285/286QCB/1.1.00企業(yè)資產(chǎn)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)QCB/1.1.01－2007現(xiàn)金收入精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)2007-06-01公布2007-06-01實施《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》編委會公布目次前言1、目的……………42、范圍……………43、術(shù)語與定義……………………44、執(zhí)行人…………45、職責(zé)與權(quán)限……………………46、內(nèi)容與要求……………………57、報告與記錄……………………88、檢查與考核……………………9附件1：現(xiàn)金治理暫行條例………10附件2：現(xiàn)金治理暫行條例實施細(xì)則…………15附件3：人民幣治理條例…………21附件4：識不真假人民幣操作方法與流程………28附表1：現(xiàn)金收支日報表…………32附表2：現(xiàn)金收支月報表………33附圖1：現(xiàn)金收入流程圖………34前言QCB/1.1.01－2007標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范企業(yè)從各種渠道收取現(xiàn)金的行為，它由正文、附件、附表和附圖組成，其約束力完全相同。QCB/1.1.01－2007標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理最基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)全體財會人員必須熟知的業(yè)務(wù)內(nèi)容。QCB/1.1.01－2007標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范了企業(yè)涉及現(xiàn)金收入時財會人員應(yīng)該做什么、按什么標(biāo)準(zhǔn)做和應(yīng)該如何做的問題。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》編委會提出。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》編委會歸口。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位為《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》編委會。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：周華洋、本標(biāo)準(zhǔn)為首次公布。1目的本標(biāo)準(zhǔn)要緊規(guī)范企業(yè)收取現(xiàn)金時的清點、交接、送存等行為，提高現(xiàn)金的安全性，規(guī)避現(xiàn)金流失的風(fēng)險，有效操縱現(xiàn)金流入。2范圍2．1本標(biāo)準(zhǔn)要緊對現(xiàn)金收入過程中的處理步驟和操縱手段加以標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，確定了收入現(xiàn)金的順序，對收入現(xiàn)金的不同來源分不做出規(guī)定。2．2本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)財務(wù)部、企業(yè)門市部、企業(yè)營業(yè)部。2．3本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)有現(xiàn)金收入行為的其它部門等。3術(shù)語與定義3．1現(xiàn)金現(xiàn)金是經(jīng)濟(jì)活動中用于價值儲存和交換的媒介，是企業(yè)在生產(chǎn)過程中臨時停留在貨幣形態(tài)的資金，本標(biāo)準(zhǔn)僅指現(xiàn)款。3．2收入收入是指企業(yè)在日常活動中形成的、會導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。本標(biāo)準(zhǔn)僅作動詞，意為收取。3．3現(xiàn)金收入本標(biāo)準(zhǔn)僅指收取現(xiàn)金的行為及其現(xiàn)款。4執(zhí)行人4．1本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行人為企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、出納員和營業(yè)員。4．2企業(yè)有現(xiàn)金收入行為的部門，其主管和經(jīng)辦人員為執(zhí)行人。4．3現(xiàn)金收入行為的執(zhí)行人必須由兩人或兩人以上的人員共同參與。5職責(zé)與權(quán)限5．1財務(wù)經(jīng)理及現(xiàn)金收入部門主管5．1．1負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金來源的合理性、合法性。下列現(xiàn)金來源為合理、合法的現(xiàn)金來源，應(yīng)預(yù)以收取。5．1．1．1銷售部售給個人用戶的零星產(chǎn)品，不便于轉(zhuǎn)賬結(jié)算的貨款；5．1．1．2依照QCB/1.1.03－2007標(biāo)準(zhǔn)從銀行提取的現(xiàn)金；5．1．1．3企業(yè)營業(yè)部的收款員、門市部營業(yè)員收取的現(xiàn)金；5．1．1．4企業(yè)職能部門對職員違反勞動紀(jì)律進(jìn)行處罰收取的現(xiàn)金；5．1．1．5企業(yè)職工歸還借款還回的現(xiàn)金；5．1．1．6企業(yè)處理廢品、廢料和廢舊物資時收取的現(xiàn)金；5．1．1．7經(jīng)部門主管審核和資金治理部經(jīng)理核準(zhǔn)其它需要收回的現(xiàn)金。5．1．2嚴(yán)禁非法渠道來源的現(xiàn)金流入企業(yè)，禁止任何人利用本企業(yè)進(jìn)行洗黑鈔票。下列現(xiàn)金來源為不合理的、非合法的現(xiàn)金來源，應(yīng)予以拒收。5．1．2．1外單位或自然人給本企業(yè)的商業(yè)賄賂現(xiàn)金；5．1．2．2無法查明和核實來源的現(xiàn)金。5．1．3嚴(yán)把鈔票賬分管關(guān)。人員配備上，必須安排好收款的人不管賬，管賬的人不收款。5．1．4嚴(yán)格要求出納員、收款員、營業(yè)員先收款后開票據(jù)。5．1．5對現(xiàn)金來源的合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任。5．2出納員、收款員、營業(yè)員5．2．1嚴(yán)禁收取假幣，發(fā)覺假幣應(yīng)立即當(dāng)面沒收，并上交銀行；5．2．2保證收取的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無誤；5．2．3拒絕從事稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作,遵守鈔票賬分管原則；5．2．4必須堅持先收款后開票據(jù)；5．2．5拒絕收取本標(biāo)準(zhǔn)【5.1.1】規(guī)定以外的和本標(biāo)準(zhǔn)【5.1.2】規(guī)定的現(xiàn)金；5．2．6對現(xiàn)金來源的安全性、完整性承擔(dān)責(zé)任。6內(nèi)容與要求6．1財務(wù)部出納員直按收取現(xiàn)金流程。直按收取現(xiàn)金，是指交款人直接持現(xiàn)金到財務(wù)部出納員那兒交款，出納員依照本標(biāo)準(zhǔn)【5.1.1】規(guī)定的范圍，依照有關(guān)收款憑據(jù)辦理收款事宜。6．1．1受理收款業(yè)務(wù)，審核是否屬于本標(biāo)準(zhǔn)【5.1.1】規(guī)定的范圍；6．1．2查看收款依據(jù)是否齊備，有無部門主管或財務(wù)經(jīng)理簽字；6．1．3檢查收款憑據(jù)各項內(nèi)容是否填寫齊全、清晰，大小寫金額有無差錯；6．1．4當(dāng)面清點現(xiàn)金，按下列點鈔流程操作：6．1．4．1先點100元大面額，再點50元面額，然后點20元和10元面額，最后點小面額現(xiàn)金；6．1．4．2差不多上大面額時，先點成捆的，再點零散數(shù)；6．1．4．3在點成捆的時候，只能點一捆，拆一捆，嚴(yán)禁全部拆開再點；6．1．4．4在點數(shù)過程中，一般要邊點數(shù)，邊在算盤或計算器上加計金額；6．1．4．5在點數(shù)過程中，要高度注意識不真假人民幣，并按《識不真假人民幣操作方法與流程》執(zhí)行。6．1．4．6在點鈔過程中，發(fā)覺假人民幣則按下列流程處理：6．1．4．6．1發(fā)覺假鈔票就應(yīng)當(dāng)場予以沒收，沒收的假鈔一律上繳銀行。6．1．4．6．2如一時難以確定真假，可給持票人開臨時收據(jù)，標(biāo)明該張紙幣的號碼，然后將可疑票幣送銀行鑒定。6．1．4．6．3假鈔決不同意接著流通，如發(fā)覺假鈔仍有意接著使用，則屬于違法行為，將依法追究刑事責(zé)任。6．1．4．6．4發(fā)覺有人倒賣假鈔或者用假鈔套取真鈔的，應(yīng)隨時向公安機關(guān)報告。6．1．4．7點數(shù)完畢，算盤或計算器上的數(shù)字、現(xiàn)金收款憑據(jù)上的金額和點數(shù)數(shù)額三者應(yīng)相同。6．1．4．8從整數(shù)至零數(shù)逐捆、逐把、逐卷地拆捆點數(shù)，在拆捆、拆把、拆卷時應(yīng)臨時保存原有的封簽、封條和封紙，點數(shù)無誤后才可扔掉。6．1．5點數(shù)無誤后，與交款人收付兩清，一筆一結(jié)。6．1．6開具收款票據(jù)，雙方簽字確認(rèn)。6．1．7在收款票據(jù)和收款依據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒，將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人；6．1．8將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會計核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。6．1．9依照收款票據(jù)的“存根聯(lián)”登記現(xiàn)金出納賬，流程結(jié)束，進(jìn)入【QCB/1.1.03－2007】《庫存現(xiàn)金精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》。6．2收款員、營業(yè)員收取現(xiàn)金流程。在商品流通企業(yè)、旅游飲食服務(wù)行業(yè)的單位，由于收款業(yè)務(wù)比較頻繁，一般采取由營業(yè)員分散收款或由收款員集中收款，每日定時向財務(wù)部出納或企業(yè)結(jié)算中心繳款。6．2．1受理收款業(yè)務(wù)，并查看：6．2．1．1收款依據(jù)是否齊備，審核是否屬于本部門的收現(xiàn)范圍；6．2．1．2查看收款依據(jù)上有無本部門主管簽字；6．2．1．3檢查客戶所購貨是否是本企業(yè)商品，并刷條型碼；6．2．2確定應(yīng)收金額。應(yīng)收金額應(yīng)當(dāng)依照收款依據(jù)和所售商品單價和數(shù)量來確定。6．2．3依照顧收金額收取現(xiàn)金，并做到：6．2．3．1收到顧客現(xiàn)金時要看清面值，并放在柜臺表面之上清點；6．2．3．2嚴(yán)禁收到顧客現(xiàn)金后在柜臺下面清點，尤其是在顧客視線之外的地點清點；6．