31/55HYPERLINK"/"本科生畢業(yè)論文商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理及風(fēng)險(xiǎn)防范學(xué)生姓名指導(dǎo)教師級(jí)不學(xué)院專業(yè)班級(jí)學(xué)號(hào)二0一年月日商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理及風(fēng)險(xiǎn)防范摘要目前我國(guó)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理存在著缺陷，授信質(zhì)量受到阻礙。因此，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行必須完善法人治理結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上建立健全科學(xué)的績(jī)效考核指標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)操縱和決策機(jī)制，加強(qiáng)制度建設(shè)和執(zhí)行力度，從而有效操縱風(fēng)險(xiǎn)，培育良好的銀行授信文化。本文從我國(guó)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理現(xiàn)狀角度動(dòng)身，深入研究在授信業(yè)務(wù)治理過程如何建立完善的治理體系，即能夠從明確信貸部門職責(zé)和提高授信業(yè)務(wù)治理效率等方面入手，強(qiáng)化商業(yè)銀行的內(nèi)部操縱。在授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度方面介紹了一些近年來全新的測(cè)度方法，同時(shí)運(yùn)用案例結(jié)合文章觀點(diǎn)闡述了國(guó)內(nèi)外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成果。關(guān)鍵詞：授信業(yè)務(wù)治理；風(fēng)險(xiǎn)防范；內(nèi)部操縱CreditManagementandRiskPreventionofCommercialBankAbstractAtpresent,ChinaCommercialBankCreditManagementisflawed,andcreditqualityisaffected.Therefore,domesticcommercialbanksmustimprovetheircorporategovernancestructureandestablishindicatorsofperformanceassessment,riskcontrolanddecision-makingmechanism.Then,theymuststrengthenthesystemconstructionanddosomeeffortstocontroltheriskeffectively.Atlast,theymustbringupgoodcultureofbankcredit.ThisarticlewillstartfromtheCommercialBankofChinaCreditManagementstatus,ItwillhaveadeepresearchinCreditManagementandthemanagementoftheprocessofhowtocreateaperfectsystem,suchasdutiesfromclearingthecreditsectorandimprovethecreditoperationsandotheraspectsofmanagementefficiencyandstrengthencommercialbank'sinternalcontrol.Thearticlewillalsointroduceanumberofnewmeasurementmethodsinrecentyearsatthepartofcreditriskmeasurement,whilethearticleexplainedsomecreditbusinessriskpreventionresultsfromdomesticandforeigncommercialbankstoelaboratethepointofviewofthisarticle.Keywords:CreditManagement,riskprevention,internalcontrol目錄TOC\o"1-3"\h\z\u一、緒論1.1選題背景和研究?jī)r(jià)值近年來,隨著金融的全球化趨勢(shì)及金融市場(chǎng)的不穩(wěn)定性,商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)治理一直是國(guó)內(nèi)外金融界關(guān)注的焦點(diǎn)。授信業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行日常運(yùn)作中涉及最多的主營(yíng)業(yè)務(wù)之一，商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)的操作中更加注重系統(tǒng)化、科學(xué)化、技術(shù)化的治理方法，從自身治理體系的現(xiàn)狀入手，正在不斷完善授信業(yè)務(wù)治理體系。另外，在授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面，商業(yè)銀行在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)定性測(cè)度的基礎(chǔ)上，開始轉(zhuǎn)變?yōu)樵絹碓街匾暥糠治?大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型來識(shí)不、衡量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn),同時(shí)通過建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫(kù)和創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)品種等方法來防范授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。1.2要緊研究?jī)?nèi)容綜上所述，本文通過商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理及風(fēng)險(xiǎn)防范的研究，為商業(yè)銀行如何完善授信業(yè)務(wù)治理體系，明確治理目標(biāo)，同時(shí)正確認(rèn)識(shí)授信業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)并采納系統(tǒng)、科學(xué)的防范方法來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的分析，進(jìn)而不斷完善商業(yè)銀行的授信質(zhì)量，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康穩(wěn)定的進(jìn)展。

二、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)概述2.1差不多概念與理論2.1.1授信業(yè)務(wù)的概念授信從字面上來理解因此確實(shí)是授予信用，對(duì)商業(yè)銀行而言是指其向非金融機(jī)構(gòu)客戶直接提供的資金，或者對(duì)客戶在有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中可能產(chǎn)生的賠償、支付責(zé)任做出的保證，包括貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等表內(nèi)業(yè)務(wù)，以及票據(jù)承兌、開出信用證、保函、備用信用證、信用證保兌、債券發(fā)行擔(dān)保、借款擔(dān)保、有追索權(quán)的資產(chǎn)銷售、未使用的不可撤消的貸款承諾等表外業(yè)務(wù)。簡(jiǎn)單地來講是指商業(yè)銀行向客戶直接提供資金支持，或?qū)蛻粼谟嘘P(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的信用向第三方作出保證的行為。下圖1顯示的是銀行授信業(yè)務(wù)登記咨詢系統(tǒng)工作流程圖，授信業(yè)務(wù)總體上表現(xiàn)為表內(nèi)授信和表外授信。表內(nèi)授信包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購(gòu)等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等；表外授信包括貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。