銀行會(huì)計(jì)學(xué)第一講主講教師：陳小怡銀行會(huì)計(jì)學(xué)第一講主講教師：陳小怡1

一、學(xué)習(xí)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的意義

銀行是社會(huì)資金活動(dòng)的樞紐，是調(diào)控社會(huì)資本周轉(zhuǎn)過(guò)程和運(yùn)行方向的基本機(jī)構(gòu)。具體來(lái)說(shuō)，中央銀行執(zhí)行國(guó)家的貨幣政策，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)。

一、學(xué)習(xí)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的意義2銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件3銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件4銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件5銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件6三、本課程的學(xué)習(xí)方法

銀行會(huì)計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，同時(shí)也有一定的難度，要求學(xué)員具備會(huì)計(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)及國(guó)際金融學(xué)的有關(guān)知識(shí)。三、本課程的學(xué)習(xí)方法7

四、教學(xué)參考書四、教學(xué)參考書8銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象、職能和特點(diǎn)

銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié)銀行會(huì)計(jì)的9二、銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象會(huì)計(jì)的對(duì)象，就是指會(huì)計(jì)所要核算反映和監(jiān)督分析的內(nèi)容。二、銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象10舉例：某一會(huì)計(jì)期間，銀行貸款給甲企業(yè)1000元，到期收回本息1100元，但同時(shí)乙企業(yè)存入1000元，付出利息60元。舉例：11銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件12銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件13銀行會(huì)計(jì)學(xué)第二講主講教師：陳小怡銀行會(huì)計(jì)學(xué)第二講主講教師：陳小怡14銀行會(huì)計(jì)的組織與管理銀行會(huì)計(jì)的組織與管理15二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)1、總行、分行和中心支行設(shè)置的會(huì)計(jì)司、部、處、科，純屬會(huì)計(jì)工作的管理機(jī)構(gòu)；2、市支行、縣支行及辦事處的會(huì)計(jì)科、股，多數(shù)既是會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，又是直接辦理柜臺(tái)業(yè)務(wù)的部門。3、分理處、儲(chǔ)蓄所等基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，是直接辦理對(duì)外業(yè)務(wù)、從事會(huì)計(jì)核算的部門。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)1、總行、分行和中心支行設(shè)置的會(huì)計(jì)司、部、處、科16三、會(huì)計(jì)人員1、會(huì)計(jì)人員組成：凡從事會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作的人員都是會(huì)計(jì)人員，包括柜面業(yè)務(wù)核算、內(nèi)部賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)成本管理、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)及各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員等。三、會(huì)計(jì)人員17銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件18銀行會(huì)計(jì)基本核算方法銀行會(huì)計(jì)基本核算方法19銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件20二、銀行會(huì)計(jì)科目的分類1、按資金性質(zhì)銀行會(huì)計(jì)科目分四大類，即：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。前三類是資產(chǎn)負(fù)債表的科目，第四類是損益表的科目。

銀行會(huì)計(jì)科目表二、銀行會(huì)計(jì)科目的分類銀21

銀行會(huì)計(jì)科目表銀行會(huì)計(jì)科目表22銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件23銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件24銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件25銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件26銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件27銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三講主講教師：陳小怡銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三講主講教師：陳小怡28銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件29銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件30第二節(jié)銀行會(huì)計(jì)記賬方法第二節(jié)銀行會(huì)計(jì)記賬方法31銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件32銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件33銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件34銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件35銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件36銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件37銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件38銀行會(huì)計(jì)學(xué)第四講主講教師：陳小怡銀行會(huì)計(jì)學(xué)第四講主講教師：陳小怡39根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)行試算平衡：2000500·2000500·2013500·2013500·合計(jì)3500·

5000·1992000·貸方8000.500·5000·2000000·貸方2000000·

500·借方余額5000·2000000·

8000·

500·現(xiàn)金活期儲(chǔ)蓄存款短期貸款活期存款營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方發(fā)生額會(huì)計(jì)科目根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)行試算平衡：2000500·20040銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件41銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件42銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件43銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件44戶名或賬號(hào)摘要金額百十萬(wàn)千百十元角分中國(guó)XX銀行現(xiàn)金收入傳票（貸）（借）現(xiàn)金年月日銅牌或?qū)μ?hào)單第號(hào)總字第號(hào)字第號(hào)附件張（白紙紅油墨）金45戶名或賬號(hào)摘要金額百十萬(wàn)千百十元角分中國(guó)XX銀行現(xiàn)金付出傳票（借）（貸）現(xiàn)金年月日銅牌或?qū)μ?hào)單第號(hào)總字第號(hào)字第號(hào)附件張（白紙黑油墨）金46戶名或賬號(hào)摘要金額百十萬(wàn)千百十元角分合計(jì)中國(guó)XX銀行轉(zhuǎn)帳借方傳票科目（借）年月日對(duì)方科目（貸）總字第號(hào)字第號(hào)附件張（藍(lán)紙黑油墨）金47戶名或賬號(hào)摘要金額百十萬(wàn)千百十元角分合計(jì)中國(guó)XX銀行轉(zhuǎn)帳貸方傳票科目（貸）年月日對(duì)方科目（借）總字第號(hào)字第號(hào)附件張（淺藍(lán)紙紅油墨）金48銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件49銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件50銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件51一、明細(xì)核算明細(xì)核算，是在每個(gè)會(huì)計(jì)科目下，按具體對(duì)象和單位，設(shè)立分戶帳，進(jìn)行詳細(xì)記錄和核算。其核算程序如下：會(huì)計(jì)憑證登記分戶賬余額表總帳或登記簿一、明細(xì)核算52銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件53銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件54銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件55銀行會(huì)計(jì)學(xué)第一講主講教師：陳小怡銀行會(huì)計(jì)學(xué)第一講主講教師：陳小怡56

