0業(yè)務(wù)管理辦法解讀

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第一部分

第二部分

第三部分

主要內(nèi)容“傳世之寶”業(yè)務(wù)經(jīng)營模式管理辦法主要內(nèi)容產(chǎn)品定義2“傳世之寶”實物黃金買賣業(yè)務(wù)，是指中國農(nóng)業(yè)銀行擁有自主品牌，通過指定營業(yè)機構(gòu)，與投資者進行實物黃金產(chǎn)品賣出（銷售）和買入（購回）交易的業(yè)務(wù)。產(chǎn)品定義3經(jīng)營模式

三個方面的內(nèi)容：1、“傳世之寶”業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式2、“傳世之寶”業(yè)務(wù)的內(nèi)部運作和盈利機制

3、“傳世之寶”新模式的主要優(yōu)點4經(jīng)營模式

“傳世之寶”業(yè)務(wù)的經(jīng)營模式5經(jīng)營模式傳世之寶業(yè)務(wù)是我行自營實物黃金買賣業(yè)務(wù)自營業(yè)務(wù)包含的主要內(nèi)容：產(chǎn)品開發(fā)原料金獲取及委托加工報價銷售和購回產(chǎn)品調(diào)撥和庫存管理風(fēng)險控制6《國家稅務(wù)總局關(guān)于金融機構(gòu)開展個人實物黃金交易業(yè)務(wù)增值稅有關(guān)問題的通知》要求省級分行在當(dāng)?shù)乩U納增值稅，同時對黃金銷售的增值稅處理進行了規(guī)定，但沒有規(guī)定購回的增值稅如何處理。經(jīng)營模式2004年銀監(jiān)會批復(fù)我行開辦個人黃金買賣業(yè)務(wù)；2008年，我行獲準對單位客戶開辦實物黃金買賣業(yè)務(wù)。

商業(yè)銀行自營黃金業(yè)務(wù)的制度約束7買賣分離，雙線運作；統(tǒng)一經(jīng)營，分級管理；雙邊報價，現(xiàn)貨交易；及時對沖，統(tǒng)控風(fēng)險。經(jīng)營模式經(jīng)營原則8經(jīng)營模式

“傳世之寶”產(chǎn)品的銷售由我行自主進行?！皞魇乐畬殹钡馁徎夭捎么韺嵨稂S金買賣的方式，由黃金企業(yè)代理我行向客戶購回。這種方式規(guī)避了稅收制度的制約，解決了銀行暫不能自主開辦實物黃金產(chǎn)品購回的問題。買賣分離，雙線運作9經(jīng)營模式總行負責(zé)“傳世之寶”的品牌注冊、品種開發(fā)、原料獲取、委托加工、風(fēng)險管控，并對“傳世之寶”業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一經(jīng)營管理；分行負責(zé)“傳世之寶”的產(chǎn)品調(diào)撥、銷售、購回、庫存管理、營銷等。統(tǒng)一經(jīng)營，分級管理10經(jīng)營模式統(tǒng)一經(jīng)營

品牌注冊、產(chǎn)品開發(fā)在國家商標管理局注冊商標“傳世之寶”由山東招金金銀精煉股份制造，鍛壓工藝。產(chǎn)品正面為韓美林手書“傳世之寶”字樣，背面印有“中國農(nóng)業(yè)銀行”字樣，中國農(nóng)業(yè)銀行行徽，標注金條成色Au9999,并標注金條規(guī)格和編號?！皞魇乐畬殹碑a(chǎn)品規(guī)格有10克、20克、50克、100克、200克、500克，其中20克到500克為金條制品，10克的“傳世之寶”為新增加的品種，為“傳世之寶”金錢。11經(jīng)營模式12經(jīng)營模式統(tǒng)一經(jīng)營