借款人到人行辦理貸款卡，產(chǎn)生對(duì)應(yīng)卡號(hào)、密碼借款人到人行辦理貸款卡，產(chǎn)生對(duì)應(yīng)卡號(hào)、密碼金融機(jī)構(gòu)查驗(yàn)借款人是否持有有效貸款卡金融機(jī)構(gòu)查驗(yàn)借款人是否持有有效貸款卡無(wú)效，不能建立信貸關(guān)系有效，能夠建立信貸關(guān)系無(wú)效，不能建立信貸關(guān)系有效，能夠建立信貸關(guān)系接口行通過接口系統(tǒng)下載貸款卡信息非接口行（社）各信貸網(wǎng)點(diǎn)通過接口行通過接口系統(tǒng)下載貸款卡信息非接口行（社）各信貸網(wǎng)點(diǎn)通過“商業(yè)銀行信貸登記系統(tǒng)”下載貸款卡信息各信貸網(wǎng)點(diǎn)在“各信貸網(wǎng)點(diǎn)在“商業(yè)銀行信貸登記系統(tǒng)”中錄入信貸數(shù)據(jù)信貸網(wǎng)點(diǎn)登錄各自信貸臺(tái)賬系統(tǒng)，錄入信貸數(shù)據(jù)并上報(bào)分行上報(bào)人行都市中心數(shù)據(jù)庫(kù)，上報(bào)萬(wàn)州中心數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào)人行都市中心數(shù)據(jù)庫(kù)，上報(bào)萬(wàn)州中心數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào)省域中心數(shù)據(jù)庫(kù)分行檢查補(bǔ)錄部分?jǐn)?shù)據(jù)金融機(jī)構(gòu)通過“Web查詢系統(tǒng)”查詢借款人資信情況，為信貸決策服務(wù)人民銀行通過“都市人行子系統(tǒng)”查詢匯總信貸信息，為制定貨幣信貸政策服務(wù)圖1銀行授信業(yè)務(wù)登記咨詢系統(tǒng)工作流程圖注：接口行為工、農(nóng)、建三個(gè)行，其他金融機(jī)構(gòu)為非接口行。資料來源：銀行信貸數(shù)據(jù)網(wǎng)2.1.2商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的范圍和對(duì)象商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的范圍包括貸款、項(xiàng)目融資、貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、透支、保理、拆借和回購(gòu)，有時(shí)也會(huì)涉及貸款承諾、保證、信用證、票據(jù)承兌等。商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的對(duì)象要緊分為企業(yè)授信和個(gè)人授信。企業(yè)與銀行具體的授信項(xiàng)目的開展，一般是企業(yè)向銀行信貸部門申請(qǐng)授信額度，銀行審核后給予企業(yè)的一個(gè)額度。取得銀行的授信額度須提供企業(yè)的差不多資料(差不多情況和經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表),同時(shí)提供銀行認(rèn)可的擔(dān)保單位或者擔(dān)保物然后才能在額度內(nèi)辦理貸款、承兌等業(yè)務(wù)；個(gè)人與銀行的授信項(xiàng)目則要緊是以個(gè)人名義向銀行信貸部門申請(qǐng)授信額度，銀行也必須對(duì)個(gè)人客戶的個(gè)人信息狀況，比如收入來源，誠(chéng)信記錄等進(jìn)行調(diào)查核實(shí)后提供貸款給客戶。有關(guān)授信業(yè)務(wù)的差不多要素可簡(jiǎn)要列表如下：表1授信業(yè)務(wù)的差不多要素對(duì)象指銀行的客戶，符合國(guó)家及銀行信貸條件的法人或自然人金額提供單筆信貸業(yè)務(wù)或額度授信及額度使用的具體數(shù)額期限短期、中期及長(zhǎng)期利率照中國(guó)人民銀行的利率管制及金融市場(chǎng)及外部環(huán)境等實(shí)際情況用途資金的流向，其真實(shí)性擔(dān)保是借款人還款或履行責(zé)任的第二來源，客戶提供的擔(dān)保方式包括第三方保證、抵押、質(zhì)押和保證金等2.1.3商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的治理和風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的治理是指商業(yè)銀行通過風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)操縱等方法,預(yù)測(cè)、回避、排除或者轉(zhuǎn)移經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn),從而減少或幸免經(jīng)濟(jì)損失,保證經(jīng)營(yíng)資金乃至金融體系的安全。另外，風(fēng)險(xiǎn)則是銀行業(yè)運(yùn)行的常態(tài)，《新巴塞爾協(xié)議》將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)為商業(yè)銀行面臨的要緊風(fēng)險(xiǎn)。隨著我國(guó)加入世界貿(mào)易組織,外資金融機(jī)構(gòu)紛紛搶灘登陸,我國(guó)金融業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)變得異常激烈和殘酷。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)治理在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中舉足輕重,經(jīng)營(yíng)治理的核心是風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避,因此如何從全然上防范經(jīng)營(yíng)治理風(fēng)險(xiǎn),建立一個(gè)健康和可持續(xù)進(jìn)展的銀行風(fēng)險(xiǎn)治理體系,是當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期金融改革和進(jìn)展的關(guān)鍵。2.2商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的治理現(xiàn)狀及緣故分析2.2.1我國(guó)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理現(xiàn)狀近年來我國(guó)商業(yè)銀行對(duì)授信業(yè)務(wù)治理不斷加強(qiáng)，各家銀行依照自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的要求，對(duì)授信業(yè)務(wù)治理投入了大量的資源進(jìn)行了改革，取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，隨著授信治理體制和制度的不斷創(chuàng)新完善，商業(yè)銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)操縱水平已躍上一個(gè)新的臺(tái)階。但隨著國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整，市場(chǎng)不確定因素的不斷增加，經(jīng)濟(jì)周期性的風(fēng)險(xiǎn)因素也在開始顯現(xiàn)。同時(shí)，由于信息的不對(duì)稱，貸后監(jiān)管工作的不到位以及識(shí)不風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、操縱與規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力尚未真正形成，商業(yè)銀行授信資產(chǎn)安全面臨著極大的挑戰(zhàn)。在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)中，依舊存在著偏重業(yè)務(wù)擴(kuò)張、盲日追求發(fā)速度、忽視風(fēng)險(xiǎn)操縱、粗放經(jīng)營(yíng)、授信和授佶后治理機(jī)制不完善，缺乏規(guī)范的盡職要求和獨(dú)立的后調(diào)查評(píng)價(jià)機(jī)制等造成銀行資金臣額損失的現(xiàn)織，給商業(yè)銀行的運(yùn)作帶來了專門大的風(fēng)險(xiǎn)。2.2.2國(guó)外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理現(xiàn)狀從1609年創(chuàng)立的阿姆斯特丹銀行算起,西方國(guó)家的銀行業(yè)差不多有近400年的歷史。他們?cè)谑谛艠I(yè)務(wù)治理方面早差不多建立了一套成熟的制度。他們的信用治理體系一般由國(guó)家信用治理、行業(yè)信用治理以及包括立法、懲處機(jī)制、教育與科研在內(nèi)的信用環(huán)境共同構(gòu)成。舉例來講，美國(guó)的商業(yè)銀行設(shè)有貸后的監(jiān)管部門,會(huì)隨機(jī)對(duì)原信貸部評(píng)定的信用等級(jí)重新做出評(píng)定,對(duì)貸款文件進(jìn)行抽查,并對(duì)貸款信用等級(jí)的調(diào)整具有最終發(fā)言權(quán)。同時(shí)重視信用風(fēng)險(xiǎn)量化分析,并將其作為制定政策和信貸業(yè)務(wù)審批的重要依據(jù)。另外信用信息服務(wù)機(jī)構(gòu)作為央行的一個(gè)部門獨(dú)立設(shè)立，銀行需要依法向銀行信用信息局提供相關(guān)信息，信用信息透明度高，更重視法律建設(shè)的有用性。2.2.3我國(guó)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理問題分析綜上所述，不難看出我國(guó)商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)治理方面存在諸多的問題，首先是授信業(yè)務(wù)治理內(nèi)涵的實(shí)質(zhì)性貫徹不夠深入，我國(guó)商業(yè)銀行目前授信治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)更多是通過“自上而下”的推進(jìn)效應(yīng)，各授信業(yè)務(wù)部門主動(dòng)、積極的風(fēng)險(xiǎn)防范和操縱意識(shí)還有待進(jìn)一步強(qiáng)化。其次是授信治理基礎(chǔ)和業(yè)務(wù)進(jìn)展不匹配，現(xiàn)在商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)高速增長(zhǎng)，外部市場(chǎng)變化多端，而且政策調(diào)整的不確定性增大，復(fù)雜的經(jīng)營(yíng)環(huán)境又需要通過提升治理能力來積極應(yīng)對(duì)。