《投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項(xiàng)中，只有一個(gè)符合題意)

1、下列各項(xiàng)內(nèi)部控制測試程序中，可以為營業(yè)收入發(fā)生認(rèn)定提供審計(jì)證據(jù)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACV8N10D1P9X5N2T4HZ3C2B3P2Z10K6H1ZF8C1Z3I8D10T8U52、我國上市公司發(fā)行證券進(jìn)行再融資，發(fā)行過程中不需要聘請具有保薦機(jī)構(gòu)資格的保薦人的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACQ3W3E1G10N1K6N4HI6B4U10K9Z6R9Q4ZZ4T10K8T5G5I1M103、長江公司2015年的財(cái)務(wù)報(bào)告于2016年3月1日編制完成，董事會(huì)批準(zhǔn)對外報(bào)出的日期為2016年3月25日，實(shí)際對外報(bào)出的日期是2016年3月31日，所得稅的匯算清繳日期為2016年5月31日。則長江公司2015年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)涵蓋期間是（）。

A.2016年1月1日至2016年3月1日

B.2016年1月1日至2016年3月25日

C.2016年1月1日至2016年3月31日

D.2016年1月1日至2016年5月31日【答案】BCD5V8T4Y7L7S1W7HD9T4P2L10D9W2F3ZU3P8Q2R2B6Q9J84、長江公司屬于核電站發(fā)電企業(yè)，2015年1月1日正式建造完成并交付使用一座核電站核設(shè)施，全部成本為100000萬元，預(yù)計(jì)使用壽命為40年。根據(jù)國家法律、行政法規(guī)和國際公約等規(guī)定。企業(yè)應(yīng)承擔(dān)環(huán)境保護(hù)和生態(tài)恢復(fù)等義務(wù)。2015年1月1日預(yù)計(jì)40年后該核電站核設(shè)施棄置時(shí)，將發(fā)生棄置費(fèi)用10000萬元（金額較大）。在考慮貨幣的時(shí)間價(jià)值和相關(guān)期間通貨膨脹等因素確定的折現(xiàn)率為5%。已知（P/F，5%，40）＝0.1420。2016年確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（）萬元。

A.71

B.50

C.74.55

D.55【答案】CCS1C5W1W9B5J7J9HP3Z5U9P3R7A4G10ZT9D4G6B5F5J5V15、下列關(guān)于上市公司退市情形的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCK6T1E4H6C4D2K3HG7V9P10G6W7C6K6ZW2H8Z9X4R6U8Y86、關(guān)于收入的確認(rèn)，下列說法中正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCC4J7K8B2O2W10L8HY7X8N1B10R2Q3L3ZP3J2Q2Y3U6R3R27、根據(jù)《證券期貨投資者適當(dāng)性管理辦法》，下列投資者屬于專業(yè)投資者的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ【答案】DCX7D6A2Y2V9K10G4HK3I7Y3I2H7Y1P8ZX2A5W9C2P5H1C78、發(fā)行公司債券內(nèi)外部增信措施有哪些（）

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCF10L9B2X8M6U5D3HZ9J3T7H7P2Z1O5ZF5B4Y9U2F7W7P59、下列關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。[2015年11月真題]

A.證券公司短期融資券的發(fā)行和交易由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管

B.證券公司短期融資券只在銀行間債券市場發(fā)行和交易

C.證券公司發(fā)行短期融資券實(shí)行余額管理，待償還短期融資券余額不超過凈資本的40％

D.證券公司短期融資券的期限最長不得超過365天【答案】BCX8C7G3F10D6N8T8HL2W4Q10C4U1G9K2ZJ8F10Z8K7N3T6T610、某投資者通過國有股行政劃轉(zhuǎn)方式擁有上市公司18%的股份，且成為第一大股東，其編制的權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書應(yīng)披露的內(nèi)容包括（）。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCZ9K6W9X4Q10K10S2HA9W5E10J1K8R8J9ZE5H7N4C4B8O9G711、根據(jù)《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》，下列屬于合格投資者的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、

B.Ⅲ、

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

D.Ⅳ【答案】ACE10X4Y7W8N3E10E10HR2W5R8M3O1F6G3ZF6C8D6S7H9F3Y1012、A公司于2015年12月20日動(dòng)工興建一棟辦公樓，工程采用出包方式建造，預(yù)計(jì)工程于2017年6月30日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。2017年3月1日至2017年5月31日接受正常工程檢查停工3個(gè)月。其他資料如下：（1）公司為建造辦公樓于2015年12月31日取得專門借款10000萬元；（2）辦公樓的建造還占用了兩筆一般借款；（3）建造工程2016年1月1日發(fā)生第一筆資產(chǎn)支出8000萬元。下列關(guān)于借款費(fèi)用資本化時(shí)點(diǎn)的說法中，正確的有（）。

A.借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)點(diǎn)是2015年12月20日

B.借款費(fèi)用開始資本化的時(shí)點(diǎn)是2015年12月31日

C.借款費(fèi)用在2017年3月1日至2017年5月31日應(yīng)暫停資本化

D.借款費(fèi)用停止資本化的時(shí)點(diǎn)是2017年6月30日【答案】DCX6Z10W1R4C4W4P3HX3A1K7E9I7G9G6ZX5W5D9Z1Z6U3E313、下列事項(xiàng)中，有助于提高公司短期償債能力的是（）。

A.補(bǔ)充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產(chǎn)的增加量

B.為擴(kuò)大營業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項(xiàng)新的長期房屋租賃合同

C.提高流動(dòng)負(fù)債中無息負(fù)債的比例

D.利用短期借款增加對流動(dòng)資產(chǎn)的投資

E.將應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)以增加貨幣資金【答案】ACR4V9R8F2D5M10X5HB9F3J4N9P1S5T5ZI9B5I2Z9A10R3N414、出現(xiàn)的下列情況中，中國證監(jiān)會(huì)可以暫停保薦機(jī)構(gòu)的保薦機(jī)構(gòu)資格3個(gè)月的有（）。

A.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCW8J9Z1F5W10A4R4HU6R4J7R8J9O7M5ZG9R1X10V3H9X10V515、關(guān)于律師執(zhí)行證券業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）

A.法律意見書中使用“基本符合”、“未發(fā)現(xiàn)”等措辭

B.就證監(jiān)會(huì)的反饋出具了補(bǔ)充法律意見書和補(bǔ)充律師工作報(bào)告

C.對某些難以下結(jié)論的問題僅說明客觀情況，未發(fā)表明確意見

D.法律意見書由一位律師簽名【答案】BCT8I8I7T6O3T4D7HX4E8Y5M4J5E10B7ZH7X9V10T6M9Q7A516、我國商業(yè)銀行的資本充足率要求為：核心一級資本充足率不得低于______，一級資本充足率不得低于______，資本充足率不得低于______。（）

A.4%、5%、6%

B.4%、5%、8%

C.4%、6%、8%

D.5%、6%、8%【答案】DCM10M8T3Q9V6L8C1HY1I8F1O3K6A5Z5ZM7S10N10K3V9N4X317、2010年3月，母公司以1000萬元的價(jià)格（不含增值稅額）將其生產(chǎn)的設(shè)備銷售給其子公司作為管理用固定資產(chǎn)，該設(shè)備的生產(chǎn)成本為800萬元。子公司采用年限平均法對該設(shè)備計(jì)提折舊，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。編制2010年合并報(bào)表時(shí)，因該設(shè)備相關(guān)的未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤的抵消而影響合并凈利潤的金額為()萬元。

A.180

B.185

C.200

D.215【答案】BCM5A8Y2G3W6W7O3HQ4W7N8X1I4R4W10ZG1W9D7W7C7L10G318、根據(jù)《地方政府債券發(fā)行管理辦法》，可以發(fā)行地方政府債券的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCD2P10R7N1Q2I8L2HE2G9Z5T4R4F9K9ZG6P1F1B10W8W7M219、關(guān)于可轉(zhuǎn)換公司債券的會(huì)計(jì)處理，以下說法正確的是()。

