初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》真題及答案（1）共171道題1、王某2018年需繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（不定項題）00.080.2415試題答案：B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編2、以下不屬于個人所得稅綜合所得的是（）。（單選題）A.工資、薪金所得B.股息所得C.勞務報酬所得D.特許權(quán)使用費所得試題答案：B3、下列各項中車船稅減半征收的是（）（單選題）A.臨時入境的外國車船B.警用車船C.節(jié)約能源車船D.捕撈漁船試題答案：C4、王某2018年需繳納房產(chǎn)稅（）萬元。（不定項題）00.080.2415試題答案：B5、市場經(jīng)濟條件下，衡量財政收入規(guī)模通常采取的指標是（）（單選題）A.財政收入占國民收入的比例B.財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例C.財政收入與社會積累數(shù)量的比例D.財政收入與社會消費數(shù)量的比例試題答案：B6、企業(yè)銷售商品給小規(guī)模納稅人，正確的會計處理為（）。（不定項題）A.貸記“主營業(yè)務收入”23400元B.借記“主營業(yè)務收入”23400元C.貸記“主營業(yè)務收入”20000元D.計提增值稅銷項稅額2600元試題答案：C,D7、按征稅對象數(shù)量的絕對額分級累進稱為（）。（單選題）A.額累B.率累C.全累D.超累試題答案：A8、該企業(yè)2014年可以稅前列支的業(yè)務招待費金額為（）萬元。（不定項題）10152025試題答案：A9、某高校老師出版一本專業(yè)教材，取得稿酬20000元，該老師的稿酬所得應預扣預繳個人所得稅（）元。（單選題）18703420D.2240試題答案：D10、根據(jù)消費稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列卷煙征收消費稅適用稅率錯誤的是（）。（單選題）A.白包卷煙不分征稅類別一律按照56%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅B.殘次品卷煙按照同牌號規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率C.委托加工的卷煙按照受托方同牌號規(guī)格卷煙的征稅類別和適用稅率征稅D.手工卷煙不分征稅類別一律按照36%的比例稅率征稅，同時按定額稅率征稅試題答案：D11、下列法律文件中，不屬于印花稅征稅范圍的是（）。（單選題）A.工商營業(yè)執(zhí)照B.供銷合同C.借款合同D.雇傭合同試題答案：D12、委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為（）。（不定項題）18327190152190022780試題答案：B13、當月的應納增值稅為（）元。（不定項題）2842.9936842.99D.67175.44試題答案：D初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編14、2015年5月份，某增值稅一般納稅人取得的下列憑據(jù)中，可據(jù)以計算進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的有（）。（多選題）A.購進個人用小轎車所取得的增值稅專用發(fā)票B.購進免稅農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票C.進口零配件取得的海關(guān)完稅憑證D.購進車床一臺，發(fā)生運費取得的運費結(jié)算單據(jù)E.購進生產(chǎn)用原材料所取得的增值稅專用發(fā)票試題答案：B,C,D,E15、2018年9月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。（不定項題）02C.3D.6試題答案：B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編16、訂立購銷合同應納稅額（）元。（不定項題）36912試題答案：C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編17、比例稅率的基本特點是（）。（單選題）A.稅率檔次較多B.計算比較復雜C.征稅對象數(shù)額越大，應納稅額越大D.稅率隨征稅對象數(shù)額的變動而變動試題答案：C18、納稅人進口應稅消費品，繳納消費稅稅款的時間是（）。（單選題）A.次月起7日內(nèi)B.次月起10日內(nèi)C.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書次日起15日內(nèi)D.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)試題答案：D19、該企業(yè)2014年需要繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅合計為（）元（不定項題）1400012600C.10500D.5600試題答案：B20、訂立借款合同應納稅額（）元。（不定項題）10202540試題答案：C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編21、關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認原則說法，正確的（）。（多選題）A.企業(yè)一般收入項目的確認，采用權(quán)責發(fā)生制原則B.