財(cái)務(wù)部工作流程講座主講人：謝凱財(cái)務(wù)部工作流程講座主講人：謝凱1目錄1、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程2、成本核算流程3、采購(gòu)流程及報(bào)賬流程4、物資進(jìn)出庫(kù)流程5、倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)流程6、資金支付流程7、費(fèi)用報(bào)賬流程8、工資薪金支付流程9、軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)賬流程10、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程11、財(cái)務(wù)報(bào)表流程12、差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定13、會(huì)計(jì)核算及科目設(shè)置制度目錄1、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程2財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程3財(cái)務(wù)部主要工作流程課件4財(cái)務(wù)部主要工作流程課件5采購(gòu)報(bào)賬流程圖

編制采購(gòu)計(jì)劃（采購(gòu)部門）落實(shí)供應(yīng)商、簽訂供應(yīng)合同（采購(gòu)部門）實(shí)施采購(gòu)（采購(gòu)部門）資金申請(qǐng)（采購(gòu)部門）物資驗(yàn)收、入庫(kù)（財(cái)務(wù)部門）財(cái)務(wù)結(jié)算（財(cái)務(wù)部門）采購(gòu)報(bào)賬流程說(shuō)明1、編制采購(gòu)計(jì)劃（物資部制定）流程:物資部月初根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃填制采購(gòu)計(jì)劃表—部門主管審核—主管副總經(jīng)理審批—總經(jīng)理審批(或聯(lián)合審批)。要求:⑴采購(gòu)計(jì)劃表一式二份,一份本部門留底,一份交財(cái)務(wù)部匯總編制資金計(jì)劃表；2、落實(shí)供應(yīng)商、簽訂供應(yīng)合同（物資部制定）⑴貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉服務(wù)好者優(yōu)先⑵部門主管或主管副總經(jīng)理主要審核和明確事項(xiàng)：采購(gòu)數(shù)量，復(fù)核價(jià)格，明確交貨時(shí)間，結(jié)算方式，質(zhì)量保證，售后服務(wù)；⑶總經(jīng)理（或聯(lián)合審批）主要確定事項(xiàng)：采購(gòu)方式，責(zé)任人，結(jié)算方式，付款時(shí)間，質(zhì)保金數(shù)額等3、實(shí)施采購(gòu)（物資部制定）在保證生產(chǎn)要求的前提下，采購(gòu)成本最低原則4、需預(yù)付款項(xiàng)的按有關(guān)程序辦理資金申請(qǐng)（物資部）5、物資驗(yàn)收、入庫(kù)（財(cái)務(wù)部）倉(cāng)管員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收數(shù)量，質(zhì)檢部門出具質(zhì)量檢測(cè)結(jié)果，并按財(cái)務(wù)規(guī)定開具入庫(kù)單。6、財(cái)務(wù)結(jié)算（財(cái)務(wù)部）結(jié)算流程：①物資部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提交已審批的物資申購(gòu)單、供應(yīng)合同、物資發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票，質(zhì)檢驗(yàn)收簽字、物資入庫(kù)單，付款申請(qǐng)單；②總經(jīng)理的資金安排批示；③財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原始憑證合理合法性審核，付款數(shù)額審核；④出納員辦理付款；⑤會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。采購(gòu)報(bào)賬流程圖編制采購(gòu)計(jì)劃落實(shí)供應(yīng)商、簽訂供應(yīng)合同實(shí)施采購(gòu)6財(cái)務(wù)部主要工作流程課件7物資進(jìn)庫(kù)流程圖

通知收貨（采購(gòu)部）驗(yàn)收（財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部門、品質(zhì)部）碼堆、整理（財(cái)務(wù)部）開具入庫(kù)單（財(cái)務(wù)部、品質(zhì)部、送貨人）現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）登記賬卡（財(cái)務(wù)部）物資進(jìn)庫(kù)流程說(shuō)明1、收貨通知（物資采購(gòu)部門）收到貨物運(yùn)到通知，采購(gòu)部門或采購(gòu)員第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部倉(cāng)管員收貨、品質(zhì)部門準(zhǔn)備檢測(cè)、生產(chǎn)部門安排人力卸貨。2、驗(yàn)收（財(cái)務(wù)部、品質(zhì)部）倉(cāng)管員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收主要事項(xiàng)：審查采購(gòu)計(jì)劃、送貨清單---驗(yàn)收貨物數(shù)量---品質(zhì)部門檢測(cè)---指定堆放區(qū)域、位置，指揮生產(chǎn)部門裝卸人員---安排卸貨3、碼堆、整理（財(cái)務(wù)部）4、開具入庫(kù)單（財(cái)務(wù)部）倉(cāng)管員憑《送貨清單》或《采購(gòu)計(jì)劃單》驗(yàn)收貨物。收貨量大于定購(gòu)量時(shí)，倉(cāng)管要取得物資采購(gòu)部有權(quán)人的書面通知后才能超量收貨?！度霂?kù)單》一式三份，必須有填單人、送貨人、檢驗(yàn)人簽字生效。《入庫(kù)單》一份倉(cāng)庫(kù)自留，一份交送貨人，一份交財(cái)務(wù)。質(zhì)檢報(bào)告物資采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門各留一份備查；5、現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）作好標(biāo)識(shí)，搞好衛(wèi)生6、登記賬卡（財(cái)務(wù)部）當(dāng)日進(jìn)貨要當(dāng)日登記臺(tái)賬、庫(kù)存物資卡；每日編制庫(kù)存物資存量表，于次日上報(bào)物資部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員；月底匯總貨物進(jìn)出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表及盤存表。物資進(jìn)庫(kù)流程圖通知收貨驗(yàn)收碼堆、整理（財(cái)務(wù)部）開具入庫(kù)單現(xiàn)8財(cái)務(wù)部主要工作流程課件9貨物出庫(kù)流程圖

貨物出庫(kù)流程說(shuō)明1、發(fā)貨申請(qǐng)或領(lǐng)料申請(qǐng)（市場(chǎng)部、生產(chǎn)部）發(fā)貨人或領(lǐng)料人填制申請(qǐng)單，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)求發(fā)貨。①生產(chǎn)用原材料、生產(chǎn)維修材料的領(lǐng)用先填制《領(lǐng)料單》，并填好請(qǐng)領(lǐng)品種、數(shù)量，經(jīng)生產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用；②產(chǎn)成品發(fā)貨必須由市場(chǎng)部提交附有發(fā)貨清單的《發(fā)貨申請(qǐng)單》，經(jīng)市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可組織發(fā)貨。2、《領(lǐng)料單》必須經(jīng)領(lǐng)料相關(guān)部門主管、經(jīng)手人、填單人簽字后生效。3、倉(cāng)管現(xiàn)場(chǎng)發(fā)貨（財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部）審查《發(fā)貨申請(qǐng)單》或《領(lǐng)料單》---報(bào)告庫(kù)存情況---通知安排裝運(yùn)---監(jiān)督發(fā)貨并進(jìn)行裝箱記碼---匯總裝箱記碼數(shù)、并與市場(chǎng)部和生產(chǎn)部核對(duì)發(fā)貨總數(shù)量。4、物資出庫(kù)（財(cái)務(wù)部）倉(cāng)管員憑手續(xù)齊全的《出庫(kù)單》或《領(lǐng)料單》，發(fā)出物資方可出庫(kù)門，手續(xù)不全而發(fā)貨出庫(kù)，倉(cāng)管員承擔(dān)全部責(zé)任。5、物資出門（財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部）外發(fā)貨物憑《出門單》方可放行，《出門單》須經(jīng)申請(qǐng)部門主管、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字生效。6、現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）保持庫(kù)房和功能區(qū)域整潔。7、登記賬卡（財(cái)務(wù)部）當(dāng)日進(jìn)貨要當(dāng)日登記臺(tái)賬、庫(kù)存物資卡；每日編制庫(kù)存物資存量表，于次日上報(bào)物資部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員；月底匯總貨物進(jìn)出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表及盤存表。發(fā)貨申請(qǐng)或領(lǐng)料申請(qǐng)（生產(chǎn)部或市場(chǎng)部）倉(cāng)管發(fā)貨（財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部）開具《出庫(kù)單》物資出庫(kù)（財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部）物資出門（財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部）現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）登記帳卡（財(cái)務(wù)部）貨物出庫(kù)流程圖貨物出庫(kù)流程說(shuō)明發(fā)貨申請(qǐng)或領(lǐng)料申請(qǐng)倉(cāng)管發(fā)貨物10財(cái)務(wù)部主要工作流程課件11銷售合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)

