公司庫存現(xiàn)金管理研究目錄TOC\o"1-3"\h\u14101引言 1162322庫存現(xiàn)金管理 1304682.1庫存現(xiàn)金管理的概念 1293022.2庫存現(xiàn)金管理的基本規(guī)定 1252842.2.1嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額 1198652.2.2嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫 2283622.2.3單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行 2264602.2.4加強(qiáng)安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整 296402.3庫存現(xiàn)金管理的重要性 2321083湖南長沙海濱物流有限公司庫存現(xiàn)金管理問題 3240903.1公司簡介 3256823.2庫存現(xiàn)金管理規(guī)章制度不完善 3308053.2.1缺乏現(xiàn)金管理意識(shí) 3107423.2.2信息失真，不能提供正確合理的依據(jù) 3263733.2.3現(xiàn)金流的流動(dòng)性不強(qiáng) 3105453.2.4白條抵庫嚴(yán)重 4268973.3現(xiàn)金管理問題存在的主要原因 4325063.3.1企業(yè)不規(guī)范使用現(xiàn)金交易 4170453.3.2企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)不明確 456183.3.3階段性現(xiàn)金持有量過大 4303994湖南長沙海濱物流有限公司庫存現(xiàn)金管理設(shè)計(jì)思路 5254364.1建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系 5208414.2保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性 522434.3堅(jiān)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 6180854.4提高公司現(xiàn)金的流動(dòng)性 6265855結(jié)論 68095參考文獻(xiàn) 71引言庫存現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的貨幣資產(chǎn)，隨著銀行存款、其他貨幣資金流入貨幣資本賬戶，被列在資產(chǎn)負(fù)債表的首要位置，顯示出其重要性?，F(xiàn)金是一種交換媒介，可以立即投入流通，它可以用來購買其他資產(chǎn)，需要隨時(shí)支付債券償還債務(wù)的費(fèi)用，可以隨時(shí)在銀行。企業(yè)現(xiàn)金管理水平往往是決定企業(yè)生存的關(guān)鍵。面對日益激烈的市場競爭，企業(yè)面臨的生存環(huán)境是復(fù)雜的，通過促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金管理，合理控制經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的整體利用率，從而加快企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)為了保證正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，必須有一定數(shù)量的庫存現(xiàn)金用于購買零星物資、支付工資、繳納稅款、繳納規(guī)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)或者對外投資活動(dòng)?，F(xiàn)金的極限狀態(tài)有明確的定義，在規(guī)定范圍內(nèi)有現(xiàn)金的企業(yè)，企業(yè)支付的債務(wù)是多少，投資人可以分析判斷企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重要指標(biāo)。庫存現(xiàn)金的管理可以幫助企業(yè)更好地發(fā)展，現(xiàn)金將得到適當(dāng)?shù)睦?。企業(yè)的經(jīng)營也會(huì)得到事半功倍的效果，因此庫存現(xiàn)金的管理具有深遠(yuǎn)的意義。