聯(lián)眾達(dá)財(cái)務(wù)管理匯總財(cái)務(wù)部2014.04.17聯(lián)眾達(dá)財(cái)務(wù)管理匯總財(cái)務(wù)部2014.04.17支票收發(fā)的注意事項(xiàng)對(duì)加強(qiáng)管理的建議報(bào)賬流程收款憑證匯報(bào)總結(jié)匯報(bào)大綱財(cái)務(wù)管理支票收發(fā)的注意事項(xiàng)對(duì)加強(qiáng)管理的建議報(bào)賬流程收款憑證匯報(bào)總結(jié)匯2SWOT分析小規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)管理0102030405財(cái)務(wù)管理地位不高未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員

財(cái)務(wù)管理職能作用不大企業(yè)法人財(cái)務(wù)觀念淡薄企業(yè)資產(chǎn)管理混亂SWOT分析小規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)管理0102030405財(cái)務(wù)管理01小規(guī)模非科技型私營企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。私營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當(dāng)程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財(cái)務(wù)人員幾乎不會(huì)參與收集分析信息，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。財(cái)務(wù)管理01小規(guī)模非科技型私營企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。私營企02大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員，主要負(fù)責(zé)對(duì)外提供財(cái)務(wù)與納稅報(bào)表。有些會(huì)計(jì)平時(shí)不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營者把資料交給他們，他們根據(jù)取得的資料做賬。由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來、費(fèi)用等不真實(shí)，記賬戶數(shù)多了后，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化，將企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。財(cái)務(wù)管理02大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人03小規(guī)模私營企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對(duì)團(tuán)體以外的人不信任。在財(cái)務(wù)這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標(biāo)準(zhǔn)，無血緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系的財(cái)務(wù)管理群體很難與家族勢(shì)力平衡。所以，在小規(guī)模、低層次的私營企業(yè)，真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人才很難留住，財(cái)務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)管理03小規(guī)模私營企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣04財(cái)務(wù)觀念是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，觀念的更新會(huì)帶來管理水平的提高。而目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者，在經(jīng)營中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財(cái)務(wù)管理對(duì)他們來說，是個(gè)不可理解的概念。他們認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記賬或算賬。自己辦的企業(yè)，只要平時(shí)記流水賬，到年底結(jié)算有無盈利即可，沒有必要設(shè)立會(huì)計(jì)總賬、分類賬、明細(xì)賬，沒有必要按照《會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析。因此，許多原始資料不提供給財(cái)務(wù)，把會(huì)計(jì)只當(dāng)作納稅申報(bào)的工具，沒有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的作用。財(cái)務(wù)管理04財(cái)務(wù)觀念是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，觀念的更新會(huì)帶來管理水平的提05一是現(xiàn)金管理混亂。多頭開戶銀行，材料采購和產(chǎn)品銷售大量用現(xiàn)金交易，企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現(xiàn)金長(zhǎng)期不結(jié)算，有的企業(yè)現(xiàn)金收入不入賬、正常的費(fèi)用支出也不入賬等。企業(yè)現(xiàn)金管理不規(guī)范，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理埋下隱患。

二是應(yīng)收賬款失控。這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應(yīng)收賬款居高不下。

三是存貨管理混亂。沒有建立完整、準(zhǔn)確的材料（商品）、產(chǎn)品倉庫明細(xì)賬。材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項(xiàng)，對(duì)方?jīng)]有開具發(fā)票或?yàn)榱藟簝r(jià)不要求對(duì)方開票，造成入賬無原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。

四是固定資產(chǎn)管理混亂。有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時(shí)，沒有及時(shí)登記入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票而無法入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無法按現(xiàn)有《會(huì)計(jì)制度》要求采取分類折舊；有的企業(yè)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理，造成賬實(shí)不符。財(cái)務(wù)管理05一是現(xiàn)金管理混亂。多頭開戶銀行，材料采購和產(chǎn)品銷售大量

1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)

有關(guān)部門應(yīng)針對(duì)目前私營企業(yè)在財(cái)會(huì)方面存在的問題，對(duì)經(jīng)營者開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高經(jīng)營者的法制觀念。特別要加強(qiáng)對(duì)《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財(cái)務(wù)》、《會(huì)計(jì)制度》、金融法規(guī)等財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，提高經(jīng)營者對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，充分理解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用，要從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營管理，摒棄“小富即安”的小農(nóng)意識(shí)，要做到規(guī)范經(jīng)營、守法經(jīng)營，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

