XX電信運營商集團公司預(yù)算管理咨詢報告

目錄

一關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定

二關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺

三關(guān)于預(yù)算組織

四關(guān)于預(yù)算目標(biāo)的確定及其分解和下達

五關(guān)于預(yù)算編制規(guī)范

六關(guān)于預(yù)算反饋監(jiān)控體系及調(diào)整系統(tǒng)

七關(guān)于預(yù)算考評

八關(guān)于預(yù)算管理環(huán)境及其他支持系統(tǒng)本手冊僅提供XX電信運營商預(yù)算管理咨詢思路，詳細內(nèi)容敬請閱讀全文。前言：XX電信運營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略預(yù)算編制預(yù)算調(diào)控預(yù)算反饋預(yù)算執(zhí)行企業(yè)薪籌體系F預(yù)算管理觀念和管理機制尚未建立F預(yù)算目標(biāo)同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接F預(yù)算管理剛性不足F預(yù)算行為不規(guī)范F預(yù)算反饋監(jiān)控不及時F預(yù)算體系不完整，考核不到位現(xiàn)狀分析預(yù)算管理循環(huán)圖F完善預(yù)算管理體制，建立全面預(yù)算管理系統(tǒng)F強化預(yù)算管理意識，將預(yù)算管理作為公司運作和管理的主線F通過預(yù)算目標(biāo)確定，建立預(yù)算工作的戰(zhàn)略導(dǎo)向F建立權(quán)威性的預(yù)算管理組織，推動預(yù)算管理工作F通過預(yù)算管理協(xié)調(diào)所有組織成員，強化公司理念、價值觀和企業(yè)文化的認同感，體現(xiàn)全員參與性的特點前言：XX電信運營商預(yù)算管理現(xiàn)狀分析為建立和推行預(yù)算管理，我們建議一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定FXX電信運營商現(xiàn)行預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)未能涵蓋各層級職能部門及縣公司現(xiàn)狀分析預(yù)算單位界定原則與目的F預(yù)算單位界定原則：預(yù)算單位作為預(yù)算管理過程中的責(zé)任主體，在預(yù)算管理過程中不允許任何組織和單位游離于預(yù)算管理體系之外F預(yù)算單位界定目的：（1）強化對預(yù)算責(zé)任主體的預(yù)算責(zé)任（2）強化對預(yù)算責(zé)任主體負責(zé)人的預(yù)算責(zé)任一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定分公司縣公司職能部門營銷中心職能部門三產(chǎn)職能部門子公司集團公司投資中心成本費用中心成本費用中心利潤中心成本費用中心收入中心投資中心“人為”利潤中心收入中心預(yù)算單位界定F集團公司作為最高層次的預(yù)算責(zé)任單位，定位于投資中心F子公司作為獨立法人，具有明確的投資責(zé)任，定位于投資中心F營銷中心作為經(jīng)營單位，定位于收入中心F分公司作為非獨立法人的經(jīng)營單位，定位于“人為”利潤中心F縣公司作為報賬單位，定位于收入中心F集團公司職能部門定位于成本費用中心F無產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)不納入預(yù)算體系，有產(chǎn)權(quán)關(guān)系的三產(chǎn)近期將其作為利潤中心一、關(guān)于預(yù)算單位及預(yù)算管理內(nèi)容的界定現(xiàn)狀分析：FXX電信運營商現(xiàn)行預(yù)算管理內(nèi)容主要是對子公司的資金預(yù)算F預(yù)算內(nèi)容未能充分涵蓋公司全方位的經(jīng)營活動，資本支出預(yù)算同資金預(yù)算未能整合成為有機的預(yù)算管理體系F集團公司在下達子公司年度經(jīng)營目標(biāo)時，未能完整編制基本業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算，預(yù)算體系存有缺陷，預(yù)算管理同實際業(yè)務(wù)狀況存有脫節(jié)預(yù)算管理內(nèi)容界定--全面預(yù)算管理建議：F以全面預(yù)算管理體系涵蓋經(jīng)營活動的全部內(nèi)容，具體包括：--業(yè)務(wù)收支預(yù)算--資本支出及籌資預(yù)算--財務(wù)預(yù)算網(wǎng)絡(luò)部市場部財務(wù)部分公司子公司營銷中心三產(chǎn)管理費用經(jīng)營費用1分公司可控利潤非付現(xiàn)成本費用付現(xiàn)成本費用分公司不可控成本費用可控成本費用業(yè)務(wù)收入管理費用經(jīng)營費用3收入經(jīng)營費用4利潤經(jīng)營費用2管理費用可控業(yè)務(wù)成本可控營業(yè)費用可控管理費用如網(wǎng)絡(luò)設(shè)備折舊費、利息費用、頻率占用費等，分別計入子公司相應(yīng)職能部門經(jīng)營費用中集團公司職能部門可控成本費用F營銷中心作為收入中心，主要負責(zé)收入目標(biāo)的實現(xiàn)，其相關(guān)成本費用按照成本動因分析，將其計入子公司相關(guān)職能部門的經(jīng)營費用之中。

