第五章跟單信用證結(jié)算方式第一節(jié)跟單信用證概述第二節(jié)信用證的流轉(zhuǎn)程序第三節(jié)跟單信用證的種類1第五章跟單信用證結(jié)算方式第一節(jié)跟單信用證概述1一、跟單信用證（LetterofCredit，L/C）定義含義：

按國際商會《UCP500》的解釋，跟單信用證是銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。按國際商會《UCP600》的解釋，“Creditmeansanyarrangement,howevernamedofdescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplying

presentation.”（一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。）第一節(jié)跟單信用證概述2一、跟單信用證（LetterofCredit，L/C）定

信用證：銀行（開證行）應(yīng)開征申請人（進(jìn)口商）的要求向受益人（出口商）開立的，承諾在一定時期內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。2特點(diǎn)（1）、銀行信用（2）、自足文件，獨(dú)立于合同（3）、單據(jù)買賣3信用證：銀行（開證行）應(yīng)開征申請人（進(jìn)口商）的要求向受1、開證申請人（Applicant），也叫開證人（Opener）：一般為進(jìn)口商，如果是銀行主動開證，則無開證申請人。2、開證銀行（OpeningBank，IssuingBank）：接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，一般在進(jìn)口商所在地。3、通知銀行（AdvisingBank，NotifyingBank）：接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口商的銀行，只鑒別信用證的表面真實(shí)性，一般在出口商所在地。4、受益人（Beneficiary）：信用證上指定的有權(quán)使用該證的人，即出口商。二、跟單信用證的主要當(dāng)事人41、開證申請人（Applicant），也叫開證人（Opene義務(wù)權(quán)利開證申請人申請開證；開證指示清晰明確；提供開證擔(dān)保；及時贖單付款審單；得到與合同相符的貨物開證行根據(jù)指示開證；承擔(dān)第一性付款責(zé)任；審單收取押金；審單及拒付；控制單據(jù)與貨物通知行驗(yàn)證；及時澄清疑點(diǎn)（拒絕通知）受益人發(fā)貨；制單；接受議付行的追索；賠償進(jìn)口商損失接受、修改信用證；向開證行及進(jìn)口商收取貨款5義務(wù)權(quán)利申請開證；開證指示清晰明確；提供開證擔(dān)保；及時贖單付5、議付銀行（NegotiatingBank）：根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票或單據(jù)的銀行，可以指定，也可以非指定，由信用證條款決定。議付行的付款有追索權(quán)。6、付款銀行（PayingBank）：一般是開證行，也可以是開證行指定的另一家銀行。7、保兌銀行（ConfirmingBank）：根據(jù)開證行的請求在信用證上加具保兌的銀行。保兌行對信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)。65、議付銀行（NegotiatingBank）：根據(jù)開證行有關(guān)信用證的國際慣例:國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》《UCP500號》《UCP600號》7有關(guān)信用證的國際慣例:7UCP600相對UCP500的實(shí)質(zhì)變更：1、條款結(jié)構(gòu)和措辭上更加明確、簡潔2、明確重要的新定義（如審單的合理時間）3、UCP600增加的條款（1）增加了實(shí)務(wù)操作性條款（2）建立了“單據(jù)必須滿足其功能”的標(biāo)準(zhǔn)（3）明確了“沉默不等于接受”8UCP600相對UCP500的實(shí)質(zhì)變更：8三、跟單信用證的作用保證作用資金融通9三、跟單信用證的作用保證作用91、對信用證本身的說明：信用證號碼、種類、性質(zhì)、開證日期、有效期和有效地點(diǎn)、交單期、金額、當(dāng)事人的名稱、地址等2、對匯票的說明：如使用匯票，要明確匯票條款3、對裝運(yùn)貨物的說明：名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、包裝及嘜頭等，與合同規(guī)定一致4、對運(yùn)輸事項(xiàng)的說明：裝運(yùn)港（地）、目的港（地）、裝運(yùn)期限、分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)等5、對單據(jù)的要求：單據(jù)的種類、份數(shù)等四、信用證的主要內(nèi)容101、對信用證本身的說明：信用證號碼、種類、性質(zhì)、開證日期、有6、其他事項(xiàng)開證行對議付行的指示開證行保證付款的責(zé)任文句開證行的名稱和地址其他特殊條款116、其他事項(xiàng)11DocumentaryCredit