財(cái)政部門作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員的主管部門，要通過調(diào)查研究，找出私營企業(yè)財(cái)務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節(jié)，制定出培訓(xùn)的方式和內(nèi)容，有針對(duì)性地解決存在的問題。也可采取企業(yè)會(huì)計(jì)互審互查方法，使他們?cè)跈z查中增長(zhǎng)知識(shí)，以達(dá)到提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。同時(shí)對(duì)私營企業(yè)中財(cái)務(wù)管理混亂的企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法力度，對(duì)不按照《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，或采取不法手段偷稅的，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》、《稅法》的相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)法人予以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)責(zé)任人員予以吊銷會(huì)計(jì)證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責(zé)任。

3.加強(qiáng)外部監(jiān)管力度

從目前私營企業(yè)的現(xiàn)狀來看，靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會(huì)計(jì)工作是不現(xiàn)實(shí)的，我們應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管，幫助私營企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)規(guī)范化。我國的會(huì)計(jì)監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系，其中前兩種屬于外部監(jiān)督。國家監(jiān)督是由財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監(jiān)管等部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實(shí)施的監(jiān)督；社會(huì)監(jiān)督則以會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)為主體，由其接受他人委托，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資等工作。如其在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)私營企業(yè)會(huì)計(jì)核算過程中不符合相關(guān)法律、法規(guī)要求的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)等主管部門，對(duì)私營企業(yè)存在的違法、違規(guī)行為，應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。SWOT分析對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)

有關(guān)部門應(yīng)針對(duì)目前常識(shí)

銀行支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)1、單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。

2、支票的付款人為支票上記載的支票人開戶銀行。

3、支票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)開立可以使用支票存款賬戶的單位和個(gè)人。

4、支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只用于支取現(xiàn)金，支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

5、用于轉(zhuǎn)賬的支票，只能在其同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。

6、支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

7、銀行可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

8、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于向付款人提示付款。工作方向工作計(jì)劃SWOT分析支票收發(fā)的注意事項(xiàng)常識(shí)銀行支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)常識(shí)1收到支票需要檢查日期是否過期、支票不要折疊，有效期限10天（從開票出日期內(nèi)計(jì)算）2支票的任何內(nèi)容（日期、金額、收款人）不得更改，更改的票據(jù)無效3寫支票必須使用炭素墨水，不能使用圓珠筆，支票上的各要素填寫齊全4支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，不能有殘缺，印章模糊只能將本張支票作廢工作方向工作計(jì)劃SWOT分析支票收發(fā)的注意事項(xiàng)常識(shí)1收到支票需要檢查日期是否過期、支票不要折疊，有效期限1支票填寫樣本支票填寫樣本12銀行支票的特別規(guī)定

1、簽發(fā)支票必須記載所需款項(xiàng)，欠缺記載事項(xiàng)之一的，支票無效。

2、出票人必須預(yù)留銀行簽章或支付密碼，不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。

3、禁止簽發(fā)空頭支票，凡發(fā)現(xiàn)出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以百分之五但不低于一千元的罰款。

4、支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

5、存款人領(lǐng)購支票，憑"購買支票專用證"到其開戶銀行辦理。開戶銀行對(duì)存款人進(jìn)行身份合法性確認(rèn)后辦理，并由存款人簽蓋其預(yù)留印鑒（或支付密碼）。

6、存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。否則，由存款人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

1、現(xiàn)金支票---支票上印有“現(xiàn)金”字樣，只能用于支取現(xiàn)金；

2、轉(zhuǎn)帳支票---支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣，只能用于轉(zhuǎn)帳；

3、普通支票---支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳”宇樣，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能用于支取現(xiàn)金。

