試題說明本套試題共包括1套試卷每題均顯示答案和解析注冊會計師考試一稅法一練習題及答案一共350題一第7套（350題）注冊會計師考試一稅法一練習題及答案一共350題一第7套.［單選題］下列關(guān)于消費稅稅目的陳述，正確的是（）。A）凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于煙的征收范圍B）酒類產(chǎn)品包含糧食白酒、薯類白酒、黃酒、啤酒、果啤和酒精C）煙的范圍包括卷煙、雪茄煙，不含煙絲，煙絲另列稅目D）汽車輪胎指用于各種汽車、掛車、專用車和其他機動車上的內(nèi)、外輪胎（含翻新輪胎），不包括農(nóng)用拖拉機、收割機、手扶拖拉機的專用輪胎答案：A解析：凡是以煙葉為原料加工生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論使用何種輔料，均屬于煙的征收范圍。包括卷煙（進口卷煙、白包卷煙、手工卷煙和未經(jīng)國務(wù)院批準納入計劃的企業(yè)及個人生產(chǎn)的卷煙）、雪茄煙和煙絲。酒精不屬于酒類產(chǎn)品；煙絲也是煙的征稅范圍；翻新輪胎不屬于汽車輪胎的征稅范圍。.［單選題］甲汽車制造廠2019年6月直接銷售給乙服裝廠二臺汽車，其中一臺為26座大客車，零售價為46.8萬;另一臺為計劃讓高級管理人員使用的小汽車，零售價為158.2萬元。則該汽車制造廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（該款小汽車生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅率5%,零售環(huán)節(jié)消費稅率10%）A）21B）7014D）27答案：A解析：小汽車應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)繳納消費稅；大客車不繳納消費稅；國內(nèi)汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算。應(yīng)納消費稅=158.24-（1+13%）X（5%+10%）=21（萬元）。.［單選題］稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理。在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年（）之前向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤年度的同期資料。A）3月31日B)5月31日C)6月20日D)6月30日答案：C解析：稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后，應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起5年內(nèi)實施跟蹤管理。在跟蹤管理期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)在跟蹤年度的次年6月20日之前向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤年度的同期資料4.［單選題］某礦山2019年8月銷售900噸自采鋁礦原礦，每噸單價1000元(不含增值稅，下同)；銷售600噸自采鋁礦連續(xù)加工的精礦，每噸單價2200元。已知換算比為1.0978,鋁精礦資源稅稅率為6.5%,則該礦山當月應(yīng)納資源稅為()元。A)150021.30B)12930.84C)12654.47D)125060答案：A解析：精礦銷售額=2200X600+1000X900XI.0978=1320000+988020=2308020(元)應(yīng)納資源稅=2308020X6.5%=150021.30(元)。.［單選題］某油田2月份生產(chǎn)原油6400噸，當月銷售6100噸，每噸不含增值稅價格為3000元，自用5噸；另有2噸在采油過程中用于加熱、修井。該油田原油資源稅稅率為6%,則該油田當月應(yīng)納資源稅()元。A)1098900B)8562000915000D)685220答案：A解析：開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅。應(yīng)納資源稅=(6100+5)X3000X6%=1098900(元)。.［單選題］下列一般納稅人計稅規(guī)則說法不正確的是()。A)經(jīng)紀代理服務(wù)應(yīng)以扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或行政事業(yè)收費之后的差額計稅B)建筑服務(wù)簡易計稅應(yīng)以扣除分包款之后的差額計稅C）貸款服務(wù)應(yīng)以利息收入扣除利息支出后的差額計稅D）航空公司銷售額不包括代收的機場建設(shè)費和代售其他企業(yè)客票代收轉(zhuǎn)付的價款答案：C解析：貸款服務(wù)應(yīng)以利息收入全額計稅。.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下適用15%稅率的是（）。A）高新技術(shù)的生產(chǎn)企業(yè)B）在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且所得與機構(gòu)、場所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)C）在中國境內(nèi)未設(shè)立、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的的非居民企業(yè)D）在中國境內(nèi)雖設(shè)立、場所但取得所得與境內(nèi)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)答案：A解析：.［單選題］某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè)，假定2019年度自行申報營業(yè)收入總額195萬元、成本費用總額210萬元，當年虧損15萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%,該小型微利企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A）4.57B）3.6501.83D）0.91答案：D解析：應(yīng)納稅所得額=210+（1-8%）X8%=18.26（萬元）；年所得〈100萬元，適用稅率和應(yīng)納稅所得額雙優(yōu)惠的小型微利企業(yè)政策。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=18.26X25%X20%=0.91（萬元）。.［單選題］合伙企業(yè)的投資者按照合伙企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和（）的分配比例確定應(yīng)納稅所得額。A）合伙協(xié)議約定B）合伙人數(shù)量平均C）合伙人每年協(xié)商D）合伙人出資比例答案：A解析：.［單選題］2020年年初，A省甲銅礦企業(yè)兼并了B省乙銅礦企業(yè)，并將其作為下屬非獨立核算生產(chǎn)單位。2020年3月，甲銅礦企業(yè)共計銷售選礦700噸，取得不含增值稅銷售額2800萬元，60%為乙銅礦企業(yè)移送，已知A省銅選礦資源稅稅率為6%,B省銅選礦資源稅稅率為5機甲銅礦企業(yè)當月在A省應(yīng)繳納資源稅為（）萬元。A）168B）151.2C）67.2D）56答案：C解析：甲銅礦企業(yè)當月在A省應(yīng)納的資源稅=2800X（1-60%）X6%=67.2（萬元）。.［單選題］納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品，未分別核算應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，應(yīng)（）。A）從高適用稅率B）從低適用稅率C）由主管稅務(wù)機關(guān)核定不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量，按各自的稅率分別計算納稅D）上報財政部決定答案：A解析：納稅人開采或者生產(chǎn)不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當分別核算不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量;未分別核算或者不能準確提供不同稅目應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售額或者銷售數(shù)量的，從高適用稅率。.［單選題］2019年5月甲企業(yè)將持有乙企業(yè)5%的股權(quán)以800萬元（不含稅，下同）的價格轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價格中包含乙企業(yè)未分配利潤中歸屬于該股權(quán)的65萬元，股權(quán)的購置成本為300萬元。甲企業(yè)應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。A）500B）435565D）400答案：A解析：轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入扣除為取得該股權(quán)所發(fā)生的成本后，為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時,不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所可能分配的金額。所以應(yīng)確認應(yīng)納稅所得額應(yīng)確認的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得=800-300=500（萬元）。某企業(yè)海運進口一批貨物，海關(guān)審定折合人民幣4500萬元，運費折合人民幣25萬元，該批貨物進口關(guān)稅率為5%,保險費無法確定，則應(yīng)納關(guān)稅（）萬元。A）250B）226.930226.25D）260答案：B解析：按照海關(guān)有關(guān)法規(guī)規(guī)定，進口貨物保險費無法確定或未實際發(fā)生，按“貨價加運費”兩者總額的3%。計算保險費。完稅價格=（4500+25）X（1+3%。）=4538.58（萬元）關(guān)稅=4538.58X5%=226.93（萬元）。14.［單選題］獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起（）內(nèi)繳納耕地占用稅。A）7日B）15日C）30日60日答案：C解析：獲準占用耕地的單位或者個人應(yīng)當在收到土地管理部門的通知之日起30日內(nèi)繳納耕地占用稅。15.