2．3．3100元、50元大面額現(xiàn)金一定要經(jīng)驗鈔機驗證，以防假幣。6．2．3．4點清現(xiàn)金后，按面額大小分不放進(jìn)鈔票箱的隔欄中。6．2．4給顧客找零，并按下列流程處理：6．2．4．1給按算盤或計算器上的差異找零，并將找零額加計在算盤或計算器上，其和數(shù)正好等于顧客交來金額；6．2．4．2因業(yè)務(wù)需要換零用款時，必須零鈔票與大額票款相等，并進(jìn)行復(fù)核，防止丟失、短少或發(fā)生其他問題。6．2．4．3撿拾、未找給顧客的分幣和為用幣零鈔票要及時登在備查簿上，單獨保管。營業(yè)終了后交給企業(yè)財務(wù)部室，不得挪作他用。6．2．5現(xiàn)金收取后要開出機打票據(jù)給顧客；或者6．2．6現(xiàn)金收取后開出收款票據(jù)并在上面加蓋“現(xiàn)金收訖”印鑒，將“存根聯(lián)”和“記賬聯(lián)”留下，其余交給交款人；6．2．7將收款票據(jù)的“記賬聯(lián)”交會計核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。6．2．8當(dāng)日銷貨現(xiàn)金必須經(jīng)本部門主管交叉復(fù)核、填寫交款清單簽字或蓋章，雙人送交企業(yè)財務(wù)部，按本標(biāo)準(zhǔn)【6．1】現(xiàn)定執(zhí)行。6．2．9柜臺、收款臺嚴(yán)禁存放現(xiàn)金過夜，以免發(fā)生意外事故。6．2．10每日業(yè)務(wù)終了，業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金要經(jīng)本部門主管清點復(fù)核后，進(jìn)行封包，注明數(shù)額，加封蓋章或簽字，交企業(yè)財務(wù)部統(tǒng)一保管。6．2．11次日啟封時，也要經(jīng)本部門主管清點，相符后，再進(jìn)行使用。6．2．12依照收款票據(jù)的“存根聯(lián)”登記現(xiàn)金流水賬，流程結(jié)束，進(jìn)入【QCB/1.1.03－2007】《庫存現(xiàn)金精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》。6．3從銀行提取現(xiàn)金的流程。當(dāng)企業(yè)需要現(xiàn)金時，能夠按照本標(biāo)準(zhǔn)之規(guī)定到開戶銀行提取現(xiàn)金。6．3．1填寫現(xiàn)金支票，并按下列流程處理：6．3．1．1出納人員填寫現(xiàn)金支票，并執(zhí)行下列規(guī)定：6．3．1．1．1必須使用碳素墨水或藍(lán)黑墨水用鋼筆填寫，不能用藍(lán)墨水，更不能用紅墨水填寫；6．3．1．1．2填寫現(xiàn)金支票時應(yīng)按照支票排定的號碼順序使用；6．3．1．1．3書寫要認(rèn)真，不能潦草；6．3．1．1．4簽發(fā)日期應(yīng)填寫實際出票日期，不能補填或預(yù)填日期。6．3．1．1．5收款人名稱填寫應(yīng)與預(yù)留印鑒名稱保持一致；6．3．1．1．6金額必須按規(guī)定填寫，大小寫一致，金額如有錯誤，不能更改，應(yīng)作廢重填；6．3．1．1．7用途欄必須填寫真有用途，不得弄虛作假；6．3．1．1．8簽章必須與銀行預(yù)留印鑒相符；6．3．1．1．9支票背面要有取款單位或取款人背書。6．3．1．2在填好的現(xiàn)金支票加蓋“法人代表私章”，此章由出納保管；6．3．1．3將填好的現(xiàn)金支票給財務(wù)經(jīng)理加蓋“財務(wù)專用章”，此章由財務(wù)經(jīng)理保管；6．3．2由出納員去開戶銀行提取現(xiàn)金。提取現(xiàn)金數(shù)額超過3萬元的，必需另派一人與出納員同去銀行提取現(xiàn)金。6．3．3出納員或取款人持現(xiàn)金支票到開戶銀行后，獵取順序號；6．3．4銀行叫到順序號時，出納員或取款人向開戶銀行會計窗口遞交順序號和現(xiàn)金支票，銀行受理后，交給出納員或取款人領(lǐng)款對號單或號牌。6．3．5出納員或取款人持領(lǐng)款對號單或號牌到銀行出納窗口領(lǐng)取現(xiàn)金。6．3．6在銀行出納窗口收取現(xiàn)金后，應(yīng)依照取款數(shù)額認(rèn)真清點，確認(rèn)無誤后才能離開銀行出納窗口。6．3．7取回現(xiàn)金后，應(yīng)及時將現(xiàn)金存入保險柜內(nèi)；6．3．8取款人不是出納人員的，應(yīng)將取回的現(xiàn)金交出納人員存人保險柜，取款人與出納人員要當(dāng)面清點。6．3．9出納人員要依照現(xiàn)金支票存根或銀行回單登記現(xiàn)金日記賬。6．3．10出納人員要將現(xiàn)金支票存根或銀行回單交會計核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程，本流程結(jié)束。7報告與記錄7．1出納員、收款員、營業(yè)員每日利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金收支日報表》；7．2出納員、收款員、營業(yè)員每月利用電腦軟件，編制《現(xiàn)金收支月報表》；7．3《現(xiàn)金收支日報表》和《現(xiàn)金收支月報表》差不多上一式三份，一份留底，一份交資金治理部，一份交會計核算部。7．4在企業(yè)辦公無紙化的局域網(wǎng)辦公平臺上，只需將《現(xiàn)金收支日報表》和《現(xiàn)金收支月報表》發(fā)給資金治理部和會計核算部。8檢查與考核8．1檢查出納員、收款員、營業(yè)職員作8．1．1檢查每日是否編制并報送《現(xiàn)金收支日報表》；8．1．2檢查每月是否編制并報送《現(xiàn)金收支月報表》；8．1．3檢查有無收款不開收款票據(jù)的行為；8．1．4檢查有無將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的行為；8．1．5檢查有無違犯本標(biāo)準(zhǔn)的其它事。8．2檢查財務(wù)經(jīng)理及現(xiàn)金收入部門主管工作8．2．1是否安排收款人收取資金來源無法查明和核實的現(xiàn)金；8．2．2是否指使收款人收取非法資金來源的現(xiàn)金；8．2．3是否要求收款人從事稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登賬工作；8．2．4檢查有無違犯本標(biāo)準(zhǔn)的其它事。附件1：現(xiàn)金治理暫行條例附件2：現(xiàn)金治理暫行條例實施細(xì)則附件3：人民幣治理條例附件4：識不真假人民幣操作方法與流程附表1：現(xiàn)金收支日報表附表2：現(xiàn)金收支月報表附圖1：現(xiàn)金收入流程圖附件1現(xiàn)金治理暫行條例（1988年9月8日頒布，1988年10月1日施行。1997年6月23日國務(wù)院批準(zhǔn)，1997年8月21日中國人民銀行修訂公布）第一章總則第一條為改善現(xiàn)金治理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強對社會經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督，制定本條例。第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，同意開戶銀行的監(jiān)督。國家鼓舞開戶單位和個人在經(jīng)濟(jì)活動中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。第三條開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按本條例規(guī)定的范圍能夠使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第四條各級人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金治理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶銀行依照本條例和中國人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金治理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督治理。第二章現(xiàn)金治理和監(jiān)督第五條開戶單位能夠在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、津貼；（二）個人勞務(wù)酬勞；（三）依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（五）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。前款結(jié)算起點定為1000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。第六條除本條例第五條第（五）、（六）項外，開戶單位支付給個人的款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。前款使用現(xiàn)金限額，按本條例第五條第二款的規(guī)定執(zhí)行。第七條轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇；不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。第八條機關(guān)、團(tuán)體、部隊、全民所有制和集體所有制企業(yè)事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項操縱商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第九條開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照實際需要，核定開戶單位3—5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，能夠多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。第十條經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支應(yīng)當(dāng)依照下列規(guī)定辦理：（一）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時刻；（二）開戶單位支付現(xiàn)金，能夠從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因?qū)ｉT情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況；（三）開戶單位依照本條例第五條和第六條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金；（四）因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他專門情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶發(fā)放的貸款，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。對確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，經(jīng)開戶銀行審核后，能夠在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，應(yīng)當(dāng)通過銀行匯兌方式支付。