淺析稅收精細(xì)化管理

施行精細(xì)化管理是稅收征管工作恒久不變的努力方向。2022年，**市國稅局緊緊圍繞提升征管質(zhì)量，創(chuàng)新思路，扎實(shí)工作，標(biāo)本兼治、強(qiáng)化監(jiān)控，建立了契合**征管工作實(shí)際的稅源精細(xì)化管理機(jī)制，全系統(tǒng)稅源管理質(zhì)量顯著提升。

一、再夯征管根底標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)管理

征管根底數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性直接關(guān)系到稅源精細(xì)化的質(zhì)量上下。該局堅(jiān)持“打根底

、利長遠(yuǎn)〞思路，從標(biāo)準(zhǔn)征管數(shù)據(jù)審核、歸檔、運(yùn)用等方面入手，不斷進(jìn)步征管根底數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理奠定了堅(jiān)實(shí)的根底。

一是把好數(shù)據(jù)采集關(guān)，嚴(yán)格系統(tǒng)數(shù)據(jù)審核。數(shù)據(jù)采集是推進(jìn)稅源精細(xì)化管理的重要根底性工作。該局從標(biāo)準(zhǔn)征管根底數(shù)據(jù)采集、審核等根底工作入手，要求責(zé)任區(qū)管理員對照征管資料目錄，認(rèn)真搜集資料，力求全面準(zhǔn)確，在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，認(rèn)真施行紙質(zhì)資料、實(shí)際情況和征管系統(tǒng)數(shù)據(jù)的“三次核對〞，查找紙質(zhì)資料中缺失的信息，并進(jìn)展補(bǔ)充完善，確保系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完好性，為征管根底數(shù)據(jù)的分類歸檔、綜合運(yùn)用做好了準(zhǔn)備。

二是把好數(shù)據(jù)歸檔關(guān)，標(biāo)準(zhǔn)征管檔案管理。征管根底數(shù)據(jù)的歸檔運(yùn)用是稅源精細(xì)化管理的重要環(huán)節(jié)。該局從現(xiàn)行征管工作實(shí)際出發(fā)，按照省局稅收業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)的要求，通過分局試點(diǎn)、深化調(diào)研、效果評估等形式，經(jīng)過四次易稿，重新修訂了征管資料目錄，刪除24項(xiàng)過時(shí)、不實(shí)在際的要求，將征管資料目錄重新劃分為戶籍、戶管、綜合資料三大類共101個(gè)子欄目，實(shí)行企業(yè)戶籍檔案分戶歸檔，戶管資料企業(yè)每戶一檔，個(gè)體戶5戶一檔，使征管資料便于搜集、利于歸檔，明晰責(zé)任，方便考核，進(jìn)步了征管資料的標(biāo)準(zhǔn)性和利用率。

三是把好數(shù)據(jù)清理關(guān)，強(qiáng)化錯(cuò)誤信息調(diào)整。注重運(yùn)用考核手段，采取定期檢查和集中評比相結(jié)合的形式，加強(qiáng)對資料的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完好性的檢查和考核，實(shí)在把好數(shù)據(jù)清理關(guān)，對資料缺失征管檔案及時(shí)進(jìn)展補(bǔ)充、完善，比照對不符的數(shù)據(jù)及時(shí)進(jìn)展調(diào)整、剔除，確保征管根底數(shù)據(jù)的完好性和可用性。

二、完善?工作手冊?強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)

稅收管理員是施行稅源精細(xì)化管理的主體，不斷調(diào)動(dòng)、激發(fā)一線稅收管理員的工作責(zé)任心，進(jìn)一步進(jìn)步他們的工作質(zhì)量，對推進(jìn)稅源精細(xì)化管理的意義重大。該局根據(jù)稅源管理工作的新標(biāo)準(zhǔn)、新要求，從**征管工作實(shí)際出發(fā)，繼續(xù)推行?稅源管理工作手冊?，努力解決“淡化責(zé)任、疏于管理〞問題，不斷提升稅源管理質(zhì)量。

一是重新定位，進(jìn)步針對性。根據(jù)使用情況反響，從加強(qiáng)稅源管理的角度出發(fā)，對?稅源管理工作手冊?進(jìn)展重新定位，明確開展稅源巡查管理的事由分為聯(lián)動(dòng)辦要求、分局指派、管理員自選三種，讓管理員帶著任務(wù)下戶，做到“去有目的，回有記錄〞，杜絕了個(gè)別管理員責(zé)任心不強(qiáng)，“下企業(yè)抄賬冊〞的做法，有效進(jìn)步了稅收管理員開展稅源巡查的針對性。

