第四章國際結算方式－信用證方式

第四章國際結算方式－信用證方式1第五章國際結算方式－信用證方式第一節(jié)信用證概述第二節(jié)信用證的開立第三節(jié)信用證的審核與修改第四節(jié)信用證種類及作用第五章國際結算方式－信用證方式第一節(jié)信用證概述2第一節(jié)信用證概述一、信用證的含義二、信用證的特點三、信用證的當事人四、信用證的業(yè)務流程第一節(jié)信用證概述一、信用證的含義3一、信用證的含義

開征行應申請人的申請，以自身的名義向受益人開立的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面承諾。一、信用證的含義開征行應申請人的申請，以自身的名義向受益人4二、信用證的特點1.開征行承擔第一付款責任；2.信用證是獨立的契約；3.信用證業(yè)務是純粹的單據(jù)業(yè)務。二、信用證的特點1.開征行承擔第一付款責任；5三、信用證的當事人1.開證申請人（Applicant）開證申請人是向銀行提交開立信用證申請書申請開立信用證的人，它一般為進出口貿(mào)易業(yè)務中的進口商。2.開證行（IssuingBank）

開證行是應開證申請人（進口商）的要求向受益人（出口商）開立信用證的銀行。3.受益人（Beneficiary）

受益人是開證行在信用證中指定的、授權使用和執(zhí)行信用證并享受信用證所賦予的權益的人，受益人一般為出口商。4.通知行（AdvisingBank）

通知行是受開證行的委托，將信用證通知給受益人的銀行。三、信用證的當事人1.開證申請人（Applicant）6三、信用證的當事人5.議付行（NegotiatingBank）

議付行又稱押匯行，是根據(jù)開證行在議付信用證中的授權，買進受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。6.付款行（PayingBank/DraweeBank）

付款行又叫承兌行、受票行。付款行是開證行在信用證中指定并授權向受益人承擔付款責任的銀行。7.保兌行(ConfirmingBank)保兌行是應開證行或信用證受益人的請求,在開證行的付款保證之外的對信用證進行保證付款的銀行。保兌行要在信用證上加列“保兌”文句。8.償付行（ReimbursingBank）

償付行是指信用證的清算銀行。償付行是受開證行指示或由開證行授權，對信用證的付款行，承兌行、保兌行或議付行最后進行清算付款的銀行。三、信用證的當事人5.議付行（NegotiatingBan7四、信用證的業(yè)務流程四、信用證的業(yè)務流程8信用證業(yè)務流程說明：①出口商和進口商訂立銷售合同，在合同中規(guī)定采用信用證結算方式。②進口商（申請人）填寫開證申請書，請求開證行開立信用證。③開征行根據(jù)進口商（申請人）的申請，審核申請人的開證條件，同意為其開立信用證并遞送信用證至出口人所在國的通知行④通知行（或保兌行或指定銀行）收到信用證后，驗證并及時通知受益人（出口商）領取信用證。⑤出口商（受益人）審查信用證并依據(jù)信用證的內(nèi)容備貨，并在有效期內(nèi)裝運貨物、領取貨運單據(jù)。⑥出口商（受益人）把貨物相關的單據(jù)一次性的提交給指定銀行（通知行、議付行）。信用證業(yè)務流程說明：①出口商和進口商訂立銷售合同，在合同中規(guī)9信用證業(yè)務流程說明：⑦通知行或議付行驗單并付款⑧通知行或議付行向開證行或指定付款銀行傳遞單據(jù)索償貨款。⑨開證行或付款行再次驗單，若完全相符則償付貨款給通知行或議付行。⑩開證行付款行將單據(jù)按照它與預先的償付協(xié)議交單給進口商（申請人），要求付款取單。?進口商（申請人）按照預先的償付協(xié)議償付單據(jù)款項給開證行，提取單據(jù)。?進口商（申請人）將提單或其它貨運單據(jù)交給當?shù)爻羞\人或其代理人，提取貨物。信用證業(yè)務流程說明：⑦通知行或議付行驗單并付款10第二節(jié)信用證的開立