而商業(yè)銀行目前授信治理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作還不夠扎扎實(shí)，各類內(nèi)外部的審查對(duì)貸款的審核等基礎(chǔ)性工作也經(jīng)常提出整改要求。第三是貸后治理不善，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)不強(qiáng)，目前商業(yè)銀行的貸后治理要緊是通過貸后檢查的形式來完成，但貸后檢查過于簡(jiǎn)單，有的只是工作日程式的記錄．對(duì)借款人的經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)的重大變化不能及時(shí)掌握，授信到期前欠缺規(guī)范的催收手續(xù)，只滿足于定期索要財(cái)務(wù)報(bào)表，未進(jìn)行必要的分析，對(duì)貸款資金的流向不能專門好的掌控。最后是處置不良授信資產(chǎn)效果不理想，由于商業(yè)銀行不良授信資產(chǎn)分類認(rèn)定審批權(quán)限的層層設(shè)置，一定程度上阻礙了商業(yè)銀行全面、及時(shí)、動(dòng)態(tài)地反映授信資產(chǎn)質(zhì)量，進(jìn)而阻礙了相關(guān)授信資產(chǎn)進(jìn)入不良資產(chǎn)處箕程序的速度。尤其是個(gè)人授信分類認(rèn)定要緊依舊按照還款逾期時(shí)問來認(rèn)定，缺乏一定的科學(xué)性和合理性，個(gè)人不良授信治理、處置工作集中在業(yè)務(wù)部門，既存在著專業(yè)優(yōu)勢(shì)缺乏的問題，也存在著監(jiān)督、制約不到位的問題。截至2007年3月末，中國(guó)要緊商業(yè)銀行(5家國(guó)有商業(yè)銀行和l2家股份制商業(yè)銀行)五級(jí)分類不良貸款余額為ll6142億元，不良貸款率為7.02％。其中，中國(guó)工商銀行、中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行、中國(guó)銀行、中國(guó)建設(shè)銀行、交通銀行等5大國(guó)有商業(yè)銀行不良貸款余額為l0610億元，不良貸款率達(dá)到8.2％。以交通銀行為例，近期信貸數(shù)據(jù)列表如下：表2交通銀行近期信貸數(shù)據(jù)指標(biāo)日期2010.022010.012009.122009.112009.102009.02M2同比（％）25.5225.9827.6829.7429.4220.48M1同比（％）34.9938.9632.3534.6332.0310.87人民幣貸款同比（％）27.2329.3131.7433.7934.1924.17新增人民幣貸款（億元）70011390037982948253010700新增居民戶貸款（億元）19944502227323771576439新增居民戶中長(zhǎng)期貸款（億元）15303433193020121386137新增票據(jù)融資（億元）-1744-1809-1115-1085-20394870新增對(duì)公短期貸款（億元）19609415-298-205-1081582新增對(duì)公中長(zhǎng)期貸款（億元）508875212632162627253678人民幣存款同比（％）24.9727.2628.2128.1928.0523.01新增居民戶存款（億元）1563724156704533-25074562新增企業(yè)存款（億元）-40926108570631547009961人民幣貸存比（余額，％）67.5867.4866.8766.7966.9466.38人民幣貸存比（增量，％）73.0192.0575.4850.6285.2264.74資料來源：中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督治理委員會(huì)網(wǎng)站從以上交通銀行最近的信貸數(shù)據(jù)表中，不難看出銀行新增的短期貸款和中長(zhǎng)期貸款的比例正在逐月增加，同時(shí)人民幣的貸存比也達(dá)到了一個(gè)比較高的數(shù)值，因此銀行將會(huì)面臨比較大的信用風(fēng)險(xiǎn)，這就對(duì)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的治理體系的健全和完善提出了專門高的要求。三、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理體系3.1商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理體系的概念商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理體系應(yīng)該要緊包括授信的額度治理體系和授信的擔(dān)保治理體系。前者銀行應(yīng)綜合考慮客戶的信用狀況、經(jīng)營(yíng)情況、資金需求、盈利和償債能力、進(jìn)展前景、抵押物價(jià)值或擔(dān)保人資信狀況等因素，全面衡量之后予以確定，同時(shí)應(yīng)將授信之前已有的授信余額計(jì)入綜合授信的額度之內(nèi)。后者銀行在授信之前應(yīng)要求客戶提供相應(yīng)的擔(dān)保，實(shí)踐中較普遍采納的擔(dān)保方式有保證、抵押和質(zhì)押。不管是那一種授信業(yè)務(wù)治理體系差不多上為了保障銀行的合法權(quán)益，防范信用風(fēng)險(xiǎn)而存在的，因此我們必須樹立現(xiàn)代銀行全面風(fēng)險(xiǎn)治理理念，在深化銀行產(chǎn)權(quán)制度和完善法人治理結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)我國(guó)銀行風(fēng)險(xiǎn)治理制度的建設(shè)，建立全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系。3.2商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)治理體系的完善3.2.1明確信貸部門職責(zé)信貸部門的首要職責(zé)應(yīng)該是對(duì)貸款進(jìn)行審查，在借款人與銀行簽署貸款協(xié)議后，銀行不能將其束之高閣，而要更具貸款的性質(zhì)與規(guī)模定期對(duì)所發(fā)放的貸款進(jìn)行審查，這是銀行減少損失、降低貸款風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。在目前的商業(yè)銀行中，信貸部門作為授信業(yè)務(wù)里面一個(gè)重要的存在部分必須明確自身的職責(zé)，要定期對(duì)所有類型的貸款進(jìn)行審查，確保貸款文件的完整性和貸款政策的一致性，同時(shí)應(yīng)該增大對(duì)問題貸款的審查力度，只有明確了信貸部門的職責(zé)，才能關(guān)心商業(yè)銀行對(duì)授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的評(píng)估。3.2.2提高授信業(yè)務(wù)治理效率全面授信業(yè)務(wù)治理體系的建立，是以充足的歷史數(shù)據(jù)和完善的數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)為前提的。在新巴塞爾資本協(xié)議有關(guān)違約概率、既定違約損失率和違約時(shí)風(fēng)險(xiǎn)暴露的文件中，都明確提出了關(guān)于數(shù)據(jù)庫(kù)和治理信息系統(tǒng)的要求。國(guó)際同業(yè)的經(jīng)驗(yàn)表明，大多數(shù)銀行在內(nèi)部評(píng)級(jí)體系建立過程中，將70%～80%的精力消耗在數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)整合方面。而我國(guó)的商業(yè)銀行基礎(chǔ)數(shù)據(jù)儲(chǔ)備不足、來源渠道不一、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí)、數(shù)據(jù)形式缺乏規(guī)范性；商業(yè)銀行治理信息系統(tǒng)效率低下，缺乏穩(wěn)定性，專門多商業(yè)銀行甚至還未建立起真正的治理信息系統(tǒng)。這些問題嚴(yán)峻制約了我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)量化研究的進(jìn)展，必須盡快建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)和高效的治理信息系統(tǒng)，從而保證構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系中所有量化研究的數(shù)據(jù)需要。3.2.3提高授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員素養(yǎng)目前我國(guó)商業(yè)銀行的授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員不僅要組織存款、發(fā)放貸款，而且還承擔(dān)著不良資產(chǎn)清收、中間業(yè)務(wù)展業(yè)等任務(wù)，工作任務(wù)較為繁重。隨著基層行業(yè)務(wù)的進(jìn)展，營(yíng)銷業(yè)務(wù)人員的數(shù)量不足與工作任務(wù)繁重的矛盾日益突出。因此應(yīng)依照營(yíng)銷業(yè)務(wù)人員的工作能力、設(shè)定合理的工作量、充實(shí)營(yíng)銷業(yè)務(wù)人員，使?fàn)I銷業(yè)務(wù)人員數(shù)量達(dá)到合理的比例，這也是保證銀行授信業(yè)務(wù)平穩(wěn)進(jìn)展的重要因素。在充實(shí)授信業(yè)務(wù)從業(yè)人員的過程中．應(yīng)注意充實(shí)高素養(yǎng)的人員。