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1.A第二節(jié)信用證的流轉(zhuǎn)程序（一）出口押匯（買單結(jié)匯，議付）受益人（出口商）開證申請人（進(jìn)口商）議付行通知行開證行付款行④⑤⑥②①⑨⑦③⑧⑩①進(jìn)口商填寫開證申請書，交付押金，申請開證②開證行開出信用證（電開、信開），并委托通知行通知信用證③通知行將信用證轉(zhuǎn)交給出口商④出口商審核信用證無誤后，發(fā)貨，取得并制作信用證所要求的全套單據(jù)⑤出口商向議付行交單議付⑥議付行墊款⑦議付行寄單索匯⑧付款行償付⑨進(jìn)口商到期付款贖單⑩進(jìn)口商憑運(yùn)輸單據(jù)向承運(yùn)人提貨15第二節(jié)信用證的流轉(zhuǎn)程序受益人（出口商）開證申請人（進(jìn)口一、進(jìn)口商申請開立信用證（填寫開證申請書）

（ApplicationforCredit）開證依據(jù)：受益人名稱地址等信息信用證信息（金額、類型、有效期及到期地點(diǎn)、通知方式）支付工具信息（匯票）貨物信息（品名、數(shù)量、單價、包裝）運(yùn)輸信息（運(yùn)輸方式、裝卸地點(diǎn)、裝運(yùn)期、可否轉(zhuǎn)運(yùn)或分批裝運(yùn)）進(jìn)口商對開證行的擔(dān)保：贖單前，開證行擁有單據(jù)及押金（抵押品）開證行有權(quán)接受“表面合格的單據(jù)”按期贖單，并支付一切費(fèi)用傳遞責(zé)任除外16一、進(jìn)口商申請開立信用證（填寫開證申請書）

（Applica二、進(jìn)口方銀行（開證行開立信用證）

（IssuanceofCredit）1、開證前的審查：包括對申請人的資信；交易的合法性；開證申請書的內(nèi)容2、開立信用證（1）信開（OpenbyAirmail）（2）電開（OpenbyCable），根據(jù)所載內(nèi)容的繁簡，又可分為簡電開證（BriefCable）和全電開證（FullCable）3、計算并收取開證費(fèi)，改證費(fèi)及結(jié)匯費(fèi)另收。17二、進(jìn)口方銀行（開證行開立信用證）

（Issuanceof三、出口方銀行通知（或轉(zhuǎn)遞）信用證

（AdviceofCredit）1、鑒定信用證的真?zhèn)?，審核其條款2、根據(jù)可以接受的信用證的要求，制作信用證通知書（或?qū)⒃撔庞米C轉(zhuǎn)交給）交給出口商。18三、出口方銀行通知（或轉(zhuǎn)遞）信用證

（AdviceofC1919害人不淺的軟條款中國東方公司向某日本客戶出口一批凍對蝦，合約規(guī)定：以信用證方式結(jié)算，憑賣方開具的見票后30天付款的跟單匯票議付。日方于6月20日開來信用證，規(guī)定裝運(yùn)期為7月20日，并規(guī)定“本信用證在你方收到授權(quán)書后方生效”。東方公司審證時誤以為此條屬于銀行業(yè)務(wù)，未提出異議。20害人不淺的軟條款中國東方公司向某日本客戶出口一批凍對蝦，合約7月5日，東方公司裝船完畢，議付交單時，因信用證未生效而被拒絕，即電告日方“貨已裝船，但無授權(quán)書?！?月8日，日方：授權(quán)書辦理需要時間，將信用證結(jié)算改為托收，并采用“D/A30DAYS”。因貨隨船已起航兩天，東方公司只得同意該修改。8月21日，代收行：7月21日日方承兌，但8月20日收款時拒付，其理由是：“產(chǎn)地證上的重量與發(fā)票上不一致，無法通關(guān)?！?17月5日，東方公司裝船完畢，議付交單時，因信用證未生效而被拒東方公司立即重寄產(chǎn)地證及發(fā)票，但日本仍不付款。后經(jīng)第三方調(diào)解，東方公司降價20％這是一起典型的買方利用信用證軟條款設(shè)陷阱，賣方因?qū)徸C失誤，中了對方的圈套，造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。22東方公司立即重寄產(chǎn)地證及發(fā)票，但日本仍不付款。22五、出口方銀行議付信用證