利息收入，按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn)C.租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)D.接受捐贈收入，按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)E.以分期收款方式銷售貨物的，按照發(fā)出貨物的日期確認收入的實現(xiàn)試題答案：A,B,C,D22、購銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同的規(guī)定稅率為（）o（單選題）0.05%。0.3%。0.5%。1%。試題答案：B23、關(guān)于增值稅，下列說法中正確的有（）。（不定項題）一般納稅人購買的小規(guī)模納稅人銷售的商品，其進項稅額一律不得扣除一般納稅人購買貨物支付的運費，進項稅按13%扣除率計算C.目前，一般納稅人與小規(guī)模納稅人的界限越來越模糊D.一般納稅人收購農(nóng)產(chǎn)品按9%稅率計算進項稅扣除試題答案：D初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編24、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項目，在收到預收款時按照一定的預征率預繳增值稅，該預征率為（）o（單選題）1.5%2%3%5%試題答案：C25、判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點的主要指標是（）。（單選題）A.財政收入占財政支出的比重B.財政收入占GDP的比重C.財政支出占財政收入的比重D.財政支出占GDP的比重試題答案：B26、對通過充填開采方式采出的礦產(chǎn)資源，資源稅（）。（單選題）A.免征B.減征60%C.減征50%D.減征30%試題答案：C27、計算車船稅時不是以輛為計稅單位的車輛是（）。（單選A.摩托車B.小轎車C.商用三輪車D.商用客車試題答案：C28、張女士取得工資收入應繳納個人所得稅（）。（不定項題）345362299400試題答案：A29、張女士稿酬所得個稅（）。（不定項題）A.4480B.240032004000試題答案：A初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編30、企業(yè)銷售商品給一般納稅人，正確的會計處理為（）。（不定項題）A.借記“主營業(yè)務收入”100000元B.貸記“主營業(yè)務收入”100000元C.貸記“應付賬款”100000元D.計提增值稅銷項稅額13000元試題答案：B,D31、訂立購銷合同應納稅額（）元。（不定項題）A.36912試題答案：C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編32、該企業(yè)2014年允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額為（）萬元。（不定項題）16202440初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編33、按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，如果宗地容積率低于0.5的，關(guān)于房產(chǎn)原值的確定方法正確的是（）。（單選題）A.按房產(chǎn)占用的土地面積計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價B.按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價0.按開發(fā)面積確定計入房產(chǎn)原值的地價D.按購進土地時支付的價款確定計入房產(chǎn)原值的地價試題答案：B34、張女士稿酬所得個稅（）。（不定項題）448024003200D.4000試題答案：A初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編35、委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為（）。（不定項題）18327190152190022780試題答案：B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編36、關(guān)于現(xiàn)行價格補貼的說法，正確的是（）。（單選題）A.價格補貼的直接受益人是有關(guān)企業(yè)B.價格補貼不包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼C.價格補貼在預算上，是作為沖減財政收入處理的D.價格補貼的對象是商品試題答案：D初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編37、（）是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅。（單選題）A.營業(yè)稅B.印花稅C.個人所得稅D.增值稅試題答案：B38、納稅人為銷售貨物而出借包裝物收取的押金，其增值稅的計稅方法是（）。（單選題）A.無論會計上如何核算，均應并入銷售額計算繳納增值稅B.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅；對逾期未退的包裝物押金，均并入銷售額征稅C.煙類包裝物押金，一律并入銷售額計稅；其他貨物的包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅D.對銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金,均應并入當期銷售額征稅；其他貨物的包裝物押金，單獨記賬核算的,時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不計算繳納增值稅試題答案：D39、財政分配的對象是（）。（單選題）A.全部社會產(chǎn)品B.全部剩余產(chǎn)品C.全部國民收入D.剩余產(chǎn)品的一部分試題答案：D40、居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。（單選題）A.總機構(gòu)B.財務部門C.人事部門D.實際管理機構(gòu)試題答案：D41、一家專門從事符合條件的節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè)，2015年取得第一筆營業(yè)收入，2018年實現(xiàn)應納稅所得額（假設(shè)僅是節(jié)能節(jié)水項目所得）100萬元，假設(shè)該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅率，不考慮其他因素，則該企業(yè)2018年應納企業(yè)所得稅額為（）萬元。（單選題）012.52025試題答案：B42、進項稅額申報抵扣時間，自2017年7月1日起為開具發(fā)票和開具海關(guān)繳款書之日起（）內(nèi)向稅務機關(guān)辦理認證或向主管稅務機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核對比。（單選題）60日120日180日360日試題答案：D43、根據(jù)企業(yè)所得稅法，關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊的說法，正確的有（）。（多選題）A.固定資產(chǎn)由于技術(shù)進步，確需加速折舊的，可以縮短折舊年限B,加速折舊不可以采取雙倍余額遞減法C.餐飲業(yè)2014年1月1日后購進的固定資產(chǎn)，可以加速折舊D.互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)2014年1月1日后新購進的專門用于研發(fā)的設(shè)備,單位價格120萬元，可一次性稅前扣除E.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于稅法規(guī)定最低折舊年限的60%試題答案：A,E44、關(guān)于合理確定財政收入占GDP比重的重要意義的說法，正確的有（）。（多選題）A.財政收入占GDP的比重影響資源的有效配置B.財政收入占GDP的比重影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化C.財政收入占GDP的比重影響公共需要的滿足D.財政收入占GDP的比重影響個別需要的實現(xiàn)E.財政收入占GDP的比重直接影響外貿(mào)進出口試題答案:A,B,C,D45、關(guān)于消費稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的是（）。（多選題）A.納稅人采取預收貨款結(jié)算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品的當天B.納稅人采取托收承付方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅消費品并辦委托手續(xù)的當天C.納稅人采取委托加工應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為納稅人提貨的當天D.納稅人采取進口應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天E.納稅人采取自產(chǎn)自用應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為使用完的當天試題答案：A,B,C,D46、企業(yè)銷售商品給小規(guī)模納稅人，正確的會計處理為（）o（不定項題）A.貸記“主營業(yè)務收入”23400元B.借記“主營業(yè)務收入”23400元C.貸記“主營業(yè)務收入”20000元D.計提增值稅銷項稅額2600元試題答案：C,D初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編47、以下選項中，（）是公債絕對規(guī)模的衡量指標。（多選題）A.歷年累積債務的總規(guī)模B.當年發(fā)行公債的總額C.當年到期需還本付息的債務總額D.公債負擔率E.國民經(jīng)濟償債率試題答案：A,B,C48、不應計入增值稅應稅銷售額的是（）。（單選題）A.因銷售貨物向購買方收取的違約金B(yǎng).因銷售貨物向購買方收取的儲備費C.受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅D.因銷售貨物向購買方收取的延期付款利息試題答案：C49、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認的時點是（）。（單選題）A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實際收款日期D.發(fā)貨日期試題答案：B50、某公司2017年成立，當年經(jīng)稅務機關(guān)核實虧損20萬元，2018年度該公司利潤總額為200萬元。假設(shè)公司無其他納稅調(diào)整事項，也不享受稅收優(yōu)惠，則2018年度該公司應納所得稅額為（）萬元（單選題）455059.466試題答案：A初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編51、2019年2月王先生出售住房應繳納契稅為（）萬元。