二是標(biāo)準(zhǔn)填寫，進(jìn)步實(shí)用性。不斷對?稅源管理工作手冊?進(jìn)展修改和完善，對填寫內(nèi)容進(jìn)展重新標(biāo)準(zhǔn)，詳細(xì)指定為“管理事由〞、“管理記錄〞、〞綜合鑒定〞、〞分局點(diǎn)評〞和〞管理員反響〞五大類，要求稅收管理員在開展稅源巡視時(shí)現(xiàn)場采集數(shù)據(jù)、及時(shí)完成管理記錄，最終做出企業(yè)納稅狀態(tài)評定，再由分局長對管理員巡查結(jié)果進(jìn)展審核，并提出加強(qiáng)管理的工作建議，初步形成了執(zhí)法有記錄、過程可監(jiān)控、結(jié)果可核查、績效可考核的良性循環(huán)機(jī)制。

三是細(xì)化責(zé)任，進(jìn)步準(zhǔn)確性。不斷強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，將?稅源管理工作手冊?由活頁式改為訂本式，明確作為執(zhí)法責(zé)任追究的重要根據(jù)，經(jīng)巡查的納稅人如發(fā)生重大偷逃稅案件，屬于管理員巡查時(shí)應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問題，那么追究時(shí)任管理員的執(zhí)法責(zé)任，通過壓力傳遞，激發(fā)了全體責(zé)任區(qū)管理員的責(zé)任意識(shí)和工作積極性。

三、精心組織施行用好監(jiān)控系統(tǒng)

該局高度重視，放大系統(tǒng)的執(zhí)法監(jiān)察和責(zé)任追究作用，重點(diǎn)強(qiáng)化數(shù)據(jù)預(yù)警和責(zé)任監(jiān)控，進(jìn)一步激發(fā)全體干部的責(zé)任心和“內(nèi)動(dòng)力〞，積極促進(jìn)稅源精細(xì)化管理。

一是抓模版建立，邁好起始步。泰州市局在全系統(tǒng)試運(yùn)行“稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)〞之前，該局根據(jù)上級(jí)要求，認(rèn)真做好數(shù)據(jù)測試、全流程走通調(diào)試等系統(tǒng)模擬運(yùn)行工作，歷經(jīng)四次修改，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，建立起了由責(zé)任人類型設(shè)置、綜合評比設(shè)置、預(yù)警信息設(shè)置等8個(gè)模塊、48個(gè)子欄目組成的初始化模版，為系統(tǒng)順利運(yùn)行奠定堅(jiān)實(shí)的根底。該局模擬運(yùn)行工作得到了省局、泰州市局的肯定，制作的初始模板被省局作為參考模板在全省推廣。

二是抓運(yùn)用落實(shí)，邁好關(guān)鍵步。堅(jiān)持每日反響、按周匯總、逐月總結(jié)的工作形式，上下聯(lián)動(dòng)，及時(shí)搜集、反響運(yùn)行過程中遇到的問題，做到發(fā)現(xiàn)一個(gè)現(xiàn)象，研究一個(gè)方案，解決一類問題，深化推行稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)。在落實(shí)過程中，做到四個(gè)明確，即：明確專人負(fù)責(zé)預(yù)警監(jiān)控信息的查詢，明確專人分析、修正預(yù)警信息，明確申辯、受理及審批等環(huán)節(jié)的受理時(shí)限，明確申辯、受理和審批環(huán)節(jié)的工作標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量要求，強(qiáng)化崗位責(zé)任追究，對審核把關(guān)不嚴(yán)的單位和個(gè)人，嚴(yán)肅追究過錯(cuò)責(zé)任，有力保證了系統(tǒng)流程的無障礙流轉(zhuǎn)。同時(shí)，該局注重抓好系統(tǒng)預(yù)警信息的前期“挑選〞處理，認(rèn)真歸納、整理出容易導(dǎo)致預(yù)警信息的重點(diǎn)流程和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以預(yù)警通告的形式，提醒相關(guān)單位和個(gè)人參考借鑒、提早躲避，并鼓勵(lì)他們認(rèn)真排找工作存在的問題和缺乏，自行整改、自我糾錯(cuò)。對逾期未整改單位和個(gè)人，根據(jù)相應(yīng)制度，嚴(yán)肅追究責(zé)任。今