（NegotiationofCredit）（一）、審單（≠審貨、≠審人）1、原則：單內(nèi)相符、單單相符、單證相符2、單證相符→議付單證不符→將單據(jù)退給受益人修改/接受保函后議付/改為托收（二）、議付（單到付款）23五、出口方銀行議付信用證

（NegotiationofC（一）跟單信用證（DocumentaryCredit）和光票信用證（CleanCredit）（二）不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）和可撤銷信用證（RevocableL/C）（三）保兌信用證（ConfirmedL/C）和不保兌信用證（UnconfirmedL/C）第三節(jié)跟單信用證的種類24（一）跟單信用證（DocumentaryCredit）和光一般需要保兌的信用證主要有以下幾種情況：1、信用證金額超過了開證行的支付能力2、開證行所在國家外匯儲備不足或有大量外債3、進(jìn)口國政局動蕩或?qū)M(jìn)出口交易實(shí)施嚴(yán)厲的外匯管制25一般需要保兌的信用證主要有以下幾種情況：25（四）即期信用證（SightL/C）、遠(yuǎn)期信用證（UsanceL/C）和議付信用證（NegotiationL/C）1、即期付款信用證（一般不要匯票）2、遠(yuǎn)期付款信用證（1）延期付款信用證（DeferredPaymentL/C）：一個可確定的將來時間付款（2）承兌信用證（AcceptanceL/C）：承兌匯票到期時付款3、議付信用證：開證行邀請一家銀行以非付款行的身份買入受益人提示的匯票和單據(jù)根據(jù)是否限定議付銀行可分為：自由議付信用證和限制議付信用證。26（四）即期信用證（SightL/C）、遠(yuǎn)期信用證（Usan（五）可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）和對背信用證（BacktoBackCredit）1、可轉(zhuǎn)讓信用證：開證行在開證時，授權(quán)出口地銀行在受益人提出申請后，可將信用證的部分或全部權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人。一般情況下，辦理轉(zhuǎn)讓的銀行（轉(zhuǎn)讓行）都會重新繕制一份新證，在以下幾個方面可以有所變化：（1）受益人在新證中成為申請人（2）貨物單價和信用證金額減少（3）裝運(yùn)期和有效期提前（4）增加投保比例27（五）可轉(zhuǎn)讓信用證（TransferableCredit）2、對背信用證出口商收到進(jìn)口地銀行開來的信用證后，憑此作為抵押，向自己所在地的一家銀行申請開立一份類似的信用證，交給實(shí)際的供貨商。它實(shí)現(xiàn)了真正意義上的進(jìn)口商與供貨商之間的“背對背”。282、對背信用證28（六）對開信用證（ReciprocalCredit）（七）循環(huán)信用證（RevolvingL/C）（八）預(yù)支信用證（AnticipatoryL/C），也叫紅條款信用證（九）SWIFT信用證（十）備用信用證（StandbyL/C）29（六）對開信用證（ReciprocalCredit）29（一）打包放款（PackingLoan）：指出口地銀行為支持出口商按期履行合同義務(wù)、出運(yùn)貨物，而向出口商提供的以正本信用證為抵押的貸款。打包放款主要是解決出口商備貨資金不足的問題。（二）出口押匯二、信用證融資30（一）打包放款（PackingLoan）：指出口地銀行為支三、信用證項(xiàng)下的

風(fēng)險及防范31三、信用證項(xiàng)下的

風(fēng)險及防范31第五章跟單信用證結(jié)算方式第一節(jié)跟單信用證概述第二節(jié)信用證的流轉(zhuǎn)程序第三節(jié)跟單信用證的種類32第五章跟單信用證結(jié)算方式第一節(jié)跟單信用證概述1一、跟單信用證（LetterofCredit，L/C）定義含義：

