水工程經(jīng)濟(jì)水工程經(jīng)濟(jì)緒論一、工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)科的產(chǎn)生與發(fā)展1.工程是指按一定的計(jì)劃、應(yīng)用學(xué)科知識(shí)進(jìn)行的將各種資源最佳地為人類服務(wù)的專門技術(shù)，有時(shí)也指具體的科研或建設(shè)項(xiàng)目，如建筑、建造、環(huán)境治理等對(duì)人們生活、國(guó)民經(jīng)濟(jì)有益的工作。緒論一、工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)科的產(chǎn)生與發(fā)展2.技術(shù)是人類改變或控制其周圍環(huán)境的手段或活動(dòng)，是人類活動(dòng)的一個(gè)專門領(lǐng)域，簡(jiǎn)單地說是知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、技能、勞動(dòng)工具和裝備、勞動(dòng)手段和勞動(dòng)對(duì)象的總稱。2.技術(shù)是人類改變或控制其周圍環(huán)境的手段或活動(dòng)，是人類活動(dòng)3工程技術(shù)進(jìn)行工程實(shí)踐全過程所必需的技術(shù)，這些工程技術(shù)的各個(gè)方案和技術(shù)措施對(duì)企業(yè)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有重大的影響。4經(jīng)濟(jì)按字面解釋主要指節(jié)約，社會(huì)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)合理性。3工程技術(shù)進(jìn)行工程實(shí)踐全過程所必需的技術(shù)，這些工程技術(shù)的各4經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究人類社會(huì)在各個(gè)發(fā)展階段上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系及其運(yùn)行、發(fā)展的規(guī)律的科學(xué)。4經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究人類社會(huì)在各個(gè)發(fā)展階段上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種相應(yīng)5宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)以國(guó)民經(jīng)濟(jì)總過程的活動(dòng)為研究對(duì)象，考察國(guó)民收入、就業(yè)水平、貨幣流通、總消費(fèi)、總投資和價(jià)格水平等經(jīng)濟(jì)總量如何決定和如何發(fā)生波動(dòng)，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為整體水平來考慮的經(jīng)濟(jì)學(xué)，稱作宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)。又稱為總量分析或總量經(jīng)濟(jì)學(xué)。5宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)以國(guó)民經(jīng)濟(jì)總過程的活動(dòng)為研究對(duì)象，考察國(guó)民收入6微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中單個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)行為作為研究對(duì)象，研究單個(gè)生產(chǎn)者如何以有限的資源從事生產(chǎn)獲得最大限度的利潤(rùn)，研究單個(gè)消費(fèi)者如何把有限收入從事消費(fèi)取得最大限度的滿足，即研究局部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)，稱為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，又稱為個(gè)量經(jīng)濟(jì)學(xué)或個(gè)體經(jīng)濟(jì)學(xué)。6微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中單個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)行為作為研究對(duì)象7工程經(jīng)濟(jì)學(xué)建立在工程學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)之上的一門新型學(xué)科。特點(diǎn)技術(shù)方案選擇經(jīng)濟(jì)效果如何以經(jīng)濟(jì)效果為標(biāo)準(zhǔn)把許多技術(shù)上可能的方案互相比較，作出評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)方案？7工程經(jīng)濟(jì)學(xué)建立在工程學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)之上的一門新型學(xué)科。目標(biāo)技術(shù)先進(jìn)性同經(jīng)濟(jì)合理性相一致目標(biāo)技術(shù)先進(jìn)性同經(jīng)濟(jì)合理性相一致二、水工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)

的概念及相互聯(lián)系水工程與科學(xué)是以水的社會(huì)循環(huán)為研究對(duì)象，研究水的供給及處理、廢水的收集及治理以及水資源保護(hù)及利用的工程應(yīng)用性學(xué)科。保證在有限的資金條件、水資源條件下，合理地選用水工程技術(shù)，達(dá)到人們預(yù)期的工程效果，就是水工程經(jīng)濟(jì)所要研究的內(nèi)容。二、水工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)

的概念及相互聯(lián)系水工程本課程學(xué)習(xí)主要內(nèi)容工程經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)資金的時(shí)間價(jià)值與投資方案評(píng)價(jià)敏感度和風(fēng)險(xiǎn)分析價(jià)值工程本課程學(xué)習(xí)主要內(nèi)容工程經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目投資分析盈利能力分析清償能力分析水工程建設(shè)項(xiàng)目投資估算、概算、預(yù)算水工程運(yùn)營(yíng)費(fèi)用分析工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目投資分析第一篇工程經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)第一章資金的時(shí)間價(jià)值與投資方案評(píng)價(jià)第一節(jié)利息計(jì)算一、利息的種類及計(jì)算利息：指一定數(shù)量的貨幣值（本金額）在單位時(shí)間內(nèi)的增加額。利息率：?jiǎn)挝粫r(shí)間的利息額與本金之比，一般用百分?jǐn)?shù)表示。計(jì)息期：計(jì)算利息的時(shí)間單位稱為計(jì)息周期，可以是年、半年、季、月等。第一篇工程經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)第一章資金的時(shí)間價(jià)值與投資方案評(píng)價(jià)1.單利計(jì)息每期僅按本金計(jì)算利息，而本金所產(chǎn)生的利息不再計(jì)算利息的一種計(jì)息方式，利息總額與借款時(shí)間成正比。

I=P*n*iF=P+I=P(1+ni)P：本金；F：本利和，綜值；

n：計(jì)息期數(shù)；i：利率。1.單利計(jì)息每期僅按本金計(jì)算利息，而本金所產(chǎn)生的利息不再計(jì)算2.復(fù)利計(jì)算借款人在每期末不支付利息，而將該利息轉(zhuǎn)為下期的本金，下期再按本利和的總額計(jì)息。

F=P(1+i)n2.復(fù)利計(jì)算借款人在每期末不支付利息，而將該利息轉(zhuǎn)為下期的本3.資金的時(shí)間價(jià)值資金作為生產(chǎn)的一個(gè)基本要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過程中，資金隨時(shí)間的推移而產(chǎn)生增值。一定數(shù)量的資金在不同的時(shí)間點(diǎn)具有不同的價(jià)值，資金必須與時(shí)間結(jié)合，才能表示出真正的價(jià)值，因此，資金的時(shí)間價(jià)值是工程經(jīng)濟(jì)分析方法中的基本原理。3.資金的時(shí)間價(jià)值資金作為生產(chǎn)的一個(gè)基本要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)資金、時(shí)間、利率是獲得利益的三個(gè)關(guān)鍵因素資金、時(shí)間、利率是獲得利益的三個(gè)關(guān)鍵因素二、名義利率與實(shí)際利率當(dāng)利率周期與計(jì)息周期不同時(shí)，利息是不同的，因而存在名義利率與實(shí)際利率。二、名義利率與實(shí)際利率當(dāng)利率周期與計(jì)息周期不同時(shí)，利息是不同1234512345水工程經(jīng)濟(jì)-課件等值計(jì)算應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：建設(shè)投資發(fā)生在每個(gè)計(jì)息期初；支出發(fā)生在期末；P發(fā)生在年初；F發(fā)生在年末等值計(jì)算應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：建設(shè)投資發(fā)生在每個(gè)計(jì)息期初；第三節(jié)投資方案評(píng)價(jià)的主要判據(jù)1.投資回收期累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)（m）-1+上年（m-1）累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/當(dāng)年（m）凈現(xiàn)金流量第三節(jié)投資方案評(píng)價(jià)的主要判據(jù)1.投資回收期第四節(jié)投資方案的比較與選擇投資方案的分類1.獨(dú)立方案(independentscheme)：方案間互不干擾，一個(gè)方案的執(zhí)行不影響另一些方案的執(zhí)行，在選擇方案時(shí)可以任意組合，直到資源得到充分運(yùn)用為止。2.互斥方案（mutualexcludingscheme）,在若干個(gè)方案中，選擇其中任何一個(gè)方案，其他方案就必然是被排斥的一組方案。第四節(jié)投資方案的比較與選擇投資方案的分類3.從屬方案（subordinatescheme）接收某個(gè)方案是以接收另一個(gè)方案為前提，即前者為后者的從屬方案。4.現(xiàn)金流量相關(guān)型5.混合型方案（mixedscheme）,以上三種方案的不同組合就形成了混合方案。3.從屬方案（subordinatescheme）接收某個(gè)二、靜態(tài)分析法1.靜態(tài)差額投資收益率：把參加比較的兩個(gè)方案增加的投資與其所節(jié)省的年度經(jīng)常費(fèi)用的百分比稱為靜態(tài)差額投資收益率。C1,C2分別為方案1，2的年經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，且C1<C2；I1,I2分別為方案1，2的總投資，I2<I1。二、靜態(tài)分析法1.靜態(tài)差額投資收益率：把參加比較的兩個(gè)方案增當(dāng)Ra值大于基準(zhǔn)的靜態(tài)投資收益率ic時(shí)，說明投資額較大的方案優(yōu)于投資額小的方案，多出的投資是值得的。參加比較的方案，其靜態(tài)投資收益率均要滿足大于基準(zhǔn)的靜態(tài)投資收益率的要求。當(dāng)Ra值大于基準(zhǔn)的靜態(tài)投資收益率ic時(shí)，說明投資額較大的方案2.靜態(tài)差額投資回收期法投資較大的方案每年所節(jié)省的經(jīng)常費(fèi)用用來回收相對(duì)增加的投資所需的時(shí)間長(zhǎng)度稱為靜態(tài)差額投資回收期，用Pa表示。2.靜態(tài)差額投資回收期法投資較大的方案每年所節(jié)省的經(jīng)常費(fèi)用用3.計(jì)算費(fèi)用法方案j的計(jì)算費(fèi)用：Cj+icIJ以方案計(jì)算費(fèi)用最小為優(yōu)。3.計(jì)算費(fèi)用法方案j的計(jì)算費(fèi)用：Cj+icIJ1.凈現(xiàn)值法：對(duì)同一特定目標(biāo)，若有兩個(gè)或兩個(gè)以上方案可行，且計(jì)算期相同，為了比較各個(gè)方案經(jīng)濟(jì)效果的優(yōu)劣，可用凈現(xiàn)值作為指標(biāo)來衡量。分別計(jì)算參加比較的各個(gè)方案的凈現(xiàn)值總額，其值最大者為優(yōu)選方案。首先將參加比較的各方案，按投資額由小到大進(jìn)行排列，然后依次計(jì)算兩個(gè)方案現(xiàn)金流量之差，若投資額增額凈現(xiàn)值大于零，則投資的增加是合算的。三、動(dòng)態(tài)分析法1.凈現(xiàn)值法：對(duì)同一特定目標(biāo)，若有兩個(gè)或兩個(gè)以上方案可行，且2.年值比較法年度等值法：對(duì)某一個(gè)特定的項(xiàng)目而言，凡事參加比較的方案的服務(wù)年限相同，均可計(jì)算其各自的年度等值A(chǔ)E，然后選擇AE最大者為最優(yōu)方案。年度費(fèi)用法：對(duì)某一個(gè)特定的項(xiàng)目而言，參加比較的方案效益相同，選用年度費(fèi)用最小者為最優(yōu)方案?？捎糜诜?wù)年限不同的方案之間的比較。2.年值比較法年度等值法：對(duì)某一個(gè)特定的項(xiàng)目而言，凡事參加比3.差額投資內(nèi)部收益率法通過計(jì)算參加比較的兩個(gè)方案各年凈現(xiàn)金流量差額的現(xiàn)金流量的內(nèi)部收益率，來評(píng)價(jià)方案好壞的方法。3.差額投資內(nèi)部收益率法通過計(jì)算參加比較的兩個(gè)方案各年凈現(xiàn)金4.最低價(jià)格法

