第三單元收入與分配第八課財政與稅收必修一經(jīng)濟生活考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構(gòu)成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構(gòu)成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅

1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用?？疾轭l率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用第三單元收入與分配第八課財政與稅收必修一經(jīng)濟生活考1我們作為消費者，稅收與我們每個人息息相關納稅是有收入的成年人的事，與我們中學生無關。每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系何為稅收?爸爸小明你覺得你和稅收（或者納稅）有關系嗎？12/7/20222我們作為消費者，稅收與我們每個人息息相關納稅是有收入的成年人1.稅收及其種類(1)稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借_________，依法取得__________的基本形式。政治權力財政收入征稅與納稅【特別提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能C、憑借的手段：政治權力D、稅收的依據(jù)：法律(稅法)E、稅收的地位：財政收入的基本形式有國就有稅，有稅就有法1.稅收及其種類(1)稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑3強制性1.稅收及其種類

無償性固定性主要標志

(2)稅收的基本特征：稅收具有______、_______和_______的特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的___________。

征稅與納稅強制性無償性固定性區(qū)別(含義不同)國家憑借政治權力強制征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變聯(lián)系(緊密聯(lián)系、不可分割)強制性1.稅收及其種類 無償性固定性主要標志 (2)稅收的基4【精講點撥】稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的?！揪v點撥】54萬元稅款不繳行不行？繳了4萬元稅后，對他個人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領導商量下，把稅率降低點，少繳點稅？小明的爸爸酷愛買彩票，堅持三年后終于中得20萬大獎，他到體彩中心領獎金，但只領到16萬，他很困惑：怎么少了4萬元？在體彩中心，爸爸心里有三個疑問？綜合探究12/7/20226小明的爸爸酷愛買彩票，堅持三年后終于中得20萬大獎現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實施【解析】本題考查稅收的基本知識。題干中“只要發(fā)生交易行為就得繳稅”體現(xiàn)了稅收的強制性，A不符合題意，B和D表述錯誤。C我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的()A．強制性B．無償性C．固定性D．多樣性【解析】我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。C現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易72009年我國財政安排了9500億元赤字，其中包括2000億元的地方債，地方債為期三年，個人購買可免利息稅。發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是A.前者主體是政府，后者主體是企業(yè)B.前者具有有償性，后者具有無償性C.前者是固定的，后者是不固定的D.前者具有強制性，后者具有自愿性【解析】稅收具有固定性、無償性、強制性的基本特征，主體是國家征收，排除A、C、D三項。政府債券到期可獲得利息和本金。B2009年我國財政安排了9500億元赤字，其中包括2008——征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務收入扣除購進商品和勞務所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值?！{稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。

——稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額(但現(xiàn)在實行結(jié)構(gòu)性稅收政策）——征收增值稅的意義：

增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。1.稅收及其種類增值額(3)目前在我國，影響很大的兩個稅種：①增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的________為征稅對象的一種稅。征稅與納稅——征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位9我國稅收種類

流轉(zhuǎn)稅稅收種類所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅根據(jù)征稅對象我國稅收種類流轉(zhuǎn)稅稅收所得稅資源稅財產(chǎn)10我國稅收的種類（根據(jù)征稅對象劃分）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義（征稅對象）以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅我國稅收的種類（根據(jù)征稅對象劃分）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行11

某服裝廠應付款項總計9945元，其中，布料的銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為1445元這筆增殖稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠的發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為15000元.

