審計相關知識沖刺講義4審計相關知識沖刺講義4審計相關知識沖刺講義4xxx公司審計相關知識沖刺講義4文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度考試概況分值比重1.宏觀經(jīng)濟學基礎15%

2.企業(yè)財務管理30%（綜合題）

3.企業(yè)財務會計30%（綜合題）

4.法律25%（綜合題）題型題量1.單項選擇題（30×1）

2.多項選擇題（20×2）：五選2～4個，錯選不得分，少選所選的每個正確選項得分

3.綜合分析題（15×2）：四選1～4個，錯選不得分，少選所選的每個正確選項得分第一部分宏觀經(jīng)濟學基礎第一章概述（3分左右）

知識點一：宏觀經(jīng)濟學研究的對象與內(nèi)容

1.研究對象：社會總體的經(jīng)濟行為與總量經(jīng)濟關系；總體經(jīng)濟行為≠個體經(jīng)濟行為的簡單加總

2.研究內(nèi)容：宏觀經(jīng)濟理論、宏觀經(jīng)濟政策和宏觀經(jīng)濟計量模型知識點二：市場失靈

1.市場失靈（市場失?。菏袌鰴C制（看不見的手）不能有效配置資源

2.市場失靈的主要原因：公共物品、外部性、不完全競爭、不完全信息

3.克服市場失靈的途徑——政府干預知識點三：公共物品★

1.特點：非競爭性和非排他性

2.公共物品的例子：國防、廣播電視、燈塔、警察、道路等。知識點四：外部性★

1.情形分類影響示例外部經(jīng)濟

（正的外部性）生產(chǎn)的外部經(jīng)濟1.私人利益小于社會利益

2.私人成本大于社會成本企業(yè)培訓雇員消費的外部經(jīng)濟家庭綠化外部不經(jīng)濟

（負的外部性）生產(chǎn)的外部不經(jīng)濟1.私人利益大于社會利益

2.私人成本小于社會成本企業(yè)排放污水消費的外部不經(jīng)濟吸煙2.干預方式：征稅和補貼；企業(yè)合并；明確產(chǎn)權(quán)；政府直接管制。知識點五：不完全競爭

1.表現(xiàn)：市場壟斷（市場機制發(fā)揮作用的基本假定是市場完全競爭，即不存在各種形式的壟斷）

2.干預方式

1）政府管制：經(jīng)濟管制（限制價格、產(chǎn)量、市場進入和退出條件、特殊行業(yè)的服務標準的控制等）；社會管制（保護環(huán)境以及勞動者和消費者的健康和安全）

2）反托拉斯法知識點六：不完全信息★

1.逆向選擇（差的商品將好的商品驅(qū)逐出市場）

2.道德風險（損人利己）知識點七：總需求和總供給

1.總供給決定因素★：勞動力、生產(chǎn)性資本存量、技術(shù)

2.總需求決定因素：消費需求、投資需求、政府需求、國外需求知識點八：國民收入的概念

1.國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP（地域范圍）與國民生產(chǎn)總值GNP（國民范圍）——最終產(chǎn)品的市場價值

國民生產(chǎn)總值GNP＝國內(nèi)生產(chǎn)總值GDP＋國外凈要素收入

2.國民收入的相互關系

知識點九：國民收入（GDP）核算方法

1.支出法★：GDP＝消費C＋投資I＋政府購買G＋（出口X－進口M）

2.收入法：GDP＝工資＋利息＋利潤＋租金＋間接稅和企業(yè)轉(zhuǎn)移支付＋折舊知識點十：儲蓄與投資恒等式

1.儲蓄與投資恒等

1）兩部門：I＝S

2）三部門：I＝S＋（T－G），其中：（T－G）代表政府儲蓄

2）四部門：I＝S＋（T－G）＋（M－X＋Kr），其中：（M－X＋Kr）代表本國用于對外國的儲蓄

2.不管經(jīng)濟是否處于充分就業(yè)，是否處于通貨膨脹，是否處于均衡狀態(tài)，儲蓄和投資一定相等。知識點十一：宏觀經(jīng)濟政策目標

1.目標★：物價穩(wěn)定、充分就業(yè)、經(jīng)濟增長和國際收支平衡

2.通貨膨脹：市場上過多的流通中的貨幣與有限的商品和勞務供給之間價格比例關系的變化，貨幣相對于商品和勞務的貶值。

3.價格指數(shù)：消費物價指數(shù)（消費品）、批發(fā)物價指數(shù)（資本品、消費品）和國民生產(chǎn)總值折算指數(shù)（一切商品和勞務）