目前信貸業(yè)務(wù)存在的種種不足，究其緣故要緊是由于相關(guān)業(yè)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)老化，業(yè)務(wù)素養(yǎng)不高所致。為了適應(yīng)授信業(yè)務(wù)快速進(jìn)展的需要，迎接加入WTO后外資金融機(jī)構(gòu)的挑戰(zhàn)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷更新知識(shí)，提高業(yè)務(wù)水平無(wú)疑顯得尤為重要。3.2.4規(guī)范授信業(yè)務(wù)具體操作要規(guī)范授信業(yè)務(wù)的具體操作，制定一套全面的規(guī)章制度無(wú)疑是不可或缺的首要任務(wù)。在建立健全貸款類授信業(yè)務(wù)規(guī)范過程中，商業(yè)銀行已方面應(yīng)深入了解本行授信業(yè)務(wù)的進(jìn)展現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)類型，熟悉和掌握授信業(yè)務(wù)的操作程序、風(fēng)險(xiǎn)狀況。另一方面商業(yè)銀行應(yīng)認(rèn)真學(xué)習(xí)央行、上級(jí)行的有關(guān)制度、規(guī)定、方法，依照商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)進(jìn)展的現(xiàn)狀和當(dāng)?shù)厥谛艠I(yè)務(wù)的市場(chǎng)容量、市場(chǎng)特點(diǎn)，研究制訂出既能促進(jìn)授信業(yè)務(wù)進(jìn)展又能防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)章制度和操作方法。通過建立健全規(guī)章制度，商業(yè)銀行在規(guī)范授信業(yè)務(wù)的操作程序、授信檔案的基礎(chǔ)上，能夠更有效地促進(jìn)貸款類授信業(yè)務(wù)的進(jìn)展．從而切實(shí)防范資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。綜上所述，全面風(fēng)險(xiǎn)治理體系能夠使商業(yè)銀行向市場(chǎng)提供全面的風(fēng)險(xiǎn)信息，使得市場(chǎng)和投資人對(duì)銀行有一個(gè)全面的了解，有利于投資者做出正確的推斷。同時(shí)，能提高銀行本身的信譽(yù)，提高投資者的信心。商業(yè)銀行全面治理模式與舊的風(fēng)險(xiǎn)治理模式的對(duì)比可列表如下：表3商業(yè)銀行全面治理模式與舊的風(fēng)險(xiǎn)治理模式的對(duì)比全面治理模式舊的風(fēng)險(xiǎn)治理模式整體化的風(fēng)險(xiǎn)治理，在銀行高層的協(xié)調(diào)下，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行統(tǒng)籌治理。分散化的風(fēng)險(xiǎn)治理，一各個(gè)部門為單位，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)治理進(jìn)行分割。連續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)治理，將風(fēng)險(xiǎn)治理納入到日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)當(dāng)中。非連續(xù)性的風(fēng)險(xiǎn)治理，只有某些時(shí)段進(jìn)行一定范圍的風(fēng)險(xiǎn)治理。全面、大范圍的風(fēng)險(xiǎn)治理。小范圍的、局部性的風(fēng)險(xiǎn)治理。資料來源：人大經(jīng)濟(jì)論壇從全面治理模式與舊的風(fēng)險(xiǎn)治理模式的相互對(duì)比中能夠發(fā)覺，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)治理模式正在向系統(tǒng)性和連續(xù)性的方向不斷進(jìn)展與完善，以往舊的風(fēng)險(xiǎn)治理模式不能接著滿足當(dāng)今經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下商業(yè)銀行的進(jìn)展，因此推陳出新是必定的選擇。四、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)4.1商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來源有專門多方面，在風(fēng)險(xiǎn)治理體制方面，我國(guó)現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一全然性問題仍待進(jìn)一步解決。公司治理方面的缺陷不但使得我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)治理基礎(chǔ)薄弱，而且嚴(yán)峻制約了國(guó)有商業(yè)銀行的進(jìn)展。在組織治理體系方面，盡管目前我國(guó)商業(yè)銀行普遍實(shí)施了審貸分離制度，客戶經(jīng)理部負(fù)責(zé)發(fā)放貸款，信用風(fēng)險(xiǎn)治理部負(fù)責(zé)審查貸款，通過信用風(fēng)險(xiǎn)治理部不直接接觸貸款客戶來回避貸款風(fēng)險(xiǎn)。但與國(guó)外相比，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的信貸部門和貸款復(fù)核部門之間不獨(dú)立，受外界干擾較多，獨(dú)立性原則在工作中體現(xiàn)不夠，而且部門之間、崗位之間普遍存在界面不清、職責(zé)不明現(xiàn)象。在風(fēng)險(xiǎn)治理工具及技術(shù)方面，目前的國(guó)際金融市場(chǎng)上，各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重，隨著金融風(fēng)險(xiǎn)與市場(chǎng)不確定性的增強(qiáng)，銀行風(fēng)險(xiǎn)治理也變得日趨復(fù)雜。國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用上盡管有所改進(jìn)，但仍遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了現(xiàn)實(shí)的需要，尤其是在利用金融衍生工具進(jìn)行信用風(fēng)險(xiǎn)治理方面。以上這些因素都可謂是商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要來源。4.2商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)面臨的風(fēng)險(xiǎn)要緊能夠分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)要緊有經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、道德風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)要緊有市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)和其他環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等。假如按銀行各部門治理職能劃分，可分為會(huì)計(jì)結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)收支風(fēng)險(xiǎn)、信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、中間業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、抵債資產(chǎn)接收、處置風(fēng)險(xiǎn)及投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。從目前商業(yè)銀行的實(shí)際情況看，涉及較多的風(fēng)險(xiǎn)為信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)中的信用風(fēng)險(xiǎn)。4.3商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)展趨勢(shì)在當(dāng)今全球經(jīng)濟(jì)一體化的大趨勢(shì)下，金融行業(yè)的以后充滿著諸多不確定的因素，商業(yè)銀行作為金融行業(yè)的重要組成部分，其授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)展趨勢(shì)必將呈現(xiàn)出多樣化和復(fù)雜化，這也將對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和規(guī)避提出更高的考驗(yàn)。隨著一些有著杠桿性的高風(fēng)險(xiǎn)金融衍生產(chǎn)品，如期貨、期權(quán)等逐步成為金融市場(chǎng)上交易的品種，金融市場(chǎng)在不斷完善的同時(shí)，寬敞投資者也會(huì)逐漸參與其中，這就使得銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)越發(fā)難以操縱在一個(gè)專門小的范圍內(nèi)，有時(shí)候甚至?xí)a(chǎn)生巨大的風(fēng)險(xiǎn)，造成不可挽回的嚴(yán)峻后果。但同時(shí)隨著居民個(gè)人誠(chéng)信檔案的不斷完善和范圍的不斷擴(kuò)大，不管是企業(yè)或者個(gè)人在貸款或融資時(shí)都會(huì)越發(fā)重視自身的信用狀況，從這一角度來看商業(yè)銀行的不良貸款比例在以后應(yīng)該會(huì)有所減少，因此能夠可能授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)展趨勢(shì)也會(huì)有積極向上的一面。