A.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)記入當(dāng)期損益

B.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在負(fù)債成份和權(quán)益成份之間按照各自的相對公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?/p>

C.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)全部記入權(quán)益

D.發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)全部記入負(fù)債【答案】BCS5T5P6T10V9K4Z2HM9A8F7M1Y4L4G8ZJ2F1U8C2E1U10R620、下列項(xiàng)目中，不能同時(shí)影響資產(chǎn)和負(fù)債發(fā)生變化的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCB8K2B5D7K4A6X8HB1F8B7J9Y6P2W6ZD8S6I1O5Q6M4P321、公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)持續(xù)關(guān)注發(fā)行人的資信狀況，以下屬于監(jiān)測的重大事項(xiàng)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCX4J4F9W10H2X10A10HK7M6J3Y9R6L6E8ZE5U8O4O10K2Y7R722、根據(jù)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》，下列關(guān)于上市公司關(guān)聯(lián)方以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償占用的上市公司資金，正確的是（）。

A.I

B.Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCV2H4S2D3B6J6W4HO8Q5M5Z5B1L1Y2ZS9H3T1H8A2X8F923、根據(jù)《公司債券受托管理人處置公司債券違約風(fēng)險(xiǎn)指引》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ【答案】BCS1K7E10B9F7Y9P9HG5U1T10Q2K1G6I10ZY3H1T10Q9U9A6E924、根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》及《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》，關(guān)于發(fā)行價(jià)格的說法正確的是（）

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅳ、Ⅴ【答案】ACX4K3L4S6E8H5L5HX6F9U4U5J7Y2G5ZO6H6E9R8G6L7V425、關(guān)于租賃，以下說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCK6H2I10P8Y5U8A1HR8B4U3F1Y7C3K10ZL1J6Y8S3C3G6X1026、重大資產(chǎn)重組涉及發(fā)行股份購買資產(chǎn)的，交易合同應(yīng)當(dāng)載明特定對象的事項(xiàng)包括()。

A.Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCQ3M1H8I1H9L1P9HM10N3E10S3D6F3K2ZN6J6X8I6J4Y5B127、上市公司所屬企業(yè)申請到境外上市，應(yīng)當(dāng)符合一定的條件。以下不屬于該條件的是（）。

A.上市公司在最近3年連續(xù)盈利

B.上市公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)發(fā)行股份及募集資金投向的業(yè)務(wù)和資產(chǎn)不得作為對所屬企業(yè)的出資申請境外上市

C.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)的凈利潤不得超過上市公司合并報(bào)表凈利潤的30%

D.上市公司最近1個(gè)會(huì)計(jì)年度合并報(bào)表中按權(quán)益享有的所屬企業(yè)凈資產(chǎn)不得超過上市公司合并報(bào)表凈資產(chǎn)的30%【答案】CCL3H1X7L5P2O1M7HA5Z1G5R7Q1D10T3ZY2V7H5G6A7Y3C328、甲公司2010年1月1日購入乙公司80％股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2010年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤為2000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2010年末，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2011年度，乙公司按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2011年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2010年度和2011年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中,正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅳ【答案】DCY6I3B4V5V7O6B2HY10J3X8Z1B8E7X2ZA7B3U10J1T5S6H1029、以下不構(gòu)成非公開發(fā)行障礙的情形是（）。

A.最近2年虧損

B.上市公司的權(quán)益被控股股東或?qū)嶋H控制人嚴(yán)重?fù)p害且未消除

C.最近一年被出保留意見的審計(jì)報(bào)告，但是影響已消除

D.現(xiàn)任董事被立案調(diào)查【答案】CCJ10G3U8S8J8Q4W8HJ7A2S8V5X6F9I9ZB3V1P10W3X7T2I330、某上市公司2007年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始，2007年4月1日該寫字樓賬面價(jià)值1800萬，公允價(jià)值2000萬，2007年12月31日該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬，2008年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價(jià)款已收訖，甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅱ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅲ

C.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅱ.Ⅲ【答案】DCW9B5C3P9J7P7N7HS6Y1O3Q7I1A9I7ZT1Z1U10O3T3W10E1031、根據(jù)《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.《證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制指引》是依據(jù)《證券法》《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》《上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)管理辦法》《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》和《公司債券發(fā)行與交易管理辦法》等規(guī)定制定的

B.質(zhì)量控制為內(nèi)部控制的第一道防線，應(yīng)當(dāng)對投資銀行類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施過程管理和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、制止和糾正項(xiàng)目執(zhí)行過程中的問題

C.證券公司開展投資銀行類業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照《證券公司內(nèi)部控制指引》和本指引的規(guī)定，建立健全內(nèi)部控制體系和機(jī)制，保證內(nèi)部控制有效執(zhí)行

D.證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循健全、統(tǒng)一、合理、制衡、獨(dú)立的原則，確保內(nèi)部控制有效

E.本指引所稱證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是指證券公司根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定和中國證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管要求，對投資銀行類業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和執(zhí)業(yè)活動(dòng)過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評價(jià)和管理的制度安排、組織體系和控制措施【答案】BCP7C2H2G3A4X4H9HH1D8A5R5Q5W2F2ZO10L5V1J5S5V8U732、甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2010年3月10日，以下事項(xiàng)或交易中屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的有（）。

A.2010年2月10日，甲公司因雪災(zāi)財(cái)產(chǎn)受到嚴(yán)重?fù)p失

B.2010年2月8日，甲公司收到法院判決，公司敗訴，需賠償1000萬，該訴訟系2009年10月乙公司起訴，至2009年12月31日尚未收到法院判決，甲公司已確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債1000萬元

C.2010年2月一批商品發(fā)生銷售退回，該批商品系甲公司2010年1月15日銷售

D.截至2009年12月31日，甲公司應(yīng)收丙公司款項(xiàng)1000萬元，截至年末，丙公司運(yùn)行正常，甲公司按照應(yīng)收賬款余額的5%計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備，2010年2月丙公司突發(fā)火災(zāi)，導(dǎo)致甲公司1000萬元的應(yīng)收款無法收回【答案】BCR4X7T8Y6Q1E4G7HT5U4P4N10S8O1Q5ZP6W8F10V5S9T4Z633、甲市某汽車企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月在甲市銷售自產(chǎn)小汽車300輛，不含稅售價(jià)18萬元/輛，另收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)2萬元/輛；將200輛小汽車發(fā)往乙市一經(jīng)貿(mào)公司代銷，取得的代銷清單顯示當(dāng)月銷售120輛、不含稅售價(jià)18.5萬元/輛。小汽車消費(fèi)稅稅率為5%，則該汽車企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向甲市稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.295.64萬元

B.300萬元

C.407.55萬元

D.411萬元【答案】CCR7A8M4T1O2G1Y9HO10L9Y8K10I9G10Y3ZS2W10U6A8O8E4T534、下列關(guān)于債務(wù)重組的說法中，不正確的是（）。

A.債權(quán)人受讓存貨，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按其公允價(jià)值入賬，重組債權(quán)的賬面價(jià)值與受讓資產(chǎn)公允價(jià)值之間的差額，確認(rèn)為債務(wù)重組損失

B.債務(wù)人采用將債務(wù)轉(zhuǎn)為權(quán)益工具方式進(jìn)行債務(wù)重組的，債務(wù)人初始確認(rèn)權(quán)益工具時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)量，權(quán)益工具的公允價(jià)值不能可靠計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)按照所清償債務(wù)的公允價(jià)值計(jì)量

C.以修改其他條款進(jìn)行債務(wù)重組，如果修改其他條款導(dǎo)致債務(wù)終止確認(rèn)，債務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值計(jì)量重組債務(wù)，終止確認(rèn)的債務(wù)賬面價(jià)值與重組債務(wù)確認(rèn)金額之間的差額，計(jì)入投資收益