4.失業(yè)類型★摩擦失業(yè)勞動力流動性不足、工種轉(zhuǎn)換的困難導致的失業(yè)自愿失業(yè)工人不愿意接受現(xiàn)行工資水平而形成的失業(yè)非自愿失業(yè)愿意接受現(xiàn)行工資但仍找不到工作的失業(yè)結(jié)構(gòu)性失業(yè)因經(jīng)濟結(jié)構(gòu)變化等造成。有失業(yè)，又有職位空缺，或沒有適當技術(shù)或居住地點不當，無法填補空缺周期性失業(yè)因經(jīng)濟周期中的衰退時因需求下降而造成的失業(yè)5.衡量經(jīng)濟增長的指標

1）GDP與GNP的實際增長率

2）人均GDP（或人均GNP）的實際增長率第二章財政政策分析（4分左右）

知識點一：財政收入稅收政策效應通過稅種設置、稅率變化來影響總需求，調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟特征★強制性、無償性、固定性調(diào)節(jié)方式宏觀稅率確定、稅負分配（稅種選擇、制定稅率、稅負轉(zhuǎn)嫁）、稅收優(yōu)惠和稅收處罰公債特征★：有償性、自愿性、靈活性擠出效應：大量購入公債會導致市場上資金減少，利率升高，使民間部門的投資或消費資金減少非稅收入行政事業(yè)性收費；政府性基金；國有資源有償使用收入；國有資產(chǎn)有償使用收入；國有資本經(jīng)營收入；行政處罰、刑事處罰的罰沒收入；彩票公益金；以政府名義接受捐贈的收入，等等知識點二：購買性支出、轉(zhuǎn)移性支出★購買性支出轉(zhuǎn)移性支出特點1.購買，等價交換

2.市場性再分配活動1.無償?shù)摹畏矫孓D(zhuǎn)移，不存在交換

2.非市場性再分配活動分類1.社會消費性支出（各部門的事業(yè)經(jīng)費支出）

2.政府投資性支出1.社會保障支出

2.財政補貼支出

3.捐贈支出

4.債務利息支出影響生產(chǎn)流通：直接

分配：間接生產(chǎn)流通：間接

分配：直接

屬于自動穩(wěn)定器（結(jié)合累進的所得稅制度）知識點三：財政支出規(guī)模決定因素

1.滿足政府承擔經(jīng)濟職能、政治職能和社會職能的需要；

2.要與經(jīng)濟發(fā)展水平相適應；

3.要與本國國情相適應。知識點四：財政政策目標★

1.優(yōu)化資源配置——①核心問題：財政資金的投向問題；②如何引導；③如何提效

2.收入分配公平：通過個人所得稅、社會保障費以及財產(chǎn)稅等調(diào)節(jié)

3.經(jīng)濟穩(wěn)定增長知識點五：財政政策類型★功能擴張性：減稅、增支——總需求不足時使用緊縮性：增稅、減支——總需求過旺時使用中性：保持平衡調(diào)節(jié)經(jīng)濟周期的作用積極（相機抉擇）的財政政策（逆經(jīng)濟風向行事）：調(diào)整購買商品和勞務的水平；調(diào)整稅率；調(diào)整稅收起征點和減免稅的適用條件；調(diào)整轉(zhuǎn)移支付的條件消極（內(nèi)在穩(wěn)定器）的財政政策：累進稅率；轉(zhuǎn)移支付知識點六：擠出效應