五、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范5.1商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度的方法5.1.1授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的傳統(tǒng)測(cè)度方法商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)傳統(tǒng)的信貸風(fēng)險(xiǎn)度量模型分為三類:專家方法、評(píng)級(jí)方法、信用評(píng)分方法。專家方法是一種最古老的風(fēng)險(xiǎn)分析方法,其差不多特征是:銀行信貸的決策權(quán)是由該機(jī)構(gòu)那些通過長(zhǎng)期訓(xùn)練、具有豐富經(jīng)驗(yàn)的信貸官所掌握,并由他們作出是否貸款的決定。要緊采納“5C”方法（見下表4）,要緊集中分析借款人的品德和聲望(character)、資金實(shí)力(capitalorcash)、資格與能力(capacity)、擔(dān)保(collateral)、經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)環(huán)境(condition)這五項(xiàng)因素。表4“5C”方法的具體內(nèi)容品德和聲望要緊指借款人償債的意愿和誠(chéng)意。資金實(shí)力要緊指借款人資財(cái)?shù)膬r(jià)值、性質(zhì)和變現(xiàn)能力。資格與能力要緊指借款人是否具有申請(qǐng)貸款及簽署貸款協(xié)議的資格及合法權(quán)利。擔(dān)保要緊指抵押品及保證人。經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)環(huán)境要緊指企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)狀況和其外部的經(jīng)營(yíng)環(huán)境。除此之外，為了提高自己對(duì)貸款申請(qǐng)人主觀推斷的準(zhǔn)確性，信貸管常常要借助于一些標(biāo)準(zhǔn)的分析技術(shù)來對(duì)借款人清償債務(wù)能力進(jìn)行評(píng)估。下面的表5就列舉出了一些常用的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)。表5銀行在信用分析中經(jīng)常使用的財(cái)務(wù)比率指標(biāo)類型比率經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)凈收入/銷售收入；實(shí)際有效稅率；凈收入/凈值凈收入/總資產(chǎn)量；銷售收入/固定資產(chǎn)償債保障程度（活動(dòng)現(xiàn)金流量—資本支出）/利息支付（活動(dòng)現(xiàn)金流量—資本支出—股息）/利息支付財(cái)務(wù)杠桿狀況長(zhǎng)期債務(wù)量/資本總額；總負(fù)債額/有形凈值（總負(fù)債—長(zhǎng)期資本）/長(zhǎng)期資本；流淌負(fù)債/有形凈值流淌性（變現(xiàn)速度）流淌比率；速動(dòng)比率；存貨占凈銷售收入的比率存貨占凈流淌資本的比率；流淌負(fù)債占存貨比率原材料、半成品、產(chǎn)成品占存貨總量比率應(yīng)收款狀況應(yīng)收款的期限：30天、60天、90天、90天以上應(yīng)收款的平均收回期限資料來源：人大經(jīng)濟(jì)論壇評(píng)級(jí)方法是指對(duì)每筆貸款進(jìn)行評(píng)級(jí),以此來評(píng)估貸款損失預(yù)備的充分性。最早的貸款評(píng)級(jí)方法之一是美國(guó)貨幣監(jiān)理署開發(fā)的,將現(xiàn)有的貸款組合歸入5類,同時(shí)列明每一級(jí)不所需要的預(yù)備金。目前,國(guó)外專門多銀行都開發(fā)了貸款的內(nèi)部評(píng)級(jí)方法,分為1-9或1-10個(gè)級(jí)不。商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)業(yè)務(wù)作出全面綜合的評(píng)價(jià),才能正確評(píng)估授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。信用評(píng)分模型中最具代表性的是愛德華.阿爾特曼(Altman)在1968年對(duì)美國(guó)破產(chǎn)和非破產(chǎn)生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行觀看,采納了22個(gè)財(cái)務(wù)比率通過數(shù)理統(tǒng)計(jì)篩選建立的聞名的5變量z-score模型和在此基礎(chǔ)上改進(jìn)的“zeta”判不分析模型。將z值的大小同衡量標(biāo)準(zhǔn)相比,能夠區(qū)分破產(chǎn)公司和非破產(chǎn)公司。Z－score模型的內(nèi)容可列示為：Z=1.2X1+1.4X2+3.3X3+0.6X4+0.99X5其中：X1=流淌資本/總資產(chǎn)=（流淌資產(chǎn)-流淌負(fù)債）/總資產(chǎn)；X2=留存收益/總資產(chǎn)=（股東權(quán)益合計(jì)-股本）/總資產(chǎn)；X3=息稅前收益/總資產(chǎn)=（利潤(rùn)總額+財(cái)務(wù)費(fèi)用）/總資產(chǎn)；X4=優(yōu)先股和一般股市值/總負(fù)債=（股票市值*股票總數(shù)）/總負(fù)債；X5=銷售額/總資產(chǎn)。此方法的應(yīng)用依靠大量的歷史數(shù)據(jù)資料,并考慮了借款者經(jīng)營(yíng)的要緊方面,對(duì)違約概率進(jìn)行了預(yù)測(cè)。此預(yù)測(cè)是建立在經(jīng)濟(jì)進(jìn)展穩(wěn)定且借款者的經(jīng)營(yíng)環(huán)境和經(jīng)營(yíng)狀況變化不大的情況下,否則,預(yù)測(cè)誤差就會(huì)專門大。5.1.2授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全新測(cè)度方法西方發(fā)達(dá)國(guó)家的商業(yè)銀行擁有相當(dāng)完善的信用風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度系統(tǒng)。在美國(guó)，有一種全新的FICO評(píng)分系統(tǒng)，它是由FairIsaac推出的，即美國(guó)聯(lián)合信用治理局個(gè)人信用數(shù)據(jù)程式，該系統(tǒng)擁有龐大的客戶數(shù)據(jù)資料庫(kù)和科學(xué)的評(píng)分系統(tǒng)，差不多為美國(guó)聯(lián)邦貿(mào)易委員會(huì)所承認(rèn)，并成為全美三大征信系統(tǒng)的首選模型。許多銀行均信賴并依靠該系統(tǒng)對(duì)個(gè)人客戶進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)判。和我國(guó)的專家制度所運(yùn)營(yíng)的“5C”方法有些類似，依照FairIsaac的報(bào)告，F(xiàn)ICO模型也要緊依靠五個(gè)方面的因素對(duì)客戶送行評(píng)判，要緊包括：（1）也是最重要的因素，客戶償付信用的歷史記錄。（2）客戶已擁有的循環(huán)信用賬戶的數(shù)目。（3）客戶建立信用記錄時(shí)刻的長(zhǎng)短。（4）其它非銀行信用使用狀況。（5）在最近一段時(shí)刻是否已申請(qǐng)了過多的信用賬戶。在授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)測(cè)度模型的應(yīng)用中，不僅僅應(yīng)用以上五個(gè)方面的因素，還要參考其它相關(guān)因素。下面的表6為FairIsaac所公布的部分個(gè)人信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，能夠作為了解FICO評(píng)分系統(tǒng)的一個(gè)參照。表6FICO個(gè)人信用評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)自有/租有自有租有其它無(wú)信息25151017居住年限<0.50.5~2.492.5~6.496.5~10.49>10.49無(wú)信息121015192313職位業(yè)內(nèi)專家專業(yè)人士治理人員職員藍(lán)領(lǐng)退休其它無(wú)信息5044312825312227工作年限<0.50.5~1.491.5~2.492.5~5.495.5~12.49>12.5退休無(wú)信息28192530394320擁有D.S/Maj信用卡無(wú)D.SMaj同時(shí)擁有沒有反饋無(wú)信息01116271012銀行證明現(xiàn)金存款儲(chǔ)蓄存款同時(shí)擁有其它無(wú)信息51020119負(fù)責(zé)率<1515~2526~3536~49>50無(wú)信息2215125013已擁有信用卡數(shù)量012345~9無(wú)記錄3113-7-7-200在檔年限<0.51~23~45~7>805153040大額分期付款項(xiàng)數(shù)量01~23~5>65128-4可用信用額度0~15%16~30%31~40%41~50%>50%155-3-10-18不良信用記錄沒有有有延期信用中等信用良好信用優(yōu)秀0-29-14172429資料來源：美聯(lián)儲(chǔ)網(wǎng)站5.2商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范方法5.2.1改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)隨著國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造,作為全面風(fēng)險(xiǎn)治理的一個(gè)重要操縱環(huán)節(jié)——決策層和高級(jí)治理層應(yīng)該從改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)入手，在推進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)治理的同時(shí),建立股東大會(huì)—董事會(huì)—監(jiān)事會(huì)—經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機(jī)制。