XX電信運營商預(yù)算管理內(nèi)容體系F目前XX電信運營商預(yù)算管理尚未形成明確的預(yù)算導(dǎo)向現(xiàn)狀分析我們建議FXX電信運營商應(yīng)建立利潤導(dǎo)向性預(yù)算目標(biāo)：--發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)要求利潤導(dǎo)向型預(yù)算目標(biāo)--企業(yè)生命周期要求預(yù)算管理目標(biāo)應(yīng)定位于利潤目標(biāo)二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺二、關(guān)于預(yù)算起點及預(yù)算管理平臺凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤/平均凈資產(chǎn)預(yù)算起點集團公司凈資產(chǎn)收益率二、關(guān)關(guān)于預(yù)預(yù)算起起點及及預(yù)算算管理理平臺臺利息①①=向向集團團公司司借款款總額額*（（市場場貸款款利率率-集集團內(nèi)內(nèi)部貸貸款利利率））利息②②=向向集團團公司司存款款總額額*（（市場場存款款利率率-集集團內(nèi)內(nèi)部存存款利利率））凈資產(chǎn)產(chǎn)收益益率=（（稅前前利潤潤-利利息①①+利利息②②）/平平均凈凈資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算起起點子公司司凈資產(chǎn)產(chǎn)利潤潤率二、關(guān)關(guān)于預(yù)預(yù)算起起點及及預(yù)算算管理理平臺臺可控利利潤=收入入-可可控成成本費費用預(yù)算起起點營銷中中心收入預(yù)算算起起點點分公公司司可控控利利潤潤二、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算起起點點及及預(yù)預(yù)算算管管理理平平臺臺預(yù)算算起起點點縣公公司司收入入預(yù)算算起起點點集團團公公司司職職能能部部門門可控控成成本本費費用用預(yù)算算起起點點子公公司司職職能能部部門門部門門成成本本費費用用（包包括括部部門門可可控控成成本本費費用用營銷銷中中心心相相關(guān)關(guān)成成本本費費用用分公公司司為為不不可可控控成成本本費費用用））二、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算起起點點及及預(yù)預(yù)算算管管理理平平臺臺收支支兩兩條條線線基基礎(chǔ)礎(chǔ)上上的的預(yù)預(yù)算算管管理理平平臺臺及及其其優(yōu)優(yōu)勢勢F控制制現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量，，確確保保收收入入項項目目資資金金的的及時時回回籠籠及及各各項項費費用用支支出出受受控控，，降降低低整體體資資金金使使用用成成本本和和財財務(wù)務(wù)費費用用F月度度滾滾動動資資金金流流量量預(yù)預(yù)算算和和月月度度、、周周資資金收收支支計計劃劃，，對對資資金金收收支支進進行行動動態(tài)態(tài)控控制制F通過過賬賬戶戶高高度度集集中中，，降降低低資資金金沉沉淀淀和和資金金機機會會成成本本F整合合現(xiàn)現(xiàn)金金流流量量預(yù)預(yù)算算和和資資本本支支出出預(yù)預(yù)算算三、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算組組織織集團團公公司司預(yù)算算管管理理工工作作組組預(yù)算算管管理理委委員員會會F預(yù)算算決決策策層層F集團團公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理任任主主任任，，成成員員由由集集團公公司司副副總總經(jīng)經(jīng