學(xué)習(xí)指南本課程以培養(yǎng)學(xué)生職業(yè)能力為主線、理實(shí)一體的高職教育要求，按照納稅工作過(guò)程，以項(xiàng)目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動(dòng)設(shè)計(jì)學(xué)習(xí)項(xiàng)目，安排教學(xué)內(nèi)容，分別就應(yīng)納稅額計(jì)算、會(huì)計(jì)核算和稅款繳納三個(gè)方面，對(duì)現(xiàn)行主要的12個(gè)稅種進(jìn)行了全面的闡述。重點(diǎn)在于讓學(xué)生掌握納稅工作的基本操作流程和操作要領(lǐng)，能計(jì)算企業(yè)常見稅種的應(yīng)納稅額，會(huì)辦理各稅種的申報(bào)與繳納，能進(jìn)行涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理。一、課程學(xué)習(xí)目標(biāo)（1）熟悉增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、資源稅的主要法律法規(guī)內(nèi)容；（2）會(huì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確定其納稅義務(wù)及所涉及的稅種、稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)；（3）能依據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的具體情況，運(yùn)用稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠政策；（4）能根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的具體情況，確定納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間；（5）能準(zhǔn)確計(jì)算企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅費(fèi)額；（6）能根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理；（7）會(huì)填寫相關(guān)稅費(fèi)的納稅申報(bào)表及附列資料；（8）能根據(jù)稅法規(guī)定選擇納稅地點(diǎn)及時(shí)辦理納稅申報(bào)和稅款繳納手續(xù)；（9）培養(yǎng)敬業(yè)愛(ài)崗精神和良好的職業(yè)道德，善于團(tuán)隊(duì)合作，能與稅務(wù)、外匯、銀行等涉稅業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行交流溝通；（10）能利用各種資源進(jìn)行資料的搜集和整理。二、課程適用對(duì)象該課程的教學(xué)內(nèi)容適用于三年制會(huì)計(jì)、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)、貿(mào)易等財(cái)經(jīng)類專業(yè)高職二年級(jí)學(xué)習(xí)者，也適用于從事稅務(wù)管理、稅務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)咨詢等崗位的社會(huì)從業(yè)人員。三、課程內(nèi)容介紹該課程分為八個(gè)學(xué)習(xí)項(xiàng)目：項(xiàng)目一介紹企業(yè)納稅工作的一般流程：稅務(wù)登記（含開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷登記和年檢換證工作）、發(fā)票管理、納稅申報(bào)、稅款繳納等具體涉稅事務(wù)；闡述了稅收的概念、職能、作用和稅制的構(gòu)成要素（納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)和地點(diǎn)、納稅時(shí)間、減稅免稅、法律責(zé)任）等稅收基本知識(shí)。項(xiàng)目二介紹增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人的具體條件和增值稅基本知識(shí)（概念、特點(diǎn)、類型、征稅范圍、稅率、征收率、優(yōu)惠政策和征收管理）；闡述了增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額的計(jì)算和賬務(wù)處理方法，以及增值稅如何進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納。同時(shí)對(duì)如何計(jì)算出口貨物的增值稅退（免）稅額、如何辦理增值稅的出口退（免）稅也作了較為詳細(xì)的敘述。項(xiàng)目三介紹消費(fèi)稅的基本知識(shí)（概念、特點(diǎn)、納稅人、征稅范圍和、稅目稅率和征收管理）；闡述了應(yīng)稅消費(fèi)品從價(jià)定率、從量定額、復(fù)合計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的具體方法；消費(fèi)稅涉稅業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理方法；以及消費(fèi)稅如何進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納；同時(shí)對(duì)如何計(jì)算出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退稅額、如何辦理消費(fèi)稅的出口退稅也作了敘述。