù)扣個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.在校學(xué)生因勤工儉學(xué)活動取得的報酬

C.不變更企業(yè)形式，承包人對企業(yè)的銷售成果不擁有所有權(quán)，僅據(jù)合同規(guī)定取得的承包費

D.支付給不在公司任職的獨立董事的董事費【答案】CCG9R10H4W3V9X5K10HL2O3H10F9W6Y8K4ZI3W9J5D1G8I1N877、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實際發(fā)放的合理工資總額200萬元；實際發(fā)生職工福利費35萬元、撥繳工會經(jīng)費3.5萬元、職工教育經(jīng)費8萬元（其中職工培訓(xùn)費用4萬元）；另為職工支付補充養(yǎng)老保險費12萬元、補充醫(yī)療保險費8萬元。2020年該企業(yè)申報繳納企業(yè)所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（）萬元。

A.7

B.9

C.12

D.22【答案】BCC6H5D4V8J1F3D3HU6N3X4F3F10D9I2ZR2J8A4P10A2G1I678、下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.企業(yè)支付給兼職的工資

B.差旅費津貼、誤餐補助

C.承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同（協(xié)議）規(guī)定取得的所得

D.個人從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得【答案】CCW3Q5M2Y2I2Z6X6HJ10A8J1J6H5E8F6ZT2N1Z5B2A10L9R679、下列關(guān)于冠名發(fā)票管理的有關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.用票單位可以書面向稅務(wù)機關(guān)要求使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票

B.冠名發(fā)票尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.使用印有本單位名稱的增值稅普通發(fā)票的企業(yè)，按規(guī)定與發(fā)票印制企業(yè)直接結(jié)算印制費用【答案】BCB2C2M7Z7Q7K6W4HM7V1I2V9W10F8Q3ZY6D1R4X9V7H10V480、某學(xué)校退休教師某月取得的收入中，不需要繳納個人所得稅的是（）。

A.從原單位取得的退休金4000元

B.從出版社取得稿酬2000元

C.咨詢費收入1000元

D.家教收入3000元【答案】ACQ7H2W1F7E5I6E9HK9K4B6C3L4V7I10ZK4F2K6Y10D7H4Q981、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCP1H2V9H5X8R7G1HY4N9E6Z1W7C2Y6ZA10R3I10W10R7Z10J482、企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅?貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)?貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅【答案】BCX7T4F8E8T6D6T9HY2U6T7T2H4M10J1ZN10E8U5G2M10I10T283、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列情形準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期計入稅前扣除的有（）。

A.行政性罰款

B.因違反借款合同約定支付的罰息

C.使用不征稅收入構(gòu)建的固定資產(chǎn)在當(dāng)期計提的折舊

D.購買車輛支付的車輛購置稅【答案】BCM2S6B9B9X9L10G4HN5F3I2R6F5C2S7ZD5L7I2Q5W5G8T384、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】DCF8X6T5O8S7V3X3HD7M5O1X5T1C7H5ZZ10O4G2A7H2K9L285、（2016年真題）實行查賬征收的個人獨資企業(yè)發(fā)生的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時不允許扣除的是（）。

A.按省級人民政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)為業(yè)主繳納的“五險一金”

B.為從業(yè)人員按工資總額4%標(biāo)準(zhǔn)繳納補充醫(yī)療保險

C.支付行業(yè)協(xié)會的會費

D.支付給業(yè)主的工資薪金【答案】DCS4D4P10V3N3L8Y9HM4P3E6A1G10C10R3ZZ9K2Q1L5M8Y4Y686、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅【答案】ACO4C4F4W2Z3N6O2HM4S8D9L9R9Q3E3ZZ7W7O10E4U9W2N187、印花稅法規(guī)定，為了鼓勵技術(shù)研究開發(fā)，對技術(shù)開發(fā)合同只就合同所載的（）計稅。

A.價款金額

B.報酬金額

C.使用費金額

D.研究開發(fā)費金額【答案】BCG7I7V10O10X10J5Z8HA9A7Y8R3N3M5E5ZS4E3D5K5C3H5W588、某公司員工張某2020年6月出差，取得乘坐高鐵的車票，上面注明了旅客身份信息，金額為625元，該項業(yè)務(wù)可以抵扣的進項稅額是（）元。