年以來，該局累計(jì)發(fā)布通報(bào)提醒12期，發(fā)布預(yù)警信息86條，涉及6個(gè)單位37人次，有35人次被追究執(zhí)法責(zé)任，1項(xiàng)執(zhí)法行為被監(jiān)察糾正，有效進(jìn)步了稅收管理的質(zhì)量和效率。

三是抓完善創(chuàng)新，邁好推進(jìn)步。根據(jù)上級(jí)局的工作標(biāo)準(zhǔn)和要求，從**實(shí)際出發(fā)，不斷加強(qiáng)對稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)的豐富和完善，制訂了契合**實(shí)際的?稅收執(zhí)法責(zé)任制考核評議施行方法?，新增了“稅收執(zhí)法信息管理系統(tǒng)預(yù)警監(jiān)控臺(tái)賬〞和“執(zhí)法過錯(cuò)人工追究傳遞單〞，對日常工作中發(fā)現(xiàn)的執(zhí)法過錯(cuò)，要求填寫執(zhí)法過錯(cuò)人工追究傳遞單，在每月24日前報(bào)市局法制部門，對應(yīng)報(bào)未報(bào)的單位，施行考核加倍扣分，對日?？己酥袘?yīng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)或隱瞞不報(bào)的稅收執(zhí)法過錯(cuò)行為，

嚴(yán)肅追究考核人的過錯(cuò)責(zé)任，并將考核結(jié)果與單位千分制考核掛鉤，有力推進(jìn)了系統(tǒng)運(yùn)行的深化開展。2022年，該局共發(fā)出“執(zhí)法過錯(cuò)人工追究傳遞單〞32件，涉及4個(gè)單位56人次，累計(jì)扣發(fā)考核獎(jiǎng)金6600元。

四、建立行業(yè)模型強(qiáng)化稅源監(jiān)控

行業(yè)稅負(fù)管理模型是加強(qiáng)稅源精細(xì)化管理的“利器〞。該局借鑒兄弟單位的先進(jìn)經(jīng)歷，以加強(qiáng)行業(yè)稅源監(jiān)控、評估為打破口，逐步建立符合**行業(yè)開展實(shí)際的行業(yè)稅負(fù)管理模型，強(qiáng)化稅源精細(xì)化管理提供了“有力武器〞

一是綜合挑選，確定重點(diǎn)對象。從**行業(yè)經(jīng)濟(jì)開展的現(xiàn)狀出發(fā)，在調(diào)查摸底的根底上，按國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類的第四級(jí)進(jìn)展行業(yè)細(xì)化分類，明確了著手建立管理模型的33個(gè)行業(yè)，并以低于省局稅負(fù)的行業(yè)、高危行業(yè)〔涉農(nóng)、涉廢、福利企業(yè)〕、重點(diǎn)稅源行業(yè)為重點(diǎn)，確定了重點(diǎn)建立的14個(gè)典型行業(yè)為解剖對象，按照管戶集中度和管理程度的不同，逐一分解到相關(guān)分局，著手搭建行業(yè)模型。

二是典型調(diào)查，精心采集數(shù)據(jù)。從典型行業(yè)中選擇財(cái)務(wù)核算較為健全的企業(yè)，通過深化企業(yè)車間跟班作業(yè)，結(jié)合明察暗訪及與企業(yè)相關(guān)人員約談的方式，從所評估行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)、根本工藝流程、消費(fèi)設(shè)備特點(diǎn)等方面著手調(diào)查，對影響企業(yè)產(chǎn)品、產(chǎn)量的工藝流程、本錢構(gòu)造、下腳廢料率、能耗率、主要材料投入產(chǎn)出比、單位產(chǎn)品工資等相關(guān)指標(biāo)，進(jìn)展全面采集和梳理，并加以綜合分析、測算，提煉出全行業(yè)的消費(fèi)經(jīng)營特點(diǎn)、管理的薄弱環(huán)節(jié)、監(jiān)控關(guān)系點(diǎn)提示等內(nèi)容，重新修正各行業(yè)根本稅負(fù)指標(biāo)等相關(guān)預(yù)警值，找出稅務(wù)部門容易掌握并能據(jù)以加強(qiáng)企業(yè)稅源監(jiān)控的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和要素，從而歸納出各行業(yè)的主要評估方法，并提出實(shí)在可行的行業(yè)稅負(fù)評估思路。

三是付諸理論，反復(fù)論證使用。經(jīng)過認(rèn)真準(zhǔn)備，該局初步建立起了33個(gè)行業(yè)的稅源管理模型，在此根底上，該局抽調(diào)稅政