政府開支增大→增加總需求→貨幣需求增加→利率上升→提高私人投資的成本，私人投資被政府支出擠了出來，抵消財政政策的一部分擴張效應（作用中介：利率）第三章貨幣政策分析（3分左右）

知識點一：金融市場

1.要素：主體、客體、工具、價格（利率）

2.工具：按主體直接金融非專業(yè)金融主體之間非金融機構(gòu)的融資者發(fā)行的政府債券、公司債券、非金融公司股票間接金融通過專業(yè)金融主體實現(xiàn)金融機構(gòu)發(fā)行的可轉(zhuǎn)讓大額定期存單、銀行債券、人壽保險單等3.金融市場的類型貨幣市場短期存貸市場、銀行同業(yè)拆借市場、貼現(xiàn)市場、短期債券市場以及大額存單等資本市場長期存貸市場、股票、債券市場4.金融市場功能實現(xiàn)的條件：充分信息、完全由市場供求決定的價格知識點二：金融機構(gòu)

1.中央銀行★：發(fā)行的銀行；銀行的銀行（為商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)充當最后貸款人）；政府的銀行（管理國家金融）。

2.商業(yè)銀行：吸收活期存款是重要標志。

3.政策性銀行（不以盈利為目的）：國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。

4.投資銀行：靠發(fā)行自己的股票和債券來籌集資金

主要業(yè)務：①對企業(yè)的股票和債券直接投資；②發(fā)放中長期貸款；③為工商企業(yè)代辦發(fā)行或包銷股票和債券；④參與企業(yè)的創(chuàng)建和改組活動；⑤為企業(yè)提供投資和財務咨詢服務等。

5.非銀行金融機構(gòu)知識點三：貨幣政策目標

1.目標：實現(xiàn)國家的宏觀經(jīng)濟目標（充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長和國際收支平衡）

2.菲利普斯曲線★：反映失業(yè)率和貨幣工資增長率（通貨膨脹率）之間存在著負相關的關系。知識點四：貨幣政策工具

1.典型貨幣政策工具★經(jīng)濟過熱（需緊縮）經(jīng)濟蕭條（需擴張）優(yōu)缺點公開市場業(yè)務賣出有價證券買進有價證券1.地位：最常用

2.優(yōu)點：中央銀行主動；影響商業(yè)銀行準備金；規(guī)?？纱罂尚?；可逐日進行，可反方向操作

3.缺點：強制影響力較弱調(diào)整法定準備金率調(diào)高調(diào)低效果非常猛烈，中央銀行并不經(jīng)常使用再貼現(xiàn)政策調(diào)高調(diào)低①只能產(chǎn)生間接的效果；②無法影響利率的結(jié)構(gòu)；③不宜隨時變動；④對商業(yè)銀行缺乏強制性2.可供選擇的貨幣政策工具★利率政策直接信用控制利率最高限（最常使用）、信用配額、規(guī)定流動性比率和直接干預等間接信用指導道義勸告、窗口指導知識點五：金融風險管理宏觀金融風險管理1.建立市場運行的法規(guī)體系；

2.制定恰當?shù)慕?jīng)濟政策；

3.對市場進行監(jiān)控和約束；

4.建立市場的保護機制微觀金融風險管理1.建立相互制衡的管理體制；

2.制定內(nèi)部運行制度；

3.采取保證約束措施；

4.運用科學手段來縮小或轉(zhuǎn)嫁風險知識點六：財政政策和貨幣政策差異★

1.主體：財政政策是政府；貨幣政策是中央銀行

2.傳導過程：財政政策通過調(diào)整財政支出、稅率、累進所得稅制度等直接作用；貨幣政策通過中介指標（利率、貨幣供應量、超額準備金、基礎貨幣、匯率等）的間接調(diào)控