一、進口商申請開證二、開證行開立信用證三、信用證的主要內(nèi)容第二節(jié)信用證的開立一、進口商申請開證11一、進口商申請開證申請步驟：1、申請人填制開證申請書申請書內(nèi)容：第一部分（正面）是開證申請人對開證行的指示；第二部分（背面）規(guī)定開證申請人和開證行雙方的權利與義務。一、進口商申請開證申請步驟：122、開證行審核申請人的開證條件。（1）開證行對開證申請人的審查①審查開證申請書；②審查開證申請人的資信情況；③查驗進口開證應提供的有效文件。（2）落實開證抵押①收取保證金或抵押金或抵押物；②以出口信用證做抵押；③憑其他銀行保函。（3）信用證的修改①申請人提交信用證修改申請書；②銀行審查并受理。（4）開證行注銷信用證、清退保證金。2、開證行審核申請人的開證條件。13二、開證行開立信用證信用證的形式1、信用證的信開本信開本是指開證行采用印就的文本格式的信用證，開證行按照申請書的內(nèi)容填制完畢后以航空郵件方式傳遞給出口商所在國的通知行。二、開證行開立信用證信用證的形式142、信用證的電開本電開本是指開證行使用電報、電傳、電子信息等各種電訊方法將信用證上的條款傳遞給通知行。（1）簡點開本開證行以電訊手段只將信用證的主要條款（如信用證的種類、金額、有效期等）傳遞給通知行，然后將載有詳細內(nèi)容的信用證以航空郵件的方式郵寄給通知行。（2）全電開本是指開證行將特定信用證是全部內(nèi)容（條款）以電訊方式傳遞給通知行。全電開本信用證內(nèi)容完整，具有法律效力，出口商能夠安心備貨裝運，并能到議付行交單議付貨款。（3）SWIFT信用證“SWIFT”是全球銀行金融電訊協(xié)會的縮寫。該組織設有自動化的國際金融電訊網(wǎng)絡，供成員銀行進行外匯交易、證券交易或辦理托收、信用證業(yè)務。2、信用證的電開本15三、信用證的主要內(nèi)容1．信用證本身的說明。它包括信用證的種類；信用證的編號（L/CNo.）；開證日期；信用證的金額；有效期和開證地點；信用證的申請人和受益人；開證行和通知行名稱等。2．對單據(jù)的要求。出具哪些單據(jù)要依據(jù)雙方當事人的實際需要，信用證中應作具體規(guī)定。常見的單據(jù)有商業(yè)發(fā)票，裝箱單，重量單，產(chǎn)地證，提單，保險單，商檢證等。3．對匯票的要求。包括：匯票的出票人、受票人、受款人、匯票金額、匯票期限等。三、信用證的主要內(nèi)容1．信用證本身的說明。16三、信用證的主要內(nèi)容4．對貨物的要求。主要包括對貨物的描述：規(guī)格；數(shù)量（重量）；單價；包裝；價格條件等內(nèi)容。5．對運輸?shù)囊?。主要體現(xiàn)在航運項目的說明，包括有裝運港、卸貨港、運輸方式、是否分批裝運、是否可轉(zhuǎn)運等。6．對其它的要求。主要包括有開證行承擔第一付款人的保證條款、保證行的保兌文句、開證行對議付行的指示條款，電報電傳密押、索匯方式、寄送單據(jù)的條款、使用跟單信用證慣例的聲明等。三、信用證的主要內(nèi)容4．對貨物的要求。17第三節(jié)信用證的審核與修改一、信用證的審核二、信用證的修改（改證）三、信用證的結匯第三節(jié)信用證的審核與修改一、信用證的審核18一、信用證的審核（一）通知行的審證重點1、政治性、政策性審核（1）進口商與我國出口商有無貿(mào)易往來關系？開證行與本行有無聯(lián)行業(yè)務。（2）信用證上業(yè)務政治上限制文句。（3）是否與《跟單信用證統(tǒng)一慣例》條款相符。（4）使用的貨幣、記賬方式、結算方式是否符合國際有關協(xié)定的規(guī)定；是否符合我國外匯管理規(guī)定。一、信用證的審核（一）通知行的審證重點19一、信用證的審核2、開證行資信狀況審核主要審查開證行的業(yè)務開證資質(zhì)、信用、經(jīng)營作風、資金實力、所在國政治經(jīng)濟形勢。如果以上內(nèi)容不符合要求，處理辦法有三個：一是退回信用證，不接受通知行義務；二是要求開證行加列有關可靠的大銀行作為保兌行；三是要求修改信用證，進行分批裝運分批收匯方法。一、信用證的審核2、開證行資信狀況審核20一、信用證的審核3、信用證真?zhèn)魏兔苎旱膶徍耍?）信用證的性質(zhì)（是不是可撤銷信用證）和真?zhèn)蔚膶彶?；?）信用證正副本號碼是否一致；（3）來證貨幣是否為可兌換貨幣；（4）償付路線是否合理；（5）條款之間、單據(jù)之間的要求是否存在矛盾；（6）來證是否生效。（7）SWIFT電開信用證的密押是否相符，信用證上的印鑒是否真實。一、信用證的審核3、信用證真?zhèn)魏兔苎旱膶徍?1一、信用證的審核4、保兌文句和限制性條款的審核為了保證收匯安全，開證行應在信用證上明確寫明“保證付款”或“承擔第一付款責任”的責任文句。另外，還要審核開證行或保兌行或付款行對付款責任，是否加列了限制性文句。一、信用證的審核4、保兌文句和限制性條款的審核22一、信用證的審核（二）出口商（受益人）的審證重點1、對信用證本身有關說明的審核審核的主要內(nèi)容是：信用證的種類、使用的貨幣、金額、單價與總值等是否與貿(mào)易合同相符。2、對信用證有關貨物記載的審核審核的主要內(nèi)容是：貨物名稱、品質(zhì)、數(shù)量、包裝以及嘜頭等方面的要求與貿(mào)易合同的規(guī)定是否相符；裝運期、裝運港、運輸方式、可否分批裝運與轉(zhuǎn)運等與貿(mào)易合同的規(guī)定是否一致。一、信用證的審核（二）出口商（受益人）的審證重點23一、信用證的審核3、對信用證上有關單據(jù)要求的審核對單據(jù)審核的主要內(nèi)容：信用證中要求提供的單證種類和份數(shù)以及繕制方法等進行細致審核，如發(fā)現(xiàn)不正常規(guī)定，譬如對方要求商業(yè)發(fā)票或原產(chǎn)地證明書須由第三國簽證以及提單上的目的港后面指定卸貨碼頭等字樣，都要慎重對待。一、信用證的審核3、對信用證上有關單據(jù)要求的審核24一、信用證的審核4、對信用證上其他條款和特殊條款的審核信用證一般是制式文本，印就了基本內(nèi)容，但要對信用證的空白處和邊緣處的文句和戳記應特別注意，這些內(nèi)容往往是對信用證內(nèi)容的補充或限制，稍不注意將會給自己造成被動和損失。因此，對信用證這些特殊要求條款，如果不能做到或者是不合理要求要及時提出修改。一、信用證的審核4、對信用證上其他條款和特殊條款的審核25二、信用證的修改（改證）如果發(fā)現(xiàn)信用證內(nèi)容與貿(mào)易合同規(guī)定的內(nèi)容嚴重不符，且我方經(jīng)與以上相關部門協(xié)商后又難以辦得到，出口商應立即電告開證申請人向開證行申請改證。如果修改護的信用證內(nèi)容我方仍然不能接受，應繼續(xù)堅持要求對方改證，直至信用證的內(nèi)容與貿(mào)易合同內(nèi)容完全相符后才能發(fā)貨，以免給自己造成不應有的經(jīng)濟損失。二、信用證的修改（改證）如果發(fā)現(xiàn)信用證內(nèi)容與貿(mào)易合同規(guī)定的內(nèi)26提出修改信用證要注意的幾個問題：1、當信用證需要修改的地方不止一處時，出口商應盡量一次性全面提出，以節(jié)省時間和費用，也避免進口商不配合。2、對開證行開來的修改通知出口商只能選擇全部接受或全部拒絕，不能選擇一部分內(nèi)容接受而一部分內(nèi)容拒絕，因此，應全部退回再修改。3、如果出口商沒有明確表示是否接受修改通知書，則原信用證對出口商繼續(xù)有效。提出修改信用證要注意的幾個問題：1、當信用證需要修改的地方不27三、信用證的結匯（一）信用證條件下的結匯方法1、收妥結匯收妥結匯又稱收妥付款，是指國內(nèi)議付行收到出口商送交的、經(jīng)審核符合信用證規(guī)定的全套合格的單證寄往國外的開證行（或付款行）索取貨款，待國外銀行通知貨款已付，國內(nèi)議付行也已經(jīng)收妥入賬，議付行才按照當日外匯匯率，將貨款折算為人民幣，交付出口商（收款人、受益人）或存入其人民幣賬戶。三、信用證的結匯（一）信用證條件下的結匯方法282、抵押結匯抵押結匯又稱買單結匯，也就是我們常說的“議付”。是指國內(nèi)議付行（通知行）審單無誤后，按照出口商的要求，在扣除利息和手續(xù)費后買下單據(jù)，然后將余下款項墊付給出口商。3、定期結匯定期結匯是指國內(nèi)議付行根據(jù)向國外付款行（或開證行）索款所需要的時間，預先確定一個固定結匯的期限，待期滿后，銀行主動將票款支付給出口商。2、抵押結匯29（二）信用證項下處理單證不符的方法1、表提表提又叫“表蓋提出”、“憑保議付”。當出口商因單證不符而無法正常結匯時，應主動向議付行書面提出單證不符點。議付行通常要求付款人（即進口商）出具擔保書，以表示愿意接受單證不符點內(nèi)容，并承擔由此而產(chǎn)生的后果。（二）信用證項下處理單證不符的方法30表提流程圖：出口商付款行（開證行）進口商議付行（通知行）②書面提出單證不符點①協(xié)商單證不符點③擔保書③出具擔保書④信用證、全套單證、不符點、擔保書表提流程圖：出口商付款行（開證行）進口商議付行（通知行）②書312、電提電提又叫“電報提出”。當出口商因單證不符而無法正常結匯時，出口商委托議付行向國外開證行拍發(fā)電報，列明單證不符點的內(nèi)容，開證行在征求開證申請人（進口商）同意后，再復電議付行表示接受不符點，這時議付行方能將全套單證寄出給付款行或開證行。2、電提32電提流程圖：出口商付款行（開證行）進口商議付行（通知行）②書面提出單證不符點①協(xié)商單證不符點③電報電傳不符點④征詢對不符點的意見⑤同意接受不符點⑥全套單證寄出電提流程圖：出口商付款行（開證行）進口商議付行（通知行）②書333、跟單托收如果出現(xiàn)單證不符，議付行又不愿意“表提”和“電提”，或者是開證申請人、開證行不同意“表提”和“電提”，此時，出口商只能采用跟單托收方式收回貨款了。這里需要指出的是，無論是“表提”、“電提”，還是跟單托收，信用證的受益人（出口商）都將失去開證行在信用證中所做出的付款保證，從而使出口收匯由銀行信用變?yōu)樯虡I(yè)信用了。3、跟單托收34附：信用證及單證常見不符點1、信用證過期；2、信用證裝運日期過期；3、受益人交單過期；4、運輸單據(jù)不潔凈；5、運輸單據(jù)類別不可接受；6、沒有“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”；7、運費由受益人承擔，但運輸單據(jù)上沒有“運費付訖”字樣；8、啟運港、目的港或轉(zhuǎn)運港與信用證的規(guī)定不符；附：信用證及單證常見不符點1、信用證過期；35附：信用證及單證常見不符點9、匯票上面付款人的名稱、地址等不符；10、匯票上面的出票日期不明；11、貨物短裝或超裝；12、發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；13、發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；14、保險金額不足，保險比例與信用證不符；15、保險單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；16、投保的險種與信用證不符；附：信用證及單證常見不符點9、匯票上面付款人的名稱、地址等不36附：信用證及單證常見不符點17、各種單據(jù)的類別與信用證不符；18、各種單據(jù)中的幣別不一致；19、匯票、發(fā)票或保險單據(jù)金額的大小寫不一致；20、匯票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)的背書錯誤或應有但沒有背書；21、單據(jù)沒有必要簽字或有效印章；22、單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；23、各種單據(jù)上面的“ShippingMark”不一致；24、各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致。附：信用證及單證常見不符點17、各種單據(jù)的類別與信用證不符；37第四節(jié)信用證種類及作用