簽訂時(shí)間

購(gòu)貨單位

收貨單位

標(biāo)的物

價(jià)格

銷售方式

數(shù)量

合同金額大寫：￥：合同約定交貨時(shí)間合同約定付款實(shí)際執(zhí)行情況時(shí)間交付進(jìn)度時(shí)間結(jié)算方式收款金額開票情況結(jié)算方式收款金額

備注信息

銷售部門：

部門領(lǐng)導(dǎo)：

部門經(jīng)辦人：

銷售合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)簽訂時(shí)間購(gòu)貨單位收貨單位標(biāo)12倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)流程圖盤點(diǎn)前做好準(zhǔn)備工作登記所有帳卡庫(kù)房物資進(jìn)行碼堆整理清理數(shù)量財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)清理小組現(xiàn)場(chǎng)分工安排盤點(diǎn)順序進(jìn)行全面盤點(diǎn)編制《盤點(diǎn)記錄表》進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)編制《庫(kù)存盤點(diǎn)匯總表》和差異原因分析報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理審批根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行庫(kù)存賬務(wù)調(diào)整倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)制度1、盤點(diǎn)準(zhǔn)備盤點(diǎn)前，庫(kù)管員必須將所有賬卡全部登記完畢，對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行碼堆整理2、盤點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)部派專人組織倉(cāng)管進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并登記《盤點(diǎn)記錄表》。3、盤點(diǎn)后期工作庫(kù)管員匯總整理《盤點(diǎn)記錄表》，并出具《盤盈報(bào)告表》和《盤虧報(bào)告表》。然后查找盤盈盤虧的原因，并將《庫(kù)存盤點(diǎn)匯總表》和差異原因查找報(bào)告交財(cái)務(wù)主管復(fù)核，上交總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫(kù)存帳。4、盤點(diǎn)其他規(guī)定盤點(diǎn)工作規(guī)定每月進(jìn)行一次，時(shí)間為月末最后2天。②頭天上午完成初盤和復(fù)盤工作，下午進(jìn)行抽盤工作。③參加盤點(diǎn)工作的人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，貨品磅碼、單位必須規(guī)范統(tǒng)一；名稱、貨號(hào)、規(guī)格必須明確；數(shù)量一定是實(shí)物數(shù)量，真實(shí)準(zhǔn)確；絕對(duì)不允許重盤和漏盤。④由于人為過(guò)失造成盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不真實(shí)，責(zé)任人要負(fù)過(guò)失責(zé)任。對(duì)于盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)屬于實(shí)物責(zé)任人不按貨品要求收發(fā)及保管財(cái)物造成損失，實(shí)物責(zé)任人要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。5、生產(chǎn)部在產(chǎn)品月末盤點(diǎn)工作可比照此規(guī)定進(jìn)行。倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)流程圖盤點(diǎn)前做好準(zhǔn)備工作庫(kù)房物資進(jìn)行碼堆整理清理數(shù)13借款（資金支付）流程圖

附注：業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金不受前清后借原則限制。資金支付手續(xù)使用《付款申請(qǐng)單》比照本流程辦理，并附資金支付審批表、合同執(zhí)行情況表、專項(xiàng)付款申請(qǐng)表申請(qǐng)人填制《借款單》、《付款申請(qǐng)單》部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核（前清后借原則）出納辦理付款手續(xù)審核通過(guò)審核未通過(guò)借款（資金支付）流程圖附注：申請(qǐng)人填制《借款單》、《付款14財(cái)務(wù)部主要工作流程課件15

采購(gòu)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)

簽訂時(shí)間

供應(yīng)單位

發(fā)貨單位

標(biāo)的物

價(jià)格

數(shù)量

合同金額大寫：￥：合同約定交貨時(shí)間合同約定付款實(shí)際執(zhí)行情況時(shí)間交付進(jìn)度時(shí)間結(jié)算方式支付金額時(shí)間結(jié)算方式支付金額

備注信息

采購(gòu)部門：

部門領(lǐng)導(dǎo)：

部門經(jīng)辦人：

采購(gòu)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)簽訂時(shí)間供應(yīng)單位發(fā)貨單位16零星采購(gòu)執(zhí)行情況表年月日采購(gòu)部門

經(jīng)辦人

商品名稱型號(hào)及規(guī)格數(shù)量金額已付款本次付款采購(gòu)用途

合計(jì)

零星采購(gòu)執(zhí)行情況表年月日采購(gòu)部門經(jīng)辦人17費(fèi)用報(bào)銷的一般流程

附注：日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。報(bào)銷人按規(guī)定整理粘貼報(bào)銷單據(jù)、簽字費(fèi)用報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批總經(jīng)理審批出納辦理付款手續(xù)編制記賬憑證審核通過(guò)審核未通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷的一般流程附注：報(bào)銷人按規(guī)定整理粘貼報(bào)銷單據(jù)、簽18財(cái)務(wù)部主要工作流程課件19財(cái)務(wù)部主要工作流程課件20工資薪金支付流程

附注：社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程、其他福利費(fèi)支出流程比照費(fèi)用報(bào)銷一般流程辦理。每月20日人事部根據(jù)考勤統(tǒng)計(jì)表、人員變動(dòng)、工資標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)及社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金各項(xiàng)扣款整理基本數(shù)據(jù)表行政人事部編制基礎(chǔ)工資表總經(jīng)理制定獎(jiǎng)金、績(jī)效工資表財(cái)務(wù)部根據(jù)基礎(chǔ)工資表、獎(jiǎng)金績(jī)效工資表編制工資發(fā)放表財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批每月25日出納員根據(jù)審批后的工資表辦理銀行工資卡轉(zhuǎn)賬手續(xù)或現(xiàn)金付款手續(xù)審核通過(guò)審批未通過(guò)審核未通過(guò)工資薪金支付流程附注：每月20日人事部根據(jù)考勤統(tǒng)計(jì)表、人21軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷流程

附注：生產(chǎn)及辦公固化程序軟件，生產(chǎn)及辦公設(shè)備，公共設(shè)施等采購(gòu)支出都屬于本流程辦理范圍。使用部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批程序通過(guò)報(bào)批組織相關(guān)部門、人員聯(lián)系三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行篩選報(bào)價(jià)確定最后供應(yīng)商或選擇定點(diǎn)供應(yīng)商咨詢報(bào)價(jià)簽署采購(gòu)供應(yīng)合同協(xié)議貨到付款方式直接辦理采購(gòu)發(fā)貨手續(xù)預(yù)付貨款方式按照資金支付流程辦理借款審批貨到組織驗(yàn)收入庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)，憑發(fā)票等資料辦理報(bào)銷審批手續(xù)出納部門憑審核后的報(bào)銷單及發(fā)票及領(lǐng)用單辦理付款手續(xù)資產(chǎn)管理部門辦理臺(tái)賬登記手續(xù)軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷流程附注：使用部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申22其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程

附注：其他專項(xiàng)支出項(xiàng)目包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、基本建設(shè)、生產(chǎn)技術(shù)改造、研發(fā)項(xiàng)目及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出?！俄?xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等文件總經(jīng)理簽署意見報(bào)董事長(zhǎng)審批由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同并送交財(cái)務(wù)部門一份備案、備款由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單按照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定辦理報(bào)銷審批手續(xù)辦理資金支付手續(xù)項(xiàng)目完成辦理驗(yàn)收結(jié)算手續(xù)和資金支付辦理審批手續(xù)出納據(jù)報(bào)銷單或資金支付單辦理付款手續(xù)其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程附注：《項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》總經(jīng)理簽署意見23

24工程檢驗(yàn)質(zhì)量驗(yàn)收表單位工程名稱

分部工程名稱

驗(yàn)收部位

施工單位

項(xiàng)目經(jīng)理

分包單位

分包項(xiàng)目經(jīng)理

施工執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)名稱及編號(hào)

