1外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報2課程設(shè)置1.出口退稅電子化管理系統(tǒng)概述2.出口退稅電子化管理系統(tǒng)的分類及發(fā)展3.外貿(mào)企業(yè)申報系統(tǒng)新舊版本的異同4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程5.生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)新舊版本的異同6.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程3出口退稅電子化管理系統(tǒng)概述出口退稅申報系統(tǒng)是《出口退稅計算機網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)》的子系統(tǒng)。該系統(tǒng)旨在使申報退稅的出口企業(yè)通過對退稅進貨憑證、退稅申報明細及各種單證等基本數(shù)據(jù)的錄入，迅速準(zhǔn)確地生成退稅申報數(shù)據(jù)，簡化企業(yè)的工作量，提高工作效率；避免了由于手工申報所帶來的種種弊端，并通過退稅機關(guān)實際退稅信息的反饋對之實施管理，把退稅工作納入科學(xué)化、規(guī)范化的管理軌道，提高出口退稅管理的嚴(yán)謹(jǐn)性、科學(xué)性、高效性，更好地履行稅務(wù)部門出口退稅管理職責(zé)，更好地為納稅人服務(wù)。4出口退稅電子化管理系統(tǒng)的分類及發(fā)展出口退稅電子化管理系統(tǒng)分為三大類1.外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)，現(xiàn)應(yīng)用版本為：V12.02.生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅電子化管理系統(tǒng)，現(xiàn)應(yīng)用版本為：V10.13.小規(guī)模納稅人出口免稅申報系統(tǒng)：現(xiàn)應(yīng)用版本為：v3.15外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程知識背景1.出口貨物退(免)稅的企業(yè)與貨物范圍:享受退還或免征其增值稅、消費稅的企業(yè)包括:對外貿(mào)易經(jīng)營者，沒有出口經(jīng)營資格委托出口的生產(chǎn)企業(yè)，特定退（免）稅的企業(yè)和人員。（外輪供應(yīng)公司等）貨物范圍：必須是屬于增值稅，消費稅征稅范圍的貨物；必須是報關(guān)離境的貨物；必須是在財務(wù)上作銷售處理的貨物；必須是出口收匯的貨物。2.出口貨物退(免)的稅種：V：增值稅C：消費稅3.出口貨物退(免)的稅率：V：增值稅稅17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%.C：消費稅稅率：從價定率：應(yīng)按外貿(mào)企業(yè)從工廠購進貨物時的征收消費稅的價格為計稅依據(jù)。從量定額：應(yīng)按貨物購進和報關(guān)出口的數(shù)量為計稅依據(jù)。6外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程知識背景4.出口貨物退(免)稅的憑證（兩單兩票）A.購進出口貨物的《增值稅專用發(fā)票》(稅款抵扣聯(lián))，申請消費稅的企業(yè)還需提供由工廠開具并經(jīng)稅務(wù)機關(guān)和銀行(國庫)簽章的《出口貨物消費稅專用繳款書》。B.蓋有海關(guān)驗訖章的《出口貨物報關(guān)單》(出口退稅專用聯(lián))。C.出口收匯核銷單(紙質(zhì))或?qū)嵭须娮雍虽N經(jīng)確認無誤的電子數(shù)據(jù)。D.企業(yè)依據(jù)計入外銷收入的出口發(fā)票。7外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程知識背景5.出口貨物退(免)稅的期限：申報期限：企業(yè)當(dāng)月出口的貨物須在次月的增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅納稅申報，將適用退（免）退政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。企業(yè)應(yīng)在貨物報送出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證進行退稅申報。逾期的企業(yè)不得申報退免稅。稅務(wù)機關(guān)審核、退(免)稅期限：根據(jù)各地區(qū)稅務(wù)機關(guān)的情況決定。8有關(guān)備案單證：出口企業(yè)應(yīng)填寫《出口貨物備案單證目錄》1.外貿(mào)企業(yè)購貨合同，生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；2.出口貨物裝箱單；3.