對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量不同，產(chǎn)品價(jià)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又難以確定的比較方案，當(dāng)其產(chǎn)品為單一產(chǎn)品或能折合為單一產(chǎn)品時(shí)，可采用最低價(jià)格法，分別計(jì)算各比較方案凈現(xiàn)值等于零時(shí)的產(chǎn)品價(jià)格并進(jìn)行比較，以產(chǎn)品價(jià)格較低的方案為優(yōu)。最低價(jià)格按下式計(jì)算：4.最低價(jià)格法對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量不同，產(chǎn)品價(jià)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又難以確5.效益/費(fèi)用法分別計(jì)算比較方案各自的效益與費(fèi)用，并通過效益與費(fèi)用比較，若效益/費(fèi)用>1，可行；若效益/費(fèi)用<1，則不可行。這種方法一般用于評(píng)價(jià)公用事業(yè)的項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果。這里的效益不一定是項(xiàng)目承辦者能得到的收益，而是承辦者受益于社會(huì)效益之和。5.效益/費(fèi)用法分別計(jì)算比較方案各自的效益與費(fèi)用，并通過效益四、服務(wù)壽命不等的方案比較1.最短壽命方案年限法以最短壽命方案的壽命期作為研究期，計(jì)算各自的壽命期內(nèi)的年度等值，然后進(jìn)行比較，得出結(jié)論。2.最小公倍數(shù)法以參加比較的方案的服務(wù)壽命的最小公倍數(shù)作為一個(gè)共同研究期限。四、服務(wù)壽命不等的方案比較1.最短壽命方案年限法五、有約束條件的方案比較五、有約束條件的方案比較第二章工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析的目的和作用在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的條件下，計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的效益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力，以考察項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。第二章工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析的目的和作用財(cái)務(wù)分析的作用在于衡量項(xiàng)目投產(chǎn)后的財(cái)務(wù)盈利能力，確定擬建項(xiàng)目所需的投資額，解決項(xiàng)目資金的可能來源，安排恰當(dāng)?shù)挠每钣?jì)劃和選擇適宜的籌資方案。財(cái)務(wù)分析的作用在于衡量項(xiàng)目投產(chǎn)后的財(cái)務(wù)盈利能力，確定擬建項(xiàng)目二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容1.基礎(chǔ)資料分析：主要是對(duì)項(xiàng)目的投資估算、資金籌措、成本費(fèi)用、銷售收入、銷售稅金及附加以及借款還本利息計(jì)算表等進(jìn)行計(jì)算分析計(jì)算。2.財(cái)務(wù)盈利能力分析：針對(duì)基礎(chǔ)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表、損益表等進(jìn)行分析，并分析計(jì)算財(cái)務(wù)盈利能力及評(píng)價(jià)指標(biāo)。二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容1.基礎(chǔ)資料分析：主要是對(duì)項(xiàng)目的投資估算、3.財(cái)務(wù)清償能力分析

主要針對(duì)基礎(chǔ)報(bào)表中的資金來源與應(yīng)用表、資產(chǎn)負(fù)債表等進(jìn)行分析，并分析計(jì)算財(cái)務(wù)清償能力及財(cái)務(wù)比率。4.外匯平衡分析主要是針對(duì)基本報(bào)表中的財(cái)務(wù)外匯平衡表等進(jìn)行分析，并分析計(jì)算有外匯收支的項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年外匯余額短缺。3.財(cái)務(wù)清償能力分析主要針對(duì)基礎(chǔ)報(bào)表中的資金來源與應(yīng)用第一節(jié)項(xiàng)目投資費(fèi)用一、項(xiàng)目投資費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目投資費(fèi)用就是指建設(shè)項(xiàng)目總投資費(fèi)用，包括固定投資和流動(dòng)資金兩部分。第一節(jié)項(xiàng)目投資費(fèi)用一、項(xiàng)目投資費(fèi)用構(gòu)成形成的資產(chǎn)投資構(gòu)成固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)資金來源其中：固定資產(chǎn)投資、方向調(diào)節(jié)稅無形資產(chǎn)投資遞延資產(chǎn)投資流動(dòng)資金借款鋪底流動(dòng)資金自有資金：資本金、資本溢價(jià)債務(wù)資金：長(zhǎng)期負(fù)債、短期負(fù)債權(quán)益投資流動(dòng)資金借款流動(dòng)負(fù)債投資構(gòu)成圖形成的資產(chǎn)投資構(gòu)成固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)資金來源其一、固定投資

固定投資（fixedinvestment）是指形成企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的投資。構(gòu)成固定資產(chǎn)的兩個(gè)條件：使用期限超過一年單位價(jià)格超過2000元一、固定投資固定投資（fixedinvestment無形資產(chǎn)（intangibleassetsinvestment）遞延資產(chǎn)（projectprepareassetsinvestment）主要指開辦費(fèi)等這些不能計(jì)入工程成本，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)遞延費(fèi)用，包括籌建期間的人員工資辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、等。企業(yè)長(zhǎng)期使用但不具有實(shí)物形態(tài)，能為企業(yè)提供未來權(quán)益的資產(chǎn)的投資。包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)（intangibleassetsinvestm二、流動(dòng)資金投資1.流動(dòng)資產(chǎn)（currentassets）指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)能變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。臨時(shí)性的流動(dòng)資金：指企業(yè)由于季節(jié)性、周期性的生產(chǎn)高峰，或由于其他暫時(shí)性因素而需要增加的資金。永久性的流動(dòng)資金：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要長(zhǎng)期占用的滿足企業(yè)基本需要的流動(dòng)資金，除非破產(chǎn)清算，否則這些資金永遠(yuǎn)不可能脫離企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程。二、流動(dòng)資金投資1.流動(dòng)資產(chǎn)（currentassets流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收帳款存貨應(yīng)付帳款流動(dòng)資金流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成圖流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收帳款存貨應(yīng)付帳款流動(dòng)資金2.流動(dòng)資金（operatingfund）又稱為凈流動(dòng)資金，營(yíng)運(yùn)資金。是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)中可供企業(yè)周轉(zhuǎn)使用的資金，是建設(shè)項(xiàng)目總投資的重要組成部分，為項(xiàng)目投產(chǎn)籌資所用。流動(dòng)資金主要用于維持正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。2.流動(dòng)資金（operatingfund）又稱為凈流動(dòng)資金備注：1.流動(dòng)資產(chǎn)一般指維持一定規(guī)模生產(chǎn)所需最低周轉(zhuǎn)資金和存貨；流動(dòng)負(fù)債只含正常生產(chǎn)情況下平均的應(yīng)付帳款，不包括短期借款。備注：二、投資計(jì)劃與資金籌措1.投資計(jì)劃：在進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)前，應(yīng)將項(xiàng)目的建設(shè)資金進(jìn)行合理的安排，這種按建設(shè)時(shí)間安排項(xiàng)目建設(shè)的過程，叫做投資使用計(jì)劃，簡(jiǎn)稱投資計(jì)劃。制定投資計(jì)劃主要考慮因素：資金籌措情況，數(shù)量、時(shí)間、利率等；建設(shè)項(xiàng)目工程量及施工作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)大?。唤ㄔO(shè)單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的要求；項(xiàng)目所在地的施工單位的水平、能力等。二、投資計(jì)劃與資金籌措1.投資計(jì)劃：在進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)前，2.資金籌措在項(xiàng)目投資估算確定的資金總需要量的基礎(chǔ)上，按投資使用計(jì)劃所確定的資金使用安排，進(jìn)行項(xiàng)目資金來源、籌資方式、資金結(jié)構(gòu)、籌資風(fēng)險(xiǎn)及資金使用計(jì)劃等工作。以合法為前提，保證資金結(jié)構(gòu)合理、資金來源及籌資方式可靠、資金成本低且籌資風(fēng)險(xiǎn)小等。2.資金籌措在項(xiàng)目投資估算確定的資金總需要量的基礎(chǔ)上，按投資資本溢價(jià)資金總額自有資金贈(zèng)款借入資金（負(fù)債資金）資本金（注冊(cè)資金）長(zhǎng)期借款流動(dòng)資金借款其他短期借款資本公積金資金總額組成資本溢價(jià)資金總額自有資金贈(zèng)款借入資金（負(fù)債資自有資金（ownfunds）：指企業(yè)投資者繳付的出資額，企業(yè)為進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所經(jīng)常持有、有權(quán)自行支配使用并無須償還的資金，按規(guī)定可用于固定投資和流動(dòng)資金。

資本金（registeredcapital）:設(shè)立企業(yè)時(shí)企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊(cè)資金。

資本溢價(jià)（constitutiveprofitofcapital）：資金籌集過程中，投資者繳付的出資額超出資本金的差額部分。

資本公積金（accumulationfundofcapital）:企業(yè)接收捐贈(zèng)、財(cái)產(chǎn)重估價(jià)差、資本折算差額和資本溢價(jià)形成公積金。

借入資金（borrowedfunds）.自有資金（ownfunds）：指企業(yè)投資者繳付的出資額，企規(guī)定：為了讓投資者有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，國(guó)家對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的自有資金一般規(guī)定最低的數(shù)額或比例，并且還規(guī)定了資本金籌集到位的期限，并在整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間不得任意抽走。市政工程建設(shè)項(xiàng)目的自有資金應(yīng)占建設(shè)項(xiàng)目資金總額的30％以上。無形資產(chǎn)的出資一般不得超過注冊(cè)資金的20％。規(guī)定：為了讓投資者有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，國(guó)家對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的自有資金一般規(guī)投資使用計(jì)劃和資金籌措表見P60，表2－1。投資使用計(jì)劃和資金籌措表第二節(jié)盈利能力分析一、收入、成本和費(fèi)用1.年銷售收入：企業(yè)銷售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)等取得的收入，它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)階段的主要收入來源。銷售收入＝產(chǎn)品的銷售數(shù)量×產(chǎn)品銷售價(jià)格＝項(xiàng)目設(shè)計(jì)能力×生產(chǎn)能力利用率×銷售價(jià)格銷售價(jià)格一般采用出廠價(jià)格，并應(yīng)使價(jià)格中不含增值稅。第二節(jié)盈利能力分析一、收入、成本和費(fèi)用我國(guó)現(xiàn)行稅種：流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅；所得稅資源稅財(cái)產(chǎn)稅行為稅我國(guó)現(xiàn)行稅種：流轉(zhuǎn)稅：增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅；增值稅（valueaddedtax）:對(duì)商品生產(chǎn)和流通中各個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)格或商品附加值進(jìn)行征稅。對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)銷售額以及進(jìn)口貨物金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。應(yīng)納稅額＝當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額增值稅率：17％，13％；小規(guī)模納稅人為6％。增值稅（valueaddedtax）:對(duì)商品生產(chǎn)和流通中二、銷售稅金及附加指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)因銷售產(chǎn)品而發(fā)生的消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育附加費(fèi)。1.消費(fèi)稅（consumptiontax）：以特定的消費(fèi)品作為課稅對(duì)象課征的一種稅，屬于流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)內(nèi)稅，即價(jià)款中已經(jīng)包含消費(fèi)稅。二、銷售稅金及附加指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)因銷售產(chǎn)品而發(fā)生的消費(fèi)稅2.營(yíng)業(yè)稅（businesstax）:對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其取得的營(yíng)業(yè)額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