D.以組合方式進(jìn)行債務(wù)重組的，所清償債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的賬面價(jià)值以及權(quán)益工具和重組債務(wù)的確認(rèn)金額之和的差額，計(jì)入其他收益或投資收益（僅涉及金融工具時(shí)）【答案】ACH7B6B5C10M4L2D5HF6P10H1P5Q5C7G4ZQ9L6F2N7U1C6B335、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)管理辦法》，下列關(guān)于科創(chuàng)板上市委員會(huì)職責(zé)的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD4U3Y9Q8F9D9M7HT10Q10P10J6O6N7P4ZK10B9V9K4M2M2Y536、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》，下列關(guān)于發(fā)行人在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面需要符合的發(fā)行條件，說法正確的有（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】CCV8M10J8E7Q3D3Q4HM4E1K2G8H4I3Y10ZC1A2G9N1S1F10B1037、下列情況下需計(jì)提金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCE8U1I7Z5G1Q4P6HO1L4L2Q8X6F5W7ZH4A6C4F2X1K10N638、屬于企業(yè)建立與實(shí)施有效內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素是（）。[2016年5月真題]

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】BCY10K9W7T3V1W5A9HH10Z7H3I7I3Y8C5ZO7X7V4G10I5V9C539、關(guān)于餐飲類公司申請首次公開發(fā)行股票并上市招股說明書披露要求的說法，錯(cuò)誤的是（）。

A.發(fā)行人報(bào)告期內(nèi)直營店及加盟店的數(shù)量及變動(dòng)的原因

B.報(bào)告期各期全部店面統(tǒng)一采購、加工、配送的覆蓋比率

C.報(bào)告期內(nèi)發(fā)行人收到的有關(guān)其所提供食品及服務(wù)的投訴情況

D.報(bào)告期內(nèi)各直營店及加盟店的營業(yè)收入、顧客人均消費(fèi)等【答案】DCA8I10C5B1L8R3P4HW6P5J10N6K8G1C8ZH4W2X1E8R3X8P340、某上市公司發(fā)行股票時(shí)公布了盈利預(yù)測報(bào)告，結(jié)果盈利實(shí)際實(shí)現(xiàn)情況較預(yù)測大幅減少，投資者投資后損失慘重，則以下說法正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅲ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】ACY5T3N8S6B3T5A3HG4V1B7N1E4J8P7ZN7I9C7P9B8T9V141、下列各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)提減值后，持有期間內(nèi)在原計(jì)提減值損失范圍內(nèi)可通過損益轉(zhuǎn)回的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCP4Y9N6H7Z6F5W2HS3J4Y2J9B7Y7V9ZZ6T1I8U6G9V10C642、以下稅種產(chǎn)生的稅收收入，全部屬于中央政府固定收入的是（）。

A.企業(yè)所得稅

B.消費(fèi)稅

C.車船稅

D.印花稅

E.個(gè)人所得稅【答案】BCY2W10Z10K9T7M2P8HM9R2V5P9H8D4U6ZP9E3J10B7S8D2U543、關(guān)于證券公司投資銀行類業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.投資銀行類項(xiàng)目負(fù)有主要管理或執(zhí)行責(zé)任人員的收入遞延支付年限原則上不得少于3年

B.投資銀行類業(yè)務(wù)專職內(nèi)部控制人員數(shù)量不得低于投資銀行類業(yè)務(wù)人員總數(shù)的1/5

C.內(nèi)部控制人員的薪酬收入不得與單個(gè)投資銀行類項(xiàng)目收入掛鉤

D.內(nèi)部控制人員工作稱職的，其薪酬收入總額應(yīng)當(dāng)不低于公司同級別人員的平均水平

E.投資銀行類項(xiàng)目終止或完成后，項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)在45個(gè)工作日內(nèi)完成項(xiàng)目底稿的整理歸檔工作【答案】BCO5G6O7F3T1R6Z6HZ4M10K3K3R8G8F3ZM10Q7R2C7S8P7W144、下列會(huì)計(jì)處理中，符合我國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】CCP10Z2B3X4Y7I8L4HH9H5J10P7Z7P8C8ZE9O4M4I5K3E6I245、A公司為增值稅一般納稅人。下列關(guān)于A公司相關(guān)固定資產(chǎn)的說法正確的有（）。

A.購買固定資產(chǎn)時(shí)增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價(jià)款為500000元，增值稅稅額為65000元，取得運(yùn)輸行業(yè)專用發(fā)票上注明的運(yùn)輸費(fèi)為1000元，增值稅稅額為90元，則入賬價(jià)值為501090元

B.固定資產(chǎn)折舊方法由直線法改為年數(shù)總和法為會(huì)計(jì)估計(jì)變更

C.固定資產(chǎn)日常修理費(fèi)用可以資本化

D.固定資產(chǎn)發(fā)生大修理支出50萬元，并替換了其中20萬元的原有設(shè)備，則應(yīng)予以資本化的支出為50萬元【答案】BCY2J8T1Z9R8K5F10HP5H6O10U3M8R2T4ZA1Z8O6Z6E10R6W146、首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式的，應(yīng)當(dāng)安排不低于本次網(wǎng)下發(fā)行股票數(shù)量的40%優(yōu)先向下列（）配售。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCG5S10I1I5T9V7C4HO3S5F5T1R5L9E7ZK6P5O6Y10V9N10O347、下列哪些人員應(yīng)當(dāng)對公司的定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】BCN4D4X8X3J8X5C3HD1U9C10D9H7O7R2ZW2Z2C6A10B9C9G448、重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對（）發(fā)表獨(dú)立意見。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】DCL2R6N5F7T2K8M8HL1O6I7U10B4U2D10ZT6E8M4X3V7L1E449、甲證券公司接受乙公司委托，為乙公司申請首次公開發(fā)行股票并上市提供保薦服務(wù)。2018年3月1日，甲證券公司及乙公司向乙公司所在地的中國證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)申請上市輔導(dǎo)備案并提交了相應(yīng)的輔導(dǎo)備案文件，2018年11月1日，甲證券公司與乙證券公司簽訂保薦協(xié)議，該保薦協(xié)議自當(dāng)日起生效；2018年12月1日，甲證券公司及乙公司制作完畢全部發(fā)行申請文件，相關(guān)機(jī)構(gòu)及人員于當(dāng)日在發(fā)行申請文件上簽字蓋章；2018年12月5日，甲證券公司及乙公司向中國證監(jiān)會(huì)提交發(fā)行申請文件；2018年12月10日，中國證監(jiān)會(huì)向甲證券公司及乙公司出具發(fā)行申請文件受理通知；根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，甲證券公司及其保薦代表人開始承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任的時(shí)點(diǎn)為（）。

A.2018年3月1日

B.2018年12月5日

C.2018年12月1日

D.2018年11月1日

E.2018年12月10日【答案】BCJ2C1T2I4T9B7P2HP9H6K7S10B6S3I10ZS2A4I7S6B6Y1U650、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票上市規(guī)則》規(guī)定，下列關(guān)于股票解除限售條件的表述正確的是（??）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ6N6S3Q9O1A5U9HY6W6D9O2C1N1Q8ZF8J7M6Y10T2W10C251、關(guān)于或有事項(xiàng)的下列說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP10H5I1Z5Y9O8R7HL6N2C4Y5U2V5D1ZG2I9T5C5U1N10V952、以下屬于公司反收購策略中的管理層防衛(wèi)策略的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACP8S6D5K9Y8M10O8HB7I3J1P2F7G7M10ZM8N5J8R4A8H10J1053、下列關(guān)于證券公司短期融資券，正確的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCJ3Y6Z3N4V2P4E5HK8Q9G9X2N1L10T6ZO6W9N2L10Q6H7E954、根據(jù)《證券發(fā)行與承銷管理辦法》，下列關(guān)于首次公開發(fā)行股票中止發(fā)行的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCA9C6D2T2Q8W2V7HJ7B7C6C1U8T6T7ZA10D10V1Q9C2L6A855、根據(jù)《優(yōu)先股試點(diǎn)管理辦法》，下列事項(xiàng)中優(yōu)先股股東有權(quán)出席并表決的有（）。