因采購地點不固定，交通不便必須攜帶現(xiàn)金的，由開戶銀行依照實際需要，予以支付現(xiàn)金。未在開戶銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購所需貨款，能夠通過銀行匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)同意開戶單位的托付，開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時刻。大中都市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，應(yīng)當(dāng)建立非營業(yè)時刻收款制度。第十七條開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強柜臺審查，定期和不定期地對開戶單位現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查，并按規(guī)定向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金治理情況。第十八條一個單位在幾家銀行開戶的，由一家開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金治理工作，核定開戶單位庫存現(xiàn)金限額。各金融機構(gòu)的現(xiàn)金治理分工，由中國人民銀行確定。有關(guān)現(xiàn)金治理分工的爭議，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行協(xié)調(diào)、裁決。第十九條開戶銀行應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金治理制度，配備專職人員，改進(jìn)工作作風(fēng)，改善服務(wù)設(shè)施?，F(xiàn)金治理工作所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)在開戶銀行業(yè)務(wù)費中解決。第三章法律責(zé)任第二十條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，責(zé)令其停止違法活動，并可依照情節(jié)輕重處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的；（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的。第二十一條開戶單位有下列情形之一的，開戶銀行應(yīng)當(dāng)依照中國人民銀行的規(guī)定，予以警告或者罰款；情節(jié)嚴(yán)峻的，可在一定期限內(nèi)停止對該單位的貸款或者停止對該單位的現(xiàn)金支付：（一）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的；（二）拒收支票、銀行匯票和銀行本票的；（三）違反本條例第八條規(guī)定，不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項操縱商品的；（四）用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；（五）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金的；（六）編造用途套取現(xiàn)金的；（七）互相借用現(xiàn)金的；（八）利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；（九）將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行的；（十）保留賬外公款的；（十一）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的。第二十二條開戶單位對開戶銀行作出的處罰決定不服的，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后可在10日內(nèi)向開戶銀行的同級人民銀行申請復(fù)議。同級人民銀行應(yīng)當(dāng)在收到復(fù)議申請之日起30日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位對復(fù)議決定不服的，能夠在收到復(fù)議決定之日起30日內(nèi)向人民法院起訴。第二十三條銀行工作人員違反本條例規(guī)定，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，應(yīng)當(dāng)依照情節(jié)輕重，給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四章附則第二十四條本條例由中國人民銀行負(fù)責(zé)解釋；施行細(xì)則由中國人民銀行制定。第二十五條本條例自1988年10月1日起施行。1977年11月28日公布的《國務(wù)院關(guān)于實行現(xiàn)金治理的決定》同時廢止。附件2現(xiàn)金治理暫行條例實施細(xì)則第一條為了更好地貫徹執(zhí)行國務(wù)院１９８８年公布的《現(xiàn)金治理暫行條例》，特制定本細(xì)則。第二條凡在銀行和其他金融機構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立帳戶的機關(guān)、團(tuán)體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位（以下簡稱開戶單位），必須執(zhí)行本細(xì)則，同意開戶銀行的監(jiān)督。開戶銀行包括：各專業(yè)銀行，國內(nèi)金融機構(gòu)，經(jīng)批準(zhǔn)在中國境內(nèi)經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)。企業(yè)包括：國家企業(yè)、城鄉(xiāng)集體企業(yè)（包括村辦企業(yè)）、聯(lián)營企業(yè)、私營企業(yè)（包括個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶）。中外合資和合作經(jīng)營企業(yè)原則上執(zhí)行本細(xì)則，具體治理方法由人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行依照當(dāng)?shù)貙嶋H情況制訂。部隊、公安系統(tǒng)所屬的保密單位和其他保密單位的現(xiàn)金治理，原則上執(zhí)行本細(xì)則。具體治理方法和其他單位能夠有所區(qū)不（見第四條第二款）。第三條中國人民銀行總行是現(xiàn)金治理的主管部門。各級人民銀行要嚴(yán)格履行金融主管機關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金治理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。開戶銀行負(fù)責(zé)現(xiàn)金治理的具體執(zhí)行，對開戶單位的現(xiàn)金收支、使用進(jìn)行監(jiān)督治理。一個單位在幾家銀行開戶的，只能在一家銀行開設(shè)現(xiàn)金結(jié)算戶，支取現(xiàn)金，并由該家銀行負(fù)責(zé)核定現(xiàn)金庫存限額和進(jìn)行現(xiàn)金治理檢查。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要協(xié)同各行開戶銀行，認(rèn)真清理現(xiàn)金結(jié)算帳戶，負(fù)責(zé)將開戶單位的現(xiàn)金結(jié)算戶落實到一家開戶銀行。第四條各開戶單位的庫存現(xiàn)金都要核定限額。庫存現(xiàn)金限額應(yīng)當(dāng)由開戶單位提出打算，報開戶銀行審批。經(jīng)核定的庫存現(xiàn)金限額，開戶單位必須嚴(yán)格遵守。部隊、公安系統(tǒng)的保密單位和其他保密單位的庫存現(xiàn)金限額的核定和現(xiàn)金治理工作檢查事宜，由其主管部門負(fù)責(zé)，并由主管部門將確定的庫存現(xiàn)金限額和檢查情況報開戶銀行。各開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，由于生產(chǎn)或業(yè)務(wù)變化，需要增加或減少時，應(yīng)向開戶銀行提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后再行調(diào)整。第五條開戶銀行依照實際需要，原則上以開戶單位３天至５天的日常零星開支所需核定庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，能夠適當(dāng)放寬，但最多不得超過１５天的日常零星開支。對沒有在銀行單獨開立帳戶的附屬單位也要實行現(xiàn)金治理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要依照營業(yè)額核定定額，但不包括在開戶單位的庫存現(xiàn)金限額之內(nèi)。第六條開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，必須通過銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。依照國家有關(guān)規(guī)定，開戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（一）職工工資、各種工資性津貼；（二）個人勞動酬勞，包括稿費和講課費及其他專門工作酬勞；（三）支付給個人的各種獎金，包括依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；（四）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出；（五）收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款；（六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（七）結(jié)算起點以下的零星支出；（八）確實需要現(xiàn)金支付的其他支出（見第十一條第四項）。第七條結(jié)算起點為１０００元，需要增加時由中國人民銀行總行確定后，報國務(wù)院備案。第八條除本條例第六條第（五）、（六）項外、開戶單位支付給個人的款項中，支付現(xiàn)金每人一次不得超過１０００元，超過限額部分，依照提款人的要求在指定的銀行轉(zhuǎn)為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。第九條轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有同現(xiàn)金相同的支付能力。開戶單位在購銷活動中，不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠的待遇；不得只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證。第十條開戶單位購置國家規(guī)定的社會集團(tuán)專項操縱商品，必須采取轉(zhuǎn)帳方式，不得使用現(xiàn)金，商業(yè)單位也不得收取現(xiàn)金。