原料獲取總行金融市場部從境外黃金市場租賃原料金用于庫存鋪底，從上海黃金交易所購買原料金進行庫存補充。

委托加工總行個人金融部根據(jù)分行產(chǎn)品需求，統(tǒng)一向黃金加工企業(yè)下達委托加工單，進行產(chǎn)品加工。加工完成的產(chǎn)品由黃金企業(yè)直接配送至分行指定交接庫?？傂薪y(tǒng)一向黃金企業(yè)支付加工費、運輸保險費等各項費用。13經(jīng)營模式分級管理分支行負責(zé)“傳世之寶”業(yè)務(wù)的庫存管理、調(diào)撥、柜臺銷售和購回、營銷等操作和業(yè)務(wù)管理。14經(jīng)營模式“傳世之寶”買入價由黃金企業(yè)報價，賣出價實行總行和一級分行兩級報價的模式。總行金融市場部根據(jù)國際國內(nèi)黃金市場價格確定賣出基準價，一級分行增加一定點差后確定柜臺交易價格。基準賣出價=黃金市場價格+加工運輸費+平盤交易成本點差暫由一級分行根據(jù)當(dāng)?shù)厥袌銮闆r和同業(yè)同類產(chǎn)品價格，自行定價。兩級報價，現(xiàn)貨交易15經(jīng)營模式總行金融市場部及時統(tǒng)一進行風(fēng)險對沖，統(tǒng)一管控黃金價格波動的風(fēng)險。日間進行黃金賣出后，金融市場部當(dāng)天從上海黃金交易所買入對應(yīng)數(shù)量的黃金進行風(fēng)險對沖。及時對沖，統(tǒng)控風(fēng)險16經(jīng)營模式

“傳世之寶”的內(nèi)部運作和盈利機制17經(jīng)營模式

內(nèi)部運作機制庫存額度管理為提高分行經(jīng)營“傳世之寶”業(yè)務(wù)的收益，分行開辦“傳世之寶”業(yè)務(wù)采用從總行租賃黃金庫存的模式，總行根據(jù)核定的額度收取租賃利息。一級分行于各租賃期初向總行申請租賃額度。租賃期內(nèi)，總庫存不能超出當(dāng)期額度。資金清算和繳稅模式銷售價格由總行基準賣出價和分行點差構(gòu)成，因此，銷售資金中總行基準賣出價部分當(dāng)日與總行清算（相當(dāng)于分行購金成本），點差收入留在分行?？傂邪丛陆o一級分行按照基準賣出價部分銷售資金開具增值稅發(fā)票?？?、分行分別申報繳納增值稅。18經(jīng)營模式盈利機制分行收益實際柜臺銷售收入基準賣出價銷售收入分行經(jīng)營成本（庫存租賃、稅等）19總行黃金市場1.租入黃金上交所分行加工企業(yè)2.交付加工3.運至分行4.分行銷售后購入黃金補充庫存5.清算資金經(jīng)營模式基本流程20經(jīng)營模式

“傳世之寶”新模式的主要優(yōu)勢21經(jīng)營模式原經(jīng)營模式

買賣分離、雙線運作總行管理、分行經(jīng)營兩級報價、現(xiàn)貨交易兩級對沖、管控風(fēng)險22經(jīng)營模式

優(yōu)勢一：簡化了分行操作

（一）簡化了總分行之間的資金往來和賬務(wù)核算，提高經(jīng)營效率?？傂薪y(tǒng)一購買黃金原料、統(tǒng)一加工的經(jīng)營模式省略了總分行之間購金款項的結(jié)算；統(tǒng)控風(fēng)險的模式省略了總分行間由于內(nèi)部風(fēng)險對沖形成的損益的結(jié)算；簡化了由于黃金實物調(diào)撥、所有權(quán)改變形成的賬務(wù)核算，便于總行統(tǒng)一管理庫存、控制風(fēng)險、提高效率。23經(jīng)營模式（二）減少了分行管理職責(zé)和操作環(huán)節(jié)。總行統(tǒng)一購買黃金原料、統(tǒng)一委托加工、統(tǒng)一對沖風(fēng)險的經(jīng)營模式將原來分散在各分行的經(jīng)營職責(zé)集中在總行，減少了分行的管理職責(zé)和操作環(huán)節(jié)，有利于總行對業(yè)務(wù)進行統(tǒng)一管理和風(fēng)險控制?？傂懈鶕?jù)購金及分行銷售情況直接進行風(fēng)險對沖，分行不承擔(dān)金價波動的風(fēng)險，穩(wěn)賺加價收入，將極大的提高分行業(yè)務(wù)推廣及經(jīng)營的積極性，利于推動全行實物黃金業(yè)務(wù)的順利健康發(fā)展。24經(jīng)營模式