2庫存現(xiàn)金管理2.1庫存現(xiàn)金管理的概念庫存現(xiàn)金由企業(yè)持有，可隨時(shí)支付現(xiàn)金限額，存放于出納公司管理的現(xiàn)金出納處，包括人民幣現(xiàn)鈔和外幣現(xiàn)金?，F(xiàn)金和會(huì)計(jì)“現(xiàn)金”科目包括一致的內(nèi)容。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，也是庫存現(xiàn)金管理在中小企業(yè)保持流動(dòng)性中最重要的部分。流動(dòng)性是保證中小企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的決定性因素，如果資金流動(dòng)，小企業(yè)將面臨巨大的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)庫存現(xiàn)金管理對企業(yè)維持正常生產(chǎn)的崩潰程度起著重要作用，而現(xiàn)金現(xiàn)金又是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)。加強(qiáng)庫存現(xiàn)金管理對企業(yè)和國家都非常重要。2.2庫存現(xiàn)金管理的基本規(guī)定2.2.1嚴(yán)格遵守庫存現(xiàn)金限額各單位經(jīng)銀行核定了庫存現(xiàn)金限額后，必須嚴(yán)格將庫存現(xiàn)金控制在核定的限額內(nèi)，超出庫存限額的現(xiàn)金必須及時(shí)送存銀行，如庫存現(xiàn)金不足限額的，可向銀行提取現(xiàn)金，不得在未經(jīng)開戶銀行準(zhǔn)許的情況下坐支現(xiàn)金。2.2.2嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”和用“白條”抵庫庫存現(xiàn)金管理。（1）小金庫指的是不在會(huì)計(jì)部門的單位收取費(fèi)用，未經(jīng)單位允許在境外存入現(xiàn)金和銀行存款。私設(shè)的金庫是占用、截留、隱匿的一種違法行為和國民收入單位，每一個(gè)單位不僅會(huì)混淆正常的現(xiàn)金收支，更嚴(yán)重的是，為各種小金庫和不正?；顒?dòng)提供溫床，危害極大。因此，國務(wù)院一直強(qiáng)調(diào)禁止單位設(shè)立非法賬戶。（2）白條抵庫，指的是不符合財(cái)務(wù)條例和審批程序或文件，不符合庫存現(xiàn)金管理。白條抵庫使得實(shí)際現(xiàn)金庫存減少，導(dǎo)致正常的業(yè)務(wù)開支所需的現(xiàn)金不足，所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不及時(shí)，容易導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理混亂；沒有合法手續(xù)的白條的批準(zhǔn)，自由支取現(xiàn)金會(huì)產(chǎn)生浪費(fèi)和挪用，挪用公款，給犯罪分子以可乘之機(jī)。白條一旦失去，可能給單位或個(gè)人造成一些無法彌補(bǔ)的損失。2.2.3單位的庫存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以個(gè)人名義存入銀行為了防止公共資金相關(guān)人員私人存款利息收入，也防止公款私存單位使用形成賬外小金庫，現(xiàn)金收入的單位，不在一個(gè)人的名字允許銀行，銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以處以好的單位，情節(jié)嚴(yán)重的，可以凍結(jié)單位現(xiàn)金支付。2.2.4加強(qiáng)安全防范，確?，F(xiàn)金的安全和完整為了加強(qiáng)對庫存現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量現(xiàn)金可以放在抽屜里面和外面的收銀員，剩下的應(yīng)該放在一個(gè)特殊的收銀安全不應(yīng)該被保存，但是沒有錢回家；單位現(xiàn)金不得與私人的現(xiàn)金混合在一起，不得借給私人資金的使用；為了確保安全，銀行出納現(xiàn)金或現(xiàn)金存款，應(yīng)采取相應(yīng)的安全措施。