2022經(jīng)濟(jì)法第五章第一節(jié)企業(yè)所得稅法律制度[復(fù)制]您的姓名：[填空題]*_________________________________1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中,正確的是（）。[單選題]A.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的,按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的,按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額(正確答案)C.采用售后回購方式銷售商品的,按照扣除回購商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷售商品的,按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額2.甲企業(yè)2019年發(fā)生合理的工資薪金支出100萬元,發(fā)生職工福利費(fèi)18萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元。已知,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出的扣除比例分別為不超過工資、薪金總額的14%和8%。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)金額合計(jì)為（）。[單選題]A.100×14%+1.5=15.5(萬元)(正確答案)B.14+100×8%=22(萬元)C.18+1.5=19.5(萬元)D.18+100×8%=26(萬元)3.某生產(chǎn)化妝品的企業(yè),當(dāng)年計(jì)入成本、費(fèi)用中的合理的實(shí)發(fā)工資540萬元,當(dāng)年發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬元、職工福利費(fèi)80萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)11萬元,則稅前可扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)合計(jì)為（）萬元。[單選題]A.106B.97.4(正確答案)C.99.9D.108.54.2019年5月,甲公司向非關(guān)聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營,期限為半年,雙方約定年利率為10%,已知甲、乙公司都是非金融企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%,甲公司在計(jì)算當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用為（）[單選題]A.7.8萬元B.10萬元C.3.9萬元(正確答案)D.5萬元5.2019年度,某小型企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示,會(huì)計(jì)利潤為370萬元,另有經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的2018年虧損為70萬元,假設(shè)無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。則2019年應(yīng)納稅額為（）萬元。(企業(yè)所得稅稅率為25%)[單選題]A.70B.72.5C.75(正確答案)D.77.56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）[單選題]A.向投資者支付的股息B.稅收滯納金C.違反合同的違約金(正確答案)D.違法經(jīng)營的行政罰款7.在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的下列所得中，以差額為應(yīng)納稅所得額的是（）。[單選題]A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.利息、租金所得C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得(正確答案)D.特許權(quán)使用費(fèi)所得8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中,不正確的是（）[單選題]A.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定D.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得,按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定(正確答案)9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了后一定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。該期限是（）[單選題]A.自年度終了之日起15日內(nèi)B.自年度終了之日起45日內(nèi)C.自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)D.自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)(正確答案)10.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列項(xiàng)目中,享受"稅額抵免"優(yōu)惠政策的是（）[單選題]A.企業(yè)非廣告性質(zhì)的贊助支出B.企業(yè)向殘疾職工支付的工資C.企業(yè)購置并實(shí)際使用國家相關(guān)目錄規(guī)定的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備投資額10%的部分(正確答案)D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的投資額70%的部分11.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法中,不正確的是（）[單選題]A.在一個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅,超過部分減半征收企業(yè)所得稅B.在2018.1.1至2020.12.31，企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除C.企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的,該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額中抵免(正確答案)12.某商貿(mào)公司2019年開始籌建,當(dāng)年未取得收入,籌辦期間發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、廣告費(fèi)用200萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)20萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,上述支出可計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi)并在稅前扣除的金額是（）萬元。[單選題]A.200B.220C.400(正確答案)D.52013.在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列項(xiàng)目中不準(zhǔn)予從收入總額中扣除的是（）[單選題]A.逾期歸還銀行貸款,銀行按規(guī)定加收的罰息B.合理的會(huì)議費(fèi)C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(正確答案)D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時(shí)該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值14.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于免稅收入的是（）。[單選題]A.企業(yè)接受社會(huì)捐贈(zèng)收入B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)債券取得的收入C.已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收賬款D.國債利息收入(正確答案)15.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅人的表述中，正確的是（）。[單選題]A.依照外國法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境內(nèi)的企業(yè)均屬于居民企業(yè)(正確答案)B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)C.依照外國法律成立但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)D.依法在我國境內(nèi)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在境外的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)16.企業(yè)所得稅中關(guān)于非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額的確定,說法不正確的是（）[單選題]A.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得,以收入全額減除財(cái)產(chǎn)凈值后的余額為應(yīng)納稅所得額B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.