施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范的規(guī)定施工單位檢查記錄建設(shè)單位驗(yàn)收記錄主控項(xiàng)目1

2

一般項(xiàng)目1

2

3

施工單位檢查評(píng)定結(jié)果專業(yè)工長(zhǎng)（施工員）

施工班組長(zhǎng)

項(xiàng)目專業(yè)質(zhì)量檢查員：

年

月

日建設(shè)單位

驗(yàn)收結(jié)論建設(shè)單位項(xiàng)目專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人）：

年

月

日工程檢驗(yàn)質(zhì)量驗(yàn)收表單位工程名稱分部工程名稱驗(yàn)收部位施工25專項(xiàng)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)

簽訂時(shí)間

供應(yīng)單位

項(xiàng)目名稱

合同金額大寫：￥：合同約定項(xiàng)目合同約定付款實(shí)際執(zhí)行情況分項(xiàng)內(nèi)容采購(gòu)進(jìn)度時(shí)間結(jié)算方式支付金額時(shí)間結(jié)算方式支付金額

備注信息

執(zhí)行部門：部門領(lǐng)導(dǎo)：部門經(jīng)辦人：專項(xiàng)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)簽訂時(shí)間供應(yīng)單位項(xiàng)目名稱合26財(cái)務(wù)報(bào)表流程圖

編制各項(xiàng)報(bào)表（制表人）審核報(bào)表（財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理）報(bào)表加蓋印章（公章、私章）報(bào)表報(bào)送（外發(fā)報(bào)表）報(bào)表保存（主管會(huì)計(jì)）年終歸檔（檔案管理員）財(cái)務(wù)報(bào)表流程說(shuō)明1、編制財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)主管于每月末編制當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表包括：《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》和《現(xiàn)金流量表》，《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》每月編制一次，《現(xiàn)金流量表》一季度編制一次。2、財(cái)務(wù)報(bào)表審核月度財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核；季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，須再交總經(jīng)理審核。3、加蓋印章審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表須加蓋公司專用章、法人專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章后方可報(bào)送。4、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送報(bào)送時(shí)間：月報(bào)，內(nèi)部報(bào)送時(shí)間為下月初12日；外報(bào)時(shí)間為15日；年報(bào)，內(nèi)部報(bào)送時(shí)間為下月初15日；外報(bào)時(shí)間為20日。報(bào)送范圍：內(nèi)報(bào)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理；外送至國(guó)稅局、地稅局、業(yè)務(wù)銀行；對(duì)外報(bào)送、提供報(bào)表數(shù)據(jù)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，由財(cái)務(wù)提供原件或復(fù)印件。5、財(cái)務(wù)報(bào)表保存財(cái)務(wù)報(bào)表除按規(guī)定上報(bào)外，財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)留底保存。6、財(cái)務(wù)報(bào)表歸檔年底終了，主管會(huì)計(jì)將月度報(bào)表按年裝訂成冊(cè)，及時(shí)送財(cái)務(wù)部檔案管理員登記后，存入會(huì)計(jì)檔案室財(cái)務(wù)報(bào)表流程圖編制各項(xiàng)報(bào)表審核報(bào)表報(bào)表加蓋印章報(bào)表報(bào)送報(bào)表27差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定一、為加強(qiáng)差旅費(fèi)報(bào)銷管理，合理使用資金，降低費(fèi)用，特制定本制度。二、差旅費(fèi)管理1、公司員工因工出差，應(yīng)事先填寫《出差審批單》，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批；部門領(lǐng)導(dǎo)出差，報(bào)總經(jīng)理審批。2、出差人，可根據(jù)《出差審批單》確定的出差天數(shù)，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差費(fèi)。3、出差返回一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，同時(shí)結(jié)清余額，不得拖欠預(yù)支款。出差人員如有上次借款未結(jié)清者，再次借款財(cái)務(wù)部不予辦理。三、員工出差補(bǔ)貼實(shí)行伙食和住宿大包干方式（含市內(nèi)交通費(fèi)在內(nèi)）。出差住宿及伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)挝唬涸?天/人級(jí)別省級(jí)城市地市縣級(jí)城市特區(qū)城市車船使用標(biāo)準(zhǔn)住宿補(bǔ)貼(含市交)伙食補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼(含市交)伙食補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼(含市交)伙食補(bǔ)貼總經(jīng)理級(jí)及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷副總級(jí)飛機(jī)、火車軟臥、輪二等艙160451404020050正副部級(jí)火車硬臥、輪三等艙120301003015040普通級(jí)10025802012030差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定一、為加強(qiáng)差旅費(fèi)報(bào)銷管理，合理使用資金，降低28四、出差交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差原則上以火車、長(zhǎng)途汽車作為主要交通工具，夜晚乘坐火車超過(guò)6小時(shí)以上的方可訂臥鋪；其他特殊情況或因工作緊急需要改乘飛機(jī)或其他交通工具的，須經(jīng)總經(jīng)理審批。各類訂票手續(xù)費(fèi)、長(zhǎng)途車票保險(xiǎn)費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，訂票費(fèi)最高標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)30元。

2、員工近地出差，應(yīng)事先做好行程安排，在工作完成的情況下，應(yīng)當(dāng)日往返，不得無(wú)故逗留，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消其所有補(bǔ)貼。

3、長(zhǎng)途交通費(fèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷。晚間乘車，在火車上過(guò)夜六小時(shí)以上，可購(gòu)買臥鋪而末買臥鋪者，或連續(xù)乘車超過(guò)十二小時(shí)可依據(jù)實(shí)際票價(jià)的60%發(fā)給行車補(bǔ)貼。

4、實(shí)行食宿包干后不再報(bào)銷市內(nèi)（出差地）交通費(fèi)，因特別原因住宿費(fèi)超標(biāo)和乘坐的士的費(fèi)用，報(bào)總經(jīng)理特批可按實(shí)報(bào)銷。

5、出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

五、差旅費(fèi)報(bào)銷程序及規(guī)定

1、出差報(bào)銷原始憑證以正式發(fā)票為準(zhǔn)，所有原始憑證必須由當(dāng)事人簽字，按財(cái)務(wù)規(guī)定填列、粘貼好，先交主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字和財(cái)務(wù)審核簽字后，再報(bào)總經(jīng)理簽字審批，并連同審批好的《出差審批單》方可到財(cái)務(wù)報(bào)賬。

2、實(shí)行伙食和住宿大包干的，必須取得正式住宿發(fā)票或有效住宿證明方可計(jì)算出差包干補(bǔ)助?；锸逞a(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算，住宿補(bǔ)助按出差天數(shù)減一天計(jì)算。

3、出差人員返回報(bào)賬期限為返回日起7日內(nèi)，逾期未報(bào)銷的財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷（特殊情況由總經(jīng)理簽字認(rèn)可的除外），并按挪用公款處理，遲報(bào)時(shí)間按所借款項(xiàng)金額5‰/天收取滯納金，從當(dāng)月工資中扣除。

六、其他規(guī)定

1、隨同上級(jí)出差的員工可隨上級(jí)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；陪同公司領(lǐng)導(dǎo)出差的司機(jī)可隨領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

2、員工出差要與公司保持密切聯(lián)系，以確保在外安全。

3、所有報(bào)銷應(yīng)實(shí)事求是，嚴(yán)禁弄虛作假，如有發(fā)現(xiàn)不但取消報(bào)銷資格還將以報(bào)銷額的兩倍進(jìn)行處罰，直至辭退。四、出差交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差原則上以火車、長(zhǎng)29七、市內(nèi)（長(zhǎng)沙市范圍）交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、因工作需要，市內(nèi)業(yè)務(wù)較多的可以按實(shí)報(bào)銷市內(nèi)公共汽車費(fèi)用；

2、市內(nèi)業(yè)務(wù)原則上不報(bào)銷的士費(fèi)用，因業(yè)務(wù)急需或工作性質(zhì)特別，事先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意的除外。