2.3庫存現(xiàn)金管理的重要性在現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展中，企業(yè)發(fā)展是現(xiàn)金，它能反映企業(yè)的本質(zhì)是現(xiàn)金，在許多現(xiàn)金基礎(chǔ)上的評價(jià)指標(biāo)價(jià)值是現(xiàn)金庫存最權(quán)威的來源。根據(jù)其不同的屬性分為三類：商業(yè)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金。有投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金。現(xiàn)金可以解釋企業(yè)收益質(zhì)量高于傳統(tǒng)利潤指數(shù)。首先，根據(jù)增加的投資收益和其他非經(jīng)營活動(dòng)的利潤操縱缺陷，現(xiàn)金只計(jì)算營業(yè)利潤和非經(jīng)常性收入除外。第二，將利潤總額按權(quán)責(zé)發(fā)生制確定，通過虛假銷售、預(yù)先確定銷售、擴(kuò)大信貸交易范圍或調(diào)整利潤，按照這種方法確定現(xiàn)金支付制度，利潤調(diào)整不能獲得現(xiàn)金，不能增加現(xiàn)金?，F(xiàn)金可以彌補(bǔ)有形利潤指數(shù)的缺陷，反映公司的實(shí)際盈利能力。只有那些能很快轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金收入的人才是真正意義上的高利潤商品。該公司較低的現(xiàn)金流，特別是一些公司的財(cái)報(bào)可以通過一個(gè)方式實(shí)現(xiàn)，而只能通過會(huì)計(jì)科目的調(diào)整，并沒有收到現(xiàn)金，這家公司很可能有一個(gè)在中小企業(yè)未來現(xiàn)金流量管理性能急劇下降的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)：不告訴太多的重點(diǎn)放在利潤率，現(xiàn)金流的速度往往比利潤率更重要，但資金必須加強(qiáng)管理，許多企業(yè)最終都是因?yàn)楝F(xiàn)金管理中存在的問題，但沒有破產(chǎn)，其中也包括很多大型企業(yè)。3湖南長沙海濱物流有限公司庫存現(xiàn)金管理問題3.1公司簡介3.2庫存現(xiàn)金管理規(guī)章制度不完善3.2.1缺乏現(xiàn)金管理意識(shí)雖然湖南長沙海濱物流有限公司企業(yè)管理者對現(xiàn)金的重要性有廣泛的認(rèn)同，但是管理者缺少現(xiàn)金時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量觀，缺乏詳細(xì)的現(xiàn)金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法，在現(xiàn)金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，有時(shí)資金的籌集匱乏，資金不能及時(shí)到位直接導(dǎo)致項(xiàng)目現(xiàn)金鏈條斷裂，項(xiàng)目不能如期完成，給企業(yè)造成重大損失；有時(shí)由于過度籌集現(xiàn)金使企業(yè)背負(fù)過多的債務(wù)，過多的資金不能合理的利用直接的結(jié)果就是導(dǎo)致企業(yè)陷入負(fù)債經(jīng)營的惡性循環(huán)之中，使企業(yè)之間、企業(yè)與銀行之間形成多角債務(wù)鏈，導(dǎo)致企業(yè)游走在破產(chǎn)的邊緣。3.2.2信息失真，不能提供正確合理的依據(jù)湖南長沙海濱物流有限公司的信息嚴(yán)重不透明、不對稱，現(xiàn)金庫存管理者提供的不真實(shí)的信息通常致使企業(yè)的高層決策者而作出錯(cuò)誤的決策，導(dǎo)致企業(yè)管理者對企業(yè)自身的實(shí)力沒有度的衡量，過分的自信或者過低的估量自己。3.2.3現(xiàn)金流的流動(dòng)性不強(qiáng)湖南長沙海濱物流有限公司雖然現(xiàn)金持有量大，但現(xiàn)金的流動(dòng)性不強(qiáng)。介于當(dāng)前交易方式的巨大轉(zhuǎn)變，通常是在購貨中交付一定的預(yù)付款，而銷售的產(chǎn)品現(xiàn)金不能及時(shí)的回籠。預(yù)付賬款及存貨占用大量現(xiàn)金，使本就較低的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率更加雪上加霜。