董事會(huì)下設(shè)風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì),由風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)總攬全行全面風(fēng)險(xiǎn)操縱,負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部操縱程序,從整體上對(duì)全行經(jīng)營(yíng)治理風(fēng)險(xiǎn)的操縱和治理,構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)為核心的全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)治理體系,有助于對(duì)全行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行有序、規(guī)范的動(dòng)態(tài)治理,完善事前、事中、事后三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范環(huán)節(jié)的權(quán)限操縱、整體運(yùn)作和信息支持。同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)治理委員會(huì)對(duì)各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行授權(quán)方案的情況進(jìn)行監(jiān)控，應(yīng)該依照受權(quán)人的資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)治理水平、風(fēng)險(xiǎn)操縱能力等情況進(jìn)行適時(shí)調(diào)整。授信審查人員由總行采取委派制方式，自上而下委派的各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)治理人員負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)審查，也是依照風(fēng)險(xiǎn)程度和授信量進(jìn)行授權(quán)，超出權(quán)限的必須向上一級(jí)進(jìn)行申報(bào)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)治理。風(fēng)險(xiǎn)治理部門必須垂直治理，必須具有絕對(duì)的權(quán)威，只向上一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)部門負(fù)責(zé)，如此才能進(jìn)一步防止經(jīng)營(yíng)者內(nèi)部操縱的現(xiàn)象，嚴(yán)格執(zhí)行審貸分離的制度。5.2.2建立統(tǒng)一客戶數(shù)據(jù)庫(kù)和治理信息系統(tǒng)商業(yè)銀行擁有眾多客戶，既有個(gè)人客戶，也有企業(yè)客戶，為了更好地進(jìn)行全面的治理，從而完善授信業(yè)務(wù)的治理和風(fēng)險(xiǎn)的防范，建立一個(gè)系統(tǒng)化的客戶數(shù)據(jù)庫(kù)是不可缺少的。最為關(guān)鍵的是，利用商業(yè)銀行差不多積存的大量的歷史數(shù)據(jù)信息，建立數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)，為銀行各部門各級(jí)治理人員提供各自需要的業(yè)務(wù)治理服務(wù)，包括報(bào)表查詢、電子報(bào)表檢索、業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)和專題分析等服務(wù)功能，在行內(nèi)實(shí)現(xiàn)信息共享，提高銀行治理的電子化水平，能夠提高治理效率和質(zhì)量，提高商業(yè)銀行的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。治理信息系統(tǒng)是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，不但涉及網(wǎng)絡(luò)、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)庫(kù)技術(shù)等計(jì)算機(jī)技術(shù)領(lǐng)域，而且涉及治理科學(xué)、治理體制和治理觀念等復(fù)雜的因素，還涉及一些制度方面和人為的因素。近年來，隨著信息時(shí)代的快速來臨，我國(guó)各商業(yè)銀行對(duì)治理信息系統(tǒng)的要求也越來越高，首先要具有高效的辦公自動(dòng)化水平，能夠強(qiáng)大地對(duì)信息資源進(jìn)行整合、集中和共享，并能夠進(jìn)行績(jī)效評(píng)估和結(jié)構(gòu)分析。在數(shù)據(jù)治理方面也有了新的進(jìn)展，開始運(yùn)用數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)等新技術(shù)來治理個(gè)人客戶和企業(yè)客戶的各種數(shù)據(jù)和信息。在實(shí)際運(yùn)用方面，通過建立統(tǒng)一的治理信息系統(tǒng)，我國(guó)各商業(yè)銀行取得了許多成功的經(jīng)驗(yàn)。首先解決了缺乏規(guī)劃，重復(fù)建設(shè)，白費(fèi)投資的問題。依照新的操作風(fēng)險(xiǎn)治理框架，按照交易前，交易中，交易后三個(gè)組成模塊進(jìn)行部署，將會(huì)計(jì)監(jiān)控系統(tǒng)和反洗鈔票系統(tǒng)中對(duì)實(shí)時(shí)交易流水進(jìn)行實(shí)時(shí)分析的部分，統(tǒng)一歸入到交易實(shí)時(shí)監(jiān)控模塊。同時(shí)，將兩個(gè)系統(tǒng)中用來對(duì)銀行業(yè)務(wù)操作數(shù)據(jù)進(jìn)行批量分析處理的部分，統(tǒng)一歸入交易后批量分析模塊。由此，各風(fēng)險(xiǎn)操縱要素依照各自特點(diǎn)納入到整體框架中，解決了銀行內(nèi)部重復(fù)建設(shè)系統(tǒng)，白費(fèi)投資的問題。其次通過統(tǒng)一整合批量分析，提高了性能。通過各種方式(FTP、網(wǎng)頁(yè)下載、UDP等)獵取業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，同樣的數(shù)據(jù)內(nèi)容會(huì)因?yàn)榉治龅慕嵌炔煌恢貜?fù)處理。由于數(shù)據(jù)量較大，處理時(shí)刻長(zhǎng)，消耗資源多。按照新的框架進(jìn)行整合后，采納了綜合批量分析的方法，采納一個(gè)包含了數(shù)據(jù)采集、加工、存儲(chǔ)、交換和治理的綜合性服務(wù)平臺(tái)，整合分析規(guī)則，減少對(duì)數(shù)據(jù)的重復(fù)訪問，統(tǒng)一分析結(jié)果的治理方式、統(tǒng)籌結(jié)果數(shù)據(jù)的訪問策略，從而大幅提高了系統(tǒng)整體的性能。再者通過統(tǒng)一身份認(rèn)證和權(quán)限治理，降低了治理風(fēng)險(xiǎn)。按照操作風(fēng)險(xiǎn)治理框架，目前正在采納統(tǒng)一的單點(diǎn)登錄及身份認(rèn)證、權(quán)限治理方式，著重解決個(gè)人身份多ID的治理漏洞問題，該平臺(tái)提供了統(tǒng)一的基礎(chǔ)安全服務(wù)技術(shù)架構(gòu)，使業(yè)務(wù)系統(tǒng)能夠?qū)ｉT容易的集成到平臺(tái)中，對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的身份信息、認(rèn)證、審計(jì)、角色等進(jìn)行統(tǒng)一治理，有效堵住了治理漏洞。最后通過完善流程操縱機(jī)制，提高了風(fēng)險(xiǎn)治理的連續(xù)性和有效性。在原先系統(tǒng)中，存在大量的各自為戰(zhàn)的治理規(guī)則，有的操縱點(diǎn)被重復(fù)處理，有的操縱點(diǎn)被漏掉。目前，商業(yè)銀行正在依照治理規(guī)則的性質(zhì)，按照整體處理流程來部署，通過統(tǒng)一的流程操縱機(jī)制，減少重復(fù)操縱，堵住操縱漏洞，提高了治理信息的有效性。內(nèi)部操縱是20世紀(jì)中葉隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展而建立起來的一個(gè)重要治理方法，它的內(nèi)容和定義隨著現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)治理技術(shù)的進(jìn)步和治理范圍的逐步拓寬而不斷地豐富和進(jìn)展。1992年9月，美國(guó)的COS0委員會(huì)(ThecommitteeofsponsoringorganizationoftheTreadwayCommiSSion)提出了《內(nèi)部操縱：整體框架》，其針對(duì)的對(duì)象是所有企業(yè)，不僅僅局限于金融機(jī)構(gòu)。