（不定項題）01.82.72.4試題答案：A52、準予抵扣的進項稅額包括（）。（多選題）A.增值稅專用發(fā)票上注明的數(shù)額，包括小規(guī)模納稅人申請代開B.海關(guān)進口增值稅專用繳款書上的數(shù)額C.收購免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票上的數(shù)額D.借入、租入使用的貨物E.用于集體福利的購進貨物試題答案：A,B,C53、按《預算法》要求，財政部門應自各級人民代表大會批準本級預算之日起O日內(nèi)向所屬各部門批復預算。（單選題）5152030試題答案：C54、該企業(yè)2018年允許扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。324850試題答案：C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編55、該企業(yè)2014年需要繳納的房產(chǎn)稅合計為（）萬元。（不定項題）265.02263.31256.62254.94試題答案：B56、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。（單A.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)B.借款合同C.房屋產(chǎn)權(quán)證D.建筑安裝工程承包合同試題答案：C57、關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務活動納稅的說法，正確的有（）（不定項題）A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅C.該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平米D.該企業(yè)購買材料的70,000元需要繳納印花稅試題答案：A,B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編58、下列物品中，屬于可以對其采取稅收保全措施的是（）。（單A.廚具B,收藏的字畫C.單價2000元的冰箱D.僅有的一套住房試題答案：B59、乙企業(yè)已代收代繳的消費稅為（）萬元。（不定項題）00.7780.8001.282試題答案：B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編60、下列資源項目中，不屬于資源稅征收范圍的是（）。（單A.原油B.天然氣C.液體鹽D.成品油試題答案：D61、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是（）。（單選題）A.免征增值稅B.繳納194.17元的增值稅C.繳納291.26元的增值稅D.繳納300元的增值稅試題答案：A初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編62、該公司船舶全年應繳納車船稅（）元。525550750試題答案：B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編63、該公司船舶全年應繳納車船稅（）元。（不定項題）0525550750試題答案：B64、本月銷項稅額為（）元。204005440080450.44試題答案：D初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編65、被視為未來稅收的財政收入形式是（）。（單選題）A.國有資產(chǎn)收益B.收費C.罰沒收入D.公債試題答案：D66、根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認條件的是（）（單選題）A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方B.收入的金額能夠可靠地計量C.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)D.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算試題答案：C67、通過“招、拍、掛”程序承受土地使用權(quán)的應按（）計征契稅。（單選題）土地成交總價款土地成交總價款扣除土地前期開發(fā)成本土地成交總價款扣除土地開發(fā)成本土地成交總價款扣除開發(fā)成本試題答案：A68、各級預算經(jīng)各級人民代表大會批準后，財政部門（）及時向所屬各部門批復預算，各部門在財政部門（）向所屬單位批復預算。（單選題）A.自批準20日內(nèi)、批復本部門預算之日起15日內(nèi)B.自批準20日內(nèi)、批復本部門預算之日起20日內(nèi)C.自批準30日內(nèi)、批復本部門預算之日起15日內(nèi)D.自批準20日內(nèi)、批復本部門預算之日起30日內(nèi)試題答案：A69、下列關(guān)于資源配置的說法中，錯誤的是（）。（單選題）A.在傳統(tǒng)的計劃經(jīng)濟體制下，計劃配置在整個社會經(jīng)濟中起著主導作用B.在市場經(jīng)濟體制下，起主導作用的是市場配置C.在市場經(jīng)濟條件下，依靠市場機制能夠?qū)崿F(xiàn)資源的合理配置D.僅僅依靠市場機制并不能在任何情況下都能實現(xiàn)資源的合理配置試題答案：C70、關(guān)于非稅收入特點的說法，正確的是（）。（多選題）A.非稅收入具有靈活性B.非稅收入具有補償性C.非稅收入具有穩(wěn)定性D.