第十一條開戶單位現(xiàn)金收支按下列規(guī)定治理：（一）開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時刻；（二）開戶單位支付現(xiàn)金，可從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）：需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金帳上如實反映坐支金額，并按月向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。（三）開戶單位依照本細(xì)則第六條和第七條的規(guī)定，從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)如實寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，予以支付。（四）因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他專門情況，辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算不夠方便、必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開戶銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金。第十二條開戶單位必須建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，帳目要日清月結(jié)，做到帳款相符。不準(zhǔn)用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)利用銀行帳戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄；不準(zhǔn)保留帳外公款（即小金庫）；禁止發(fā)行變相貨幣，不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市埸上流通。第十三條對個體工商戶、農(nóng)村承包戶發(fā)放的貸款，應(yīng)以轉(zhuǎn)帳方式支付；關(guān)于確需在集市使用現(xiàn)金購買物資的，由承貸人提出書面申請，經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后，能夠在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。第十四條在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購的貸款，應(yīng)當(dāng)通過銀行以轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算。困采購地點不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的，由客戶提出申請，開戶銀行依照實際需要予以支付現(xiàn)金。未在銀行開戶的個體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營戶異地采購，能夠通過銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證，匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。第十五條具備條件的銀行應(yīng)當(dāng)積極開展代發(fā)工資、轉(zhuǎn)存儲蓄業(yè)務(wù)。第十六條為保證開戶單位的現(xiàn)金收入及時送存銀行，開戶銀行必須按照規(guī)定做好現(xiàn)金收款工作，不得隨意縮短收款時刻。大中都市和商業(yè)比較集中的地區(qū)，要建立非營業(yè)時刻收款制度。第十七條開戶銀行應(yīng)當(dāng)加強柜臺審查，定期和不定期地檢查開戶單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金治理暫行條例》和本細(xì)則的情況，并按規(guī)定向其上級單位和當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報告現(xiàn)金治理情況。各級人民銀行要定期不定期地對同級專業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)（包括經(jīng)營人民幣業(yè)務(wù)的外資、中外合資銀行和金融機構(gòu)）的現(xiàn)金治理情況進(jìn)行檢查監(jiān)督，并及時解決有關(guān)現(xiàn)金治理中的問題。各開戶單位要向銀行派出檢查人員提供有關(guān)資料，如實反應(yīng)情況。第十八條各開戶單位的主管部門要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行國務(wù)院《現(xiàn)金治理暫行條例》和本細(xì)則的情況，發(fā)覺問題及時糾正，并將檢查情況書面通知開戶銀行。第十九條各級銀行要支持敢于堅持原則、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金治理的財務(wù)人員，對榜樣遵守國務(wù)院《現(xiàn)金治理暫行條例》和本細(xì)則的單位和個人應(yīng)給予表彰和獎勵。第二十條開戶單位如違犯《現(xiàn)金治理暫行條例》，開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動，并依照情節(jié)輕重給予警告或罰款。有下列情況之一的，給予警告或處以罰款：（一）超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的，按超過額的１０—３０％處罰；（二）超出核定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的，按超出額的１０—３０％處罰；（三）用不符合財務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的，按憑證額１０—３０％處罰；（四）未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額１０—３０％處罰；（五）單位之間互相借用現(xiàn)金的，按借用金額１０—３０％處罰；有下列情況之一的，一律處以罰款：（六）保留帳外公款的，按保留金額１０—３０％處罰；（七）對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇的，按交易額的１０—５０％處罰；（八）只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的，按交易額的１０—５０％處罰；（九）開戶單位不采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式購置國家規(guī)定的專項操縱商品的，按購買金額５０％至全額對買賣雙方處罰；（十）用轉(zhuǎn)帳憑證套取現(xiàn)金的，按套取金額３０—５０％處罰；（十一）編造用途套取現(xiàn)金的，按套取現(xiàn)金額３０—５０％處罰；（十二）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的，按套取金額３０—５０％處罰；（十三）將單位的現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行的，按存入金額３０—５０％處罰；（十四）發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場流通的，按發(fā)行額或流通額３０—５０％處罰；第二十一條中國人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行依照本細(xì)則第二十條的原則和當(dāng)?shù)貙嶋H情況制訂具體處罰方法。所得的罰沒款項一律上繳國庫。第二十二條開戶單位如對開戶銀行的處罰決定不服，必須首先按照處罰決定執(zhí)行，然后在１０日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請復(fù)議；各級人民銀行應(yīng)自收到復(fù)議申請之日起３０日內(nèi)作出復(fù)議決定。開戶單位如對復(fù)議決定不服，應(yīng)自收到復(fù)議決定之日起３０日內(nèi)向人民法院起訴。第二十三條開戶銀行不執(zhí)行或違犯《現(xiàn)金治理暫行條例》及本細(xì)則，由當(dāng)?shù)厝嗣胥y行負(fù)責(zé)查處；當(dāng)?shù)厝嗣胥y行依照其情節(jié)輕重，可給予警告、追究行政領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任直至停止其辦理現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)等處罰。銀行工作人員違犯《現(xiàn)金治理暫行條例》和本細(xì)則，徇私舞弊、貪污受賄、玩忽職守縱容違法行為的，依照情節(jié)輕重給予行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，由司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十四條各開戶銀行要建立健全現(xiàn)金治理制度；配備專職人員，改善服務(wù)設(shè)施，方便開戶單位?，F(xiàn)金治理工作所需經(jīng)費應(yīng)當(dāng)在各開戶銀行業(yè)務(wù)費用中解決。第二十五條現(xiàn)金治理工作政策性強、涉及面廣，各級銀行要加強調(diào)查研究，依照實際情況，實事求是地解決各種問題，及時滿足單位正常的、合理的現(xiàn)金需要。第二十六條本細(xì)則由中國人民銀行總行負(fù)責(zé)解釋。本細(xì)則自１９８８年１０月１日起施行，過去公布的各項規(guī)定同時廢除，一律以《現(xiàn)金治理暫行條例》和本細(xì)則為準(zhǔn)。附件3中華人民共和國國務(wù)院令（第280號）《中華人民共和國人民幣治理條例》差不多1999年12月28日國務(wù)院第24次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予公布，自2000年5月1日起施行。總理朱镕基二ＯＯＯ年二月三日中華人民共和國人民幣治理條例第一章總則第一條為了加強對人民幣的治理，維護(hù)人民幣的信譽，穩(wěn)定金融秩序，依照《中華人民共和國中國人民銀行法》，制定本條例。第二條本條例所稱人民幣，是指中國人民銀行依法發(fā)行的貨幣，包括紙幣和硬幣。從事人民幣的設(shè)計、印制、發(fā)行、流通和回收等活動，應(yīng)當(dāng)遵守本條例。第三條中華人民共和國的法定貨幣是人民幣。以人民幣支付中華人民共和國境內(nèi)的一切公共的和私人的債務(wù)，任何單位和個人不得拒收。第四條人民幣的單位為元，人民幣輔幣單位為角、分。1元等于10角，1角等于10分。人民幣依其面額支付。第五條中國人民銀行是國家治理人民幣的主管機關(guān)，負(fù)責(zé)本條例的組織實施。第六條任何單位和個人都應(yīng)當(dāng)愛護(hù)人民幣。禁止損害人民幣和阻礙人民幣流通。第二章設(shè)計和印制第七條新版人民幣由中國人民銀行組織設(shè)計，報國務(wù)院批準(zhǔn)。第八條人民幣由中國人民銀行指定的專門企業(yè)印制。第九條印制人民幣的企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行制定的人民幣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和印制打算印制人民幣。