工作方向工作計(jì)劃SWOT分析支票收發(fā)的注意事項(xiàng)銀行支票的特別規(guī)定1、簽發(fā)支票必須記載所需款項(xiàng)，欠缺記載事1票面大寫金額欄內(nèi)漏寫“元”字的支票，不可收受。4．2支票上大寫金額多寫零的支票，不能收受。金額位數(shù)連續(xù)有幾個(gè)零時(shí)，應(yīng)只寫一個(gè)零字。比如50005元，應(yīng)寫成“伍萬零五元整”，而不能寫成“伍萬零零伍元整”4．3票面金額填寫“拾元整”的支票，不可收受。銀行實(shí)務(wù)對(duì)有關(guān)支票金額的寫法有特別的要求，10元應(yīng)寫為“壹拾元整”4．4、支票上大寫金額寫“廿”絕對(duì)不能接收。20元的正確寫法是“貳拾元”，如果寫成“廿”，銀行會(huì)以退票方式處理工作方向工作計(jì)劃SWOT分析支票收發(fā)的注意事項(xiàng)1票面大寫金額欄內(nèi)漏寫“元”字的支票，不可收受。工作方向工作報(bào)賬流程01020304050607取得合法有效的原始憑證黏貼票據(jù)，填寫報(bào)銷單相關(guān)人員簽字，審核國資處辦理固定資產(chǎn)登記計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員審核制單計(jì)劃財(cái)務(wù)處復(fù)核人員復(fù)核現(xiàn)金出納收付現(xiàn)金及銀行出納辦理報(bào)賬流程01020304050607取得合法有效的原始憑證黏報(bào)賬流程審核支付應(yīng)付賬款報(bào)賬（憑證審核）審核退費(fèi)人員的退費(fèi)申請(qǐng)等相關(guān)資料審核報(bào)賬自制單據(jù)(單位負(fù)責(zé)人簽字，單位蓋章等）審核原始發(fā)票核對(duì)自制單據(jù)填制內(nèi)容與原始發(fā)票是否一致合計(jì)自制憑證金額并核對(duì)審核申請(qǐng)人提供的欠款事由，金額，欠款時(shí)間及主管單位意見查閱應(yīng)付賬款賬，核對(duì)提供資料的真實(shí)性根據(jù)退費(fèi)人提供的相關(guān)資料，計(jì)算退費(fèi)內(nèi)容根據(jù)核對(duì)無誤的資料開局各種內(nèi)部資料出納制作記賬憑證記賬月終結(jié)賬對(duì)賬后臺(tái)總賬，年終結(jié)賬報(bào)賬流程審核支付應(yīng)付賬款報(bào)賬（憑證審核）審核退費(fèi)人員的退費(fèi)申01收款憑證的簡(jiǎn)介收款憑證收款憑證是指用來反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。收款憑證是用來記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。01收款憑證的簡(jiǎn)介收款憑證收款憑證是指用來反映貨幣資金增02收款憑證的填制方法收款憑證憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目；憑證上方的“年、月、日”處，填寫財(cái)會(huì)部門受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)制證的日期；憑證右上角的“字第號(hào)”處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號(hào)；“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡(jiǎn)要說明；“貸方一級(jí)科目”和“二級(jí)科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目及其二級(jí)科目填寫所附原始憑證的張數(shù)；憑證下邊分別由相關(guān)人員簽字或蓋章；“記賬”欄則應(yīng)在已經(jīng)登記賬簿后劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)入賬，以免發(fā)生漏記或重記錯(cuò)誤。在最下面的財(cái)務(wù)主管，記賬，出納等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。上圖中的單據(jù)的個(gè)數(shù)，以及憑證的編號(hào)都是需要根據(jù)實(shí)際情況來填寫的。02收款憑證的填制方法收款憑證憑證左上角“借方科目”處，按照03例如：收款憑證

收款憑證填制方法【例】公司2010年2月25日，東方工廠收到紅星工廠交來轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)20000元，歸還前欠貨款，收到支票并已送存銀行。（銀行進(jìn)賬回單一張出納：張民）借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款——紅星工廠2000003例如：收款憑證

收款憑證填制方法財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理工作上，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財(cái)務(wù)的工作量，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費(fèi)用及各項(xiàng)開支不斷增大的同時(shí)，我部門在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理上制定了一些措施，主要措施有以下幾個(gè)方面：匯報(bào)總結(jié)財(cái)務(wù)管理匯報(bào)總結(jié)匯報(bào)總結(jié)財(cái)務(wù)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支兩條線，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，杜絕不合理開支，加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的回收，盡量減少不必要的損失，為公司增收節(jié)支。在實(shí)際工作中做到每周出應(yīng)收?qǐng)?bào)表，各類流水帳目做到日清月結(jié)，與產(chǎn)品部人員緊密配合，積極有效的回收資金，為訂單的執(zhí)行作好配合工作，使各類產(chǎn)品的存儲(chǔ)趨于合理化，為銷售人員搭建起一個(gè)好的供貨平臺(tái)。2.各項(xiàng)收支做到帳帳相符，帳實(shí)相符，支出要考慮合理性，做到出有憑，入有據(jù)，費(fèi)用報(bào)銷具有實(shí)效性，做到監(jiān)督有力。在實(shí)際工作中，大額報(bào)銷實(shí)行提前早通知，報(bào)銷金額與票據(jù)符合，對(duì)于不合理的開支完全杜絕。