［單選題］2019年某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售其新建商品房一幢，取得不含增值稅銷售收入1.4億元，已知該公司支付與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為4800萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為10%;銷售商品房繳納的增值稅700萬元，城建稅及教育費附加70萬元，不考慮地方教育附加。該公司銷售該商品房應(yīng)繳納的土地增值稅為（）萬元。A）2256.52445.53070.5D）2898.5答案：D解析：扣除項目金額=4800+4800X10%+70+4800X20%=6310（萬元）土地增值額=14000一6310=7690（萬元）增值率=76904-6310X100%=121.87%,確定適用稅率為50%、速算扣除系數(shù)為15%。應(yīng)納土地增值稅=7690X50%-6310X15%=2898.5（萬元）。下列占用耕地的行為，免征耕地占用稅的是（）。A）軍用洞庫、倉庫占用耕地B）學校內(nèi)教職工住房占用耕地C）專用鐵路和鐵路專用線占用耕地D）城區(qū)內(nèi)機動車道占用耕地答案：A解析：選項BCD：按照當?shù)剡m用稅額繳納耕地占用稅。.［單選題］2019年10月，某商場首飾部銷售業(yè)務(wù)如下：采用以舊換新方式銷售金銀首飾，該批首飾市場零售價13.97萬元，舊首飾作價的含稅金額為5.85萬元，商場實際收到8.12萬元；修理金銀首飾取得含稅收入2.32萬元；零售鍍金首飾取得收入7.02萬元。該商場當月應(yīng)納消費稅（）萬元。（金銀首飾消費稅稅率5%）0.360.450.600.75答案：A解析：納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應(yīng)按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅；修理、清洗金銀首飾不征收消費稅；鍍金首飾不屬于零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾范圍，不在零售環(huán)節(jié)計征消費稅。該商場當月應(yīng)納消費稅=8.12+（1+13%）X5%=0.36（萬元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］某國駐我國的外交官甲某將其自用4年的一輛國產(chǎn)小轎車轉(zhuǎn)讓給我國公民自用，該小轎車從某一般納稅人處購進時支付的全部價款和價外費用合計為50萬元（含增值稅），轉(zhuǎn)讓時的成交價格為30萬元（不含稅）。已知該型號小轎車最新核定的同類型新車的最低計稅價格為40萬元，則受讓方應(yīng)當繳納車輛購置稅（）萬元。A）2.4B）3C）4D）5答案：A解析：免稅、減稅條件消失的車輛，其車輛購置稅計稅價格的確定方法為：計稅價格=同類型新車最低計稅價格X［1-（已使用年限小規(guī)定使用年限）］X100%,國產(chǎn)車輛規(guī)定的使用年限為10年。所以本題小轎車計稅價格=40X［l-（4+10）］X100%=24（萬元），應(yīng)繳納車輛購置稅=24X10%=2.4（萬元）。.［單選題］某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：6月2日銷售A型高檔化妝品100箱,每箱不含稅價格300元；6月15日銷售A型高檔化妝品300箱，每箱不含稅價格380元。當月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取香水精，因欠F廠原材料貨款3萬，因此將100箱A型高檔化妝品用于抵原材料款，該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。（高檔化妝品消費稅稅率為15%）A）38700B）31000C）28000D）21340答案：A解析：應(yīng)納消費稅=（300X100+380X300+380X200+380X100）X15%=（30000+228000）X15%=38700（元）。.［單選題］下列項目中，屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（）。A）加工業(yè)務(wù)B）修理業(yè)務(wù)C）飲食業(yè)銷售非現(xiàn)場消費的食品D）社保基金投資管理人從事社?；鸸芾砘顒尤〉玫氖杖氪鸢福篋解析：.［單選題］下列關(guān)于資源稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。A）收購未稅礦產(chǎn)品的個體戶，其納稅地點為收購地B）資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售地C）資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點可以為應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地D）資源稅納稅義務(wù)人的納稅地點可以為應(yīng)稅產(chǎn)品的生產(chǎn)地答案：B解析：納稅人應(yīng)當向應(yīng)稅產(chǎn)品開采地或者生產(chǎn)地稅務(wù)機關(guān)申報繳納資源稅。.［單選題］納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起（）內(nèi)申報繳納車輛購置稅。A）15日60日C）30日D）10日答案：B解析：納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起六十日內(nèi)申報繳納車輛購置稅。.［單選題］某煙草公司8月支付煙葉收購價款88萬元，另向煙農(nóng)支付了價外補貼10萬元。該煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納的煙葉稅為（）。A）17.6萬元B）19.36萬元021.56萬元D）19.6萬元答案：B解析：應(yīng)納煙葉稅=88X（1+10%）X20%=19.36萬元。.［單選題］從納稅籌劃角度看，發(fā)給職工的物品應(yīng)該歸入（）,對企業(yè)最合適。A）業(yè)務(wù)招待費B）職工福利費C）勞保費D）工資薪金答案：C解析：.［單選題］某企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的權(quán)益性投資額為3000萬元。2018年按同期同類金融機構(gòu)貸款年利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元，發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的利息金額為（）萬元。4083600180D）90答案：B解析：根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，除另有規(guī)定外，按其接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例及相關(guān)規(guī)定進行扣除，除金融企業(yè)外的其他企業(yè)的扣除比例為2：1。關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資不應(yīng)超過3000X2=6000（萬元），現(xiàn)借款6800萬元，準予扣除的利息金額是6000萬元產(chǎn)生的利息,借款利率=408+6800X100%=6%,則可以稅前扣除的利息金額為6000X6%=360（萬元）?！局R點】企業(yè)所得稅扣除項目及其標準.［單選題］《增值稅暫行條例實施細則》的法律級次屬于（）。A）財政部制定的部門規(guī)章B）全國人大授權(quán)國務(wù)院立法C）國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D）全國人大制定的稅收法律答案：A解析：財政部頒布的《增值稅暫行條例實施細則》屬于稅收部門規(guī)章。.［單選題］張某2014年10月將其受贈的房屋1套轉(zhuǎn)讓給李某，受贈時該房屋的公允價值為200萬元，受贈時發(fā)生的稅金及合理費用合計為12萬元；轉(zhuǎn)讓給李某時取得轉(zhuǎn)讓收入350萬元，轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的稅金及合理費用合計為16萬元。則張某轉(zhuǎn)讓該房屋應(yīng)納個人所得稅（）。A）24.4萬元26.8萬元64.4萬元66.8萬元答案：C解析：.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］（2018年）下列單位占用的耕地中，應(yīng)減征耕地占用稅的是（）。A）幼兒園B）社會福利機構(gòu)C）港口D）省政府批準成立的技工學校答案：C解析：鐵路線路、公路線路、飛機場跑道、停機坪、港口、航道占用耕地，減按每平方米2元的稅額征收耕地占用稅。.［單選題］關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供稅款擔保后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過（）。A）15日B）3個月C）6個月D）1年答案：C解析：關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力不能按期繳納稅款的，經(jīng)依法提供稅款擔保后，可以延期繳納稅款，但最長不得超過6個月。.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得額中扣除的是（）。A）子公司以管理費名義支付給母公司的費用B）稅務(wù)機關(guān)處以的罰款O非正常損失有賠償?shù)牟糠諨）企業(yè)之間支付的租金答案：D解析：母公司以管理費形式向子公司提取費用，子公司因此支付給母公司的管理費，不得扣除；非正常損失部分經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批的可以在稅前扣除，但對于有賠償?shù)牟糠植皇钦嬲膿p失，所以，不得在稅前扣除。.［單選題］下列選項中，可以作為納稅保證人的是（）。A）因有稅收違法行為正在被稅務(wù)機關(guān)立案處理的企業(yè)B）納稅信譽等級被評為B級的企業(yè)C）與納稅人存在擔保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)D）在主管稅務(wù)機關(guān)所在地的市（地、州）沒有住所的自然人答案：B解析：納稅信譽等級被評為C級以下的，不得作為納稅保證人。.［單選題］在利用波特鉆石模型分析德國或日本的汽車產(chǎn)業(yè)時，發(fā)現(xiàn)這些國家的汽車產(chǎn)業(yè)背后都有強大的鋼鐵、電子等產(chǎn)業(yè)存在，這屬于（）oA）有利因素狀況B）鉆石條件C）相關(guān)和支持性行業(yè)的存在D）企業(yè)戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)和同業(yè)競爭答案：C解析：鉆石模型包含四個要素：有利因素狀況；鉆石條件（指產(chǎn)品或服務(wù)必須有強大的國內(nèi)市場需求）；相關(guān)和支持性行業(yè)的存在；企業(yè)戰(zhàn)略、結(jié)構(gòu)和同業(yè)競爭。