應(yīng)納稅額＝營(yíng)業(yè)額×稅率

營(yíng)業(yè)額為納稅人向經(jīng)營(yíng)對(duì)方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。3.資源稅（naturalresourcestax）:是以各種自然資源為課稅對(duì)象的一種稅。4.土地增值稅（landvalueaddedtax）:對(duì)有償轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物和附著物并取得收入的單位和個(gè)人征收的一種地方稅。2.營(yíng)業(yè)稅（businesstax）:對(duì)我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞5.城市維護(hù)建設(shè)稅（urbanconstructiontax）

為了加強(qiáng)城市的維護(hù)建設(shè)、擴(kuò)大和穩(wěn)定城市、鄉(xiāng)鎮(zhèn)維護(hù)建設(shè)資金來源，向繳納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的專用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。應(yīng)納稅額＝（增值稅＋營(yíng)業(yè)稅）×稅率市區(qū)：7％；城鎮(zhèn)5％；不在城鎮(zhèn)1％。6.教育費(fèi)附加（educationalsurcharge）:

為加快地方教育事業(yè)的發(fā)展，擴(kuò)展地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源而開征的，作為教育專用基金使用。教育附加費(fèi)＝增值稅（營(yíng)業(yè)稅）×費(fèi)率（3％）5.城市維護(hù)建設(shè)稅（urbanconstructiont三、總成本費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)成本1.總成本費(fèi)用采用制造成本法（productioncost）:只計(jì)算與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)最直接和關(guān)系密切的費(fèi)用，將與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒有直接關(guān)系和關(guān)系不密切的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。三、總成本費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)成本1.總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接材料直接燃料和動(dòng)力直接工資其他直接費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用總成本費(fèi)用總成本費(fèi)用總成本法產(chǎn)品成本費(fèi)用構(gòu)成總成本費(fèi)用直接費(fèi)用間接費(fèi)用期間費(fèi)用直接材料直接燃料和動(dòng)力直接總成本費(fèi)用＝直接材料費(fèi)＋直接燃料和動(dòng)力費(fèi)用＋直接工資費(fèi)＋其他直接支出費(fèi)＋制造費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋財(cái)務(wù)費(fèi)用＋銷售費(fèi)用制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用中除折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)外可按照一定標(biāo)準(zhǔn)估算、也可以按各自包括的內(nèi)容詳細(xì)計(jì)算。財(cái)務(wù)費(fèi)用應(yīng)分別計(jì)算長(zhǎng)期借款和短期借款利息。總成本費(fèi)用＝直接材料費(fèi)＋直接燃料和動(dòng)力費(fèi)用＋直接工資費(fèi)＋其他總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)利息支出外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)工資及福利修理費(fèi)其他費(fèi)用經(jīng)營(yíng)成本總成本費(fèi)用與經(jīng)營(yíng)成本關(guān)系圖總成本費(fèi)用折舊費(fèi)攤銷費(fèi)維簡(jiǎn)費(fèi)利息支出外購(gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)總成本費(fèi)用＝外購(gòu)材料費(fèi)＋外購(gòu)燃料費(fèi)和動(dòng)力費(fèi)＋工資及福利費(fèi)＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋礦山維簡(jiǎn)費(fèi)＋修理費(fèi)＋其他費(fèi)用＋利息支出2.經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用（managementcost）經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用＝總成本費(fèi)用－折舊費(fèi)－攤銷費(fèi)－維簡(jiǎn)費(fèi)－利息支出總成本費(fèi)用＝外購(gòu)材料費(fèi)＋外購(gòu)燃料費(fèi)和動(dòng)力費(fèi)＋工資及福利費(fèi)＋折3.可變成本與固定成本可變成本（variablecost）隨產(chǎn)品產(chǎn)量增減呈比例增減的部分；固定成本（fixedcost）與產(chǎn)品產(chǎn)量增減無關(guān)的部分為固定成本?？偝杀荆娇勺兂杀荆潭ǔ杀究勺兂杀荆酵赓?gòu)原材料、燃料、動(dòng)力費(fèi)＋維簡(jiǎn)費(fèi)＋利息支出＋其他費(fèi)用固定成本＝折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)＋工資及福利費(fèi)＋修理費(fèi)3.可變成本與固定成本可變成本（variablecost）4.總成本費(fèi)用估算表總成本費(fèi)用的估算，一般采用“總成本費(fèi)用估算表”來表達(dá)。見P66，表2－2。4.總成本費(fèi)用估算表總成本費(fèi)用的估算，一般采用“總成本費(fèi)用估（四）折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)及維簡(jiǎn)費(fèi)1.折舊費(fèi)（depreciationcharge）

（1）固定資產(chǎn)折舊:固定資產(chǎn)在使用壽命期內(nèi)，將其以折舊的形式列入產(chǎn)品總成本，逐年攤還的費(fèi)用。折舊的計(jì)算包括一下三個(gè)要素：固定資產(chǎn)原值：用于提取折舊的固定資產(chǎn)一次性支出的價(jià)值。折舊年限：從開始使用到失去使用價(jià)值的時(shí)間段。固定資產(chǎn)凈殘值：完成使用價(jià)值后，余下的實(shí)物殘值。（四）折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)及維簡(jiǎn)費(fèi)1.折舊費(fèi)（depreciati（2）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)算平均年限法：又稱直線折舊法（straightlinemethod）,是企業(yè)固定資產(chǎn)折舊通常采用的方法。年折舊率＝（1－凈殘值率）×100％/折舊年限年折舊額＝固定資產(chǎn)原值×年折舊率凈殘值＝固定資產(chǎn)原值×凈殘值率工作量法（productionmethod）,是以固定資產(chǎn)的使用狀況為依據(jù)計(jì)算折舊的方法。適用于專業(yè)車隊(duì)、貨運(yùn)汽車、某些大型設(shè)備的折舊。工作量折舊額＝固定資產(chǎn)原值×（1－凈殘值率）/規(guī)定的總工作量（2）固定資產(chǎn)折舊費(fèi)計(jì)算平均年限法：又稱直線折舊法（stra快速折舊法：遞減費(fèi)用法（progressivedecreasemethod），每年計(jì)提的折舊數(shù)額不等，初期計(jì)提的多，后期計(jì)提的少，是一種相對(duì)加快折舊速度的方法。

1）雙倍余額遞減法（doubleremainingsumprogressivedecreasemethod）:以平均年限法殘值為零時(shí)折舊率的兩倍作為該方法的折舊率，計(jì)算折舊額。

年折舊率＝2×100％/折舊年限

年折舊額＝固定資產(chǎn)凈值×年折舊率

固定資產(chǎn)凈值＝固定資產(chǎn)原值－累計(jì)年折舊額

當(dāng)某一年計(jì)算的折舊額少于平均年限法計(jì)算的折舊額時(shí)，應(yīng)改用平均年限法計(jì)提折舊?？焖僬叟f法：遞減費(fèi)用法（progressivedecrea2）年數(shù)總和法（sumofyeardigit）:采用固定資產(chǎn)原值減去凈殘值后的余額，按照逐年遞減的分?jǐn)?shù)計(jì)算折舊的方法。

年折舊率＝2（折舊年限＋1－已使用年限）×100％/折舊年限×（折舊年限＋1）

年折舊額＝（固定資產(chǎn)原值－預(yù)計(jì)凈殘值）×年折舊率

3）余額遞減法（remainingsumprogressivedecreasemethod）：采用固定資產(chǎn)的折舊率乘以固定資產(chǎn)凈值，作為該年的折舊額。

P68，例題2.22）年數(shù)總和法（sumofyeardigit）:采用固2.攤銷費(fèi)（1）攤銷費(fèi)（apportioncharge）：除固定資產(chǎn)以外，一次性投入的費(fèi)用還包括無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)等，從項(xiàng)目受益之日起，應(yīng)在一定期間內(nèi)分期平均攤銷，不計(jì)殘值。無形資產(chǎn)按有效期限和受益年限的長(zhǎng)短確定，取兩者中較短的為攤銷年限。無法確定有效年限和受益年限的，按不少于10年的期限確定攤銷年限。遞延資產(chǎn)按不短于5年期限攤銷。其中以經(jīng)營(yíng)租賃租入的，以租賃有效期作為攤銷年限。2.攤銷費(fèi)（1）攤銷費(fèi)（apportioncharge）：(五）所得稅及利潤(rùn)分配銷售利潤(rùn)＝銷售收入－銷售稅金及附加－總成本費(fèi)用＝營(yíng)業(yè)外凈支出（－）＋其他投資凈收益（＋）＋利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額＝所得稅＋稅后利潤(rùn)損益表（statementofprofitsandlosses）反映項(xiàng)目計(jì)算期內(nèi)各年的利潤(rùn)總額，所得稅及稅后利潤(rùn)分配情況。P70，表2－4。(五）所得稅及利潤(rùn)分配銷售利潤(rùn)＝銷售收入－銷售稅金及附加－總1.所得稅及其估算

所得稅（incometax）包括個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅，它是國(guó)家對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和其他所得征收的一種稅種。所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅率應(yīng)納所得稅額＝收入總額－準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目金額收入總額包括經(jīng)營(yíng)收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、利息收入、租賃收入、股息收入、其他收入等。一般指商品銷售收入。準(zhǔn)許扣除項(xiàng)目包括：總成本費(fèi)用、銷售稅金及附加、已發(fā)生的經(jīng)營(yíng)虧損和投資損失及其他損失。不得扣除項(xiàng)目包括：資本性支出、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)支出；違法經(jīng)營(yíng)的罰款和被沒收財(cái)產(chǎn)損失；各項(xiàng)稅金的滯納金、罰款；自然災(zāi)害或意外事故損失；非公益性捐贈(zèng)；各種贊助等。