請問服裝廠應交納的增殖稅是多少？ 某服裝廠應付款項總計9945元，其中，布料的銷售價為85012服裝廠應繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元

還可以這樣算

（15000-8500）×17％=1105商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅增值增值服裝廠應繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1113（2）個人所得稅——含義：是國家對個人所得征收的一種稅。——征稅對象：個人所得額（2）個人所得稅——含義：是國家對個人所得征收的一種稅。——14——

個人所得稅納稅人：（2）個人所得稅——個人所得稅納稅人：（2）個人所得稅15——個人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。B、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率?！魇諅€人所得稅的意義個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點——個人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所16

小明的爸爸承包了某服裝公司，今年8月采購布料40萬元，用這些布料加工服裝銷售得到90萬，媽媽在報社上班，月收入6000元，去年年底還得了獎金1萬元；叔叔在國外打工，去年收入20萬元；姑姑是科學家，得了國家的獎勵資金20萬元。小明獲稿費5000元他們該不該交稅？交什么稅？作用是?增值稅免稅個人所得稅綜合探究12/7/202217

我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分）

注：按我國現(xiàn)行“個稅法”規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標準為3500元；“三險一金”免稅。（“三險”，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金”，即住房公積金；“三險一金”費用一般為個人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法”，他每月應繳納個人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應繳個稅是350×3%=10.5元。本題應選C。C我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分）【解析】蔡先生的月工資是18【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用（1）稅收是組織財政收入的主要來源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。稅收促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段（5）稅收引導居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。【規(guī)律方法】

認識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護、關稅壁壘等?！舅季S拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用【規(guī)律方法】認識稅收19

增值稅個人所得稅類別屬于流轉(zhuǎn)稅屬于所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額納稅人我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人有住所，境內(nèi)外所得均納稅無住所，居住滿一年，境內(nèi)外所得均納稅居住不滿一年，境內(nèi)所得納稅稅率實行比例稅率，基本稅率是17%累進稅率（顯著特點）特點避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實行超額累進稅率時，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用促進生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；防止偷稅漏稅，有利于財政收入的穩(wěn)定增長。是國家財政收入的重要來源；是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。增值稅個人所得稅類別屬于流轉(zhuǎn)稅屬于所得稅征稅對象20漫畫《房產(chǎn)稅試點》國家開征房產(chǎn)稅體現(xiàn)了()①運用稅收杠桿，加強對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)②調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平③發(fā)揮稅收對資源配置的基礎作用④引導居民消費與其收入水平相適應A.①B.①④C.①②D.①②③④房產(chǎn)稅的征收()

