項(xiàng)目管理教案（第6章）主講教師：吳衛(wèi)紅第6章項(xiàng)目成本管理項(xiàng)目成本管理概述成本估算成本預(yù)算成本控制第6.1節(jié)項(xiàng)目成本管理概述項(xiàng)目成本的含義項(xiàng)目成本的構(gòu)成及要素項(xiàng)目成本管理的概念項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容6.1.1項(xiàng)目成本的含義項(xiàng)目成本是為達(dá)到項(xiàng)目目標(biāo)而發(fā)生的資源耗費(fèi)的貨幣體現(xiàn)，包括項(xiàng)目生命周期各階段的資源耗費(fèi)。項(xiàng)目成本與項(xiàng)目造價(jià)、項(xiàng)目投資和項(xiàng)目費(fèi)用之間的關(guān)系C：物化勞動(dòng)的價(jià)值V：活勞動(dòng)的價(jià)值M：勞動(dòng)者創(chuàng)造的價(jià)值6.1.1項(xiàng)目成本的含義容易混淆的問(wèn)題項(xiàng)目人員的說(shuō)的“成本”，可能不等于財(cái)務(wù)人員說(shuō)的“成本”考慮以下情形：同客戶(hù)談判，客戶(hù)答應(yīng)為項(xiàng)目支付10萬(wàn)元。10萬(wàn)是成本嗎？沒(méi)工作已付款VS.已工作沒(méi)付款，哪個(gè)成本=0？項(xiàng)目的Cost由誰(shuí)來(lái)控制？項(xiàng)目經(jīng)理！6.1.2項(xiàng)目成本的構(gòu)成及要素項(xiàng)目生命周期全過(guò)程成本項(xiàng)目啟動(dòng)成本項(xiàng)目規(guī)劃成本項(xiàng)目實(shí)施成本項(xiàng)目終結(jié)成本項(xiàng)目成本要素人工費(fèi)、材料費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、分包費(fèi)（顧問(wèn)費(fèi)）、其他費(fèi)用。項(xiàng)目成本的性質(zhì)構(gòu)成直接成本、間接成本6.1.3項(xiàng)目成本管理的概念項(xiàng)目成本管理是在整個(gè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，為確保項(xiàng)目在批準(zhǔn)的成本預(yù)算內(nèi)盡可能好地完成而對(duì)所需的各個(gè)過(guò)程進(jìn)行管理。6.1.4項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容成本估算（costestimating）成本預(yù)算（costbudgeting）成本控制（costcontrol）成本管理的實(shí)現(xiàn)過(guò)程啟動(dòng)規(guī)劃執(zhí)行監(jiān)控收尾成本估算成本預(yù)算成本控制6.1.4項(xiàng)目成本管理的內(nèi)容項(xiàng)目成本管理應(yīng)注意：既需要按工作內(nèi)容做成本管理又需要按工作時(shí)間段做成本管理成本管理與時(shí)間管理的做法密切相關(guān)，是相通的6.2成本估算成本估算的含義成本估算的內(nèi)容成本估算的方法6.2.1成本估算的含義項(xiàng)目成本估算是指為了實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目目標(biāo)，完成項(xiàng)目的各項(xiàng)活動(dòng)，預(yù)估完成項(xiàng)目各工作所需資源費(fèi)用的近似值。編制完成項(xiàng)目活動(dòng)所需資源的大致成本。6.2.2成本估算的內(nèi)容事業(yè)環(huán)境因素組織過(guò)程資產(chǎn)項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)工作分解結(jié)構(gòu)工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表項(xiàng)目管理計(jì)劃進(jìn)度管理計(jì)劃人員配備管理計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)登記冊(cè)依據(jù)類(lèi)比估算參數(shù)估算自下而上估算項(xiàng)目管理軟件準(zhǔn)備金分析工具與技術(shù)活動(dòng)成本估算請(qǐng)求的變更成本管理計(jì)劃（更新）成果6.2.2成本估算的內(nèi)容成本估算的先決條件：一個(gè)完整的項(xiàng)目范圍定義一個(gè)分級(jí)的范圍結(jié)構(gòu)對(duì)達(dá)到的工作范圍所需資源的了解一個(gè)確定的項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃6.2.3成本估算的方法類(lèi)比估計(jì)法參數(shù)模型法自下而上估計(jì)法準(zhǔn)備金分析1、類(lèi)比估計(jì)法工具與技術(shù)——類(lèi)比估算（自上而下估算）利用過(guò)去類(lèi)似項(xiàng)目的實(shí)際成本作為當(dāng)前項(xiàng)目的估算礎(chǔ)。