3、正式入司員工可報(bào)銷來(lái)公司報(bào)到單程車費(fèi)（要求工作三個(gè)月后才可報(bào)銷）。

七、市內(nèi)（長(zhǎng)沙市范圍）交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、因工作需要，市內(nèi)業(yè)30會(huì)計(jì)核算原則及科目設(shè)置制度第一章會(huì)計(jì)核算原則第一條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第三條記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。第四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第五條一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第六條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第七條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)賬。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第八條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第九條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或匯入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第十條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第十一條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。第十二條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。第十三條公司以使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1.房屋及其他建筑物；2.機(jī)器設(shè)備；3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；4.運(yùn)輸工具；5.其他設(shè)備。會(huì)計(jì)核算原則及科目設(shè)置制度31第十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3.運(yùn)輸工具及其他設(shè)備5年；4.電子設(shè)備3年。固定資產(chǎn)以計(jì)留5%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第十五條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。第十七條凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。第十八條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5.專用基金明細(xì)表（半年）；6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7.銀行貸款增減變化表（月）；8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9.提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第二章科目設(shè)置制度第十九條工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的費(fèi)用，首先可以分為計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用和直接計(jì)入當(dāng)期損益的期間費(fèi)用兩類。1.生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的分類為具體反映計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用的各種用途，提供產(chǎn)品成本構(gòu)成情況的資料，還應(yīng)將其進(jìn)一步劃分為若干個(gè)項(xiàng)目，即產(chǎn)品生產(chǎn)成本項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱產(chǎn)品成本項(xiàng)目或成本項(xiàng)目）。工業(yè)企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置以下幾個(gè)成本項(xiàng)目：第十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及32（1）原材料，也稱直接材料。（2）燃料及動(dòng)力，也稱直接燃料及動(dòng)力。（3）工資及福利費(fèi)，也稱直接人工。（4）制造費(fèi)用。企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求對(duì)上述成本項(xiàng)目做適當(dāng)調(diào)整。對(duì)于管理上需要單獨(dú)反映、控制和考核的費(fèi)用，以及產(chǎn)品成本中比重較大的費(fèi)用，應(yīng)專設(shè)成本項(xiàng)目；否則，為了簡(jiǎn)化核算，不必專設(shè)成本項(xiàng)目。2.期間費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的分類工業(yè)企業(yè)的期間費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十條為了進(jìn)行成本核算，企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。如果需要單獨(dú)核算廢品損失和停工損失，還應(yīng)設(shè)置“廢品損失”和“停工損失”賬戶。生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途劃分，可將計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用分為以下四個(gè)成本項(xiàng)目：（1）直接材料。直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物以及其他直接材料。（2）直接工資。直接工資包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資及福利費(fèi)。（3）其他直接支出。其他直接支出包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的其他支出。（4）制造費(fèi)用。制造費(fèi)用包括企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位（分廠、車間）為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種費(fèi)用。一般包括：生產(chǎn)單位管理人員工資，職工福利費(fèi)，生產(chǎn)單位的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，修理費(fèi)，機(jī)物料消耗，低值易耗品，取暖費(fèi)，水電費(fèi)，辦公費(fèi)，差旅費(fèi)，運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)，設(shè)計(jì)制圖費(fèi)，試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)，勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，季節(jié)費(fèi)，修理期間的停工損失費(fèi)以及其他制造費(fèi)用。將生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途劃分為成本項(xiàng)目，便于反映產(chǎn)品成本的構(gòu)成，可以考核各項(xiàng)費(fèi)用定額或計(jì)劃執(zhí)行情況，查明費(fèi)用節(jié)約或超支的原因，加強(qiáng)對(duì)成本的控制和管理，促使企業(yè)更有效地降低成本。（1）原材料，也稱直接材料。33第二十一條營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）的核算內(nèi)容營(yíng)業(yè)費(fèi)用是指企業(yè)在銷售商品過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。商品流通企業(yè)在購(gòu)買商品過(guò)程中發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用也包括在營(yíng)業(yè)費(fèi)用之中。營(yíng)業(yè)費(fèi)用一般包括以下5個(gè)方面的內(nèi)容：1.產(chǎn)品自銷費(fèi)用：包括應(yīng)由本企業(yè)負(fù)擔(dān)的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)。2.產(chǎn)品促銷費(fèi)用：為了擴(kuò)大本企業(yè)商品的銷售而發(fā)生的促銷費(fèi)用：展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)(為擴(kuò)大銷售而租用的柜臺(tái)、設(shè)備等的費(fèi)用，不包括融資租賃費(fèi))、銷售服務(wù)費(fèi)用(提供售后服務(wù)等的費(fèi)用)。3.銷售部門的費(fèi)用：一般指為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點(diǎn)、售后服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)等)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。4.委托代銷費(fèi)用：主要指企業(yè)委托其他單位代銷按代銷合同規(guī)定支付的委托代銷手續(xù)費(fèi)。第二十二條管理費(fèi)用的核算內(nèi)容管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的各種費(fèi)用。包括企業(yè)的董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的負(fù)項(xiàng)費(fèi)用，包括以下幾項(xiàng)：1.企業(yè)管理部門及職工方面的費(fèi)用(1)公司經(jīng)費(fèi)：指直接在企業(yè)行政管理部門發(fā)生的行政管理部門職工工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、車輛使用費(fèi)、通信費(fèi)、郵電費(fèi)等。(2)工會(huì)經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額(扣除按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放的住房補(bǔ)貼，下同)的2%計(jì)提。(3)職工教育經(jīng)費(fèi)：指按職工工資總額的1.5%全年控制，用于職工培訓(xùn)、學(xué)習(xí)的費(fèi)用。(4)勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)支付職工的各項(xiàng)社保金、價(jià)格補(bǔ)貼、醫(yī)藥費(fèi)(未參加社會(huì)保險(xiǎn)的企業(yè))、異地安家費(fèi)、職工退職金、6個(gè)月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)。(5)失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)：指企業(yè)按規(guī)定交納的行業(yè)保險(xiǎn)基金。2.用于企業(yè)直接管理之外的費(fèi)用(1)董事會(huì)費(fèi)：指企業(yè)董事會(huì)或最高權(quán)力機(jī)構(gòu)及其成員為執(zhí)行職權(quán)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括成員津貼、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)等。

第二十一條營(yíng)業(yè)費(fèi)用（銷售費(fèi)用）的核算內(nèi)容34(2)咨詢費(fèi)：指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)經(jīng)營(yíng)管理咨詢所支付的費(fèi)用或支付企業(yè)經(jīng)濟(jì)顧問(wèn)、法律顧問(wèn)、技術(shù)顧問(wèn)的費(fèi)用。(3)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)：指企業(yè)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行查賬、驗(yàn)資、資產(chǎn)評(píng)估、清賬等發(fā)生的費(fèi)用。(4)訴訟費(fèi)：指企業(yè)向法院起訴或應(yīng)訴而支付的費(fèi)用。(5)稅金：指企業(yè)按規(guī)定交納的房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。(6)礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)：指企業(yè)在中華人民共和國(guó)領(lǐng)域和其他管轄海域開采礦產(chǎn)資源，按照主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的一定比例繳納的礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。3.提供生產(chǎn)技術(shù)條件的費(fèi)用(1)排污費(fèi)：指企業(yè)根據(jù)環(huán)保部門的規(guī)定交納的排污費(fèi)用。(2)綠化費(fèi)：指企業(yè)區(qū)域內(nèi)零星綠化費(fèi)用。(3)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)：指企業(yè)使用非專利技術(shù)而支付的費(fèi)用。(4)研究與開發(fā)費(fèi)：指企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)所發(fā)生的新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、工藝規(guī)程制定費(fèi)、設(shè)備調(diào)試費(fèi)、原材料和半成品的試驗(yàn)費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、未納入國(guó)家計(jì)劃的中間試驗(yàn)費(fèi)、研究人員的工資、研究設(shè)備的折舊、與新產(chǎn)品、新技術(shù)研究有關(guān)的其他經(jīng)費(fèi)、委托其他單位進(jìn)行的科研試制的費(fèi)用以及試制失敗損失等。(5)無(wú)形資產(chǎn)攤銷：指企業(yè)分期攤銷的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)和商譽(yù)等的攤銷。(6)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷：指企業(yè)對(duì)分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用在費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限內(nèi)分期平均攤銷，包括按大修理間隔期平均攤銷的固定資產(chǎn)大修理支出、在租賃期限與租賃資產(chǎn)尚可使用年限兩者孰短的期限內(nèi)平均攤銷的租入固定資產(chǎn)改良支出以及在受益期內(nèi)平均攤銷的其他長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷。4.購(gòu)銷業(yè)務(wù)的應(yīng)酬費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)：指企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的費(fèi)用，應(yīng)據(jù)實(shí)列入管理費(fèi)用。5.損失或準(zhǔn)備(1)壞賬準(zhǔn)備：指企業(yè)按應(yīng)收款項(xiàng)的一定比例計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。(2)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備：指企業(yè)按存貨的期末可變現(xiàn)凈值低于其成本的差額計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(3)存貨盤虧和盤盈：指企業(yè)存貨盤點(diǎn)的盈虧、盤盈凈額，但不包括應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外出的存貨損失。