A．會導致房價上漲B．會增加購房者消費支出，抑制消費需求C．屬于擴張性的財政政策D．彌補房地產(chǎn)市場資金不足的現(xiàn)狀，促進資源合理配置CB【解析】③錯誤，在市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中起基礎性作用。④不符合題意。漫畫《房產(chǎn)稅試點》國家開征房產(chǎn)稅體現(xiàn)了()CB【解析】③21據(jù)預測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。下列措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價的是①提高中低收人者收人水平，促進社會收人分配公平②通過提高存貸款基準利率這一財政政策加強調(diào)控③鼓勵企業(yè)擴大生產(chǎn)，增加商品供給④征收消費稅一消費者稅負增加——消費需求減少——商品價格水平下降A.①④B.①③C.②③D.③④【解析】①是應對物價上漲帶來的影響的措施，本身不能控制CPI上漲；②說法有誤，提高存貸款利率是屬于貨幣政策，不是財政政策；③④符合題意。D據(jù)預測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。下列措施有利于控22（2012?大綱全國卷）2011年末，我國開始在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)進行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點。之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅①不受企業(yè)盈虧影響②可以避免重復征稅③稅源廣且便于征收④能防止進貨商品的偷漏稅行為A.①②B.①③C.②④D.③④C時政熱點題例應用結(jié)構(gòu)性減稅政策：個稅起征點從2000元提高到3500元，國務院開展增值稅改革試點（2012?大綱全國卷）2011年末，我國開始在交通運輸業(yè)和23（2012高考浙江卷）2011年，國家將個人所得稅起征點由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和營業(yè)額的最高標準都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點的直接效果是A.促進分配公平，達到財政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負擔D.刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級C（2012高考浙江卷）2011年，國家將個人所得稅起征點由2242、依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅－－必要性①從稅收的地位看：②從我國稅收的性質(zhì)看：③從我國稅收的作用看：④從公民的權利與義務的關系看：（２）怎樣更好地依法納稅①從國家方面講：②從公民方面講：稅收收入是財政收入的主要來源取之于民、用之于民稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎，有國必有稅。每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務。國家要完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務，增強自己對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護國家和人民利益2、依法納稅是公民的基本義務稅收收入是財政收入的主要來源取之25含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關依法追究其刑事責任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方26實施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳超越交稅期限補繳欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳暴力行為不繳【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結(jié)果兩個方面來判定。２、違反稅法的表現(xiàn)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅偷稅欠稅騙稅抗稅實施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳超越交稅期限補繳欺騙手27欠稅、抗稅偷稅騙稅欠稅、抗稅偷稅騙稅28征稅和納稅稅收及其種類稅收的含義稅收的基本特征及其關系主要稅種依法納稅是公民的基本義務為什么違反稅法的行為納稅人意識權利意識義務意識課堂總結(jié)12/7/202229征稅和納稅稅收及其種類稅收的含義依法納稅是為什么權利意識課堂課堂檢測課堂檢測30從《經(jīng)濟生活》角度說明調(diào)整個人所得稅的積極意義。（1）居民收入是影響消費水平的主要因素，收入是消費的基礎和前提。根據(jù)居民工資水平的實際情況，調(diào)整個人所得稅有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。（2）再分配更加注重公平，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。調(diào)整個人所得稅可降低中低收入者的個稅負擔，加大對高收入者的調(diào)節(jié)，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促進社會公平。（3）消費對生產(chǎn)具有反作用。調(diào)整個人所得稅，提高低收入人群的收入，有利于增強居民消費能力，全面拉動內(nèi)需。（4）有利于共同富裕，是貫徹落實以人為本的科學發(fā)展觀的要求。從《經(jīng)濟生活》角度說明調(diào)整個人所得稅的積極意義。31材料：2011年10月26日國務院常務會議決定，從2012年1月1日起，在上海的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)等，開展增值稅改革試點，在現(xiàn)行增值稅17％標準稅率和13％低稅率的基礎上，新增11％和6％兩檔低稅率。逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。有人認為，增值稅的改革對企業(yè)發(fā)展有利，但會減少財政收入。請談談你的看法。（1）營業(yè)稅改增值稅，有助于減輕企業(yè)的稅收負擔，促進生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭；（2）從短期來看，增值稅改革會導致財政收入的減少。（3）但減稅會提升企業(yè)活力，也有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展，最終會使稅源增加。長遠來看，增值稅改革不會減少財政收入。材料：2011年10月26日國務院常務會議決定，從2012年32閱讀下列材料，結(jié)合所學知識回答問題。材料一:美國著名經(jīng)濟學家、“供給學派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲線”理論（見右圖），曾得到美國前總統(tǒng)羅納德·里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟復興計劃”的重要理論之一。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟增長也出現(xiàn)當時少有的景氣，可以說“拉弗曲線”理論立下了汗馬功勞。1）結(jié)合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟學道理。答：“拉弗曲線”是描繪稅收與稅率關系的曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，政府的稅收收入反而會減少閱讀下列材料，結(jié)合所學知識回答問題。1）結(jié)合材料一，簡要概括33企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：①從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；②從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；③軟件

稅種稅改內(nèi)容稅收減免個稅起征點提高到3500，由九級調(diào)整為7級企業(yè)所得稅生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計（生產(chǎn)）企業(yè)；④需要國家重點扶持的高新技術企業(yè)；⑤技術先進服務型企業(yè)；⑥動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；⑦小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅①從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進項稅額能夠在發(fā)生當期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石、珍珠巖等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬礦、非金屬礦的采選產(chǎn)品的增值稅率消費稅提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅材料二

我國近幾年結(jié)構(gòu)性減稅的內(nèi)容企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：①從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；