（參見教材30頁）【該題針對“鉆石模型分析”知識點進行考核】.［單選題］某批發(fā)兼零售的小型微利企業(yè)，假定2019年度自行申報營業(yè)收入總額195萬元、成本費用總額210萬元，當年虧損15萬元。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該企業(yè)申報的收入總額無法核實，成本費用核算正確。假定對該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為8%,該小型微利企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A）4.57B）3.6501.83D）0.91答案：D解析：應(yīng)納稅所得額=210+（1-8%）X8%=18.26（萬元）；年所得〈100萬元，適用稅率和應(yīng)納稅所得額雙優(yōu)惠的小型微利企業(yè)政策。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=18.26*25%*20%=0.91（萬元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］個人對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得，在計算其應(yīng)納稅所得額時要扣除必要費用，其必要費用是指（）oA）按月減除稅法規(guī)定的生計費B）承包者的工資C）企業(yè)所得稅D）上交的承包費答案：A解析：對企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得是以每一納稅年度的收入總額減除必要費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，必要費用是指按月減除2000元（2011年9月份以后為3500元），實際減除的相當于個人的生計及其他費用。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］某融資租賃公司根據(jù)合同規(guī)定將一設(shè)備以融資租賃方式出租給境外甲企業(yè)使用。融資租賃公司是從小規(guī)模納稅人購進該設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為100萬元人民幣，征收率為3%。假設(shè)增值稅出口退稅率為13樂該融資租賃公司應(yīng)退增值稅稅額（）萬元。A）2B）3013D）16答案：B解析：應(yīng)退稅額=100X3%=3（萬元）。.［單選題］下列應(yīng)稅消費品中，除在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征收消費稅外，還應(yīng)在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的是（）。A）卷煙B）白酒C）鉆石首飾D）超豪華小汽車答案：D解析：自2016年12月1日起，對超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費稅。選項C,僅僅在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅，在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)無需繳納消費稅，不符合題意。.［單選題］《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的法律級次屬于（）。A）財政部制定的部門規(guī)章B）全國人大授權(quán)國務(wù)院立法C）國務(wù)院制定的稅收行政法規(guī)D）全國人大制定的稅收法律答案：B解析：全國人大及其常委會授權(quán)國務(wù)院立法制定的暫行條例：增值稅、消費稅、土地增值稅。.［單選題］某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放氮氧化物，2019年2月，直接向環(huán)境排放的氮氧化物經(jīng)自動監(jiān)測設(shè)備監(jiān)測的排放量為3800千克，濃度值低于規(guī)定排放標準30%,已知氮氧化物污染當量值為0.95,當?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標準為2元/污染當量。該企業(yè)當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納環(huán)境保護稅（）元。A）5415B）600007220D）8000答案：B解析：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準30%的,減按75%征收環(huán)境保護稅。該企業(yè)當月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納環(huán)境保護稅=3800+0.95X2X75%=6000（元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列項目中，符合土地增值稅關(guān)于稅率規(guī)定的是（）。土地增值稅實行超額累進稅率土地增值稅實行比例稅率C）土地增值稅實行定額稅率D）土地增值稅實行超率累進稅率答案：D解析：.［單選題］國際重復課稅產(chǎn)生的根本原因是（）。A）各國政治制度的不同B）各國經(jīng)濟制度的不同C）各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊D）各國文化制度的不同答案：C解析：各國行使的稅收管轄權(quán)的重疊是國際重復征稅的根本原因。.［單選題］依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。A）原電池B）竹制筷子C）護膚護發(fā)品D）雪地車答案：A解析：上述選項中只有選項A符合題意，其余選項均不屬于消費稅征收范圍。選項B,竹制筷子不屬于應(yīng)稅消費品，木制一次性筷子屬于應(yīng)稅消費品；選項C,高檔化妝品屬于應(yīng)稅消費品，護膚護發(fā)品不屬于應(yīng)稅消費品。.［單選題］位于市區(qū)的甲企業(yè)2017年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計50萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅15萬元并處罰款5萬元。甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。A）3.25B）3.5C）4.9D）4.55答案：D解析：罰款不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)，應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅=（50+15）X7%=4.55（萬元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］設(shè)在縣城的A企業(yè)代收代繳市區(qū)B企業(yè)的消費稅，對B企業(yè)城建稅的處理辦法是（）。A）由B企業(yè)在市區(qū)按7%繳納城建稅B）由B企業(yè)將7%的城建稅交A企業(yè)代收代繳C）由B企業(yè)按7%的稅率自行選擇納稅地點D）由A企業(yè)按5%的稅率代收代繳B企業(yè)的城建稅答案：D解析：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。.［單選題］某國有企業(yè)因有違反稅收征收管理法的行為，被稅務(wù)機關(guān)處以8000元的罰款。假定該企業(yè)收到稅務(wù)行政處罰決定書的時間為2020年3月1日，則該企業(yè)4月5日繳納罰款時的總金額為（）元。A）8000B）9200C）13040D）16640答案：C解析：該企業(yè)在2020年4月5日繳納罰款時的總金額=（16+5）X8000X3%+8000=13040（元）.［單選題］某公司為增值稅一般納稅人，其農(nóng)產(chǎn)品實行增值稅進項稅額核定扣除辦法，某年12月1日?12月31日銷售10000噸巴氏殺菌乳，其主營業(yè)務(wù)成本為6000萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%,扣除率為9%,原乳單耗數(shù)量為L09,原乳平均購買單價為4000元/噸。在采用投入產(chǎn)出法的情況下，當期可以抵扣的進項稅額是（）萬元。A）424B）416.220360D）392.4答案：C解析：當期允許抵扣的進項稅額=當期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量x農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價義扣除率/（1+扣除率）=10000X1.09X（40004-10000）X9%/（1+9%）=360（萬元）。.［單選題］某公司進口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。A）2.75B）3C）6.5D）6答案：B解析：滯納天數(shù)為3月16日?27日，共12天。滯納金=500X0.5%。義12=3（萬元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當月以200箱同類化妝品與某公司換取精油。該廠當月應(yīng)納消費稅（）元。A）84750B）102750C）103500D）104250答案：D解析：應(yīng)納消費稅=（600X400+650X500+650X200）X15%=104250（元）.［單選題］增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標準的，在所屬申報期結(jié)束后規(guī)定時間內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理資格登記，規(guī)定的時限是（）。A）申報期結(jié)束后10日內(nèi)B）申報期結(jié)束后15日內(nèi)C）申報期結(jié)束后20日內(nèi)D）申報期結(jié)束后30日內(nèi)答案：B解析：.［單選題］下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應(yīng)按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是（）A）外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B）外購已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品C）外購已稅白酒生產(chǎn)的巧克力D）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾答案：B解析：.