A.18.20

B.29.76

C.35.38

D.51.61【答案】DCB5L5J7N7J5E10D2HM1H2Q7W1F7B3A1ZJ9H5K10Z1O6G10H589、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】BCA1C8M3D7K1M7V4HQ7H4P1F5X6F10T6ZN3M1R1T9E4D3Y290、甲公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年6月18日開工建設(shè)某住宅小區(qū)，至2021年1月31日全部竣工決算。甲公司按一般計稅方法計算繳納增值稅。開發(fā)成本中“地價款”為12000萬元，土地面積為10000平方米，建筑面積為42000平方米，可供銷售的建筑面積為37500平方米。2月甲公司銷售收入為20000萬元（含稅），銷售建筑面積為15000平方米。則甲公司當(dāng)期的銷項稅額為（）萬元。

A.1981.98

B.1255.05

C.1453.98

D.1603.33【答案】BCO9M9A7E3Y7M3J7HJ6K3Y5E7I10A3G9ZM2H10J10O4U9M8R791、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCM5F10D3D10J1L5C8HL6D4T9G5T7M6G5ZU8Y6F3U8P10R8F492、下列土地中，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.國家機關(guān)自用的土地

B.宗教寺廟自用的土地

C.市政街道等公共用地

D.物流企業(yè)自有的大宗商品倉儲設(shè)施用地【答案】DCU5F8X2F7U7L6K5HA5P1K1H6Q1Q9F9ZA5G4P9N1H8J5Y693、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】CCZ9S9I4I5I5B8P10HB9R10E4W9D10U8R4ZJ7D6J6R1J2R5Y294、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】ACZ9M1I6J2C4X10V1HV5F6J10T8H6K5K4ZS7V4C4D6L7P1Q595、北京市甲公司為一家大型租賃公司，為增值稅一般納稅人。2019年5月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預(yù)收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后登記為增值稅一般納稅人）負責(zé)運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元，并取得了運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；5月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，收取不含稅租金100萬元，該公司按一般計稅方法計稅。則該公司5月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。

A.96320

B.96140

C.95200

D.95180【答案】ACL1B9L10U1Z10Y6H10HZ2A10N9E8N9S9F5ZE5G8W6B10A9X6W296、苯妥英鈉結(jié)構(gòu)中苯環(huán)個數(shù)是

A.1個

B.2個

C.3個

D.4個

E.5個【答案】BCK3F10O9V9B6F5W4HO4F9I4P9F5Y6E9ZM10A10E7I7H1K1W297、關(guān)于稅務(wù)師權(quán)利和義務(wù)的說法中，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)師對委托人違反稅收法律、法規(guī)行為的委托，應(yīng)當(dāng)告知委托人，同時有權(quán)拒絕

B.稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人的商業(yè)秘密，負有保密義務(wù)

C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人的行為不當(dāng)，可以將所托事項轉(zhuǎn)托其他稅務(wù)師事務(wù)所辦理【答案】DCM5J7D4R7H6L9N5HG2O2O8O1X10R5I7ZJ5E9C3A7P9X1N798、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿【答案】BCW9K8P10H3W1D2G10HD1H6F3O9B5M4T6ZX4W2O1M10B10H7B499、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】ACF2D4Q1Y5H9B4M9HU4U7N9V3C5I2Y3ZV7Q5I1N3M2U2D1100、年度關(guān)聯(lián)交易金額符合下列條件之一的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)備本地文檔的是（）。

A.有形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額小于2億元

B.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓金額超過4000萬元

C.無形資產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓金額超過1億元

D.其他關(guān)聯(lián)交易金額合計超過2000萬元【答案】CCG8F2T1R5R6R2J6HG8N2B9N4J4T7C9ZI7E2M6H10R1H5B2101、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的表述中，錯誤的是（）。

A.在行政復(fù)議中，申請人負有舉證責(zé)任

B.在行政復(fù)議過程中，被申請人不得自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)

C.調(diào)查取證時，行政復(fù)議工作人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人和有關(guān)人員出示證件

D.以竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料不得作為定案依據(jù)【答案】ACC9C9H7A3J8Y6S2HQ5N8M9H3J7Z2H6ZZ1Y10W8V3H7V2A10102、企業(yè)將外購的貨物用于對外捐贈，則以下的會計分錄中，正確的是（）。