34結(jié)合材料二，運用經(jīng)濟生活相關知識，說明我國實施結(jié)構(gòu)性減稅的意義？答：結(jié)構(gòu)性減稅是積極財政政策的重要內(nèi)容，它是宏觀調(diào)控政策的重要內(nèi)容，它在改善人民生活、促進資源合理配置和國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行方面發(fā)揮了重大作用。具體表現(xiàn)：①促進節(jié)能減排，保護環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，促進可持續(xù)發(fā)展。對礦產(chǎn)資源稅和煙酒增稅和成品油的收稅，促使了人們對資源的合理利用，保護環(huán)境②促使了技術革新和產(chǎn)業(yè)升級。改增值稅為消費稅，不僅避免了重復征稅，鼓勵了企業(yè)增加固定資產(chǎn)投資，鼓勵企業(yè)向資金、技術密集型發(fā)展；對高新技術企業(yè)的減免，有利于促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級③促使了企業(yè)的發(fā)展，提高了企業(yè)的競爭力，促使了企業(yè)經(jīng)濟的復蘇。企業(yè)所得稅和增值稅轉(zhuǎn)型，減輕了企業(yè)的負擔，增加了企業(yè)的收入，促使了企業(yè)的展④促進了就業(yè)，增加居民收入，擴大消費。個稅調(diào)整，直接減輕了居民的稅負負擔，增加了居民收入，擴大了消費；對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，有利于小微企業(yè)的發(fā)展，增加就業(yè)，方便人民生活。結(jié)合材料二，運用經(jīng)濟生活相關知識，說明我國實施結(jié)構(gòu)性減稅的意35

2012年2月，廣州海關偵破全國首宗空港進出口渠道行業(yè)性鮮活海產(chǎn)品走私大案，查獲一起低報價格走私進口鮮活海產(chǎn)品案，案值近3億元人民幣，涉嫌少繳關稅5000萬元。這種違反稅法的行為屬于

A．騙稅B．欠稅C．偷稅D．抗稅2011年，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元，這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未達到國家規(guī)定的30%的情況下，采用偽造材料的方式，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量以達到不繳稅或少繳稅的目的，這些企業(yè)的行為是

A偷稅B欠稅C騙稅D抗稅CC2012年2月，廣州海關偵破全國首宗空港進出口渠道行業(yè)性36“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，促成了廣州市財政局“曬賬本”，將114個部門的預算公開放到網(wǎng)上。這說明()①納稅人有權知道國家對稅收的使用情況②公民對公共權力的監(jiān)督意識增強③政府要自覺履行政務公開職責④財政收入應取之于民、用之于民A.①②④B.②③④C.①②③D.①③④【解析】本題主要強調(diào)財政信息公開，而沒有強調(diào)取之于民、用之于民，排除④。C“民間查賬人”李德濤依法申請政府信息公開，促成了廣州市財政局37如果納稅人在為一個城市繳稅后，卻沒有享受到相應的公共服務和福利，那么這種稅收制度的信用就會大打折扣。百姓關心稅收如何使用和分配，說明了現(xiàn)代納稅人意識的覺醒。公民要有納稅人意識，就應該

①爭做直接納稅人，自覺履行納稅義務②作為納稅人，將自覺納稅看成是自己的責任和國家主人翁精神的體現(xiàn)③關心國家對稅收的使用，監(jiān)督稅務機關的執(zhí)法行為④認真學習稅務知識，提高自己的納稅能力和水平A.①③B．①④C．②③D．③④

[解析]①說法錯誤，公民是否成為納稅人，是由國家的稅法規(guī)定和公民所處的經(jīng)濟地位決定的，而不是由公民個人爭取來的。如果沒有成為納稅人，也就不存在納稅能力和水平的問題，④不符合題意。②③正確且符合題意。故選C。C如果納稅人在為一個城市繳稅后，卻沒有享受到相應的公共服務38