3.政策手段：財政政策包括稅收、預算、補貼、公債等；貨幣政策包括公開市場業(yè)務、調(diào)整法定準備金率、再貼現(xiàn)政策等

4.政策時滯內(nèi)部時滯認識時滯從意識到?jīng)Q定采取政策財政政策＝貨幣政策決策時滯認識到政策制定完畢財政政策＞貨幣政策行動時滯制定完畢到開始執(zhí)行財政政策＞貨幣政策外部時滯開始執(zhí)行到對目標發(fā)揮作用財政政策＜貨幣政策【注意】消極財政政策的內(nèi)部時滯為零

5.利率：擴張性財政政策趨向于提高利率，擴張性的貨幣政策趨于降低利率知識點七：財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合雙緊需求膨脹，物價迅速上升；瓶頸產(chǎn)業(yè)對經(jīng)濟嚴重制約；經(jīng)濟秩序混亂；經(jīng)濟出現(xiàn)過熱現(xiàn)象雙松開工不足，設備閑置；勞動力就業(yè)不足；大量資源有待開發(fā)；市場疲軟，經(jīng)濟增長乏力中性經(jīng)濟發(fā)展適度，居民收入、消費品價格、利率水平穩(wěn)定，市場經(jīng)濟秩序良好松緊搭配大體均衡下的調(diào)整，目的是解決供求之間的結(jié)構(gòu)性矛盾松財政

緊貨幣投資需求過旺，消費需求不足并引起投資品供給不足而消費品供給過剩；經(jīng)濟增長減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力又很大的情況下，或經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)與嚴重通貨膨脹并存的情況下緊財政

松貨幣投資需求不足，消費需求過旺并引起投資品供給過剩，消費品供給不足的情況下；比較適用于財政赤字較大與總需求不足并存的情況第四章開放經(jīng)濟中的宏觀政策分析（3分左右）

知識點一：匯率制度

1.匯率制度★：固定匯率制度（布雷頓森林體系）、浮動匯率制度（聽其隨市場供求關系的變化而漲跌）、聯(lián)合浮動匯率制度、盯住匯率制度

2.人民幣匯率制度：以市場供求為基礎，參考一籃子貨幣計算人民幣多邊匯率指數(shù)的變化，對人民幣匯率進行管理和調(diào)節(jié)，維護人民幣匯率在合理均衡水平上的基本穩(wěn)定（本質(zhì)是浮動匯率）。知識點二：外匯風險★

1.進出口貿(mào)易風險

2.外匯儲備風險

3.外債風險知識點三：國際收支項目★經(jīng)常項目（最重要）貿(mào)易收支、服務收支、無償轉(zhuǎn)讓資本項目長期資本：直接投資、證券投資、政府與銀行的長期借款、企業(yè)信貸短期資本平衡項目國際儲備：黃金儲備、外匯儲備、國外借款、國際貨幣基金組織分配的特別提款權(quán)和其他提款權(quán)等錯誤與遺漏知識點四：國際貿(mào)易理論★李嘉圖比較優(yōu)勢理論出口其相對成本較低的商品以換取其生產(chǎn)中相對成本較高的商品赫克歇爾和俄林要素稟賦學說出口本國生產(chǎn)要素供給豐裕的要素密集型產(chǎn)品，進口本國生產(chǎn)要素稀缺的要素密集型商品知識點五：國際貿(mào)易政策

1.自由貿(mào)易政策：國家對進出口不加任何干預和限制

2.保護貿(mào)易政策★：獎勵出口，限制進口

1）關稅政策：進口關稅

2）非關稅壁壘政策：進口配額、對本國產(chǎn)品實行出口補貼、進口特許、技術(shù)性壁壘知識點六：國際收支失衡

1.判斷一國國際收支是否平衡主要是看其自主性交易是否平衡目的內(nèi)容自主性交易為自身需要1.經(jīng)常項目

2.資本項目中的長期資本調(diào)節(jié)性交易調(diào)節(jié)收支的彌補性交易1.資本項目中短期資本

2.國際儲備項目2.國際收支失衡的原因

1）經(jīng)濟的發(fā)展階段；

2）經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的制約；

3）物價和幣值的影響：通貨膨脹——逆差；

4）匯率變化的影響：升值——逆差；

5）利率變化的影響：利率降低——逆差