第十條印制人民幣的企業(yè)應(yīng)當(dāng)將合格的人民幣產(chǎn)品全部解繳中國人民銀行人民幣發(fā)行庫，將不合格的人民幣產(chǎn)品按照中國人民銀行的規(guī)定全部銷毀。第十一條印制人民幣的原版、原模使用完畢后，由中國人民銀行封存。第十二條印制人民幣的專門材料、技術(shù)、工藝、專用設(shè)備等重要事項屬于國家秘密。印制人民幣的企業(yè)和有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)保守國家秘密；未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，任何單位和個人不得對外提供。第十三條未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，任何單位和個人不得研制、仿制、引進(jìn)、銷售、購買和使用印制人民幣所特有的防偽材料、防偽技術(shù)、防偽工藝和專用設(shè)備。第十四條人民幣樣幣是檢驗人民幣印制質(zhì)量和鑒不人民幣真?zhèn)蔚臉?biāo)準(zhǔn)樣本，由印制人民幣的企業(yè)按照中國人民銀行的規(guī)定印制。人民幣樣幣上應(yīng)當(dāng)加印“樣幣”字樣。第三章發(fā)行和回收第十五條人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一發(fā)行。第十六條中國人民銀行發(fā)行新版人民幣，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。中國人民銀行應(yīng)當(dāng)將新版人民幣的發(fā)行時刻、面額、圖案、式樣、規(guī)格、主色調(diào)、要緊特征等予以公告。中國人民銀行不得在新版人民幣發(fā)行公告公布前將新版人民幣支付給金融機構(gòu)。第十七條因防偽或者其他緣故，需要改變?nèi)嗣駧诺挠≈撇牧?、技術(shù)或者工藝的，由中國人民銀行決定。中國人民銀行應(yīng)當(dāng)將改版后的人民幣的發(fā)行時刻、面額、要緊特征等予以公告。中國人民銀行不得在改版人民幣發(fā)行公告公布前將改版人民幣支付給金融機構(gòu)。第十八條中國人民銀行能夠依照需要發(fā)行紀(jì)念幣。紀(jì)念幣是具有特定主題的限量發(fā)行的人民幣，包括一般紀(jì)念幣和貴金屬紀(jì)念幣。第十九條紀(jì)念幣的主題、面額、圖案、材質(zhì)、式樣、規(guī)格、發(fā)行數(shù)量、發(fā)行時刻等由中國人民銀行確定；然而，紀(jì)念幣的主題涉及重大政治、歷史題材的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)。中國人民銀行應(yīng)當(dāng)將紀(jì)念幣的主題、面額、圖案、材質(zhì)、式樣、規(guī)格、發(fā)行數(shù)量、發(fā)行時刻等予以公告。中國人民銀行不得在紀(jì)念幣發(fā)行公告公布前將紀(jì)念幣支付給金融機構(gòu)。第二十條中國人民銀行設(shè)立人民幣發(fā)行庫，在其分支機構(gòu)設(shè)立分支庫，負(fù)責(zé)保管人民幣發(fā)行基金。各級人民幣發(fā)行庫主任由同級中國人民銀行行長擔(dān)任。人民幣發(fā)行基金是中國人民銀行人民幣發(fā)行庫保存的未進(jìn)人流通的人民幣。人民幣發(fā)行基金的調(diào)撥，應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定辦理。任何單位和個人不得違反規(guī)定動用人民幣發(fā)行基金，不得干擾、阻礙人民幣發(fā)行基金的調(diào)撥。第二十一條特定版不的人民幣的停止流通，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院批準(zhǔn)，并由中國人民銀行公告。辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，收兌停止流通的人民幣，并將其交存當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。中國人民銀行不得將停止流通的人民幣支付給金融機構(gòu)，金融機構(gòu)不得將停止流通的人民幣對外支付。第二十二條辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，無償為公眾兌換殘缺、污損的人民幣，挑剔殘缺、污損的人民幣，并將其交存當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。中國人民銀行不得將殘缺、污損的人民幣支付給金融機構(gòu)，金融機構(gòu)不得將殘缺、污損的人民幣對外支付。第二十三條停止流通的人民幣和殘缺、污損的人民幣，由中國人民銀行負(fù)責(zé)回收、銷毀。具體方法由中國人民銀行制定。第四章流通和愛護(hù)第二十四條辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)依照合理需要的原則，辦理人民幣券不調(diào)劑業(yè)務(wù)。第二十五條禁止非法買賣流通人民幣。紀(jì)念幣的買賣，應(yīng)當(dāng)遵守中國人民銀行的有關(guān)規(guī)定。第二十六條裝幀流通人民幣和經(jīng)營流通人民幣，應(yīng)當(dāng)經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)。第二十七條禁止下列損害人民幣的行為：（一）有意毀損人民幣；（二）制作、仿制、買賣人民幣圖樣；（三）未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，在宣傳品、出版物或者其他商品上使用人民幣圖樣；（四）中國人民銀行規(guī)定的其他損害人民幣的行為。前款人民幣圖樣包括放大、縮小和同樣大小的人民幣圖樣。第二十八條人民幣樣幣禁止流通。人民幣樣幣的治理方法，由中國人民銀行制定。第二十九條任何單位和個人不得印制、發(fā)售代幣票券，以代替人民幣在市場上流通。第三十條中國公民出入境、外國人入出境攜帶人民幣實行限額治理制度，具體限額由中國人民銀行規(guī)定。第三十一條禁止偽造、變造人民幣。禁止出售、購買偽造、變造的人民幣。禁止走私、運輸、持有、使用偽造、變造的人民幣。第三十二條單位和個人持有偽造、變造的人民幣的，應(yīng)當(dāng)及時上交中國人民銀行、公安機關(guān)或者辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)；發(fā)覺他人持有偽造、變造的人民幣的，應(yīng)當(dāng)立即向公安機關(guān)報告。第三十三條中國人民銀行、公安機關(guān)發(fā)覺偽造、變造的人民幣，應(yīng)當(dāng)予以沒收，加蓋“假幣”字樣的戳記，并登記造冊；持有人對公安機關(guān)沒收的人民幣的真?zhèn)斡挟愖h的，能夠向中國人民銀行申請鑒定。公安機關(guān)應(yīng)當(dāng)將沒收的偽造、變造的人民幣解繳當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。第三十四條辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)發(fā)覺偽造、變造的人民幣，數(shù)量較多、有新版的偽造人民幣或者有其他制造販賣偽造、變造的人民幣線索的，應(yīng)當(dāng)立即報告公安機關(guān)；數(shù)量較少的，由該金融機構(gòu)兩名以上工作人員當(dāng)面予以收繳，加蓋“假幣”字樣的戳記，登記造冊，向持有人出具中國人民銀行統(tǒng)一印制的收繳憑證，并告知持有人能夠向中國人民銀行或者向中國人民銀行授權(quán)的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)機構(gòu)申請鑒定。對偽造、變造的人民幣收繳及鑒定的具體方法，由中國人民銀行制定。辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將收繳的偽造、變造的人民幣解繳當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。第三十五條中國人民銀行和中國人民銀行授權(quán)的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)無償提供鑒定人民幣真?zhèn)蔚姆?wù)。對蓋有“假幣”字樣戳記的人民幣，經(jīng)鑒定為真幣的，由中國人民銀行或者中國人民銀行授權(quán)的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)機構(gòu)按照面額予以兌換；經(jīng)鑒定為假幣的，由中國人民銀行或者中國人民銀行授權(quán)的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)機構(gòu)予以沒收。中國人民銀行授權(quán)的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)將沒收的偽造、變造的人民幣解繳當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行。第三十六條辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)采取有效措施，防止以偽造、變造的人民幣對外支付。辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)在營業(yè)場所無償提供鑒不人民幣真?zhèn)蔚姆?wù)。第三十七條偽造、變造的人民幣由中國人民銀行統(tǒng)一銷毀。第三十八條人民幣反假鑒不儀應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。人民幣反假鑒不儀國家標(biāo)準(zhǔn)，由中國人民銀行會同有關(guān)部門制定，并協(xié)助組織實施。第三十九條人民幣有下列情形之一的，不得流通：（一）不能兌換的殘缺、污損的人民幣；（二）停止流通的人民幣。第五章罰則第四十條印制人民幣的企業(yè)和有關(guān)人員有下列情形之一的，由中國人民銀行給予警告，沒收違法所得，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款，沒有違法所得的，處1萬元以上10萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予紀(jì)律處分：（一）未按照中國人民銀行制定的人民幣質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和印制打算印制人民幣的；（二）未將合格的人民幣產(chǎn)品全部解繳中國人民銀行人民幣發(fā)行庫的；（三）未按照中國人民銀行的規(guī)定將不合格的人民幣產(chǎn)品全部銷毀的；（四）未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)，擅自對外提供印制人民幣的專門材料、技術(shù)、工藝或者專用設(shè)備等國家秘密的。第四十一條違反本條例第十三條規(guī)定的，由工商行政治理機關(guān)和其他有關(guān)行政執(zhí)法機關(guān)給予警告，沒收違法所得和非法財物，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款；沒有違法所得的，處2萬元以上20萬元以下的罰款。第四十二條辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)違反本條例第二十一條第二款、第三款和第二十二條規(guī)定的，由中國人民銀行給予警告，并處1000元以上5000元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予紀(jì)律處分。