一、信用證的種類二、信用證的作用三、信用證付款的利與弊第四節(jié)信用證種類及作用一、信用證的種類38一、信用證的種類（一）光票信用證與跟單信用證1、光票信用證（CleanL/C）光票信用證是指開證行憑著不需要隨附其它單據(jù)的匯票而付款的信用證。受益人提取信用證上的款項時，不需要向銀行提供任何單據(jù)，只簽發(fā)一張匯票（光票）并簽字即可提款。2、跟單信用證（DocumentaryL/C）跟單信用證是指受益人依據(jù)信用證的要求，在議付貨款時，除開具匯票外，還要隨附貨運單據(jù)，若單證相符而付款的信用證。一、信用證的種類（一）光票信用證與跟單信用證39（二）保兌信用證與不保兌信用證1、保兌信用證（ConfirmedL/C）是指經(jīng)開證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。對該信用證加列保兌的銀行就是保兌行，保兌行對信用證所擔負的責任與開征行所擔負的責任相當，都要承擔第一性的付款責任。2、不保兌信用證(UnconfirmedL/C)不保兌信用證是未經(jīng)另一家銀行加保的信用證。對于不保兌信用證，通知行常在信用證通知書中寫明：“此系上述銀行所開信用證的通知，我行不負任何責任”。若信用證上沒有注明是否是保兌信用證，則視為是不保兌信用證。（二）保兌信用證與不保兌信用證40（三）即期付款信用證和遠期信用證1、即期付款信用證（SightL/C）即期付款信用證又稱見票即付信用證，是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。2、遠期信用證(UsanceL/C)遠期信用證是指開征行或付款行在收到匯票和信用證項下的單據(jù)后，并不立即付款，而是等到匯票到期后才將貨款支付給受益人的信用證。（三）即期付款信用證和遠期信用證41（1）延期付款信用證（DeferredPaymentL/C）是指不開立匯票的遠期付款信用證。延期付款信用證項下的受益人（出口商）不需要開出匯票，只需將符合信用證規(guī)定的單據(jù)交到指定銀行（通知行或議付行），該銀行驗單無誤后轉(zhuǎn)交給開征行或付款行先持有單據(jù)，等到信用證到期再行付款。（2）遠期付款信用證（AcceptanceL/C）又稱為承兌信用證。是指指定銀行（開證行或付款行）在收到遠期匯票和符合信用證條款的單據(jù)后，對匯票先予以承兌，待匯票到期日再予以付款的信用證。①買方遠期信用證買方遠期信用證又稱“假遠期信用證”，買方遠期信用證－由買方負擔貼現(xiàn)費用，賣方可以即期貼現(xiàn)獲取全額貨款，因此說，假遠期信用證對賣方來說，無異于即期信用證。②賣方遠期信用證是地地道道的遠期付款信用證。（1）延期付款信用證（DeferredPaymentL/42（四）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證1、可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableL/C）可轉(zhuǎn)讓信用證是指由開證行授權通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者（即第二受益人）的信用證。2、不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-TransferableL/C）不可轉(zhuǎn)讓信用證是指受益人不能將信用證的權利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。凡信用證中未注明“可轉(zhuǎn)讓”字樣的信用證，就是不可轉(zhuǎn)讓信用證。（四）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證43（五）循環(huán)信用證和非循環(huán)信用證1、循環(huán)信用證（RevolvingL/C）循環(huán)信用證是指信用證上的金額能夠多次被受益人循環(huán)使用的信用證。循環(huán)信用證又有兩種分類：一種是按時間循環(huán)的信用證；另一種是按金額循環(huán)的信用證。一種是積累循環(huán)信用證；另一種是非累計循環(huán)信用證。2、非循環(huán)信用證（Non-RevolvingL/C）非循環(huán)信用證是指信用證的金額不能重復使用的信用證。在貿(mào)易業(yè)務中，凡是未注明循環(huán)信用證的都屬于非循環(huán)信用證。（五）循環(huán)信用證和非循環(huán)信用證44（六）議付信用證（NegotiationL/C）議付信用證是指開證行允許受益人向某一指定銀行或任何銀行交單議付的信用證。1、限制議付行信用證是指開證行指定某一銀行或開證行自己進行議付的信用證；2、公開議付信用證又稱自由議付信用證（FreelyNegotiationL/C）,是指開證行允許受益人在任何一家銀行都可辦理議付手續(xù)的信用證，即任何銀行均可按信用證條款自由議付的信用證。（六）議付信用證（NegotiationL/C）45（七）背對背信用證（Back-To-BackL/C）背對背信用證又稱從屬信用證，是指受益人要求通知行在原有的信用證原證為基礎上進行質(zhì)押，另開一張內(nèi)容相似的新信用證給新的受益人，這種信用證就是背對背信用證。A國出口商向B國進口商銷售某種商品，請求B國進口商開立以他(A國出口商)為受益人的第一信用證，然后向C國的實際供貨人購進商品用以出口，并以B國進口商開來的第一信用證作為質(zhì)押物，以A國出口商（中間商）作為第二信用證的申請人，請求本國（A國）通知行或其它銀行對C國供貨人另開第二信用證。（七）背對背信用證（Back-To-BackL/C）46（八）預支信用證（AnticipatoryL/C）預支信用證又稱“紅條款信用證”（RedClauseL/C）。是指允許受益人在交單前向指定銀行預支貨款的信用證。這里的指定銀行通常是通知行或議付行，另外預支的款項可以是全部金額也可以是部分金額。（九）對開信用證（ReciprocalL/C）雙方互為進口方和出口方，互為對開信用證的申請人和受益人而開立的信用證。（八）預支信用證（AnticipatoryL/C）47二、信用證的作用（一）對出口商的作用１、擔保付款的作用由于一國的賣方不了解另一國家的買方的信譽和支付能力，只有在先付貨款，或有銀行信用證的條件下才會發(fā)貨。因為信用證性質(zhì)規(guī)定了開征行承擔第一付款責任，因此買方銀行（即開征行）的信用提供了擔保。