A.Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACH1J5G9H3W9U4W3HN1Z7L6V2P6J6D7ZV7B4U9M2A4M8G856、下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板上市公司超募資金使用管理的說法中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCA8Q8Z8O1E10F6X9HN9H4W2Q3T2X4F1ZQ5A4D2Z3A10N7X657、下列關(guān)于上市公司股東大會(huì)的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCA9R9P6I4X3D3S4HX10D1N10V2Z6W8Y9ZE4E1Q7Y4D3A9V658、甲是集團(tuán)公司，乙是其子公司。乙實(shí)施股權(quán)激勵(lì)，甲用持有乙的股權(quán)作為結(jié)算工具，合并報(bào)表的中體現(xiàn)的有（）。

A.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

B.Ⅰ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ.Ⅳ

D.1.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCA3O7Z7D6D5N10X5HE5O5H5E10S7J5W5ZB1M7R2R7X8V10P359、下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】DCF8T1J4J3Z3S3X5HS6F10N2G6W5N4O6ZT9W7I10T2R2N5N460、下列交易可能引起所有者權(quán)益總額發(fā)生變動(dòng)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACP6Y8S10S3K8X5I9HX6C7A3W1T10V9P8ZM7A3V1R6Z3F10L561、甲為一家生產(chǎn)中成藥的上市公司，2010年原材料價(jià)格持續(xù)上漲，甲公司以下做法正確的有（）。

A.從謹(jǐn)慎性原則考慮，從年初開始采用后進(jìn)先出法確認(rèn)發(fā)出存貨的實(shí)際成本

B.按照產(chǎn)品A的預(yù)估售價(jià)確定其可變現(xiàn)凈值，以此為基礎(chǔ)確定是否要計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，未考慮銷售費(fèi)用等支出

C.盤盈的存貨應(yīng)按其重置成本作為入賬價(jià)值，并通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按管理權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期管理費(fèi)用

D.存貨計(jì)提的跌價(jià)準(zhǔn)備不得轉(zhuǎn)回【答案】CCW1T4H6B7C5Z7G2HZ5L4J8G5P9M5U10ZD9N1M9K8D1G2L462、某地板企業(yè)為增值稅一般納稅人，2016年5月銷售自產(chǎn)地板兩批：第一批800箱取得不含稅收入160萬元，第二批500箱取得不含稅收入113萬元；另將同型號地板200箱贈(zèng)送福利院，300箱發(fā)給職工作為福利。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。

A.16.8萬元

B.18.9萬元

C.18.98萬元

D.19.3萬元【答案】BCJ2H3V3L9S6Q10T4HH3W9V7A7Q9K10N1ZA7P10Z7I3L9N9X563、李某為甲公司的控股股東，持有其75%股權(quán)。甲公司持有某上市公司40%的股份，為該上市公司控股股東，趙某與李某達(dá)成了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，趙某受讓了李某所持甲公司全部股權(quán)。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，不考慮其他因素，下列說法正確的是（）。

A.趙某及甲公司不配合該上市公司披露實(shí)際控制人發(fā)生變化信息的，該上市公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)拒絕其提交的提案或者臨時(shí)議案

B.該上市公司知悉實(shí)際控制人發(fā)生變化而未能將有關(guān)實(shí)際控制人的變化情況及時(shí)予以報(bào)告的，中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，情節(jié)嚴(yán)重的，處以超過60萬元的罰款并認(rèn)定該上市公司負(fù)有責(zé)任的董事為不適當(dāng)人選

C.趙某及甲公司未履行報(bào)告、公告義務(wù)的，上市公司應(yīng)當(dāng)自知悉之次日起立即作出報(bào)告和公告

D.趙某應(yīng)當(dāng)在協(xié)議成立之日起20日之內(nèi)向所有股東發(fā)出要約

E.如趙某和甲公司指使上市公司及其有關(guān)人員不依法履行信息披露義務(wù)的，由人民法院依法進(jìn)行查處【答案】ACT5Z9S3Q9O3Y4E2HU3S9S2C1J4R3Z10ZA8P6R1A8P7V8H464、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，成熟層企業(yè)中成為第一類企業(yè)的條件不包括（）。

A.資產(chǎn)規(guī)模超過1000億元

B.資產(chǎn)負(fù)債率低于75%

C.最近36個(gè)月內(nèi)，債務(wù)融資工具公開發(fā)行規(guī)模不少于500億元

D.資產(chǎn)規(guī)模超過8000億元，在國民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵領(lǐng)域中發(fā)揮重要作用【答案】ACB5E3J3J1C4G6F8HG9J5Y7R10X5E5K3ZM1L10X2S9M5E6C1065、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人簽訂（），明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，按照行業(yè)規(guī)范協(xié)商確定履行保薦職責(zé)的相關(guān)費(fèi)用。

A.保薦合同

B.保薦協(xié)議

C.上市計(jì)劃書

D.商業(yè)計(jì)劃書【答案】BCY7T1T6J6D3U7D10HY10Z2Q10Z2R9X8U10ZE5X10K2O4O10F1C666、下列關(guān)于上市公司與控股股東及其他關(guān)聯(lián)方資金往來以及對外擔(dān)保的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCU7F10E8O10M9D1A9HP8C10K6E9F4C5P5ZK5O9O6X3Z7U2T867、以下關(guān)于政府補(bǔ)助說法正確的是（）。

A.企業(yè)取得的綜合性項(xiàng)目的政府補(bǔ)助，需要將其分解為與資產(chǎn)相關(guān)的部分和與收益相關(guān)的部分，分別進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；難以區(qū)分的，應(yīng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助

B.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2010年12月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬計(jì)人當(dāng)期損益

C.企業(yè)收到棚戶區(qū)改造廠房搬遷的政府補(bǔ)助，2010年6月份收到了1000萬元，2011年6月份企業(yè)重建廠房支出750萬元，當(dāng)年完工投入使用，余額250萬進(jìn)入調(diào)整當(dāng)期期初留存收益

D.企業(yè)收到與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助的，公允價(jià)值無法取得時(shí)，按照名義金額計(jì)入遞延收益，分期攤銷【答案】ACV3K1Z3V6Z3U2W6HU10L3R1I7J9P4N9ZE8Z5W1H8B9Q2F268、下列關(guān)于無形資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【答案】CCJ4G8I2Y8F9L3E10HQ2V9E6H4A9N5A1ZL10N6R9I1J7X7Y1069、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，交易所應(yīng)當(dāng)公開的事項(xiàng)包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCS2C5B4H3P3Q9J9HH3I2L1D4E2N5I5ZQ3V1F1S7S5D4W1070、上市公司董事會(huì)應(yīng)根據(jù)股東大會(huì)的授權(quán)，在收到中國證監(jiān)會(huì)不予核準(zhǔn)的決定后（），就是否修改或終止本次重組方案做出決議。

A.10日內(nèi)

B.30日內(nèi)

C.6個(gè)月內(nèi)

D.12個(gè)月內(nèi)【答案】ACS4W7S9B7Y8V9Z4HA8I5X9Y5Z6J5I5ZD10S5S6W4J1S8F771、某上市公司擬以募集資金置換預(yù)先已投入籌集資金投資項(xiàng)目的自籌資金，根據(jù)《深圳證券交易所中小板上市公司規(guī)范運(yùn)作指引》，下列關(guān)于置換距募集資金到賬時(shí)間的說法，正確的是（）。

A.不得超過3個(gè)月

B.不得超過12個(gè)月

C.不得超過6個(gè)月

D.不得超過24個(gè)月【答案】CCD4W1M4L5R3Q5S10HS2Q7X1V3W6E5R10ZB4M1M7K2D6X8H972、證券評級機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。證券評級機(jī)構(gòu)評級委員會(huì)委員及評級從業(yè)人員在開展證券評級業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACC3I9G10Q4O6X10P10HC5E7P7L1Q7Y5L1ZT9A10M2G3P3E8N773、某公司IPO，發(fā)行前公司股本總額為4億股，本次公開發(fā)行1億股。根據(jù)網(wǎng)上投資者公募基金、社保基金和其他網(wǎng)下機(jī)構(gòu)投資者的申購情況，不考慮其他因素，下列關(guān)于投資者獲配情況的說法正確的有（）。[2015年9月真題]