第四十三條有意毀損人民幣的，由公安機關(guān)給予警告，并處1萬元以下的罰款。第四十四條違反本條例第二十五條、第二十六條、第二十七條第一款第二項和第四項規(guī)定的，由工商行政治理機關(guān)和其他有關(guān)行政執(zhí)法機關(guān)給予警告，沒收違法所得和非法財物，并處違法所得1倍以上3倍以下的罰款；沒有違法所得的，處1000元以上5萬元以下的罰款。工商行政治理機關(guān)和其他有關(guān)行政執(zhí)法機關(guān)應(yīng)當(dāng)銷毀非法使用的人民幣圖樣。第四十五條辦理人民幣存取款業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)、中國人民銀行授權(quán)的國有獨資商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)機構(gòu)違反本條例第三十四條、第三十五條和第三十六條規(guī)定的，由中國人民銀行給予警告，并處1000元以上5萬元以下的罰款；對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予紀(jì)律處分。第四十六條中國人民銀行、公安機關(guān)、工商行政治理機關(guān)及其工作人員違反本條例有關(guān)規(guī)定的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予行政處分。第四十七條違反本條例第二十條第三款、第二十七條第一款第三項、第二十九條和第三十一條規(guī)定的，依照《中華人民共和國中國人民銀行法》的有關(guān)規(guī)定予以處罰；其中，違反本條例第三十一條規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第六章附則第四十八條本條例自2000年5月1日起施行。附件4識不真假人民幣操作方法與流程1察看水印。1．1水印是在造紙過程中，運用專門技術(shù)使紙纖維堆積密不均勻而形成厚薄不同的印跡，在陽光或燈光透視下，鈔票的水印能夠顯示出明暗錯落、層次分明的圖案、圖形。1．2把鈔票平放，不迎光透視，則一般看不出水印。1．3在陽光或燈光透視下，在水印窗處看到人頭像或花卉水印。1．4真幣水印層次豐富，立體感強，假幣的水印層次及立體感都教模糊。1．5第五套人民幣50元、100元為毛澤東人頭像固定水印；1元、5元、10元20元為花卉固定水印。1．6第五套人民幣2005年版的100元、50元紙幣位于正面雙色異形橫號碼下方，2005年版第五套人民幣20元紙幣位于正面雙色橫號碼下方，迎光透視，分不能夠看到透光性專門強的水印面額數(shù)字字樣。1．7假鈔上仿制的水印采納在紙張夾層中涂布白色糊狀物并模壓水印圖案、或直接在紙張表面蓋印淺淡水印圖案。這些假水印人物神態(tài)呆板不自然，有的人物不像或模糊不清，層次及立體感較差；有些假水印的油墨滲出紙面，使紙面泛黃；印在紙不處的假水印平視即可見，而真鈔的水印平視是看不見的。2觀看安全線。2．1安全線是在造紙過程中，運用專門技術(shù)，在固定位置夾入紙中，由專門材料制作的線體，并使此線體成為紙線的結(jié)構(gòu)組成部分。大額的人民幣在鈔票的紙層內(nèi)設(shè)置有呈黑色、扁平而窄的安全線。2．2第五套人民幣1999年版100元為磁性微文字安全線；20元為明暗相間的磁性安全線。2．3第五套人民幣2005年版采納全息磁性開窗安全線。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣背面中間偏右，有一條開窗安全線，開窗部分分不能夠看到由縮微字符“￥100”、“￥50”組成的全息圖案；20元紙幣正面中間偏左，有一條開窗安全線，開窗部分能夠看到由縮微字符“￥3檢查鈔票紙3．1印制人民幣的紙張是特制的紙張，一般叫做鈔票紙。這種紙張質(zhì)地好、挺括，表面光潔、細(xì)膩。3．2第五套人民幣紙幣采納特種原材料由專用抄造設(shè)備抄制的印鈔專用紙張印制，在紫外光下無熒光反應(yīng)。3．3第五套人民幣紙幣在特定波長的紫外光下能夠看到紙張中隨機分布有黃色和藍(lán)色熒光纖維。4察看圖紋、圖像。4．1光變面額數(shù)字。第五套人民幣50元100元正面左下方用新型油墨印刷了面額數(shù)字，當(dāng)與票面垂直觀看其為綠色，而傾斜一定角度則變?yōu)樗{(lán)色。4．2陰陽互補對印圖案。第五套人民幣紙幣正面左下角和背面右下方各有一圓形局部圖案，透光觀看，正背圖案組成一個完整的古鈔票幣圖案。4．3第五套人民幣2005年版20元紙幣正面左下角和背面右下角均有一圓形局部圖案，迎光透視，能夠看到正背面的局部圖案合并為一個完整的古鈔票幣圖案。4．4隱形面額數(shù)字。2005年版第五套人民幣各券不紙幣正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對光源做上下傾斜晃動，分不能夠看到面額數(shù)字字樣。4．5雙色異形橫號碼。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣正面左下角印有雙色異形橫號碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。4．6第五套人民幣2005年版各券不紙幣背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位的漢語拼音“YUAN”；年號改為“2005年”。4．7第五套人民幣2005年版100元、50元紙幣正面左下角膠印對印圖案調(diào)整到主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對印圖案處，背面右下角膠印對印圖案調(diào)整到主景圖案右側(cè)中間處。4．8膠印接線印刷。第五套人民幣100元正面左側(cè)的中國傳統(tǒng)圖案是用膠印接線技術(shù)印刷的，每根線均由兩種以上的顏色組成。4．9有色熒光圖案。第五套人民幣100元背面主景上方橢圓形圖案中的紅色紋線，在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)明亮的桔黃色；20元券背面的中間在特定波長的紫外光下顯現(xiàn)綠色熒光圖案。4．10紅、藍(lán)彩色纖維。在第五套人民幣1999年版100元、20元的票面上，可看到紙張中有紅色和藍(lán)色纖維。4．11無色熒光圖案。第五套人民幣紙幣在正面行名下方膠印底紋處，在特定波長的紫外光下能夠看到面額字樣，該圖案采納無色熒光油墨印刷，可供機讀。5手摸雕版凹印。5．1用手觸摸票面的雕版凹印部位的圖案、圖形，確實應(yīng)該有凹凸的感受，而假的則一般沒有。5．2手工雕刻頭像。第五套人民幣紙幣正面主景毛澤東頭像，均采納手工雕刻凹版印刷工藝，形象逼真、傳神，凹凸感強。5．3雕刻凹版印刷。第五套人民幣中國人民銀行行名、面額數(shù)字、盲文面額標(biāo)記等均采納雕刻凹版印刷，用手指觸摸有明顯凹、凸感。5．4第五套人民幣2005年版20元紙幣背面主景圖案桂林山水、面額數(shù)字、漢語拼音行名、民族文字、年號、行長章等均采納雕刻凹版印刷，用手觸摸，有明顯凹凸感。5．5號碼凸印。第五套人民幣1999版100元為橫豎雙號碼，橫號為黑色，豎號為藍(lán)色；20元為雙色橫號碼，號碼左半部分為紅色，右半部分為黑色。5．6雙色異形橫號碼。2005年版第五套人民幣100元、50元紙幣將原橫豎雙號碼改為雙色異形橫號碼。正面左下角印有雙色異形橫號碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。5．7凹印手感線。第五套人民幣2005年版各券不紙幣正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采納雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強的凹凸感。5．8凹印縮微文字。第五套人民幣紙幣在正面右上方裝飾圖案中印有凹印縮微文字，在放大鏡下，可看到“RNB100”、“RMB505．9凹印接線印刷。第五套人民幣100元背面面額數(shù)字“100”、“50”元正面左側(cè)面額數(shù)字“100”、6手摸盲文點。用手觸摸盲文點，如有凸出的感受，并能辨認(rèn)出盲文點的個數(shù)和排列形狀則可能是確實，否則確信是假的。7手摸安全線。安全線的另一個特點是能夠用手摸到，用手輕輕撫摸安全線的部位，有微凸感受的才是確實，否則是假的。8耳聽抖動聲音。手持鈔票憑空抖動，確實人民幣能發(fā)出清脆的聲音，假幣一般會發(fā)出沉悶的聲音。9筆試拓印。用薄紙蒙在鈔票的水印部位，用較軟的鉛筆在紙上相應(yīng)部位輕輕地摩擦，在薄紙上顯現(xiàn)出水印圖像輪廓的才是確實。10扣子法。第五套人民幣1999版100元人民幣毛澤東像的衣服扣子縫法是雙線平行，而第五套人民幣2005版100元人民幣毛澤東像衣服的扣子縫法則是雙線交叉的?，F(xiàn)在造的05版100元假幣差不多上在99版基礎(chǔ)上造的假，這點區(qū)不中國人民銀行都沒有公布！當(dāng)您拿到2005版人民幣，用放大鏡照一下衣服扣子，假如是雙線平行的，那確信是假幣！11正反對接法。鈔票正面向上曲折一下，使反面的邊與邊相齊（反面的左邊線與反面的右邊線對齊）上下對齊，認(rèn)真觀看上面的紋路，真幣邊對邊上面的紋路是能夠組成一個完整的圖案，圓可對成一個整圓、直線能夠?qū)拥鹊?，假幣或上或下錯開，或者講不能組成一個完整的圖案。12使用驗鈔機。用機器檢測，一般可與點鈔相結(jié)合，機器查驗，一般是查驗鈔票的熒光反應(yīng)。附表1:現(xiàn)金收支明細(xì)日報表年月日收支項目摘要前日余額本日收入額本日支出額本日余額1

2

3

456789101112131415現(xiàn)金庫存金額類不明細(xì)相關(guān)傳票數(shù)量現(xiàn)金收入張

現(xiàn)金支付張金額數(shù)量金額假鈔明細(xì)來源事由金額100元

50元

20元

面值數(shù)量

10元

5元1元

備注角票

分幣

合計

財務(wù)經(jīng)理：復(fù)核：制表:附表2現(xiàn)金收支月報表年月份日期收入金額支出金額結(jié)存月日銷貨其他合計資本收入原物料工資銷管費用制造費用其他合計