類(lèi)比方法常在項(xiàng)目詳細(xì)信息有限的情況下使用通常在項(xiàng)目早期計(jì)劃編制階段使用類(lèi)比估算的費(fèi)用較低，精確度通常也差。見(jiàn)課件示例2、參數(shù)模型法工具與技術(shù)——參數(shù)估算以數(shù)學(xué)模型為特征（例如：回歸分析）可以根據(jù)參數(shù)的不同賦予不同的權(quán)重準(zhǔn)確度取決于模型的復(fù)雜性等因素重要參數(shù)必須量化需要準(zhǔn)確的歷史信息見(jiàn)課件示例3、自下而上估計(jì)法工具與技術(shù)——自下而上估算估算具體活動(dòng)或工作包的成本將它們匯總得出項(xiàng)目總成本比其他估算法更為準(zhǔn)確—當(dāng)所有人都能如實(shí)估算其負(fù)責(zé)的工作包成本時(shí)各項(xiàng)目組進(jìn)行估算時(shí)可能發(fā)生“虛報(bào)”現(xiàn)象4、準(zhǔn)備金分析工具與技術(shù)——準(zhǔn)備金分析應(yīng)對(duì)“已知的未知”事件風(fēng)險(xiǎn)可以預(yù)測(cè)，但發(fā)生的可能性和危害都未知例如：施工機(jī)械故障、不可預(yù)見(jiàn)的地質(zhì)條件實(shí)際可將一組活動(dòng)的應(yīng)急儲(chǔ)備匯總起來(lái)，賦予到一項(xiàng)零歷時(shí)活動(dòng)成本估算估算精度量級(jí)估算（RoughOrderofMagnitudeEstimate,ROM）-50%～+100%確定估算（Definitive）-10%～+15%案例講解見(jiàn)課件案例討論見(jiàn)課件成本估計(jì)示例：生日晚會(huì)開(kāi)支生日晚會(huì)700意外開(kāi)支40晚宴440娛樂(lè)220蛋糕80飲料50清洗30做菜280音響20燈光布置50室內(nèi)布置50VCD光碟100食品20餐具10涼菜50熱菜230蔬菜類(lèi)80海鮮類(lèi)100其他類(lèi)1006.3成本預(yù)算成本預(yù)算的含義成本預(yù)算的內(nèi)容成本基準(zhǔn)計(jì)劃的表示方法6.3.1成本預(yù)算的含義匯總所有單個(gè)活動(dòng)或工作包的估算成本，建立一個(gè)經(jīng)批準(zhǔn)的成本基準(zhǔn)的過(guò)程。將批準(zhǔn)的項(xiàng)目總成本分配到項(xiàng)目各項(xiàng)具體工作與活動(dòng)中，并將成本與時(shí)間結(jié)合起來(lái)。6.3.1成本預(yù)算的含義成本預(yù)算是按照計(jì)劃對(duì)項(xiàng)目資源進(jìn)行分配，用以保證WBS中的各項(xiàng)工作獲得所需要的資源成本預(yù)算分?jǐn)倳r(shí)要分?jǐn)偟焦ぷ靼墓て趦?nèi)，從而為監(jiān)控項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度也提供了一把標(biāo)尺項(xiàng)目成本預(yù)算作為項(xiàng)目各項(xiàng)具體工作的全部成本定額，是度量項(xiàng)目各項(xiàng)工作在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中資源使用數(shù)量和效率的標(biāo)準(zhǔn)6.3.2成本預(yù)算的內(nèi)容項(xiàng)目范圍說(shuō)明書(shū)工作分解結(jié)構(gòu)工作分解結(jié)構(gòu)詞匯表活動(dòng)成本估算項(xiàng)目進(jìn)度資源日歷合同成本管理計(jì)劃依據(jù)成本匯總準(zhǔn)備金分析參數(shù)估算資金限制平衡工具與技術(shù)成本基準(zhǔn)項(xiàng)目資金要求請(qǐng)求的變更項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）成果