)理理、、部部門門經(jīng)經(jīng)理理、、各各子子公司司總總經(jīng)經(jīng)理理組組成成F主要要負負責(zé)責(zé)審審批批、、簽簽發(fā)發(fā)預(yù)預(yù)算算管管理理制制度度，，審批批年年度度預(yù)預(yù)算算；；實實施施年年度度預(yù)預(yù)算算考考評評；；重大大例例外外事事項項進進行行調(diào)調(diào)整整和和審審批批；；預(yù)預(yù)算算仲裁裁等等工工作作F由集集團團公公司司財財務(wù)務(wù)部部牽牽頭頭，，集集團團公公司司各職職能能部部門門組組成成F主要要負負責(zé)責(zé)組組織織預(yù)預(yù)算算的的編編制制工工作作，，并并組織織各各子子公公司司和和各各部部門門執(zhí)執(zhí)行行預(yù)預(yù)算算及及相應(yīng)應(yīng)的的預(yù)預(yù)算算跟跟蹤蹤、、調(diào)調(diào)整整與與考考核核等等工工作作三、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算組組織織子公公司司預(yù)算算管管理理工工作作小小組組預(yù)算算管管理理委委員員會會F子公公司司預(yù)預(yù)算算管管理理的的最最高高權(quán)權(quán)力力機機構(gòu)構(gòu)F子公公司司總總經(jīng)經(jīng)理理任任主主任任，，成成員員由由子子公公司司副總總經(jīng)經(jīng)理理、、部部門門經(jīng)經(jīng)理理組組成成F主要要負負責(zé)責(zé)審審批批年年度度預(yù)預(yù)算算；；實實施施年年度度預(yù)預(yù)算考考評評；；重重大大例例外外事事項項向向集集團團公公司司申申請進進行行調(diào)調(diào)整整和和審審批批；；一一般般例例外外事事項項進進行調(diào)調(diào)整整和和審審批批；；預(yù)預(yù)算算仲仲裁裁等等工工作作F由子子公公司司財財務(wù)務(wù)部部牽牽頭頭并并由由各各職職能能部部門門組成成F主要要負負責(zé)責(zé)組組織織預(yù)預(yù)算算的的編編制制工工作作，，并并組織織各各子子公公司司和和各各部部門門執(zhí)執(zhí)行行預(yù)預(yù)算算及及相應(yīng)應(yīng)的的預(yù)預(yù)算算跟跟蹤蹤、、信信息息反反饋饋、、預(yù)預(yù)算算調(diào)調(diào)整與與考考核核等等工工作作三、、關(guān)關(guān)于于預(yù)預(yù)算算組組織織集團團公公司司預(yù)預(yù)算算管理理工工作作組組集團團公公司司預(yù)預(yù)算算管理委員會F子公司預(yù)算管管理委員會在在集團公司預(yù)預(yù)算管理委員會會指導(dǎo)下，采采用同一預(yù)算算導(dǎo)向、同一預(yù)預(yù)算規(guī)則編制制預(yù)算，接受受集團公司的檢檢查和考核F集團公司預(yù)算算管理工作組組子公司預(yù)算算管理工作小組組進行指導(dǎo)和和審核F對子公司預(yù)算算執(zhí)行進行跟跟蹤、檢查和和信息反饋以及及對預(yù)算結(jié)果果進行考核F集團公司職能能部門對子公公司對口職能能部門的預(yù)算編編制進行指導(dǎo)導(dǎo)和審核F子公司職能部部門預(yù)算執(zhí)行行情況要向上上一級職能部門門進行信息反反饋子公司預(yù)算管理委員會子公司預(yù)算管理工作組指導(dǎo)檢查考核指導(dǎo)檢查考核三、關(guān)于預(yù)算算組織分公司F由分公司財務(wù)務(wù)部牽頭并由由分公司經(jīng)理理負責(zé)本單位的的預(yù)算管理工工作F分公司在子公公司的指導(dǎo)下下組織本單位位職能部門和縣縣公司預(yù)算編編制、預(yù)算執(zhí)執(zhí)行、預(yù)算調(diào)控控和預(yù)算考核核工作，并向向子公司反映預(yù)預(yù)算的執(zhí)行情情況，進行預(yù)預(yù)算調(diào)整審批申申請不設(shè)