3.公司的利益高于一切，增強(qiáng)員工的主人翁責(zé)任感，人人為增收節(jié)支，開源節(jié)流做貢獻(xiàn)。明白一個(gè)簡(jiǎn)單的道理，公司與員工是同呼吸共命運(yùn)的，公司的發(fā)展離不開大家的支持，大家的利益是通過公司的成長(zhǎng)來體現(xiàn)的。在銷售旺季，大家的努力也得到了回報(bào)，這是有目共睹的，事實(shí)勝于雄辯，這是一個(gè)不爭(zhēng)的事實(shí)。四．堅(jiān)持以人為本，加強(qiáng)經(jīng)營管理公司在今年的銷售過程中，雖然取得了良好的成績(jī)，但是隨著人員的增加，各類費(fèi)用與開支也在增大，使得公司的利潤得不到體現(xiàn)，而且還出現(xiàn)了一系列的問題。匯報(bào)總結(jié)財(cái)務(wù)管理1.嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，堅(jiān)持收支匯報(bào)總結(jié)財(cái)務(wù)管理4.那么在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，怎樣才能提高公司效益，提高員工的收益，是今年一直以來在探討的一個(gè)問題。從內(nèi)部來看，員工的積極性不高，出現(xiàn)了相互攀比工資高低的心理，工作不專心、不敬業(yè)，使得部門之間的協(xié)調(diào)性降低；從外部條件來看，不管是客戶資源還是供方給予的支持，公司是具備獲得更大利潤這個(gè)條件的。5.怎樣才能解決員工的問題，就是要從根本上來尋求一個(gè)合理的機(jī)制，“獎(jiǎng)勤者，罰懶者”，做到獎(jiǎng)罰分明，激勵(lì)機(jī)制健全，才能調(diào)動(dòng)起大家的積極性，但是這是一個(gè)漸進(jìn)的過程，必須要依靠公司骨干分子起帶頭作用。6.加強(qiáng)管理，要以實(shí)際行動(dòng)樹立榜樣，要做到上梁正下梁才不歪，加強(qiáng)管理的重點(diǎn)是實(shí)行崗位責(zé)任制，崗位責(zé)任制的優(yōu)點(diǎn)是責(zé)，權(quán)、利的統(tǒng)一原則，這樣有利于調(diào)動(dòng)員工的積極性，但是一定要確定具體工作任務(wù)、工作質(zhì)量和完成時(shí)間，切實(shí)做到事前有準(zhǔn)備、事中有協(xié)調(diào)、事后有匯報(bào)，總之，老總和部門負(fù)責(zé)人對(duì)下屬員工的工作只看結(jié)果不看過程。匯報(bào)總結(jié)財(cái)務(wù)管理4.那么在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，怎樣才能提高公司效SOW匯報(bào)總結(jié)人、責(zé)任到崗。大家的干勁有了，公司的效益才會(huì)增長(zhǎng)，正所謂有了大家才有小家，最終員工有了利益，這才是公司與員工最滿意的結(jié)果。這是我的個(gè)人看法和一點(diǎn)小小的建議，如有不足之處，懇請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)與各位同事的指正與批評(píng)。下半年中我部門一定繼往開來，做好下半年工作計(jì)劃同時(shí)切實(shí)做好后勤保障的工作，為我公司在新的一年中能取得更好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益付出應(yīng)盡的一點(diǎn)微薄之力。SOW匯報(bào)總結(jié)人、責(zé)任到崗。大家的干勁有了，公司的效益才會(huì)增放飛夢(mèng)想勇敢去追放飛夢(mèng)想勇敢去追在肥沃的黑土地上尋找前進(jìn)的方向必將收獲豐碩的果實(shí)結(jié)語在肥沃的黑土地上必將收獲豐碩的果實(shí)結(jié)語做市場(chǎng)最堅(jiān)實(shí)的后盾結(jié)語做市場(chǎng)最堅(jiān)實(shí)的后盾結(jié)語槍桿子里面出政權(quán)算盤子里面出金錢結(jié)語槍桿子里面出政權(quán)算盤子里面出金錢結(jié)語THEENDTHEEND28聯(lián)眾達(dá)財(cái)務(wù)管理匯總財(cái)務(wù)部2014.04.17聯(lián)眾達(dá)財(cái)務(wù)管理匯總財(cái)務(wù)部2014.04.17支票收發(fā)的注意事項(xiàng)對(duì)加強(qiáng)管理的建議報(bào)賬流程收款憑證匯報(bào)總結(jié)匯報(bào)大綱財(cái)務(wù)管理支票收發(fā)的注意事項(xiàng)對(duì)加強(qiáng)管理的建議報(bào)賬流程收款憑證匯報(bào)總結(jié)匯30SWOT分析小規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)管理0102030405財(cái)務(wù)管理地位不高未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員

