大學財務收支審計辦法第一條為了規(guī)范學校財務收支審計工作，加強財務管理，提高經(jīng)費使用效益，保障教育事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)教育部《教育系統(tǒng)內部審計工作規(guī)定》和《XX大學內部審計工作規(guī)定》，制定本辦法。第二條財務收支審計是指審計處對學校和二級財務機構及學校所屬的獨立核算單位、非獨立核算但從事經(jīng)常性財務收支和經(jīng)濟活動的單位各項資金的籌集、管理和使用以及財產(chǎn)物資管理、使用的真實、合法和效益進行的審計監(jiān)督。其目的是促進學校加強資金和財產(chǎn)物資的管理，提高資金使用效益，保證學校及所屬單位財務收支活動合法、合規(guī)，保障學校各項事業(yè)順利、健康發(fā)展。第三條財務管理制度審計的主要內容：（一）財務管理體制是否符合的有關規(guī)定。（二）是否按規(guī)定設置財務機構并配備合格的財務人員，校一級財務機構是否對全校各項財務工作實行統(tǒng)管理。（三）會計核算是否符合會計法規(guī)和制度的規(guī)定。（四）財務規(guī)章制度和內部控制制度是否健全、有效。第四條預算管理審計的主要內容：（一）預算編制的原則、方法和審批程序是否符合、上級主管部門和學校的有關規(guī)定；各項收入和支出是否全部納入預算管理。（二）各項收入和支出是否按預算執(zhí)行，是否真實、合法；會計核算是否合規(guī)；預算執(zhí)行過程中的內部控制制度是否健全、有效。（三）預算調整有無確實的原因和明確的調整項目、數(shù)額和說明；是否按規(guī)定的程序辦理并經(jīng)批準后執(zhí)行。（四）為保證預算的完成，在加強管理、增收節(jié)支方面采取了哪些措施，這些措施是否合法、有效。（五）收入預算和支出預算最終執(zhí)行結果如何，預算執(zhí)行結果報告是否真實，內容是否完整，實際與預算的差異及原因。第五條財務收入審計的主要內容：（一）各項收入包括財政補助收入、上級補助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳款和其它收入是否全部納入學校預算統(tǒng)管理、統(tǒng)核算；是否采取有效措施確保收入及時、足額入賬；是否嚴格控制銀行賬號開設，有無隱瞞、截留、挪用、拖欠或設置賬外賬、“小金庫”等違紀問題。（二）收費的項目、標準和范圍合法性如何，是否使用符合規(guī)定的合法票據(jù)，并建立健全票據(jù)領發(fā)、保管和驗收制度。（三）各項收入的會計核算和資金管理是否合法、合規(guī)，有無利用應付及暫存、代管項目等過渡性科目掛賬隱瞞收入或直接列收列支等問題。第六條財務支出審計的主要內容：（一）是否正確劃分各類支出的界限，各項支出是否真實并按預算計劃執(zhí)行，有無未經(jīng)批準發(fā)生的超預算或無預算的開支項目。（二）各項支出是否嚴格執(zhí)行、上級主管部門和學校有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標準；各項支出的使用效益如何，有無損失浪費現(xiàn)象。（三）各項支出的會計核算是否合法、合規(guī)，有無賬實不符等問題，各種專項資金是否專款專用，有無利用過渡性科目隱瞞收支或直接列支等問題。第七條結余及其分配審計的主要內容：（一）是否劃清各類結余的界限，正確計算各類結余；對經(jīng)營收支結余是否單獨反映；會計處理是否符合規(guī)定。（二）結余分配是否按規(guī)定的程序、方法進行結轉；各項基金的提取是否符合有關規(guī)定，有無多提或少提等問題。第八條資產(chǎn)審計的主要內容：（一）是否建立健全現(xiàn)金和各種存款的管理制度；內部管理制度是否健全、有效；銀行開戶是否合法、合規(guī)；各銀行賬戶是否核算規(guī)定的內容，有無公款私存的情況；有價證券的及其資金來源是否合法，保管、轉讓和賬務處理是否合法、合規(guī)，有無違法亂紀問題，有無風險管理措施。