非稅收入具有隨意性E.非稅收入具有普遍性試題答案：A,B71、乙企業(yè)已代收代繳的消費稅為（）萬元。（不定項題）00.7780.8001.282試題答案：B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編72、其他營業(yè)賬簿應納稅額（）元。（不定項題）2540C.45D.60試題答案：C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編訂立購銷合同應納稅額（）元。（不定項題）36912試題答案：C74、2018年11月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。（不定項題）A.0B.1.502.254.50試題答案：D初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編75、2018年9月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。（不定項題）0236試題答案：B76、2017年允許列支的業(yè)務招待費為（）。（不定項題）10182030試題答案：A初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編77、下列物品中可以對其采取稅收保全措施的是（）。（多選題）A.廚具B.僅有的一套住房C.單價2000的冰箱D.收藏的字畫E.別墅78、家具廠涉稅處理中，正確的是（）。（不定項題）A.行政罰款支出不得稅前扣除B.稅收滯納金可全額扣除C.贅助支出不得稅前扣除D.國債利息收入屬于不征稅收入試題答案：A,C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編79、稅收管理制度中，關(guān)于“一照一碼”登記制度的說法，錯誤的是（）。（單選題）A.實行“一照一碼”登記制度的納稅人無須再次進行稅務登記B.加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照可以代替稅務登記證使用C.納稅人不再領(lǐng)取稅務登記證D.“一照一碼”登記制度僅適用于公司80、營業(yè)稅的征稅范圍包括（）。（多選題）A.在境內(nèi)提供應稅勞務B.銷售位于境外的房產(chǎn)C.轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)在境外使用D.在境內(nèi)載運旅客出境E.在境內(nèi)組織游客出境旅游試題答案：A,D,E81、根據(jù)營業(yè)稅稅目稅率規(guī)定，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)）的稅率為（）。（單選題）3%5%10%20%試題答案：B82、關(guān)于增值稅應納稅額的計算，下列說法中不正確的是（）。（單選題）A.采取折扣方式銷售貨物，如果將折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額B.采取以物易物方式銷售貨物，雙方均作購銷處理，雙方以各自發(fā)的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物核算購貨額并計算進項稅額C.納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，并入銷售額計算增值稅D.納稅人對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅試題答案：C83、事項2中，甲企業(yè)2016年應交房產(chǎn)稅（）萬元。（不定項題）18.4816.81.680初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編84、某企業(yè)2019年6月發(fā)生公益性捐贈支出400萬元（該企業(yè)當年僅發(fā)生一次捐贈），2019年該企業(yè)年度會計利潤總額為2000萬元，該筆捐贈支出可以在2019年度稅前扣除的限額為（）萬元。（單選題）400300240120試題答案：G85、文教科學衛(wèi)生支出屬于（）。（單選題）A.積累性支出B.消費性支出C.補償性支出D,轉(zhuǎn)移性支出86、出售黃酒應該繳納的消費稅為（）。（不定項題）500080001000012000試題答案：D87、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（）。（多選題）A.土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人納稅B.經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標準可適當降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的40%C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納88、下列個人所得，經(jīng)批準可以減征個人所得稅的有（）。（多選題）A.殘疾人員所得B.烈屬人員所得C.省級技術(shù)獎金D.嚴重自然災害造成重大損失的E.省級財政部門批準減稅的試題答案：A,B,D89、該公司2019年應繳納耕地占用稅（）元。（不定項題）05625075000137500試題答案：C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編90、下列關(guān)于累進稅率的表述中不正確的是（）。（單選題）A.全額累進稅率計算較為簡單B.全額累進稅率下稅收負擔不夠合理C.全額累進稅率下稅收負擔比較合理D.