出口貨物運輸單據(jù)；如無法取得上述原始單證情況的，出口企業(yè)可用具有相近內(nèi)容或作用的其他單證進行備案，備案資料保管期為5年。外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程知識背景9外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程使用退稅申報系統(tǒng)：系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名“sa”，密碼為空，在“當(dāng)前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。10外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子化管理系統(tǒng)的應(yīng)用流程“當(dāng)前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準(zhǔn)確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前，按本次申報資料中報關(guān)單日期最遲的日期，先確定“當(dāng)前所屬期”。如：本次申報的4份關(guān)單，出口日期在2012-6至2012-7月之間，則可將“當(dāng)前所屬期”錄為201207或當(dāng)前申報期均可。11外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退退稅電子子化管理理系統(tǒng)的的應(yīng)用流流程操作可采采用菜單單方式和和向?qū)Х椒绞絻煞N種操作12外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退退稅電子子化管理理系統(tǒng)的的應(yīng)用流流程初次應(yīng)用用前的設(shè)設(shè)置1.系統(tǒng)維護護——系統(tǒng)配置置——系統(tǒng)配置置設(shè)置與與修改：：修改企業(yè)業(yè)信息，，填寫企企業(yè)海關(guān)關(guān)代碼、、稅號及及單位名名稱，此此信息將將在打印印的申報報表及申申報文件件中顯示示，如不不正確填填寫將影影響整個個申報??！13外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退退稅電子子化管理理系統(tǒng)的的應(yīng)用流流程初次應(yīng)用用前的設(shè)設(shè)置2.系統(tǒng)維護護-系統(tǒng)配置置-系統(tǒng)參數(shù)數(shù)設(shè)置與與修改：：在彈出出的界面面選擇““業(yè)務(wù)方方式”，，如下圖圖所示：：修改“18位報關(guān)單單執(zhí)行日日期”把“2011.06.01”改為“2011.07.01”。14外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退退稅電子子化管理理系統(tǒng)的的應(yīng)用流流程15常見業(yè)務(wù)務(wù)類型（（一）退退（免））稅業(yè)務(wù)務(wù)一般貿(mào)易易業(yè)務(wù)、、特殊區(qū)區(qū)域、列列明原材材料、對對外援助助、對外外承包、、境外投投資、免免稅店、、中標(biāo)機機電、外外輪貨物物、航空空食品、、修理修修配、保保稅區(qū)、、邊境貿(mào)貿(mào)易（邊邊境小額額以人民民幣方式式結(jié)算））、跨境境貿(mào)易、、已使用用設(shè)備、、常見業(yè)務(wù)務(wù)類型（（二）免免稅業(yè)務(wù)務(wù)避孕及古古書軟件產(chǎn)品品含黃、鉑鉑金貨物物、鉆石石及飾品品、自產(chǎn)產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品品、油畫畫、花生生果仁等等、非稅稅收入票票據(jù)貨物物、邊境境貿(mào)易、、超期未未申報、、超期未未收齊、、旅游購購物、其其他免稅稅。外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退退稅電子子化管理理系統(tǒng)的的應(yīng)用流流程16外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退退稅電子子化管理理系統(tǒng)的的應(yīng)用流流程一般貿(mào)易易的出口口退稅業(yè)業(yè)務(wù)應(yīng)用用簡言之之即：1.錄入出口口、進貨貨明細數(shù)數(shù)據(jù)2.對錄入正正確并檢檢查后的的數(shù)據(jù)進進行預(yù)申申報3.確認正式式申報、、打印申申報報表表。4.生成本次次數(shù)據(jù)的的正式申申報5.