［單選題］某高新技術(shù)企業(yè)因擴大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房，由于自有資金不足，2019年1月1日向銀行借入長期借款1筆，金額3000萬元，貸款年利率是4.5%,2019年4月1日該廠房開始建設(shè)，12月31日房屋竣工結(jié)算并交付使用，則2019年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項借款費用為（）萬元。A）36.65B）35.45032.75D）33.75答案：D解析：企業(yè)為購置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)予以資本化，作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本。廠房建造前發(fā)生的借款利息可以在稅前直接扣除,可以扣除的借款費用=3000X4.5%+12義3=33.75（萬元）。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］銷售下列自產(chǎn)貨物，不實行增值稅即征即退50%政策的是（）。A）以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品B）以煤阡石為原料生產(chǎn)的瓷絕緣子、帽燒高嶺土C）利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白D）以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物桔稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、桔稈）纖維板答案：D解析：以三剩物、次小薪材和農(nóng)作物桔稈等3類農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)的木（竹、桔稈）纖維板實行增值稅即征即退80%的政策。.［單選題］某稅務(wù)稽查局2019年6月對轄區(qū)內(nèi)一家企業(yè)進行納稅檢查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結(jié)束后檢查人員告知該企業(yè)可去申請退還印花稅已繳納金額的50%0該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（）。A）稅收公平原則B）法律不溯及既往原則C）稅收效率原則D）新法優(yōu)于舊法原則答案：D解析：新法優(yōu)于舊法原則也稱后法優(yōu)于先法原則，即新法、舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法。.［單選題］（2017年）國內(nèi)某大學教授取得的下列所得中，免于征收個人所得稅的是（）。A）因任某高校兼職教授取得的課酬B）按規(guī)定取得原提存的住房公積金C）因擁有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息D）被學校評為校級優(yōu)秀教師獲得的獎金答案：B解析：選項A,按照勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅；選項C,持股期超過1年免征個人所得稅；選項D,省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金，免征個人所得稅。.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。A）財政撥款B）非營利組織的受贈收入C）確實無法償付的應(yīng)付款項D）依法收取并納入財政管理的政府性基金答案：C解析：.［單選題］稅務(wù)所可以實施罰款額在（）元以下的稅務(wù)行政處罰。A）2000B）5000C）10000D）20000答案：A解析：稅務(wù)所可以實施罰款額在2000元以下的稅務(wù)行政處罰。.［單選題］（2017年）某個體工商戶發(fā)生的下列支出中，允許在個人所得稅稅前扣除的是（）。A）家庭生活用電支出B）直接向某災(zāi)區(qū)小學的捐贈0已繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加D）代公司員工負擔的個人所得稅稅款答案：C解析：選項A,用于家庭的支出與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)；選項B屬于直接捐贈，不允許扣除；選項D,代公司員工負擔的個人所得稅稅款不允許稅前扣除。.［單選題］下列合同或憑證中，應(yīng)繳納印花稅的是（）。A）商標注冊證B）企業(yè)倉庫設(shè)置的產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿C）某企業(yè)與某會計師事務(wù)所簽訂的會計咨詢合同D）電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同答案：A解析：選項B：產(chǎn)品進出統(tǒng)計簿不屬于印花稅的征稅范圍，不貼印花；選項C：一般的法律、會計、審計等方面的咨詢合同不屬于技術(shù)咨詢合同，不貼印花；選項D：電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅?！局R點】印花稅稅目.［單選題］2019年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，視同銷售收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，國債利息收入50萬元，成本費用700萬元，其中業(yè)務(wù)招待費支出15萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項,2019年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A）177.13B）1680172D）164答案：A解析：銷售（營業(yè)）收入=1000+300=1300（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額1=1300*0.5%=6.5（萬元）〈業(yè)務(wù)招待費扣除限額2=15X60%=9（萬元），所以稅前允許扣除6.5萬元。業(yè)務(wù)招待費納稅調(diào)增=15-6.5=8.5（萬元）o應(yīng)納企業(yè)所得稅=（1000+300+100-700+8.5）X25%=177.13（萬元）..［單選題］某外籍高管2012年9月1日來華某公司擔任高層管理人員，中方支付月薪8000元。在中國工作期間境外的母公司每月支付薪金折合人民幣10000元。該高管人員一直工作到2012年10月31日離境，其10月份應(yīng)納個人所得稅稅額為（）元。A）1015B）102001255D）1325答案：B解析：本題考核外籍人員個人所得稅計算的知識點。該外籍高管為在華居住不超過90天的情況，應(yīng)納稅額=（當月境內(nèi)外工資、薪金應(yīng)納稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)）X（當月境內(nèi)支付工資+當月境內(nèi)外支付工資總額）=［（8000+10000-4800）X25%-1005］X80004-（8000+10000）=1020（元）.［單選題］納稅人銷售的下列自產(chǎn)貨物中，實行增值稅即征即退100%政策的是（）oA）翻新輪胎B）再生水C）以人發(fā)為全部原料生產(chǎn)的假發(fā)D）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為答案：C解析：水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式冷卻取用水的計稅依據(jù)是（）。A）實際發(fā)電量B）實際取水用量C）以實際發(fā)電量換算為實際取水量D）各省根據(jù)實際情況確定答案：A解析：對水力發(fā)電和火力發(fā)電貫流式（不含循環(huán)式）冷卻取用水按照實際發(fā)電量征稅。.［單選題］北京市甲公司為一家大型租賃公司，被認定為增值稅一般納稅人。2014年9月15日，向乙企業(yè)出租一臺有形動產(chǎn)設(shè)備（2013年8月購入），約定租賃期限2年，預收不含稅租金50000元，該設(shè)備由北京一家運輸企業(yè)（營改增后被認定為增值稅一般納稅人）負責運輸，甲租賃公司支付不含增值稅運費2000元,并取得了運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票;9月25日，向丙企業(yè)出租廠房，約定租賃期限為10年，預收租金100萬元。則該公司9月應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A）178280B）278008360D）8280答案：D解析：根據(jù)規(guī)定，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)適用17%的稅率；不動產(chǎn)出租不屬于增值稅征稅范圍。接受運輸業(yè)務(wù),可以憑取得的貨運增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅。應(yīng)納增值稅稅額=50000X17%-2000XU%=8280（元）.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X6^-12=118500（元）.［單選題］從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后（）日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。A）7B）15C）30D）45答案：C解析：從中國境外取得所得的納稅人，在納稅年度終了后30日內(nèi)向中國境內(nèi)主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。.［單選題］下列各項中，符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有（）。A）納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B）納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)審批C）納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當月起12個月內(nèi)不得再申請免稅D）符合條件但尚未認定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán)，應(yīng)當認定為增值稅一般納稅人答案：D解析：選項A,不可以選擇部分房企免稅權(quán)；選項C,納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請，報主管稅務(wù)機關(guān)備案；選項C,納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當月起36個月內(nèi)不得再申請免稅。