超額累進稅率下稅收負擔比較合理試題答案：C91、財政收入合理負擔原則的內(nèi)在要求包括（）。（多選題）A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應B.對企業(yè)的稅收應保證機會均等C.效率優(yōu)先，兼顧公平D.用較少的征收費用征得較多的稅E.橫向公平與縱向公平92、該公司乘人汽車全年應繳納車船稅（）元。（不定項題）0346037404320試題答案：B93、增值稅一般納稅人采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其納稅義務的發(fā)生時間（）。（單選題）.發(fā)生貨物并辦妥托收手續(xù)的當天B.按合同的約定的收款日期的當天C.簽訂銷售合同的當天D.收訖銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)的當天試題答案：B94、財政收入合理負擔原則的內(nèi)在要求包括（）。（多選題）A.納稅人的稅收負擔與其負擔能力相適應B.對企業(yè)的稅收應保證機會均等C.效率優(yōu)先，兼顧公平D.用較少的征收費用征得較多的稅E.橫向公平與縱向公平試題答案：A,B,E初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編95、2019年李女士在資料（2）中取得的收入，其個人所得稅應納稅收入額為（）元。（不定項題）A.128000160000108800100000試題答案：C96、部門預算的基本含義有（）。（多選題）A.以部門作為預算編制的基礎(chǔ)B.預算要落實到具體部門C.上級可為下級代編預算“部門”指一級預算單位“部門”指二級預算單位試題答案：A,B,D初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編97、以下選項中屬于直接稅的是（）。（多選題）A.企業(yè)所得稅B.個人所得稅C.增值稅D.消費稅E.房產(chǎn)稅試題答案：A,B,E98、下列關(guān)于測算預算收支指標的基數(shù)法的說法，不正確的是（）。（單選題）A.基數(shù)法也稱為基數(shù)增減法項預算收入或支出的當年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響B(tài).它可以以報告年度預算收支的執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)C.它可以以預計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)D.計算公式為：計劃年度某項預算收入或支出數(shù)額=某項預算收入或支出的當年基數(shù)+計劃年度各種增減因素對預算收支的影響試題答案：D99、該企業(yè)2014年允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額為（）萬元。（不定項題）162024D.40試題答案：C100、關(guān)于現(xiàn)行價格補貼的說法，正確的是（）。（單選題）A.價格補貼的直接受益人是有關(guān)企業(yè)B.價格補貼不包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼C.價格補貼在預算上，是作為沖減財政收入處理的D.價格補貼的對象是商品試題答案：D101、根據(jù)資源稅暫行條例，下列說法正確的是（）。（多選題）A.出口的應稅礦產(chǎn)品免征資源稅B.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅C.資源稅采取從量定額的辦法計征D.納稅人的減免稅項目無需單獨核算銷售額或銷售數(shù)量E.對衰竭煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%試題答案：B,E102、某個人或集團對公共產(chǎn)品的消費，并不影響或者妨礙其他個人或者集團同時消費該公共產(chǎn)品，也不會減少其他個人或集團消費該公共產(chǎn)品的數(shù)量和質(zhì)量，這是公共物品具有的（）特征。（單選題）A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非競爭性D.提供目的的非盈利性試題答案：B103、根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照（）確認收入的實現(xiàn)。（單選題）A.實際收款日期B.納稅年度內(nèi)完成的工作量C.船舶交付日期D.船舶完工日期試題答案：B104、王先生在甲電腦公司任職，月工資收入5000元，則關(guān)于王先生個人所得稅繳納的說法，正確的有（）。（多選題）A.王先生是個人所得稅的納稅人B.甲電腦公司是王先生個人所得稅的代扣代繳義務人C.甲電腦公司是王先生個人所得稅的征稅人D.王先生是個人所得稅的負稅人E.王先生是個人所得稅的代扣代繳義務人試題答案：A,B,D105、我國營業(yè)稅采用（）稅率。（單選題）A.分行業(yè)定額稅率B.累進稅率C.超率累進稅率D.分行業(yè)比例稅率試題答案：D106、某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2016年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應繳納增值稅稅額為（）元。（單選題）174.001374.001415.225654.34試題答案：B（多選題）107、非招標采購方法主要有（）（多選題）A.單一來源采購B.國內(nèi)詢價采購C.國外詢價采購D.限制性招標采購E.競爭性談判采購試題答案：A,B,C,E108、委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為（）。