按國際商會《UCP500》的解釋，跟單信用證是銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件。按國際商會《UCP600》的解釋，“Creditmeansanyarrangement,howevernamedofdescribed,thatisirrevocableandtherebyconstitutesadefiniteundertakingoftheissuingbanktohonouracomplying

presentation.”（一項(xiàng)不可撤銷的安排，無論其名稱或描述如何，該項(xiàng)安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。）第一節(jié)跟單信用證概述33一、跟單信用證（LetterofCredit，L/C）定

信用證：銀行（開證行）應(yīng)開征申請人（進(jìn)口商）的要求向受益人（出口商）開立的，承諾在一定時期內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面文件。2特點(diǎn)（1）、銀行信用（2）、自足文件，獨(dú)立于合同（3）、單據(jù)買賣34信用證：銀行（開證行）應(yīng)開征申請人（進(jìn)口商）的要求向受1、開證申請人（Applicant），也叫開證人（Opener）：一般為進(jìn)口商，如果是銀行主動開證，則無開證申請人。2、開證銀行（OpeningBank，IssuingBank）：接受開證申請人的委托，開立信用證的銀行，一般在進(jìn)口商所在地。3、通知銀行（AdvisingBank，NotifyingBank）：接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交出口商的銀行，只鑒別信用證的表面真實(shí)性，一般在出口商所在地。4、受益人（Beneficiary）：信用證上指定的有權(quán)使用該證的人，即出口商。二、跟單信用證的主要當(dāng)事人351、開證申請人（Applicant），也叫開證人（Opene義務(wù)權(quán)利開證申請人申請開證；開證指示清晰明確；提供開證擔(dān)保；及時贖單付款審單；得到與合同相符的貨物開證行根據(jù)指示開證；承擔(dān)第一性付款責(zé)任；審單收取押金；審單及拒付；控制單據(jù)與貨物通知行驗(yàn)證；及時澄清疑點(diǎn)（拒絕通知）受益人發(fā)貨；制單；接受議付行的追索；賠償進(jìn)口商損失接受、修改信用證；向開證行及進(jìn)口商收取貨款36義務(wù)權(quán)利申請開證；開證指示清晰明確；提供開證擔(dān)保；及時贖單付5、議付銀行（NegotiatingBank）：根據(jù)開證行的授權(quán)買入或貼現(xiàn)受益人開立和提交的符合信用證規(guī)定的匯票或單據(jù)的銀行，可以指定，也可以非指定，由信用證條款決定。議付行的付款有追索權(quán)。6、付款銀行（PayingBank）：一般是開證行，也可以是開證行指定的另一家銀行。7、保兌銀行（ConfirmingBank）：根據(jù)開證行的請求在信用證上加具保兌的銀行。保兌行對信用證獨(dú)立負(fù)責(zé)。375、議付銀行（NegotiatingBank）：根據(jù)開證行有關(guān)信用證的國際慣例:國際商會《跟單信用證統(tǒng)一慣例》《UCP500號》《UCP600號》38有關(guān)信用證的國際慣例:7UCP600相對UCP500的實(shí)質(zhì)變更：1、條款結(jié)構(gòu)和措辭上更加明確、簡潔2、明確重要的新定義（如審單的合理時間）3、UCP600增加的條款（1）增加了實(shí)務(wù)操作性條款（2）建立了“單據(jù)必須滿足其功能”的標(biāo)準(zhǔn)（3）明確了“沉默不等于接受”39UCP600相對UCP500的實(shí)質(zhì)變更：8三、跟單信用證的作用保證作用資金融通40三、跟單信用證的作用保證作用91、對信用證本身的說明：信用證號碼、種類、性質(zhì)、開證日期、有效期和有效地點(diǎn)、交單期、金額、當(dāng)事人的名稱、地址等2、對匯票的說明：如使用匯票，要明確匯票條款3、對裝運(yùn)貨物的說明：名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、包裝及嘜頭等，與合同規(guī)定一致4、對運(yùn)輸事項(xiàng)的說明：裝運(yùn)港（地）、目的港（地）、裝運(yùn)期限、分批裝運(yùn)、轉(zhuǎn)運(yùn)等5、對單據(jù)的要求：單據(jù)的種類、份數(shù)等四、信用證的主要內(nèi)容411、對信用證本身的說明：信用證號碼、種類、性質(zhì)、開證日期、有6、其他事項(xiàng)開證行對議付行的指示開證行保證付款的責(zé)任文句開證行的名稱和地址其他特殊條款426、其他事項(xiàng)11DocumentaryCredit

