近期科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)常見問題

最新規(guī)定2016年12月30日《國(guó)家重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃資金管理辦法》2017年6月1日《國(guó)家科技重大專項(xiàng)（民口）資金管理辦法》

實(shí)行責(zé)任倒查和追究制度會(huì)計(jì)憑證檔案保管期限延至30年主要內(nèi)容常見問題案例建議一、常見問題1、支出執(zhí)行率以前年度結(jié)題沒有規(guī)定支出執(zhí)行率比例。2018年國(guó)家自然科學(xué)基金結(jié)題要求80%以上；2018年轉(zhuǎn)基因項(xiàng)目財(cái)務(wù)驗(yàn)收要求80%以上。2、報(bào)銷時(shí)間截止點(diǎn)依據(jù)：項(xiàng)目合同書的截止日期。要求：報(bào)銷日期或發(fā)票開票日期在合同期內(nèi)；若有大額支出，如大額材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)等，則應(yīng)在項(xiàng)目截止日期前三個(gè)月完成報(bào)銷手續(xù)。項(xiàng)目合同期之后報(bào)銷的為后續(xù)支出，存在審計(jì)核減的風(fēng)險(xiǎn)。一、常見問題3、假發(fā)票、假業(yè)務(wù)真發(fā)票比如在貿(mào)易公司開了材料費(fèi)發(fā)票等。4、配套經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)審計(jì)要求配套經(jīng)費(fèi)須單獨(dú)設(shè)卡核算。我們學(xué)校一般是項(xiàng)目負(fù)責(zé)人從自己的橫向課題、或者高水平學(xué)科建設(shè)經(jīng)費(fèi)中抽取部分支出做配套，這不屬于單獨(dú)設(shè)卡核算范圍。2017年財(cái)務(wù)審計(jì)開始要求披露，披露結(jié)果將影響項(xiàng)目驗(yàn)收；驗(yàn)收不通過，會(huì)降低學(xué)校及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人信用評(píng)價(jià)，影響項(xiàng)目申報(bào)。除非項(xiàng)目申報(bào)要求一定要有配套，否則項(xiàng)目預(yù)算不做配套經(jīng)費(fèi)。一、常見問題5、實(shí)驗(yàn)材料出入庫(kù)登記重大專項(xiàng)要有實(shí)驗(yàn)材料出入庫(kù)登記。2017年6月學(xué)?？蒲袑?shí)驗(yàn)材料抽查工作中發(fā)現(xiàn)有個(gè)別學(xué)院做得比較好，利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)“物料管理系統(tǒng)”（安特百貨）進(jìn)行實(shí)驗(yàn)材料管理。6、購(gòu)買預(yù)算外設(shè)備購(gòu)買合同書經(jīng)費(fèi)預(yù)算明細(xì)以外的設(shè)備，財(cái)務(wù)審計(jì)要求提供非常充分的理由，比如舊型號(hào)停產(chǎn)后的新型號(hào)，或者同價(jià)位、性能更好的其他品牌，這類理由可以被認(rèn)定，否則需要提前向資金主管部門提出變更申請(qǐng)。一、常見問題7、使用公務(wù)卡中央財(cái)政資金（國(guó)家自科基金、國(guó)家社科基金、重點(diǎn)研發(fā)計(jì)劃等）、省級(jí)財(cái)政資金（省科技廳項(xiàng)目）管理辦法都規(guī)定使用公務(wù)卡，否則財(cái)務(wù)審計(jì)將會(huì)披露，影響項(xiàng)目驗(yàn)收。驗(yàn)收不通過，承擔(dān)單位5年內(nèi)不得申報(bào)重大專項(xiàng)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人終生不得申報(bào)。8、調(diào)賬原則上不允許調(diào)賬，特別因結(jié)題結(jié)余資金過多而進(jìn)行調(diào)賬。頻繁/大額/跨年度調(diào)賬都是財(cái)務(wù)審計(jì)重點(diǎn)。已結(jié)題項(xiàng)目的支出不允許調(diào)賬（審計(jì)抽查要求調(diào)走的除外）。一、常見問題9、拆分開票為避免政府采購(gòu)、簽合同，拆分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)金額，拆分成若干張2萬(wàn)元以下發(fā)票報(bào)銷。10、財(cái)務(wù)審計(jì)其他共性問題辦公用品、答辯費(fèi)、研究生超指標(biāo)費(fèi)用、通訊費(fèi)補(bǔ)貼、房屋管理費(fèi)、土地管理費(fèi)等費(fèi)用財(cái)務(wù)審計(jì)時(shí)要求調(diào)走。上述費(fèi)用不能在已計(jì)提了間接費(fèi)用的項(xiàng)目中報(bào)銷，可在間接費(fèi)用卡（“D”開頭）、結(jié)余經(jīng)費(fèi)卡（“R”開頭）報(bào)銷。常見問題案例建議

二、案例1、我校某重大專項(xiàng)參加單位北京某高校，臨近結(jié)題大額調(diào)賬30多萬(wàn)，在財(cái)政部財(cái)務(wù)抽查中不予認(rèn)定，要求退回資金主管部門。2、某高校項(xiàng)目調(diào)研租車費(fèi)用4萬(wàn)多，分三次開成2萬(wàn)元以下發(fā)票報(bào)銷。2018年4月結(jié)題審計(jì)發(fā)現(xiàn)發(fā)票連號(hào)、沒簽合同，要求退回已報(bào)銷的款項(xiàng)。3、某高校重大專項(xiàng)已做財(cái)務(wù)審計(jì)，并通過主管部門的任務(wù)驗(yàn)收、財(cái)務(wù)驗(yàn)收。2018年5月財(cái)政部對(duì)該批已通過驗(yàn)收的項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)抽查，發(fā)現(xiàn)問題，最后全部推翻驗(yàn)收結(jié)論，要求重新驗(yàn)收。常見問題案例建議三、建議1、細(xì)讀項(xiàng)目管理辦法，學(xué)習(xí)并掌握政策。2、充分利用信息化手段自主管理科研經(jīng)費(fèi)。財(cái)務(wù)系統(tǒng)已實(shí)現(xiàn)決算表查詢、收支查詢、額度查詢、額度設(shè)置等功能，各功能模塊建設(shè)比較完善，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以隨時(shí)掌握經(jīng)費(fèi)使用情況，管理好科研經(jīng)費(fèi)。賬務(wù)查詢系統(tǒng)功能：決算表查詢、決算表明細(xì)、收支明細(xì)賬、額度查詢?？蒲泄芾硐到y(tǒng)功能：額度設(shè)置及修改。三、建議賬務(wù)查詢系統(tǒng)功能-決算、收支、額度查詢?nèi)?、建議科研管理系統(tǒng)功能-額度設(shè)置及修改三、建議三、建議3、遇到審計(jì)、檢查要及時(shí)與科研經(jīng)費(fèi)管理科溝通。審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)收材料、檢查材料中填的數(shù)據(jù)應(yīng)經(jīng)科研經(jīng)費(fèi)管理科審核。4、加強(qiáng)對(duì)參加單位經(jīng)費(fèi)使用的監(jiān)管。明確不能開支的范圍，定期抽查參加單位的明