（不定項題）18327190152190022780試題答案：B109、下列業(yè)務中，屬于增值稅修理修配勞務的是（）。（單選題）A.鐘表維修B.住宅裝修C.道路維修D(zhuǎn).房屋修繕試題答案：A110、適用比例稅率為20%的有（）。（多選題）A.工資、薪金所得B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得C.境內(nèi)外商企業(yè)中工作的外籍人員D.利息E.股息試題答案：D,E初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編111、2014年企業(yè)應納印花稅額（）元。（不定項題）64707479試題答案：D112、用于補償生產(chǎn)過程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出指的是（）o（單選題）A.補償性支出B.消費性支出C.積累性支出D.商業(yè)性支出試題答案：A113、包裝物押金和裝卸費應計提的銷項稅額為（）。（不定項題）12500130001360012780試題答案：C114、該公司船舶全年應繳納車船稅（）元。（不定項題）0525550750試題答案：B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編115、下列不屬于稅基式減免手段的是（）。（單選題）A.起征點B.免征額C.項目扣除D.減半征收試題答案：D116、事業(yè)單位的專項支出包括（）。（多選題）A.專項會議費支出B.專項設(shè)備購置費支出C.專項修繕費支出D.專項業(yè)務費支出E.對外捐贈支出試題答案：A,B,C,D117、包裝物押金和裝卸費應計提的銷項稅額為（）。（不定項題）12500130001360012780試題答案：C118、事項3中，甲企讓2016年應交房產(chǎn)稅（）萬元。（不定項題）4.23.853.50試題答案：D119、該公司乘人汽車全年應繳納車船稅（）元。（不定項題）0346037404320試題答案：B120、包裝物押金和裝卸費應計提的銷項稅額為（）。（不定項題）12500130001360012780試題答案：C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編121、關(guān)于消費稅納稅地點的說法，正確的是（）。（單選題）A.納稅人銷售應稅消費品向生產(chǎn)地的主管稅務機關(guān)納稅B.納稅人銷售應稅消費品向銷售地的主管稅務機關(guān)納稅C.納稅人銷售應稅消費品向核算地的主管稅務機關(guān)納稅D.納稅人銷售應稅消費品向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務機關(guān)納稅試題答案：D122、下列貨物不應按9%稅率征收增值稅的是（）。（單選題）A.提供有形動產(chǎn)租賃服務B.速凍食品C.冷氣、暖氣D.農(nóng)藥試題答案：A123、組織財政收入的首要原則是（）。（單選題）A.利益兼顧的原則B.合理負擔的原則C.公平與效率兼顧的原則D.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入試題答案：D124、關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務活動納稅的說法，正確的有（）（不定項題）A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅C.該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平米D.該企業(yè)購買材料的70,000元需要繳納印花稅試題答案：A,B125、該企業(yè)2018年允許扣除的公益性捐贈支出為（）萬元。（不定項題）12324850試題答案：C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編126、該企業(yè)2014年不得稅前列支的廣告費和業(yè)務宣傳費金額為（）萬元。（不定項題）A.500B.400300200試題答案：D127、當物價上漲率高于財政收入增長率時，財政收入會出現(xiàn)（）。（單選題）A.名義增長實際也增長B.名義正增長，而實際為負增長C.只有名義增長，而實際不增不減D.不確定變化試題答案：B128、關(guān)于該企業(yè)相關(guān)業(yè)務活動納稅的說法，正確的有（）（不定項題）A.該企業(yè)餐廳所用房產(chǎn)需要繳納房產(chǎn)稅B.該企業(yè)職工幼兒園所用房產(chǎn)無需繳納房產(chǎn)稅C.該企業(yè)征收城鎮(zhèn)土地使用稅時的計稅依據(jù)為2000平米D.該企業(yè)購買材料的70,000元需要繳納印花稅試題答案：A,B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編129、2018年允許列支的業(yè)務招待費為（）萬元。（不定項題）10182030試題答案：A130、根據(jù)個人所得稅法，（）的納稅人，不適用自行申報納稅方式。（單選題）A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳B.取得應稅所得沒有扣繳義務人C.非居民個人在中國境內(nèi)從一處取得工資、薪金所得D,取得境外所得試題答案：C131、納稅人用于抵償債務的應稅消費品，其消費稅的計稅依據(jù)為納稅人同類應稅消費品的（）。（單選題）A.最高銷售價格B.平均銷售價格C.最低銷售價格D.最低銷售價格的70%試題答案：A132、組織財政收入的原則有（）。（多選題）A.