特許權(quán)使用費(fèi)所得,以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金,以收入減去出租過程發(fā)生的合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)17.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,有關(guān)企業(yè)籌建期間的費(fèi)用扣除,下列表述正確的是（）[單選題]A.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,不得在企業(yè)所得稅前扣除B.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除C.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不得在企業(yè)所得稅前扣除D.企業(yè)在籌建期間,發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),可按實(shí)際發(fā)生額計(jì)入企業(yè)籌辦費(fèi),并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除(正確答案)18.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列所得中不符合免征、減征企業(yè)所得稅條件的是（）[單選題]A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得B.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得C.企業(yè)內(nèi)部自建自用的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目(正確答案)D.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得19.某設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2019年?duì)I業(yè)收入為1500萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2018年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2019年稅前準(zhǔn)允扣除的廣告費(fèi)是（）。[單選題]A.52萬元B.142萬元(正確答案)C.135萬元D.225萬元20.甲公司股東老趙認(rèn)繳的出資額為100萬元，應(yīng)于7月1日前繳足，7月1日老趙實(shí)繳資本為20萬元，剩余部分至年底仍未繳納，甲公司因經(jīng)營需要于當(dāng)年1月1日向銀行借款100萬元，年利率10%，發(fā)生借款利息10萬元，則當(dāng)年甲公司可以稅前扣除的借款利息是（）。[單選題]A.10萬元B.6萬元(正確答案)C.5萬元D.0萬元21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源地確定原則的表述中，不正確的是（）。[單選題]A.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照投資企業(yè)所在地確定(正確答案)B.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定C.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定22.某居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為500萬元，其設(shè)在甲國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在甲國已繳納企業(yè)所得稅24萬元。則該企業(yè)2019年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。[單選題]A.126(正確答案)B.150C.125D.12123.某軟件企業(yè)是國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)。2019年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（）萬元。[單選題]A.50B.30(正確答案)C.20D.1024.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，關(guān)于在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得，其應(yīng)納稅所得額確定的下列表述中，不正確的是（）。[單選題]A.股息所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額(正確答案)C.特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額D.租金所得以收入全額為應(yīng)納稅所得額25.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）。[單選題]A.5年B.7年C.10年(正確答案)D.20年26.某企業(yè)2019年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。全年已經(jīng)預(yù)繳稅款25萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，在境外繳納了20萬元企業(yè)所得稅。該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)(退)的稅款是（）。[單選題]A.32萬元B.29萬元C.30萬元(正確答案)D.27.5萬元27.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以直接在稅前扣除的是（）。[單選題]A.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出C.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間的利息28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于企業(yè)不征稅收入的是（）。[單選題]A.接受捐贈(zèng)的收入B.財(cái)政撥款(正確答案)C.符合條件的非營利組織的收入D.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）。[單選題]A.提供勞務(wù)所得B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.其他所得D.租金所得(正確答案)30.根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法正確的是（）。[單選題]A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款(正確答案)31.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是（）。[單選題]A.接受投資的固定資產(chǎn)B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐贈(zèng)的機(jī)器設(shè)備D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)(正確答案)32.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)一律不得扣除的是（）。[單選題]A.化妝品制造企業(yè)的化妝品廣告費(fèi)B.醫(yī)藥制造企業(yè)的藥品廣告費(fèi)C.飲料制造企業(yè)的飲料廣告費(fèi)D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)(正確答案)33.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的保險(xiǎn)支出的稅務(wù)處理，表述不正確的是（）。[單選題]A.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)和范圍為職工支付的基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)為在本企業(yè)任職的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除(正確答案)34.境內(nèi)某居民企業(yè)2019年取得銷售貨物收入2000萬元，出租設(shè)備取得租金收入200萬元，當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）。[單選題]A.11萬元(正確答案)B.72萬元C.120萬元D.61萬元35.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予計(jì)提折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的是（）。[單選題]A.未投入使用的機(jī)器設(shè)備B.以經(jīng)營租賃方式租入的機(jī)械C.自創(chuàng)商譽(yù)D.未投入使用的建筑物(正確答案)36.2019年5月6日，甲公司與乙公司簽訂合同，以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件，不含稅單價(jià)0.1萬元，并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2019年5月20日，甲公司發(fā)出產(chǎn)品120件，6月25日發(fā)出產(chǎn)品80件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定。下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中，正確的是（）。