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述，正確的是（）。A）扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B）從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿C）納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料D）生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿或者使用稅控裝置答案：D解析：選項A,扣繳義務(wù)人應(yīng)當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿；選項B,從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)按照規(guī)定設(shè)置賬簿；選項C,納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全,能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出的完整的書面會計記錄，可視同會計賬簿。.［單選題］個人取得個人股票期權(quán)所得的過程中，應(yīng)該按照工資薪金所得征稅的是（）。A）員工因擁有股權(quán)而參與企業(yè)稅后利潤分配取得的所得B）員工將行權(quán)后的股票再轉(zhuǎn)讓時獲得的高于購買日公平市場價的差額C）員工行權(quán)時，其從企業(yè)取得股票的實際購買價低于購買日公平市場價的差額D）員工接受實施股票期權(quán)計劃企業(yè)授予的股票期權(quán)答案：C解析：.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營活動中，應(yīng)當分別核算生產(chǎn)經(jīng)營費用和個人、家庭費用。對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，按照一定比例視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用準予扣除。這一比例是（）。20%30%040%D）50%答案：c解析：.［單選題］對個人代銷彩票取得的所得計征個人所得稅時，適用的所得項目是（）。A）勞務(wù)報酬所得B）工資、薪金所得C）偶然所得D）經(jīng)營所得答案：D解析：個人代銷彩票取得的所得，適用經(jīng)營所得繳納個人所得稅。.［單選題］企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以（）為截止日計算確定。A）債權(quán)人申請破產(chǎn)之日B）納稅人申請破產(chǎn)之日C）人民法院最終裁定破產(chǎn)之日D）人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日答案：D解析：企業(yè)所欠稅款、滯納金、罰款，以及因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息，以人民法院裁定受理破產(chǎn)申請之日為截止日計算確定。.［單選題］某物流企業(yè)2019年擁有面積為2000平方米的土地使用權(quán)，其中1600平方米為大宗商品倉儲設(shè)施占地,該設(shè)施80%自用，20%出租；400平方米為辦公用地。當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅額標準為每平方米10元,則該企業(yè)2019年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。A）20000B）11400017200D）12000答案：D解析：應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=1600X10X50%+400X10=8000+4000=12000（元）。.［單選題］下列關(guān)于延期繳納稅款制度的表述中，不正確的是（）。A）批準延期內(nèi)免予加收滯納金B(yǎng)）延期繳納的同一筆稅款不得滾動審批C）延期繳納稅款的期限最長不得超過3個月D）延期繳納稅款必須經(jīng)縣級及以上稅務(wù)機關(guān)批準答案：D解析：選項D：納稅人因特殊困難不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準，可延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。.［單選題］（2019年）下列情形中，應(yīng)從租計征房產(chǎn)稅的是（）。A）融資租賃租出房產(chǎn)的B）以居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)進行自營的C）接受勞務(wù)抵付房租的D）具有房屋功能的地下建筑自用的答案：C解析：選項ABD,均屬于按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅的情形。.［單選題］出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應(yīng)按（）項目征收個人所得稅。A）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得B）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得C）財產(chǎn)租賃所得D）工資、薪金所得答案：D解析：本題考核個人所得稅征稅范圍的知識點。出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的收入，應(yīng)按工資、薪金所得項目征收個人所得稅。.［單選題］下列項目中，符合放棄免稅規(guī)定的是（）。A）納稅人放棄免稅后，3年內(nèi)不得再申請免稅B）納稅人在免稅期內(nèi)購進用于免稅項目的貨物所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣進項稅額C）納稅人一經(jīng)放棄免稅，其生產(chǎn)銷售的全部增值稅應(yīng)稅貨物均應(yīng)該按照征收率征收增值稅D）納稅人要求放棄免稅權(quán)可以口頭聲明放棄免稅權(quán)答案：B解析：.［單選題］下列選項中，屬于稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂的是（）。A）稅收法律關(guān)系的內(nèi)容B）稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅C）權(quán)利主體D）稅收法律關(guān)系的保護答案：A解析：稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是稅收法律關(guān)系中最實質(zhì)的東西，也是稅法的靈魂。.［單選題］根據(jù)現(xiàn)行煙葉稅法規(guī)定，下列說法正確的是（）。A）煙葉稅的納稅人是銷售煙葉的單位B）煙葉稅應(yīng)當向煙葉收購單位所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅C）煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額D）納稅人應(yīng)當自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)申報納稅答案：C解析：選項A：煙葉稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位；選項B：煙葉稅應(yīng)當向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；選項D：納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款。【知識點】煙葉稅應(yīng)納稅額的計算.［單選題］輔導期內(nèi)預繳增值稅的比例是（）。A）5%B）10%C）3%D）l%答案：C解析：.［單選題］下列關(guān)于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是（）。A）《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責任最終由納稅人承擔B）《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況C）根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40%的預提所得稅D）《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內(nèi)答案：A解析：選項B,《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球范圍內(nèi)美國富人的逃避繳納稅款行為；選項C,雖然金融機構(gòu)負有盡職調(diào)查與信息報告義務(wù)，但舉證責任最終仍由納稅人承擔。如果某賬戶持有人不能證明自己并非美國納稅人或者無法向外國金融機構(gòu)提供必要的證明文件，那么該賬戶持有人會被認定為“不合作賬戶持有人“，將被扣繳30%的預提所得稅，并且將面臨被關(guān)閉賬戶的風險；選項D,《海外賬戶稅收遵從法案》適用范圍遠遠超出美國轄區(qū)。.［單選題］根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A）企業(yè)以前年度發(fā)生的法定資產(chǎn)損失未能在當年企業(yè)所得稅前扣除的，應(yīng)追補至該項損失發(fā)生年度扣除B）企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度，企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度C）企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，不得在以后年度遞延抵扣D）企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，直接計算為當期的虧損答案：B解析：選項A：企業(yè)以前年度發(fā)生的資產(chǎn)損失未能在當年稅前扣除的，可以按照規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)說明并申報扣除，其中屬于實際資產(chǎn)損失的，準予追補至該項損失發(fā)生年度扣除，屬于法定資產(chǎn)損失的，應(yīng)在申報年度扣除；選項C：企業(yè)因以前年度實際資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款，可在追補確認年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度遞延抵扣；選項D：企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損。.