1.所得稅及其估算所得稅（incometax）包括個(gè)人所對(duì)于納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度所得彌補(bǔ)，若下一納稅年度的所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)。但延續(xù)彌補(bǔ)期最長(zhǎng)不得超過5年。2.利潤(rùn)分配法定公積金按稅后利潤(rùn)的10％提取，其累計(jì)額達(dá)到項(xiàng)目法人注冊(cè)資本的50％以上時(shí)可以不再計(jì)提。法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)或按照國(guó)家規(guī)定轉(zhuǎn)贈(zèng)資本金等。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施支出。公益金按稅后利潤(rùn)的5％～10％提取。對(duì)于納稅人發(fā)生年度虧損，可以用下一納稅年度所得彌補(bǔ)，若下一納稅后利潤(rùn)提取法定盈余公積金提取公益金彌補(bǔ)超過5年未彌補(bǔ)的虧損交納違法經(jīng)營(yíng)罰款彌補(bǔ)沒收財(cái)產(chǎn)損失彌補(bǔ)自然災(zāi)害或意外事故損失向投資者分配利潤(rùn)償還借款本金未分配利潤(rùn)損失彌補(bǔ)稅后利潤(rùn)分配順序圖稅后利潤(rùn)提取法定盈余公積金提取公益金彌補(bǔ)超過5年未彌補(bǔ)的虧損銷售收入－銷售稅金及附加－經(jīng)營(yíng)成本－所得稅－借款本金償還－借款利息支出稅后利潤(rùn)或虧損＋折舊費(fèi)＋攤銷費(fèi)－借款本金償還或者P73,例題2.3銷售收入－銷售稅金及附加－經(jīng)營(yíng)成本－所得稅－借款本金償還－借二、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金泛指資金或可變現(xiàn)資產(chǎn)的貨幣量P75，表2－7全投資現(xiàn)金流量表國(guó)內(nèi)投資現(xiàn)金流量表，2－8,P77自有資金現(xiàn)金流量表2－9，P78二、現(xiàn)金流量表現(xiàn)金泛指資金或可變現(xiàn)資產(chǎn)的貨幣量三、盈利能力分析（gainanalysis）1.投資利潤(rùn)率（investment-profitratio）當(dāng)投資利潤(rùn)率大于等于行業(yè)基準(zhǔn)投資利潤(rùn)率時(shí)，財(cái)務(wù)上可行三、盈利能力分析（gainanalysis）1.投資利潤(rùn)率2.投資利稅率（investment-profitandtaxratio）當(dāng)投資利稅率≥行業(yè)基準(zhǔn)投資利稅率時(shí)，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上可行2.投資利稅率（investment-profitand3.資本金利潤(rùn)率（capital-profitratio）3.資本金利潤(rùn)率（capital-profitratio）(二)全投資和自有資金投資盈利能力P80，例題2.4(二)全投資和自有資金投資盈利能力P80，例題2.4第三節(jié)清償能力分析（liquidityanalysis）資金來源與運(yùn)用表，P82，表2－12資產(chǎn)負(fù)債表，P85，表2－12第三節(jié)清償能力分析（liquidityanalysis）三、清償能力分析（payoffanalysis）1.資產(chǎn)負(fù)債率（liabilities-assetsratio）2.流動(dòng)比率（currentratio）三、清償能力分析（payoffanalysis）1.資產(chǎn)3.速動(dòng)比率（quick-currentratio）3.速動(dòng)比率（quick-currentratio）四、借款償還期計(jì)算P90，例題2.5。四、借款償還期計(jì)算P90，例題2.5。第三章敏感度和風(fēng)險(xiǎn)分析第三章敏感度和風(fēng)險(xiǎn)分析第二篇建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算第六章建設(shè)項(xiàng)目投資第一節(jié)基本建設(shè)程序一基本建設(shè)的定義及內(nèi)容基本建設(shè)指：固定資產(chǎn)的建造、購(gòu)置和安裝活動(dòng)以及與此相聯(lián)有關(guān)的其他工作。一般說來，就是國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門中固定資產(chǎn)的增添或擴(kuò)大再生產(chǎn)。例如建設(shè)工廠、住宅、醫(yī)院、學(xué)校、輸配水管道、污水處理廠、道路、橋梁等都是基本建設(shè)。第二篇建設(shè)項(xiàng)目概預(yù)算第六章建設(shè)項(xiàng)目投資二分類生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性：按經(jīng)濟(jì)用途和服務(wù)對(duì)象按建設(shè)性質(zhì)：新建，擴(kuò)建，改建和重建二分類生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性：按經(jīng)濟(jì)用途和服務(wù)對(duì)象三基本建設(shè)內(nèi)容固定資產(chǎn)的建造和安裝：建筑物和構(gòu)筑物的建筑工程與安裝工程；固定資產(chǎn)的購(gòu)置：設(shè)備，工具和器具的購(gòu)置其他基本建設(shè)工作：相關(guān)的系列工作，包括：勘察設(shè)計(jì)，土地征購(gòu)，拆遷補(bǔ)償，職工培訓(xùn)，科研實(shí)驗(yàn)，管理等。三基本建設(shè)內(nèi)容固定資產(chǎn)的建造和安裝：四基本建設(shè)投資

以貨幣形式表現(xiàn)基本建設(shè)各項(xiàng)工作活動(dòng)的工作量工程費(fèi)用：含建筑工程投資、設(shè)備安裝、設(shè)備及工器具購(gòu)置投資其他基本建設(shè)投資（工程建設(shè)其他費(fèi)用）：勘察設(shè)計(jì)、土地征購(gòu)、拆遷補(bǔ)償、職工培訓(xùn)、科研實(shí)驗(yàn)、建設(shè)單位管理等費(fèi)用其他投資：預(yù)備費(fèi)、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期貸款利息、鋪底流動(dòng)資金等四基本建設(shè)投資

以貨幣形式表現(xiàn)基本建設(shè)各項(xiàng)工作活動(dòng)水工程經(jīng)濟(jì)-課件五基本建設(shè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用建立固定資產(chǎn)，提供生產(chǎn)能力完善國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系的有力保證實(shí)現(xiàn)現(xiàn)代化的重要條件為改善人們物質(zhì)文化生活水平創(chuàng)造物質(zhì)條件五基本建設(shè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)的作用建立固定資產(chǎn)，提供生產(chǎn)能力

衡量一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的雄厚、社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平的高低的重要標(biāo)志之一處理好一定時(shí)期基本建設(shè)投資規(guī)模、速度、重大比例和結(jié)構(gòu)關(guān)系，協(xié)調(diào)好國(guó)家的財(cái)力、物力和人力的關(guān)系。衡量一個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)實(shí)力的雄厚、社會(huì)生產(chǎn)力發(fā)展水平的高低的六基本建設(shè)程序六基本建設(shè)程序項(xiàng)目建議書可行性研究計(jì)劃任務(wù)書初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工竣工驗(yàn)收交付使用投資控制數(shù)設(shè)計(jì)總概算修正總概算施工圖預(yù)算竣工決算年度基本建設(shè)計(jì)劃生產(chǎn)準(zhǔn)備施工準(zhǔn)備準(zhǔn)備訂貨項(xiàng)目建議書可行性研究計(jì)劃任務(wù)書初步設(shè)項(xiàng)目建議書可行性研究計(jì)劃任務(wù)書初步設(shè)計(jì)技術(shù)設(shè)計(jì)施工圖設(shè)計(jì)施工竣工驗(yàn)收交付使用竣工決算投資控制數(shù)設(shè)計(jì)總概算修正總概算施工圖預(yù)算施工預(yù)算投資估算初步投資估算項(xiàng)目建議書可行性研究計(jì)劃任務(wù)書初步設(shè)七可行性研究一）定義：

是投資決策的基礎(chǔ)，對(duì)項(xiàng)目建議書進(jìn)行技術(shù)、經(jīng)濟(jì)深入論證。一般進(jìn)行1~2年，投資計(jì)算的精度達(dá)到±10%，甚至±5%二）可行性研究的內(nèi)容：

1.項(xiàng)目的社會(huì)需求性

2.技術(shù)的可行性

3.經(jīng)濟(jì)合理性

4.財(cái)務(wù)可能性

5.制定項(xiàng)目的實(shí)施計(jì)劃七可行性研究一）定義：三）可行性研究的步驟：1.開始籌劃：討論目的、范圍、內(nèi)容，摸清目標(biāo)與意見2.調(diào)查研究需求、價(jià)格、競(jìng)爭(zhēng)、原材料、能源、工藝、運(yùn)輸條件、勞動(dòng)力、環(huán)境保護(hù)等各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)情況，并作出相應(yīng)的評(píng)價(jià)3.優(yōu)化和選擇方案：確定最佳方案4.詳細(xì)研究對(duì)最佳方案進(jìn)行詳細(xì)的分析研究，明確項(xiàng)目范圍、投資、總成本、運(yùn)營(yíng)費(fèi)、收入估算；進(jìn)行經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)；資金來源方案分析比較。三）可行性研究的步驟：經(jīng)過詳細(xì)應(yīng)得出以下結(jié)論：所選擇方案在設(shè)計(jì)與施工方面可以順利實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和財(cái)務(wù)上值得投資（贏利的）確定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃進(jìn)行敏感性分析：表明成本、價(jià)格、銷售量等不確定因素變化時(shí)，對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響。5.編制報(bào)告書經(jīng)過詳細(xì)應(yīng)得出以下結(jié)論：5.編制報(bào)告書四編制1.編制依據(jù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的方針、政策和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃委托單位的設(shè)想說明經(jīng)批準(zhǔn)的各項(xiàng)報(bào)告可靠的基礎(chǔ)資料相關(guān)工程技術(shù)方面的標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范、指標(biāo)等國(guó)家公布的用于項(xiàng)目評(píng)價(jià)的有關(guān)參數(shù)、指標(biāo)等。四編制2.可行性報(bào)告組成內(nèi)容前言：說明背景、必要性、經(jīng)濟(jì)意義、編制過程、技術(shù)經(jīng)濟(jì)等多方面的結(jié)論1）總論：編制依據(jù)、編制范圍、城市概況2）方案論證3）工程方案內(nèi)容4）管理機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)定員及建設(shè)進(jìn)度設(shè)想5）投資估算及資金籌措6）財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及工程效益分析7）結(jié)論和存在問題2.可行性報(bào)告組成內(nèi)容