優(yōu)勢二：降低了經(jīng)營成本（一）總行統(tǒng)一經(jīng)營降低了加工及風(fēng)險對沖的交易成本加工運輸費、保險費由原來的元/克左右降低到元/克?？傂薪y(tǒng)一進行風(fēng)險對沖增強了風(fēng)險控制能力，降低了風(fēng)險對沖的交易成本。（二）租賃鋪底黃金降低經(jīng)營成本總行從境外租賃原料金進行庫存鋪底，減少了購買原料金占用的資金成本。由于從原料金購買到成品銷售出去會經(jīng)歷價格波動，但租賃原料金無需承擔(dān)由于價格波動引起的增值稅。25管理辦法主要內(nèi)容基本規(guī)定1、分行開辦業(yè)務(wù)須從總行租賃庫存黃金，總行對分行庫存數(shù)量實行額度管理，收取租賃利息；2、交易資金逐級清算，分行按基準賣出價與綜合清算銷售資金，點差計入分行收入；3、須按國家增值稅管理的有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；4、交易時間為9：30---15：30（節(jié)假日除外），總行可視情況調(diào)整；5、經(jīng)辦網(wǎng)點須向投資者進行風(fēng)險提示。26準入規(guī)定管理辦法主要內(nèi)容一級分行開辦“傳世之寶”業(yè)務(wù)須經(jīng)總行審批，并向銀監(jiān)部門備案。一級分行、二級分行（支行）應(yīng)根據(jù)機構(gòu)所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)的要求，申請辦理稅務(wù)登記和增值稅一般納稅人資格認定手續(xù)。金庫、實物黃金會計核算部門及各級分支行個人業(yè)務(wù)部門須安裝實物黃金交易系統(tǒng)。與黃金企業(yè)辦理交接的金庫須配備計量設(shè)備。27業(yè)務(wù)資格經(jīng)一級分行審批并向總行及當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門備案