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅴ【答案】ACX6L10P8H5K9F4W4HC4O4W8R10P5E1W4ZC2I9W9Z2X5J5J374、下列收入中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】ACH9H2J8I4A8X1P7HW10Q2L6B1P8F6F2ZR10G4C1U10L8B2X1075、甲公司為一般納稅人，于2016年6月1日正式營業(yè)，2016年6月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額136萬人民幣，并通過認(rèn)證。當(dāng)月貨物不含稅200萬元人民幣，外銷取得收入120萬美元（匯率為1：6．5），甲公司適用增值稅稅率為17％，出口退稅稅率為13％，則甲公司2016年增值稅退稅（）萬元。

A.102

B.101.4

C.203.4

D.70.8

E.0.6【答案】DCX6Y4S9D4I3D1D9HS1Q1S4A1M5R1I1ZV1F6S3X7Y10I7C676、下列關(guān)于上市公司配股的說法正確的是（）。

A.因認(rèn)購不積極，承銷商將認(rèn)購期限延遲（超過3個(gè)月）

B.控股股東認(rèn)購其他股東放棄認(rèn)購的股份

C.控股股東承諾認(rèn)購1200萬股，但實(shí)際認(rèn)購少于1000萬股

D.由發(fā)行人與保薦機(jī)構(gòu)協(xié)商確定發(fā)行價(jià)格【答案】DCV3O4Z7P2I2Y4F1HF9W4R9B4U1X7Z5ZR2F8O9S8G9N3H1077、下列關(guān)于股份支付的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCR7M3Z9L2W3V8B1HW3X3D8V1Z4H7S6ZC7Y7G7F6T6L1W478、上市公司下列各項(xiàng)費(fèi)用中，應(yīng)當(dāng)與發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCZ3H8J10F6J3B7E6HU10A6I4G9T7U9Y1ZF2Z4X9O4H3X6L579、對使用收益現(xiàn)值法評估資產(chǎn)的，凡未來年度報(bào)告的利潤實(shí)現(xiàn)數(shù)低于預(yù)測數(shù)()以上的，除公司及其聘請的評估師應(yīng)在股東大會(huì)及指定報(bào)刊上作出解釋、并向投資者公開道歉外，中國證監(jiān)會(huì)將視情況實(shí)行事后審查。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%【答案】ACT2R7M2T1Q7C6E10HU4R1C9Z5R3P3Q7ZJ9J8E8N4M6T9P880、根據(jù)《上海證券交易所科創(chuàng)板股票發(fā)行上市審核問答》（上證發(fā)[2019]29號）相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于上市標(biāo)準(zhǔn)表述錯(cuò)誤的是（??）。

A.發(fā)行人申請股票首次公開發(fā)行并在科創(chuàng)板上市的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)申請文件中明確說明所選擇的一項(xiàng)具體上市標(biāo)準(zhǔn)

B.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)為發(fā)行人選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)提供專業(yè)指導(dǎo)，審慎推薦，并在上市保薦書中就發(fā)行人選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由

C.發(fā)行人應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身財(cái)務(wù)狀況、公司治理特點(diǎn)、發(fā)展階段以及上市后的持續(xù)監(jiān)管要求等因素，審慎選擇適當(dāng)?shù)纳鲜袠?biāo)準(zhǔn)

D.科創(chuàng)板股票上市委員會(huì)召開審議會(huì)議前，發(fā)行人因更新財(cái)務(wù)報(bào)告等情形導(dǎo)致不再符合申報(bào)時(shí)選定的上市標(biāo)準(zhǔn)，需要變更為其他標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本所提出申請，說明原因并更新相關(guān)文件，不再符合任何一項(xiàng)上市標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)撤回發(fā)行上市申請

E.保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)核查發(fā)行人變更上市標(biāo)準(zhǔn)的理由是否充分，就發(fā)行人新選擇的上市標(biāo)準(zhǔn)逐項(xiàng)說明適用理由，并就發(fā)行人是否符合上市條件重新發(fā)表明確意見【答案】DCI5V2D6D6U1E10H5HH10T7M8D2G10K8A8ZC9W5Q1S1V7R3S381、證券公司公開發(fā)行債券的，應(yīng)明確披露發(fā)行人、擔(dān)保人、持有本期債券且持有發(fā)行人()以上股權(quán)的股東及其他重要關(guān)聯(lián)方可參加債券持有人會(huì)議，并提出議案，但沒有表決權(quán)。

A.10%

B.20%

C.30%

D.50%【答案】ACO4Z6X1F1L5P10I1HR2I7M7R4B3R2H1ZQ1X8Z3M5B4S9P382、甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，與商品、勞務(wù)及動(dòng)產(chǎn)設(shè)備相關(guān)的增值稅稅率為17%，與土地使用權(quán)相關(guān)的稅率為11%。2016年，甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)換入乙公司一批存貨及一臺(tái)管理用動(dòng)產(chǎn)設(shè)備。甲公司換出土地使用權(quán)的賬面價(jià)值為900萬元，計(jì)稅價(jià)格為1100萬元。乙公司換出存貨的賬面價(jià)值為400萬元，計(jì)稅價(jià)格為500萬元，換出固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值為600萬元，計(jì)稅價(jià)格為700萬元。甲公司另向乙公司支付銀行存款183萬元。不考慮其他因素，假設(shè)該項(xiàng)交換不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。下列說法不正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCQ2X9G8I7G8A3Q7HG5I2V3E2V5U9Z3ZF7S2G5F6M4C3T483、根據(jù)《證券公司及基金管理公司子公司資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)管理規(guī)定》，資產(chǎn)支持證券投資者享有的權(quán)利包括（）。

A.Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCD1B9X7B3M6F2W3HS4Z8A5I5D7C6E6ZC7I6D3I2L5G9T184、首次公開發(fā)行股票采用詢價(jià)方式，下列關(guān)于網(wǎng)下初始發(fā)行比例的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCO4N5W10L1U1L9C1HE10Y3G10E10R10X8W4ZU3G5U2X2F10Q7Z885、2017年1月1日，甲公司將一棟自用的房屋對外出租，董事會(huì)已決議作為投資性房地產(chǎn)核算。假設(shè)甲公司房屋符合采用公允價(jià)值模式計(jì)量條件，甲公司決定采用公允價(jià)值模式計(jì)量。甲公司房屋原價(jià)120萬元，已計(jì)提折舊20萬元，公允價(jià)值為110萬元，下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。

A.確認(rèn)其他綜合收益10萬元

B.確認(rèn)營業(yè)外收入10萬元

C.確認(rèn)投資收益10萬元

D.確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益10萬元【答案】ACE7H4E1S7A1H1T7HK5K5Q7S9Q4R8F1ZH2F7P8W3C7B5U586、在我國首次公開發(fā)行股票并上市過程中，關(guān)于律師及律師事務(wù)所從事證券業(yè)務(wù)的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅴ

C.Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】CCY7Z6P6U2Y5I1M6HA6T6G3B6F9K9Y1ZR3M5Q5Y4C7J6R887、甲企業(yè)是一家大型機(jī)床制造企業(yè)，2013年12月1日與乙公司簽訂了一項(xiàng)不可撤銷銷售合同，約定于2014年4月1日以300萬元的價(jià)格向乙公司銷售大型機(jī)床一臺(tái)，若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價(jià)款的10％支付違約金。至2013年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機(jī)床，由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計(jì)生產(chǎn)該機(jī)床成本不可避免地升至320萬元。假定不考慮其他因素，2013年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是（）。[2015年5月真題]