專門預(yù)算管理機構(gòu)FXX電信運營營商預(yù)算管理理體系需要將將上級預(yù)算目目標(biāo)向下一級預(yù)算單位進進行分解，形形成各預(yù)算單單位的責(zé)任預(yù)預(yù)算，體現(xiàn)責(zé)權(quán)利相相統(tǒng)一的原則則預(yù)算目標(biāo)分解解集團公司預(yù)算算目標(biāo)定位F為爭創(chuàng)世界一一流通信企業(yè)業(yè)，集團公司司應(yīng)將國際一一流移動通信企業(yè)業(yè)的凈資產(chǎn)收收益率作為預(yù)預(yù)算標(biāo)桿F預(yù)算指標(biāo)體系系包括：（1）基本指指標(biāo)（2）輔助指指標(biāo)（3）修正指指標(biāo)（4）否決指指標(biāo)四、關(guān)于預(yù)算算目標(biāo)的確定定及其分解和和下達四、關(guān)于預(yù)算算目標(biāo)的確定定及其分解和和下達子公司與集團團公司預(yù)算目目標(biāo)的相互對對接集團公司預(yù)算目標(biāo)的確認預(yù)算凈凈利潤潤目標(biāo)標(biāo)1=（期期望凈凈資產(chǎn)產(chǎn)收益益率*凈資資產(chǎn)））集團公公司預(yù)預(yù)期確確定的凈利利潤指指標(biāo)預(yù)算凈凈利潤潤目標(biāo)標(biāo)2=〔∑∑（（子公公司預(yù)預(yù)期利利潤目目標(biāo)））-集團團公司司管理理費用用預(yù)算算總額額〕*（1-所所得稅稅稅率率）））子公司司預(yù)期期確定定的凈利利潤指指標(biāo)預(yù)算凈凈利潤潤目標(biāo)標(biāo)=集集團公公司預(yù)預(yù)算凈凈利潤潤目標(biāo)標(biāo)1*權(quán)數(shù)數(shù)1+集團團公司司預(yù)算算凈利利潤目目標(biāo)2*權(quán)權(quán)數(shù)2集團公公司確確認的預(yù)算算凈利利潤指指標(biāo)四、關(guān)關(guān)于預(yù)預(yù)算目目標(biāo)的的確定定及其其分解解和下下達利潤目目標(biāo)=集團團公司司確認認的預(yù)預(yù)算凈凈利潤潤目標(biāo)標(biāo)/（（1-綜合所所得稅稅稅率率）-集團團公司司管理理費用用總額額））集團公公司需需分解解的凈利利潤目目標(biāo)集團公司預(yù)算目標(biāo)在子公司的分解利潤目目標(biāo)=集團團公司司目標(biāo)標(biāo)利潤潤/∑∑子公公司占占用凈凈資產(chǎn)產(chǎn)總額額子公司司財務(wù)務(wù)資本本目標(biāo)利利潤的的確定定對不同同地區(qū)區(qū)的市市場環(huán)環(huán)境、、地理理位置置、市市場競競爭的的激烈烈程度等非非財務(wù)務(wù)資源源加以以量化化子公司司非財財務(wù)資資本目標(biāo)利利潤的的確定定根據(jù)各各子公公司財財務(wù)資資本和和非財財務(wù)資資本占占用，，分別別確定定不同的權(quán)權(quán)數(shù)，，對集集團利利潤進進行調(diào)調(diào)整，，確定定子公公司利利潤目目標(biāo)集團公公司目目標(biāo)利利潤在子公公司分解解五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范預(yù)算內(nèi)容容規(guī)范F業(yè)務(wù)收支支預(yù)算--以市市場預(yù)測測為依據(jù)據(jù)F業(yè)務(wù)收支支預(yù)算主主要包括括業(yè)務(wù)收收入預(yù)算算、業(yè)務(wù)務(wù)成本預(yù)預(yù)算等F業(yè)務(wù)收入入預(yù)算主主要依據(jù)據(jù)市場預(yù)預(yù)測編制制F資本支出出及籌資資預(yù)算--以戰(zhàn)戰(zhàn)略投資資安排及及市場規(guī)規(guī)劃為基基礎(chǔ)F資本支出出預(yù)算依依據(jù)戰(zhàn)略略投資決決策和年年度投資資計劃編編制F籌資預(yù)算算依據(jù)資資本支出出預(yù)算、、期初現(xiàn)現(xiàn)金持有有量編制制F財務(wù)預(yù)算算---專項預(yù)預(yù)算整合合F包括預(yù)計計利潤表表、預(yù)計計現(xiàn)金流流量表和和預(yù)計資資產(chǎn)負債債表，整整合業(yè)務(wù)收支支預(yù)算、、資本支支出與籌籌資預(yù)算算形成五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范子公司縣公司集團公司司④匯總分析析平衡匯匯總形成成最終預(yù)預(yù)算方案案分解下達③再次匯總上報預(yù)算方案②下級預(yù)算算方案上上報①按戰(zhàn)略目標(biāo)形成預(yù)算草案與預(yù)算大綱分公司F下達目標(biāo)標(biāo):集團團公司預(yù)預(yù)算管理理委員會會9月底將將下一年年度預(yù)算算目標(biāo)下下達F編制上報報:各各縣公司司向分公公司、各各分公司向向子公司司上報相相應(yīng)預(yù)算算方案F審查平衡衡:集團團公司預(yù)預(yù)算管理理工作組組對上報的的預(yù)算方方案匯總總、分析析、審查、平衡衡。子公公司在11月底底以前對對預(yù)算方案案予以修修正F審議批準(zhǔn)準(zhǔn):集集團公司司預(yù)算管管理委員員會審核年年度預(yù)算算草案，，報經(jīng)理理辦公會批準(zhǔn)F下達執(zhí)行行:集集團公司司預(yù)算管管理委員員會在次年年1月底底以前正正式逐級級下達各各子公司編制程序序規(guī)范五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范編制中的的關(guān)系規(guī)規(guī)范各業(yè)務(wù)主主管部門門對下級級對口部部門業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)算的的指導(dǎo)與與預(yù)審F各職職能能部部門門負負責(zé)責(zé)本本部部門門分分管管業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)的的預(yù)預(yù)算算編編制制，，同同時時負負責(zé)責(zé)對對下下級級對對口口部部門門業(yè)業(yè)務(wù)預(yù)預(yù)算算的的指指導(dǎo)導(dǎo)與與預(yù)預(yù)審審預(yù)算算工工作作組組（（小小組組））對對各各種種業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算的的匯匯總總、、審審核核及及上上報報F預(yù)算算工工作作組組（（小小組組））負負責(zé)責(zé)組組織織本本單單位位預(yù)預(yù)算算的的編編制制、、審審查查、、匯匯總總、、平平衡衡上上報報下達、修修訂等具具體工作作。預(yù)算審批批權(quán)限劃劃分F分公司財財務(wù)部負負責(zé)縣公公司和分分公司職職能部門門預(yù)算審審批F子公司預(yù)預(yù)算管理理委員會會負責(zé)分分公司、、營銷中中心和分分公司職職能部門門預(yù)算審審批F集團公司司預(yù)算管管理委員員會負責(zé)責(zé)子公司司和集團團公司職職能部門門預(yù)算審審批。五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范縣公司收入預(yù)算匯總縣公司收入預(yù)算職能部門費用預(yù)算預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計利潤表資本支出及籌資預(yù)算職能部門費用預(yù)算預(yù)計資產(chǎn)負債表預(yù)計現(xiàn)金流量表預(yù)計現(xiàn)金流量表三產(chǎn)利潤預(yù)算營銷中心收入預(yù)算預(yù)計利潤表縣公司層次：分公司層次：