二、信用證的作用（一）對出口商的作用48二、信用證的作用２、融資作用賣方在信用證到期前急需用款，可以通過各種方式提前取得貸款。買方也可以申請銀行墊款，提出信用。（1）通知行或議付行對出口商裝運前的融資①打包貸款融資是出口商收到國外開來的信用證，以“致受益人的信用證”正本和“銷售合同”作為抵押品，申請此項貸款，用于該信用證項下出口商品的進貨、備料、生產(chǎn)和裝運。②紅條款信用證融資預支信用證中加列紅色打字的預支條款授權指定議付行預先墊付信用證金額的一部分，如80％，放款給出口商，用于備貨裝運，待其交單請求議付時，以議付款項償還墊款本息，倘若出口商不能辦理議付時，則墊款本息應由開證行負責償還，然后由它向申請人追索此款。二、信用證的作用２、融資作用49二、信用證的作用（２）銀行對出口商交單時的融資①出口押匯：即到通知行預付貨款。②匯票貼現(xiàn)：對于遠期信用證，出口商收到開征行承兌后退還給自己的匯票，出口商可以到國內(nèi)銀行申請承兌，提前獲得貨款。二、信用證的作用（２）銀行對出口商交單時的融資50（二）對進口商的作用1、可保證進口商取得代表貨物的單據(jù)。2、保證進口商可按時、按質(zhì)、按量收到貨物。3、交納保證金的融資。進口商可憑自己的資信及開證行對自己的信任，少交或免交部分押金，從而取得資金融通。4、專項貸款融資。（二）對進口商的作用51（三）對銀行的作用1、可利用進口商在申請開證時繳納的押金或擔保品為銀行利用資金提供便利。2、在信用證業(yè)務中，銀行每做一項服務均可取得各種收益，如開證費、通知費、議付費、保兌費、修改費等各種費用。（三）對銀行的作用52第四章國際結算方式－信用證方式