財務(wù)總監(jiān)：財務(wù)經(jīng)理：復(fù)核：制表:附圖1：現(xiàn)金收入流程圖財務(wù)經(jīng)理收現(xiàn)金部門主管出納員財務(wù)經(jīng)理收現(xiàn)金部門主管出納員收款員營業(yè)員檢查商品核對單價交款人持單據(jù)到財務(wù)部交款檢查商品核對單價交款人持單據(jù)到財務(wù)部交款審核單據(jù)檢查來源審資金來源合理合法性審核單據(jù)檢查來源審資金來源合理合法性確認(rèn)金額收款點鈔銷售收款流程其中現(xiàn)金部分確認(rèn)金額收款點鈔銷售收款流程其中現(xiàn)金部分核對金額核對金額檢查簽字計算找零計算找零防止假幣鈔票貨兩清當(dāng)面辦理進(jìn)入庫存現(xiàn)金治理流程進(jìn)入賬務(wù)處理流程開票簽字當(dāng)面兩清點鈔驗鈔防止假幣鈔票貨兩清當(dāng)面辦理進(jìn)入庫存現(xiàn)金治理流程進(jìn)入賬務(wù)處理流程開票簽字當(dāng)面兩清點鈔驗鈔防止假幣QCB/1.1.00企業(yè)資產(chǎn)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)QCB/1.1.02－2007現(xiàn)金支出精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)2007-06-01公布2007-06-01實施《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》編委會公布目次前言1、目的……………42、范圍……………43、術(shù)語與定義……………………44、執(zhí)行人…………45、職責(zé)與權(quán)限……………………46、內(nèi)容與要求……………………77、報告與記錄……………………98、檢查與考核……………………10附件1：日常現(xiàn)金借款審批方法…………………11附件2：日?，F(xiàn)金報銷審核方法…………………12附件3：日常現(xiàn)金支出治理方法…………………15附表1：借款單…………………16附表2：申購單…………………16附表3：報銷單…………………16附表4：現(xiàn)金支出結(jié)構(gòu)表…………17附圖1：現(xiàn)金支出流程圖…………18前言QCB/1.1.02－2007標(biāo)準(zhǔn)是規(guī)范企業(yè)需要用現(xiàn)金支付各項支出時的付款、清點、票款等行為，它由正文、附件、附表和附圖組成，其約束力完全相同。QCB/1.1.02－2007標(biāo)準(zhǔn)為企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理最基礎(chǔ)的標(biāo)準(zhǔn)，是企業(yè)全體財會人員必須熟知的業(yè)務(wù)內(nèi)容。QCB/1.1.02－2007標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范了企業(yè)涉及各種需要用現(xiàn)金對外支付時財會人員應(yīng)該做什么、按什么標(biāo)準(zhǔn)做和應(yīng)該如何做的問題。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》編委會提出。本標(biāo)準(zhǔn)由《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》編委會歸口。本標(biāo)準(zhǔn)起草單位為《中國企業(yè)財務(wù)精細(xì)化治理標(biāo)準(zhǔn)》編委會。本標(biāo)準(zhǔn)起草人：周華洋、本標(biāo)準(zhǔn)為首次公布。1目的本標(biāo)準(zhǔn)要緊規(guī)范企業(yè)發(fā)生各種支出時需要用現(xiàn)金支付的行為，提高對現(xiàn)金的監(jiān)管力度，規(guī)避現(xiàn)金流失的風(fēng)險，有效操縱現(xiàn)金流出，有效發(fā)揮現(xiàn)金作用。2范圍2．1本標(biāo)準(zhǔn)要緊對現(xiàn)金支出過程中的處理步驟和操縱手段加以標(biāo)準(zhǔn)化、程序化，確定了現(xiàn)金支出的順序，對涉及現(xiàn)金支付的不同業(yè)務(wù)分不做出規(guī)定。2．2本標(biāo)準(zhǔn)適用于企業(yè)需要用現(xiàn)金支付的各部門，如企業(yè)財務(wù)部、銷售部、企業(yè)治理部、辦公室等。3術(shù)語與定義3．1現(xiàn)金現(xiàn)金是經(jīng)濟(jì)活動中用于價值儲存和交換的媒介，是企業(yè)在生產(chǎn)過程中臨時停留在貨幣形態(tài)的資金，本標(biāo)準(zhǔn)僅指現(xiàn)款?，F(xiàn)金支票在QCB/1.1.05－2007標(biāo)準(zhǔn)中加以規(guī)范。3．2支出支出是指企業(yè)以獲得資產(chǎn)或勞務(wù)和清償債務(wù)為目的而付出的現(xiàn)款。本標(biāo)準(zhǔn)僅作動詞，意為支付、付出。3．3現(xiàn)金支出本標(biāo)準(zhǔn)僅指現(xiàn)金支付的行為及其現(xiàn)款。4執(zhí)行人4．1本標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行人為企業(yè)財務(wù)經(jīng)理、出納員。4．2企業(yè)需要現(xiàn)金支付的部門，其主管和經(jīng)辦人員為執(zhí)行人。4．3現(xiàn)金支付行為的執(zhí)行人必須由財務(wù)部和需要現(xiàn)金支出部門的三人以上共同參與。5職責(zé)與權(quán)限5．1財務(wù)經(jīng)理及需要現(xiàn)金支出部門主管5．1．1負(fù)責(zé)審核現(xiàn)金支出的合理性、合法性。下列現(xiàn)金支出為合理、合法的現(xiàn)金支出，應(yīng)預(yù)以支付。5．1．1．1職工工資、各種工資性津貼。本標(biāo)準(zhǔn)所講的職工指企業(yè)與勞動者簽訂《勞動合同》、建立勞動關(guān)系的在職職員。5．1．1．2個人勞務(wù)酬勞。本標(biāo)準(zhǔn)所講的個人勞務(wù)酬勞是指與本企業(yè)未簽訂《勞動合同》、建立勞動關(guān)系的自然人，為本企業(yè)提供勞務(wù)而需要本企業(yè)支付酬勞的事項，要緊有：5．1．1．2．1為本企業(yè)撰寫宣傳文稿而支付給作者的稿費；5．1．1．2．2聘請專家為企業(yè)職工培訓(xùn)而支付給外聘專家的課酬；5．1．1．2．3為本企業(yè)提供各項設(shè)計服務(wù)而支付給設(shè)計人的設(shè)計費；5．1．1．2．4為本企業(yè)提供各項裝潢服務(wù)而支付給勞務(wù)人的裝潢費；5．1．1．2．5為本企業(yè)提供各項安裝服務(wù)而支付給勞務(wù)人的安裝費；5．1．1．2．6為本企業(yè)提供各項制圖服務(wù)而支付給勞務(wù)人的制圖費；5．1．1．2．7為本企業(yè)提供各項化驗服務(wù)而支付給勞務(wù)人的化驗費；5．1．1．2．8為本企業(yè)提供各項測試服務(wù)而支付給勞務(wù)人的測試費；5．1．1．2．9為本企業(yè)提供各項法律服務(wù)而支付給勞務(wù)人的法律服務(wù)費；5．1．1．2．10為本企業(yè)提供各項咨詢服務(wù)而支付給勞務(wù)人的咨詢費；5．1．1．2．11為本企業(yè)提供各項演出服務(wù)而支付給勞務(wù)人的演出費；5．1．1．2．12為本企業(yè)提供各項技術(shù)服務(wù)而支付給勞務(wù)人的技術(shù)服務(wù)費；5．1．1．2．13為本企業(yè)提供各項介紹服務(wù)而支付給勞務(wù)人的介紹服務(wù)費；5．1．1．2．14為本企業(yè)提供各項代辦服務(wù)而支付給勞務(wù)人的代辦服務(wù)費；5．1．1．2．15為本企業(yè)提供各項經(jīng)紀(jì)服務(wù)而支付給勞務(wù)人的經(jīng)紀(jì)服務(wù)費；5．1．1．3支付給個人的各種獎金，包括依照國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎金；5．1．1．4各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出，如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補助費等；5．1．1．5企業(yè)向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資，如金銀、工藝品、廢舊物資等的價款；5．1．1．6單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費；5．1．1．7結(jié)算起點以下的零星支出；本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定企業(yè)結(jié)算起點為2000元。5．1．1．8其他需要現(xiàn)金支付的支出，如因采購地點不確定、交通不便、搶險救災(zāi)以及其他專門情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金的支出。5．1．1．9職工困難臨時借款；5．1．1．10企業(yè)內(nèi)部各科室使用的備用金；5．1．1．11支付給企業(yè)自然人投資的股利；5．1．1．12將現(xiàn)金送存銀行。5．1．2嚴(yán)禁超范圍支付現(xiàn)金，下列現(xiàn)金支出為不合理的、非合法的現(xiàn)金支付，應(yīng)預(yù)以拒絕付現(xiàn)。5．1．2．1企業(yè)采購生產(chǎn)用或銷售用的原材料、商品物資等存貨；5．1．2．2購建企業(yè)固定資產(chǎn)；5．1．2．3清算企業(yè)之間的往來賬款；5．1．2．4超過企業(yè)結(jié)算起點為2000元以上的支出；5．1．3一切現(xiàn)金支出必須按照現(xiàn)金支付流程辦理；5．1．4嚴(yán)禁先付現(xiàn)金后補手續(xù)的行為；5．1．5一切現(xiàn)金支出必須要有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)簽字；5．1．6對現(xiàn)金支出的合理性、合法性承擔(dān)責(zé)任。5．2出納員5．2．1嚴(yán)禁支付假幣，應(yīng)在現(xiàn)有假幣上蓋上或?qū)懮稀凹賻拧?、“禁止流通”字樣，并立即上交銀行；5．2．2保證支付的現(xiàn)金數(shù)額準(zhǔn)確無誤；5．2．3拒絕先付現(xiàn)金后補手續(xù)；5．2．4必須堅持按照現(xiàn)金支出流程辦理現(xiàn)金支付；5．2．5拒絕支付本標(biāo)準(zhǔn)【5.1.1】規(guī)定以外的和本標(biāo)準(zhǔn)【5.1.2】規(guī)定的現(xiàn)金；5．2．6有權(quán)拒絕沒有資金審批權(quán)領(lǐng)導(dǎo)簽字的現(xiàn)金支出；5．2．7現(xiàn)金支付應(yīng)直接交給收款人，禁止支付現(xiàn)金給其他人；5．2．8對現(xiàn)金支出的合法性、準(zhǔn)確性承擔(dān)責(zé)任；5．2．9依照稅法相關(guān)規(guī)定，代扣代繳個人所得稅。5．3現(xiàn)金支出的經(jīng)辦人5．3．1提供辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)的憑證必須真實、合法；5．3．2嚴(yán)禁在辦理現(xiàn)金支付過程中弄虛作假，涂改憑證、抽換單據(jù)；5．3．3嚴(yán)禁在辦理現(xiàn)金支付過程中代理他人簽字；5．3．4對辦理現(xiàn)金支付過程中的真實性、合法性負(fù)責(zé)。5．4辦理現(xiàn)金支付的部門。5．4．1企業(yè)財務(wù)部或結(jié)算中心是辦理現(xiàn)金支出的職能部門；5．4．2企業(yè)其它任何部門和個人，一律禁止辦理現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)。5．5現(xiàn)金支出審批權(quán)。5．5．1現(xiàn)金支出審批權(quán)限分三類：5．5．1．1審核：是指企業(yè)各治理部門經(jīng)理及主管副總經(jīng)理對該項開支的合理性提出初步意見。5．5．1．2審批：是指企業(yè)內(nèi)有審批資金權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)參考“審核”的意見后進(jìn)行批準(zhǔn)，個不重大事項，還需經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過。5．5．1．3核準(zhǔn)：指財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理依照財務(wù)治理制度對已審批的支付款項從單據(jù)和數(shù)量上加以核準(zhǔn)并備案。5．5．2現(xiàn)金支出審批權(quán)及順序5．5．2．1企業(yè)具有現(xiàn)金支出審批權(quán)的人共6人，即董事長、總經(jīng)理、副董事長、財務(wù)總監(jiān)、副總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理。