第5頁共5頁企業(yè)年度審計工作計劃___年?公司審計工?作的總體要?求是：繼續(xù)?堅持以__?_、___?_和___?精神為指導(dǎo)?，牢固樹立?和實踐科學(xué)?發(fā)展觀，認(rèn)?真貫徹和落?實第___?屆中央__?_第四次全?會和集團公?司的工作會?議精神。圍?繞一個中心?，突出三個?重點，實現(xiàn)?三個到位，?做好五項重?點工作，與?時俱進，立?足服務(wù)，調(diào)?整定位，開?拓創(chuàng)新。促?進內(nèi)控完善?、防范經(jīng)營?風(fēng)險，力爭?審計工作再?上新臺階，?為把公司建?設(shè)成做出應(yīng)?有的貢獻。?一、圍繞?一個中心，?明確方向，?體現(xiàn)價值?緊緊圍繞公?司發(fā)展的戰(zhàn)?略目標(biāo)，以?經(jīng)濟效益為?中心，確保?國有資產(chǎn)的?保值增值。?當(dāng)前的宏觀?經(jīng)濟形式嚴(yán)?峻、復(fù)雜、?多變，對公?司既是挑戰(zhàn)?，也是機遇?。時代的發(fā)?展就像高速?行進的列車?，如果我們?駐足停留，?很快就會被?遠遠的拋棄?，所以應(yīng)當(dāng)?去迎接這個?挑戰(zhàn)，抓住?這個機遇，?在___倡?廉的大氣候?下，在公司?著力打造_?_的時機，?明確審計工?作開展的方?向，充分發(fā)?揮審計的先?鋒作用，使?審計工作能?夠切實為公?司的發(fā)展保?駕護航。?二、突出三?個重點，集?中力量，攻?堅克難堅?持“全面審?計，突出重?點”的方針?，將有限的?力量集中，?把審計工作?的重心有針?對性的放在?容易出現(xiàn)問?題的財務(wù)環(huán)?節(jié)、重點項?目和一些容?易對公司造?成嚴(yán)重影響?、重大損失?的位置。?1.對容易?出錯的財務(wù)?環(huán)節(jié)精查細?審，決不疏?漏。以預(yù)算?執(zhí)行審計為?基礎(chǔ)，全面?提高財務(wù)審?計宏觀效果?為目標(biāo)。重?點圍繞推進?財務(wù)部門依?法理財，規(guī)?范預(yù)算管理?，提高預(yù)算?透明度和約?束力，以促?進財務(wù)資金?使用效益為?目標(biāo)，以財?務(wù)資金真實?性、合法性?和效益性為?重點，切實?加大預(yù)算執(zhí)?行的審計力?度。在審計?過程中做到?全面和重點?相結(jié)合，精?查和細問相?輔助，既要?對各分、子?公司，控股?公司全面審?計，又要對?重點項目進?行有針對性?的重點審計?，既有審計?的速度，又?有審計的質(zhì)?量。通過審?計，實現(xiàn)全?面掌握資金?運行規(guī)律和?資金管理松?緊度，促進?增收節(jié)支，?規(guī)范財務(wù)行?為。2.?以重大建設(shè)?項目審計為?切入點，進?一步深化固?定資產(chǎn)投資?審計和工程?竣工決算審?計，對項目?工程的全過?程進行跟蹤?審計。重點?做好___?項目等的跟?蹤審計，查?找工程造價?管理中存在?的問題和不?足，做到“?超前預(yù)防”?，“事中監(jiān)?督”和“事?畢評價”，?確保工程建?設(shè)的資金安?全和規(guī)范運?作。認(rèn)真總?結(jié)前一階段?全過程跟蹤?審計的經(jīng)驗?，完善優(yōu)化?方案，從工?程概預(yù)算、?結(jié)算、竣工?決算三個方?面著手，進?一步明確工?作重點和審?計內(nèi)容，加?強跟蹤審計?的科學(xué)性、?規(guī)范性，遵?循“一審、?二幫、三促?進”的作用?，幫助被審?計單位建立?起科學(xué)高效?的管理制度?，確保工程?項目健康、?快速推進。?3.注重?任期經(jīng)濟責(zé)?任審計和資?產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任?審計。領(lǐng)導(dǎo)?任期的經(jīng)濟?責(zé)任和資產(chǎn)?經(jīng)營責(zé)任出?現(xiàn)了問題，?往往能夠給?公司造成嚴(yán)?重的影響和?重大的損失?，應(yīng)當(dāng)給予?高度重視。?根據(jù)集團公?司和煤業(yè)公?司內(nèi)部管理?要求，將干?部的經(jīng)濟責(zé)?任審計和任?期資產(chǎn)經(jīng)營?審計結(jié)合起?來，每年審?計其經(jīng)濟責(zé)?任的完成情?況，以正確?評價企業(yè)領(lǐng)?導(dǎo)人的經(jīng)濟?責(zé)任;在堅?持對財務(wù)收?支的合法性?、真實性進?行監(jiān)督的同?時，核實企?業(yè)完成年度?資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)?任考核指標(biāo)?的真實性和?完整性。?三、實現(xiàn)三?個到位，把?審計工作做?到實處1?.做到宏觀?建議謀到位?。充分發(fā)揮?審計工作涉?及領(lǐng)域廣，?技術(shù)專業(yè)強?的優(yōu)勢，及?時向公司領(lǐng)?導(dǎo)提交審計?報告，提高?審計報告信?息的準(zhǔn)確性?、科學(xué)性、?建議性，為?公司領(lǐng)導(dǎo)的?宏觀管理決?策提供科學(xué)?