所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買商品的同時，出賣方要替你向稅務局交1×0.17元的稅款。當你把1元的商品以1.2元賣出的時候，你要替購買方向稅務局交1.2×0.17=0.204元稅款（內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元），你向稅務局實際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元C．0.204元D．0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對象的一種稅。所以應交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。A

某企業(yè)20ll年銷售額為100萬元，成本為30萬元;20l2年該行業(yè)勞動生產(chǎn)率提髙25%，增值稅率由2011年的17%調(diào)整為11%。假設該企業(yè)勞動生產(chǎn)率及其他條件不變，則該企業(yè)將少繳增值稅（）A、1.45萬元B、2.2萬元C、4.2萬元D、6.4萬元【解析】2011年企業(yè)增值稅=（100－30）×17%=11.9萬元,2012年行業(yè)勞動生產(chǎn)率提高25%，該企業(yè)勞動生產(chǎn)率不變，則其銷售額為100÷（1+25%）=80萬元，該企業(yè)的增值稅=（80-30）×11%=5.5萬元，該企業(yè)少繳增值稅=11.9-5.5=6.4萬元。D所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。如39第三單元收入與分配第八課財政與稅收必修一經(jīng)濟生活考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構(gòu)成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構(gòu)成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅

1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用?？疾轭l率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關系，考查財政和稅收的作用第三單元收入與分配第八課財政與稅收必修一經(jīng)濟生活考40我們作為消費者，稅收與我們每個人息息相關納稅是有收入的成年人的事，與我們中學生無關。每個人都直接或間接與稅收發(fā)生著聯(lián)系何為稅收?爸爸小明你覺得你和稅收（或者納稅）有關系嗎？12/7/202241我們作為消費者，稅收與我們每個人息息相關納稅是有收入的成年人1.稅收及其種類(1)稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借_________，依法取得__________的基本形式。政治權力財政收入征稅與納稅【特別提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能C、憑借的手段：政治權力D、稅收的依據(jù)：法律(稅法)E、稅收的地位：財政收入的基本形式有國就有稅，有稅就有法1.稅收及其種類(1)稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑42強制性1.稅收及其種類

無償性固定性主要標志

(2)稅收的基本特征：稅收具有______、_______和_______的特征。這是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的___________。

征稅與納稅強制性無償性固定性區(qū)別(含義不同)國家憑借政治權力強制征稅國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價國家在征稅之前就以法律的形式，預先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家有關部門批準不能隨意改變聯(lián)系(緊密聯(lián)系、不可分割)強制性1.稅收及其種類 無償性固定性主要標志 (2)稅收的基43【精講點撥】稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關監(jiān)督的權利。稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的?！揪v點撥】444萬元稅款不繳行不行？繳了4萬元稅后，對他個人有直接的好處嗎？能不能與體彩中心領導商量下，把稅率降低點，少繳點稅？小明的爸爸酷愛買彩票，堅持三年后終于中得20萬大獎，他到體彩中心領獎金，但只領到16萬，他很困惑：怎么少了4萬元？在體彩中心，爸爸心里有三個疑問？綜合探究12/7/202245小明的爸爸酷愛買彩票，堅持三年后終于中得20萬大獎現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定，不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳稅。稅法規(guī)定的繳稅條件表明稅收A.可以增加國家財政收入B.具有用之于民的本質(zhì)屬性C.具有強制性的基本特征D.可以保證調(diào)控政策的實施【解析】本題考查稅收的基本知識。題干中“只要發(fā)生交易行為就得繳稅”體現(xiàn)了稅收的強制性，A不符合題意，B和D表述錯誤。C我國推動“費改稅”主要著眼于稅收的()A．強制性B．無償性C．固定性D．多樣性【解析】我國推動“費改稅”主要是為了避免亂收費，因為稅收具有固定性，征收對象、稅率等都以稅法的形式固定下來，故答案為C。C現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開店和購物，但是很少有人為網(wǎng)上交易462009年我國財政安排了9500億元赤字，其中包括2000億元的地方債，地方債為期三年，個人購買可免利息稅。發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是A.前者主體是政府，后者主體是企業(yè)B.前者具有有償性，后者具有無償性C.前者是固定的，后者是不固定的D.前者具有強制性，后者具有自愿性【解析】稅收具有固定性、無償性、強制性的基本特征，主體是國家征收，排除A、C、D三項。政府債券到期可獲得利息和本金。B2009年我國財政安排了9500億元赤字，其中包括20047——征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位，增值額是指這個單位的商品銷售收入或勞務收入扣除購進商品和勞務所支付金額的余額。即該納稅人在本期間新創(chuàng)造的價值?！{稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進口貨物的單位和個人。