A.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品

B.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

C.借：營業(yè)外支出貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.借：營業(yè)外支出貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】BCI3U1U1Z3Y3H5U7HU10L10V7A2T8V9Q1ZJ4P4Q1V7C10T3F2103、《增值稅納稅申報表》（適用于增值稅一般納稅人）第14項“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，以下（）不在本欄中反映。

A.某藥品經(jīng)銷單位被藥監(jiān)局依法沒收的藥品

B.某電器公司將外購的鋼材用于本企業(yè)裝修廠房

C.因違法被拆除的建筑物

D.某商場將外購的商品用于職工集體福利【答案】BCQ7Z10O2U3T7Z1D6HC6L2A5H8I2F6J8ZT7T4Y7A3C9C2A6104、（2019年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。

A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000

B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000

C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤【答案】CCJ7I7X2K2V7Z4F7HD6R8R5E1H2K9P8ZS5L10Z10H5U9R7M1105、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.125000

B.200000

C.250000

D.150000【答案】DCL9L5H2P5B8Q1Y2HT6P8F8I1A10E7G2ZJ8R5J7K5G10X7T4106、甲公司委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所稅務(wù)師張某為其2020年度所得稅匯算清繳進行鑒證，在張某要求甲公司提供相關(guān)銀行貸款合同時，甲公司明知此貸款合同存在卻謊稱無貸款合同，經(jīng)過多次溝通后甲公司要求張某無須審核上述內(nèi)容，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)出具無保留意見報告

B.應(yīng)拒絕出具報告并終止服務(wù)

C.應(yīng)出具無法表明意見報告

D.應(yīng)提請稅務(wù)師事務(wù)所決定【答案】BCA3W4E2A10C7S7J1HC9S1Z2B3G8T10V7ZL6V5X10F9E9Q5L5107、（2020年真題）個體戶的所得稅單獨填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存收益表

C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負債表【答案】ACO2C9L1P10X9F6R10HC1N6F5V6N7J4P8ZD1W1E1Y6P9D10K9108、下列關(guān)于納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，可抵扣進項稅額的說法，錯誤的是（）。

A.取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣的進項稅額為發(fā)票上注明的稅額

B.公路、水路等其他旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

C.鐵路旅客運輸進項稅額＝票面金額÷（1＋9％）×9％

D.航空旅客運輸進項稅額＝（票價＋燃油附加費）÷（1＋9％）×9％【答案】BCD5J3L2N4J7K10S7HN1S9R7C10U8A2K10ZU7N6X7E2T1J10Q9109、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法【答案】DCX3B2A1M9W6Z7G7HE2B5M4B1F5G4T10ZV7J7N3S2M3O4J6110、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說法正確的是（）。

A.“年應(yīng)稅銷售額”包括納稅申報銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稽查查補銷售額，不包含免稅銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入稅款所屬期銷售額

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人【答案】BCX1B1U8D9T10X8H9HO7O9C10C3Y1T9F10ZA4V6W9E5N4F3J2111、下列關(guān)于稅務(wù)注銷的規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.辦理過涉稅事宜，領(lǐng)用過發(fā)票、但無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，資料齊全的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書

B.未辦理過涉稅事宜的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅的，稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)納稅人提供的營業(yè)執(zhí)照即時出具清稅文書

C.經(jīng)人民法院裁定宣告破產(chǎn)的納稅人，持人民法院終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書向稅務(wù)機關(guān)申請稅務(wù)注銷的，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅文書，按照有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”

D.辦理過涉稅事宜但未領(lǐng)用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的納稅人，主動到稅務(wù)機關(guān)辦理清稅，資料不齊的，可采取“承諾制”容缺辦理，在其作出承諾后，即時出具清稅文書【答案】ACM9Q5U7U2J3H10P3HP7J3M1C10L8M5O3ZR7B9E4M5I7V6H5112、采取簡易計稅辦法的增值稅一般納稅人的特殊業(yè)務(wù)，按銷售額和征收率計算的增值稅稅額，在會計核算時應(yīng)貸記（）科目。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

C.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

D.應(yīng)交稅費——簡易計稅【答案】DCO2T8U4O10K7B5Z2HB7F5X10M8X9Z9X9ZY10W2F7U6D6L5Y8113、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】ACR1F4G2E10H1C5C2HP7I1L5C3C2B6J5ZL4Y7J3I2Y2J2J10114、華北某油田2019年8月開采原油8000噸，當(dāng)月銷售5000噸，取得不含稅銷售額1700萬元，用于開采原油過程中加熱的原油400噸，用于職工食堂和浴室的原油20噸，當(dāng)月與原油同時開采的天然氣40000立方米，均已全部銷售，取得不含稅銷售額8.5萬元，已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率均為6％。該油田當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為（）元。