具備較好的市場環(huán)境和客戶資源配備經(jīng)過培訓(xùn)的業(yè)務(wù)人員配備黃金交易系統(tǒng)及信息顯示設(shè)備開辦購回業(yè)務(wù)應(yīng)有計量設(shè)備、購回資格證書和鑒定人員配備營銷展示柜和“傳世之寶”展示品具備完善的安全保衛(wèi)及防護、監(jiān)控設(shè)施具備較強的業(yè)務(wù)管理水平和風(fēng)險防范能力準入規(guī)定經(jīng)辦網(wǎng)點應(yīng)具備的條件管理辦法主要內(nèi)容28總行個人金融部選擇黃金企業(yè)，簽訂委托加工及購回合作協(xié)議，并負責(zé)與黃金企業(yè)之間的業(yè)務(wù)聯(lián)系。管理辦法主要內(nèi)容接收黃金企業(yè)買入價報價及發(fā)布傳世之寶產(chǎn)品的委托加工和質(zhì)量管理審批一級分行業(yè)務(wù)資格和庫存租賃額度業(yè)務(wù)單據(jù)及交易數(shù)據(jù)的傳遞和確認分析、考評經(jīng)營情況，制度制定及檢查、監(jiān)督審批一級分行黃金調(diào)撥申請營銷、宣傳、培訓(xùn)和推廣工作職責(zé)分工29總行金融市場部原料金租賃、采購及提貨申請管理辦法主要內(nèi)容總行基準賣出價的確定及發(fā)布業(yè)務(wù)敞口管理及風(fēng)險對沖一級分行庫存租賃費用的核定、收取和管理加工及運保費的資金支付業(yè)務(wù)單據(jù)及交易數(shù)據(jù)的傳遞和確認業(yè)務(wù)指導(dǎo)，相關(guān)市場信息發(fā)布職責(zé)分工30總行財務(wù)會計部制定會計核算辦法，監(jiān)督、檢查制度執(zhí)行情況管理辦法主要內(nèi)容增值稅有關(guān)政策的指導(dǎo)、咨詢和解釋協(xié)調(diào)解決業(yè)務(wù)運作中增值稅政策方面的問題總行運營管理部總分行的資金清算總行賬務(wù)核算與黃金企業(yè)的資金結(jié)算總行增值稅繳納和專用發(fā)票的額度申請、領(lǐng)用、開具、寄送等事宜分行庫存租賃費用的核算及費用清算職責(zé)分工31軟件開發(fā)中心交易系統(tǒng)的技術(shù)維護，及時解決系統(tǒng)運行故障管理辦法主要內(nèi)容數(shù)據(jù)運行中心系統(tǒng)日常運行管理，出現(xiàn)故障及時協(xié)調(diào)解決安保管理及監(jiān)督、檢查安保制度執(zhí)行情況保衛(wèi)部職責(zé)分工32分支行個人業(yè)務(wù)部門一級分行負責(zé)開辦網(wǎng)點業(yè)務(wù)資格審批并向總行備案管理辦法主要內(nèi)容向當(dāng)?shù)劂y行監(jiān)管部門進行業(yè)務(wù)備案一級分行向總行申請庫存租賃額度，進行庫存限額管理一級分行負責(zé)本行點差報價的確定和發(fā)布業(yè)務(wù)的宣傳、推廣、培訓(xùn)工作對轄內(nèi)機構(gòu)庫存調(diào)撥進行審批，進行庫存調(diào)配考核、監(jiān)督、檢查開辦網(wǎng)點的業(yè)務(wù)辦理情況職責(zé)分工33分支行財務(wù)會計、運營管理部門稅務(wù)登記，業(yè)務(wù)增值稅申報繳納，發(fā)票管理管理辦法主要內(nèi)容進行庫存管理、黃金出入庫及黃金交接庫存租賃費用的核算及支付轄內(nèi)交易數(shù)據(jù)統(tǒng)計、資金清算、帳務(wù)核算開辦網(wǎng)點機構(gòu)注冊和交易權(quán)限管理實物黃金系統(tǒng)升級的測試和上線工作實物黃金交易系統(tǒng)的運行和維護“傳世之寶”業(yè)務(wù)安全保衛(wèi)工作分支行科技部門分支行保衛(wèi)部門職責(zé)分工34提金經(jīng)辦行原料金提取，與黃金加工企業(yè)進行原料金交接管理辦法主要內(nèi)容原料金提取出庫費用的墊繳相關(guān)原始單據(jù)的保管及傳遞經(jīng)辦網(wǎng)點庫存管理和柜臺交易辦理接收和公布“傳世之寶”買賣價格及相關(guān)信息調(diào)查、統(tǒng)計市場需求，及時反饋信息“傳世之寶”業(yè)務(wù)的營銷、宣傳及咨詢服務(wù)向投資者進行風(fēng)險提示職責(zé)分工35管理辦法主要內(nèi)容庫存限額管理業(yè)務(wù)管理1、總行對一級分行“傳世之寶”庫存規(guī)模實行額度管理，采用一級分行從總行租賃庫存額度的方式，并收取租賃利息。2、租賃期限和利率由總行根據(jù)市場情況確定。租賃利息=本金*租賃期限/360*租賃利率，本金=租賃額度（重量）*借金當(dāng)日租賃黃金品種上海黃金交易所收盤價。3、一級分行須根據(jù)本行實際情況合理確定庫存額度并于各租賃期初向總行申請租賃。申請額度不能低于上期期末的實際庫存量。庫存額度原則上在租賃期限內(nèi)不能變動。36管理辦法主要內(nèi)容庫存限額管理業(yè)務(wù)管理4、首次申請額度后，總行將按照核定的額度將“傳世之寶”產(chǎn)品全額配送分行。