第四章國際結算方式－信用證方式53第五章國際結算方式－信用證方式第一節(jié)信用證概述第二節(jié)信用證的開立第三節(jié)信用證的審核與修改第四節(jié)信用證種類及作用第五章國際結算方式－信用證方式第一節(jié)信用證概述54第一節(jié)信用證概述一、信用證的含義二、信用證的特點三、信用證的當事人四、信用證的業(yè)務流程第一節(jié)信用證概述一、信用證的含義55一、信用證的含義

開征行應申請人的申請，以自身的名義向受益人開立的，在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面承諾。一、信用證的含義開征行應申請人的申請，以自身的名義向受益人56二、信用證的特點1.開征行承擔第一付款責任；2.信用證是獨立的契約；3.信用證業(yè)務是純粹的單據(jù)業(yè)務。二、信用證的特點1.開征行承擔第一付款責任；57三、信用證的當事人1.開證申請人（Applicant）開證申請人是向銀行提交開立信用證申請書申請開立信用證的人，它一般為進出口貿(mào)易業(yè)務中的進口商。2.開證行（IssuingBank）

開證行是應開證申請人（進口商）的要求向受益人（出口商）開立信用證的銀行。3.受益人（Beneficiary）

受益人是開證行在信用證中指定的、授權使用和執(zhí)行信用證并享受信用證所賦予的權益的人，受益人一般為出口商。4.通知行（AdvisingBank）

通知行是受開證行的委托，將信用證通知給受益人的銀行。三、信用證的當事人1.開證申請人（Applicant）58三、信用證的當事人5.議付行（NegotiatingBank）

議付行又稱押匯行，是根據(jù)開證行在議付信用證中的授權，買進受益人提交的匯票和單據(jù)的銀行。6.付款行（PayingBank/DraweeBank）

付款行又叫承兌行、受票行。付款行是開證行在信用證中指定并授權向受益人承擔付款責任的銀行。7.保兌行(ConfirmingBank)保兌行是應開證行或信用證受益人的請求,在開證行的付款保證之外的對信用證進行保證付款的銀行。保兌行要在信用證上加列“保兌”文句。8.償付行（ReimbursingBank）

償付行是指信用證的清算銀行。償付行是受開證行指示或由開證行授權，對信用證的付款行，承兌行、保兌行或議付行最后進行清算付款的銀行。三、信用證的當事人5.議付行（NegotiatingBan59四、信用證的業(yè)務流程四、信用證的業(yè)務流程60信用證業(yè)務流程說明：①出口商和進口商訂立銷售合同，在合同中規(guī)定采用信用證結算方式。②進口商（申請人）填寫開證申請書，請求開證行開立信用證。③開征行根據(jù)進口商（申請人）的申請，審核申請人的開證條件，同意為其開立信用證并遞送信用證至出口人所在國的通知行④通知行（或保兌行或指定銀行）收到信用證后，驗證并及時通知受益人（出口商）領取信用證。⑤出口商（受益人）審查信用證并依據(jù)信用證的內(nèi)容備貨，并在有效期內(nèi)裝運貨物、領取貨運單據(jù)。⑥出口商（受益人）把貨物相關的單據(jù)一次性的提交給指定銀行（通知行、議付行）。信用證業(yè)務流程說明：①出口商和進口商訂立銷售合同，在合同中規(guī)61信用證業(yè)務流程說明：⑦通知行或議付行驗單并付款⑧通知行或議付行向開證行或指定付款銀行傳遞單據(jù)索償貨款。⑨開證行或付款行再次驗單，若完全相符則償付貨款給通知行或議付行。⑩開證行付款行將單據(jù)按照它與預先的償付協(xié)議交單給進口商（申請人），要求付款取單。?進口商（申請人）按照預先的償付協(xié)議償付單據(jù)款項給開證行，提取單據(jù)。?進口商（申請人）將提單或其它貨運單據(jù)交給當?shù)爻羞\人或其代理人，提取貨物。信用證業(yè)務流程說明：⑦通知行或議付行驗單并付款62第二節(jié)信用證的開立