財(cái)務(wù)管理職能作用不大企業(yè)法人財(cái)務(wù)觀念淡薄企業(yè)資產(chǎn)管理混亂SWOT分析小規(guī)模企業(yè)的財(cái)務(wù)管理0102030405財(cái)務(wù)管理01小規(guī)模非科技型私營企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。私營企業(yè)在經(jīng)營決策方面有著高效率的優(yōu)勢(shì)，但決策程序較粗糙，決策所需信息中，在相當(dāng)程度上仍使用以供銷人員為主體的偶遇式市場(chǎng)信息收集方式，信息的收集處理利用并無規(guī)范的規(guī)則，財(cái)務(wù)人員幾乎不會(huì)參與收集分析信息，決策信息準(zhǔn)確度較差，決策的可靠度低。企業(yè)財(cái)務(wù)管理未受到重視、財(cái)務(wù)管理在業(yè)主以外的管理中影響不大、地位不高。財(cái)務(wù)管理01小規(guī)模非科技型私營企業(yè)，其決策模式主要為經(jīng)驗(yàn)決策。私營企02大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人員當(dāng)作“記賬”員，主要負(fù)責(zé)對(duì)外提供財(cái)務(wù)與納稅報(bào)表。有些會(huì)計(jì)平時(shí)不到企業(yè)中去，月底或月初企業(yè)經(jīng)營者把資料交給他們，他們根據(jù)取得的資料做賬。由于取得的資料不完整，往往造成存貨、資金、往來、費(fèi)用等不真實(shí)，記賬戶數(shù)多了后，賬務(wù)處理簡(jiǎn)單化，將企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)不是逐筆登記記賬憑證，而是采取匯總登記（不管有多少發(fā)票），也不按照要求設(shè)置二級(jí)明細(xì)科目。財(cái)務(wù)管理02大部分小企業(yè)未配置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或人員，財(cái)務(wù)人03小規(guī)模私營企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣聯(lián)系，對(duì)團(tuán)體以外的人不信任。在財(cái)務(wù)這一敏感部門，“忠誠度”成為用人的重要標(biāo)準(zhǔn)，無血緣、鄉(xiāng)緣關(guān)系的財(cái)務(wù)管理群體很難與家族勢(shì)力平衡。所以，在小規(guī)模、低層次的私營企業(yè)，真正的財(cái)務(wù)專業(yè)人才很難留住，財(cái)務(wù)人員大多未經(jīng)正規(guī)的專業(yè)培訓(xùn)，缺乏財(cái)務(wù)管理的能力，難以為管理高層提供有效的財(cái)務(wù)信息。財(cái)務(wù)管理03小規(guī)模私營企業(yè)在發(fā)展初期，人與人的關(guān)系基于血緣關(guān)系和地緣04財(cái)務(wù)觀念是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，觀念的更新會(huì)帶來管理水平的提高。而目前為數(shù)不少的小規(guī)模私營企業(yè)經(jīng)營者，在經(jīng)營中主要靠“拍腦袋”、“搏一搏”，財(cái)務(wù)管理對(duì)他們來說，是個(gè)不可理解的概念。他們認(rèn)為財(cái)務(wù)就是記賬或算賬。自己辦的企業(yè)，只要平時(shí)記流水賬，到年底結(jié)算有無盈利即可，沒有必要設(shè)立會(huì)計(jì)總賬、分類賬、明細(xì)賬，沒有必要按照《會(huì)計(jì)制度》要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)分析。因此，許多原始資料不提供給財(cái)務(wù)，把會(huì)計(jì)只當(dāng)作納稅申報(bào)的工具，沒有真正發(fā)揮財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的作用。財(cái)務(wù)管理04財(cái)務(wù)觀念是財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，觀念的更新會(huì)帶來管理水平的提05一是現(xiàn)金管理混亂。多頭開戶銀行，材料采購和產(chǎn)品銷售大量用現(xiàn)金交易，企業(yè)業(yè)務(wù)人員隨意支取現(xiàn)金長(zhǎng)期不結(jié)算，有的企業(yè)現(xiàn)金收入不入賬、正常的費(fèi)用支出也不入賬等。企業(yè)現(xiàn)金管理不規(guī)范，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理埋下隱患。