第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)項(xiàng)目總投資指：擬建項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收以及試車投產(chǎn)的全部費(fèi)用，包括建設(shè)投資（固定資金）和流動(dòng)資金。形成項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)。一建設(shè)項(xiàng)目總投資構(gòu)成見P214，圖6-2，6-3第二節(jié)建設(shè)項(xiàng)目總投資二建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)與投資的關(guān)系三流動(dòng)資金計(jì)算1.擴(kuò)大指標(biāo)估算法：按照流動(dòng)資金占某種費(fèi)用基數(shù)的比例來估算項(xiàng)目所需的流動(dòng)資金。2.分項(xiàng)詳細(xì)估算法：是國(guó)際通行的流動(dòng)資金估算方法。流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)=貨幣資金+應(yīng)收（預(yù)付）賬款+應(yīng)付（預(yù)收）賬款+存貨流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付（預(yù)收）賬款流動(dòng)資金本年增加額=本年流動(dòng)資金額-上年流動(dòng)資金額周轉(zhuǎn)次數(shù)=360天/最低需要周轉(zhuǎn)天數(shù)二建設(shè)項(xiàng)目資產(chǎn)與投資的關(guān)系三流動(dòng)資金計(jì)算貨幣資金=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)年其他費(fèi)用=制造費(fèi)用+管理費(fèi)+財(cái)務(wù)費(fèi)+銷售費(fèi)-以上四項(xiàng)費(fèi)用所含的工資、福利、折舊、攤銷、修理和利息支出。應(yīng)收（預(yù)付）賬款=年經(jīng)營(yíng)成本/周轉(zhuǎn)次數(shù)存貨=外購(gòu)原材料、燃料+在產(chǎn)品+產(chǎn)成品外購(gòu)原材料、燃料=全年外購(gòu)原材料、燃料費(fèi)用/周轉(zhuǎn)次數(shù)在產(chǎn)品=（年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用+年工資及福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其他制造費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)產(chǎn)成品=（年經(jīng)營(yíng)成本-銷售費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)付（預(yù)收）賬款=（年外購(gòu)原材料、燃料及動(dòng)力費(fèi)用+商品備件費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)例題6.1P219貨幣資金=（年工資及福利費(fèi)+年其他費(fèi)用）/周轉(zhuǎn)次數(shù)五投資估算方法1.指數(shù)估算法：生產(chǎn)能力指數(shù)法n：生產(chǎn)能力指數(shù)，0~1；f：不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用等形成的綜合調(diào)整系數(shù)。五投資估算方法1.指數(shù)估算法：生產(chǎn)能力指數(shù)法n：生產(chǎn)能2.百分比估算法（投資費(fèi)用分配法）以擬建項(xiàng)目或裝置中建筑、安裝等費(fèi)用占設(shè)備的百分比計(jì)算投資額E：擬建項(xiàng)目或裝置的設(shè)備清單按當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)總和Pi：根據(jù)已建成同類項(xiàng)目或裝置的建筑、安裝及其他工程費(fèi)占設(shè)備費(fèi)的百分比fi：由時(shí)間引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)Ii：擬建項(xiàng)目或裝置的工程建設(shè)其他費(fèi)用等2.百分比估算法（投資費(fèi)用分配法）以擬建項(xiàng)目或裝置中個(gè)專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備費(fèi)的百分比計(jì)算投資額E：擬建項(xiàng)目或裝置中最主要、投資比重大、與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的工藝設(shè)備清單按當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)赜?jì)算的設(shè)備費(fèi)Pi`：根據(jù)已建成同類項(xiàng)目或裝置的各專業(yè)工程占工藝設(shè)備費(fèi)的百分比fi`：由時(shí)間引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)Ii：擬建項(xiàng)目或裝置的工程建設(shè)其他費(fèi)用等以擬建項(xiàng)目或裝置中個(gè)專業(yè)工程費(fèi)用占工藝設(shè)備費(fèi)的百分比計(jì)算投資3.朗格系數(shù)法：以設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)推算建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用D：擬建項(xiàng)目總建設(shè)費(fèi)用C：擬建項(xiàng)目主要設(shè)備費(fèi)KL：總建設(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)比值Ki：管線、儀表、建筑物、構(gòu)筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)Kc：工程其他費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)3.朗格系數(shù)法：以設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)推算建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用4.指標(biāo)估算法：工程常用5.資金周轉(zhuǎn)率法：精度低，用于宏觀估價(jià)C=Q×a/trQ：產(chǎn)品的年產(chǎn)量a：產(chǎn)品單價(jià)tr：資金周轉(zhuǎn)率4.指標(biāo)估算法：工程常用

第七章定額與工程量計(jì)算

第一節(jié)定額1.投資估算指標(biāo)《全國(guó)市政工程投資估算指標(biāo)》綜合指標(biāo)：包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)，及主要材料用量、工程占地?cái)?shù)量、設(shè)備功率等在內(nèi)的總造價(jià)指標(biāo)。直接費(fèi)：人工費(fèi)+材料費(fèi)+機(jī)械使用費(fèi)其他工程費(fèi)：為完成主體工程必須發(fā)生的費(fèi)用綜合費(fèi)用：其他直接費(fèi)+間接費(fèi)+利潤(rùn)+稅金第七章定額與工程量計(jì)算第一節(jié)分項(xiàng)指標(biāo)：包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)以管道長(zhǎng)度指標(biāo)計(jì)算管道的建筑安裝工程費(fèi)以面積、體積、過濾面積、容積指標(biāo)計(jì)算構(gòu)筑物或建筑物的建筑安裝工程費(fèi)，水量為復(fù)核綜合指標(biāo)的參考選用分項(xiàng)指標(biāo)時(shí)，應(yīng)注意代表性分項(xiàng)指標(biāo)：包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)指標(biāo)的調(diào)整價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)：人工、材料、機(jī)械費(fèi)率：其他工程費(fèi)率、綜合費(fèi)用率、工程建設(shè)其他費(fèi)率、基本預(yù)備費(fèi)率指標(biāo)的調(diào)整2.概算定額與概算指標(biāo)2.1概算定額在預(yù)算定額基礎(chǔ)上以主要工序?yàn)闇?zhǔn)、綜合相關(guān)工序的擴(kuò)大定額。按主要分項(xiàng)工程規(guī)定的計(jì)量單位及綜合相關(guān)工序的人工、材料和機(jī)械臺(tái)班標(biāo)準(zhǔn)。2.2概算指標(biāo)以實(shí)物量或貨幣為計(jì)量單位，確定某一建筑物、構(gòu)筑物或設(shè)備、生產(chǎn)裝置的人工、材料及機(jī)械消耗數(shù)量的標(biāo)準(zhǔn)。比概算定額更加擴(kuò)大的指標(biāo)。2.概算定額與概算指標(biāo)3.預(yù)算定額是規(guī)定消耗在單位工程基本構(gòu)造要素上的人工、材料和機(jī)械使用的數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)，是計(jì)算工程造價(jià)的基礎(chǔ)。反映了完成規(guī)定計(jì)量單位符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和驗(yàn)收規(guī)范的分項(xiàng)工程消耗的數(shù)量活勞動(dòng)和物化勞動(dòng)的數(shù)量限度，這種限度決定著單項(xiàng)工程和單位工程成本和造價(jià)。是在施工定額的基礎(chǔ)上編制的。3.預(yù)算定額4.施工定額是建筑安裝工人合理的勞動(dòng)組織或工人小組在正常施工條件下，為完成單位合格產(chǎn)品，所需勞動(dòng)、機(jī)械、材料消耗的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)量。是施工單位內(nèi)部企業(yè)管理的定額，是編制施工預(yù)算的基礎(chǔ)是預(yù)算定額的基礎(chǔ)4.施工定額給水排水工程常用定額《全國(guó)市政工程投資估算表》《全國(guó)市政工程計(jì)價(jià)表》《江蘇省市政工程計(jì)價(jià)表》《全國(guó)建筑安裝工程預(yù)算定額》《江蘇省建筑安裝工程預(yù)算定額》《費(fèi)用定額》給水排水工程常用定額《全國(guó)市政工程投資估算表》（一）建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)項(xiàng)目是指在一個(gè)場(chǎng)地或幾個(gè)場(chǎng)地上，按照一個(gè)總體設(shè)計(jì)進(jìn)行建設(shè)的各個(gè)單項(xiàng)工程的總和。在我國(guó)通常把建設(shè)一個(gè)企業(yè)、事業(yè)單位或一個(gè)獨(dú)立工程項(xiàng)目作為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。凡屬于一個(gè)總體設(shè)計(jì)中分期分批建設(shè)的主體工程、水電氣供應(yīng)工程、配套或綜合利用工程都應(yīng)合歸作為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。不能把不屬于一個(gè)總體設(shè)計(jì)的工程，歸算為一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目；也不能把同一個(gè)總體設(shè)計(jì)內(nèi)的工程，按地區(qū)或施工單位分為幾個(gè)建設(shè)項(xiàng)目。建設(shè)項(xiàng)目的投資額巨大，建設(shè)周期較長(zhǎng)。建設(shè)項(xiàng)目一般在行政上實(shí)行統(tǒng)一管理，在經(jīng)濟(jì)上實(shí)行統(tǒng)一核算。管理者有權(quán)統(tǒng)一管理總體設(shè)計(jì)所規(guī)定的各項(xiàng)工程。建設(shè)項(xiàng)目的工程量是指建設(shè)的全部工程量，其造價(jià)一般指投資估算、設(shè)計(jì)總概算和竣工總決算的造價(jià)。（一）建設(shè)項(xiàng)目（二）單項(xiàng)工程單項(xiàng)工程又稱工程項(xiàng)目，是建設(shè)項(xiàng)目的組成部分。單項(xiàng)工程是具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)文件，建成后可以獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或經(jīng)濟(jì)效益的工程。單項(xiàng)工程中一般包括建筑工程和安裝工程，如工業(yè)建設(shè)中的一個(gè)車間或住宅區(qū)建設(shè)，是構(gòu)成該建設(shè)項(xiàng)目的單項(xiàng)工程。有時(shí)，一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目只有一個(gè)單項(xiàng)工程，則此單項(xiàng)工程也就是建設(shè)項(xiàng)目。單項(xiàng)工程的工程量與工程造價(jià)，分別由構(gòu)成該單項(xiàng)工程的各單位工程的工程量和造價(jià)的總和組成。（二）單項(xiàng)工程（三）單位工程單位工程是單項(xiàng)工程的組成部分。單位工程是單項(xiàng)工程中具有獨(dú)立的設(shè)計(jì)圖紙和施工條件，可以獨(dú)立組織施工的工程。單位工程一般是施工企業(yè)的產(chǎn)品。如車間的土建工程、電氣工程、給排水工程、機(jī)械安裝工程等。工程量清單和施工圖預(yù)算，往往針對(duì)單位工程進(jìn)行編制。（三）單位工程（四）分部工程分部工程是單位工程的組成部分。土建工程的分部工程是按建筑工程的主要部位劃分的。如基礎(chǔ)工程、主體工程、裝飾工程、防水工程等。安裝工程的分部工程是按工程的種類和部位劃分的，如管道工程、電氣工程、通風(fēng)工程以及設(shè)備安裝工程等。（四）分部工程（五）分項(xiàng)工程分項(xiàng)工程是分部工程的組成部分。分項(xiàng)工程一般是按生產(chǎn)分工，并能按某種計(jì)量單位計(jì)算，便于測(cè)定或統(tǒng)計(jì)工程基本構(gòu)造要素和工程量來劃分的。土建工程的分項(xiàng)工程是按建筑工程的主要工程劃分的。如土石方工程（m3），混凝土程（m3），抹灰工程（m2）等。安裝工程的分項(xiàng)工程是按用途或輸送不同介質(zhì)、物料以及材料、設(shè)備的組別劃分的。如安裝管、線（m、km）、安裝設(shè)備（臺(tái)、座、套）、刷油漆面積（100m2）等?！度珖?guó)統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額》和《全國(guó)統(tǒng)一安裝工程預(yù)算定額》的定額子目，一般按分項(xiàng)工程劃分，其單位是分項(xiàng)工程的計(jì)量單位。工程計(jì)量就是按照全國(guó)統(tǒng)一定額的《工程量計(jì)算規(guī)則》，計(jì)算的分項(xiàng)工程的工程量→分部工程的工程量→單位工程的工程量。（五）分項(xiàng)工程