(2)咨詢費(fèi)：指企業(yè)向有關(guān)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行生產(chǎn)技術(shù)356.其他費(fèi)用：指不包括在以上各項(xiàng)之內(nèi)又應(yīng)列入管理費(fèi)用的費(fèi)用。第二十三條財(cái)務(wù)費(fèi)用的核算內(nèi)容財(cái)務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。其具體內(nèi)容包括：1.利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長(zhǎng)期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長(zhǎng)期應(yīng)付引進(jìn)國(guó)外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。2.匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購(gòu)入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價(jià)與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額，按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。3.相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)生債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。4.其他財(cái)務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。6.其他費(fèi)用：指不包括在以上各項(xiàng)之內(nèi)又應(yīng)列入36演講完畢，謝謝觀看！演講完畢，謝謝觀看！37財(cái)務(wù)部工作流程講座主講人：謝凱財(cái)務(wù)部工作流程講座主講人：謝凱38目錄1、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程2、成本核算流程3、采購(gòu)流程及報(bào)賬流程4、物資進(jìn)出庫(kù)流程5、倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)流程6、資金支付流程7、費(fèi)用報(bào)賬流程8、工資薪金支付流程9、軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)賬流程10、其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程11、財(cái)務(wù)報(bào)表流程12、差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定13、會(huì)計(jì)核算及科目設(shè)置制度目錄1、財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程39財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)流程40財(cái)務(wù)部主要工作流程課件41財(cái)務(wù)部主要工作流程課件42采購(gòu)報(bào)賬流程圖

編制采購(gòu)計(jì)劃（采購(gòu)部門）落實(shí)供應(yīng)商、簽訂供應(yīng)合同（采購(gòu)部門）實(shí)施采購(gòu)（采購(gòu)部門）資金申請(qǐng)（采購(gòu)部門）物資驗(yàn)收、入庫(kù)（財(cái)務(wù)部門）財(cái)務(wù)結(jié)算（財(cái)務(wù)部門）采購(gòu)報(bào)賬流程說(shuō)明1、編制采購(gòu)計(jì)劃（物資部制定）流程:物資部月初根據(jù)月度生產(chǎn)計(jì)劃填制采購(gòu)計(jì)劃表—部門主管審核—主管副總經(jīng)理審批—總經(jīng)理審批(或聯(lián)合審批)。要求:⑴采購(gòu)計(jì)劃表一式二份,一份本部門留底,一份交財(cái)務(wù)部匯總編制資金計(jì)劃表；2、落實(shí)供應(yīng)商、簽訂供應(yīng)合同（物資部制定）⑴貨比三家，質(zhì)優(yōu)價(jià)廉服務(wù)好者優(yōu)先⑵部門主管或主管副總經(jīng)理主要審核和明確事項(xiàng)：采購(gòu)數(shù)量，復(fù)核價(jià)格，明確交貨時(shí)間，結(jié)算方式，質(zhì)量保證，售后服務(wù)；⑶總經(jīng)理（或聯(lián)合審批）主要確定事項(xiàng)：采購(gòu)方式，責(zé)任人，結(jié)算方式，付款時(shí)間，質(zhì)保金數(shù)額等3、實(shí)施采購(gòu)（物資部制定）在保證生產(chǎn)要求的前提下，采購(gòu)成本最低原則4、需預(yù)付款項(xiàng)的按有關(guān)程序辦理資金申請(qǐng)（物資部）5、物資驗(yàn)收、入庫(kù)（財(cái)務(wù)部）倉(cāng)管員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收數(shù)量，質(zhì)檢部門出具質(zhì)量檢測(cè)結(jié)果，并按財(cái)務(wù)規(guī)定開具入庫(kù)單。6、財(cái)務(wù)結(jié)算（財(cái)務(wù)部）結(jié)算流程：①物資部門經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員提交已審批的物資申購(gòu)單、供應(yīng)合同、物資發(fā)票、運(yùn)輸發(fā)票，質(zhì)檢驗(yàn)收簽字、物資入庫(kù)單，付款申請(qǐng)單；②總經(jīng)理的資金安排批示；③財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人原始憑證合理合法性審核，付款數(shù)額審核；④出納員辦理付款；⑤會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。采購(gòu)報(bào)賬流程圖編制采購(gòu)計(jì)劃落實(shí)供應(yīng)商、簽訂供應(yīng)合同實(shí)施采購(gòu)43財(cái)務(wù)部主要工作流程課件44物資進(jìn)庫(kù)流程圖

通知收貨（采購(gòu)部）驗(yàn)收（財(cái)務(wù)部、采購(gòu)部門、品質(zhì)部）碼堆、整理（財(cái)務(wù)部）開具入庫(kù)單（財(cái)務(wù)部、品質(zhì)部、送貨人）現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）登記賬卡（財(cái)務(wù)部）物資進(jìn)庫(kù)流程說(shuō)明1、收貨通知（物資采購(gòu)部門）收到貨物運(yùn)到通知，采購(gòu)部門或采購(gòu)員第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部倉(cāng)管員收貨、品質(zhì)部門準(zhǔn)備檢測(cè)、生產(chǎn)部門安排人力卸貨。2、驗(yàn)收（財(cái)務(wù)部、品質(zhì)部）倉(cāng)管員現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)收主要事項(xiàng)：審查采購(gòu)計(jì)劃、送貨清單---驗(yàn)收貨物數(shù)量---品質(zhì)部門檢測(cè)---指定堆放區(qū)域、位置，指揮生產(chǎn)部門裝卸人員---安排卸貨3、碼堆、整理（財(cái)務(wù)部）4、開具入庫(kù)單（財(cái)務(wù)部）倉(cāng)管員憑《送貨清單》或《采購(gòu)計(jì)劃單》驗(yàn)收貨物。收貨量大于定購(gòu)量時(shí)，倉(cāng)管要取得物資采購(gòu)部有權(quán)人的書面通知后才能超量收貨?！度霂?kù)單》一式三份，必須有填單人、送貨人、檢驗(yàn)人簽字生效?！度霂?kù)單》一份倉(cāng)庫(kù)自留，一份交送貨人，一份交財(cái)務(wù)。質(zhì)檢報(bào)告物資采購(gòu)部門、財(cái)務(wù)部門各留一份備查；5、現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）作好標(biāo)識(shí)，搞好衛(wèi)生6、登記賬卡（財(cái)務(wù)部）當(dāng)日進(jìn)貨要當(dāng)日登記臺(tái)賬、庫(kù)存物資卡；每日編制庫(kù)存物資存量表，于次日上報(bào)物資部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員；月底匯總貨物進(jìn)出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表及盤存表。物資進(jìn)庫(kù)流程圖通知收貨驗(yàn)收碼堆、整理（財(cái)務(wù)部）開具入庫(kù)單現(xiàn)45財(cái)務(wù)部主要工作流程課件46貨物出庫(kù)流程圖