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1.A第二節(jié)信用證的流轉(zhuǎn)程序（一）出口押匯（買單結(jié)匯，議付）受益人（出口商）開證申請人（進(jìn)口商）議付行通知行開證行付款行④⑤⑥②①⑨⑦③⑧⑩①進(jìn)口商填寫開證申請書，交付押金，申請開證②開證行開出信用證（電開、信開），并委托通知行通知信用證③通知行將信用證轉(zhuǎn)交給出口商④出口商審核信用證無誤后，發(fā)貨，取得并制作信用證所要求的全套單據(jù)⑤出口商向議付行交單議付⑥議付行墊款⑦議付行寄單索匯⑧付款行償付⑨進(jìn)口商到期付款贖單⑩進(jìn)口商憑運(yùn)輸單據(jù)向承運(yùn)人提貨46第二節(jié)信用證的流轉(zhuǎn)程序受益人（出口商）開證申請人（進(jìn)口一、進(jìn)口商申請開立信用證（填寫開證申請書）

（ApplicationforCredit）開證依據(jù)：受益人名稱地址等信息信用證信息（金額、類型、有效期及到期地點(diǎn)、通知方式）支付工具信息（匯票）貨物信息（品名、數(shù)量、單價、包裝）運(yùn)輸信息（運(yùn)輸方式、裝卸地點(diǎn)、裝運(yùn)期、可否轉(zhuǎn)運(yùn)或分批裝運(yùn)）進(jìn)口商對開證行的擔(dān)保：贖單前，開證行擁有單據(jù)及押金（抵押品）開證行有權(quán)接受“表面合格的單據(jù)”按期贖單，并支付一切費(fèi)用傳遞責(zé)任除外47一、進(jìn)口商申請開立信用證（填寫開證申請書）

（Applica二、進(jìn)口方銀行（開證行開立信用證）

（IssuanceofCredit）1、開證前的審查：包括對申請人的資信；交易的合法性；開證申請書的內(nèi)容2、開立信用證（1）信開（OpenbyAirmail）（2）電開（OpenbyCable），根據(jù)所載內(nèi)容的繁簡，又可分為簡電開證（BriefCable）和全電開證（FullCable）3、計算并收取開證費(fèi)，改證費(fèi)及結(jié)匯費(fèi)另收。48二、進(jìn)口方銀行（開證行開立信用證）

（Issuanceof三、出口方銀行通知（或轉(zhuǎn)遞）信用證

（AdviceofCredit）1、鑒定信用證的真?zhèn)?，審核其條款2、根據(jù)可以接受的信用證的要求，制作信用證通知書（或?qū)⒃撔庞米C轉(zhuǎn)交給）交給出口商。49三、出口方銀行通知（或轉(zhuǎn)遞）信用證

（AdviceofC5019害人不淺的軟條款中國東方公司向某日本客戶出口一批凍對蝦，合約規(guī)定：以信用證方式結(jié)算，憑賣方開具的見票后30天付款的跟單匯票議付。日方于6月20日開來信用證，規(guī)定裝運(yùn)期為7月20日，并規(guī)定“本信用證在你方收到授權(quán)書后方生效”。東方公司審證時誤以為此條屬于銀行業(yè)務(wù)，未提出異議。51害人不淺的軟條款中國東方公司向某日本客戶出口一批凍對蝦，合約7月5日，東方公司裝船完畢，議付交單時，因信用證未生效而被拒絕，即電告日方“貨已裝船，但無授權(quán)書。”7月8日，日方：授權(quán)書辦理需要時間，將信用證結(jié)算改為托收，并采用“D/A30DAYS”。因貨隨船已起航兩天，東方公司只得同意該修改。8月21日，代收行：7月21日日方承兌，但8月20日收款時拒付，其理由是：“產(chǎn)地證上的重量與發(fā)票上不一致，無法通關(guān)?！?27月5日，東方公司裝船完畢，議付交單時，因信用證未生效而被拒東方公司立即重寄產(chǎn)地證及發(fā)票，但日本仍不付款。后經(jīng)第三方調(diào)解，東方公司降價20％這是一起典型的買方利用