而且湖南長沙海濱物流有限公司的管理人員大多為機(jī)械制造專業(yè)出身，不了解現(xiàn)金管理方面的知識(shí)，沒有企業(yè)運(yùn)作的意識(shí)，具有知識(shí)分子的局限性和保守性。大量的現(xiàn)金持有增加了財(cái)物安全，也增加了機(jī)會(huì)成本。3.2.4白條抵庫嚴(yán)重湖南長沙海濱物流有限公司發(fā)生的日常經(jīng)營白條抵庫是這些企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的情況，其中有很大一部分都是因?yàn)轭I(lǐng)導(dǎo)的應(yīng)酬，或者是內(nèi)部員工和業(yè)務(wù)員出差或做其他事情而打的白條。不僅借貸時(shí)間長，而且數(shù)量多，數(shù)量多。個(gè)人出納以現(xiàn)金為其使用的時(shí)差，有時(shí)甚至無法收回白平衡，借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。3.3現(xiàn)金管理問題存在的主要原因3.3.1企業(yè)不規(guī)范使用現(xiàn)金交易物流行業(yè)屬于高科技行業(yè)，有些商品和原材料比較緊俏必須用現(xiàn)金交易才給予供貨，并且就當(dāng)前交易形式來看以現(xiàn)金結(jié)算的價(jià)格比通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算的價(jià)格更便宜，這客觀上迫使常常使用到現(xiàn)金交易。企業(yè)與銀行之間有利益關(guān)系，雙方雙方之間互有需求，因此常常造成企業(yè)用現(xiàn)金購貨、收現(xiàn)銷貨的現(xiàn)象非常盛行和普遍。這直接導(dǎo)致公司庫存現(xiàn)金不足，企業(yè)忽視了必要的制約和配套制度的執(zhí)行特別是現(xiàn)金管理的放松。3.3.2企業(yè)現(xiàn)金管理目標(biāo)不明確在財(cái)務(wù)管理的不同階段，人們從不同角度著眼于現(xiàn)金管理，應(yīng)根據(jù)企業(yè)的發(fā)展階段和要求建立現(xiàn)金管理目標(biāo)，不能一概而論。目前國內(nèi)普遍爭論的是企業(yè)現(xiàn)金管理是可持續(xù)價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)。北京學(xué)創(chuàng)科技發(fā)展有限公司在現(xiàn)金管理目標(biāo)設(shè)定上是盲目的，不按具體情況分階段設(shè)置，而是盲目追求短期利益。在運(yùn)行中，現(xiàn)金管理不夠靈活，在特殊情況下沒有應(yīng)急反應(yīng)體系，不能提供與企業(yè)活動(dòng)相對應(yīng)的合理現(xiàn)金流量。3.3.3階段性現(xiàn)金持有量過大企業(yè)現(xiàn)金持有是企業(yè)最重要的財(cái)務(wù)決策之一，它是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營的需要，最大限度地利用現(xiàn)金持有的效率和效益，利用現(xiàn)金。最優(yōu)現(xiàn)金持有理論是指現(xiàn)金余額為零，但交易需要、風(fēng)險(xiǎn)防范等要求，現(xiàn)金持有量不能為零，通過合理的手段找到企業(yè)的最優(yōu)現(xiàn)金持有量是要達(dá)到的。北京學(xué)科技發(fā)展現(xiàn)金控股有限公司已經(jīng)過大，一方面是因?yàn)樵诒Ｊ氐臎Q策管理的企業(yè)，一方面是由于公司生產(chǎn)經(jīng)營的改進(jìn)方向是減少現(xiàn)金持有的性質(zhì)，增加收入和降低機(jī)會(huì)成本。4湖南長沙海濱物流有限公司庫存現(xiàn)金管理設(shè)計(jì)思路4.1建立科學(xué)的現(xiàn)金控制體系1.加強(qiáng)對企業(yè)大額支現(xiàn)的柜臺(tái)監(jiān)管審查，提高企業(yè)使用大額現(xiàn)金支付的成本，鼓勵(lì)采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算的方式進(jìn)行交易，對大額交易建立等級(jí)管理申報(bào)制度，規(guī)定除小筆交易除外統(tǒng)一使用電子匯款，支票等支付方式進(jìn)行交易。2.加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持庫存限額一年核一次的原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。