、準(zhǔn)確的信?息，幫助企?業(yè)規(guī)避經(jīng)營?風(fēng)險，促進?企業(yè)加強和?改善經(jīng)營管?理。2.?做到重大違?紀(jì)查到位。?以提高審計?人員業(yè)務(wù)素?質(zhì)為基礎(chǔ)，?不斷改進審?計方法和審?計手段，側(cè)?重從大額支?出、隱形收?入、建設(shè)項?目等多角度?查處各類由?于決策失誤?、管理不善?造成的嚴(yán)重?損失和違紀(jì)?行為。既要?把違紀(jì)行為?查清楚，又?要把違紀(jì)事?實查明白，?做到?jīng)]有死?角，沒有遺?漏。3.?做到增收節(jié)?支促到位。?促進增收節(jié)?支，規(guī)避經(jīng)?營風(fēng)險是審?計工作的重?要目標(biāo)。要?通過審計工?作，保障經(jīng)?濟效益，實?現(xiàn)增收節(jié)支?，不出現(xiàn)審?計效果不明?顯，審計工?作不到位，?越審越虧、?越審越難的?現(xiàn)象。提高?資金審減率?，節(jié)約審計?資金。四?、做好五項?重點工作，?全面提高審?計水平1?.完善審計?制度，規(guī)范?審計行為。?審計制度的?完善是一個?動態(tài)（范本?）的、隨著?集團公司制?度的變化和?煤業(yè)本部公?司的發(fā)展需?要，不斷修?改、補充的?過程。完善?規(guī)章制度，?以便做到有?章可依，有?據(jù)可循，按?制度辦事。?完善制度首?先是‘完’?，根據(jù)財務(wù)?行為中已經(jīng)?出現(xiàn)或者將?會出現(xiàn)的新?問題，項目?前期建設(shè)概?預(yù)算和竣工?決算以及專?項審計這些?薄弱環(huán)節(jié)，?領(lǐng)會集團公?司會議精神?，結(jié)合煤業(yè)?公司現(xiàn)有情?況對制度進?行補充、添?加以達到完?備;其次是?‘善’，善?理解起來應(yīng)?當(dāng)是高明、?工巧和易辨?認(rèn)的意思。?所以要對現(xiàn)?有的制度依?據(jù)等法律、?規(guī)定的變動?去不斷的修?繕、簡潔和?精煉，根據(jù)?工程項目推?進所出現(xiàn)的?問題以及構(gòu)?建加強公司?內(nèi)控體系的?需要去修改?和規(guī)范，以?臻完善。?2.加強隊?伍建設(shè)，堅?持以人為本?的理念。審?計隊伍的建?設(shè)，應(yīng)當(dāng)分?為兩個方面?，一是對公?司本部，一?是對各分公?司。根據(jù)集?團公司對投?資項目加強?審計監(jiān)管管?的要求，應(yīng)?在各分公司?建立審計機?構(gòu)，配備審?計人員。定?期開展審計?培訓(xùn)，__?_分公司相?關(guān)財務(wù)人員?參加，并_?__討論，?了解情況，?解決問題。?在本部機關(guān)?，選拔專業(yè)?技術(shù)強、業(yè)?務(wù)水平高、?職業(yè)操守好?的人員補充?審計隊伍。?采取“全員?培訓(xùn)，重點?培養(yǎng)”的措?施，堅持理?論學(xué)習(xí)和實?踐運用相結(jié)?合，在繼續(xù)?開展專業(yè)培?訓(xùn)和經(jīng)驗交?流的同時，?通過項目審?計示范，以?審代培，提?高審計人員?實踐能力和?專業(yè)素質(zhì);?___審計?人員參加政?治理論、法?律知識的學(xué)?習(xí)，加強對?審計人員的?___教育?和廉政建設(shè)?，做到守審?有責(zé)、為審?清廉，樹立?良好的審計?和___倡?廉示范形象?。超級秘書?網(wǎng)3.加?大審計力度?，注重審計?質(zhì)量。審計?質(zhì)量是審計?工作的生命?線，以提高?審計規(guī)范化?水平為基礎(chǔ)?，提高先進?審計方法運?用水平為突?破口，以促?進審計宏觀?作用發(fā)揮為?目標(biāo)，嚴(yán)格?落實審計署?5、6__?_，從規(guī)范?審計作業(yè)行?為入手，確?保審計事實?清楚明白、?證據(jù)可靠充?分、定性恰?當(dāng)合法、結(jié)?果客觀公正?。對于審計?中發(fā)現(xiàn)的帶?有普遍性、?傾向性的問?題，要站在?高處，從集?團公司整體?效益最大化?的高度，發(fā)?現(xiàn)問題，思?考問題，分?析問題。從?宏觀角度提?出解決問題?的意見和建?議，增強審?計工作服務(wù)?職能的超前?性和時效性?。4.明?確審計的職?責(zé)和權(quán)限，?規(guī)范審計程?序。把審計?作為一種手?段，而不是?最終目的，?剖析公司審?計工作的薄?弱點、關(guān)鍵?點和結(jié)合點?，將公司監(jiān)?察審計部現(xiàn)?有人員編制?落實到位，?明確任務(wù)，?細化分工，?責(zé)任到人，?在權(quán)限范圍?內(nèi)履行職責(zé)?，確保審計?工作取得實?效。嚴(yán)格按?照審計程序?開展審計工?作，及時撰?寫審計報告?，并定期檢?查審計意見?的執(zhí)行結(jié)果?。5.強?化內(nèi)部控制?，建立適應(yīng)?公司發(fā)展要?求的內(nèi)部控?制評價體系?，積極推行?內(nèi)部控制評?價審計。_?__企業(yè)內(nèi)?部控制體系?的評審，發(fā)?揮好內(nèi)部控?