流程完畢畢17外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退退稅電子子化管理理系統(tǒng)的的應(yīng)用流流程1.1出口明細細數(shù)據(jù)錄錄入18外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退退稅電子子化管理理系統(tǒng)的的應(yīng)用流流程（1）關(guān)關(guān)聯(lián)號：：必錄內(nèi)內(nèi)容，一一個年度度內(nèi)不能能重復(fù)，，一次申申報可以以有多個個關(guān)聯(lián)號號。建議：a、企業(yè)業(yè)按“4位年+2位月月+2位位申報批批次+2次順序序號”有規(guī)則編編排關(guān)聯(lián)聯(lián)號，如：2012080101必須保證證每一個個關(guān)聯(lián)號號下的進進貨和出出口數(shù)量量相等，，并且換換匯成本本正常（（外貿(mào)企企業(yè)在5—8范圍內(nèi)內(nèi)）；b、對于于一筆出出口業(yè)務(wù)務(wù)對應(yīng)多多筆進貨貨的，應(yīng)應(yīng)使用一一個關(guān)聯(lián)聯(lián)號；c、對于于多條進進貨對應(yīng)應(yīng)多條出出口或者者一筆進進貨對應(yīng)應(yīng)多條出出口的，，應(yīng)根據(jù)據(jù)出口筆筆數(shù)編排排連續(xù)的的關(guān)聯(lián)號號。1.1.1出口明細細數(shù)據(jù)錄錄入應(yīng)注注意的要要點19外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅電電子子化化管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的應(yīng)應(yīng)用用流流程程1.1.1出口口明明細細數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)錄錄入入應(yīng)應(yīng)注注意意的的要要點點（2）申申報報年年月月：：申申報報年年月月應(yīng)應(yīng)與與當(dāng)當(dāng)前前所所屬屬期期保保持持一一致致，，否否則則將將無無法法打打印印當(dāng)當(dāng)期期申申報報報報表表。。（3）序序號號：：物物理理序序號號，，每每個個批批次次的的序序號號都都應(yīng)應(yīng)從從0001開始始，，并并且且此此序序號號不不受受關(guān)關(guān)聯(lián)聯(lián)號號的的影影響響。。（4）申申報報批批次次：：一一個個所所屬屬期期內(nèi)內(nèi)可可產(chǎn)產(chǎn)生生多多個個申申報報批批次次，，但但在在一一個個所所屬屬期期內(nèi)內(nèi)批批次次號號不不能能重重復(fù)復(fù)。。（5）報報關(guān)關(guān)單單號號：：2011年7月1日前前出出口口的的關(guān)關(guān)單單號號編編寫寫方方法法為為：：海海關(guān)關(guān)編編號號后后9位+0+項號號（（項項號號見見關(guān)關(guān)單單））2011年7月1日起起出出口口的的關(guān)關(guān)單單號號編編寫寫方方法法為為：：海海關(guān)關(guān)編編號號+0+項號號（（項項號號見見關(guān)關(guān)單單））。。20外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅電電子子化化管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的應(yīng)應(yīng)用用流流程程1.1.1出口明細數(shù)據(jù)據(jù)錄入應(yīng)注意意的要點（6）商品編碼：：關(guān)單上顯示示的商品編碼碼，如商品編編碼不足10位，末位需加加0補足10位，如遇非基基本商品還需需追加擴展碼碼。（7）計量單位：：由系統(tǒng)自動動按該商品的的第一計量單單位生成，用用戶不得修改改。（8）美元離岸價價：即FOB價，若出口時時未采用FOB價，必須換算算后方可錄入入。（9）數(shù)量：依據(jù)據(jù)關(guān)單上的第第一計量單位位所列數(shù)量填填列。21外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程1.1.1出口明細數(shù)據(jù)據(jù)錄入應(yīng)注意意的要點1.申報商品代碼碼：按出口報報關(guān)單的商品品代碼填寫，，若該商品有有國家稅務(wù)總總局?jǐn)U充代碼碼，則按擴充充代碼填寫，，即稅率庫中中的基本商品品代碼。2.申報商品名稱稱：應(yīng)按商品品稅率庫中該該商品代碼對對應(yīng)的名稱填填寫，或按商商品實際名稱稱填寫；在同同一商品碼下下，名稱可與與商品碼庫中中的商品名稱稱略有不同，，但單位必須須相同；建議議：如選擇了了業(yè)務(wù)類型代代碼，需將對對應(yīng)的業(yè)務(wù)類類型代碼同時時輸入到備注注中。22外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程1.2.