項(xiàng)目四介紹營(yíng)業(yè)稅的基本知識(shí)（概念、特點(diǎn)、納稅人、征稅范圍、稅目稅率、優(yōu)惠政策和征收管理）；闡述了交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)及以轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)行為營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額的具體計(jì)算和賬務(wù)處理方法；以及營(yíng)業(yè)稅各項(xiàng)目如何進(jìn)行納稅申報(bào)和稅款繳納。項(xiàng)目五介紹關(guān)稅的基本知識(shí)（概念、進(jìn)出口稅則、納稅人、征稅對(duì)象、進(jìn)出口稅率、優(yōu)惠政策和征收管理）；闡述了進(jìn)出口商品關(guān)稅完稅價(jià)格和應(yīng)納關(guān)稅稅額的具體計(jì)算方法及涉稅賬務(wù)處理方法；進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)單的填制以及關(guān)稅的申報(bào)、繳納、退補(bǔ)等征管內(nèi)容。項(xiàng)目六介紹企業(yè)所得稅居民納稅人、非居民納稅人的判斷和企業(yè)所得稅的基本知識(shí)（概念、特點(diǎn)、征稅對(duì)象、稅率、優(yōu)惠政策和征收管理）；詳細(xì)闡述了應(yīng)稅所得額的形成過(guò)程和納稅調(diào)整方法；具體介紹了應(yīng)納所得稅額的計(jì)算以及企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳、年度納稅申報(bào)表的填制、年終匯算清繳的具體操作規(guī)程；詳細(xì)介紹了企業(yè)所得稅資產(chǎn)負(fù)債債務(wù)法的處理原理和步驟。項(xiàng)目七介紹個(gè)人所得稅居民納稅人、非居民納稅人的判斷和個(gè)人所得稅的基本知識(shí)（概念、特點(diǎn)、征稅對(duì)象、稅率、優(yōu)惠政策和征收管理）；詳細(xì)闡述了工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得等11項(xiàng)個(gè)人應(yīng)稅所得應(yīng)納個(gè)人所得稅額的計(jì)算方法，及自行申報(bào)納稅人和扣繳義務(wù)人對(duì)個(gè)人所得稅的涉稅賬務(wù)處理；具體介紹了單位代扣代繳個(gè)人所得稅額和個(gè)人自行申報(bào)的具體操作規(guī)程。項(xiàng)目八介紹城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、資源稅等地方稅種的基本知識(shí)（概念、特點(diǎn)、納稅人、征稅對(duì)象、稅率、優(yōu)惠政策和征收管理）；詳細(xì)闡述上述稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算方法、涉稅賬務(wù)處理方法，以及納稅申報(bào)和稅款繳納的具體規(guī)程。四、學(xué)習(xí)建議1．學(xué)習(xí)計(jì)劃學(xué)習(xí)項(xiàng)目重點(diǎn)內(nèi)容建議課時(shí)稅務(wù)會(huì)計(jì)工作流程·稅收的概念、職能、作用和稅收的分類；·納稅人、征稅對(duì)象、稅率、納稅環(huán)節(jié)和地點(diǎn)、納稅時(shí)間、減稅免稅、法律責(zé)任等稅制構(gòu)成要素；·稅務(wù)登記（含開業(yè)、變更、停業(yè)、復(fù)業(yè)、注銷登記和年檢換證工作）；·賬證管理、稅款申報(bào)與征收管理。6增值稅會(huì)計(jì)·一般納稅人增值稅銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額的計(jì)算與核算；·增值稅的申報(bào)與繳納；·出口貨物增值稅“免、抵、退”情況下應(yīng)退稅款的計(jì)算與核算。16消費(fèi)稅會(huì)計(jì)·直接對(duì)外銷售、自產(chǎn)自用和委托加工情況下應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算；·消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納；·出口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)退稅額的計(jì)算與核算。8營(yíng)業(yè)稅會(huì)計(jì)·提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)情況下應(yīng)納稅額的計(jì)算；·營(yíng)業(yè)稅的申報(bào)與繳納。