只有建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程、單位工程的施工才能稱為施工項(xiàng)目。而分部、分項(xiàng)工程不能稱為施工項(xiàng)目。因?yàn)榍罢呤鞘┕て髽I(yè)的產(chǎn)品，而后者不是完整的產(chǎn)品。但是它們是構(gòu)成施工項(xiàng)目產(chǎn)品的組成部分，是工程計(jì)量與工程造價(jià)計(jì)算的基礎(chǔ)。

只有建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程、單位工程的施工才能稱為施工項(xiàng)目。

工程量計(jì)算規(guī)則

國(guó)家和省、自治區(qū)、直轄市工程造價(jià)管理部門，對(duì)各專業(yè)工程量的計(jì)算，都發(fā)布了相應(yīng)的預(yù)算工程量計(jì)算規(guī)則，根據(jù)施工圖紙和施工方案計(jì)算工程量時(shí)，必須按本專業(yè)工程量計(jì)算規(guī)則，依照施工活動(dòng)開展的先后順序，統(tǒng)計(jì)計(jì)算各分部工程或分項(xiàng)工程的工程數(shù)量。并且要求工程項(xiàng)目名稱與現(xiàn)行定額子目的名稱一致，計(jì)算時(shí)采用的單位也一致，以便定額的套用。同時(shí)，根據(jù)工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算工程量時(shí)，應(yīng)指明該工程項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的施工圖圖號(hào)及部位，計(jì)算表達(dá)式應(yīng)清楚、正確，使計(jì)算結(jié)果便于復(fù)核。工程量計(jì)算規(guī)則國(guó)家和省

投資估算指標(biāo)投資估算指標(biāo)

定額計(jì)價(jià)編制建設(shè)工程造價(jià)最基本的過程有兩個(gè)：工程量計(jì)算和工程計(jì)價(jià)（1）每一計(jì)量單位建筑產(chǎn)品的基本構(gòu)造要素（假定=人工費(fèi)+材料費(fèi)+施工機(jī)械使用費(fèi)建筑產(chǎn)品）的直接費(fèi)單價(jià)式中人工費(fèi)=∑（人工工日數(shù)量X人工日工資標(biāo)準(zhǔn)）材料費(fèi)=∑（材料用量X材料預(yù)算價(jià)格）機(jī)械使用費(fèi)=∑（機(jī)臺(tái)班用量X臺(tái)單價(jià)）定額計(jì)價(jià)編制建設(shè)工程造價(jià)最基（2）單位直接工程費(fèi)=∑（假定建筑產(chǎn)品工程量X直接費(fèi)單價(jià)）+其他直接費(fèi)+現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)（3）單位工程概預(yù)算造價(jià)=單位直接工程費(fèi)+間接費(fèi)+利潤(rùn)+稅金（4）單項(xiàng)工程概算造價(jià)=∑單位工程概預(yù)算造價(jià)+設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)（5）建設(shè)項(xiàng)目全部工程概算造價(jià)=∑單項(xiàng)工程的概算造價(jià)+有關(guān)的其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)（2）單位直接工程費(fèi)=∑（假定建筑產(chǎn)品工程量X直接費(fèi)單價(jià)）+2.預(yù)算定額的用途和作用（1）預(yù)算定額是編制施工圖預(yù)算，確定建筑安裝工作造價(jià)的基礎(chǔ)；（2）預(yù)算定額是編制施工組織設(shè)計(jì)的依據(jù)；（3）預(yù)算定額是工程結(jié)算的依據(jù)；（4）預(yù)算定額是施工單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的依據(jù)；（5）預(yù)算定額是編制概算定額的基礎(chǔ)；（6）預(yù)算定額是合理編制招標(biāo)標(biāo)底、投標(biāo)報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)。

2.預(yù)算定額的用途和作用

工程單價(jià)

工程單價(jià)是編制概預(yù)算的特有概念，是通過定額量確定建筑安裝概預(yù)算要素直接費(fèi)的基本計(jì)價(jià)依據(jù)。它屬于計(jì)劃價(jià)格，是國(guó)家或地方價(jià)格管理部門有計(jì)劃地制定和調(diào)整的價(jià)格。市場(chǎng)價(jià)格則是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律作用下的市場(chǎng)成交價(jià)，是完整商品意義上的商品價(jià)值的貨幣表現(xiàn)。它屬于自由價(jià)格，是受市場(chǎng)調(diào)節(jié)價(jià)制約的一種市場(chǎng)價(jià)。

工程單價(jià)工程單價(jià)是編制概預(yù)算的特有概念，是分部分項(xiàng)工程單價(jià)的編制方法（一）工程單價(jià)的編制依據(jù)1.預(yù)算定額和概算定額。2.人工單價(jià)、材料預(yù)算價(jià)格和機(jī)械臺(tái)班單價(jià)。3.現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、其他直接費(fèi)和間接費(fèi)的取消標(biāo)準(zhǔn)。這是計(jì)算綜合單價(jià)的必要依據(jù)。分部分項(xiàng)工程單價(jià)的編制方法（二）工程單價(jià)的確定方法

1.分部分項(xiàng)工程基本直接費(fèi)單價(jià)（基價(jià)）：分部分項(xiàng)工程基本直接費(fèi)單價(jià)（基價(jià)）=單位分部分項(xiàng)工程人工費(fèi)+材料費(fèi)+機(jī)械使用費(fèi)其中人工費(fèi)=人工工日數(shù)×人工單價(jià)材料費(fèi)=Σ（材料耗用量×材料預(yù)算價(jià)格）機(jī)械使用費(fèi)=Σ（機(jī)械臺(tái)班用量×機(jī)械臺(tái)班單價(jià)）（二）工程單價(jià)的確定方法1.分部分項(xiàng)工程基本直接費(fèi)單價(jià)（基2.分部分項(xiàng)工程全費(fèi)用單價(jià)：

分部分項(xiàng)工程全費(fèi)用單價(jià)=單位分部分項(xiàng)工程基本直接費(fèi)+其他直接費(fèi)+現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)+間接費(fèi)其中，其他直接費(fèi)、現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)，一般按規(guī)定的費(fèi)率及其計(jì)算基礎(chǔ)計(jì)算，或按綜合出的費(fèi)率計(jì)算。2.分部分項(xiàng)工程全費(fèi)用單價(jià)：分部分項(xiàng)工程全費(fèi)用單價(jià)=單位分（三）工程單價(jià)的計(jì)算表格及內(nèi)容

1、單位估價(jià)表和單位估價(jià)匯總表。單位估價(jià)表又稱工程預(yù)算單價(jià)表，是以貨幣形式確定定額計(jì)量單位某分部分項(xiàng)工程或結(jié)構(gòu)構(gòu)件直接費(fèi)用的文件。單位估價(jià)表的內(nèi)容由兩部分組成：一是預(yù)算定額規(guī)定的工、料、機(jī)數(shù)量；二是地區(qū)預(yù)算價(jià)格，即與上述三種“量”相適應(yīng)的人工工資單價(jià)、材料預(yù)算價(jià)格和機(jī)械臺(tái)班預(yù)算價(jià)格。單位估價(jià)匯總表的項(xiàng)目劃分與預(yù)算定額和單位估價(jià)表是相互對(duì)應(yīng)的，為了簡(jiǎn)化預(yù)算的編制，單位估價(jià)匯總表已納入預(yù)算定額中一些常用的分部分項(xiàng)工程和定額中需要調(diào)整換算的項(xiàng)目。（三）工程單價(jià)的計(jì)算表格及內(nèi)容

1、單位估價(jià)表和單位估價(jià)匯總2、安裝價(jià)目表。

安裝價(jià)目表是計(jì)算和反映設(shè)備安裝工程單價(jià)的表格。

2、安裝價(jià)目表。

安裝價(jià)目表是計(jì)算和反映設(shè)備安裝工程單價(jià)3、單位價(jià)值計(jì)算書

單位價(jià)值計(jì)算書是計(jì)算概算單價(jià)的表格，也可用來計(jì)算綜合單位。3、單位價(jià)值計(jì)算書單位價(jià)值計(jì)算書是計(jì)算概算單價(jià)的表格，三、設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制的重要意義（1）在設(shè)計(jì)階段進(jìn)行工程造價(jià)的計(jì)價(jià)分析可以使造價(jià)構(gòu)成更合理，提高資金利用效率；（2）在設(shè)計(jì)階段進(jìn)行工程造價(jià)的計(jì)價(jià)分析可以提高投資控制效率；（3）在設(shè)計(jì)階段控制工程造價(jià)會(huì)使控制工作更主動(dòng)；（4）在設(shè)計(jì)階段控制工程造價(jià)便于技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合；（5）在設(shè)計(jì)階段控制工程造價(jià)效果最顯著。設(shè)計(jì)階段對(duì)投資的影響度約為75％-95％。很顯然，控制工程造價(jià)的關(guān)鍵是在設(shè)計(jì)階段。在設(shè)計(jì)一開始就將控制投資的思想植根于設(shè)計(jì)人員的頭腦中，以保證選擇恰當(dāng)?shù)脑O(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合理的功能水平。三、設(shè)計(jì)階段工程造價(jià)計(jì)價(jià)與控制的重要意義一、設(shè)計(jì)概算的基本概念

設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，是在投資估算的控制下由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)（或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)）圖紙、概算定額（或概算指標(biāo)）、各項(xiàng)費(fèi)用定額或取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（指標(biāo)）、建設(shè)地區(qū)自然、技術(shù)經(jīng)濟(jì)條件和設(shè)備、材料預(yù)算價(jià)格等資料，編制和確定的建設(shè)項(xiàng)目從籌建至竣工交付使用所需全部費(fèi)用的文件。一、設(shè)計(jì)概算的基本概念

設(shè)計(jì)概算是設(shè)計(jì)文件的重要組成部分，（二）設(shè)計(jì)概算的作用

（1）設(shè)計(jì)概算是編制建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃、確定和控制建設(shè)項(xiàng)目投資的依據(jù)。（2）設(shè)計(jì)概算是控制施工圖設(shè)計(jì)和施工圖預(yù)算的依據(jù)。（3）設(shè)計(jì)概算是衡量設(shè)計(jì)方案經(jīng)濟(jì)合理性和選擇最佳設(shè)計(jì)方案的依據(jù)。（4）設(shè)計(jì)概算是工程造價(jià)管理及編制招標(biāo)標(biāo)底和投標(biāo)報(bào)價(jià)的依據(jù)。（5）設(shè)計(jì)概算是考核建設(shè)項(xiàng)目投資效果的依據(jù)。（二）設(shè)計(jì)概算的作用

（1）設(shè)計(jì)概算是編制建設(shè)項(xiàng)目投資計(jì)劃、（三）設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容

設(shè)計(jì)概算可分單位工程概算、單項(xiàng)工程綜合概算和建設(shè)項(xiàng)目總概算三級(jí)（三）設(shè)計(jì)概算的內(nèi)容設(shè)計(jì)概算可分單位工程概算、單項(xiàng)工程綜合1.單位工程概算