進貨明細數(shù)據(jù)據(jù)錄入23外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程1.2.1進貨明細數(shù)據(jù)據(jù)錄入應(yīng)注意意的要點（1）關(guān)聯(lián)號：編編寫方法與出出口明細表中中的關(guān)聯(lián)號規(guī)規(guī)則相同，進進貨明細數(shù)據(jù)據(jù)中的關(guān)聯(lián)號號應(yīng)與對應(yīng)的的出口明細相相同。（2）申報年月：：與出口明細細表相同。（3）序號：與出出口明細表中中的編寫規(guī)則則相同。（4）發(fā)票號碼/發(fā)票代碼：若若采用系統(tǒng)提提供的增票認認證讀入功能能，可直接將將認證后的發(fā)發(fā)票讀入該系系統(tǒng)，而后即即可在此處直直接選用發(fā)票票，該發(fā)票信信息會自動填填入，避免因因手工填寫產(chǎn)產(chǎn)生的人為錯錯誤。24外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程1.2.2.出口及進貨明明細數(shù)據(jù)錄入入完畢注意的的要點保存：數(shù)據(jù)錄錄入完畢后，，點擊保存，，修改：如需需修改，可直直接點擊修改改。審核認可：所所有錄入的數(shù)數(shù)據(jù)只有進行行了審核認可可操作方可進進行預(yù)申報。。序號重排：可可根據(jù)關(guān)聯(lián)號號對序號進行行物理排序。。25外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程2.退稅申報數(shù)據(jù)據(jù)檢查及生成成預(yù)申報26外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程2.1出口進貨數(shù)量量關(guān)聯(lián)檢查若出現(xiàn)“E”或’W”的錯誤提示均均不能正常生生成預(yù)申報。。27外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程2.2換匯成本檢查查若錄入的數(shù)據(jù)據(jù)未審核或者者檢查有誤，，系統(tǒng)將提示示“未找到換換匯成本檢查查數(shù)據(jù)”，這這樣也無法正正確生成預(yù)申申報數(shù)據(jù)。28外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程2.3生成預(yù)申報數(shù)數(shù)據(jù)輸入本次申報報的最大關(guān)聯(lián)聯(lián)號后，選擇擇路徑生成預(yù)預(yù)申報文件夾夾。注意:如果有免稅出出口申報則要要將已用舊設(shè)設(shè)備退稅及免免稅出口申報報表一并選中中29外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程2.3生成預(yù)申報數(shù)數(shù)據(jù)預(yù)申報文件由由五個文件組組成，分別為為企業(yè)基本信信息，進貨明明細表信息，，出口明細表表信息，免稅稅出口信息表表等。30外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程3.確認正式申報報、打印申報報報表31外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程3.1確認正式申報報確認正式申報報后，系統(tǒng)中中的數(shù)據(jù)即從從錄入庫轉(zhuǎn)入入申報庫，此此時返回錄入入庫將看不到到已經(jīng)確認正正式申報的數(shù)數(shù)據(jù)了。32外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程3.2打印申報明細細表打開“出口明明細數(shù)據(jù)查詢詢”或“進貨貨明細數(shù)據(jù)查查詢”點擊““擴展功能””完成明細申申報表打印33外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程34外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程3.2正確的明細申申報表和錯誤誤的明細申報報表對比數(shù)據(jù)沒有完整整顯示35外貿(mào)企業(yè)出口口退稅電子化化管理系統(tǒng)的的應(yīng)用流程3.2正確的明細申申報表和錯誤誤的明細申報報表對比沒有進行出口口進貨數(shù)量關(guān)關(guān)聯(lián)檢查導(dǎo)致致報表數(shù)據(jù)不不完整36外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅電電子子化化管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的應(yīng)應(yīng)用用流流程程3.3退稅稅匯匯總總表表錄錄入入及及打打印印點擊擊新新增增后后回回車車系系統(tǒng)統(tǒng)就就會會自自動動提提取取相相關(guān)關(guān)出出口口及及進進貨貨明明細細表表的的信信息息，，完完成成匯匯總總表表的的生生成成。。