貨物出庫(kù)流程說(shuō)明1、發(fā)貨申請(qǐng)或領(lǐng)料申請(qǐng)（市場(chǎng)部、生產(chǎn)部）發(fā)貨人或領(lǐng)料人填制申請(qǐng)單，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到倉(cāng)庫(kù)請(qǐng)求發(fā)貨。①生產(chǎn)用原材料、生產(chǎn)維修材料的領(lǐng)用先填制《領(lǐng)料單》，并填好請(qǐng)領(lǐng)品種、數(shù)量，經(jīng)生產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審批后到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用；②產(chǎn)成品發(fā)貨必須由市場(chǎng)部提交附有發(fā)貨清單的《發(fā)貨申請(qǐng)單》，經(jīng)市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可組織發(fā)貨。2、《領(lǐng)料單》必須經(jīng)領(lǐng)料相關(guān)部門主管、經(jīng)手人、填單人簽字后生效。3、倉(cāng)管現(xiàn)場(chǎng)發(fā)貨（財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部）審查《發(fā)貨申請(qǐng)單》或《領(lǐng)料單》---報(bào)告庫(kù)存情況---通知安排裝運(yùn)---監(jiān)督發(fā)貨并進(jìn)行裝箱記碼---匯總裝箱記碼數(shù)、并與市場(chǎng)部和生產(chǎn)部核對(duì)發(fā)貨總數(shù)量。4、物資出庫(kù)（財(cái)務(wù)部）倉(cāng)管員憑手續(xù)齊全的《出庫(kù)單》或《領(lǐng)料單》，發(fā)出物資方可出庫(kù)門，手續(xù)不全而發(fā)貨出庫(kù)，倉(cāng)管員承擔(dān)全部責(zé)任。5、物資出門（財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部）外發(fā)貨物憑《出門單》方可放行，《出門單》須經(jīng)申請(qǐng)部門主管、財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)簽字生效。6、現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）保持庫(kù)房和功能區(qū)域整潔。7、登記賬卡（財(cái)務(wù)部）當(dāng)日進(jìn)貨要當(dāng)日登記臺(tái)賬、庫(kù)存物資卡；每日編制庫(kù)存物資存量表，于次日上報(bào)物資部、市場(chǎng)部、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員；月底匯總貨物進(jìn)出庫(kù)數(shù)量明細(xì)表及盤存表。發(fā)貨申請(qǐng)或領(lǐng)料申請(qǐng)（生產(chǎn)部或市場(chǎng)部）倉(cāng)管發(fā)貨（財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部）開具《出庫(kù)單》物資出庫(kù)（財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、市場(chǎng)部）物資出門（財(cái)務(wù)部、市場(chǎng)部）現(xiàn)場(chǎng)清理（財(cái)務(wù)部）登記帳卡（財(cái)務(wù)部）貨物出庫(kù)流程圖貨物出庫(kù)流程說(shuō)明發(fā)貨申請(qǐng)或領(lǐng)料申請(qǐng)倉(cāng)管發(fā)貨物47財(cái)務(wù)部主要工作流程課件48銷售合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)

簽訂時(shí)間

購(gòu)貨單位

收貨單位

標(biāo)的物

價(jià)格

銷售方式

數(shù)量

合同金額大寫：￥：合同約定交貨時(shí)間合同約定付款實(shí)際執(zhí)行情況時(shí)間交付進(jìn)度時(shí)間結(jié)算方式收款金額開票情況結(jié)算方式收款金額

備注信息

銷售部門：

部門領(lǐng)導(dǎo)：

部門經(jīng)辦人：

銷售合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)簽訂時(shí)間購(gòu)貨單位收貨單位標(biāo)49倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)流程圖盤點(diǎn)前做好準(zhǔn)備工作登記所有帳卡庫(kù)房物資進(jìn)行碼堆整理清理數(shù)量財(cái)務(wù)部盤點(diǎn)清理小組現(xiàn)場(chǎng)分工安排盤點(diǎn)順序進(jìn)行全面盤點(diǎn)編制《盤點(diǎn)記錄表》進(jìn)行帳帳、帳實(shí)核對(duì)編制《庫(kù)存盤點(diǎn)匯總表》和差異原因分析報(bào)告，上報(bào)總經(jīng)理審批根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行庫(kù)存賬務(wù)調(diào)整倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)制度1、盤點(diǎn)準(zhǔn)備盤點(diǎn)前，庫(kù)管員必須將所有賬卡全部登記完畢，對(duì)庫(kù)房貨物進(jìn)行碼堆整理2、盤點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)部派專人組織倉(cāng)管進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并登記《盤點(diǎn)記錄表》。3、盤點(diǎn)后期工作庫(kù)管員匯總整理《盤點(diǎn)記錄表》，并出具《盤盈報(bào)告表》和《盤虧報(bào)告表》。然后查找盤盈盤虧的原因，并將《庫(kù)存盤點(diǎn)匯總表》和差異原因查找報(bào)告交財(cái)務(wù)主管復(fù)核，上交總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部根據(jù)審批結(jié)果調(diào)整庫(kù)存帳。4、盤點(diǎn)其他規(guī)定盤點(diǎn)工作規(guī)定每月進(jìn)行一次，時(shí)間為月末最后2天。②頭天上午完成初盤和復(fù)盤工作，下午進(jìn)行抽盤工作。③參加盤點(diǎn)工作的人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，貨品磅碼、單位必須規(guī)范統(tǒng)一；名稱、貨號(hào)、規(guī)格必須明確；數(shù)量一定是實(shí)物數(shù)量，真實(shí)準(zhǔn)確；絕對(duì)不允許重盤和漏盤。④由于人為過(guò)失造成盤點(diǎn)數(shù)據(jù)不真實(shí)，責(zé)任人要負(fù)過(guò)失責(zé)任。對(duì)于盤點(diǎn)結(jié)果，發(fā)現(xiàn)屬于實(shí)物責(zé)任人不按貨品要求收發(fā)及保管財(cái)物造成損失，實(shí)物責(zé)任人要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。5、生產(chǎn)部在產(chǎn)品月末盤點(diǎn)工作可比照此規(guī)定進(jìn)行。倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)流程圖盤點(diǎn)前做好準(zhǔn)備工作庫(kù)房物資進(jìn)行碼堆整理清理數(shù)50借款（資金支付）流程圖

附注：業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金不受前清后借原則限制。資金支付手續(xù)使用《付款申請(qǐng)單》比照本流程辦理，并附資金支付審批表、合同執(zhí)行情況表、專項(xiàng)付款申請(qǐng)表申請(qǐng)人填制《借款單》、《付款申請(qǐng)單》部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核（前清后借原則）出納辦理付款手續(xù)審核通過(guò)審核未通過(guò)借款（資金支付）流程圖附注：申請(qǐng)人填制《借款單》、《付款51財(cái)務(wù)部主要工作流程課件52

采購(gòu)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)

簽訂時(shí)間

供應(yīng)單位

發(fā)貨單位

標(biāo)的物

價(jià)格

數(shù)量

合同金額大寫：￥：合同約定交貨時(shí)間合同約定付款實(shí)際執(zhí)行情況時(shí)間交付進(jìn)度時(shí)間結(jié)算方式支付金額時(shí)間結(jié)算方式支付金額

備注信息

采購(gòu)部門：

部門領(lǐng)導(dǎo)：

部門經(jīng)辦人：

采購(gòu)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)簽訂時(shí)間供應(yīng)單位發(fā)貨單位53零星采購(gòu)執(zhí)行情況表年月日采購(gòu)部門

經(jīng)辦人

商品名稱型號(hào)及規(guī)格數(shù)量金額已付款本次付款采購(gòu)用途

合計(jì)

零星采購(gòu)執(zhí)行情況表年月日采購(gòu)部門經(jīng)辦人54費(fèi)用報(bào)銷的一般流程

附注：日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)等。報(bào)銷人按規(guī)定整理粘貼報(bào)銷單據(jù)、簽字費(fèi)用報(bào)銷單差旅費(fèi)報(bào)銷單部門經(jīng)理、主管領(lǐng)導(dǎo)審批財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核單據(jù)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批總經(jīng)理審批出納辦理付款手續(xù)編制記賬憑證審核通過(guò)審核未通過(guò)費(fèi)用報(bào)銷的一般流程附注：報(bào)銷人按規(guī)定整理粘貼報(bào)銷單據(jù)、簽55財(cái)務(wù)部主要工作流程課件56財(cái)務(wù)部主要工作流程課件57工資薪金支付流程