單位工程概算是確定各單位工程建設(shè)費(fèi)用的文件，是編制單項(xiàng)工程綜合概算的依據(jù)，是單項(xiàng)工程綜合概算的組成部分。單位工程概算按其工程性質(zhì)分為建筑工程概算和設(shè)備及安裝工程概算兩大類。建筑工程概算包括土建工程概算，給排水、采暖工程概算，通風(fēng)、空調(diào)工程概算，電氣、照明工程概算，弱電工程概算，特殊構(gòu)筑物工程概算等；設(shè)備及安裝工程概算包括機(jī)械設(shè)備及安裝工程概算，電氣設(shè)備及安裝工程概算，熱力設(shè)備及安裝工程概算，工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)概算等。

1.單位工程概算2.單項(xiàng)工程綜合概算

單項(xiàng)工程綜合概算是確定一個(gè)單項(xiàng)工程所需建設(shè)費(fèi)用的文件，它是由單項(xiàng)工程中的各單位工程概算匯總編制而成的，是建設(shè)項(xiàng)目總概算的組成部分。

2.單項(xiàng)工程綜合概算

單項(xiàng)工程綜合概算是確定一個(gè)單項(xiàng)工程3.建設(shè)項(xiàng)目總概算

建設(shè)項(xiàng)目總概算是確定整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收所需全部費(fèi)用的文件，它是由各單項(xiàng)工程綜合概算、工程建設(shè)其他費(fèi)用概算、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息和固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅概算匯總編制而成的

3.建設(shè)項(xiàng)目總概算建設(shè)項(xiàng)目總概算是確定整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從籌水工程經(jīng)濟(jì)水工程經(jīng)濟(jì)緒論一、工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)科的產(chǎn)生與發(fā)展1.工程是指按一定的計(jì)劃、應(yīng)用學(xué)科知識(shí)進(jìn)行的將各種資源最佳地為人類服務(wù)的專門技術(shù)，有時(shí)也指具體的科研或建設(shè)項(xiàng)目，如建筑、建造、環(huán)境治理等對(duì)人們生活、國(guó)民經(jīng)濟(jì)有益的工作。緒論一、工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)學(xué)科的產(chǎn)生與發(fā)展2.技術(shù)是人類改變或控制其周圍環(huán)境的手段或活動(dòng)，是人類活動(dòng)的一個(gè)專門領(lǐng)域，簡(jiǎn)單地說是知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)、技能、勞動(dòng)工具和裝備、勞動(dòng)手段和勞動(dòng)對(duì)象的總稱。2.技術(shù)是人類改變或控制其周圍環(huán)境的手段或活動(dòng)，是人類活動(dòng)3工程技術(shù)進(jìn)行工程實(shí)踐全過程所必需的技術(shù)，這些工程技術(shù)的各個(gè)方案和技術(shù)措施對(duì)企業(yè)、國(guó)民經(jīng)濟(jì)具有重大的影響。4經(jīng)濟(jì)按字面解釋主要指節(jié)約，社會(huì)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)合理性。3工程技術(shù)進(jìn)行工程實(shí)踐全過程所必需的技術(shù)，這些工程技術(shù)的各4經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究人類社會(huì)在各個(gè)發(fā)展階段上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系及其運(yùn)行、發(fā)展的規(guī)律的科學(xué)。4經(jīng)濟(jì)學(xué)是研究人類社會(huì)在各個(gè)發(fā)展階段上的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種相應(yīng)5宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)以國(guó)民經(jīng)濟(jì)總過程的活動(dòng)為研究對(duì)象，考察國(guó)民收入、就業(yè)水平、貨幣流通、總消費(fèi)、總投資和價(jià)格水平等經(jīng)濟(jì)總量如何決定和如何發(fā)生波動(dòng)，將經(jīng)濟(jì)活動(dòng)作為整體水平來考慮的經(jīng)濟(jì)學(xué)，稱作宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)。又稱為總量分析或總量經(jīng)濟(jì)學(xué)。5宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)以國(guó)民經(jīng)濟(jì)總過程的活動(dòng)為研究對(duì)象，考察國(guó)民收入6微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中單個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)行為作為研究對(duì)象，研究單個(gè)生產(chǎn)者如何以有限的資源從事生產(chǎn)獲得最大限度的利潤(rùn)，研究單個(gè)消費(fèi)者如何把有限收入從事消費(fèi)取得最大限度的滿足，即研究局部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)學(xué)，稱為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，又稱為個(gè)量經(jīng)濟(jì)學(xué)或個(gè)體經(jīng)濟(jì)學(xué)。6微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中單個(gè)經(jīng)濟(jì)單位的經(jīng)濟(jì)行為作為研究對(duì)象7工程經(jīng)濟(jì)學(xué)建立在工程學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)之上的一門新型學(xué)科。特點(diǎn)技術(shù)方案選擇經(jīng)濟(jì)效果如何以經(jīng)濟(jì)效果為標(biāo)準(zhǔn)把許多技術(shù)上可能的方案互相比較，作出評(píng)價(jià)，從中選擇最優(yōu)方案？7工程經(jīng)濟(jì)學(xué)建立在工程學(xué)與經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)之上的一門新型學(xué)科。目標(biāo)技術(shù)先進(jìn)性同經(jīng)濟(jì)合理性相一致目標(biāo)技術(shù)先進(jìn)性同經(jīng)濟(jì)合理性相一致二、水工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)

的概念及相互聯(lián)系水工程與科學(xué)是以水的社會(huì)循環(huán)為研究對(duì)象，研究水的供給及處理、廢水的收集及治理以及水資源保護(hù)及利用的工程應(yīng)用性學(xué)科。保證在有限的資金條件、水資源條件下，合理地選用水工程技術(shù)，達(dá)到人們預(yù)期的工程效果，就是水工程經(jīng)濟(jì)所要研究的內(nèi)容。二、水工程技術(shù)與經(jīng)濟(jì)

的概念及相互聯(lián)系水工程本課程學(xué)習(xí)主要內(nèi)容工程經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)資金的時(shí)間價(jià)值與投資方案評(píng)價(jià)敏感度和風(fēng)險(xiǎn)分析價(jià)值工程本課程學(xué)習(xí)主要內(nèi)容工程經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目投資分析盈利能力分析清償能力分析水工程建設(shè)項(xiàng)目投資估算、概算、預(yù)算水工程運(yùn)營(yíng)費(fèi)用分析工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目投資分析第一篇工程經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)第一章資金的時(shí)間價(jià)值與投資方案評(píng)價(jià)第一節(jié)利息計(jì)算一、利息的種類及計(jì)算利息：指一定數(shù)量的貨幣值（本金額）在單位時(shí)間內(nèi)的增加額。利息率：?jiǎn)挝粫r(shí)間的利息額與本金之比，一般用百分?jǐn)?shù)表示。計(jì)息期：計(jì)算利息的時(shí)間單位稱為計(jì)息周期，可以是年、半年、季、月等。第一篇工程經(jīng)濟(jì)學(xué)基礎(chǔ)第一章資金的時(shí)間價(jià)值與投資方案評(píng)價(jià)1.單利計(jì)息每期僅按本金計(jì)算利息，而本金所產(chǎn)生的利息不再計(jì)算利息的一種計(jì)息方式，利息總額與借款時(shí)間成正比。

I=P*n*iF=P+I=P(1+ni)P：本金；F：本利和，綜值；

n：計(jì)息期數(shù)；i：利率。1.單利計(jì)息每期僅按本金計(jì)算利息，而本金所產(chǎn)生的利息不再計(jì)算2.復(fù)利計(jì)算借款人在每期末不支付利息，而將該利息轉(zhuǎn)為下期的本金，下期再按本利和的總額計(jì)息。

F=P(1+i)n2.復(fù)利計(jì)算借款人在每期末不支付利息，而將該利息轉(zhuǎn)為下期的本3.資金的時(shí)間價(jià)值資金作為生產(chǎn)的一個(gè)基本要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)及其資金流通過程中，資金隨時(shí)間的推移而產(chǎn)生增值。一定數(shù)量的資金在不同的時(shí)間點(diǎn)具有不同的價(jià)值，資金必須與時(shí)間結(jié)合，才能表示出真正的價(jià)值，因此，資金的時(shí)間價(jià)值是工程經(jīng)濟(jì)分析方法中的基本原理。3.資金的時(shí)間價(jià)值資金作為生產(chǎn)的一個(gè)基本要素，在擴(kuò)大再生產(chǎn)資金、時(shí)間、利率是獲得利益的三個(gè)關(guān)鍵因素資金、時(shí)間、利率是獲得利益的三個(gè)關(guān)鍵因素二、名義利率與實(shí)際利率當(dāng)利率周期與計(jì)息周期不同時(shí)，利息是不同的，因而存在名義利率與實(shí)際利率。二、名義利率與實(shí)際利率當(dāng)利率周期與計(jì)息周期不同時(shí)，利息是不同1234512345水工程經(jīng)濟(jì)-課件等值計(jì)算應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：建設(shè)投資發(fā)生在每個(gè)計(jì)息期初；支出發(fā)生在期末；P發(fā)生在年初；F發(fā)生在年末等值計(jì)算應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：建設(shè)投資發(fā)生在每個(gè)計(jì)息期初；第三節(jié)投資方案評(píng)價(jià)的主要判據(jù)1.投資回收期累計(jì)凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)（m）-1+上年（m-1）累計(jì)凈現(xiàn)金流量絕對(duì)值/當(dāng)年（m）凈現(xiàn)金流量第三節(jié)投資方案評(píng)價(jià)的主要判據(jù)1.投資回收期第四節(jié)投資方案的比較與選擇投資方案的分類1.獨(dú)立方案(independentscheme)：方案間互不干擾，一個(gè)方案的執(zhí)行不影響另一些方案的執(zhí)行，在選擇方案時(shí)可以任意組合，直到資源得到充分運(yùn)用為止。2.互斥方案（mutualexcludingscheme）,在若干個(gè)方案中，選擇其中任何一個(gè)方案，其他方案就必然是被排斥的一組方案。第四節(jié)投資方案的比較與選擇投資方案的分類3.從屬方案（subordinatescheme）接收某個(gè)方案是以接收另一個(gè)方案為前提，即前者為后者的從屬方案。4.現(xiàn)金流量相關(guān)型5.混合型方案（mixedscheme）,以上三種方案的不同組合就形成了混合方案。3.從屬方案（subordinatescheme）接收某個(gè)二、靜態(tài)分析法1.靜態(tài)差額投資收益率：把參加比較的兩個(gè)方案增加的投資與其所節(jié)省的年度經(jīng)常費(fèi)用的百分比稱為靜態(tài)差額投資收益率。C1,C2分別為方案1，2的年經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，且C1<C2；I1,I2分別為方案1，2的總投資，I2<I1。二、靜態(tài)分析法1.靜態(tài)差額投資收益率：把參加比較的兩個(gè)方案增當(dāng)Ra值大于基準(zhǔn)的靜態(tài)投資收益率ic時(shí)，說明投資額較大的方案優(yōu)于投資額小的方案，多出的投資是值得的。參加比較的方案，其靜態(tài)投資收益率均要滿足大于基準(zhǔn)的靜態(tài)投資收益率的要求。當(dāng)Ra值大于基準(zhǔn)的靜態(tài)投資收益率ic時(shí)，說明投資額較大的方案2.靜態(tài)差額投資回收期法投資較大的方案每年所節(jié)省的經(jīng)常費(fèi)用用來回收相對(duì)增加的投資所需的時(shí)間長(zhǎng)度稱為靜態(tài)差額投資回收期，用Pa表示。2.靜態(tài)差額投資回收期法投資較大的方案每年所節(jié)省的經(jīng)常費(fèi)用用3.計(jì)算費(fèi)用法方案j的計(jì)算費(fèi)用：Cj+icIJ以方案計(jì)算費(fèi)用最小為優(yōu)。3.計(jì)算費(fèi)用法方案j的計(jì)算費(fèi)用：Cj+icIJ1.凈現(xiàn)值法：對(duì)同一特定目標(biāo)，若有兩個(gè)或兩個(gè)以上方案可行，且計(jì)算期相同，為了比較各個(gè)方案經(jīng)濟(jì)效果的優(yōu)劣，可用凈現(xiàn)值作為指標(biāo)來衡量。分別計(jì)算參加比較的各個(gè)方案的凈現(xiàn)值總額，其值最大者為優(yōu)選方案。首先將參加比較的各方案，按投資額由小到大進(jìn)行排列，然后依次計(jì)算兩個(gè)方案現(xiàn)金流量之差，若投資額增額凈現(xiàn)值大于零，則投資的增加是合算的。三、動(dòng)態(tài)分析法1.凈現(xiàn)值法：對(duì)同一特定目標(biāo)，若有兩個(gè)或兩個(gè)以上方案可行，且2.年值比較法年度等值法：對(duì)某一個(gè)特定的項(xiàng)目而言，凡事參加比較的方案的服務(wù)年限相同，均可計(jì)算其各自的年度等值A(chǔ)E，然后選擇AE最大者為最優(yōu)方案。年度費(fèi)用法：對(duì)某一個(gè)特定的項(xiàng)目而言，參加比較的方案效益相同，選用年度費(fèi)用最小者為最優(yōu)方案?？捎糜诜?wù)年限不同的方案之間的比較。2.年值比較法年度等值法：對(duì)某一個(gè)特定的項(xiàng)目而言，凡事參加比3.差額投資內(nèi)部收益率法通過計(jì)算參加比較的兩個(gè)方案各年凈現(xiàn)金流量差額的現(xiàn)金流量的內(nèi)部收益率，來評(píng)價(jià)方案好壞的方法。3.差額投資內(nèi)部收益率法通過計(jì)算參加比較的兩個(gè)方案各年凈現(xiàn)金4.最低價(jià)格法