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債20萬元

B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債30萬元

C.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備20萬元

D.確認(rèn)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元【答案】ACD10K4K4A6O2M2F3HU9M3O8D8C2A5G7ZJ4I6O3X10E1B5C388、某上市公司就并購重組事項(xiàng)于2016年8月由會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具盈利預(yù)測報(bào)告，該報(bào)告載明被收購的乙公司2016年凈利潤將達(dá)到5000萬元，2017年乙公司經(jīng)審計(jì)的凈利潤為3800萬元，若不屬于上市公司管理層事前無法獲知且事后無法控制的原因?qū)е骂A(yù)測金額無法實(shí)現(xiàn)，則應(yīng)當(dāng)在上市公司披露半年度報(bào)告的同時(shí)，在同一報(bào)刊上作出解釋，并向投資者公開道歉的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCD3G1E1G6S7Z9V3HT5M10S8P7Y7O8I9ZO2B2G3V3K2S8N389、2016年3月2日，甲公司以賬面價(jià)值為350萬元的廠房和150萬元的專利權(quán)，換入乙公司賬面價(jià)值為300萬元的在建房屋和100萬元的長期股權(quán)投資，不涉及補(bǔ)價(jià)。上述資產(chǎn)的公允價(jià)值均無法獲得。不考慮其他因素，甲公司換入在建房屋的入賬價(jià)值為（）萬元。

A.280

B.300

C.350

D.375【答案】DCH3L10R4A10M5H4D5HV8L1T2W8L4T4Y10ZB9V3G6V2F6J6T890、首次公開發(fā)行股票時(shí)，如發(fā)行人發(fā)行過內(nèi)部職工股，招股說明書應(yīng)披露內(nèi)部職工股的（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCX3P9N10M2B8E4G9HT10O4T9A9T6A2G2ZM2H5O9R7P2A9N491、某公司2016年初對外發(fā)行200萬份認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)價(jià)格3.5元，2016年度凈利潤210萬元，發(fā)行在外普通股加權(quán)平均數(shù)500萬股，普通股平均市場價(jià)格4元，不考慮其他因素，該公司2016年稀釋的每股收益為（）元。

A.0.38

B.0.40

C.0.42

D.0.50【答案】BCT1L1T9P2E9G9B9HW7T8S9L10G6G5N2ZB10K10F10I5K4U4S492、發(fā)行人應(yīng)在招股說明書中披露對外擔(dān)保的有關(guān)情況，主要包括()等。

A.Ⅰ,Ⅳ

B.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ【答案】DCA2Q8E1J5R7M10D6HC6I5V8S9M1E5O1ZB10V5O7P1Q3G8Q293、擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

C.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】BCJ8F9R8C5T9H8N6HZ7H4T2K7S1J2L6ZD4T6G7O2O1L3K994、根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》，下列關(guān)于保薦業(yè)務(wù)的表述，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI9T6P4U9U4K10R5HM1I1G9I9E1R9V10ZK5S10V8Q7J1U6G695、主板上市公司非公開發(fā)行股票，根據(jù)《上市公司證券發(fā)行管理辦法》和《上市公司非公開發(fā)行股票實(shí)施細(xì)則》，下列說法正確的有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCG1Y2U3E8W6U6B6HQ8L8B2L6Y7G3R8ZT4C9P5C2G4C7U496、下列項(xiàng)目中，屬于職工薪酬的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【答案】BCC10G5K7J4Q8W3S9HI4S2O3P3U9R5C1ZO4Y7H6T6X3U7O797、以下可以發(fā)行地方政府一般債券的主體有（）。

A.Ⅰ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ【答案】CCB1I5N2F6X4U8V9HV4J4M10X9V1T6L1ZF7W1F6E9B4Q5P1098、下列各項(xiàng)中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（）。

A.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債

B.對應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

C.對外公布財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)提供可比信息

D.將融資租人固定資產(chǎn)視為自有資產(chǎn)人賬【答案】DCG8N1Z6D5S5W10I2HI1C4W6G10M1M1D7ZQ8V10U7W7U4H2X399、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCZ6Q5A8O2R4A3H10HC6B3J5Z3M7Y6E9ZS3Y7I10G3X7D4C6100、根據(jù)《上交所股票上市規(guī)則》，上市公司發(fā)生的下列交易，應(yīng)及時(shí)披露的有（）。Ⅰ．交易涉及的資產(chǎn)總額占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCP4Z5U3E7R8U2Z4HI6W4C1C10G9H2G7ZH9L9S1L7H3Z8T8101、保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年（）月份向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送年度執(zhí)業(yè)報(bào)告。

A.4

B.6

C.5

D.7【答案】ACT1D9N8T3M5U7Z9HU5M1N6U8O8P8Q2ZQ7U4P3G6D2S2Q9102、以下情形中，不構(gòu)成主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換債券障礙的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅱ.Ⅳ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCC8J7F6O6J9F5C6HM2N1P9X1R1A2Z1ZW9E5T10Z6V4Q8E9103、長江公司系甲公司的母公司，2016年6月30日，長江公司向甲公司銷售一件產(chǎn)品，銷售價(jià)格為900萬元，增值稅稅額為153萬元，成本為800萬元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，相關(guān)款項(xiàng)已收存銀行。甲公司將購入的該產(chǎn)品確認(rèn)為管理用固定資產(chǎn)（增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可抵扣）并于當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)使用壽命為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。長江公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。長江公司編制2016年合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)的抵銷調(diào)整中正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】ACF10K10J10Y2A6R9I4HJ6L5Y4J7T8M6G10ZF5E8R8P1Q10Z4U5104、證券公司公開發(fā)行債券募集說明書引用的經(jīng)審計(jì)的最近1期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料在財(cái)務(wù)報(bào)告截止日后()個(gè)月內(nèi)有效。

A.3

B.6

C.1

D.12【答案】BCL8J10M1C7A6Z6J8HM1N6A5T8X4Q9E5ZK7A7T1T1R8D6B1105、甲上市公司股本4000萬，擬進(jìn)行配股，10股配3股，招股意向書公告前一日均價(jià)8元。以下說法正確的有()。

A.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

B.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

C.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ

D.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】CCY3Q3E1W9W9R9I5HT9Y2X1A6M1V5F9ZJ7Y3C4M7J3W5O3106、甲企業(yè)2009年4月1日增發(fā)200萬股收購了同一控制下的乙企業(yè)的100％，7月1日又增發(fā)600萬股收購了非同一控制下的丙企業(yè)的100％。2009年當(dāng)年三企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤情況如下：

A.0.18

B.0.16

C.0.20

D.0.13【答案】BCO5G5S1Q7G6Q7Y8HT10V7V9T6R8Q6H3ZE10W6K9F9C1M3N1107、以下關(guān)于要約收購的說法正確的有（）。

A.收購要約約定的收購期限不得少于15日，并不得超過60日；但是出現(xiàn)競爭要約的除外

B.以終止上市地位為目的的要約收購，必須以現(xiàn)金方式支付收購價(jià)款

C.收購人作出要約收購提示性公告后，在公告要約收購報(bào)告書之前，擬自行取消收購計(jì)劃的，自公告之日起6個(gè)月內(nèi)不得再次對同一上市公司進(jìn)行收購

D.在收購要約約定的承諾期限內(nèi)，收購人不得撤銷其收購要約【答案】DCI7T3L2H2W3M4V8HD4M6D9S1C1I10U6ZN5L2D8N1A5M5I3108、某上市公司2016年4月1日將一棟寫字樓出租給乙公司使用，租賃期從當(dāng)日開始。2016年4月1日該寫字樓賬面價(jià)值1800萬元，公允價(jià)值2000萬。2016年12月31日，該投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值2400萬。2017年4月1日，租賃期屆滿，甲公司收回該寫字樓并以2800萬元對外出售，出售價(jià)款已收訖。甲公司采用公允價(jià)值模式計(jì)量，不考慮相關(guān)稅費(fèi)，則以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅳ

E.Ⅱ【答案】CCT4B5A2J4F9M4M8HN2I5M5A1H5I1Z1ZF9N9W7T7W4T4S8109、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行證券發(fā)行與承銷特別規(guī)定》，以下說法錯(cuò)誤的是（）。

