第7頁共7頁小工廠財(cái)務(wù)管理制度擬定一、總?原則1、?公司財(cái)務(wù)實(shí)?行“計(jì)劃”?為特征的總?經(jīng)理負(fù)責(zé)制?:屬已經(jīng)總?經(jīng)理審批的?計(jì)劃內(nèi)的支?付，由相關(guān)?事業(yè)部總經(jīng)?理的書面授?權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)?責(zé)人監(jiān)核即?可辦理;屬?計(jì)劃外的，?必須有公司?總經(jīng)理的書?面授權(quán)。?2、嚴(yán)格執(zhí)?行《會計(jì)法?》和相關(guān)的?財(cái)務(wù)會計(jì)制?度，接受財(cái)?政、稅務(wù)、?審計(jì)等部門?的檢查、監(jiān)?督，保證會?計(jì)資料合法?、真實(shí)、及?時、準(zhǔn)確、?完整。二?、財(cái)務(wù)工作?崗位職責(zé)?(一)財(cái)務(wù)?經(jīng)理職責(zé)?1、對崗位?設(shè)置、人員?配備、核算?___程序?等提出方案?。同時負(fù)責(zé)?選拔、培訓(xùn)?和考核財(cái)會?人員。2?、貫徹國家?財(cái)稅政策、?法規(guī)，并結(jié)?合公司具體?情況建立規(guī)?范的財(cái)務(wù)模?式，指導(dǎo)建?立健全相關(guān)?財(cái)務(wù)核算制?度同時負(fù)責(zé)?對公司內(nèi)部?財(cái)務(wù)管理制?度的執(zhí)行情?況進(jìn)行檢查?和考核。?3、進(jìn)行成?本費(fèi)用預(yù)測?、計(jì)劃、控?制、核算、?分析和考核?，監(jiān)督各部?門降低消耗?、節(jié)約費(fèi)用?、提高經(jīng)濟(jì)?效益。4?、其他相關(guān)?工作。(?二)財(cái)務(wù)主?管職責(zé)1?、負(fù)責(zé)管理?公司的日常?財(cái)務(wù)工作。?2、負(fù)責(zé)?對本部門內(nèi)?部的___?、人員配備?、選調(diào)聘用?、晉升辭退?等提出方案?和意見。?3、負(fù)責(zé)對?本部門財(cái)務(wù)?人員的管理?、教育、培?訓(xùn)和考核。?4、負(fù)責(zé)?公司會計(jì)核?算和財(cái)務(wù)管?理制度的制?定，推行會?計(jì)電算化管?理方式等。?5、嚴(yán)格?執(zhí)行國家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和公?司各項(xiàng)制度?，加強(qiáng)財(cái)務(wù)?管理。6?、參與公司?各項(xiàng)資本經(jīng)?營活動的預(yù)?測、計(jì)劃、?核算、分析?決策和管理?，做好對本?部門工作的?指導(dǎo)、監(jiān)督?、檢查。?7、___?指導(dǎo)編制財(cái)?務(wù)收支計(jì)劃?、財(cái)務(wù)預(yù)決?算，并監(jiān)督?貫徹執(zhí)行;?協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)?理對成本費(fèi)?用進(jìn)行控制?、分析及考?核。10?、負(fù)責(zé)監(jiān)管?財(cái)務(wù)歷史資?料、文件、?憑證、報(bào)表?的整理、收?集和立卷歸?檔工作，并?按規(guī)定手續(xù)?報(bào)請銷毀。?11、參?與價格及工?資、獎金、?福利政策的?制定。1?2、完成領(lǐng)?導(dǎo)交辦的其?他工作。?(三)會計(jì)?職責(zé)1、?按照國家會?計(jì)制度的規(guī)?定記賬、復(fù)?帳、報(bào)賬，?做到手續(xù)齊?備、數(shù)字準(zhǔn)?確、賬目清?楚、處理及?時;2、?___開具?和審核，各?項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)?發(fā)生、回收?的監(jiān)督，業(yè)?務(wù)報(bào)表的整?理、審核、?匯總，業(yè)務(wù)?合同執(zhí)行情?況的監(jiān)督、?保管及統(tǒng)計(jì)?報(bào)表的填報(bào)?;3、會?計(jì)業(yè)務(wù)的核?算，財(cái)務(wù)制?度的監(jiān)督，?會計(jì)檔案的?保存和管理?工作;4?、完成部門?主管或相關(guān)?領(lǐng)導(dǎo)交辦的?其他工作。?(四)出?納職責(zé)1?、建立健全?現(xiàn)金出納各?種賬冊，嚴(yán)?格審核現(xiàn)金?