把控制企業(yè)坐支、套取現(xiàn)金、大額支現(xiàn)擴(kuò)大消費(fèi)支出作為現(xiàn)金監(jiān)督管理的重點(diǎn)。3.采用先進(jìn)的現(xiàn)金管理控制平臺(tái)對企業(yè)現(xiàn)金進(jìn)行合理的管控，加強(qiáng)大宗現(xiàn)金限額的管理，對于突發(fā)的大宗現(xiàn)金使用在存在缺乏的情況下具有有效的應(yīng)急預(yù)案。4.2保障現(xiàn)金的安全性、完整性、合法性和效益性1.庫存現(xiàn)金管理的現(xiàn)金帳戶應(yīng)考慮庫存和現(xiàn)金之間的安全。不相容位置的分離、相互制約、相互監(jiān)督。比如，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；出納工作應(yīng)不少于三年；空白支票和印章的保管，密碼必須分開；回避系統(tǒng)，與企業(yè)管理人員的親屬不得擔(dān)任出納工作；禁止未經(jīng)授權(quán)的單位或個(gè)人資金業(yè)務(wù)和直接接觸貨幣基金經(jīng)理只。在責(zé)任的范圍，錢和錢的企業(yè)可以與審批人的審批規(guī)定進(jìn)行處理。2.對庫存現(xiàn)金進(jìn)行效益性控制。使其保持在合適的范圍，在公司需要現(xiàn)金進(jìn)行交易是能夠保證有足夠的庫存，同時(shí)又要保證庫存的合理性，使公司不至于陷入銀行，企業(yè)，公司的三角債務(wù)中，要保證現(xiàn)金的安全性，避免不確定因素對現(xiàn)金的影響。3.公司的庫存現(xiàn)金不得隨意的交易，每一筆交易都應(yīng)該有合理的理由進(jìn)行申請，對于大宗的現(xiàn)金使用要召開專門的會(huì)議進(jìn)行討論是否支出現(xiàn)金。同時(shí)要保證公司的每一筆現(xiàn)金使用合理得當(dāng)，使得現(xiàn)金發(fā)揮最大的經(jīng)濟(jì)效益。4.保持庫存現(xiàn)金的合法性，嚴(yán)格監(jiān)控公司每一筆資金的來源，尤其對大宗的現(xiàn)金收支尤其注意，要保證庫存現(xiàn)金來源有際可查，同時(shí)保存在銀行中的資金要有合法的交易記錄，避免公司卷入不必要的財(cái)產(chǎn)糾紛。4.3堅(jiān)定企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃1.合理利用現(xiàn)有資本開發(fā)公司的技術(shù)創(chuàng)新，加快技術(shù)改造步伐，促進(jìn)公司產(chǎn)業(yè)規(guī)模發(fā)展。認(rèn)真分析儀器制造存在的問題，如何啟動(dòng)工藝優(yōu)化、大規(guī)模投資和建設(shè)。提高大型加工設(shè)備的水平，保證儀器的質(zhì)量，降低生產(chǎn)成本。2.堅(jiān)持市場創(chuàng)新，強(qiáng)化市場服務(wù)，增加市場份額。在公司管理的固有觀念進(jìn)一步變化的現(xiàn)代市場營銷理念，公司的銷售網(wǎng)絡(luò)的建立，逐步完善系統(tǒng)，根據(jù)市場需求的不同特點(diǎn)，營銷策略創(chuàng)新、市場服務(wù)能力進(jìn)一步提升產(chǎn)品價(jià)值，市場份額有所提高。加強(qiáng)和提高市場占有率。3.堅(jiān)持人才開發(fā)戰(zhàn)略，提高團(tuán)隊(duì)的執(zhí)行力，促進(jìn)公司的快速發(fā)展。他打了北京科技發(fā)展為人們進(jìn)一步完善機(jī)制在現(xiàn)金庫存管理有限公司，逐步完善激勵(lì)機(jī)制和績效評估機(jī)制，積極打造人才發(fā)展平臺(tái)，促進(jìn)企業(yè)現(xiàn)金管理的專業(yè)人士不埋加強(qiáng)現(xiàn)金管理人員的專業(yè)培訓(xùn)，建立公司的快速發(fā)展的人才基礎(chǔ)。4.4提高公司現(xiàn)金的流動(dòng)性要加大公司對庫存現(xiàn)金的使用頻率，降低公司的機(jī)會(huì)成本，要將現(xiàn)金用到應(yīng)用的地方，提高現(xiàn)金的使用效率，加快庫存現(xiàn)金的流動(dòng)速率，通過不斷的總結(jié)優(yōu)化找出公司最佳持有現(xiàn)金量，通過不斷地調(diào)控來使得公司的庫存現(xiàn)金保持在最佳持有量的范圍。5結(jié)論中小企業(yè)在經(jīng)濟(jì)