A.參與詢價(jià)的網(wǎng)下投資者可以為其管理的不同配售對象分別報(bào)價(jià)；同一網(wǎng)下投資者的不同報(bào)價(jià)不得超過三個(gè)，且最高報(bào)價(jià)不得高于最低報(bào)價(jià)的百分之一百二十

B.網(wǎng)下投資者報(bào)價(jià)后，發(fā)行人和主承銷商剔除報(bào)價(jià)最高部分后確定發(fā)行價(jià)格的，剔除部分的配售對象不得參與網(wǎng)下申購

C.發(fā)行人和主承銷商詢價(jià)確定的發(fā)行價(jià)格對應(yīng)市盈率超過同行業(yè)可比上市公司二級市場平均市盈率的，應(yīng)當(dāng)在網(wǎng)上申購前發(fā)布投資風(fēng)險(xiǎn)特別公告

D.首次公開發(fā)行證券采用詢價(jià)方式的，公開發(fā)行后總股本不超過四億股（份）的，網(wǎng)下初始發(fā)行比例不低于本次公開發(fā)行證券數(shù)量的百分之八十

E.網(wǎng)下投資者不得超資產(chǎn)規(guī)模申購，承銷商可以認(rèn)定超資產(chǎn)規(guī)模的申購為無效申購【答案】DCJ10O1E2W7G1D8F1HK1H8O2T6Q3V2C9ZP6O2U1M10H1F3B8110、某上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、30個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為20元每股、22元每股、25元每股和30元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT5F4U1C4I3P7V1HO4A1B4N1T1N9O2ZO10H2Z8F8O8G9R9111、根據(jù)《首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市管理辦法》，下列關(guān)于創(chuàng)業(yè)板擬上市公司信息披露，說法正確的有（)

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACK6Z9S4L7K1F7K2HL5H7Q3P1S1U9X3ZX7K10E1Q2K2J7J4112、甲是某股份有限公司的董事，其下列行為中違法的是（）。

A.向公司申報(bào)所持有的股份以及變動(dòng)情況

B.在職期間的第2年轉(zhuǎn)讓的股份占所持有股份總數(shù)的20％

C.在公司上市交易后不到1年轉(zhuǎn)讓其所持公司股份的3％

D.離職1年之后轉(zhuǎn)讓了其所持有的股份【答案】CCN7C7F6E10A8R5N2HW7H4O3F8J8P3G8ZX9K1L6V8Y4Y3B5113、下列情形，投資者可以向證監(jiān)會(huì)提出免于發(fā)出要約的申請，證監(jiān)會(huì)自收到符合規(guī)定的申請文件之日起10個(gè)工作日內(nèi)未提出異議的，相關(guān)投資者可以向證券交易所和證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)申請辦理股份轉(zhuǎn)讓和過戶登記手續(xù)的有（）。

A.收購人與出讓人能夠證明本次股份轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化

B.因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致投資者在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%

C.上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司擁有的權(quán)益

D.因所持優(yōu)先股表決權(quán)依法恢復(fù)導(dǎo)致投資者在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30%【答案】BCY8S8E9R10C1I10I8HH2U9B4N4L6Y5Q1ZZ10S9J3E5B5B9S4114、根據(jù)《上海證券交易所公司債券存續(xù)期信用風(fēng)險(xiǎn)管理指引（試行）》，受托管理人根據(jù)債券信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測和分析結(jié)果，可以將債券劃分為正常類、（）。

A.Ⅱ、Ⅴ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ【答案】BCP4T5U3L5S8Y6X1HM5I4Z10H5X1Z4J3ZV1T1T3E6V8B7C2115、上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對（）等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明。

A.Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCT2V6F4T5T7L8H1HR8L2I7H2U1G5O5ZU2F6W9W7T1C7I6116、A公司于2010年12月30日以8000萬元取得對B公司70％的股權(quán)，能夠?qū)公司實(shí)施控制，A公司與B公司無關(guān)聯(lián)關(guān)系，取得投資時(shí)B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬元；2011年12月25日A公司又以3500萬元自B公司其他股東處取得B公司30％的股權(quán)，該日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)自購買日開始持續(xù)計(jì)算的公允價(jià)值為11000萬元，則2011年末，A公司應(yīng)在合并報(bào)表中確定商譽(yù)為（）

A.500萬元

B.1200力兀

C.1000萬元

D.1500【答案】CCB2L6P2S3Q9S9M10HI2D7K3V9V1T1D4ZU9Q10M8A10V10B7D1117、以下屬于職工薪酬的有()。

A.Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ

B.Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ

C.Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ

D.Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ【答案】DCS5M5W8H9S5L2Y9HE3W10F6G7I1N2S7ZW9O1J5F2B10Q1X4118、某公司12個(gè)月前首次公開發(fā)行股票并在上海證券交易所上市，根據(jù)《證券發(fā)行上市保薦業(yè)務(wù)管理辦法》及上海證券交易所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則，該公司應(yīng)當(dāng)及時(shí)通知或者咨詢保薦機(jī)構(gòu)，并將相關(guān)文件送交保薦機(jī)構(gòu)的情形有（）。

A.Ⅱ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCI9N3C4L2J9A6P4HK9R1O10D7U5K3Y10ZV4O1M9I6M1L6B6119、關(guān)于發(fā)行公司債券的說法正確的有（）。

A.I

B.Ⅰ.Ⅱ

C.Ⅱ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】DCU4G1I8F5M4Y7P5HK5W4P4D4M10B7K2ZD8Q2V5J4Q4H4O9120、根據(jù)《地方政府一般債券發(fā)行管理暫行辦法》，下列說法正確的是（）。

A.一般債券期限為1年、3年、6年、7年和10年，但單一期限債券的發(fā)行規(guī)模不得超過一般債券當(dāng)年發(fā)行規(guī)模的20%

B.一般債券是為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的

C.債券資金收支列入一般公共預(yù)算管理

D.一般債券采用記賬式浮動(dòng)利率附息形式【答案】CCJ2J8M5X5N6T8R3HY5B9T5M6B6W6N5ZE6B8P10W2K3K9K1121、關(guān)于證券公司短期融資券的說法正確的是（）。

A.Ⅰ、

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅲ、【答案】DCQ8F5Y2S1B7Q8U10HG5G7S6R9T9C2G3ZQ10B7Z2K4W2J7H5122、根據(jù)《非金融企業(yè)債務(wù)融資工具公開發(fā)行注冊工作規(guī)程》，下列不屬于第一類企業(yè)條件的是（）。

A.最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度未發(fā)生連續(xù)虧損

B.最近24個(gè)月內(nèi)無債務(wù)融資工具或者其他債務(wù)違約或者延遲支付本息的事實(shí)

C.最近12個(gè)月內(nèi)未被相關(guān)主管部門采取限制直接債務(wù)融資業(yè)務(wù)等行政處罰

D.最近36個(gè)月內(nèi)累計(jì)公開發(fā)行債務(wù)融資工具不少于3期，公開發(fā)行規(guī)模不少于100億元【答案】ACV8C7G10F1W7V6Q1HH10J8N5W3M8Z5J1ZE7T1G6J2K6C2V5123、連續(xù)五年不向股東分配利潤，而公司該五年連續(xù)盈利，并且符合公司法規(guī)定的分配利潤條件，股東可以（）

A.請求公司以合理價(jià)格收購其股權(quán)

B.不經(jīng)他人同意將股份轉(zhuǎn)讓

C.該決議無效

D.可以請求法院撤銷【答案】ACH3C6L9X8B7R6D2HL1I3L10F9E7S6U8ZI6I6K5U3V4T10L5124、2020年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCE3W3S7M9Y9T7Z8HP3B5Z3A9O3A9G1ZA3Z1X7O2H6G3X1125、甲公司擬于2015年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）。

A.2014年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元

B.2012年甲公司凈利潤為-100萬元，2013年凈利潤為-150萬元，2014年凈利潤為100萬元，且2013年和2014年?duì)I業(yè)收入增長率超過30％