[單選題]A.2019年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元B.2019年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元C.2019年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入12萬元(正確答案)D.2019年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元37.甲居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其設(shè)在A國的分公司應(yīng)納稅所得額為90萬元(折合人民幣，下同)，在A國已繳納企業(yè)所得稅25萬元。其設(shè)在B國的分公司應(yīng)納稅所得額為100萬元，在B國已繳納企業(yè)所得稅20萬元。按國別分別計(jì)算源于境外的應(yīng)納稅所得額，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)2019年在我國實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）萬元。[單選題]A.72.5B.80(正確答案)C.75D.97.538.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的表述中，說法正確的是（）。[單選題]A.對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除B.對于汽車生產(chǎn)企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除C.企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過扣除限額部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除D.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(正確答案)39.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后（）年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。[單選題]A.3(正確答案)B.2C.6D.540.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于特許權(quán)使用費(fèi)收入的是（）。[單選題]A.提供房屋使用權(quán)取得的收入B.提供專利權(quán)的使用權(quán)取得的收入(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的收入D.提供打印機(jī)使用權(quán)取得的收入41.某企業(yè)為居民企業(yè)，取得銷售貨物收入150萬元，提供勞務(wù)收入50萬元，產(chǎn)品銷售成本120萬元，發(fā)生管理費(fèi)用10萬元，銷售費(fèi)用20萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬元，稅金及附加10萬元(不含增值稅)，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）。[單選題]A.9萬元(正確答案)B.5萬元C.17萬元D.11萬元42.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。[單選題]A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除(正確答案)C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出，準(zhǔn)予扣除D.企業(yè)參加的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予扣除43.某企業(yè)利潤總額為30萬元，對外直接捐贈(zèng)6萬元，通過國家機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)4萬元，該企業(yè)捐贈(zèng)支出可以稅前扣除的金額為（）萬元。[單選題]A.3.6(正確答案)B.4C.6D.1044.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）A.職工教育經(jīng)費(fèi)(正確答案)B.廣告費(fèi)(正確答案)C.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)(正確答案)D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)45.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,納稅人在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅金有（）A.增值稅B.房產(chǎn)稅(正確答案)C.城市維護(hù)建設(shè)稅(正確答案)D.城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)46.某居民企業(yè)2019年轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)技術(shù)所有權(quán)取得收入800萬元,與技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本費(fèi)用200萬元,則下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)的稅務(wù)處理中,說法正確的有（）A.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得全部免征企業(yè)所得稅B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得中不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅(正確答案)C.應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為100萬元D.應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額為50萬元(正確答案)47.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)間的說法,正確的有（）A.特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)C.接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)D.作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)(正確答案)48.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)允許據(jù)實(shí)扣除的項(xiàng)目有（）A.企業(yè)實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出(正確答案)B.按照工資薪金總額的15%列支的職工福利費(fèi)C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出D.按照有關(guān)規(guī)定提取的環(huán)境保護(hù)專項(xiàng)基金(正確答案)49.依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定,下列資產(chǎn)中,可采用加速折舊方法的有（）A.常年處于強(qiáng)震動(dòng)狀態(tài)的固定資產(chǎn)(正確答案)B.常年處于高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)(正確答案)C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.由于技術(shù)進(jìn)步原因產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)(正確答案)50.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（）A.租入固定資產(chǎn)的改建支出B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地(正確答案)C.自創(chuàng)商譽(yù)(正確答案)D.固定資產(chǎn)的大修理支出51.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于所得來源地的確定,正確的有（）A.銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定(正確答案)B.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)D.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照投資企業(yè)所在地確定52.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A.花卉的種植(正確答案)B.茶葉的種植(正確答案)C.海水養(yǎng)殖(正確答案)D.內(nèi)陸?zhàn)B殖(正確答案)53.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列支出應(yīng)作為長期待攤費(fèi)用的有（）A.固定資產(chǎn)的大修理支出(正確答案)B.租入固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)C.自行開發(fā)無形資產(chǎn),開發(fā)過程中的相關(guān)支出D.已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出(正確答案)54.根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定,關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn),下列表述正確的有（）A.