5．5．2．2企業(yè)有審批資金權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)按優(yōu)先原則排序為：5．5．2．2．1董事長，有審批100萬元資金權(quán)限，超過需董事會討論通過。5．5．2．2．2總經(jīng)理，有審批60萬元資金權(quán)限，超過需報董事長審批。5．5．2．2．3副董事長，有審批20萬元資金權(quán)限，超過需報總經(jīng)理審批。5．5．2．2．4財務(wù)總監(jiān)，有審批10萬元資金權(quán)限，超過需報總經(jīng)理審批。5．5．2．2．5副總經(jīng)理，有審批5萬元資金權(quán)限，超過需報財務(wù)總監(jiān)審批。5．5．2．2．6財務(wù)經(jīng)理，有審批1萬元資金權(quán)限，超過需報財務(wù)總監(jiān)審批。5．5．3現(xiàn)金支出審批權(quán)處理原則5．5．3．1具有資金審批權(quán)的6人同時在企業(yè)時，由第一順序人審批；第一順序人不在時，由第二順序人審批；第二順序人不在時，由第三順序人審批，以此類推。5．5．3．2具有資金審批權(quán)的6人必須有一人在企業(yè)。5．5．3．3具有資金審批權(quán)的人離開企業(yè)外出辦事時，必須查看前一順序人和后一順序人是否要離開企業(yè)外出辦事，確認(rèn)有一人在企業(yè)方能辦理外出手續(xù)。5．5．3．4當(dāng)企業(yè)只剩下一位具有資金審批權(quán)的人時，此人不得離開企業(yè)。6內(nèi)容與要求6．1工資、各種工資性津貼的現(xiàn)金支出流程。企業(yè)工資薪酬性的現(xiàn)金支出屬于財務(wù)部門依照工薪制度主動支付行為，其現(xiàn)金支出流程為：6．1．1企業(yè)人力資源部或辦公室依照考勤記錄，對比工資制度，編制職工工資表，并由制表人和人力資源部經(jīng)理或辦公室主任審核簽字，并執(zhí)行下列標(biāo)準(zhǔn)：6．1．1．1按當(dāng)月實有職工人數(shù)計算工資；6．1．1．2按職工當(dāng)月實際出勤天數(shù)計算工資；6．1．1．3有關(guān)日工資按下列公式計算：6．1．1．3．1職工日工資額=職工月工資總額÷216．1．1．3．2每月實際應(yīng)工作天數(shù)=（365天－52周×2天周六周日－1天元旦假－3天“五一”假－3天“國慶”假－3天“春節(jié)”假）÷12個月≈21天。6．1．1．3．3法定節(jié)假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額×300%；6．1．1．3．4平常假日因工作需要加班，日加班工資=日工資額×150%；6．1．1．3．5節(jié)假日調(diào)休時，不支付節(jié)假日加班工資。6．1．1．4職工曠工一天扣三天工資；6．1．1．5職工病事假當(dāng)日無工資；6．1．1．6職工遲到或早退，每次扣20元；6．1．1．7法定節(jié)假日照發(fā)工資。6．1．2將己簽字的職工工資表交由具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；6．1．3將己經(jīng)具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的職工工資表交由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)；6．1．4出納受理職工工資表，檢查各項簽字是否完整；6．1．5計算應(yīng)付現(xiàn)金數(shù)額，預(yù)備現(xiàn)金，并按【QCB/1.1.01－2007】[6．3]標(biāo)準(zhǔn)從銀行提取現(xiàn)金；6．1．6按職工工資表的部門單位或個人分不將現(xiàn)金裝袋或分開；6．1．7發(fā)放工資現(xiàn)金時，應(yīng)直按發(fā)給職工本人，嚴(yán)禁他人代領(lǐng)工資；6．1．8發(fā)放工資現(xiàn)金假如是按部門單位發(fā)放，應(yīng)將該部門單位的工資總額現(xiàn)金，直按交給該部門單位的主管和副主管，主管和副主管必須同時在場。6．1．9工資領(lǐng)取人在工資表上簽字或蓋章，并計算自己的工資數(shù)額是否正確；6．1．10與出納當(dāng)面清點現(xiàn)金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．1．11確認(rèn)數(shù)額和人民幣準(zhǔn)確、真實等無誤后離開出納；6．1．12出納依照工資表支付的現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該工資表上加蓋“出納已登賬”印章；6．1．13將領(lǐng)款人己簽字的職工工資表交會計核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。6．2財務(wù)部主動支付現(xiàn)金的通用流程。企業(yè)財務(wù)部主動將現(xiàn)金支付給收款單位和個人的內(nèi)容還有本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的【5.1.1.3】、【5.1.1.4】、【5.1.1.11】三種，其支付現(xiàn)金的通用流程如下：6．2．1企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門編制現(xiàn)金支出表,部門主管及經(jīng)辦人簽字；6．2．2將已簽字現(xiàn)金支出表送請具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；6．2．3將領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的現(xiàn)金支出表交由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)；6．2．4出納受理職工工資表，檢查各項簽字是否完整；6．2．5計算應(yīng)付現(xiàn)金數(shù)額，預(yù)備現(xiàn)金，并按【QCB/1.1.01－2007】[6．3]標(biāo)準(zhǔn)從銀行提取現(xiàn)金；6．2．6發(fā)放現(xiàn)金時，應(yīng)直按發(fā)給領(lǐng)款者本人，嚴(yán)禁他人代領(lǐng)現(xiàn)金；6．2．7領(lǐng)款人在現(xiàn)金發(fā)放表上簽字或蓋章，并計算自己所得現(xiàn)金的數(shù)額是否正確；6．2．8與出納當(dāng)面清點現(xiàn)金，看是否有假幣或殘損人民幣；6．2．9確認(rèn)數(shù)額和人民幣準(zhǔn)確、真實等無誤后離開出納；6．2．10出納依照現(xiàn)金發(fā)放表上的支付現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該現(xiàn)金發(fā)放表上加蓋“出納已登賬”印章；6．2．11將領(lǐng)款人己簽字的現(xiàn)金發(fā)放表交會計核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。6．3財務(wù)部被動支付現(xiàn)金的通用流程。收款單位或個人依據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實際發(fā)生情況，持有關(guān)憑據(jù)到財務(wù)部或資金結(jié)算中心領(lǐng)報現(xiàn)金的行為，稱之為財務(wù)部被動支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)。本標(biāo)準(zhǔn)中屬于被動支付現(xiàn)金的范圍要緊有【5.1.1.2】、【5.1.1.5】、【5.1.1.6】、【5.1.1.7】、【5.1.1.8】、【5.1.1.9】和【5.1.1.10】七種，其支付現(xiàn)金的通用流程如下：6．3．1領(lǐng)款人依據(jù)有關(guān)實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，持真實、合法的有關(guān)原始單據(jù)，如報銷單據(jù)、借據(jù)、發(fā)票、收款收據(jù)、結(jié)算單、合同、協(xié)議、通知書、閱批件等有效文件，到各相關(guān)部門由其主管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人簽字，證明真實存在；6．3．2將已簽字的有關(guān)現(xiàn)金支出單據(jù)送請具有資金審批權(quán)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字；6．3．3將領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后的有關(guān)現(xiàn)金支出單據(jù)交由財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)；6．3．4出納受理有關(guān)現(xiàn)金支出單據(jù)，檢查各項簽字是否完整；6．3．5復(fù)核現(xiàn)金支出單據(jù)上的應(yīng)付現(xiàn)金數(shù)額是否正確，確認(rèn)無誤后現(xiàn)金支出單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金付訖”印章；6．3．6支付現(xiàn)金并進(jìn)行復(fù)點，一定要收款人當(dāng)面點清；6．3．7收款人看是否有假幣或殘損人民幣，6．3．8收款人在確認(rèn)數(shù)額準(zhǔn)確無誤后離開出納；6．3．9出納依照加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金支出單據(jù)上所支付現(xiàn)金總額登記現(xiàn)金日記賬，并在該單據(jù)上加蓋“出納已登賬”印章；6．3．10將出納依照加蓋“現(xiàn)金付訖”印章的現(xiàn)金支出單據(jù)交會計核算部，進(jìn)入賬務(wù)處理流程。本流程結(jié)束。6．4將現(xiàn)金送存銀行流程出納對當(dāng)天收入的現(xiàn)金或超過庫存限額的現(xiàn)金，應(yīng)及時送存開戶銀行。6．4．1整點票幣。6．4．1．1送款前應(yīng)將送存款清點整理，按幣不、幣種分開。6．4．1．2紙幣要平鋪整齊，每百張為一把，每十把為一捆，以此類推，用紙條在腰中捆扎好，余為零頭；6．4．1．3硬幣每百枚或50枚為一卷，十卷為一捆，不足一卷為零頭；6．4．1．4準(zhǔn)確合計出需要存款的金額。6．4．2填寫繳款單，亦稱現(xiàn)金進(jìn)賬單。6．4．2．1現(xiàn)金繳款單為一式三聯(lián)或一式兩聯(lián)，第一聯(lián)一般都為回單，由銀行蓋章后退回本企業(yè)；6．4．2．2出納填寫繳款單時，要用雙面復(fù)寫紙復(fù)寫；6．4．2．3交款日期必須填寫交款的當(dāng)日；6．4．2．4收款人名稱應(yīng)填寫全稱；6．4．2．5款項來源也要如實填寫；6．4．2．6大小寫金額要標(biāo)準(zhǔn)書寫；6．4．2．7券不和數(shù)額欄按實際送存的各種券面的張數(shù)或券枚填寫。6．4．3向銀行提交進(jìn)賬單和整點好的票幣。票幣要一次性交清，當(dāng)面清點，如有差異，應(yīng)當(dāng)面復(fù)核。6．4．4開戶銀行受理后，在現(xiàn)金進(jìn)賬單上加蓋“現(xiàn)金收訖”和銀行印鑒后退回交款人