二是應(yīng)收賬款失控。這主要發(fā)生在產(chǎn)品（商品）供大于需的私營企業(yè)，由于供貨企業(yè)間的互相競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了避免自己的產(chǎn)品被淘汰出局，采取墊資發(fā)貨辦法，造成應(yīng)收賬款居高不下。

三是存貨管理混亂。沒有建立完整、準(zhǔn)確的材料（商品）、產(chǎn)品倉庫明細(xì)賬。材料（商品）采購因資金緊張賒欠款項(xiàng)，對(duì)方?jīng)]有開具發(fā)票或?yàn)榱藟簝r(jià)不要求對(duì)方開票，造成入賬無原始憑證，有的以白條入賬，有的干脆不入賬，造成企業(yè)存貨一攤糊涂賬。

四是固定資產(chǎn)管理混亂。有的企業(yè)購置固定資產(chǎn)時(shí)，沒有及時(shí)登記入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)沒有取得發(fā)票而無法入賬；有的企業(yè)購置的固定資產(chǎn)由于原始記錄不清，無法按現(xiàn)有《會(huì)計(jì)制度》要求采取分類折舊；有的企業(yè)報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)沒有按規(guī)定清理，造成賬實(shí)不符。財(cái)務(wù)管理05一是現(xiàn)金管理混亂。多頭開戶銀行，材料采購和產(chǎn)品銷售大量

1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)

有關(guān)部門應(yīng)針對(duì)目前私營企業(yè)在財(cái)會(huì)方面存在的問題，對(duì)經(jīng)營者開展業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高經(jīng)營者的法制觀念。特別要加強(qiáng)對(duì)《公司法》、《合同法》、《稅法》和《財(cái)務(wù)》、《會(huì)計(jì)制度》、金融法規(guī)等財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)的學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，提高經(jīng)營者對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理重要性的認(rèn)識(shí)，充分理解財(cái)務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用，要從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展去審視企業(yè)的經(jīng)營管理，摒棄“小富即安”的小農(nóng)意識(shí)，要做到規(guī)范經(jīng)營、守法經(jīng)營，這樣才能辦好企業(yè)、辦大企業(yè)。

2.加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)

財(cái)政部門作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員的主管部門，要通過調(diào)查研究，找出私營企業(yè)財(cái)務(wù)人員存在的薄弱環(huán)節(jié)，制定出培訓(xùn)的方式和內(nèi)容，有針對(duì)性地解決存在的問題。也可采取企業(yè)會(huì)計(jì)互審互查方法，使他們?cè)跈z查中增長(zhǎng)知識(shí)，以達(dá)到提高財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)之目的。同時(shí)對(duì)私營企業(yè)中財(cái)務(wù)管理混亂的企業(yè)，應(yīng)加強(qiáng)執(zhí)法力度，對(duì)不按照《會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，或采取不法手段偷稅的，應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》、《稅法》的相關(guān)規(guī)定對(duì)企業(yè)法人予以經(jīng)濟(jì)處罰、行政處罰、甚至刑事處罰；對(duì)相關(guān)的會(huì)計(jì)責(zé)任人員予以吊銷會(huì)計(jì)證等行政處罰，觸犯法律的要追究其刑事責(zé)任。

3.加強(qiáng)外部監(jiān)管力度

從目前私營企業(yè)的現(xiàn)狀來看，靠企業(yè)自身約束來規(guī)范會(huì)計(jì)工作是不現(xiàn)實(shí)的，我們應(yīng)該更多地借助于外部監(jiān)管，幫助私營企業(yè)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)規(guī)范化。我國的會(huì)計(jì)監(jiān)督是由國家監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督和企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督三位一體的監(jiān)督體系，其中前兩種屬于外部監(jiān)督。國家監(jiān)督是由財(cái)政、稅務(wù)、銀行、工商、證券、監(jiān)管等部門根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)實(shí)施的監(jiān)督；社會(huì)監(jiān)督則以會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)為主體，由其接受他人委托，對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)、驗(yàn)資等工作。如其在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)私營企業(yè)會(huì)計(jì)核算過程中不符合相關(guān)法律、法規(guī)要求的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)財(cái)政、稅務(wù)等主管部門，對(duì)私營企業(yè)存在的違法、違規(guī)行為，應(yīng)予以嚴(yán)肅處理。SWOT分析對(duì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的建議1.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營者的財(cái)會(huì)知識(shí)培訓(xùn)