非居民企業(yè)在中國設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,均以機(jī)構(gòu)、場所所在地為納稅地點(diǎn)B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的,以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場所的,分別繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)(正確答案)55.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)計(jì)入收入總額的有（）A.轉(zhuǎn)讓專利權(quán)收入(正確答案)B.債務(wù)重組收入(正確答案)C.接受捐贈(zèng)收入(正確答案)D.確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)(正確答案)56.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，表述正確的有（）。A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得減半征收企業(yè)所得稅B.對小型微利企業(yè)年納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅(正確答案)C.提供社區(qū)養(yǎng)老、托育，家政服務(wù)取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額(正確答案)D.2019年1月1日至2023年12月31日，經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)，自轉(zhuǎn)制注冊之日起5年內(nèi)免征企業(yè)所得稅(正確答案)57.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅居民企業(yè)與非居民企業(yè)的表述中，正確的有（）。A.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)B.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于居民企業(yè)(正確答案)C.依照外國法律成立，實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)(正確答案)D.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)58.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人繳納的下列稅金，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。A.增值稅稅款(正確答案)B.企業(yè)所得稅稅款(正確答案)C.資源稅稅款D.消費(fèi)稅稅款59.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列對無形資產(chǎn)的表述中，正確的有（）。A.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除(正確答案)B.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(正確答案)C.外購商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，不得在稅前扣除D.無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于5年60.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股利(正確答案)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金(正確答案)C.稅收滯納金(正確答案)D.非廣告性質(zhì)的贊助支出(正確答案)61.下列關(guān)于企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的利息支出的稅務(wù)處理，表述正確的有（）。A.非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除(正確答案)B.金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除(正確答案)C.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除(正確答案)D.金融企業(yè)的同業(yè)拆借利息支出不得在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除62.甲居民企業(yè)2019年實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，產(chǎn)品銷售收入2000萬元，與收入配比的銷售成本800萬元，發(fā)生銷售費(fèi)用200萬元，其中含廣告費(fèi)23萬元。發(fā)生管理費(fèi)用120萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)18萬元。下列關(guān)于廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅務(wù)處理，正確的有（）。A.當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10.8萬元B.當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬元(正確答案)C.當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為23萬元(正確答案)D.當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的廣告費(fèi)為300萬元63.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得收入的下列形式中，屬于非貨幣形式的有（）。A.固定資產(chǎn)(正確答案)B.股權(quán)投資(正確答案)C.存貨(正確答案)D.準(zhǔn)備持有至到期的債券投資64.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，屬于免稅收入的有（）。A.企業(yè)債券利息收入B.國債利息收入(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓國債取得的收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益(正確答案)65.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)視同銷售貨物的有（）。A.將貨物用于職工福利(正確答案)B.將貨物用于捐贈(zèng)(正確答案)C.將貨物用于利潤分配(正確答案)D.將貨物用于贊助(正確答案)66.下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有（）。A.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定(正確答案)B.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定(正確答案)C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人的住所地確定(正確答案)67.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)的下列收入中，屬于不征稅收入范圍的有（）。A.財(cái)政撥款(正確答案)B.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金(正確答案)C.提供勞務(wù)收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益68.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)表述正確的有（）。A.包含在商品售價(jià)內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費(fèi)，在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入(正確答案)B.交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人應(yīng)在租賃期內(nèi)分期確認(rèn)收入(正確答案)C.企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入的金額(正確答案)D.企業(yè)為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣，應(yīng)沖減企業(yè)的收入69.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中，說法錯(cuò)誤的有（）。A.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的40％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免(正確答案)B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70%在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額(正確答案)C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計(jì)入收入總額。D.采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%(正確答案)70.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的有（）。A.購建固定資產(chǎn)的費(fèi)用(正確答案)B.企業(yè)所得稅稅款(正確答案)C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出(正確答案)D.