一、進口商申請開證二、開證行開立信用證三、信用證的主要內(nèi)容第二節(jié)信用證的開立一、進口商申請開證63一、進口商申請開證申請步驟：1、申請人填制開證申請書申請書內(nèi)容：第一部分（正面）是開證申請人對開證行的指示；第二部分（背面）規(guī)定開證申請人和開證行雙方的權利與義務。一、進口商申請開證申請步驟：642、開證行審核申請人的開證條件。（1）開證行對開證申請人的審查①審查開證申請書；②審查開證申請人的資信情況；③查驗進口開證應提供的有效文件。（2）落實開證抵押①收取保證金或抵押金或抵押物；②以出口信用證做抵押；③憑其他銀行保函。（3）信用證的修改①申請人提交信用證修改申請書；②銀行審查并受理。（4）開證行注銷信用證、清退保證金。2、開證行審核申請人的開證條件。65二、開證行開立信用證信用證的形式1、信用證的信開本信開本是指開證行采用印就的文本格式的信用證，開證行按照申請書的內(nèi)容填制完畢后以航空郵件方式傳遞給出口商所在國的通知行。二、開證行開立信用證信用證的形式662、信用證的電開本電開本是指開證行使用電報、電傳、電子信息等各種電訊方法將信用證上的條款傳遞給通知行。（1）簡點開本開證行以電訊手段只將信用證的主要條款（如信用證的種類、金額、有效期等）傳遞給通知行，然后將載有詳細內(nèi)容的信用證以航空郵件的方式郵寄給通知行。（2）全電開本是指開證行將特定信用證是全部內(nèi)容（條款）以電訊方式傳遞給通知行。全電開本信用證內(nèi)容完整，具有法律效力，出口商能夠安心備貨裝運，并能到議付行交單議付貨款。（3）SWIFT信用證“SWIFT”是全球銀行金融電訊協(xié)會的縮寫。該組織設有自動化的國際金融電訊網(wǎng)絡，供成員銀行進行外匯交易、證券交易或辦理托收、信用證業(yè)務。2、信用證的電開本67三、信用證的主要內(nèi)容1．信用證本身的說明。它包括信用證的種類；信用證的編號（L/CNo.）；開證日期；信用證的金額；有效期和開證地點；信用證的申請人和受益人；開證行和通知行名稱等。2．對單據(jù)的要求。出具哪些單據(jù)要依據(jù)雙方當事人的實際需要，信用證中應作具體規(guī)定。常見的單據(jù)有商業(yè)發(fā)票，裝箱單，重量單，產(chǎn)地證，提單，保險單，商檢證等。3．對匯票的要求。包括：匯票的出票人、受票人、受款人、匯票金額、匯票期限等。三、信用證的主要內(nèi)容1．信用證本身的說明。68三、信用證的主要內(nèi)容4．對貨物的要求。主要包括對貨物的描述：規(guī)格；數(shù)量（重量）；單價；包裝；價格條件等內(nèi)容。5．對運輸?shù)囊?。主要體現(xiàn)在航運項目的說明，包括有裝運港、卸貨港、運輸方式、是否分批裝運、是否可轉(zhuǎn)運等。6．對其它的要求。主要包括有開證行承擔第一付款人的保證條款、保證行的保兌文句、開證行對議付行的指示條款，電報電傳密押、索匯方式、寄送單據(jù)的條款、使用跟單信用證慣例的聲明等。三、信用證的主要內(nèi)容4．對貨物的要求。69第三節(jié)信用證的審核與修改一、信用證的審核二、信用證的修改（改證）三、信用證的結匯第三節(jié)信用證的審核與修改一、信用證的審核70一、信用證的審核（一）通知行的審證重點1、政治性、政策性審核（1）進口商與我國出口商有無貿(mào)易往來關系？開證行與本行有無聯(lián)行業(yè)務。（2）信用證上業(yè)務政治上限制文句。（3）是否與《跟單信用證統(tǒng)一慣例》條款相符。（4）使用的貨幣、記賬方式、結算方式是否符合國際有關協(xié)定的規(guī)定；是否符合我國外匯管理規(guī)定。一、信用證的審核（一）通知行的審證重點71一、信用證的審核2、開證行資信狀況審核主要審查開證行的業(yè)務開證資質(zhì)、信用、經(jīng)營作風、資金實力、所在國政治經(jīng)濟形勢。如果以上內(nèi)容不符合要求，處理辦法有三個：一是退回信用證，不接受通知行義務；二是要求開證行加列有關可靠的大銀行作為保兌行；三是要求修改信用證，進行分批裝運分批收匯方法。一、信用證的審核2、開證行資信狀況審核72一、信用證的審核3、信用證真?zhèn)魏兔苎旱膶徍耍?）信用證的性質(zhì)（是不是可撤銷信用證）和真?zhèn)蔚膶彶?；?）信用證正副本號碼是否一致；（3）來證貨幣是否為可兌換貨幣；（4）償付路線是否合理；（5）條款之間、單據(jù)之間的要求是否存在矛盾；（6）來證是否生效。（7）SWIFT電開信用證的密押是否相符，信用證上的印鑒是否真實。一、信用證的審核3、信用證真?zhèn)魏兔苎旱膶徍?3一、信用證的審核4、保兌文句和限制性條款的審核為了保證收匯安全，開證行應在信用證上明確寫明“保證付款”或“承擔第一付款責任”的責任文句。另外，還要審核開證行或保兌行或付款行對付款責任，是否加列了限制性文句。一、信用證的審核4、保兌文句和限制性條款的審核74一、信用證的審核（二）出口商（受益人）的審證重點1、對信用證本身有關說明的審核審核的主要內(nèi)容是：信用證的種類、使用的貨幣、金額、單價與總值等是否與貿(mào)易合同相符。2、對信用證有關貨物記載的審核審核的主要內(nèi)容是：貨物名稱、品質(zhì)、數(shù)量、包裝以及嘜頭等方面的要求與貿(mào)易合同的規(guī)定是否相符；裝運期、裝運港、運輸方式、可否分批裝運與轉(zhuǎn)運等與貿(mào)易合同的規(guī)定是否一致。一、信用證的審核（二）出口商（受益人）的審證重點75一、信用證的審核3、對信用證上有關單據(jù)要求的審核對單據(jù)審核的主要內(nèi)容：信用證中要求提供的單證種類和份數(shù)以及繕制方法等進行細致審核，如發(fā)現(xiàn)不正常規(guī)定，譬如對方要求商業(yè)發(fā)票或原產(chǎn)地證明書須由第三國簽證以及提單上的目的港后面指定卸貨碼頭等字樣，都要慎重對待。一、信用證的審核3、對信用證上有關單據(jù)要求的審核76一、信用證的審核4、對信用證上其他條款和特殊條款的審核信用證一般是制式文本，印就了基本內(nèi)容，但要對信用證的空白處和邊緣處的文句和戳記應特別注意，這些內(nèi)容往往是對信用證內(nèi)容的補充或限制，稍不注意將會給自己造成被動和損失。