有關(guān)部門應(yīng)針對(duì)目前常識(shí)

銀行支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)1、單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。

2、支票的付款人為支票上記載的支票人開戶銀行。

3、支票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)辦理支票結(jié)算業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)開立可以使用支票存款賬戶的單位和個(gè)人。

4、支票上印有“現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)金支票，現(xiàn)金支票只用于支取現(xiàn)金，支票上印有“轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。

5、用于轉(zhuǎn)賬的支票，只能在其同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓。

6、支票的金額、收款人名稱，可以由出票人授權(quán)補(bǔ)記，未補(bǔ)記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款。

7、銀行可以與出票人約定使用支付密碼，作為銀行審核支付支票金額的條件。

8、支票的提示付款期限自出票日起10日，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。用于支取現(xiàn)金的支票僅限于向付款人提示付款。工作方向工作計(jì)劃SWOT分析支票收發(fā)的注意事項(xiàng)常識(shí)銀行支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)常識(shí)1收到支票需要檢查日期是否過期、支票不要折疊，有效期限10天（從開票出日期內(nèi)計(jì)算）2支票的任何內(nèi)容（日期、金額、收款人）不得更改，更改的票據(jù)無效3寫支票必須使用炭素墨水，不能使用圓珠筆，支票上的各要素填寫齊全4支票正面蓋財(cái)務(wù)專用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，不能有殘缺，印章模糊只能將本張支票作廢工作方向工作計(jì)劃SWOT分析支票收發(fā)的注意事項(xiàng)常識(shí)1收到支票需要檢查日期是否過期、支票不要折疊，有效期限1支票填寫樣本支票填寫樣本40銀行支票的特別規(guī)定

1、簽發(fā)支票必須記載所需款項(xiàng)，欠缺記載事項(xiàng)之一的，支票無效。

2、出票人必須預(yù)留銀行簽章或支付密碼，不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行簽章不符的支票；使用支付密碼的，出票人不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。

3、禁止簽發(fā)空頭支票，凡發(fā)現(xiàn)出票人簽發(fā)空頭支票，銀行應(yīng)予以退票，并按票面金額處以百分之五但不低于一千元的罰款。

4、支票的提示付款期限自出票日起10日內(nèi)，但中國人民銀行另有規(guī)定的除外。超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款。

5、存款人領(lǐng)購支票，憑"購買支票專用證"到其開戶銀行辦理。開戶銀行對(duì)存款人進(jìn)行身份合法性確認(rèn)后辦理，并由存款人簽蓋其預(yù)留印鑒（或支付密碼）。

6、存款賬戶結(jié)清時(shí)，必須將全部剩余空白支票交回銀行注銷。否則，由存款人承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。

1、現(xiàn)金支票---支票上印有“現(xiàn)金”字樣，只能用于支取現(xiàn)金；

2、轉(zhuǎn)帳支票---支票上印有“轉(zhuǎn)帳”字樣，只能用于轉(zhuǎn)帳；

3、普通支票---支票上未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)帳”宇樣，可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)帳。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)帳，不能用于支取現(xiàn)金。