——稅率：基本稅率為17％。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額(但現(xiàn)在實行結(jié)構(gòu)性稅收政策）——征收增值稅的意義：

增值稅只對增值額征稅，不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長。1.稅收及其種類增值額(3)目前在我國，影響很大的兩個稅種：①增值稅：是以生產(chǎn)經(jīng)營中的________為征稅對象的一種稅。征稅與納稅——征稅對象：各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)中的增值額。具體到一個生產(chǎn)單位48我國稅收種類

流轉(zhuǎn)稅稅收種類所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅根據(jù)征稅對象我國稅收種類流轉(zhuǎn)稅稅收所得稅資源稅財產(chǎn)49我國稅收的種類（根據(jù)征稅對象劃分）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義（征稅對象）以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅我國稅收的種類（根據(jù)征稅對象劃分）流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行50

某服裝廠應付款項總計9945元，其中，布料的銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為1445元這筆增殖稅由紡織廠上繳國家，并在開具給服裝廠的發(fā)票上明示。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為15000元.

請問服裝廠應交納的增殖稅是多少？ 某服裝廠應付款項總計9945元，其中，布料的銷售價為85051服裝廠應繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1105元

還可以這樣算

（15000-8500）×17％=1105商品銷售額：15000元上一環(huán)節(jié)已繳稅金：1445元

紡織廠（布料）服裝廠（服裝）商品（商品）增值稅增值稅增值增值服裝廠應繳納的增值稅：

15000元×17％－1445＝1152（2）個人所得稅——含義：是國家對個人所得征收的一種稅?！鞫悓ο螅簜€人所得額（2）個人所得稅——含義：是國家對個人所得征收的一種稅。——53——

個人所得稅納稅人：（2）個人所得稅——個人所得稅納稅人：（2）個人所得稅54——個人所得稅稅率：

納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低。A、比例稅率：比例稅率就是對同一征稅對象，不分數(shù)額大小，規(guī)定相同的稅率征稅.如偶然所得等。B、超額累進稅率：按征稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定由高到低不同等級的稅率，超額部分按相應等級的稅率計征。如個人工資、薪金所得，適用超額累進稅率?！魇諅€人所得稅的意義個人所得稅為國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。特點——個人所得稅稅率：納稅人所得越高，稅率越高；所55

小明的爸爸承包了某服裝公司，今年8月采購布料40萬元，用這些布料加工服裝銷售得到90萬，媽媽在報社上班，月收入6000元，去年年底還得了獎金1萬元；叔叔在國外打工，去年收入20萬元；姑姑是科學家，得了國家的獎勵資金20萬元。小明獲稿費5000元他們該不該交稅？交什么稅？作用是?增值稅免稅個人所得稅綜合探究12/7/202256

我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分）

注：按我國現(xiàn)行“個稅法”規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標準為3500元；“三險一金”免稅。（“三險”，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金”，即住房公積金；“三險一金”費用一般為個人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法”，他每月應繳納個人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應繳個稅是350×3%=10.5元。本題應選C。C我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分）【解析】蔡先生的月工資是57【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用（1）稅收是組織財政收入的主要來源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。稅收促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段（5）稅收引導居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。【規(guī)律方法】