6關(guān)稅會(huì)計(jì)·關(guān)稅完稅價(jià)格的計(jì)算；·進(jìn)口、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算；·關(guān)稅的征收管理。4企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)·企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額的確定（收入項(xiàng)目、扣除項(xiàng)目、納稅調(diào)整項(xiàng)目、彌補(bǔ)虧損）；·企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算（平時(shí)預(yù)繳額、年終匯算補(bǔ)繳額）；·企業(yè)所得稅資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法應(yīng)用；·企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納（平時(shí)預(yù)繳、年終匯算清繳）。16個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)·個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算；·個(gè)人所得稅的申報(bào)與扣繳。8其他稅種會(huì)計(jì)·城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與核算；·城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、資源稅的申報(bào)與繳納。6機(jī)動(dòng)2合計(jì)722．教學(xué)資源本課程學(xué)習(xí)資源存放位置有兩個(gè)：國(guó)家精品資源共享課指定網(wǎng)站；麗水職業(yè)技術(shù)學(xué)院網(wǎng)站（/index.asp）。簡(jiǎn)要匯總?cè)缦拢鹤ⅲ赫n程概要與基本資源在國(guó)家精品資源共享課指定網(wǎng)站；拓展資源鏈接到麗水職業(yè)技術(shù)學(xué)院網(wǎng)站（/index.asp）。資源類型主要內(nèi)容及說(shuō)明課程概要包括課程簡(jiǎn)介、教學(xué)大綱、教學(xué)日歷、考評(píng)方式與標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)習(xí)指南基本資源教學(xué)錄像全部課程內(nèi)容授課錄像演示文稿與全部課程內(nèi)容授課錄像配套的PPT授課計(jì)劃以全部學(xué)習(xí)任務(wù)為最少單元設(shè)計(jì)授課計(jì)劃教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)以全部學(xué)習(xí)任務(wù)為最少單元對(duì)教學(xué)過(guò)程進(jìn)行設(shè)計(jì)教學(xué)講義提供全部學(xué)習(xí)任務(wù)為教學(xué)內(nèi)容，其功能同電子教材習(xí)題庫(kù)包括同步訓(xùn)練、單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、業(yè)務(wù)題及實(shí)務(wù)操作題。本部分內(nèi)容題量大，涵蓋了各項(xiàng)目的全部知識(shí)點(diǎn)和能力點(diǎn)，共計(jì)3000多題，分別能滿足學(xué)生、教師、會(huì)計(jì)人員和社會(huì)學(xué)習(xí)者的需要。。教學(xué)案例每個(gè)項(xiàng)目提供2個(gè)以上案例，其類型有兩大類：其一為以提高對(duì)知識(shí)點(diǎn)認(rèn)識(shí)、能力點(diǎn)提高為目標(biāo)的案例；其一為以行業(yè)規(guī)范或標(biāo)準(zhǔn)，分析企業(yè)行為善惡、強(qiáng)化職業(yè)道德素養(yǎng)的案例。更多案例在拓展資源中。試卷提供了從2010年至2012年的全部期末試卷，今后還將將連續(xù)上傳。拓展資源政策法規(guī)庫(kù)按稅種整理，整理時(shí)間為在2009年國(guó)家精品課程建設(shè)整理的法規(guī)基礎(chǔ)上每年增加，保持政策資料的完整與繼續(xù)。“營(yíng)改增”專欄收集整理了自“營(yíng)改增”以來(lái)的全部稅收政策法規(guī)動(dòng)畫材料用動(dòng)畫形式反映了增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報(bào)過(guò)程、營(yíng)業(yè)稅等地方稅的網(wǎng)上申報(bào)過(guò)程。操作演示用視頻反映了增值稅、營(yíng)業(yè)稅網(wǎng)上的實(shí)際申報(bào)過(guò)程、增值稅網(wǎng)上開票過(guò)程；提供了國(guó)家稅務(wù)總局錄制的納稅申報(bào)軟件客戶端操作演示、電子證書系統(tǒng)——客戶端演示。典型案例以稅種為單位，收集整理了150個(gè)案例：稅務(wù)處理、稅務(wù)籌劃、納稅申報(bào)、違法分析等。習(xí)題試題在基本資源各項(xiàng)目習(xí)題的基礎(chǔ)上，增加“自測(cè)題”“在線測(cè)試”票證賬表與學(xué)習(xí)項(xiàng)目相配套，按稅種提供了