因此，對信用證這些特殊要求條款，如果不能做到或者是不合理要求要及時提出修改。一、信用證的審核4、對信用證上其他條款和特殊條款的審核77二、信用證的修改（改證）如果發(fā)現(xiàn)信用證內(nèi)容與貿(mào)易合同規(guī)定的內(nèi)容嚴重不符，且我方經(jīng)與以上相關部門協(xié)商后又難以辦得到，出口商應立即電告開證申請人向開證行申請改證。如果修改護的信用證內(nèi)容我方仍然不能接受，應繼續(xù)堅持要求對方改證，直至信用證的內(nèi)容與貿(mào)易合同內(nèi)容完全相符后才能發(fā)貨，以免給自己造成不應有的經(jīng)濟損失。二、信用證的修改（改證）如果發(fā)現(xiàn)信用證內(nèi)容與貿(mào)易合同規(guī)定的內(nèi)78提出修改信用證要注意的幾個問題：1、當信用證需要修改的地方不止一處時，出口商應盡量一次性全面提出，以節(jié)省時間和費用，也避免進口商不配合。2、對開證行開來的修改通知出口商只能選擇全部接受或全部拒絕，不能選擇一部分內(nèi)容接受而一部分內(nèi)容拒絕，因此，應全部退回再修改。3、如果出口商沒有明確表示是否接受修改通知書，則原信用證對出口商繼續(xù)有效。提出修改信用證要注意的幾個問題：1、當信用證需要修改的地方不79三、信用證的結匯（一）信用證條件下的結匯方法1、收妥結匯收妥結匯又稱收妥付款，是指國內(nèi)議付行收到出口商送交的、經(jīng)審核符合信用證規(guī)定的全套合格的單證寄往國外的開證行（或付款行）索取貨款，待國外銀行通知貨款已付，國內(nèi)議付行也已經(jīng)收妥入賬，議付行才按照當日外匯匯率，將貨款折算為人民幣，交付出口商（收款人、受益人）或存入其人民幣賬戶。三、信用證的結匯（一）信用證條件下的結匯方法802、抵押結匯抵押結匯又稱買單結匯，也就是我們常說的“議付”。是指國內(nèi)議付行（通知行）審單無誤后，按照出口商的要求，在扣除利息和手續(xù)費后買下單據(jù)，然后將余下款項墊付給出口商。3、定期結匯定期結匯是指國內(nèi)議付行根據(jù)向國外付款行（或開證行）索款所需要的時間，預先確定一個固定結匯的期限，待期滿后，銀行主動將票款支付給出口商。2、抵押結匯81（二）信用證項下處理單證不符的方法1、表提表提又叫“表蓋提出”、“憑保議付”。當出口商因單證不符而無法正常結匯時，應主動向議付行書面提出單證不符點。議付行通常要求付款人（即進口商）出具擔保書，以表示愿意接受單證不符點內(nèi)容，并承擔由此而產(chǎn)生的后果。（二）信用證項下處理單證不符的方法82表提流程圖：出口商付款行（開證行）進口商議付行（通知行）②書面提出單證不符點①協(xié)商單證不符點③擔保書③出具擔保書④信用證、全套單證、不符點、擔保書表提流程圖：出口商付款行（開證行）進口商議付行（通知行）②書832、電提電提又叫“電報提出”。當出口商因單證不符而無法正常結匯時，出口商委托議付行向國外開證行拍發(fā)電報，列明單證不符點的內(nèi)容，開證行在征求開證申請人（進口商）同意后，再復電議付行表示接受不符點，這時議付行方能將全套單證寄出給付款行或開證行。2、電提84電提流程圖：出口商付款行（開證行）進口商議付行（通知行）②書面提出單證不符點①協(xié)商單證不符點③電報電傳不符點④征詢對不符點的意見⑤同意接受不符點⑥全套單證寄出電提流程圖：出口商付款行（開證行）進口商議付行（通知行）②書853、跟單托收如果出現(xiàn)單證不符，議付行又不愿意“表提”和“電提”，或者是開證申請人、開證行不同意“表提”和“電提”，此時，出口商只能采用跟單托收方式收回貨款了。這里需要指出的是，無論是“表提”、“電提”，還是跟單托收，信用證的受益人（出口商）都將失去開證行在信用證中所做出的付款保證，從而使出口收匯由銀行信用變?yōu)樯虡I(yè)信用了。3、跟單托收86附：信用證及單證常見不符點1、信用證過期；2、信用證裝運日期過期；3、受益人交單過期；4、運輸單據(jù)不潔凈；5、運輸單據(jù)類別不可接受；6、沒有“貨物已裝船”證明或注明“貨裝艙面”；7、運費由受益人承擔，但運輸單據(jù)上沒有“運費付訖”字樣；8、啟運港、目的港或轉(zhuǎn)運港與信用證的規(guī)定不符；附：信用證及單證常見不符點1、信用證過期；87附：信用證及單證常見不符點9、匯票上面付款人的名稱、地址等不符；10、匯票上面的出票日期不明；11、貨物短裝或超裝；12、發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；13、發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；14、保險金額不足，保險比例與信用證不符；15、保險單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；16、投保的險種與信用證不符；附：信用證及單證常見不符點9、匯票上面付款人的名稱、地址等不88附：信用證及單證常見不符點17、各種單據(jù)的類別與信用證不符；18、各種單據(jù)中的幣別不一致；19、匯票、發(fā)票或保險單據(jù)金額的大小寫不一致；20、匯票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)的背書錯誤或應有但沒有背書；21、單據(jù)沒有必要簽字或有效印章；22、單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；23、各種單據(jù)上面的“ShippingMark”不一致；24、各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致。附：信用證及單證常見不符點17、各種單據(jù)的類別與信用證不符；89第四節(jié)信用證種類及作用