［單選題］下列各項中需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理個人所得稅匯算清繳的是（）。A）非居民個人取得工資、薪金所得B）居民個人取得綜合所得C）居民個人取得房產(chǎn)租賃所得D）居民個人取得股權(quán)投資所得答案：B解析：選項A,非居民個人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。選項B,居民個人取得綜合所得，按年計算繳納；由扣繳義務(wù)人按月或者按次預扣預繳稅款，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當在取得所得的次年3月1日至6月30內(nèi)辦理匯算清繳。選項C、D,納稅人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，按月或者按次計算個人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。.［單選題］甲公司2019年房產(chǎn)原值為8000萬元，3月與乙公司簽訂租賃合同，約定自2019年4月起將原值500萬元房產(chǎn)租賃給乙公司，租期3年，月租金2萬元，2019年4月-6月份為免租使用期間。甲公司所在地計算房產(chǎn)稅余值減除比例為30%,甲公司2019年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A）66.21B）65.49C）66.54D）67.26答案：C解析：應(yīng)納房產(chǎn)稅=（8000-500）X（1-30%）XI.2%+500X（1-30%）XI.2%X6-?12+2X6X12%=66.54（萬元）.［單選題］從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，申請辦理稅務(wù)登記的稅務(wù)機關(guān)是（）。A）單位注冊所在地B）生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地C）單位注冊所在地或生產(chǎn)、經(jīng)營地D）單位注冊所在地或納稅義務(wù)發(fā)生地答案：B解析：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人只能向生產(chǎn)、經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，其他納稅人向所在地主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅務(wù)登記。.［單選題］下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是（）。A）一份憑證應(yīng)納稅額超過500元的，應(yīng)當向當?shù)囟悇?wù)機關(guān)申請?zhí)顚懤U款書或完稅憑證，將其中一聯(lián)粘貼在憑證上代替貼花B）同一種類的應(yīng)稅憑證，需要頻繁貼花的，由稅務(wù)機關(guān)決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式C）納稅人自行計算應(yīng)納稅額、購買印花稅票，并自行一次貼足稅票的，即履行完印花稅納稅義務(wù)D）對已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請退稅或抵用答案：A解析：選項B：同一種類的應(yīng)稅憑證，需要頻繁貼花的，納稅人可以根據(jù)實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式；選項C：納稅人自行計算應(yīng)納稅額、購買印花稅票，自行一次貼足稅票并加以注銷或劃銷的，印花稅納稅義務(wù)才算全部履行完畢；選項D：對已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請退稅或抵用。下列情形中應(yīng)征收契稅的是（）。A）城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買普通住房B）以自有房產(chǎn)作股投入本人經(jīng)營的獨資企業(yè)C）公租房經(jīng)營單位購買住房作為公租房的，免征契稅D）在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個人承受公司股權(quán)，公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移，不征收契稅答案：A解析：選項B、C、D都屬于免征契稅的情形。選項A,城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房，免征契稅。.［單選題］下列項目中，符合房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)允許單獨扣除的稅費是（）。A）營業(yè)稅、城建稅、印花稅、教育費附加B）營業(yè)稅、城建稅、教育費附加C）營業(yè)稅、城建稅、印花稅D）營業(yè)稅、印花稅答案：B解析：.［單選題］已經(jīng)辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因不再屬于免稅、減稅范圍的，發(fā)生轉(zhuǎn)讓行為的，車輛購置稅的納稅人是（）。A）轉(zhuǎn)讓人B）受讓人C）所有人D）管理人答案：B解析：.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元0119400元D）118650元答案：A解析：(20000-400)X6+300X6X64-12=118500(元).［單選題］以下符合個人所得稅專項附加扣除規(guī)定的是（）。A）納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每月400元（每年4800元）定額扣除B）可扣除的首套住房貸款利息是指購買唯一住房的住房貸款利息C）夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出D）納稅人可同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除答案：C解析：選項A,混淆了子女教育支出和繼續(xù)教育支出。納稅人子女在中國境內(nèi)接受高中教育的支出，按照每個子女每月1000元（每年12000元）的標準定額扣除。選項B,首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。選項D,納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不得同時分別享受住房貸款利息專項附加扣除和住房租金專項附加扣除。.［單選題］某企業(yè)雇員張某2020年2月28日與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，張某在本企業(yè)工作年限8年，領(lǐng)取經(jīng)濟補償金650000元。假定當?shù)厣夏甓嚷毠て骄べY為50000元，對于該筆經(jīng)濟補償金，張某應(yīng)繳納的個人所得稅為（）元。A）29840B）97080C）142080D）195000答案：B解析：超過上年平均工資三倍以上的部分=650000—50000X3=500000（元）；找到適用稅率為30%,速算扣除數(shù)為52920元。應(yīng)納個人所得稅=500000X30%—52920=97080（元）。.［單選題］根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時，下列各項準予扣除的是（）。A）定額800元B）定額800元或定率20%C）財產(chǎn)凈值D）財產(chǎn)原值和合理費用答案：D解析：根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時準予按財產(chǎn)原值和合理費用進行扣除。下列選項中，免征增值稅的是（）A）個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)B）存款利息C）被保險人獲得的保險賠付D）殘疾人企業(yè)為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)答案：A解析：選項BC為不征增值稅項目，選項D,殘疾人個人為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)免稅，殘疾人企業(yè)為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)正常征稅。.［單選題］劉某2011年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為2000元、5000元。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為（）。A）1040元B）920.40元0912.40元D）914.40元答案：A解析：特許權(quán)使用費以個人每次取得的收入計算應(yīng)納稅所得額；劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)繳納個人所得稅=（2000-800）X20%+5000X（1-20%）X20%=1040（元）］.［單選題］（2010年）下列關(guān)于稅款追征的表述中，正確的是（）oA）因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款，但不加收滯納金B(yǎng)）因稅務(wù)機關(guān)責任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人補繳稅款并按銀行同期利率加收滯納金C）對于納稅人偷稅、抗稅和騙取稅款的，稅務(wù)機關(guān)在20年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的,追征期可延長到30年D）因納稅人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可延長到10年答案：A解析：.［單選題］某外貿(mào)公司2017年11月從生產(chǎn)企業(yè)購入高檔化妝品一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，支付購買高檔化妝品的運輸費用3萬元，當月將該批化妝品全部出口取得銷售收入45萬元o高檔化妝品消費稅稅率15%,該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退的消費稅為（）萬元。