附注：社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金支付流程、其他福利費(fèi)支出流程比照費(fèi)用報(bào)銷一般流程辦理。每月20日人事部根據(jù)考勤統(tǒng)計(jì)表、人員變動(dòng)、工資標(biāo)準(zhǔn)變動(dòng)及社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金各項(xiàng)扣款整理基本數(shù)據(jù)表行政人事部編制基礎(chǔ)工資表總經(jīng)理制定獎(jiǎng)金、績(jī)效工資表財(cái)務(wù)部根據(jù)基礎(chǔ)工資表、獎(jiǎng)金績(jī)效工資表編制工資發(fā)放表財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批每月25日出納員根據(jù)審批后的工資表辦理銀行工資卡轉(zhuǎn)賬手續(xù)或現(xiàn)金付款手續(xù)審核通過(guò)審批未通過(guò)審核未通過(guò)工資薪金支付流程附注：每月20日人事部根據(jù)考勤統(tǒng)計(jì)表、人58軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷流程

附注：生產(chǎn)及辦公固化程序軟件，生產(chǎn)及辦公設(shè)備，公共設(shè)施等采購(gòu)支出都屬于本流程辦理范圍。使用部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》按規(guī)定進(jìn)行報(bào)批程序通過(guò)報(bào)批組織相關(guān)部門、人員聯(lián)系三家以上的供應(yīng)商進(jìn)行篩選報(bào)價(jià)確定最后供應(yīng)商或選擇定點(diǎn)供應(yīng)商咨詢報(bào)價(jià)簽署采購(gòu)供應(yīng)合同協(xié)議貨到付款方式直接辦理采購(gòu)發(fā)貨手續(xù)預(yù)付貨款方式按照資金支付流程辦理借款審批貨到組織驗(yàn)收入庫(kù)辦理領(lǐng)用手續(xù)，憑發(fā)票等資料辦理報(bào)銷審批手續(xù)出納部門憑審核后的報(bào)銷單及發(fā)票及領(lǐng)用單辦理付款手續(xù)資產(chǎn)管理部門辦理臺(tái)賬登記手續(xù)軟件及固定資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)銷流程附注：使用部門填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申59其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程

附注：其他專項(xiàng)支出項(xiàng)目包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（含咨詢顧問(wèn)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、基本建設(shè)、生產(chǎn)技術(shù)改造、研發(fā)項(xiàng)目及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出?！俄?xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測(cè)表等文件總經(jīng)理簽署意見報(bào)董事長(zhǎng)審批由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同并送交財(cái)務(wù)部門一份備案、備款由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單按照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定辦理報(bào)銷審批手續(xù)辦理資金支付手續(xù)項(xiàng)目完成辦理驗(yàn)收結(jié)算手續(xù)和資金支付辦理審批手續(xù)出納據(jù)報(bào)銷單或資金支付單辦理付款手續(xù)其他專項(xiàng)支出報(bào)銷流程附注：《項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告》總經(jīng)理簽署意見60

61工程檢驗(yàn)質(zhì)量驗(yàn)收表單位工程名稱

分部工程名稱

驗(yàn)收部位

施工單位

項(xiàng)目經(jīng)理

分包單位

分包項(xiàng)目經(jīng)理

施工執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)名稱及編號(hào)

施工質(zhì)量驗(yàn)收規(guī)范的規(guī)定施工單位檢查記錄建設(shè)單位驗(yàn)收記錄主控項(xiàng)目1

2

一般項(xiàng)目1

2

3

施工單位檢查評(píng)定結(jié)果專業(yè)工長(zhǎng)（施工員）

施工班組長(zhǎng)

項(xiàng)目專業(yè)質(zhì)量檢查員：

年

月

日建設(shè)單位

驗(yàn)收結(jié)論建設(shè)單位項(xiàng)目專業(yè)技術(shù)負(fù)責(zé)人）：

年

月

日工程檢驗(yàn)質(zhì)量驗(yàn)收表單位工程名稱分部工程名稱驗(yàn)收部位施工62專項(xiàng)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)

簽訂時(shí)間

供應(yīng)單位

項(xiàng)目名稱

合同金額大寫：￥：合同約定項(xiàng)目合同約定付款實(shí)際執(zhí)行情況分項(xiàng)內(nèi)容采購(gòu)進(jìn)度時(shí)間結(jié)算方式支付金額時(shí)間結(jié)算方式支付金額

備注信息

執(zhí)行部門：部門領(lǐng)導(dǎo)：部門經(jīng)辦人：專項(xiàng)合同執(zhí)行情況表合同編號(hào)簽訂時(shí)間供應(yīng)單位項(xiàng)目名稱合63財(cái)務(wù)報(bào)表流程圖

編制各項(xiàng)報(bào)表（制表人）審核報(bào)表（財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理）報(bào)表加蓋印章（公章、私章）報(bào)表報(bào)送（外發(fā)報(bào)表）報(bào)表保存（主管會(huì)計(jì)）年終歸檔（檔案管理員）財(cái)務(wù)報(bào)表流程說(shuō)明1、編制財(cái)務(wù)報(bào)表會(huì)計(jì)主管于每月末編制當(dāng)月財(cái)務(wù)報(bào)表，會(huì)計(jì)報(bào)表包括：《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》和《現(xiàn)金流量表》，《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》每月編制一次，《現(xiàn)金流量表》一季度編制一次。2、財(cái)務(wù)報(bào)表審核月度財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核；季、年度財(cái)務(wù)報(bào)表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后，須再交總經(jīng)理審核。3、加蓋印章審核后的財(cái)務(wù)報(bào)表須加蓋公司專用章、法人專用章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人章后方可報(bào)送。4、財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送報(bào)送時(shí)間：月報(bào)，內(nèi)部報(bào)送時(shí)間為下月初12日；外報(bào)時(shí)間為15日；年報(bào)，內(nèi)部報(bào)送時(shí)間為下月初15日；外報(bào)時(shí)間為20日。報(bào)送范圍：內(nèi)報(bào)至財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理；外送至國(guó)稅局、地稅局、業(yè)務(wù)銀行；對(duì)外報(bào)送、提供報(bào)表數(shù)據(jù)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，由財(cái)務(wù)提供原件或復(fù)印件。5、財(cái)務(wù)報(bào)表保存財(cái)務(wù)報(bào)表除按規(guī)定上報(bào)外，財(cái)務(wù)部由主管會(huì)計(jì)留底保存。6、財(cái)務(wù)報(bào)表歸檔年底終了，主管會(huì)計(jì)將月度報(bào)表按年裝訂成冊(cè)，及時(shí)送財(cái)務(wù)部檔案管理員登記后，存入會(huì)計(jì)檔案室財(cái)務(wù)報(bào)表流程圖編制各項(xiàng)報(bào)表審核報(bào)表報(bào)表加蓋印章報(bào)表報(bào)送報(bào)表64差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定一、為加強(qiáng)差旅費(fèi)報(bào)銷管理，合理使用資金，降低費(fèi)用，特制定本制度。二、差旅費(fèi)管理1、公司員工因工出差，應(yīng)事先填寫《出差審批單》，報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批；部門領(lǐng)導(dǎo)出差，報(bào)總經(jīng)理審批。2、出差人，可根據(jù)《出差審批單》確定的出差天數(shù)，經(jīng)部門主管批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差費(fèi)。3、出差返回一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，同時(shí)結(jié)清余額，不得拖欠預(yù)支款。出差人員如有上次借款未結(jié)清者，再次借款財(cái)務(wù)部不予辦理。三、員工出差補(bǔ)貼實(shí)行伙食和住宿大包干方式（含市內(nèi)交通費(fèi)在內(nèi)）。出差住宿及伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：?jiǎn)挝唬涸?天/人級(jí)別省級(jí)城市地市縣級(jí)城市特區(qū)城市車船使用標(biāo)準(zhǔn)住宿補(bǔ)貼(含市交)伙食補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼(含市交)伙食補(bǔ)貼住宿補(bǔ)貼(含市交)伙食補(bǔ)貼總經(jīng)理級(jí)及以上實(shí)報(bào)實(shí)銷副總級(jí)飛機(jī)、火車軟臥、輪二等艙160451404020050正副部級(jí)火車硬臥、輪三等艙120301003015040普通級(jí)10025802012030差旅費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定一、為加強(qiáng)差旅費(fèi)報(bào)銷管理，合理使用資金，降低65四、出差交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差原則上以火車、長(zhǎng)途汽車作為主要交通工具，夜晚乘坐火車超過(guò)6小時(shí)以上的方可訂臥鋪；其他特殊情況或因工作緊急需要改乘飛機(jī)或其他交通工具的，須經(jīng)總經(jīng)理審批。各類訂票手續(xù)費(fèi)、長(zhǎng)途車票保險(xiǎn)費(fèi)按實(shí)報(bào)銷，訂票費(fèi)最高標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)30元。