依照COSO模式，我國(guó)商業(yè)銀行內(nèi)部操縱制度的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)可分為五個(gè)組成要素：操縱環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、操縱活動(dòng)、信息與交流、監(jiān)督評(píng)審。下面的表7是建立基于COSO模型的國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)模型：表7國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部操縱評(píng)價(jià)體系要素名稱二級(jí)指標(biāo)名稱指標(biāo)意義操縱環(huán)境監(jiān)督效率董事會(huì)和高級(jí)治理層在道德和完整性方面督促職員的成就激勵(lì)機(jī)制存在一套完善而有效的激勵(lì)機(jī)制充分調(diào)動(dòng)職員的積極性操縱意識(shí)存在一種企業(yè)文化使所有人員都能夠理解內(nèi)部操縱的重要性職責(zé)明晰高級(jí)治理層能夠明確各級(jí)人員的職責(zé)、授權(quán)和報(bào)告關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)一致性存在與總行的進(jìn)展目標(biāo)和戰(zhàn)略協(xié)調(diào)相一致的業(yè)務(wù)規(guī)劃或方案操縱點(diǎn)戰(zhàn)略治理者和監(jiān)督者能夠有效地關(guān)注至關(guān)全局的重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)分析商業(yè)銀行能夠有效地估量風(fēng)險(xiǎn)的重要性、概率和頻率等特征內(nèi)控調(diào)整適時(shí)調(diào)整內(nèi)控以恰當(dāng)?shù)靥幚砣魏涡碌幕蜻^去未加操縱的風(fēng)險(xiǎn)操縱活動(dòng)操縱完整性銀行業(yè)務(wù)的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和治理活動(dòng)都存在適當(dāng)?shù)牟倏v活動(dòng)潛性沖突識(shí)不能夠有效地識(shí)不和盡力解決內(nèi)部操縱主體間的潛在利益沖突高層審查高層次地檢查內(nèi)控工作的實(shí)際情況和工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度指標(biāo)設(shè)計(jì)科學(xué)地確立各項(xiàng)工作指標(biāo)并持續(xù)進(jìn)行相關(guān)分析、調(diào)查與完善信息與交流信息質(zhì)量銀行內(nèi)部的操縱信息應(yīng)當(dāng)可靠、及時(shí)、可獲并前后保持一致系統(tǒng)支持銀行對(duì)信息系統(tǒng)開發(fā)的支持能夠通過適當(dāng)?shù)馁Y源承諾來實(shí)現(xiàn)交流審查能夠有效地檢查工作人員在職責(zé)和操縱責(zé)任方面的交流效果渠道有效性建立有效的信息系統(tǒng)以保證各種內(nèi)外部可靠信息的順利傳輸監(jiān)督與評(píng)估持續(xù)性銀行各部門能夠建立并不斷完善各項(xiàng)自我檢查的內(nèi)操縱度存在性各部門能夠證實(shí)所開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)受到內(nèi)操縱度的有效監(jiān)督稽核獨(dú)立性稽核部門能夠?qū)︺y行經(jīng)營(yíng)治理的內(nèi)控行為進(jìn)行獨(dú)立的再監(jiān)督缺陷報(bào)告任何內(nèi)部操縱的缺陷都能夠及時(shí)地向適當(dāng)?shù)闹卫韺訄?bào)告資料來源：人大經(jīng)濟(jì)論壇事實(shí)上近幾年來我國(guó)各商業(yè)銀行如交通銀行和建設(shè)銀行在內(nèi)部操縱制度的完善方面都取得了優(yōu)異的成績(jī)，其他各商業(yè)銀行也都以此為借鑒，逐步養(yǎng)成了具有各自風(fēng)格特點(diǎn)的內(nèi)部操縱模式，使得自身在授信業(yè)務(wù)的治理上更具優(yōu)勢(shì)，大大降低了風(fēng)險(xiǎn)的可能性。然而一個(gè)良好的內(nèi)部操縱文化環(huán)境的建立和健全就不是一朝一夕能夠養(yǎng)成的，更不是依靠明文規(guī)定的執(zhí)行就能獲得成功。（1）加強(qiáng)內(nèi)控文化理念教育要真正樹立內(nèi)控合規(guī)、慎重的文化理念。各銀行尤其是基層商業(yè)銀行要改變過去過于看重業(yè)務(wù)的理念，要樹立內(nèi)控意識(shí)。堅(jiān)持業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控監(jiān)督并重。通過諸如在職培訓(xùn)，考核，思想教育等方法不斷地將合規(guī)、慎重的文化理念灌輸、滲透給職員。（2）強(qiáng)化配套制度約束在進(jìn)行內(nèi)控文化環(huán)境建設(shè)的同時(shí)要配套建立相應(yīng)的內(nèi)控文化制度，切忌形式化、隨意化要?jiǎng)訂T和組織銀行內(nèi)部各分支機(jī)構(gòu)和各業(yè)務(wù)部門建立與各自特點(diǎn)相適應(yīng)的內(nèi)部操縱的小的文化氛圍，構(gòu)建系統(tǒng)化的規(guī)章制度。通過這些制度的建立來鼓舞職員主動(dòng)發(fā)覺和暴露內(nèi)控問題，并及時(shí)改進(jìn)，杜絕此類問題的再次發(fā)生。（3）實(shí)行充滿人文關(guān)懷的內(nèi)控文化我國(guó)的商業(yè)銀行必須把內(nèi)控的重心放在人上面，堅(jiān)持把充滿人文關(guān)懷，“以人為本”的思路貫徹在文化環(huán)境建設(shè)的全過程，要真正重視職員的中意度，關(guān)懷職員的職業(yè)生涯設(shè)計(jì)和規(guī)劃，加大職員的教育培訓(xùn)，實(shí)行民主化內(nèi)控治理，培養(yǎng)職員的社會(huì)責(zé)任心、事業(yè)心，關(guān)愛職員的家人等等。只有如此，銀行內(nèi)控的文化環(huán)境建設(shè)才會(huì)順利長(zhǎng)久的實(shí)施下去。我們的職員才會(huì)真正為銀行著想，自覺地配合內(nèi)控的實(shí)施。5.2.3加強(qiáng)貸前調(diào)查和貸后監(jiān)管由于商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有不確定性的特點(diǎn)，即使依照以往經(jīng)驗(yàn)總結(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范方法專門有效，隨著信用風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生方式的變化，風(fēng)險(xiǎn)防范方法也有失效的情況，這就需要商業(yè)銀行在授信之前進(jìn)行詳盡的調(diào)查工作，在信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后進(jìn)行監(jiān)管處理。事實(shí)上貸前的調(diào)查工作也是一個(gè)對(duì)貸款進(jìn)行分類的過程，我國(guó)現(xiàn)在采納的是以美國(guó)為代表的“五級(jí)分類法”，它要緊以風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)把貸款分為五類：正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失。其中，后三類合稱為不良貸款。正常貸款是指借款人能夠履行合同，有充分把握足額償還本息的貸款。關(guān)注貸款是指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，然而，存在一些問題并可能對(duì)償還產(chǎn)生不利阻礙。次級(jí)貸款是指借款人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入差不多無(wú)法保證足額償還本息的貸款?？梢少J款是指借款人無(wú)法足額償還本息，即使執(zhí)行抵押擔(dān)保也確信要造成一部分損失的貸款。損失貸款是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的貸款。依照此分類可形成一個(gè)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類矩陣，見下面的表8。當(dāng)商業(yè)銀行對(duì)所有的貸款都進(jìn)行了事前的調(diào)查和分類后，銀行整體授信業(yè)務(wù)的質(zhì)量就會(huì)一清二楚了，因此，在商業(yè)銀行進(jìn)行授信業(yè)務(wù)之前，對(duì)貸款進(jìn)行分類是極為重要的一個(gè)環(huán)節(jié)。表8商業(yè)銀行貸款五級(jí)分類逾期情況財(cái)務(wù)狀況30天（含30天）以下31天至180天181天至360天361天至720天720天以上良好正常關(guān)注次級(jí)可疑損失一般關(guān)注關(guān)注/次級(jí)次級(jí)/可疑可疑/損失損失合格關(guān)注/次級(jí)次級(jí)/可疑可疑/損失損失損失不佳次級(jí)/可疑可疑/損失損失損失損失惡化可疑/損失損失損失損失損失對(duì)貸款進(jìn)行分類后，商業(yè)銀行就應(yīng)該建立和完善貸后的監(jiān)管和處理工作。銀行應(yīng)該做好不良貸款的登記、匯總上報(bào)工作，按時(shí)填報(bào)不良貸款情況表，嚴(yán)格操縱不良貸款。同時(shí)，銀行應(yīng)該對(duì)不良貸款從總量、結(jié)構(gòu)、緣故上進(jìn)行全面的分析。