A.1025100

B.1029180

C.1020380

D.1031580【答案】BCL9O5R6L6I7V10D1HC4E6S10D4G9N2F3ZR9U4W2G6V5X5Q8115、稅務(wù)機關(guān)做出的下列行政行為，在稅務(wù)行政復(fù)議過程中不適用和解和調(diào)解的是（）。

A.補繳稅款和滯納金的處理決定

B.處以少繳稅款1倍罰款的處罰決定

C.核定稅額

D.不予行政賠償?shù)臎Q定【答案】ACF9E6A3I8B5I5C2HJ5G6P6O6F9G7D1ZA3K7C3V5P6S1Q9116、下列各項中，關(guān)于基本醫(yī)療保險的說法，錯誤的是（）。

A.城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險由用人單位和個人共同繳費

B.職工參加基本醫(yī)療保險由用人單位和職工按照國家規(guī)定共同繳納

C.2019年3月生育保險基金并入職工基本醫(yī)療保險基金

D.無雇工的個體工商戶可以參加基本醫(yī)療保險并由個人按規(guī)定繳費【答案】ACT6K10O7E10E9X3L3HR5A5K10W7U10S3H9ZY8Q7D5R9V3W7E7117、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達之日起10日內(nèi)提起【答案】DCT10N2S4H7E10B7S4HK4D8A3Q10D8T2T10ZX5O2M8Y3L9O10K5118、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】BCD10U9N7E8B4C8G2HT1Y6Y7D7B8Y1Q10ZT8P7C7P9O4I4F6119、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的被申請人的說法，正確的是（）。

A.受稅務(wù)機關(guān)委托代征稅款的單位和個人為被申請人

B.稅務(wù)機關(guān)與其他組織以共同名義作出具體行政行為的，稅務(wù)機關(guān)為被申請人

C.申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，申請人的主管稅務(wù)機關(guān)為被申請人

D.作出代扣代繳稅款行為的扣繳義務(wù)人為被申請人【答案】BCT5A7L8Z7B3D5J4HU10I7B3Y3E2U5Y8ZF4L3L9Z1I6K10H5120、經(jīng)過咨詢或詢證，對鑒證事項所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收執(zhí)法人員存在分歧，需要提請稅務(wù)機關(guān)裁定，稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具（）。

A.無保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

B.保留意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

C.無法表明意見的鑒證業(yè)務(wù)報告

D.否定意見的鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】BCV9R10L5Q3G10Y5C2HR5T7D4Z10C9R9K7ZC8Q9A4D9S5I9Z2121、企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，這是對關(guān)聯(lián)企業(yè)的企業(yè)所得稅實施（）管理。

A.受控外國企業(yè)

B.成本分?jǐn)倕f(xié)議

C.資本弱化

D.預(yù)約安排定價【答案】CCT9E4N6L3H9V3L10HW4P7Q7M2F10I4P1ZY2Z7U7L5H6I1K9122、（2020年真題）納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報告全部賬號。

A.30

B.10

C.45

D.15【答案】DCQ1W1F4F1X2U4O6HT6Z9M2E4N7W4Q7ZN4N2V2B6Y5G9V9123、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度（已結(jié)賬）多計收益或少計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)先（）。

A.貸記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.借記“本年利潤”【答案】BCK7S9L5B8U9P6M5HY1G2W5D3O3V10A7ZC1U6K1M4R5R5Y4124、某軟件開發(fā)企業(yè)按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，收到按即征即退方式退還的增值稅，該企業(yè)正確的賬務(wù)處理為（）。

A.借：銀行存款貸：補貼收入

B.借：銀行存款貸：利潤分配——未分配利潤

C.借：銀行存款貸：其他收益

D.借：銀行存款貸：以前年度損益調(diào)整【答案】CCG2F6K6J5M5H5U1HD3M5I5M9G8F1L3ZX3E9O8Z5M8H1D8125、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為15天，2020年3月預(yù)繳增值稅60萬元。月終核算，2020年3月當(dāng)期進項稅額為40萬元，銷項稅額為90萬元，則月末企業(yè)的會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費—未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）1