子公司層次：

集團公司層次：

預(yù)算報表表體系及及邏輯關(guān)關(guān)系五、關(guān)于預(yù)預(yù)算編制制規(guī)范以利潤表表為例，，說明預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)在預(yù)算算責(zé)任網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)之間間的分解解1、分公司營業(yè)收入項目XX電信運營商各子公司僅分解子公司1僅分解分公司1子公司1子公司2未分攤分公司1分公司2分公司3縣公司1縣公司21400025001500

9001300300600300減：分公司可控業(yè)務(wù)成本和營業(yè)費用1000600400

23030070

2、分公司可控貢獻毛益300019001100

6701000230

減：分公司可控管理費用260160100

5010010

3、分公司可控利潤274017401000

620900220

加：營銷中心收入400300100

100100100

減：子公司成本費用總額74054020010018020060

4、子公司利潤24001500900

減：集團公司管理費用200

5、集團公司稅前利潤減：所得稅（按33%計算）2200

集團公司凈利潤1474

726預(yù)算報表表與責(zé)任任會計的共共生性六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F分為成成本費用用中心預(yù)預(yù)算反饋饋報告、、收入中中心預(yù)算算反饋報報告、利潤潤中心預(yù)預(yù)算反饋饋報告、、投資中中心預(yù)算算反饋報報告F預(yù)算反反饋報告告分為基基本報告告和特別別報告反饋報告告成本費用用中心的的預(yù)算反反饋報告告項目本季預(yù)算本月發(fā)生額本季累計額本月發(fā)生占季度預(yù)算的百分比本季累計額占季度預(yù)算的百分比差異分析備注可控成本費用項目

A項目

B項目

C項目

可控成本本費用合合計六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F對不同同的預(yù)算算報告內(nèi)內(nèi)容建立立不同的的預(yù)算報報告頻率率預(yù)算報告告頻率預(yù)算反饋饋報告頻頻率表預(yù)算反饋報告項目日報周報月報季報年報業(yè)務(wù)收入