對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量不同，產(chǎn)品價(jià)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又難以確定的比較方案，當(dāng)其產(chǎn)品為單一產(chǎn)品或能折合為單一產(chǎn)品時(shí)，可采用最低價(jià)格法，分別計(jì)算各比較方案凈現(xiàn)值等于零時(shí)的產(chǎn)品價(jià)格并進(jìn)行比較，以產(chǎn)品價(jià)格較低的方案為優(yōu)。最低價(jià)格按下式計(jì)算：4.最低價(jià)格法對(duì)產(chǎn)品產(chǎn)量不同，產(chǎn)品價(jià)格收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)又難以確5.效益/費(fèi)用法分別計(jì)算比較方案各自的效益與費(fèi)用，并通過效益與費(fèi)用比較，若效益/費(fèi)用>1，可行；若效益/費(fèi)用<1，則不可行。這種方法一般用于評(píng)價(jià)公用事業(yè)的項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效果。這里的效益不一定是項(xiàng)目承辦者能得到的收益，而是承辦者受益于社會(huì)效益之和。5.效益/費(fèi)用法分別計(jì)算比較方案各自的效益與費(fèi)用，并通過效益四、服務(wù)壽命不等的方案比較1.最短壽命方案年限法以最短壽命方案的壽命期作為研究期，計(jì)算各自的壽命期內(nèi)的年度等值，然后進(jìn)行比較，得出結(jié)論。2.最小公倍數(shù)法以參加比較的方案的服務(wù)壽命的最小公倍數(shù)作為一個(gè)共同研究期限。四、服務(wù)壽命不等的方案比較1.最短壽命方案年限法五、有約束條件的方案比較五、有約束條件的方案比較第二章工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析的目的和作用在國(guó)家現(xiàn)行財(cái)稅制度和價(jià)格體系的條件下，計(jì)算項(xiàng)目范圍內(nèi)的效益和費(fèi)用，分析項(xiàng)目的盈利能力、清償能力，以考察項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上的可行性。第二章工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析一、財(cái)務(wù)分析的目的和作用財(cái)務(wù)分析的作用在于衡量項(xiàng)目投產(chǎn)后的財(cái)務(wù)盈利能力，確定擬建項(xiàng)目所需的投資額，解決項(xiàng)目資金的可能來源，安排恰當(dāng)?shù)挠每钣?jì)劃和選擇適宜的籌資方案。財(cái)務(wù)分析的作用在于衡量項(xiàng)目投產(chǎn)后的財(cái)務(wù)盈利能力，確定擬建項(xiàng)目二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容1.基礎(chǔ)資料分析：主要是對(duì)項(xiàng)目的投資估算、資金籌措、成本費(fèi)用、銷售收入、銷售稅金及附加以及借款還本利息計(jì)算表等進(jìn)行計(jì)算分析計(jì)算。2.財(cái)務(wù)盈利能力分析：針對(duì)基礎(chǔ)報(bào)表中的現(xiàn)金流量表、損益表等進(jìn)行分析，并分析計(jì)算財(cái)務(wù)盈利能力及評(píng)價(jià)指標(biāo)。二、財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容1.基礎(chǔ)資料分析：主要是對(duì)項(xiàng)目的投資估算、3.財(cái)務(wù)清償能力分析

主要針對(duì)基礎(chǔ)報(bào)表中的資金來源與應(yīng)用表、資產(chǎn)負(fù)債表等進(jìn)行分析，并分析計(jì)算財(cái)務(wù)清償能力及財(cái)務(wù)比率。4.外匯平衡分析主要是針對(duì)基本報(bào)表中的財(cái)務(wù)外匯平衡表等進(jìn)行分析，并分析計(jì)算有外匯收支的項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)各年外匯余額短缺。3.財(cái)務(wù)清償能力分析主要針對(duì)基礎(chǔ)報(bào)表中的資金來源與應(yīng)用第一節(jié)項(xiàng)目投資費(fèi)用一、項(xiàng)目投資費(fèi)用構(gòu)成項(xiàng)目投資費(fèi)用就是指建設(shè)項(xiàng)目總投資費(fèi)用，包括固定投資和流動(dòng)資金兩部分。第一節(jié)項(xiàng)目投資費(fèi)用一、項(xiàng)目投資費(fèi)用構(gòu)成形成的資產(chǎn)投資構(gòu)成固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)資金來源其中：固定資產(chǎn)投資、方向調(diào)節(jié)稅無形資產(chǎn)投資遞延資產(chǎn)投資流動(dòng)資金借款鋪底流動(dòng)資金自有資金：資本金、資本溢價(jià)債務(wù)資金：長(zhǎng)期負(fù)債、短期負(fù)債權(quán)益投資流動(dòng)資金借款流動(dòng)負(fù)債投資構(gòu)成圖形成的資產(chǎn)投資構(gòu)成固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)資金來源其一、固定投資

固定投資（fixedinvestment）是指形成企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的投資。構(gòu)成固定資產(chǎn)的兩個(gè)條件：使用期限超過一年單位價(jià)格超過2000元一、固定投資固定投資（fixedinvestment無形資產(chǎn)（intangibleassetsinvestment）遞延資產(chǎn)（projectprepareassetsinvestment）主要指開辦費(fèi)等這些不能計(jì)入工程成本，應(yīng)當(dāng)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)遞延費(fèi)用，包括籌建期間的人員工資辦公費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)、等。企業(yè)長(zhǎng)期使用但不具有實(shí)物形態(tài)，能為企業(yè)提供未來權(quán)益的資產(chǎn)的投資。包括：專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無形資產(chǎn)（intangibleassetsinvestm二、流動(dòng)資金投資1.流動(dòng)資產(chǎn)（currentassets）指可以在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)能變現(xiàn)或者運(yùn)用的資產(chǎn)。臨時(shí)性的流動(dòng)資金：指企業(yè)由于季節(jié)性、周期性的生產(chǎn)高峰，或由于其他暫時(shí)性因素而需要增加的資金。永久性的流動(dòng)資金：生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要長(zhǎng)期占用的滿足企業(yè)基本需要的流動(dòng)資金，除非破產(chǎn)清算，否則這些資金永遠(yuǎn)不可能脫離企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程。二、流動(dòng)資金投資1.流動(dòng)資產(chǎn)（currentassets流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收帳款存貨應(yīng)付帳款流動(dòng)資金流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成圖流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金應(yīng)收帳款存貨應(yīng)付帳款流動(dòng)資金2.流動(dòng)資金（operatingfund）又稱為凈流動(dòng)資金，營(yíng)運(yùn)資金。是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)中可供企業(yè)周轉(zhuǎn)使用的資金，是建設(shè)項(xiàng)目總投資的重要組成部分，為項(xiàng)目投產(chǎn)籌資所用。流動(dòng)資金主要用于維持正常生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)而購(gòu)買原材料、燃料、支付工資及其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。2.流動(dòng)資金（operatingfund）又稱為凈流動(dòng)資金備注：1.流動(dòng)資產(chǎn)一般指維持一定規(guī)模生產(chǎn)所需最低周轉(zhuǎn)資金和存貨；流動(dòng)負(fù)債只含正常生產(chǎn)情況下平均的應(yīng)付帳款，不包括短期借款。備注：二、投資計(jì)劃與資金籌措1.投資計(jì)劃：在進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)前，應(yīng)將項(xiàng)目的建設(shè)資金進(jìn)行合理的安排，這種按建設(shè)時(shí)間安排項(xiàng)目建設(shè)的過程，叫做投資使用計(jì)劃，簡(jiǎn)稱投資計(jì)劃。制定投資計(jì)劃主要考慮因素：資金籌措情況，數(shù)量、時(shí)間、利率等；建設(shè)項(xiàng)目工程量及施工作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)大??；建設(shè)單位對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的要求；項(xiàng)目所在地的施工單位的水平、能力等。二、投資計(jì)劃與資金籌措1.投資計(jì)劃：在進(jìn)行項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)前，2.資金籌措在項(xiàng)目投資估算確定的資金總需要量的基礎(chǔ)上，按投資使用計(jì)劃所確定的資金使用安排，進(jìn)行項(xiàng)目資金來源、籌資方式、資金結(jié)構(gòu)、籌資風(fēng)險(xiǎn)及資金使用計(jì)劃等工作。以合法為前提，保證資金結(jié)構(gòu)合理、資金來源及籌資方式可靠、資金成本低且籌資風(fēng)險(xiǎn)小等。2.資金籌措在項(xiàng)目投資估算確