從發(fā)展經(jīng)濟入手，增加財政收入原則B.利益兼顧原則C.合理負擔原則D.公平與效率兼顧原則E.可持續(xù)發(fā)展原則試題答案：A,B,C,D133、關(guān)于非稅收入特點的說法，正確的是（）。（多選題）A.非稅收入具有靈活性B.非稅收入具有補償性C.非稅收入具有穩(wěn)定性D.非稅收入具有隨意性E.非稅收入具有普遍性試題答案：A,B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編134、市場經(jīng)濟條件下，解決公共物品供求均衡問題的方式是（）o（單選題）A.市場方式B.協(xié)商方式C.非市場方式D.談判方式試題答案：C135、關(guān)于增值稅起征點的幅度規(guī)定，下列說法錯誤的是O。（單選題）A.銷售貨物的，起征點為月銷售額5000-20000元B.銷售應稅勞務的，起征點為月銷售額5000-20000元C.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額300-500元D.按次納稅的起征點，為每次（日）銷售額200-300元試題答案：D136、乙企業(yè)已代收代繳的消費稅為（）萬元。（不定項題）00.7780.8001.282試題答案：B137、就預算年度來說，屬于歷年制的是（）。（單選題）1月1日至12月31日4月1日至次年3月31日7月1日次年6月30日10月1日至次年9月30日試題答案：A138、關(guān)于納稅人的說法，正確的是（）。（單選題）A.納稅人是經(jīng)濟上的納稅主體B.納稅人是法律上的納稅主體C.納稅人是負稅人D.納稅人是扣繳義務人試題答案：B（單選139、財政補貼與社會保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）題）（單選A.與價格的關(guān)系不同B.對象不同C.主體不同D.目的不同試題答案：A140、銷售不動產(chǎn)的增值率（）。（單選題）13%17%9%6%試題答案：C141、劉某將一套自己使用過的原價為10000元的音響出售，取得收入5120元，下列涉稅處理中，正確的是（）。（單選題）A.免征增值稅B.繳納194.17元的增值稅C.繳納291.26元的增值稅D.繳納300元的增值稅試題答案：A142、《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)銷售存貨成本的計算方法包括（）。（多選題）A.先進先出法B.后進先出法C.加權(quán)平均法D.簡單平均法E.個別計價法試題答案：A,C,E初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編143、部門預算的基本含義有（）。（多選題）A.以部門作為預算編制的基礎(chǔ)B.預算要落實到具體部門C.上級可為下級代編預算“部門”指一級預算單位“部門”指二級預算單位初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編144、累進稅率的分類不包括（）。（單選題）A.全額累進稅率B.超額累進稅率C.超率累進稅率D.邊際稅率試題答案：D145、2018年9月王先生購買的住房應繳納契稅為（）萬元。（不定項題）0236試題答案：B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編146、預算調(diào)整的前提不包括（）。（單選題）A.應當先動支預備費B.不足可先安排支出C.屬于預算調(diào)整的列入預算調(diào)整方案安排D.改變稅收征收范圍試題答案：D147、根據(jù)增值稅暫行條例，下列行為中，屬于視同銷售行為的是（）。（單選題）A.購進貨物用于個人消費B.購進貨物用于集體福利C.購進貨物無償贈送給其他單位D.位于同一縣市實行統(tǒng)一核算的兩個機構(gòu)的貨物移送銷售試題答案：C148、我國稅款的征收措施不包括（）。（單選題）A.調(diào)整應稅稅額B.對個人生活必需的住房進行保全C.責令提供納稅擔保D.采取稅收強制執(zhí)行措施試題答案：B149、委托給個體工商戶，需要繳納的消費稅為（）。（不定項題）18327190152190022780試題答案：B初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編150、關(guān)于該企業(yè)所得稅稅前扣除項目的說法，正確的有（）o（不定項題）A.壞賬準備不得在稅前扣除B.稅收滯納金可以全額在稅前扣除C.贅助支出不得在稅前扣除D.公益性捐贈支出可以全額在稅前扣除試題答案：A,C初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編151、下列稅種中，對居民儲蓄能力產(chǎn)生直接影響的是（）。（單選題）A.企業(yè)所得稅B.增值稅C.個人所得稅D.消費稅試題答案：C152、下列船舶中，屬于免征船舶噸稅范圍的有（）。（多選題）A.應納稅額在人民幣50元以下的船舶B.非機動船舶C.警用船舶D.捕撈、養(yǎng)殖漁船E.非機動駁船試題答案：A,B,C,D153、2019年李女士取得收入中，屬于綜合所得的應納個人所得稅稅額為（）元。（不定項題）1960108024000780試題答案：D154、事項3中，甲企讓2016年應交房產(chǎn)稅（）萬元。（不定項題）A.4.2B.3.853.50試題答案：D初級經(jīng)濟師考試：2021初級經(jīng)濟師《初級財

政稅收專業(yè)知識與實務》歷年真題匯編155、以下選項中屬于直接稅的是（）。（多選題）A.企業(yè)所得稅個人所得稅C.增值稅D.消費稅E.房產(chǎn)稅試題答案:A,B,E156、該企業(yè)2014年允許稅前扣除的公益性捐贈支出金額為（）萬元。（不定項題）16202440試題答案：C