一、信用證的種類二、信用證的作用三、信用證付款的利與弊第四節(jié)信用證種類及作用一、信用證的種類90一、信用證的種類（一）光票信用證與跟單信用證1、光票信用證（CleanL/C）光票信用證是指開證行憑著不需要隨附其它單據(jù)的匯票而付款的信用證。受益人提取信用證上的款項時，不需要向銀行提供任何單據(jù)，只簽發(fā)一張匯票（光票）并簽字即可提款。2、跟單信用證（DocumentaryL/C）跟單信用證是指受益人依據(jù)信用證的要求，在議付貨款時，除開具匯票外，還要隨附貨運單據(jù)，若單證相符而付款的信用證。一、信用證的種類（一）光票信用證與跟單信用證91（二）保兌信用證與不保兌信用證1、保兌信用證（ConfirmedL/C）是指經(jīng)開證行以外的另一家銀行加具保兌的信用證。對該信用證加列保兌的銀行就是保兌行，保兌行對信用證所擔負的責任與開征行所擔負的責任相當，都要承擔第一性的付款責任。2、不保兌信用證(UnconfirmedL/C)不保兌信用證是未經(jīng)另一家銀行加保的信用證。對于不保兌信用證，通知行常在信用證通知書中寫明：“此系上述銀行所開信用證的通知，我行不負任何責任”。若信用證上沒有注明是否是保兌信用證，則視為是不保兌信用證。（二）保兌信用證與不保兌信用證92（三）即期付款信用證和遠期信用證1、即期付款信用證（SightL/C）即期付款信用證又稱見票即付信用證，是開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即履行付款義務的信用證。2、遠期信用證(UsanceL/C)遠期信用證是指開征行或付款行在收到匯票和信用證項下的單據(jù)后，并不立即付款，而是等到匯票到期后才將貨款支付給受益人的信用證。（三）即期付款信用證和遠期信用證93（1）延期付款信用證（DeferredPaymentL/C）是指不開立匯票的遠期付款信用證。延期付款信用證項下的受益人（出口商）不需要開出匯票，只需將符合信用證規(guī)定的單據(jù)交到指定銀行（通知行或議付行），該銀行驗單無誤后轉(zhuǎn)交給開征行或付款行先持有單據(jù)，等到信用證到期再行付款。（2）遠期付款信用證（AcceptanceL/C）又稱為承兌信用證。是指指定銀行（開證行或付款行）在收到遠期匯票和符合信用證條款的單據(jù)后，對匯票先予以承兌，待匯票到期日再予以付款的信用證。①買方遠期信用證買方遠期信用證又稱“假遠期信用證”，買方遠期信用證－由買方負擔貼現(xiàn)費用，賣方可以即期貼現(xiàn)獲取全額貨款，因此說，假遠期信用證對賣方來說，無異于即期信用證。②賣方遠期信用證是地地道道的遠期付款信用證。（1）延期付款信用證（DeferredPaymentL/94（四）可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證1、可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableL/C）可轉(zhuǎn)讓信用證是指由開證行授權通知行在受益人的要求下，可將信用證的全部或一部分轉(zhuǎn)讓給第三者（即第二受益人）的信用證。2、不可轉(zhuǎn)讓信用證（Non-TransferableL/C）不可轉(zhuǎn)讓信