收付憑證。?2、嚴(yán)格?執(zhí)行現(xiàn)金管?理制度，不?得坐支現(xiàn)金?，不得白條?抵庫。3?、對每天發(fā)?生的銀行和?現(xiàn)金收支業(yè)?務(wù)作到日清?月結(jié)，及時?核對，保證?帳實(shí)相符。?三、現(xiàn)金?管理制度?1、所有現(xiàn)?金收支由公?司出納負(fù)責(zé)?。2、建?立和健全《?現(xiàn)金日記帳?》簿，出納?應(yīng)根據(jù)審批?無誤的收支?憑單逐筆順?序登記現(xiàn)金?流水收支帳?目，并每天?結(jié)出余額核?對庫存。作?到日清月結(jié)?，帳實(shí)相符?。3、庫?存現(xiàn)金超過?___元時?必須存入銀?行。4、?出納收取現(xiàn)?金時，須立?即開具一式?四聯(lián)的《支?票回收登記?表》，由繳?款人在右下?角簽名后，?交繳款人、?業(yè)務(wù)部門、?出納、會計(jì)?各留存一聯(lián)?。5、任?何現(xiàn)金支出?必須按相關(guān)?程序報(bào)批(?詳見支出審?批制度)。?因出差或其?他原因必須?預(yù)支現(xiàn)金的?，須填寫借?款單，經(jīng)總?經(jīng)理簽字批?準(zhǔn)，方可支?出現(xiàn)金。借?款人要在出?差回來或借?款后三天內(nèi)?向出納還款?或報(bào)銷(詳?見差旅費(fèi)報(bào)?銷規(guī)定)。?6、收支?單據(jù)辦理完?畢后出納須?在審核無誤?的收支憑單?上簽章，并?在原始單據(jù)?上加蓋現(xiàn)金?收、付訖章?，防止重復(fù)?報(bào)銷。四?、支票管理?1、支票?的購買、填?寫和保存由?出納負(fù)責(zé)。?2、建立?和健全《銀?行存款日記?帳》簿，出?納應(yīng)根據(jù)審?批無誤的收?支憑單，逐?筆順序登記?銀行流水收?支帳目，并?每天結(jié)出余?額;每工作?日結(jié)束后。?3、出納?收取支票時?，須立即開?具一式四聯(lián)?的《支票回?收登記表》?，由繳款人?在右下角簽?名后，交繳?款人、繳款?部門、出納?、會計(jì)各留?存一聯(lián)。?4、支票的?使用必須填?寫“支票領(lǐng)?用單”，由?經(jīng)辦人、部?門經(jīng)理、財(cái)?務(wù)主管(經(jīng)?理)、總經(jīng)?理(計(jì)劃外?部分)簽字?后出納方可?開出。5?、所開出支?票必須封填?收款單位名?稱。6、?所開支票必?須由收取支?票方在支票?頭上簽收或?蓋章。五?、印鑒的保?管1、銀?行印鑒必須?分人保管。?2、財(cái)務(wù)?專用章和總?經(jīng)理印鑒分?別由財(cái)務(wù)經(jīng)?理和出納負(fù)?責(zé)保管。?六、現(xiàn)金、?銀行存款的?盤查1、?出納人員在?每周完成出?納工作后，?應(yīng)將庫存現(xiàn)?金、銀行存?款的上存、?收入、支出?、結(jié)存情況?，編制“出?納報(bào)告表”?，并對由出?納保管的庫?存現(xiàn)金，由?會計(jì)或總經(jīng)?理指定人員?于每星期五?下午及每月?終了進(jìn)行定?期對帳盤查?，其他時間?進(jìn)行抽查。?2、出納?應(yīng)根據(jù)銀行?存款日記帳?的帳面余額?與開戶銀行?轉(zhuǎn)來的對帳?單的余額進(jìn)?行核對，對?未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)?由會計(jì)編制?“銀行存款?余額調(diào)節(jié)表?”進(jìn)行檢查?核對。3?、其它依據(jù)?相關(guān)會計(jì)制?度及法規(guī)執(zhí)?行。支出?審批制度?一、目的?1、為簡化?支出審批手?續(xù)，提高工?作效率。?2、防止因?私占用公司?財(cái)產(chǎn)。二?、適用原則?(一)使?用商業(yè)單位?制，經(jīng)營計(jì)?劃和財(cái)政預(yù)?算內(nèi)，授權(quán)?行使終審權(quán)?。(經(jīng)理/?部門負(fù)責(zé)人?對該單位之?營業(yè)指標(biāo)負(fù)?全責(zé))。?(二)部門?經(jīng)理可適當(dāng)?的將其權(quán)限?或部份權(quán)限?，以文字性?形式，授權(quán)?給其副經(jīng)理?或部門主管?等。(三?)授權(quán)方式?可分為兩類?:三、審?批程序1?、計(jì)劃內(nèi)報(bào)?銷:經(jīng)手?人、證明人?(持原始憑?證)、分管?經(jīng)理(部門?負(fù)責(zé)人)、?財(cái)務(wù)部2?、超計(jì)劃報(bào)?銷:經(jīng)手?人、證明人?