認識稅收的作用可以立足社會再生產(chǎn)的四個環(huán)節(jié)，從國內(nèi)和國外兩個市場分析。從國內(nèi)市場看，明確稅收與生產(chǎn)、稅收與消費、稅收與交換(物價)的關系。從國際市場看，主要強調(diào)出口退稅，以及貿(mào)易保護、關稅壁壘等。【思維拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用【規(guī)律方法】認識稅收58

增值稅個人所得稅類別屬于流轉(zhuǎn)稅屬于所得稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額納稅人我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理勞務以及進口貨物的單位和個人有住所，境內(nèi)外所得均納稅無住所，居住滿一年，境內(nèi)外所得均納稅居住不滿一年，境內(nèi)所得納稅稅率實行比例稅率，基本稅率是17%累進稅率（顯著特點）特點避免對一個經(jīng)營額重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實行超額累進稅率時，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用促進生產(chǎn)的專業(yè)化，體現(xiàn)公平競爭；防止偷稅漏稅，有利于財政收入的穩(wěn)定增長。是國家財政收入的重要來源；是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。增值稅個人所得稅類別屬于流轉(zhuǎn)稅屬于所得稅征稅對象59漫畫《房產(chǎn)稅試點》國家開征房產(chǎn)稅體現(xiàn)了()①運用稅收杠桿，加強對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)②調(diào)節(jié)收入分配，實現(xiàn)社會公平③發(fā)揮稅收對資源配置的基礎作用④引導居民消費與其收入水平相適應A.①B.①④C.①②D.①②③④房產(chǎn)稅的征收()