2、員工近地出差，應(yīng)事先做好行程安排，在工作完成的情況下，應(yīng)當(dāng)日往返，不得無(wú)故逗留，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，取消其所有補(bǔ)貼。

3、長(zhǎng)途交通費(fèi)憑票實(shí)報(bào)實(shí)銷。晚間乘車，在火車上過(guò)夜六小時(shí)以上，可購(gòu)買臥鋪而末買臥鋪者，或連續(xù)乘車超過(guò)十二小時(shí)可依據(jù)實(shí)際票價(jià)的60%發(fā)給行車補(bǔ)貼。

4、實(shí)行食宿包干后不再報(bào)銷市內(nèi)（出差地）交通費(fèi)，因特別原因住宿費(fèi)超標(biāo)和乘坐的士的費(fèi)用，報(bào)總經(jīng)理特批可按實(shí)報(bào)銷。

5、出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。

五、差旅費(fèi)報(bào)銷程序及規(guī)定

1、出差報(bào)銷原始憑證以正式發(fā)票為準(zhǔn)，所有原始憑證必須由當(dāng)事人簽字，按財(cái)務(wù)規(guī)定填列、粘貼好，先交主管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字和財(cái)務(wù)審核簽字后，再報(bào)總經(jīng)理簽字審批，并連同審批好的《出差審批單》方可到財(cái)務(wù)報(bào)賬。

2、實(shí)行伙食和住宿大包干的，必須取得正式住宿發(fā)票或有效住宿證明方可計(jì)算出差包干補(bǔ)助?；锸逞a(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算，住宿補(bǔ)助按出差天數(shù)減一天計(jì)算。

3、出差人員返回報(bào)賬期限為返回日起7日內(nèi)，逾期未報(bào)銷的財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕報(bào)銷（特殊情況由總經(jīng)理簽字認(rèn)可的除外），并按挪用公款處理，遲報(bào)時(shí)間按所借款項(xiàng)金額5‰/天收取滯納金，從當(dāng)月工資中扣除。

六、其他規(guī)定

1、隨同上級(jí)出差的員工可隨上級(jí)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；陪同公司領(lǐng)導(dǎo)出差的司機(jī)可隨領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

2、員工出差要與公司保持密切聯(lián)系，以確保在外安全。

3、所有報(bào)銷應(yīng)實(shí)事求是，嚴(yán)禁弄虛作假，如有發(fā)現(xiàn)不但取消報(bào)銷資格還將以報(bào)銷額的兩倍進(jìn)行處罰，直至辭退。四、出差交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、員工出差原則上以火車、長(zhǎng)66七、市內(nèi)（長(zhǎng)沙市范圍）交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、因工作需要，市內(nèi)業(yè)務(wù)較多的可以按實(shí)報(bào)銷市內(nèi)公共汽車費(fèi)用；

2、市內(nèi)業(yè)務(wù)原則上不報(bào)銷的士費(fèi)用，因業(yè)務(wù)急需或工作性質(zhì)特別，事先報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意的除外。

3、正式入司員工可報(bào)銷來(lái)公司報(bào)到單程車費(fèi)（要求工作三個(gè)月后才可報(bào)銷）。

七、市內(nèi)（長(zhǎng)沙市范圍）交通費(fèi)報(bào)銷規(guī)定

1、因工作需要，市內(nèi)業(yè)67會(huì)計(jì)核算原則及科目設(shè)置制度第一章會(huì)計(jì)核算原則第一條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。第三條記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。第四條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記賬，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表。第五條一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第六條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。第七條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)賬。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。第八條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。第九條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或匯入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù)；2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記賬依據(jù)；3.以專有技術(shù)、專利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記賬依據(jù)；4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。第十條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。第十一條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。第十二條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。第十三條公司以使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類：1.房屋及其他建筑物；2.機(jī)器設(shè)備；3.電子設(shè)備（如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等）；4.運(yùn)輸工具；5.其他設(shè)備。會(huì)計(jì)核算原則及科目設(shè)置制度68第十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及建筑物35年；2.機(jī)器設(shè)備（含室內(nèi)裝修）10年；3.運(yùn)輸工具及其他設(shè)備5年；4.電子設(shè)備3年。固定資產(chǎn)以計(jì)留5%殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。第十五條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。第十六條固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。1.盤盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入賬，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。2.盤虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入（減除清理費(fèi)用后的凈額）與固定資產(chǎn)凈值的差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。第十七條凡單項(xiàng)債權(quán)（不論境內(nèi)外）賬齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。第十八條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2.損益表（年、季、月）；3.股息紅利分配方案（年度）；4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5.專用基金明細(xì)表（半年）；6.固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7.銀行貸款增減變化表（月）；8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9.提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第二章科目設(shè)置制度第十九條工業(yè)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的費(fèi)用，首先可以分為計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用和直接計(jì)入當(dāng)期損益的期間費(fèi)用兩類。1.生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的分類為具體反映計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用的各種用途，提供產(chǎn)品成本構(gòu)成情況的資料，還應(yīng)將其進(jìn)一步劃分為若干個(gè)項(xiàng)目，即產(chǎn)品生產(chǎn)成本項(xiàng)目（簡(jiǎn)稱產(chǎn)品成本項(xiàng)目或成本項(xiàng)目）。工業(yè)企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置以下幾個(gè)成本項(xiàng)目：第十四條各類固定資產(chǎn)折舊年限為：1.房屋及69（1）原材料，也稱直接材料。（2）燃料及動(dòng)力，也稱直接燃料及動(dòng)力。（3）工資及福利費(fèi)，也稱直接人工。（4）制造費(fèi)用。企業(yè)可根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)和管理要求對(duì)上述成本項(xiàng)目做適當(dāng)調(diào)整。對(duì)于管理上需要單獨(dú)反映、控制和考核的費(fèi)用，以及產(chǎn)品成本中比重較大的費(fèi)用，應(yīng)專設(shè)成本項(xiàng)目；否則，為了簡(jiǎn)化核算，不必專設(shè)成本項(xiàng)目。2.期間費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途的分類工業(yè)企業(yè)的期間費(fèi)用按照經(jīng)濟(jì)用途可分為營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。第二十條為了進(jìn)行成本核算，企業(yè)一般應(yīng)設(shè)置“基本生產(chǎn)成本”、“輔助生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“待攤費(fèi)用”、“預(yù)提費(fèi)用”、“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”、“財(cái)務(wù)費(fèi)用”等賬戶。如果需要單獨(dú)核算廢品損失和停工損失，還應(yīng)設(shè)置“廢品損失”和“停工損失”賬戶。生產(chǎn)費(fèi)用按經(jīng)濟(jì)用途劃分，可將計(jì)入產(chǎn)品成本的生產(chǎn)費(fèi)用分為以下四個(gè)成本項(xiàng)目：（1）直接材料。直接材料包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中實(shí)際消耗的原材料、輔助材料、備品配件、外購(gòu)半成品、燃料、動(dòng)力、包裝物以及其他直接材料。（2）直接工資。直接工資包括企業(yè)直接從事產(chǎn)品生產(chǎn)人員的工資及福利費(fèi)。（3）其他直接支出。其他直接支出包括直接用于產(chǎn)品生產(chǎn)的其他支出。（4）制造費(fèi)用。制造費(fèi)用包括企業(yè)各個(gè)生產(chǎn)單位（分廠、車間）為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各種費(fèi)用。一般包括：生產(chǎn)單位管理人員工資，職工福利費(fèi)，生產(chǎn)單位的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，租入固定資產(chǎn)租賃費(fèi)，修理費(fèi)，機(jī)物料消耗，低值易耗品，取暖費(fèi)，水