(持原始憑?證和超支報(bào)?告)、分管?經(jīng)理(部門?負(fù)責(zé)人)、?財(cái)務(wù)四、?計(jì)劃審批內(nèi)?容1、購?買日常辦公?用品、計(jì)算?機(jī)的外設(shè)配?件和耗材之?支出計(jì)劃，?由運(yùn)營中心?收齊匯總，?報(bào)公司總經(jīng)?理審批。原?則上由運(yùn)營?管理中心統(tǒng)?一購買并庫?存，各部門?登記領(lǐng)用，?并進(jìn)入各部?門的費(fèi)用。?每月底由運(yùn)?營管理中心?向財(cái)務(wù)部提?供有關(guān)方面?的明細(xì)表(?經(jīng)各部門簽?字確認(rèn))。?2、固定?資產(chǎn)與辦公?家具(包括?機(jī)房與OA?設(shè)備):其?購買由各部?門報(bào)申請計(jì)?劃，經(jīng)部門?負(fù)責(zé)人簽字?，公司總經(jīng)?理批準(zhǔn)，公?司技術(shù)部、?運(yùn)營管理中?心統(tǒng)一協(xié)調(diào)?核準(zhǔn)后，對?協(xié)調(diào)或購買?情況寫出需?求報(bào)告，報(bào)?公司總經(jīng)理?批準(zhǔn)統(tǒng)一購?買，金額在?___萬元?以上的固定?資產(chǎn)購入必?須報(bào)總經(jīng)理?審批。小工廠財(cái)務(wù)管理制度擬定（二）擬訂?小型企業(yè)財(cái)?務(wù)管理辦法?，要以政府?監(jiān)管社會經(jīng)?濟(jì)___的?相關(guān)法規(guī)，?作為基本依?據(jù)。主要包?括:會計(jì)準(zhǔn)?則中關(guān)于會?計(jì)政策選擇?的規(guī)定;《?公司法》中?關(guān)于企業(yè)設(shè)?立及利潤分?配的財(cái)務(wù)規(guī)?定;稅法中?關(guān)于收入的?確認(rèn)和成本?費(fèi)用列支及?計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的?規(guī)定;《小?企業(yè)會計(jì)制?度》中關(guān)于?會計(jì)要素的?確認(rèn)計(jì)量、?會計(jì)業(yè)務(wù)處?理的原則與?配套核算方?法;《會計(jì)?基礎(chǔ)工作規(guī)?范》中關(guān)于?會計(jì)核算和?會計(jì)管理服?務(wù)等基礎(chǔ)性?工作的規(guī)定?。財(cái)務(wù)管?理辦法的基?本內(nèi)容:?1.總則。?這部分囊括?的內(nèi)容較多?，應(yīng)注意原?則性和實(shí)用?性，避免繁?瑣。2.?資產(chǎn)。擬寫?時應(yīng)注意把?國家賦予企?業(yè)的各項(xiàng)理?財(cái)自主權(quán)落?實(shí)到實(shí)處。?1應(yīng)規(guī)定貨?幣資金和往?來賬戶的結(jié)?算與管理制?度，特別是?現(xiàn)金管理制?度和銀行存?款結(jié)算紀(jì)律?，包括支票?的登記、簽?發(fā)、報(bào)賬、?核對等程序?的管理。?(2)規(guī)定?財(cái)產(chǎn)物資的?購入、轉(zhuǎn)移?、收發(fā)領(lǐng)退?、盤盈盤虧?、毀損報(bào)廢?的相關(guān)手續(xù)?及管理制度?。特別是會?計(jì)制度中對?壞賬處理、?存貨計(jì)價、?低值易耗品?攤銷、固定?資產(chǎn)折舊等?規(guī)定了多種?核算方法，?要注意選擇?適當(dāng)?shù)暮怂?方法，既要?嚴(yán)格遵守財(cái)?會制度，又?要考慮到小?企業(yè)自身的?承受能力。?3.收入?、成本、費(fèi)?用。擬寫時?應(yīng)注意小企?業(yè)的特點(diǎn)，?可省略的核?算步驟盡量?省略，復(fù)雜?的交易事項(xiàng)?會計(jì)處理盡?量簡化，特?別是成本費(fèi)?用項(xiàng)目的設(shè)?置，無須面?面俱到，對?業(yè)務(wù)量發(fā)生?較少的成本?費(fèi)用項(xiàng)目可?減少或合并?。應(yīng)建立日?常銷售管理?制度，明確?收入的結(jié)算?程序、銷售?退回及銷售?折讓折扣的?管理權(quán)限、?需要完備的?各項(xiàng)手續(xù)。?根據(jù)企業(yè)內(nèi)?部___形?式和核算體?制，確定成?本費(fèi)用明細(xì)?項(xiàng)目及其具?體的開支范?圍，選擇適?合本企業(yè)的?成本核算方?法，制定成?本管理責(zé)任?和費(fèi)用控制?措施;對重?點(diǎn)控制的成?本費(fèi)用應(yīng)有?具體詳細(xì)的?管理辦