√√√√業(yè)務(wù)成本

√√√√管理費用

√√√利潤表

√√√現(xiàn)金流量表

√√√六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F在預(yù)算算信息反反饋系統(tǒng)統(tǒng)中，體體現(xiàn)對口口部門分分層反饋饋和監(jiān)控的觀觀念F下一級級部門將將本部門門的專業(yè)業(yè)預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況向上一一級對口單位位定期反反映F同級預(yù)預(yù)算管理理工作小小組（分分公司為為財務(wù)部部）負責(zé)責(zé)匯總整理、分分析各專專業(yè)預(yù)算算執(zhí)行情情況；向向上一級級預(yù)算管管理工作組組（小組組）反映映預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況；監(jiān)控控各單位位的預(yù)算執(zhí)行行情況反饋對象及信息整合六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F財務(wù)部部門作為為預(yù)算反反饋報表表的編制制主體，，負責(zé)匯匯總各專專業(yè)預(yù)算財財務(wù)信息息情F其他職職能部門門負責(zé)編編制本單單位的專專業(yè)預(yù)算算反饋報報告，該該預(yù)算反饋饋報告應(yīng)應(yīng)包括非非財務(wù)信信息方面面的情況況反饋報告主體與財務(wù)部門關(guān)系六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F預(yù)算監(jiān)控控體系是是一個監(jiān)監(jiān)控網(wǎng)絡(luò)絡(luò)，包括括--預(yù)算算管理工工作組對對本單位位預(yù)算執(zhí)執(zhí)行情況況的監(jiān)控控--上級級職能部部門對下下級專業(yè)業(yè)職能部部門預(yù)算算監(jiān)控--上一一級預(yù)算管理理委員會會對下一一級預(yù)算算管理委委員會的的監(jiān)控F通過預(yù)算反饋饋報告--反映映預(yù)算執(zhí)行情況況，分析析偏差原原因，采采取修正正措施--經(jīng)本單位位預(yù)算管管理工作作組審議議后，并并經(jīng)該預(yù)預(yù)算單位位第一負責(zé)人簽簽字后，，報上一一級預(yù)算算管理單單位，作作為預(yù)算算考核的基本本依據(jù)預(yù)算監(jiān)控六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F預(yù)算調(diào)整整--預(yù)算前提提發(fā)生重重大變化化，使得得某些預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)需要重重新分配、歸歸并或修修正，從從而對預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)進行調(diào)調(diào)整的過過程--預(yù)算調(diào)整整是在已已有預(yù)算算項目之之間的調(diào)調(diào)整F預(yù)算追加加--公司經(jīng)營營規(guī)模擴擴大導(dǎo)致致業(yè)務(wù)量量增加或或出現(xiàn)新新的業(yè)務(wù)務(wù)，從而對已已有預(yù)算算項目的的預(yù)算指指標(biāo)進行行追加或或新增預(yù)預(yù)算項目和和預(yù)算指指標(biāo)的過過程--預(yù)算調(diào)整整、追加加實行逐逐項、逐逐級審批批制度，，統(tǒng)一由由預(yù)算管理理工作組組（小組組）負責(zé)責(zé)調(diào)整F預(yù)算追加加及重大大預(yù)算調(diào)調(diào)整經(jīng)預(yù)預(yù)算管理理委員會會批準(zhǔn)調(diào)整動因因的規(guī)范范

六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F調(diào)整次數(shù)數(shù)的固化化為強調(diào)預(yù)預(yù)算調(diào)整整的嚴(yán)肅肅性，每每年只能能進行一一到兩次次預(yù)算調(diào)調(diào)整F調(diào)整程序序與安排排--預(yù)算算調(diào)整的提提出--預(yù)算調(diào)整整的審議議--預(yù)算批準(zhǔn)準(zhǔn)F調(diào)整后的的預(yù)算目目標(biāo)公司預(yù)算算按調(diào)整整后的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)執(zhí)行

預(yù)算調(diào)整六、關(guān)于于預(yù)算反反饋監(jiān)控控體系及及調(diào)整系系統(tǒng)F例外事項項包括：--市場需求求發(fā)生重重大變化化，如：：國家關(guān)關(guān)于移動動通信資資費的調(diào)調(diào)整政策、、國家頒頒發(fā)新的的移動通通信牌照照等--預(yù)算委員員會認為為應(yīng)該調(diào)調(diào)整的其其他事項項，如：：各種突突發(fā)事件件包括自然然災(zāi)害、、集團公公司核心心決策層層的追加加任務(wù)等等F預(yù)算調(diào)整整--預(yù)算調(diào)整整是預(yù)算算外調(diào)整整，其調(diào)調(diào)整程序序同預(yù)算算編制程程序

例外事項與預(yù)算調(diào)整