工具與技術(shù)——成本匯總

成本預(yù)算管理儲(chǔ)備成本基線(xiàn)應(yīng)急儲(chǔ)備項(xiàng)目控制賬目工作包活動(dòng)績(jī)效衡量基準(zhǔn)

工具與技術(shù)——準(zhǔn)備金分析

工具與技術(shù)——準(zhǔn)備金分析應(yīng)急儲(chǔ)備應(yīng)對(duì)“已知的未知”包含在成本基線(xiàn)當(dāng)中根據(jù)定量風(fēng)險(xiǎn)分析的結(jié)果管理儲(chǔ)備應(yīng)對(duì)“未知的未知”花費(fèi)前需獲得批準(zhǔn)不是成本基線(xiàn)的一部分，但是包含在預(yù)算之內(nèi)

工具與技術(shù)——資金限制平衡

工具與技術(shù)——資金限制平衡在資金支出的界限內(nèi)平衡可以作為限制條件有時(shí)需要對(duì)工作進(jìn)度進(jìn)行調(diào)整成本基準(zhǔn)與項(xiàng)目資金需求成本基準(zhǔn)是經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)且按時(shí)間段分配資金的完工預(yù)算（BAC）。項(xiàng)目資金需求根據(jù)成本基準(zhǔn)，確定總資金需求和階段性（如季度或年度）資金需求。如果有管理儲(chǔ)備，則總資金需求等于成本基準(zhǔn)加上管理儲(chǔ)備。6.3.3成本基準(zhǔn)計(jì)劃的表示方法

直方圖法時(shí)間成本累計(jì)曲線(xiàn)（S曲線(xiàn)）1、直方圖法2、時(shí)間成本累計(jì)曲線(xiàn)（S曲線(xiàn)）例：某項(xiàng)目是制造專(zhuān)門(mén)的自動(dòng)包裝機(jī)并安裝到客戶(hù)工廠(chǎng)，已知網(wǎng)絡(luò)圖和WBS，進(jìn)行成本分析。設(shè)計(jì)14建造26安裝與調(diào)試32包裝機(jī)100000美元設(shè)計(jì)24000美元建造60000美元安裝與調(diào)試16000美元包裝機(jī)項(xiàng)目的每期預(yù)算成本總預(yù)算成本周123456789101112設(shè)計(jì)244488建造608812121010安裝調(diào)試1688合計(jì)1004488881212101088累計(jì)48162432405264748492100單位：千美元包裝機(jī)項(xiàng)目的累計(jì)預(yù)算成本曲線(xiàn)6.4成本控制成本控制的含義成本控制的內(nèi)容項(xiàng)目成本變更控制系統(tǒng)掙值管理成本控制措施控制現(xiàn)金流6.4.1成本控制的含義就是按照事先擬定的計(jì)劃，將項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的各種實(shí)際成本與預(yù)算成本進(jìn)行對(duì)比、檢查、監(jiān)督和糾正，盡量使項(xiàng)目的實(shí)際成本控制在計(jì)劃和預(yù)算范圍內(nèi)的管理過(guò)程。影響造成成本偏差的因素，控制項(xiàng)目預(yù)算的變更6.4.2成本控制的內(nèi)容成本基準(zhǔn)項(xiàng)目資金需求績(jī)效報(bào)告工作績(jī)效信息批準(zhǔn)的變更請(qǐng)求項(xiàng)目管理計(jì)劃依據(jù)成本變更控制系統(tǒng)績(jī)效衡量分析項(xiàng)目績(jī)效審核項(xiàng)目管理軟件掙值管理工具與技術(shù)成本估算（更新）成本基準(zhǔn)（更新）績(jī)效衡量預(yù)測(cè)完工請(qǐng)求的變更推薦的糾正措施組織過(guò)程資產(chǎn)（更新）項(xiàng)目管理計(jì)劃（更新）成果6.4.3項(xiàng)目成本變更控制系統(tǒng)項(xiàng)目成本計(jì)劃建立基準(zhǔn)計(jì)劃評(píng)審項(xiàng)目狀態(tài)和進(jìn)展情況成本執(zhí)行績(jī)效報(bào)告變更請(qǐng)求確認(rèn)變更的發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生更新成本計(jì)劃采取糾正措施共享教訓(xùn)6.4.4掙值管理項(xiàng)目時(shí)間成本累計(jì)曲線(xiàn)掙值管理的含義掙值管理的參數(shù)成本偏差分析進(jìn)度偏差分析成本預(yù)測(cè)成本控制的措施1、項(xiàng)目時(shí)間成本累計(jì)曲線(xiàn)100％實(shí)際成本成本工期100％0局限性：不分析因素，不能反映項(xiàng)目存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題。2、掙值管理的含義掙值管理主要用來(lái)衡量目標(biāo)實(shí)施與目標(biāo)期望之間的差異，所以又稱(chēng)為“偏差分析法”。核心思想是引入掙值的概念（EV，earnedvalue）