（二）應收及暫付款項是否及時清理結算，有無長期掛賬和被其它單位、個人占用等問題；對確實無法收回的應收及暫付款是否查明原因、分清責任、按規(guī)定程序批準后核銷。（三）材料、低值易耗品等存貨的購置有無計劃，是否按規(guī)定程序采購；是否建立健全存貨驗收、領用、保管制度，是否有效執(zhí)行；報廢、調出、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關部門審批、備案，有無被無償占用和流失等問題；對存貨是否進行定期或不定期的清查盤點；盤盈、盤虧是否及時查明原因，并按規(guī)定進行賬務處理。（四）設備等固定資產(chǎn)的購置有無計劃，是否按規(guī)定程序采購；是否建立健全驗收、領用、保管等管理制度并有效執(zhí)行；報廢、調出、變賣等是否按照規(guī)定的程序辦理并報有關部門審批、備案，有無被無償占用和流失等問題；對固定資產(chǎn)是否進行定期或不定期的清查盤點，盤盈、盤虧是否及時查明原因及上報，并進行相應的賬務處理，賬賬、賬卡、賬物是否相符。（五）無形資產(chǎn)的取得、計價和轉讓是否符合規(guī)定；會計處理是否合法、合規(guī)；是否充分利用法律和有關政策加強對學校無形資產(chǎn)的保護，并依法合理地利用無形資產(chǎn)。（六）對外投資是否進行可行性研究，是否經(jīng)學校研究批準，投資程序、合同是否完備，產(chǎn)權關系是否明確；是否建立風險管理制度；以實物或無形資產(chǎn)對外投資是否按規(guī)定進行資產(chǎn)評估；收益處理是否合法、合規(guī)。第九條負債審計的主要內容：（一）負債的形成、存在是否真實、合法、完整。（二）各項負債分類和會計核算是否合理、合規(guī)，是否對各項負債及時清理，按照規(guī)定辦理結算，并在規(guī)定期限內歸還或上繳應繳款項，有無長期掛賬現(xiàn)象。（三）為發(fā)展而形成的建設負債是否有償還能力，是否控制在一定的規(guī)模內，有無潛在的信用危機。第十條專用基金審計的主要內容：（一）各項專用基金的管理是否合規(guī)；是否專款專用，使用效益如何。（二）各項專用基金是否設置專門的賬戶進行核算；收支是否有計劃，核算是否合規(guī)。第十一條財務決算審計的主要內容：（一）年度財務決算報告編制的原則、方法、程序、時限是否符合財務制度和會計制度的規(guī)定和上級主管部門的要求。（二）年度決算和財務報告的格式是否完整，填列的數(shù)字是否真實，有無隱瞞、遺漏或弄虛作假等問題。（三）財務情況說明書是否真實、準確地反映了年度財務狀況；對本期或下期財務狀況發(fā)生重大影響的事項是否真實有據(jù)。（四）財務決算報告及其反映的經(jīng)濟活動是否真實、合法、有效。能否如實、正確、完整地反映單位年末財務狀況和年度收支結果。（五）是否存在重大擔保、抵押、未決訴訟等或有事項。第十二條財務收支審計的具體程序按照《XX大學內部審計工作規(guī)定》關于審計工作程序的規(guī)定執(zhí)行。第十三條財務收支和預算執(zhí)行審計工作實行定期審計制度。原則上對學校所屬的二級核算單位及獨立核算單位實行年審制度，特殊事項可采取不定期專項審計或專題審計調查。第十四條審計處在實施財務收支審計時，可根據(jù)被審計單位的不同情況，采用送達審計、就地審計或送達與就地審計相結合的審計方式。根據(jù)需要可采用事前審計、事中審計、事后審計和定期審計的方法。第十五條審計處在實施財務收支審計時，被審計單位應當積極配合，并限期提供與審計內容相關的下列資料：（一）有關財務管理辦法和會計核算辦法等財務規(guī)章制度。（二）有關預算編制、管理的辦法和規(guī)定。（三）經(jīng)學校審查批準的被審計年度的預算。（四）審計年度的預算調整方案及批準的文件、預算管理臺賬等。（五）審計年度會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計資料?！?—（六）審計年度的財務決算和財務報告。第十六條審計處實施審計時，應嚴格按照有關規(guī)定組織實施。對查出的違反財經(jīng)