5、庫存不足時，一級分行可向總行申請調(diào)撥補充庫存，調(diào)撥數(shù)量加實際庫存數(shù)量不能超出當(dāng)期額度。6、總行根據(jù)分行庫存總額度到國際國內(nèi)黃金市場進行原料金租賃或采購。37管理辦法主要內(nèi)容原料金提取及交收1、總行指定提金經(jīng)辦行，代理總行提取原料金并交付給黃金企業(yè)。2、辦理原料金提取須向上海黃金交易所繳納的出庫費用由提金經(jīng)辦行墊付，按年匯總與總行清算，墊款不計息。3、原料金運送費用由總行與黃金企業(yè)結(jié)算。業(yè)務(wù)管理38管理辦法主要內(nèi)容加工、交收及加工費支付1、總行統(tǒng)一進行“傳世之寶”委托加工。2、加工及運保費率由總行與黃金企業(yè)協(xié)議確定。3、加工完成的“傳世之寶”產(chǎn)品由加工企業(yè)以專人送貨的方式送達分行指定交接庫，并由接收行（含營業(yè)網(wǎng)點）業(yè)務(wù)主管部門指定的監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)督交接全過程，交接過程須有音視頻記錄，并按有關(guān)規(guī)定保存圖像資料。4、各行須嚴格按照總行當(dāng)次審批確認的數(shù)量接收“傳世之寶”產(chǎn)品，逐件清點，并按與企業(yè)的協(xié)議約定進行隨機抽檢。對于出現(xiàn)抽檢不合格情況的配送批次，分行有權(quán)對當(dāng)次配送產(chǎn)品全部拒收，也有權(quán)選擇逐一驗檢、部分接收。業(yè)務(wù)管理39管理辦法主要內(nèi)容庫存和調(diào)撥管理1、各級行按“傳世之寶”品種、規(guī)格、破損標記等分別在實物黃金業(yè)務(wù)系統(tǒng)中開立表外賬戶，嚴格執(zhí)行庫存交易操作，記錄所有實物黃金產(chǎn)品出、入庫情況及庫存余額變化情況。2、各級行黃金產(chǎn)品庫房管理按照《中國農(nóng)業(yè)銀行金庫管理暫行辦法》執(zhí)行。黃金實物與證書一一對應(yīng)，金庫應(yīng)將黃金實物與配套證書作為整體進行管理。3、經(jīng)辦網(wǎng)點應(yīng)使用符合防碰撞、防擠壓等保管條件的貴金屬箱，單獨保管“傳世之寶”產(chǎn)品。日終貴金屬箱應(yīng)按要求入庫保管。業(yè)務(wù)管理40管理辦法主要內(nèi)容庫存和調(diào)撥管理4、“傳世之寶”產(chǎn)品調(diào)撥須逐級進行申請、審批，不能越級。上級行可根據(jù)庫存情況組織轄內(nèi)黃金調(diào)撥或繼續(xù)向上級行申請。一級分行系統(tǒng)內(nèi)上下級行之間的庫存調(diào)撥，由下級行至上級行領(lǐng)??；同級行之間的庫存調(diào)撥，由調(diào)入行至調(diào)出行領(lǐng)取。5、系統(tǒng)內(nèi)“傳世之寶”產(chǎn)品交接須在指定庫房進行，并由調(diào)入方業(yè)務(wù)主管部門指定的監(jiān)交人監(jiān)督交接的全過程；實物黃金產(chǎn)品交接過程須有音視頻記錄，并按有關(guān)規(guī)定保存圖像資料。6、“傳世之寶”產(chǎn)品調(diào)運須嚴格遵守《中國農(nóng)業(yè)銀行運鈔安全工作規(guī)定》及相關(guān)會計出納業(yè)務(wù)制度。業(yè)務(wù)管理41管理辦法主要內(nèi)容報價1、“傳世之寶”賣出價采用總行制定基準賣出價，一級分行確定柜臺交易價格的兩級定價模式?！皞魇乐畬殹辟u出價=基準賣出價+分行點差。2、基準賣出價由總行金融市場部確定并發(fā)布。基準賣出價=黃金市場價格+加工費+運輸保險費+平盤交易成本。3、分行點差由一級分行根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟情況確定并發(fā)布。總行可根據(jù)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和成本效益等因素對分行點差范圍進行統(tǒng)一規(guī)定或調(diào)整。4、“傳世之寶”買入價由黃金企業(yè)確定，我行代理黃金企業(yè)統(tǒng)一發(fā)布。業(yè)務(wù)管理42管理辦法主要內(nèi)容賣出（銷售）1、“傳世之寶”賣出是指我行向客戶（個人和單位客戶）銷售“傳世之寶”產(chǎn)品?？蛻舭凑諏崟r賣出價全額付款后，我行即時交付“傳世之寶”產(chǎn)品。2、“傳世之寶”賣出的結(jié)算重量為實物黃金的標準重量，出售時必須向客戶提供銷售發(fā)票，蓋發(fā)票專用章。3、向單位客戶銷售“傳世之寶”產(chǎn)品必須以單位借記卡或支票轉(zhuǎn)賬方式進行，經(jīng)辦人須提供有效身份證件。業(yè)務(wù)管理43管理辦法主要內(nèi)容買入（購回）1、“傳世之寶”買入委托黃金企業(yè)進行，是指我行經(jīng)辦網(wǎng)點代理黃金企業(yè)向客戶購回“傳世之寶”產(chǎn)品?！皞魇乐畬殹辟I入按照實時買入價確認交易，即時全額向客戶支