對(duì)已發(fā)生的不良貸款，銀行應(yīng)積極采取措施，運(yùn)用法律、行政、經(jīng)濟(jì)等多種方法進(jìn)行催收、清理、轉(zhuǎn)化，減少風(fēng)險(xiǎn)，最大限度地收回不良貸款。5.2.4創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)品種并分散風(fēng)險(xiǎn)縱觀全球金融業(yè)的進(jìn)展，金融創(chuàng)新，貫穿了金融進(jìn)展史的整個(gè)過程。金融創(chuàng)新，推動(dòng)著全球金融的進(jìn)步，也關(guān)系著實(shí)體經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的速度，對(duì)整個(gè)社會(huì)都產(chǎn)生著廣泛而深刻的阻礙。2007年美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融危機(jī)，從某種程度上來講是由于金融衍生品創(chuàng)新引發(fā)的金融杠桿運(yùn)用過度，進(jìn)而蔓延到全球金融市場(chǎng)，殃及實(shí)體經(jīng)濟(jì)。因此，從另一方面，金融創(chuàng)新在促進(jìn)金融深化、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的同時(shí)，也加大了金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，乃至整個(gè)實(shí)體經(jīng)濟(jì)。商業(yè)銀行作為金融體系中最要緊的組成部分，創(chuàng)新是不可幸免的趨勢(shì)，如何創(chuàng)新授信業(yè)務(wù)的品種并進(jìn)一步分散風(fēng)險(xiǎn)是授信業(yè)務(wù)治理的重點(diǎn)所在。目前我國(guó)商業(yè)銀行的創(chuàng)新層出不窮，從銀行卡、中小企業(yè)信貸到花樣繁多的理財(cái)產(chǎn)品等等，國(guó)內(nèi)銀行為了拓展盈利渠道而不斷地推出新的產(chǎn)品、業(yè)務(wù)種類。然而，在現(xiàn)時(shí)期，推動(dòng)我國(guó)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行盈利增長(zhǎng)的最要緊動(dòng)能依舊來自傳統(tǒng)的信貸業(yè)務(wù)，而決定國(guó)內(nèi)銀行利潤(rùn)高低的重要因素也是信貸業(yè)務(wù)收入。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至到2009年年末，由信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收入在我國(guó)國(guó)內(nèi)銀行總收入中的占比平均仍在85％以上。因此，信貸業(yè)務(wù)的開展情況對(duì)贏利水平的阻礙特不大。關(guān)于我國(guó)商業(yè)銀行來講，資產(chǎn)水平良好的客戶群始終處于一種充分競(jìng)爭(zhēng)甚至過度競(jìng)爭(zhēng)的狀態(tài)，占據(jù)著較多的信貸資源，而特不需要資金支持的中小企業(yè)卻處于信貸市場(chǎng)的邊緣，面臨一種尷尬境地。這就需要商業(yè)銀行通過不斷地探究和創(chuàng)新，推出一些新的授信業(yè)務(wù)的品種，降低原有的信貸門檻、改變傳統(tǒng)監(jiān)管方式對(duì)中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行操縱，通過綜合性收益對(duì)中小企業(yè)的高風(fēng)險(xiǎn)及高成本進(jìn)行補(bǔ)償?shù)确绞讲拍芙鉀Q問題。另外，商業(yè)銀行除了信貸業(yè)務(wù)產(chǎn)生的利息收入，還應(yīng)該注重中間業(yè)務(wù)的開展，主營(yíng)業(yè)務(wù)需要?jiǎng)?chuàng)新，中間業(yè)務(wù)也不能落后，關(guān)鍵是如此還有助于分散授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，近年來，中間業(yè)務(wù)的收入差不多引起我國(guó)各商業(yè)銀行的重視，紛紛開始注重主營(yíng)業(yè)務(wù)與中間業(yè)務(wù)的結(jié)合，在分散信用風(fēng)險(xiǎn)方面取得了不錯(cuò)的成效。六、商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范成果6.1國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范成果最近三年來，我國(guó)商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范方面依舊取得了比較理想的成績(jī)，支持銀行業(yè)高速進(jìn)展的三大理由依舊存在。在宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健增長(zhǎng)的背景下，存貸業(yè)務(wù)制造的利息收入將平穩(wěn)增長(zhǎng)；中間業(yè)務(wù)制造的非息收入在金融深化的推動(dòng)下將高速增長(zhǎng)，收入結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行長(zhǎng)期持續(xù)性地增長(zhǎng)奠定基礎(chǔ)。資產(chǎn)質(zhì)量將接著好轉(zhuǎn)，部分銀行將在信貸成本降低、稅收壓力減輕的情況下進(jìn)一步步釋放業(yè)績(jī)。下面就中國(guó)人民銀行和申銀萬(wàn)國(guó)證券研究所在2009年公布的銀行業(yè)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)來分析。有關(guān)商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)如下圖2所示：圖2商業(yè)銀行收入結(jié)構(gòu)資料來源：中國(guó)人民銀行網(wǎng)站（圖2至圖6資料來源均相同）有關(guān)商業(yè)銀行存款和貸款情況如下圖3所示：圖3商業(yè)銀行存款和貸款情況從以上圖2和圖3的數(shù)據(jù)中不難看出，中間業(yè)務(wù)等非利息收入在今后將被各商業(yè)銀行所重視，差不多成為分散銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑，可能到2010年底，銀行非利息收入占比將接近20%；到2015年，這一比例將接近40%。另外近三年來各商業(yè)銀行存貸款也穩(wěn)定增長(zhǎng)，兩者差不多上保持著一種相互平衡進(jìn)展的趨勢(shì)，更充分講明了授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)操縱十分到位。圖4商業(yè)銀行不良貸款情況我國(guó)商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范成果的最好體現(xiàn)確實(shí)是最近三年內(nèi)的不良貸款率持續(xù)下降（如上圖4所示）。這應(yīng)該要緊得益于商業(yè)銀行對(duì)不良貸款的貸后監(jiān)管和處理工作的認(rèn)真和負(fù)責(zé)。圖5經(jīng)濟(jì)融資來源圖6商業(yè)銀行貸款結(jié)構(gòu)從圖5中的數(shù)據(jù)能夠推測(cè)，在以后幾年里，貸款仍將是經(jīng)濟(jì)中最重要的融資來源。因此，治理層不應(yīng)該也可不能抑制貸款的增長(zhǎng)，要改變的是貸款沖動(dòng)和貸款結(jié)構(gòu)。比如圖6顯示的情況，商業(yè)銀行差不多開始增加個(gè)人貸款比例、減少除個(gè)貸外的中長(zhǎng)期貸款比例，在風(fēng)險(xiǎn)操縱得當(dāng)?shù)那疤嵯逻M(jìn)展中小企業(yè)貸款。這同樣也是分散授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的明智舉措。6.2國(guó)外商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范成果相比我國(guó)，國(guó)外商業(yè)銀行在授信業(yè)務(wù)方面的經(jīng)驗(yàn)要領(lǐng)先我們?cè)S多，自然也有許多在風(fēng)險(xiǎn)治理方面成功的例子，就拿英國(guó)的四大銀行之一的巴克萊銀行為例，與大多數(shù)西方國(guó)家銀行一樣，巴克萊銀行具有較為完善的風(fēng)險(xiǎn)治理系統(tǒng)。不僅如此，在這一系統(tǒng)內(nèi)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的治理分工特不明確，而且職責(zé)清晰。具體來講，董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部操縱系統(tǒng)的有效性；業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)識(shí)不和治理業(yè)務(wù)線條的風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)負(fù)責(zé)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)治理和操縱；分類風(fēng)險(xiǎn)主管及其團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)操縱框架的建立與監(jiān)控；業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)協(xié)助業(yè)務(wù)條線負(fù)責(zé)人識(shí)不并治理其總體業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立地檢