A）4.7B）3.2C）4.5D）5.6答案：C解析：外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進從價定率計征消費稅的消費品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時不含增值稅的價格計算應(yīng)退的消費稅稅款，應(yīng)退消費稅=30X15%=4.5（萬元）.［單選題］根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定，下列商品應(yīng)征收消費稅的是（）。A）符合條件的利用廢礦物油為原料生產(chǎn)的汽油B）未經(jīng)涂飾的素板C）購進貨車改裝生產(chǎn)的商用客車D）氣缸容量為150毫升的摩托車答案：B解析：選項A：符合條件的利用廢礦物油為原料生產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油、汽油、柴油等工業(yè)油料免征消費稅;選項B：未經(jīng)涂飾的素板屬于實木地板征收范圍，應(yīng)當征收消費稅；選項C：不征收消費稅；選項D：氣缸容量250毫升（不含）以下的小排量摩托車不征收消費稅。.［單選題］某小規(guī)模納稅人2019年5月提供快遞服務(wù)取得價稅合計收入（下同）100000元，轉(zhuǎn)讓自己使用過的小貨車1輛，取得轉(zhuǎn)讓收入15450元，當月還轉(zhuǎn)讓自己使用過的作為低值易耗品管理的貨架，共取得收入3515元。已知該小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)未放棄減稅優(yōu)惠，該小規(guī)模納稅人當期應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A）3465B）331503568.8D）3362.62答案：B解析：該小規(guī)模納稅人當期應(yīng)納增值稅=（100000+3515）/（1+3%）X3%+15450/（1+3%）X2%=3315（元）?！局R點】增值稅應(yīng)納稅額的計算.［單選題］甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2019年2月5日，實際支付的價款總額80萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。A）煙草公司應(yīng)在3月20日申報繳納煙葉稅B）煙草公司2月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅16萬元C）煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅D）煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是2月15日答案：B解析：選項A,煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起十五日內(nèi)申報并繳納稅款；選項B,應(yīng)繳納煙葉稅=80X20%=16（萬元）；選項C,煙草公司應(yīng)向收購地（乙縣）主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納煙葉稅；選項D,煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天，即2月5日。.［單選題］下列關(guān)于稅款扣繳制度的表述中，正確的是（）。A）代扣稅款手續(xù)費可以由稅務(wù)所統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)B）個人收到的個人所得稅扣繳手續(xù)費，應(yīng)計征個人所得稅C）對扣繳義務(wù)人未履行扣繳義務(wù)的，可處以應(yīng)扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D）扣繳義務(wù)人履行扣繳義務(wù)時，可從所扣繳的稅款中減除扣繳手續(xù)費后再上交稅務(wù)機關(guān)答案：C解析：選項AD,代扣、代收稅款手續(xù)費只能由縣（市）以上稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一辦理退庫手續(xù)，不得在征收稅款過程中坐支；選項B,個人收到的個人所得稅扣繳手續(xù)費，免征個人所得稅。.［單選題］（2016年）下列關(guān)于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，正確的是（）。A）《海外賬戶稅收遵從法案》規(guī)定舉證責任最終由納稅人承擔B）《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業(yè)避稅情況C）根據(jù)《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40%的預提所得稅D）《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內(nèi)答案：A解析：選項B,《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球范圍內(nèi)美國富人的逃避繳納稅款行為。選項C,雖然金融機構(gòu)負有盡職調(diào)查與信息報告義務(wù)，但舉證責任最終仍由納稅人承擔。如果某賬戶持有人不能證明自己并非美國納稅人或者無法向外國金融機構(gòu)提供必要的證明文件，那么該賬戶持有人會被認定為“不合作賬戶持有人”，將被扣繳30%的預提所得稅，并且將面臨被關(guān)閉賬戶的風險。選項D,《海外賬戶稅收遵從法案》適用范圍遠遠超出美國轄區(qū)。.［單選題］李先生是C市建筑設(shè)計院的工程師，2010年5月，他利用業(yè)余時間為甲單位設(shè)計圖紙獲得報酬40000元,為乙單位翻譯文獻資料獲得報酬9000元，同時還為丙單位提供工程咨詢獲得報酬3800元。李先生5月份上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的個人所得稅稅額為（）元。A）8440B）9640C）10672D）8448答案：B解析：設(shè)計費應(yīng)納個人所得稅=40000X（1-20%）X30%-2000=7600（元）翻譯報酬應(yīng)納個人所得稅=9000X（1-20%）X20%=1440（元）咨詢收入應(yīng)納個人所得稅=（3800-800）*20%=600（元）應(yīng)納個人所得稅合計=7600+1440+600=9640（元）。.［單選題］不同的征稅主體（即不同國家）對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅，稱為（）。A）經(jīng)濟性國際重復征稅B）政治性國際重復征稅C）稅制性國際重復征稅D）法律性國際重復征稅答案：A解析：經(jīng)濟性國際重復征稅是指不同的征稅主體（即不同國家）對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅.［單選題］下列各項中，表述正確的是（）oA）稅目是區(qū)分不同稅種的主要標志B）稅率是衡量稅負輕重的重要標志C）納稅人就是履行納稅義務(wù)的法人和自然人D）征稅對象就是稅收法律關(guān)系中征納雙方權(quán)利義務(wù)所指的物品答案：B解析：.［單選題］創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式，直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)2年以上的，可按其投資額的一定比例抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。這一比例是（）。A）50%B）60%70%80%答案：C解析:115.［單選題］（2017年）對下列增值稅應(yīng)納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）。A）貸款服務(wù)B）一般納稅人提供客運場站服務(wù)C）金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)D）經(jīng)紀代理服務(wù)答案：A解析：選項B、C、D差額征收增值稅。116.［單選題］2019年12月，某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒100噸全部對外銷售，取得含稅銷售額480萬元，同時收取品牌使用費15萬元，銷售白酒時收取包裝物押金5萬元，本月沒收3個月前銷售白酒時收取的包裝物押金3萬元。該酒廠當月應(yīng)納消費稅（）萬元。A）94.96B）95.84097.61D）98.50答案：D解析：該廠當月應(yīng)納消費稅=（480+15+5）/（1+13%）X20%+100X2000X0.54-10000=98.50（萬元）。.［單選題］根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是（）。A）高爾夫球具廠用于本企業(yè)職工福利的自產(chǎn)球具B）汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車0日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)高檔化妝品D）卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲答案：D解析：.［單選題］依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是（）OA）自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)B）自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)C）向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)D）自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項之日起10日內(nèi)