但但需需注注意意匯匯總總數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)應(yīng)應(yīng)與與相相應(yīng)應(yīng)的的明明細細數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)相相同同。。37外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅電電子子化化管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的應(yīng)應(yīng)用用流流程程3.3退稅稅匯匯總總表表錄錄入入及及打打印印注意意新新舊舊版版本本匯匯總總表表的的變變化化38外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅電電子子化化管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的應(yīng)應(yīng)用用流流程程4.生成成正正式式申申報報數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)當(dāng)本本次次申申報報預(yù)預(yù)申申報報文文件件正正確確生生成成并并完完成成明明細細表表及及匯匯總總表表的的打打印印后后，，即即可可進進行行本本次次申申報報的的正正式式申申報報文文件件生生成成了了。。39外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅電電子子化化管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的應(yīng)應(yīng)用用流流程程4.生成成正正式式申申報報數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)正式式申申報報文文件件由由16個文文件件組組成成40外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅電電子子化化管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的應(yīng)應(yīng)用用流流程程5.歷史史數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)查查詢詢當(dāng)期期申申報報數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)生生成成正正式式申申報報后后，，數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)即即從從申申報報庫庫進進入入了了歷歷史史庫庫，，以以便便于于企企業(yè)業(yè)用用戶戶隨隨時時對對歷歷史史數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)進進行行查查詢詢41外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅電電子子化化管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的應(yīng)應(yīng)用用流流程程二、、免免稅稅申申報報及及已已使使用用舊舊設(shè)設(shè)備備的的申申報報42外貿(mào)貿(mào)企企業(yè)業(yè)出出口口退退稅稅電電子子化化管管理理系系統(tǒng)統(tǒng)的的應(yīng)應(yīng)用用流流程程1.““記銷銷售售日日期期””含含義義：：記記出出口口銷銷售售帳帳日日期期；；2.““所屬屬期期標(biāo)標(biāo)識識””含含義義：：該該筆筆記記錄錄的的所所屬屬年年度度，，規(guī)規(guī)則則：：一一般般根根據(jù)據(jù)記記帳帳時時間間確確定定，，不不一一定定與與““所所屬屬期期””一一致致；；3.““納稅稅所所屬屬期期””含含義義：：是是指指與與該該筆筆出出口口貨貨物物相相對對應(yīng)應(yīng)的的《小規(guī)規(guī)模模納納稅稅人人出出口口貨貨物物免免稅稅明明細細表表》中的的””申申報報所所屬屬期期””；；4.““代理理證證明明號號””規(guī)規(guī)則則：：出出口口代代理理證證明明編編號號+2位項項號號；；5.““出口口商商品品代代碼碼””含含義義：：出出口口報報關(guān)關(guān)單單上上的的商商品品編編碼碼；；6.““出口口卷卷煙煙牌牌號號””；；7““原幣幣幣幣別別””含含義義：：外外幣幣FOB價；；8.““原幣幣銷銷售售額額””含含義義：：100外幣幣兌兌人人民民幣幣匯匯率率；；9.““原幣幣匯匯率率””含含義義：：100外幣幣兌兌人人民民幣幣匯匯率率；；10.““人民民幣幣銷銷售售額額””含含義義：：人人民民幣幣FOB價；；11.““美元元匯匯率率””含含義義：：100美元元兌兌人人民民幣幣匯匯率率；；12.““美元元銷銷售售額額””含含義義：：美美元元FOB價；；13.““免稅稅類類型型代代碼碼””規(guī)規(guī)則則：：小小規(guī)規(guī)模模納納稅稅人人的的填