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)(正確答案)71.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中表述正確的有（）。A.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除(正確答案)B.企業(yè)不得將手續(xù)費(fèi)及傭金支出計(jì)入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場費(fèi)等費(fèi)用(正確答案)C.企業(yè)已計(jì)入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，應(yīng)當(dāng)通過折舊、攤銷等方式分期扣除，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除(正確答案)D.企業(yè)支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實(shí)入賬(正確答案)72.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于無形資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，正確的有（）。A.外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)B.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)C.通過捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)(正確答案)D.無形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除(正確答案)73.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。A.家禽的飼養(yǎng)B.海水養(yǎng)殖(正確答案)C.香料作物的種植(正確答案)D.林木的培育和種植74.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不屬于企業(yè)其他收入的有（）。A.逾期未退包裝物押金收入B.接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)收入(正確答案)C.經(jīng)營過程中的違約金收入D.轉(zhuǎn)讓生物資產(chǎn)的收入(正確答案)75.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限的表述中，正確的有（）。A.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為5年B.林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年(正確答案)C.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為3年(正確答案)D.畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為4年76.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)B.以分期收款方式銷售貨物的，應(yīng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)C.為特定客戶開發(fā)軟件的收費(fèi)，應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入(正確答案)D.接受捐贈(zèng)收入，按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入(正確答案)77.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用中準(zhǔn)予在稅前全額扣除的有（）。A.為購入車輛支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)用(正確答案)B.為煤礦井下作業(yè)人員支付的人身安全商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)用(正確答案)C.為企業(yè)職工支付的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用(正確答案)D.為企業(yè)職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用78.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)所得來源地的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物所得按照企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場所所在地確定B.提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)發(fā)生地確定(正確答案)C.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照投資企業(yè)所在地確定D.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定(正確答案)79.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于不得稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.企業(yè)所得稅稅款(正確答案)B.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出(正確答案)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出(正確答案)D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)80.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于確定來源于中國境內(nèi)、境外所得的表述中，正確的有（）。A.轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得，按照被投資企業(yè)所在地確定(正確答案)B.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)C.提供勞務(wù)所得，按照提供勞務(wù)的企業(yè)所在地確定D.利息所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定(正確答案)81.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的是（）。A.科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除(正確答案)B.常年處于強(qiáng)震動(dòng)、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)的支出可以選擇一次性在企業(yè)所得稅前扣除C.企業(yè)以規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按70%計(jì)入收入總額D.企業(yè)購置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免(正確答案)82.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入，應(yīng)當(dāng)按照公允價(jià)值確定收入額(正確答案)B.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價(jià)值確定(正確答案)D.接受捐贈(zèng)收入，按照承諾捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確定收入83.下列固定資產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前不得計(jì)算折舊扣除的有（）。A.未使用的廠房B.經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)(正確答案)C.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)(正確答案)D.與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)(正確答案)84.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，下列依照中國法律、行政法規(guī)成立的公司、企業(yè)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A.國有獨(dú)資公司(正確答案)B.合伙企業(yè)C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.一人有限責(zé)任公司(正確答案)85.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列行業(yè)中，不適用研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的（）。A.批發(fā)和零售業(yè)(正確答案)B.住宿和餐飲業(yè)(正確答案)C.煙草制造業(yè)(正確答案)D.租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)(正確答案)86.企業(yè)已作為損失處理的資產(chǎn),在以后納稅年度又全部或部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期收入（）[單選題]A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤87.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)（）[單選題]A.正確(正確答案)B.錯(cuò)誤88