C.2012年甲公司虧損，2013年和2014年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長

D.2015年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元【答案】DCM7F9T1U10J7Q6B3HC7T3S10Z9E6M1S7ZI7C1H2I3J6M7H9126、根據(jù)《北京證券交易所上市公司向特定對象發(fā)行優(yōu)先股業(yè)務(wù)細(xì)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACN9M3N5Q1O10O6S3HL1H5I9P5D9Y10H3ZX7M5Z1U9T10O5R4127、下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的是（）。

A.以低于市價(jià)向員工出售限制性股票的計(jì)劃

B.授予高管人員低于市價(jià)購買公司股票的期權(quán)計(jì)劃

C.公司承諾達(dá)到業(yè)績條件時(shí)向員工無對價(jià)定向發(fā)行股票的計(jì)劃

D.授予研發(fā)人員以預(yù)期股價(jià)相對于基準(zhǔn)日股價(jià)的上漲幅度為基礎(chǔ)支付獎(jiǎng)勵(lì)款的計(jì)劃【答案】DCP10I4D8J1Y4N7F2HN6G9P3O8G3G6J2ZU10O6H3A8E7Y2T10128、關(guān)于資產(chǎn)支持證券管理人，下列說法錯(cuò)誤的是（）。

A.資產(chǎn)支持專項(xiàng)計(jì)劃不得變更管理人

B.管理人不得超過計(jì)劃說明書約定的規(guī)模募集資金

C.管理人不得以專項(xiàng)計(jì)劃資產(chǎn)設(shè)定擔(dān)?；蛘咝纬善渌蛴胸?fù)債

D.管理人可以以自有資金或其管理的資產(chǎn)管理計(jì)劃認(rèn)購資產(chǎn)支持證券

E.最近1年因重大違法違規(guī)行為受到行政處罰的管理人不得設(shè)立專項(xiàng)計(jì)劃、發(fā)行資產(chǎn)支持證券【答案】ACL7Y9U9J1Q7W4H8HY2C6O4C4H6B9A3ZU1R3L7X7E6Q6W5129、以下關(guān)于股份公司召開臨時(shí)股東大會(huì)的說法正確的有（）。

A.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ

B.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ

C.Ⅰ.Ⅲ

D.Ⅰ.Ⅱ.Ⅲ.Ⅳ【答案】CCH8L6N8O6T10W8F7HF9D3F9W7T1M2J7ZL5F3H8G10H3G8T3130、根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》，交易所或者中國證監(jiān)會(huì)應(yīng)當(dāng)中止相應(yīng)發(fā)行上市審核程8序或者發(fā)行注冊程序的事項(xiàng)包括（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】CCV5J6Y8I7K3J7C10HZ10O1V7M5S9J6D3ZM5O5F7F7Y2N7P4131、關(guān)于戰(zhàn)略投資的外國投資者必須具備的條件，下列說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ【答案】BCX8C3F4M8V8B8Z2HH7Y4W7C6F8Z1T5ZC7I9G6D2V1T5X4132、主板上市公司非公開發(fā)行股票，下列事項(xiàng)中不屬于股東大會(huì)批準(zhǔn)的是（）。

A.前次募集資金使用的報(bào)告

B.本次募集資金使用的可行性報(bào)告

C.本次證券發(fā)行的方案

D.本次聘請的中介機(jī)構(gòu)【答案】DCO6L9Z10U7Y1Y2F1HY3K2O6Y8U3Y10A4ZJ9Z4T7G6K1M3V1133、以下哪些主體，參與本公司非公開發(fā)行公司債券的認(rèn)購與轉(zhuǎn)讓，不受合格投資者資質(zhì)條件的限制（）

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ

D.Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACM5D2B2F1R7X7C4HN6F9T5S9E8F10Y10ZD4P8I8C3O1Q8F10134、2015年12月10日，甲公司因合同違約涉及一樁訴訟案件。甲公司法律顧問判斷，最終判決很可能對甲公司不利。2015年12月31日，甲公司尚未接到法院判決，因此訴訟須承擔(dān)的金額也無法準(zhǔn)確確定。但是據(jù)專業(yè)人士估計(jì)，賠償金額可能在90萬元至100萬元之間（含甲公司將承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元），且該范圍內(nèi)支付各種賠償金額的可能性相同。甲公司應(yīng)在2015年利潤表中確認(rèn)的營業(yè)外支出金額為（）萬元。

A.95

B.93

C.90

D.100【答案】BCH5Q6E9L2G6W2C3HS8X7H6V1S5Q5N10ZH4Z3T9G5C9H8X7135、以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ

E.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】DCC1N6Y5R1T10R5K7HZ4H9B6H5V8X9O10ZV9N6O7I1E5T3F7136、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》，下列關(guān)于上市公司信息披露的說法，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【答案】ACH10Y5E5R5P7G1E10HZ2I1C8L3S6N8Y4ZP8E2C3Y9X2Q10X2137、根據(jù)《上市公司信息披露管理辦法》及相關(guān)規(guī)定，下列哪些內(nèi)容應(yīng)同時(shí)記載于年度報(bào)告和中期報(bào)告（）

A.Ⅰ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】ACS4T9L8K10T6X1C7HI9G2D1B9R7H6A8ZT4C6D6N7V10S7E8138、關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)，下列說法正確的有()。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ

D.Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅲ、Ⅳ【答案】BCE3F7Q3I6M9N1G8HC8Z1D10A7O8J10Q3ZV9P8P3C6K8U2L4139、2015年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCZ6I3G6G6V3P6F1HB10R1M8G1Q3J1Z1ZO10M7O7E1T4A4G4140、關(guān)于上交所上市公司的臨時(shí)報(bào)告，下列說法正確的是（）。

A.監(jiān)事會(huì)決議公告應(yīng)當(dāng)由董事會(huì)發(fā)布并加蓋公司公章

B.對于突發(fā)事件，上市公司可以直接披露臨時(shí)報(bào)告，不需要向上交所報(bào)送

C.臨時(shí)報(bào)告不包括一季度報(bào)告、三季度報(bào)告、半年度報(bào)告及年度報(bào)告

D.臨時(shí)報(bào)告涉及的相關(guān)備查文件不需要在上交所網(wǎng)站披露【答案】CCI4T9J4O4B5J3N5HB5I4V6Q6Z3R7Q6ZF2I7G9U10W2F1K4141、某公司2010年自行研發(fā)無形資產(chǎn)，在達(dá)到預(yù)定用途之前，研究階段發(fā)生研發(fā)支出120萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的工資支出為100萬元、其他支出為140萬元。2010年11月公司將該項(xiàng)無形資產(chǎn)入賬，并按5年攤銷，當(dāng)年該公司應(yīng)計(jì)入損益的金額為（）。

A.120萬元

B.260萬元

C.128萬元

D.263.33萬元【答案】CCK5B3W1R8A4Z3B3HA10S7Z4I10M6B8V8ZD5P6D9O1V6W10T8142、甲公司2016年1月1日購入乙公司80％股權(quán)，能夠?qū)σ夜镜呢?cái)務(wù)和經(jīng)營政策實(shí)施控制。除乙公司外，甲公司無其他子公司。2016年度，乙公司按照購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算實(shí)現(xiàn)的凈利潤為2000萬元．無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2016年末，甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中少數(shù)股東權(quán)益為825萬元。2017年度，乙公司按購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為基礎(chǔ)計(jì)算的凈虧損為5000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。2017年末，甲公司個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表中所有者權(quán)益總額為8500萬元。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司2016年度和2017年度合并財(cái)務(wù)報(bào)表列報(bào)的表述中，正確的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ【答案】DCL9X3T8Y9G10Y1E1HE5V2O7L7I5P1P4ZT6Q10I3H1R8K9A3143、根據(jù)《北京證券交易所上市委員會(huì)管理細(xì)則》，以下說法正確的是（）。

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ【答案】BCW1B5P5Q7T7L5R8HA10Q5J7J3N2N1Z3ZG5L8S2H4I2K6T1144、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，股份公司可以提議召開臨時(shí)董事會(huì)的有（）。

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、