一、學(xué)習(xí)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的意義

銀行是社會(huì)資金活動(dòng)的樞紐，是調(diào)控社會(huì)資本周轉(zhuǎn)過(guò)程和運(yùn)行方向的基本機(jī)構(gòu)。具體來(lái)說(shuō)，中央銀行執(zhí)行國(guó)家的貨幣政策，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、負(fù)債和中間業(yè)務(wù)。

一、學(xué)習(xí)銀行會(huì)計(jì)學(xué)的意義57銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件58銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件59銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件60銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件61三、本課程的學(xué)習(xí)方法

銀行會(huì)計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程，同時(shí)也有一定的難度，要求學(xué)員具備會(huì)計(jì)學(xué)、貨幣銀行學(xué)及國(guó)際金融學(xué)的有關(guān)知識(shí)。三、本課程的學(xué)習(xí)方法62

四、教學(xué)參考書四、教學(xué)參考書63銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié)銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象、職能和特點(diǎn)

銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)第一節(jié)銀行會(huì)計(jì)的64二、銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象會(huì)計(jì)的對(duì)象，就是指會(huì)計(jì)所要核算反映和監(jiān)督分析的內(nèi)容。二、銀行會(huì)計(jì)的對(duì)象65舉例：某一會(huì)計(jì)期間，銀行貸款給甲企業(yè)1000元，到期收回本息1100元，但同時(shí)乙企業(yè)存入1000元，付出利息60元。舉例：66銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件67銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件68銀行會(huì)計(jì)學(xué)第二講主講教師：陳小怡銀行會(huì)計(jì)學(xué)第二講主講教師：陳小怡69銀行會(huì)計(jì)的組織與管理銀行會(huì)計(jì)的組織與管理70二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)1、總行、分行和中心支行設(shè)置的會(huì)計(jì)司、部、處、科，純屬會(huì)計(jì)工作的管理機(jī)構(gòu)；2、市支行、縣支行及辦事處的會(huì)計(jì)科、股，多數(shù)既是會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)，又是直接辦理柜臺(tái)業(yè)務(wù)的部門。3、分理處、儲(chǔ)蓄所等基層營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，是直接辦理對(duì)外業(yè)務(wù)、從事會(huì)計(jì)核算的部門。二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)1、總行、分行和中心支行設(shè)置的會(huì)計(jì)司、部、處、科71三、會(huì)計(jì)人員1、會(huì)計(jì)人員組成：凡從事會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督工作的人員都是會(huì)計(jì)人員，包括柜面業(yè)務(wù)核算、內(nèi)部賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)成本管理、會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)及各級(jí)會(huì)計(jì)主管人員等。三、會(huì)計(jì)人員72銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件73銀行會(huì)計(jì)基本核算方法銀行會(huì)計(jì)基本核算方法74銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件75二、銀行會(huì)計(jì)科目的分類1、按資金性質(zhì)銀行會(huì)計(jì)科目分四大類，即：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。前三類是資產(chǎn)負(fù)債表的科目，第四類是損益表的科目。

銀行會(huì)計(jì)科目表二、銀行會(huì)計(jì)科目的分類銀76

銀行會(huì)計(jì)科目表銀行會(huì)計(jì)科目表77銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件78銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件79銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件80銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件81銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件82銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三講主講教師：陳小怡銀行會(huì)計(jì)學(xué)第三講主講教師：陳小怡83銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件84銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件85第二節(jié)銀行會(huì)計(jì)記賬方法第二節(jié)銀行會(huì)計(jì)記賬方法86銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件87銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件88銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件89銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件90銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件91銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件92銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件93銀行會(huì)計(jì)學(xué)第四講主講教師：陳小怡銀行會(huì)計(jì)學(xué)第四講主講教師：陳小怡94根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)行試算平衡：2000500·2000500·2013500·2013500·合計(jì)3500·

5000·1992000·貸方8000.500·5000·2000000·貸方2000000·

500·借方余額5000·2000000·

8000·

500·現(xiàn)金活期儲(chǔ)蓄存款短期貸款活期存款營(yíng)業(yè)費(fèi)用借方發(fā)生額會(huì)計(jì)科目根據(jù)以上會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)行試算平衡：2000500·20095銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件96銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件97銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件98銀行會(huì)計(jì)學(xué)的記賬方法課件99戶名或賬號(hào)摘要金額百十萬(wàn)千百十元角分中國(guó)XX銀行現(xiàn)金收入傳票（貸）（借）現(xiàn)金年月日銅牌或?qū)μ?hào)單第號(hào)總字第號(hào)字第號(hào)附件張（白紙紅油墨）金100戶名或賬號(hào)摘要金額百十萬(wàn)千百十元角分中國(guó)XX銀行現(xiàn)金付出傳票（借）（貸）現(xiàn)金年月日銅牌或?qū)μ?hào)單第號(hào)總字第號(hào)字第號(hào)附件張（白紙黑油墨）金101戶名或賬號(hào)摘要金額百十萬(wàn)千百十元角分合計(jì)