答案：B解析：依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報的期限是自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)。.［單選題］（2018年）下列承包經(jīng)營的情形中，應(yīng)以發(fā)包人為增值稅納稅人的是（）。A）以承包人名義對外經(jīng)營,A）以承包人名義對外經(jīng)營,B）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營,C）以發(fā)包人名義對外經(jīng)營,D）以承包人名義對外經(jīng)營,答案：由承包人承擔法律責任的由發(fā)包人承擔法律責任的由承包人承擔法律責任的由發(fā)包人承擔法律責任的B解析：以發(fā)包人、出租人、被掛靠人（統(tǒng)稱發(fā)包人）名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關(guān)法律責任的，以該發(fā)包人為納稅人；否則以承包人為納稅人。.［單選題］（2008年）根據(jù)稅收征收管理法及其他相關(guān)規(guī)定，對稅務(wù)機關(guān)的征稅行為提起訴訟，必須先經(jīng)過復議，對復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起的一定時限內(nèi)向人民法院起訴。下列各項中,符合上述時限規(guī)定的是（）A）15日300C）60日D）90日答案：A解析：.［單選題］（2012年）下列各項業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征收范圍的是（）。A）將委托加工的貨物分配給股東B）被保險人獲得的保險賠付C）房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金D）融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為答案：A解析：選項B：被保險人獲得的保險賠付，不征收增值稅；選項C：房地產(chǎn)主管部門或者其指定機構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金，不征收增值稅；選項D：融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅。.［單選題］下列各項中，應(yīng)計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A）鹽場的鹽灘用地B）鹽礦的礦井用地C）企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地D）企業(yè)廠區(qū)以內(nèi)的鐵路專用線用地答案：D解析：選項ABC：暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅；選項D：對于企業(yè)的鐵路專用線用地，在廠區(qū)以外，與社會公用地段未加隔離的，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，廠區(qū)以內(nèi)的鐵路專用線用地，照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。.［單選題］某家電賣場（增值稅一般納稅人）與其供貨企業(yè)達成協(xié)議，按銷售量掛鉤進行平銷返利。11月向供貨方購進一批電冰箱取得增值稅專用發(fā)票，注明價款100萬元、進項稅額13萬元并通過認證，當月按平價全部銷售，月末供貨方向該商場支付返利1.3萬元。下列該項業(yè)務(wù)的處理符合有關(guān)規(guī)定的是（）OA）商場應(yīng)按101.37萬元計算確定銷項稅額B）商場應(yīng)按113萬元計算銷項稅額C）商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為12.87萬元D）商場當月應(yīng)抵扣的進項稅額為13萬元答案：C解析：當期應(yīng)沖減進項稅額=1.34-（1+13%）X13%=0.13（萬元），當期可抵扣進項稅額=13-0.13=12.87（萬元）.［單選題］某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2019年2月10日將其中的40%出售，月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為20%,2019年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A）ll.52B）12.16012.60D）12.80答案：D解析：應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=2000X60%X（1-20%）XI.2%+2000X40%X（1-20%）X1.2%X2/12=12.80（萬元）.［單選題］依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是（）。A）企業(yè)所得稅匯總清算時，應(yīng)補繳的稅款均由總機構(gòu)繳納B）匯總清算時，針對多繳的稅款，50%由各分支機構(gòu)辦理退庫C）當年新設(shè)立的分支機構(gòu)，當年參與分攤預繳稅款D）總機構(gòu)和分支機構(gòu)應(yīng)分期預繳的企業(yè)所得稅，60%在各分支機構(gòu)間分攤預繳，40%由總機構(gòu)預繳答案：B解析：.［單選題］（2009年）某學校委托一服裝加工企業(yè)定做一批校服，合同載明原材料金額80萬元由服裝加工企業(yè)提供，學校另支付加工費40萬元。服裝加工企業(yè)的該項業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅（）。A）240元B）360元0440元D）600元答案：C解析：該企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=800000X0.3%o+400000X0.5%。=440（元）。.［單選題］下列項目中，符合稅法地位表述的是（）。A）稅法屬于國家法律體系中的一個行業(yè)法B）稅法屬于國家法律體系中的一個部門法C）稅法屬于國家法律體系中的一個企業(yè)法D）稅法屬于國家法律體系中的一個社團法答案：B解析：.［單選題］納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費品銷售的，計算征收消費稅的依據(jù)是（）A）組成計稅價格B）金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計C）金銀首飾的銷售額D）金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額答案：B解析：通常情況下，從價定率和復合計稅中從價部分用于計算消費稅的銷售額，與計算增值稅銷項稅的銷售額是一致的，但有如下微妙差異：納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。而增值稅沒有最高銷售價格的規(guī)定，只有平均銷售價格的規(guī)定。.［單選題］（2019年）某企業(yè)2018年初占用土地20000平方米，其中幼兒園占地400平方米，其余為生產(chǎn)經(jīng)營用地，6月購置一棟辦公樓，占地300平方米，該企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額6元/平方米，則該企業(yè)2018年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A）118500元B）118350元C）119400元D）118650元答案：A解析：（20000-400）X6+300X6X64-12=118500（元）.［單選題］下列項目中，不屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失是（）。A）企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗和非正常損耗B）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中因轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)方式的資產(chǎn)損失C）企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失D）企業(yè)按照規(guī)定通過證券交易所買賣金融衍生品發(fā)生的損失答案：A解析：.［單選題］下列關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的是0。A）扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由扣繳義務(wù)人予以補繳B）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得應(yīng)繳納個人所得稅C）在判斷個人所得來源地時對不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以不動產(chǎn)坐落地為所得來源地D）個人取得兼職收入應(yīng)并入當月“工資、薪金所得"應(yīng)稅項目計征個人所得稅答案：C解析：扣繳義務(wù)人對納稅人的應(yīng)扣未扣稅款應(yīng)由納稅人予以補繳，不過需要對扣繳義務(wù)人予以處罰；外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得免納個人所得稅；個人取得兼職收入應(yīng)按照“勞務(wù)報酬所得"項目計征個人所得稅。.［單選題］甲地板廠2019年11月外購一批實木素板，取得的增值稅專用發(fā)票注明素板金額50萬元、稅額6.5萬元;支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額1萬元、稅額0.09萬元。甲廠將外購素板40%加工成A型實木地板，當月對外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額40萬元、稅額5.2萬元。甲廠當月應(yīng)納消費稅為（）萬元。（實木地板消費稅稅率5%）A）1B）2C）3D）4答案：A解析：應(yīng)納消費稅=40X5%—50X5%X40%=l（萬元）.［單選題］下列稅種中，完全屬于一次課征制的稅種是（）。A）消費稅B）土地增值稅C）增值稅D）營業(yè)稅答案：B解析：.［單選題］（2009年）下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)的表述中，正確的是（）。A）省稅務(wù)局可以通過規(guī)范性文件的形式設(shè)定警告B）國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定一定限額的罰款C）省以下稅務(wù)局的稽查局不具有稅務(wù)行政處罰主體資格D）作為稅務(wù)機關(guān)派出機構(gòu)的稅務(wù)所不具有稅務(wù)行政處罰主體資格答案：B解析：選項A,國家稅務(wù)總局可以通過規(guī)章的形式設(shè)定警告和罰款；選項C,省以下稅務(wù)局的稽查局具有稅務(wù)行政處罰主體資格；選項D,稅務(wù)所可以在特別授權(quán)的情況下實施罰款2000元以下的處罰。.［單選題］下列項目中，符合進口貨物納稅期限規(guī)定的是（）。A）自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起5日內(nèi)B）自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起10日內(nèi)0自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)D）自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起30日內(nèi)答案：C解析：.［單