掙值管理

（EarnedValueManagement）

是一種測(cè)量項(xiàng)目績(jī)效的客觀(guān)方法，綜合考慮了項(xiàng)目的范圍、時(shí)間和成本能夠有效地測(cè)量項(xiàng)目的健康狀況和項(xiàng)目的執(zhí)行績(jī)效并且能夠預(yù)測(cè)項(xiàng)目的未來(lái)績(jī)效和完成情況在某一時(shí)間點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估3、掙值管理的參數(shù)①計(jì)劃工作的預(yù)算成本PV（PlannedValue），也稱(chēng)BCWS（budgetedcostofworkscheduled）按預(yù)算價(jià)格和預(yù)算工作量計(jì)算3、掙值管理的參數(shù)②已完成工作的實(shí)際成本AC（ActualCost），也稱(chēng)ACWP（actualcostofworkperformed）按實(shí)際價(jià)格和實(shí)際已完成工作量計(jì)算3、掙值管理的參數(shù)③已完成工作的預(yù)算成本EV（EarnedValue），也稱(chēng)BCWP（budgetedcostofworkperformed）按預(yù)算價(jià)格和實(shí)際已完成工作量計(jì)算按完成工作量占整個(gè)工作量的百分比和預(yù)算總價(jià)計(jì)算小案例見(jiàn)課件掙值法的三條曲線(xiàn)PV(BCWS)曲線(xiàn)，即計(jì)劃工作量的預(yù)算值曲線(xiàn)，簡(jiǎn)稱(chēng)計(jì)劃值曲線(xiàn)EV(BCWP)曲線(xiàn)，即已完工程量的預(yù)算值曲線(xiàn)，亦稱(chēng)掙得值或贏得值曲線(xiàn)AC(ACWP)曲線(xiàn)，即已完成工作量的實(shí)際費(fèi)用消耗曲線(xiàn)，簡(jiǎn)稱(chēng)實(shí)耗值曲線(xiàn)項(xiàng)目控制的基準(zhǔn)曲線(xiàn)是測(cè)量項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)展所取得的績(jī)效的尺度反映實(shí)際消耗4、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估——成本績(jī)效分析成本偏差值（CostVariance，CV）CV<0，超支；CV>0，節(jié)余，CV＝0，實(shí)際成本與預(yù)算相符。成本績(jī)效指數(shù)（CostPerformedIndex，CPI）CPI>1，實(shí)際成本低于預(yù)算成本，效益好，反之，效益不好；CPI=1，實(shí)際成本與預(yù)算成本吻合，效益達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。成本指數(shù)（CostIndex，CI）CI>0,表示實(shí)際效果比計(jì)劃好，反之，則差；CI＝0，表示實(shí)際效果達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。5、項(xiàng)目績(jī)效評(píng)估——進(jìn)度績(jī)效分析進(jìn)度偏差值（ScheduleVariance，SV）SV<0，進(jìn)度延誤；SV>0，提前，SV=0，實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃相符。進(jìn)度績(jī)效指數(shù)（SchedulePerformedIndex，SPI）SPI>1，進(jìn)度提前；SPI<1，進(jìn)度延誤；SPI=1，實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。進(jìn)度指數(shù)（ScheduleIndex，SI）SI>0,表示實(shí)際進(jìn)度超過(guò)計(jì)劃進(jìn)度，反之，則落后；SI＝0，表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。某混凝土結(jié)構(gòu)工程，合同計(jì)劃價(jià)為1000萬(wàn)元。5月底擬完成合同計(jì)劃價(jià)的80％，實(shí)際完成合同計(jì)劃價(jià)的70％，5月底實(shí)際花費(fèi)工程款750萬(wàn)元，則5月底的成本偏差和進(jìn)度偏差分別為（）。

A．超支100萬(wàn)元、超前50萬(wàn)元

B．超支50萬(wàn)元、拖后100萬(wàn)元

C．節(jié)約50萬(wàn)元、拖后100萬(wàn)元

D．節(jié)約100萬(wàn)元、超前50萬(wàn)元B包裝機(jī)項(xiàng)目每期的實(shí)際成本總費(fèi)用周12345678設(shè)計(jì)2225951建造4628101412安裝調(diào)試0合計(jì)6825979101412累計(jì)27162332425668包裝機(jī)項(xiàng)目每期累計(jì)完成比率（％）周12345678設(shè)計(jì)10258090100100100100建造000515254050安裝與調(diào)試00000000包裝機(jī)項(xiàng)目每期累計(jì)EV（BCWP）總預(yù)算成本周12345678設(shè)計(jì)242.4619.221.624242424建造6039152430安裝調(diào)試16累計(jì)1002.4619.324.633394854累計(jì)成本（千美元）報(bào)告期例題：包裝機(jī)項(xiàng)目到第8周末：6、成本預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)項(xiàng)目未來(lái)完工成本（