工作方向工作計(jì)劃SWOT分析支票收發(fā)的注意事項(xiàng)銀行支票的特別規(guī)定1、簽發(fā)支票必須記載所需款項(xiàng)，欠缺記載事1票面大寫金額欄內(nèi)漏寫“元”字的支票，不可收受。4．2支票上大寫金額多寫零的支票，不能收受。金額位數(shù)連續(xù)有幾個(gè)零時(shí)，應(yīng)只寫一個(gè)零字。比如50005元，應(yīng)寫成“伍萬零五元整”，而不能寫成“伍萬零零伍元整”4．3票面金額填寫“拾元整”的支票，不可收受。銀行實(shí)務(wù)對(duì)有關(guān)支票金額的寫法有特別的要求，10元應(yīng)寫為“壹拾元整”4．4、支票上大寫金額寫“廿”絕對(duì)不能接收。20元的正確寫法是“貳拾元”，如果寫成“廿”，銀行會(huì)以退票方式處理工作方向工作計(jì)劃SWOT分析支票收發(fā)的注意事項(xiàng)1票面大寫金額欄內(nèi)漏寫“元”字的支票，不可收受。工作方向工作報(bào)賬流程01020304050607取得合法有效的原始憑證黏貼票據(jù)，填寫報(bào)銷單相關(guān)人員簽字，審核國資處辦理固定資產(chǎn)登記計(jì)劃財(cái)務(wù)處會(huì)計(jì)人員審核制單計(jì)劃財(cái)務(wù)處復(fù)核人員復(fù)核現(xiàn)金出納收付現(xiàn)金及銀行出納辦理報(bào)賬流程01020304050607取得合法有效的原始憑證黏報(bào)賬流程審核支付應(yīng)付賬款報(bào)賬（憑證審核）審核退費(fèi)人員的退費(fèi)申請(qǐng)等相關(guān)資料審核報(bào)賬自制單據(jù)(單位負(fù)責(zé)人簽字，單位蓋章等）審核原始發(fā)票核對(duì)自制單據(jù)填制內(nèi)容與原始發(fā)票是否一致合計(jì)自制憑證金額并核對(duì)審核申請(qǐng)人提供的欠款事由，金額，欠款時(shí)間及主管單位意見查閱應(yīng)付賬款賬，核對(duì)提供資料的真實(shí)性根據(jù)退費(fèi)人提供的相關(guān)資料，計(jì)算退費(fèi)內(nèi)容根據(jù)核對(duì)無誤的資料開局各種內(nèi)部資料出納制作記賬憑證記賬月終結(jié)賬對(duì)賬后臺(tái)總賬，年終結(jié)賬報(bào)賬流程審核支付應(yīng)付賬款報(bào)賬（憑證審核）審核退費(fèi)人員的退費(fèi)申01收款憑證的簡(jiǎn)介收款憑證收款憑證是指用來反映貨幣資金增加業(yè)務(wù)而編制的憑證。收款憑證是用來記錄現(xiàn)金和銀行存款收款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)憑證，它是由出納人員根據(jù)審核無誤的原始憑證收款后填制的。在借貸記賬法下，在收款憑證左上方所填列的借方科目，應(yīng)是“現(xiàn)金”或“銀行存款”科目。在憑證內(nèi)所反映的貸方科目，應(yīng)填列與“現(xiàn)金”或“銀行存款”相對(duì)應(yīng)的科目。金額欄填列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生的數(shù)額，在憑證的右側(cè)填寫所附原始憑證張數(shù)，并在出納及制單處簽名或蓋章。01收款憑證的簡(jiǎn)介收款憑證收款憑證是指用來反映貨幣資金增02收款憑證的填制方法收款憑證憑證左上角“借方科目”處，按照業(yè)務(wù)內(nèi)容選填“銀行存款”或“庫存現(xiàn)金”科目；憑證上方的“年、月、日”處，填寫財(cái)會(huì)部門受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)制證的日期；憑證右上角的“字第號(hào)”處，填寫“銀收”或“收”字和已填制憑證的順序編號(hào)；“摘要”欄填寫能反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)和特征的簡(jiǎn)要說明；“貸方一級(jí)科目”和“二級(jí)科目”欄填寫與銀行存款或現(xiàn)金收入相對(duì)應(yīng)的一級(jí)科目及其二級(jí)科目填寫所附原始憑證的張數(shù)；憑證下邊分別由相關(guān)人員簽字或蓋章；“記賬”欄則應(yīng)在已經(jīng)登記賬簿后劃“√”符號(hào)，表示已經(jīng)入賬，以免發(fā)生漏記或重記錯(cuò)誤。在最下面的財(cái)務(wù)主管，記賬，出納等處，需要相關(guān)人員簽字或其簽章。上圖中的單據(jù)的個(gè)數(shù)，以及憑證的編號(hào)都是需要根據(jù)實(shí)際情況來填寫的。02收款憑證的填制方法收款憑證憑證左上角“借方科目”處，按照03例如：收款憑證

收款憑證填制方法【例】公司2010年2月25日，東方工廠收到紅星工廠交來轉(zhuǎn)賬支票一張，計(jì)20000元，歸還前欠貨款，收到支票并已送存銀行。（銀行進(jìn)賬回單一張出納：張民）借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款——紅星工廠2000003例如：收款憑證

收款憑證填制方法財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理工作上，做好財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，杜絕一切不合理的開支，增收節(jié)支，開源節(jié)流。在公司規(guī)模不斷擴(kuò)大的這一年，門市的開張，產(chǎn)品的增多，在無形中增加了財(cái)務(wù)的工作量，對(duì)財(cái)務(wù)工作提出了更高的要求。在應(yīng)收款、費(fèi)用及各項(xiàng)