A．會導致房價上漲B．會增加購房者消費支出，抑制消費需求C．屬于擴張性的財政政策D．彌補房地產(chǎn)市場資金不足的現(xiàn)狀，促進資源合理配置CB【解析】③錯誤，在市場經(jīng)濟條件下，市場在資源配置中起基礎性作用。④不符合題意。漫畫《房產(chǎn)稅試點》國家開征房產(chǎn)稅體現(xiàn)了()CB【解析】③60據(jù)預測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。下列措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價的是①提高中低收人者收人水平，促進社會收人分配公平②通過提高存貸款基準利率這一財政政策加強調(diào)控③鼓勵企業(yè)擴大生產(chǎn)，增加商品供給④征收消費稅一消費者稅負增加——消費需求減少——商品價格水平下降A.①④B.①③C.②③D.③④【解析】①是應對物價上漲帶來的影響的措施，本身不能控制CPI上漲；②說法有誤，提高存貸款利率是屬于貨幣政策，不是財政政策；③④符合題意。D據(jù)預測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。下列措施有利于控61（2012?大綱全國卷）2011年末，我國開始在交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)進行“營業(yè)稅改增值稅”的改革試點。之所以進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，是因為增值稅①不受企業(yè)盈虧影響②可以避免重復征稅③稅源廣且便于征收④能防止進貨商品的偷漏稅行為A.①②B.①③C.②④D.③④C時政熱點題例應用結(jié)構(gòu)性減稅政策：個稅起征點從2000元提高到3500元，國務院開展增值稅改革試點（2012?大綱全國卷）2011年末，我國開始在交通運輸業(yè)和62（2012高考浙江卷）2011年，國家將個人所得稅起征點由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和營業(yè)額的最高標準都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點的直接效果是A.促進分配公平，達到財政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負擔D.刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級C（2012高考浙江卷）2011年，國家將個人所得稅起征點由2632、依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅－－必要性①從稅收的地位看：②從我國稅收的性質(zhì)看：③從我國稅收的作用看：④從公民的權利與義務的關系看：（２）怎樣更好地依法納稅①從國家方面講：②從公民方面講：稅收收入是財政收入的主要來源取之于民、用之于民稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎，有國必有稅。每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務。國家要完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務，增強自己對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護國家和人民利益2、依法納稅是公民的基本義務稅收收入是財政收入的主要來源取之64含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關依法追究其刑事責任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務機關規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定,用欺騙、隱瞞等方65實施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳超越交稅期限補繳欺騙手段獲取稅收優(yōu)惠不繳或少繳暴力行為不繳【規(guī)律方法】判定四種違反稅法行為，我們可以從實施手段和結(jié)果兩個方面來判定。２、違反稅法的表現(xiàn)偷稅、欠稅、騙稅、抗稅偷稅欠稅騙稅抗稅實施手段結(jié)果行為欺騙或者隱瞞不繳或少繳超越交稅期限補繳欺騙手66欠稅、抗稅偷稅騙稅欠稅、抗稅偷稅騙稅67征稅和納稅稅收及其種類稅收的含義稅收的基本特征及其關系主要稅種依法納稅是公民的基本義務為什么違反稅法的行為納稅人意識權利意識義務意識課堂總結(jié)12/7/202268征稅和納稅稅收及其種類稅收的含義依法納稅是為什么權利意識課堂課堂檢測課堂檢測69從《經(jīng)濟生活》角度說明調(diào)整個人所得稅的積極意義。（1）居民收入是影響消費水平的主要因素，收入是消費的基礎和前提。根據(jù)居民工資水平的實際情況，調(diào)整個人所得稅有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。（2）再分配更加注重公平，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。調(diào)整個人所得稅可降低中低收入者的個稅負擔，加大對高收入者的調(diào)節(jié)，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促進社會公平。（3）消費對生產(chǎn)具有反作用。調(diào)整個人所得稅，提高低收入人群的收入，有利于增強居民消費能力，全面拉動內(nèi)需。（4）有利于共同富裕，是貫徹落實以人為本的科學發(fā)展觀的要求。從《經(jīng)濟生活》角度說明調(diào)整個人所得稅的積極意義。70材料：2011年10月26日國務院常務會議決定，從2012年1月1日起，在上海的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)等，開展增值稅改革試點，在現(xiàn)行增值稅17％標準稅率和13％低稅率的基礎上，新增11％和6％兩檔低稅率。逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。有人認為，增值稅的改革對企業(yè)發(fā)展有利，但會減少財政收入。請談談你的看法。（1）營業(yè)稅改增值稅，有助于減輕企業(yè)的稅收負擔，促進生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭；（2）從短期來看，增值稅改革會導致財政收入的減少。（3）但減稅會提升企業(yè)活力，也有利于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式，推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級，促進國民經(jīng)濟又好又快發(fā)展，最終會使稅源增加。長遠來看，增值稅改革不會減少財政收入。材料：2011年10月26日國務院常務會議決定，從2012年71閱讀下列材料，結(jié)合所學知識回答問題。材料一:美國著名經(jīng)濟學家、“供給學派”代表人物阿瑟·拉弗提出的“拉弗曲線”理論（見右圖），曾得到美國前總統(tǒng)羅納德·里根的青睞和支持。在1980年的總統(tǒng)競選中，里根將這一理論作為“里根經(jīng)濟復興計劃”的重要理論之一。里根執(zhí)政后，經(jīng)濟增長也出現(xiàn)當時少有的景氣，可以說“拉弗曲線”理論立下了汗馬功勞。1）結(jié)合材料一，簡要概括“拉弗曲線”理論所描述的經(jīng)濟學道理。答：“拉弗曲線”是描繪稅收與稅率關系的曲線：一般情況下，稅率越高，政府的稅收收入就越多；但稅率的提高超過一定的限度時，政府的稅收收入反而會減少閱讀下列材料，結(jié)合所學知識回答問題。1）結(jié)合材料一，簡要概括72企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：①從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得；②從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；③軟件

稅種稅改內(nèi)容稅收減免個稅起征點提高到3500，由九級調(diào)整為7級企業(yè)所得稅生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設計（生產(chǎn)）企業(yè)；④需要國家重點扶持的高新技術企業(yè)；⑤技術先進服務型企業(yè)；⑥動漫企業(yè)減免企業(yè)所得稅；⑦小型微利企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅①從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進項稅額能夠在發(fā)生當期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6